Clase 09 Noviembre

SEMINARIO
ACTUALIZACIÓN
IMPUESTOS
Wilmar Alexander Restrepo A.
Semestre II 2022
ACTUACIONES DE LA DIAN.
REQUERIMIENTO ESPECIAL ART.703 E.T
El requerimiento especial tiene como finalidad modificar la

declaración privada presentada inicialmente por el
contribuyente cuando la Dian tiene indicios o pruebas de que
esa declaración tiene errores o inconsistencias.
La Dian cuenta con 3 años para proferirlo.

REQUERIMIENTO ESPECIAL ART.703 E.T
1. Cuando se practique inspección tributaria de oficio, por el término de tres

meses contados a partir de la notificación del auto que la decrete.
2. Cuando se practique inspección tributaria a solicitud del contribuyente,

responsable, agente retenedor o declarante, mientras dure la inspección.
3. También se suspenderá el término para la notificación del requerimiento

especial, durante el mes siguientes a la notificación del emplazamiento para
corregir.
RESPUESTA REQUERIMIENTO ART.709 E.T
Dentro de los tres (3) meses siguientes, contados a partir de

la fecha de notificación del requerimiento especial, el
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante,
deberá formular por escrito sus objeciones, solicitar pruebas,
subsanar las omisiones que permita la ley, solicitar a la
Administración se alleguen al proceso documentos que
reposen en sus archivos, así como la práctica de inspecciones
tributarias, siempre y cuando tales solicitudes sean
conducentes, caso en el cual, éstas deben ser atendidas.
EMPLAZAMIENTO RESPUESTA REQUERIMIENTO
ART.708 E.T
El funcionario que conozca de la respuesta al requerimiento

especial podrá, dentro de los tres (3) meses siguientes a la fecha
del vencimiento del plazo para responderlo, ordenar su
ampliación, por una sola vez, y decretar las pruebas que estime
necesarias. La ampliación podrá incluir hechos y conceptos no
contemplados en el requerimiento inicial, así como proponer una
nueva determinación oficial de los impuestos, anticipos,
retenciones y sanciones. El plazo para la respuesta a la
ampliación, no podrá ser inferior a tres (3) meses ni superior a
seis (6) meses.
REDUCCIÓN SANCIÓN ART.709 E.T
«Si con ocasión de la respuesta al pliego de cargos, al

requerimiento o a su ampliación, el contribuyente,
responsable, agente retenedor o declarante, acepta total o
parcialmente los hechos planteados en el requerimiento, la
sanción por inexactitud de que trata el artículo 647, se
reducirá a la cuarta parte de la planteada por la
Administración, en relación con los hechos aceptados.
LIQUIDACIONES OFICIALES
Agotado los términos preliminares en el proceso de

fiscalización por parte de la DIAN como son persuasivos,
emplazamiento y requerimiento especial, la dirección de
impuestos cuenta son dos actos administrativos claves para
modificar la declaración del contribuyente o liquidar
oficialmente la obligación fiscal del sujeto pasivo.
LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN
Está definido como el acto administrativo que concretiza la

determinación oficial de un tributo, en el cual la autoridad
tributaria en ejercicio de sus funciones de fiscalización realiza
una modificación en forma oficial a la declaración privada
presentada por un contribuyente.
La DIAN cuenta con la posibilidad de modificar las

liquidaciones privadas presentadas por los contribuyentes a
través de la liquidación de revisión.
LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN ART. 702 Y
703 E.T
“Dentro de los seis meses siguientes a la fecha de vencimiento del

término para dar respuesta al Requerimiento Especial o a su
ampliación, según el caso, la Administración deberá notificar la
liquidación de revisión, si hay mérito para ello.
Cuando se practique inspección tributaria de oficio, el término

anterior se suspenderá por el término de tres (3) meses
contados a partir de la notificación del auto que la decrete.
Cuando se practique inspección contable a solicitud del
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante el
término se suspenderá mientras dure la inspección.
CONTENIDO ART. 712 E.T
a. Fecha: en caso de no indicarse, se tendrá como tal la de su notificación.

