SECURA CORREDORES DE SEGUROS S.A.

INFORME DE LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.

Auditoría Financiera - Operativa, Ejercicio 2017.

I. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………….……………………………………………3

I. INTRODUCCIÓN.............................................................................................................2
1.1 MOTIVO DEL EXAMEN...................................................................................................2
1.2 OBJETIVOS....................................................................................................................2
1.3 ALCANCE DEL EXAMEN..................................................................................................2
1.4 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA INSTITUCIÓN.......................................................3

II. COMENTARIOS Y SUGERENCIAS DE MEJORA.................................................................6

III. OBSERVACIONES..........................................................................................................14

IV. CONCLUSIONES............................................................................................................27

V. RECOMENDACIONES....................................................................................................29

VI. INFORME DE EVALUACIÓN DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN DE “SECURA

CORREDORES DE SEGUROS”........................................................................................30

1
I. INTRODUCCIÓN

1.1 MOTIVO DEL EXAMEN

La auditoría se llevó a cabo por requerimiento de la Gerencia General de la empresa

SECURA CORREDORES DE SEGUROS S.A., al seleccionarnos como sus auditores externos,
para realizar la auditoria Económica – Financiera de la empresa, por el período
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2017.

1.2 OBJETIVOS
 Evaluar la razonabilidad de los estados financieros preparados por la entidad al 31 de
diciembre del 2017, determinando si los estados financieros presentan
razonablemente su situación financiera y los resultados de sus operaciones, de
conformidad con el Plan de Cuentas para empresas del Sistema Asegurador y otras
normas emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradora de
Fondos de Pensiones – SBS, y de manera supletoria las Normas Internacionales de
Información Financiera – NIFF.
 Evaluar el funcionamiento integral del Sistema de Control Interno, identificando y
determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los controles clave que
aseguren a la entidad el cumplimiento de sus objetivos.
 Evaluar el funcionamiento integral, seguridad y confiabilidad de la Red Informática.
 Evaluar el sistema de prevención de lavado de dinero y otros activos.

1.3 ALCANCE DEL EXAMEN

Hemos revisado los Estados Financieros de SECURA CORREDORES DE SEGUROS S.A., por el
ejercicio indicado, con el objeto de evaluar y formarnos una opinión sobre los mismos.
Dicha opinión se refiere a la presentación razonable de la situación financiera de la
entidad, del resultado de sus operaciones y de sus flujos de efectivo, de conformidad con
el Plan de Cuentas para empresas del Sistema Asegurador y otras normas emitidas por la
Superintendencia de Banca, Seguros y Administradora de Fondos de Pensiones – SBS, y de
manera supletoria las Normas Internacionales de Información Financiera – NIFF.

Hemos revisado la estructura del control interno de la entidad, la cual involucra el

ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y
comunicación y monitoreo de los planes y estrategias aprobados e implementados por la

2
 entidad a fin de verificar el grado de eficiencia y eficacia de la gestión administrativa y
financiera de la entidad, al 31 de diciembre 2017.

El examen se efectuó de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria,

aprobadas por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú, vigentes,
e incluyó una evaluación del control interno contable, administrativo, y procesamiento
electrónico de datos, con el objeto de obtener un entendimiento del ambiente de control
y del flujo de transacciones, a través del sistema contable a fin de determinar el alcance,
naturaleza y oportunidad de las pruebas de auditoría.

El examen por lo tanto nos permitió desarrollar sugerencias para mejorar los
procedimientos de contabilidad y de control interno, incluyendo ideas constructivas con
respecto a asuntos financieros, administrativos, e impositivos. El objeto de nuestras
sugerencias es contribuir con el constante proceso de mejoramiento del control contable
y de las prácticas y procedimientos de carácter financiero y administrativo de la entidad.

La auditoría no tuvo como objetivo determinar desfalcos o irregularidades de similar

naturaleza, sin embargo, estas situaciones podrían haberse detectado como resultado de
la aplicación de nuestros procedimientos; obviamente, de haberse detectado, habrían
sido informados a los órganos correspondientes de la entidad.

