RAZON SOCIAL : COMERCIAL LUNA SpA

RUT N° : 77.777.777-7
DOMICILIO : Valle de la Luna 777, Antofagasta.
REPRESENTANTE LEGAL : Gastón Luna Osandón, RUT N° 7.777.777-7.
GIRO O ACTIVIDAD : Venta de artículos para la casa y oficina.
RÉGIMEN TRIBUTARIO : Pyme, según art. 14, letra D) - Pro Pyme General (art. 14, letra D) N° 3 LIR).

1. Crédito por inversiones en Activo Fijo (art. 33 bis LIR) en la Renta A.T. 2022
a) Contribuyentes que declaren el IDPC sobre renta efectiva determinada según Contabilidad Completa. Revisión de la tasa art. 33 bis LIR (6%) vigente a contar del 1.01.2015 por compras de AF y por ingresos prom. Venta anual
menor o igual a 25.000 UF en los 3 ejercicios anteriores a aquel en que adquieran.
Con base en el criterio de la Circular SII N° 62, de 2.12.2014 (p.27 y ss) y que fue modificada por la Circular N° 53, de 10.08.2020.

Promedio de Ventas Anuales últimos 3 ejercicios para efectos de determinar la tasa de Crédito art.
33 bis de la LIR

CONTROL EN $ INGRESOS DEL GIRO

Meses AC 2020 AC 2019 AC 2018 Sumas
Enero 0 650,500 0 650,500
Febrero 2,231,053 0 0 2,231,053
Marzo 9,425,758 2,256,864 0 11,682,622
Abril 3,776,789 0 0 3,776,789
Mayo 5,008,342 0 0 5,008,342
Junio 5,207,495 1,764,763 1,254,636 8,226,894
Julio 1,749,858 4,187,984 0 5,937,842
Agosto 4,550,326 7,545,980 3,445,996 15,542,302
Septiembre 1,445,726 6,981,611 0 8,427,337
Octubre 1,789,874 511,968 0 2,301,842
Noviembre 1,808,395 0 0 1,808,395
Diciembre 842,600 667,521 0 1,510,121
Sumas 37,836,216 24,567,191 4,700,632 67,104,039

Valor UF al término de cada mes

Meses AC 2020 AC 2019 AC 2018
Enero 28,338.25 27,546.22 26,824.94
Febrero 28,463.67 27,556.90 26,923.70
Marzo 28,597.46 27,565.76 26,966.89
Abril 28,690.73 27,662.17 27,004.63
Mayo 28,716.52 27,762.55 27,078.32
Junio 28,696.42 27,903.30 27,158.77
Julio 28,667.44 27,953.42 27,202.48
Agosto 28,679.45 27,993.08 27,287.57
Septiembre 28,707.85 28,048.53 27,357.45
Octubre 28,838.63 28,065.35 27,432.10
Noviembre 29,030.17 28,222.33 27,532.80
Diciembre 29,070.33 28,309.94 27,565.79

Promedio de Ventas Anuales últimos 3 ejercicios para efectos de determinar la tasa de Crédito art.
33 bis de la LIR (criterio de la Circ. N° 62, de 2014, modificada por Circ. N° 53, de 2020)

CONTROL EN UF
Meses AC 2020 AC 2019 AC 2018 Sumas
Enero 0.00 23.61 0.00 23.61
Febrero 78.38 0.00 0.00 78.38
Marzo 329.60 81.87 0.00 411.47
Abril 131.64 0.00 0.00 131.64
Mayo 174.41 0.00 0.00 174.41
Junio 181.47 63.25 46.20 290.91
Julio 61.04 149.82 0.00 210.86
Agosto 158.66 269.57 126.28 554.51
Septiembre 50.36 248.91 0.00 299.27
Octubre 62.07 18.24 0.00 80.31
Noviembre 62.29 0.00 0.00 62.29
Diciembre 28.98 23.58 0.00 52.56
Sumas 1,318.90 878.85 172.48 2,370.23

Promedio 439.63 292.95 57.49 790.08

1,185.12

POR LO TANTO:

Sí tiene derecho a partir del 1.01.2015 en adelante a una tasa de crédito para el art. 33 bis LIR de 6%

2. Detalle de las partidas de activo fijo adquiridas durante el año y que se tratan como Egreso (Régimen "Pyme" - art. 14, letra D) LIR)
(Readecúe la planilla según las necesidades del caso)

Tasa de crédito art. 33

bis LIR 6%
Detalle del documento tributario recibido del Acreedor Control inversión AF, pago, reajustabilidad y saldo por pagar
EGRESO
Crédito Art. 33 bis TRIBUTARIO (para
Partida y/o naturaleza V. NETO DE LA
V. NETO V. NETO PAGADO V. NETO PAGADO Vcto. Saldo por LIR, sobre V. Act. fines de la Base
del Activo Fijo Acreedor Rut N° Tipo docto. Folio docto. Fecha docto. PT F29 (IVA) Factor IPC INVERSIÓN Fecha de pago Saldo por Pagar Observaciones
INVERSIÓN (TOTAL) (PARCIAL) pagar (CÓD. 1405 REC. 17) Imponible) (CÓD.
(pagada), ACT. 1413 REC. 17)

ENERO 1.026 0 0 0 0
FEBRERO 1.021 0 0 0 0
MARZO 1.016 0 0 0 0
ABRIL 1.013 0 0 0 0
MAYO 1.013 0 0 0 0

100% AF pagado y
crédito se calcula
Notebooks, impresoras sobre valor del AF
láser y muebles de HOME STORE S.A. 78.674.244-0 Factura Electrónica N° 667 6/15/2021 JUNIO 9,500,000 9,500,000 0 1.014 9,633,000 6/15/2021 0 actualizado al 577,980 9,500,000
oficina. 31.12.2021 según
Ord. N° 2615, de
29.09.2021.

JULIO 1.014 0 0 0 0
AGOSTO 1.013 0 0 0 0
SEPTIEMBRE 1.012 0 0 0 0
OCTUBRE 1.005 0 0 0 0
NOVIEMBRE 1.000 0 0 0 0
DICIEMBRE 1.000 0 0 0 0
Sumas ($) 9,500,000 9,633,000 0 577,980 9,500,000
Fecha de trabajo al 22.10.2021
Comentario:

Tope IDPC 1,990,000 REBAJA CRÉDITO ART. 33 BIS

Crédito Art. 33 bis a impetrar 577,980

Tope Crédito Art. 33 bis 500 UTM a dic. 2021

A.T. 2022 26,738,000

Veamos qué instruye la circular N° 62, de 24.09.2020 (extracto, p. 20):