DESARROLLO EN LOS PROCESOS DE AUDITORIA CONTABLE Y DE

FISCALIZACION DE LA DIRECCION DE IMPUSTOS Y ADUANAS

NACIONALES EN LA CIUDAD DE VALLEDUPAR EN EL 2022-2.

JOSE ALFREDO BAQUERO JIMENEZ

INFORME DE PRÁCTICAS CURRICULARES

ASESOR(A)

UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR

FACULTAD DE CIENCAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES Y ECONÓMICAS

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

VALLEDUPAR - CESAR

2022-2
GLOSARIO

FINANZAS: Las finanzas corresponden a un área de la economía que estudia la

obtención y administración del dinero y el capital, es decir, los recursos

financieros. Estudia tanto la obtención de esos recursos (financiación), así como la

inversión y el ahorro de los mismos.

RECAUDO: Recaudar significa juntar o amontonar recursos, generalmente dinero,

con el fin de satisfacer las necesidades de terceros o solventar una obligación. En

general, el recaudo es la acción activa o pasiva de acaparar recursos para la

misma organización o para terceros mediante la intermediación. En el caso de las

empresas, la recaudación se refiere a todos los ingresos (no ganancias) en el

tiempo estimado, un día, semana, mes, fechas célebres y se mide por la entrada

(ingreso) de dinero sin más, es decir, las ventas realizadas en esos periodos a un

precio cierto.

PRESUPUESTO: En economía, un presupuesto se refiere a la cantidad de

dinero que se necesita para hacer frente a cierto número de gastos necesarios

para acometer un proyecto. De tal manera, se puede definir como una cifra

anticipada que estima el coste que va a suponer la realización de dicho objetivo.

FIZCALIZACION: La fiscalización consiste en examinar una actividad para

comprobar si cumple con las normativas vigentes. En el sector privado, la

fiscalización puede ser decretada por el Estado (para comprobar si una empresa

cumple con la ley) o de manera interna por las propias compañías (para controlar

los balances, el stock y destino de las mercaderías, y el pueblo). 1 En el sector

público, la fiscalización o función fiscalizadora se refiere al sometimiento de la

actividad económico-financiera del aparato estatal a los principios

de legalidad, eficiencia y economía, a través de órganos públicos como

las entidades fiscalizadoras superiores y las superintendencias, entre otros.

COLABORACIÓN: La colaboración es el proceso de dos o más personas

u organizaciones que trabajan juntas para completar una tarea o alcanzar una

meta. La colaboración es similar a la cooperación. La mayor parte de la

colaboración requiere liderazgo, aunque la forma de liderazgo puede ser social

dentro de un grupo descentralizado e igualitario.

CONTABILIDAD: La contabilidad es una ciencia y una técnica que aporta

información de utilidad para el proceso de toma de decisiones económicas. El

contador debe registrar, analizar, clasificar y resumir dichas operaciones para

volcarlas en un estado o balance con información veraz.

PRÁCTICAS CURRICULARES: son aquellas que se configuran en forma de

actividades académicas que se integran en un Plan de Estudios concreto.

Además, tienen otras características: Pueden ser de carácter obligatorio u

opcional.

CARTERA: La cartera es un grupo de activos que tiene un inversor o una

sociedad de inversión. Los activos de una cartera de inversión pueden ser de

varios tipos: por ejemplo, acciones, bonos, materias primas o derivados.

INVENTARIO: Como inventario se denomina, en el área de Contabilidad, la

relación ordenada, detallada y valorada del conjunto de bienes o pertenencias que

constituyen el patrimonio de una persona, comunidad o empresa en un momento

específico.

FUNDACION: Son organizaciones constituidas sin fin de lucro que, por voluntad

de sus creadores, tienen afectado de modo duradero su patrimonio a la realización

de fines de interés general. Nacen en virtud de un negocio jurídico fundacional,

que implica la concurrencia de dos elementos: la declaración de voluntad de

querer constituir una fundación y la atribución patrimonial o dotación, que,

pudiendo consistir en dinero u otras clases de bienes, ha de ser adecuada y

suficiente para el cumplimiento de los fines fundacionales.

INTRODUCCION.