1.4 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA INSTITUCIÓN

ANTECEDENTES
“SECURA CORREDORES DE SEGUROS S.A.” fue constituida por escritura pública de fecha
20 de setiembre de 2002, e inscrita en la Partida Electrónica N° 11428982 del Registro de
Personas Jurídicas de Lima, bajo el nombre de “ACCIÓN COMUNITARIA CORREDORES DE
SEGUROS S.A.”. Con fecha 15/02/2007, ante notario público se cambia la denominación a
“SECURA GRUPO ACP CORREDORES DE SEGUROS S.A.”
Mediante Resolución SBS N° 1120-2017 se aprobó el cambio de denominación a “SECURA
CORREDORES DE SEGUROS S.A.”

La institución se rige por su Estatuto y en todo lo que no se contemple en este se regirá

por las disposiciones del Código Civil.

“SECURA CORREDORES DE SEGUROS S.A.” tiene por objeto dedicarse a:

3
 La intermediación en la colocación de seguros y brindar asesoría en materia de su
competencia, teniendo capacidad para realizar aquellos actos y contratos vinculados
estrictamente con dicha actividad.

El domicilio legal de “SECURA CORREDORES DE SEGUROS S.A.” es en Av. Domingo Orué N°

165 Int. 5 (Cruce con Paseo de la República), Distrito de Surquillo, Provincia y
Departamento de Lima.

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

La organización de “SECURA CORREDORES DE SEGUROS S.A.” es la siguiente:

4
 ESTRUCTURA INTERNA DE SECURA

Durante el período auditado, que corresponde del 1 de enero del 2017 al 31 de diciembre
del 2017, la entidad realizó su gestión bajo la dirección de las siguientes personas:

CARGO NOMBRES Y APELLIDOS DNI/CE/PASAPORTE

Presidente Juan Gabriel Eljuri Antón Pasaporte Ecuatoriano N° 0100713049
Juan Pablo Eljuri Vintimilla Pasaporte Ecuatoriano N° 0101801454
Directores
Paul Adrián Enrique Talbot Puyol Pasaporte Ecuatoriano N° 0101323376
Juan Carlos González Vintimilla Pasaporte Ecuatoriano N° 0101323376
Apoderados
Julio Cesar Mendo Carné de Extranjería N° 001166030
Gerente General Luciano Canales Cornejo DNI 09542582

MISIÓN

Ser un proveedor de soluciones integrales en la gestión de seguros con productos y

servicios a la medida de las necesidades del cliente.

VISIÓN

Ser el proveedor de soluciones de aseguramiento referente para el mercado de las de la

mediana empresa y reconocido por su compromiso en la difusión de la cultura de
aseguramiento.

BASE LEGAL

La base Legal aplicable a “SECURA CORREDORES DE SEGUROS S.A.” y sobre el examen

realizado, es la siguiente:
- Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
Superintendencia de Banca y Seguros - Ley N° 26702.
- Resolución SBS N° 1797-2011 Reglamento del registro de intermediarios y auxiliares de
seguros.
- Plan de Cuentas para empresas del Sistema Asegurador.
- Estatuto Interno.
- Otras normas dictadas por la SBS en lo aplicable.

5
II. COMENTARIOS Y SUGERENCIAS DE MEJORA

COMENTARIOS
1. NO SE EVIDENCIA ACCIONES DOCUMENTADAS DE SUPERVISIÓN POR PARTE DE LA
GERENCIA GENERAL, TAMPOCO SE EVIDENCIA ACCIONES DE AUDITORIA INTERNA O
EXTERNA EN LO REFERENTE AL SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES DE
AUDITORIAS ANTERIORES
Con fecha 25 de abril de 2018, mediante nuestra CARTA N° 001-US/SECURA-2017, en el
punto 61, se solicitó lo siguiente:
“Informe del seguimiento y evaluación del grado de implementación de recomendaciones
de auditorías internas y externas de ejercicios anteriores al periodo terminado al 31 de
diciembre 2017.”

Con fecha 15 de mayo de 2018, mediante nuestra CARTA N° 009-US/SECURA-2017, se

reiteró lo solicitado. Posteriormente, con fecha 21 de mayo de 2018, con CARTA N° 015-
US/SECURA-2017, se reiteró por segunda vez el Informe del seguimiento y evaluación del
grado de implementación de recomendaciones de auditorías internas y externas de
ejercicios anteriores al periodo terminado al 31 de diciembre de 2017. Al no obtener
respuesta, con fecha 02 de junio de 2018, se envió una tercera reiterativa mediante
nuestra CARTA N° 018-US/SECURA-2017.