b. Período gravable a que corresponda.
c. Nombre o razón social del contribuyente.
d. Número de identificación tributaria.
e. Bases de cuantificación del tributo.
f. Monto de los tributos y sanciones a cargo del contribuyente.
g. Explicación sumaria de las modificaciones efectuadas, en lo
concerniente a la declaración
h. Firma o sello del control manual o automatizado”.
CORRECCIÓN PROVOCADA LIQUIDACIÓN OFICIAL ART. 713
E.T
Si dentro del término para interponer el recurso de

reconsideración contra la liquidación de revisión, el
contribuyente, responsable o agente retenedor,
acepta total o parcialmente los hechos planteados en
la liquidación, la sanción por inexactitud se reducirá a
la mitad de la sanción inicialmente propuesta por la
Administración, en relación con los hechos
aceptados.
SANCIÓN POR INEXACTITUD ART. 648 E.T
La sanción por inexactitud será equivalente al ciento

por ciento (100%) de la diferencia entre el saldo a
pagar o saldo a favor, según el caso, determinado en
la liquidación oficial y el declarado por el
contribuyente, agente retenedor o responsable, o al
quince por ciento (15%) de los valores inexactos en el
caso de las declaraciones de ingresos y Patrimonio.
RECURSOS QUE APLICAN ART. 702 E.T
El recurso de reconsideración, salvo norma expresa en

contrario, deberá interponerse ante la oficina
competente, para conocer los recursos tributarios, de
la Administración de Impuestos que hubiere
practicado el acto respectivo, dentro de los dos meses
siguientes a la notificación del mismo.
ACTIVIDAD
1. Un contribuyente viene siendo fiscalizado por la

DIAN frente a la declaración de renta año 2018, ya que
hay indicios de errores en la liquidación de la misma.
La DIAN envió un requerimiento especial al
contribuyente donde le comunica que el valor real de
la declaración de renta es $504.000.000 y no
$50.400.000.
ACTIVIDAD
1. Determine el valor de la sanción que aplica en el
caso que el contribuyente de respuesta al
requerimiento especial en los términos
establecidos.
2. Determine el valor de la sanción con reducción, en

el caso que el contribuyente acepte lo expuesto en
la liquidación oficial de revisión.
LIQUIDACIÓN AFORO ART. 717 E.T
SANCIÓN POR NO DECLARAR ART 643 E.T
-Modificado- Los contribuyentes, agentes
retenedores o responsable obligados a declarar,
que omitan la presentación de las declaraciones
tributarias, serán objeto de una sanción
equivalente a:
LIQUDIACIÓN PROVISIONAL ART. 764 E.T
1. En qué consiste la liquidación provisional, en qué articulo del
estatuto tributario esta regulado y desde cuando tiene aplicación?
2. En qué casos aplica?
3. Cuánto es el tiempo con el que cuenta la DIAN para emitirla? Y

¿Cuánto es el tiempo con el que cuenta el contribuyente para dar
aceptarla o recharzarla?
4. Si el contribuyente solicita la corrección de la liquidación oficial.

Cuánto es el tiempo con el que cuenta la DIAN para enviar
nuevamente la liquidación ajustada y el tiempo que tiene el
contribuyente para aceptar o rechazar?.

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Wilmar Alexander Restrepo A.

El requerimiento especial tiene como finalidad modificar la

La Dian cuenta con 3 años para proferirlo.

1. Cuando se practique inspección tributaria de oficio, por el término de tres

2. Cuando se practique inspección tributaria a solicitud del contribuyente,

3. También se suspenderá el término para la notificación del requerimiento

Dentro de los tres (3) meses siguientes, contados a partir de

El funcionario que conozca de la respuesta al requerimiento

«Si con ocasión de la respuesta al pliego de cargos, al

Agotado los términos preliminares en el proceso de

Está definido como el acto administrativo que concretiza la

La DIAN cuenta con la posibilidad de modificar las

“Dentro de los seis meses siguientes a la fecha de vencimiento del

Cuando se practique inspección tributaria de oficio, el término

a. Fecha: en caso de no indicarse, se tendrá como tal la de su notificación.

Si dentro del término para interponer el recurso de

La sanción por inexactitud será equivalente al ciento

El recurso de reconsideración, salvo norma expresa en

1. Un contribuyente viene siendo fiscalizado por la

2. Determine el valor de la sanción con reducción, en

3. Cuánto es el tiempo con el que cuenta la DIAN para emitirla? Y

4. Si el contribuyente solicita la corrección de la liquidación oficial.

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