El siguiente informe busca exponer el trabajo realizado y los conocimientos

adquiridos mediante el desarrollo de las prácticas curriculares en la DIRECCION

DE IMPUSTOS Y ADUANAS NACIONALES en la ciudad de Valledupar.

El objetivo como practicante es poner en ejercicio los conocimientos adquiridos

durante los años de formación y además adquirir nuevas herramientas en pro de

la correcta incorporación al ámbito laboral ya que esta puede ser de ayuda para

mirar la realidad del campo laboral, de igual forma las funciones que llevaremos a

cabo en la entidad son; analizar tributación y elaboración de informes, verificar

documentos, rectificación, entre otras.

Además, en este informe incluiré la información necesaria para la identificación de

la empresa, abarcando temas como aspectos básicos, reseña historia, misión,

visión, objetivos, área específica de la práctica. Y un segundo capítulo donde se

abarcará actividades específicas de las prácticas, diagnostico, justificación,

objetivos específicos y finalmente las conclusiones para así tener un mayor

conocimiento de la empresa.
 1. ASPECTOS BASICOS DE LA EMPRESA

DIRECCION DE IMPUSTOS Y ADUANAS NACIONALES (DIAN)

NIT:

DIRECCIÓN: Cl.16 #9-1 piso 9 edificio caja agraria Valledupar

TELEFONO: 6055891097- 3103158289

REPRESENTANTE: Margarita Luz Ochoa Ariza

1.1. RESEÑA HISTORICA

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), entidad adscrita al

Ministerio de Hacienda y Crédito Público, se constituyó como Unidad
Administrativa Especial, mediante Decreto 2117 de 1992, cuando el 1º de junio del
año 1993 se fusionó la Dirección de Impuestos Nacionales (DIN) con la Dirección
de Aduanas Nacionales (DAN).

Mediante el Decreto 1071 de 1999 se da una nueva reestructuración y se organiza

la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
(DIAN). De igual manera, el 22 de octubre de 2008, por medio del Decreto 4048 se
modifica la estructura de la Unidad Administrativa Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales. El 26 de abril de 2011 mediante el Decreto 1321 se modificó
y adicionó el Decreto 4048 de 2008, relacionado con la estructura de la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. El 17 de
julio de 2015 mediante Decreto 1292 se modifica parcialmente la estructura de la
Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. En
el año 2020, se expide el Decreto 1742 de 2020 que modifica la estructura de la
Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y
que mantiene vigencia hasta la fecha.

1.2. ACTIVIDAD ECONOMICA

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) expidió la Resolución

000114 del 21 de diciembre de 2020, por la cual adopta la Clasificación de
Actividades Económicas (CIIU Rev. 4 A.C. 2020) y sus notas explicativas, del
Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE), y se establecen
otras clasificaciones propias de su competencia.

1.3. MISIÒN

En la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales somos responsables de

administrar con calidad el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras
y cambiarias, mediante el servicio, la fiscalización y el control; facilitar las
operaciones de comercio exterior y proveer información confiable y oportuna, con
el fin de garantizar la sostenibilidad fiscal del Estado colombiano.

1.4. VISIÒN

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia genera un alto

nivel de cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias, aduaneras y
cambiarias, apoya la sostenibilidad financiera
del país y fomenta la competitividad de la economía nacional, gestionando la
calidad y aplicando las mejores prácticas internacionales en su accionar
institucional.

1.5. POLITICAS

protege los activos de información (los servidores públicos, contratistas,

terceros, la información, los procesos, las tecnologías de información
(incluido el hardware y el software)) que soportan los procesos de la Entidad
y apoya la implementación del Sistema de Gestión de Seguridad de la
Información, por medio de la generación y publicación de políticas,
procedimientos e instructivos, así como de la asignación de
responsabilidades generales y específicas para la gestión de la seguridad
de la información, para disponer de un mecanismo que facilite el
cumplimiento de los acuerdos y convenios de cooperación entre los
Estados, las jurisdicciones y/o las Autoridades Tributarias y garantizar la
integridad, disponibilidad y confidencialidad de la información intercambiada
en todas las formas de asistencia y cooperación administrativa y fiscal. Los
siguientes son objetivos de la seguridad de la información:

• Minimizar el riesgo en los procesos misionales de la entidad.