Sin embargo, a la fecha, no se ha obtenido respuesta por parte de la Gerencia General de

Secura Corredores de Seguros S.A. respecto a este punto. Asimismo, de nuestras
indagaciones realizadas, se ha tomado conocimiento que la entidad no cuenta con un
área de Auditoria Interna; y que el contrato de servicios de Back Office, celebrado entre
Secura Corredores de Seguros S.A. y Neo Motors S.A.C., no incluye seguimiento ni
evaluación a las recomendaciones de Auditoria de años anteriores.

Por lo tanto, no se ha evidenciado informes de auditorías externas de ejercicios anteriores

al periodo de evaluación, ni el grado de implementación de recomendaciones de
auditorías internas y externas de ejercicios anteriores al periodo terminado al 31 de
diciembre de 2017.

Tampoco hemos obtenido una respuesta de la Gerencia General respecto a si se han

realizado auditorías externas o internas en la entidad.

6
 En este punto no manifestamos recomendación por no conocer si se han realizado
exámenes anteriores al 2017.

2. NO SE HA EVIDENCIADO LA APERTURA DEL LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO, REGISTRO DE

ACTIVO FIJO Y LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS Y LIBRO DE
ACTAS DEL DIRECTORIO

Mediante nuestra Carta N°001-US/SECURA-2017, de fecha 24 de abril de 2018, se solicitó

a la Gerencia la copia de apertura de los libros y registros contables del periodo 2017. Sin
embargo, no se nos proporcionó la información solicitada, por lo que se reiteró mediante
Carta N°009-US/SECURA-2017, de fecha 15 de mayo de 2018; Carta N°015-US/SECURA-
2017, de fecha 21 de mayo de 2018 y Carta N°018-US/SECURA-2017, de fecha 02 de junio
de 2018.

Posteriormente, con fecha 13 de junio de 2018 el Sr. Franco Robles Vásquez, encargado
del área de Contabilidad de SECURA, nos manifestó que los libros que la empresa se
encuentra obligada a llevar se presentan de manera electrónica.

Al respecto, el art. 65° de la Ley del Impuesto a la Renta establece que los perceptores de
rentas de tercera categoría cuyos ingresos brutos anuales no superen las 300 UIT deberán
llevar como mínimo un Registro de Ventas, un Registro de Compras y el Libro Diario de
Formato Simplificado, de acuerdo con las normas sobre la materia.

Asimismo, el artículo 22° del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta establece lo
siguiente:

REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

Artículo 22°.- Depreciación
La depreciación aceptada tributariamente será aquélla que se encuentre contabilizada
dentro del ejercicio gravable en los libros y registros contables, siempre que no exceda el
porcentaje máximo establecido en la presente tabla para cada unidad del activo fijo, sin
tener en cuenta el método de depreciación aplicado por el contribuyente. (…)

Del párrafo anterior se desprende que el gasto por depreciación del activo fijo será
aceptado por la Administración Tributaria siempre y cuando se encuentre contabilizada
en los libros y registros contables

Por otra parte, el Código Tributario dispone lo siguiente:

7
CÓDIGO TRIBUTARIO
TITULO IV
OBLIGACIONES DE LOS ADMINISTRADOS
Artículo 87°.- OBLIGACIONES DE LOS ADMINISTRADOS
Los administrados están obligados a facilitar las labores de fiscalización y determinación
que realice la Administración Tributaria, incluidas aquellas labores que la SUNAT realice
para prestar y solicitar asistencia administrativa mutua en materia tributaria, y en
especial deben:

5. Permitir el control por la Administración Tributaria, así como presentar o exhibir, en

las oficinas fiscales o ante los funcionarios autorizados, según señale la
Administración, las declaraciones, informes, libros de actas, registros y libros
contables y demás documentos relacionados con hechos susceptibles de generar
obligaciones tributarias, en la forma, plazos y condiciones que le sean requeridos, así
como formular las aclaraciones que le sean solicitadas.
Esta obligación incluye la de proporcionar los datos necesarios para conocer los
programas y los archivos en medios magnéticos o de cualquier otra naturaleza; así
como la de proporcionar o facilitar la obtención de copias de las declaraciones,
informes, libros de actas, registros y libros contables y demás documentos
relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias, las mismas
que deberán ser refrendadas por el sujeto fiscalizado o, de ser el caso, su
representante legal.