• Cumplir con los principios de seguridad de la información.

• Cumplir con los principios de la función administrativa.

• Mantener la confianza de los servidores públicos, contratistas y

terceros.

• Apoyar la innovación tecnológica.

• Implementar el sistema de gestión de seguridad de la información.

• Proteger los activos de información.

• Establecer las políticas, procedimientos e instructivos en materia de
seguridad de la información.

• Fortalecer la cultura de seguridad de la información en los

servidores públicos, terceros, aprendices, practicantes y clientes de
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN.

• Garantizar la continuidad del negocio frente a incidentes. Políticas

específicas para el sistema de gestión de seguridad de la
información Las siguientes directrices son pilares que soportan la
definición, implementación, operación y mejora del Sistema de
Gestión de la Seguridad de la Información de la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN:
 • Las responsabilidades frente a la seguridad de la información están
definidas, compartidas, publicadas y aceptadas por cada uno de los
empleados, contratistas o terceros.

• La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN protege la

información creada, procesada, transmitida o resguardada por sus
procesos de negocio y activos de información que hacen parte de
los mismos, con el fin de minimizar impactos financieros, operativos
o legales debido a un uso incorrecto de esta. Para ello es
fundamental la aplicación de controles de acuerdo con la
clasificación de la información de su propiedad o en custodia.

1.6. VALORES

Respeto: valorar a las personas sin importar su condición social, raza,

cultura, propiciando una convivencia pacífica, y manteniendo buenas
relaciones interpersonales tanto con el cliente interno como con el cliente
externo.
Honestidad: Actuar con rectitud y veracidad en conformidad con las
normas morales y el código de ética, según la sociedad y la cultura
Institucional. Rechazando complicidad y comportamientos inadecuados.
Transparencia: actuar de manera abierta, dando a conocer el fondo de las
decisiones públicas y respondiendo por ellas ante cualquier entidad.
1.7. ORGANIGRAMA DE DIRECCION DE IMPUSTOS Y ADUANAS
NACIONALES
 2. ACTIVIDADES

2.1. COLABORACIÒN EN LOS PROCESOS CONTABLES DE LA

DIRECCION DE IMPUSTOS Y ADUANAS NACIONALES EN LA
CIUDAD DE VALLEDUPAR.

2.2. DIAGNOSTICO FODA

ANALISIS FODA
FORTALEZAS DEBILIDAD
 Personal capacitado para llevar  controles para el diseño,
investigaciones de gran implementación, ejecución y
magnitud y con resultados evaluación de los programas de
positivos. fiscalización tributarios e
 Poseer información real y integrales
objetiva de los movimientos  El retraso de la entrega de la
financieros de los información por parte de los
contribuyentes donde esto le da bancos en este caso los
mayor peso la investigación que extractos bancarios, no permiten
se le realiza al contribuyente que se realicen las
investigaciones en un tiempo
adecuado.

OPORTUNIDAD AMANEZAS

 Implementación de una nuevas

planta física o ampliación de la  Excesos en el personal
planta física actual establecido que genera
 Implementación de nuevos hacinamiento laboral
programas que vayan  La evasión de impuestos de
destinados al contribuyente parte de los contribuyentes
donde se busque bajar la tasa
de evasión de impuestos
se puede examinar que el sector de fiscalización en la DIRECCIÓN DE
IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES EN LA CIUDAD DE VALLEDUPAR en
su estudio de la matriz FODA se examina tanto la parte interna como la externa,
donde vemos oportunidades y fortalezas como amanezcas y debilidades en la
actualidad la oficina realiza indagaciones de los contribuyentes que pudieron errar
o que permanecen evadiendo impuestos que afecten a la país, así mismo
paralelamente en esa área buscan que el contribuyen presunto transgresor logre
arreglar su testimonio para lograr que no pasen a grandes instancia sin embargo
hay un proceso que se desarrolle. Por esa razón es fundamental que en un
informe se analice la matriz FODA para de esta forma tener una más grande
claridad de cómo funciona la organización y que puntos se tienen que mejorar.

2.3. JUSTIFICACIÓN
2.3.1. Desde el punto de vista practico

El mercado laboral hoy día presenta exigencias en cuanto a la experiencia y el

conocimiento del personal, es por ello la importancia para cada estudiante de

obtener dicha experiencia como lo son las prácticas, ya que estas permiten

demostrar todo el conocimiento adquirido durante todo este tiempo de formación

académico para desenvolverse en el campo de trabajo; desarrollo que no solo

aporta al estudiante, si no a la empresa en la que se realizan estas prácticas;

siendo este un proceso vital y enriquecedor.

Estas prácticas representan una experiencia enriquecedora para los estudiantes

del programa ya que son un campo propicio para el desarrollo y adquisición de

nuevos conocimientos con los cuales se complementa la formación como

profesionales en distintas carreras, fomentando en los estudiantes responsabilidad

y profesionalismo
 2.3.2. Desde el punto de vista social
Gracias a las prácticas curriculares en la entidad nacional como lo es la

DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES EN LA CIUDAD DE

VALLEDUPAR establecen una responsabilidad social con el compromiso de

apoyar los procesos de formación de futuros profesionales permitiendo que estos

realicen sus prácticas bajo la supervisión de sus funcionarios, brindando así

experiencia laboral y conocimientos al practicante como a su vez los apoyan en

actividades que beneficien el buen funcionamiento de la empresa y fortaleciendo

el conocimiento empírico de cada uno.

Estas no solo son una forma de compartir conocimientos, sino también para que

el estudiante pueda aprovechar el potencial desarrollado para el cumplimiento de

algunas funciones y procedimientos en las áreas administrativas y operativas de la

empresa, así como también para el mejoramiento de algunas falencias que se

puedan presentar, representando una ayuda para las empresas.

2.3.3. Desde el punto de vista metodológico

Desde luego que la investigación tiene una justificación metodológica, en plantear

que existe un nuevo método o una nueva estrategia para generar conocimiento

valido y confiable y por lo tanto para investigar y observar durante un proceso que

implica varias fases, este informe de practica es de gran ayuda en la evidencia de

diferentes recomendaciones plantadas estratégicamente por el practicante que se

le pueden realizar a la entidad DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS

NACIONALES EN LA CIUDAD DE VALLEDUPAR dentro del área de fiscalización,

área de atención al contribuyente, de igual manera podrá servir para trabajo

organizacionales o tributario.

2.3.4. Desde el punto de vista teórico

La investigación propuesta busca, mediante la aplicación de la teoría y los

conceptos tributarios, encontrar explicaciones a situaciones dentro de la

DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES EN LA CIUDAD DE

VALLEDUPAR, como lo es, rotación del personal, falta de suministros, atrasos por

problemas de red, y en lo externo, la competencia, que afectan a la entidad, de

ante mano, como practicante se debe mostrar las técnicas necesarias de

competencia y destreza que permitan a la DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y

ADUANAS NACIONALES EN LA CIUDAD DE VALLEDUPAR ser eficientes en

cualquier planeación que dispongan.

2.4. OBJETIVOS
2.4.1. Objetivo general

 Auditar los procesos de FISCALIZACION DE LA DIRECCION DE

IMPUSTOS Y ADUANAS NACIONALES EN LA CIUDAD DE

VALLEDUPAR

2.4.2. Objetivos específicos

 Implementar herramientas que ayuden a una adecuada fiscalización.

 Analizar los expedientes para encontrar posibles errores en la tributación.

 Persuadir al contribuyente de posibles sanciones.

 2.5 ORGANIGRAMA DE ACTIVIDADES LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y

ADUANAS NACIONALES EN LA CIUDAD DE VALLEDUPAR

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
MESES SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
SEMANAS I II III IV I II III IV I II III IV I II
Inducción y conocimiento de
fiscalización                        
Adaptación a los procesos que
realiza fiscalización                        
Realizar las hojas de trabajo
para realizar la investigación
                     
Verificar la información prevista
en el memorando con la
encontrada en las hojas de
trabajo

                       
Realizar los oficios persuasivos
y los oficios de citación.