Así también, de acuerdo al estatuto de SECURA una de las atribuciones del Gerente
General es “Cuidar que la contabilidad este al día, inspeccionar los libros, documentos y
operaciones de la entidad y dictar las disposiciones necesarias para el correcto
funcionamiento de la empresa”.

Por lo expuesto, se advierte riesgo de incumplimiento de obligaciones tributarias, puesto

que de no contar con el Registro de Activo Fijo y Libro Diario Simplificado (donde se anote
la depreciación de los activos), La Administración Tributaria puede desconocer el gasto de
depreciación, el cual asciende en el ejercicio 2017 a S/ 9,508.19. Además de incurrir en la
infracción tipificada en el numeral 1 del art. 178° del Código Tributario.

8
 Es importante precisar que los libros y registros mencionados deben estar debidamente
legalizados observando las formalidades establecidas en la Resolución de
Superintendencia N°234-2006.

Se recomienda a la Gerencia General verificar si cuenta con el Registro de Activo Fijo,

Libro de Actas de la Junta General de Accionistas y Libro de Actas del Directorio,
debidamente legalizado y actualizado, a fin de no incurrir en alguna infracción tributaria.

3. NO SE EVIDENCIA LA EXISTENCIA DE LOS INFORMES LEGALES DE LA ENTIDAD, LO CUAL

REPRESENTA DEBILIDAD EN EL CONTROL INTERNO A CARGO DE LA GERENCIA GENERAL
DE LA ENTIDAD.

Con fecha 25 de abril de 2018, mediante nuestra CARTA N° 002-US/SECURA-2017, se

solicitó lo siguiente:

- Informes y detalle de los procesos judiciales: penales, civiles y laborales (Importe

demandado y sentenciado) elaborados por el área legal; interpuestos por y en contra
de vuestra representada en el periodo 2017, así como también la calificación legal de
su probabilidad de ocurrencia a fin de evaluar el impacto económico.
- Informes del área legal del detalle de procesos judiciales concluidos durante el
período 2017: judiciales, penales, civiles y laborales (Importe demandado y
sentenciado); interpuestos por y en contra de vuestra representada.

Mediante nuestra CARTA N° 009-US/SECURA-2017, CARTA N° 015-US/SECURA-2017 y

CARTA N° 018-US/SECURA-2017, con fechas 15 y 21 de mayo y 02 de junio de 2018,
respectivamente, se reiteraron los puntos mencionados. Sin embargo, a la fecha no se ha
evidenciado los documentos en mención.

Tampoco hemos obtenido una respuesta respecto a si existen procesos de la índole

descrita, y/o si los abogados externos han realizado informes legales.

4. NO SE EVIDENCIA COPIA DE LOS DOCUMENTOS QUE ACREDITEN QUE SE HAN CURSADO

LAS CIRCULARIZACIONES A LOS BANCOS, CLIENTES, PROVEEDORES Y ABOGADOS, LO
CUAL REPRESENTA DEBILIDAD EN EL CONTROL INTERNO A CARGO DE LA GERENCIA
GENERAL DE LA ENTIDAD.

9
 Conforme a lo establecido en la Norma Internacional de Auditoría 505, Confirmaciones
Externas, con la finalidad de obtener evidencia de auditoría fiable y relevante, solicitamos
la confirmación de saldos a terceros, mediante las siguientes cartas, además de los
formatos de circularización:

- CARTA N°005-US/SECURA-2017, Circularización a los Bancos.

- CARTA N°006-US/SECURA-2017, Circularización a los Clientes.
- CARTA N°007-US/SECURA-2017, Circularización a los Proveedores.
- CARTA N°013-US/SECURA-2017, Circularización a los Abogados.

Sin embargo, a la fecha de la elaboración de nuestro informe de control preliminar no se

ha evidenciado copia de los documentos que acrediten que se hayan cursado las
circularizaciones.

Con la finalidad de verificar la razonabilidad de los saldos del rubro “Cuentas por cobrar
comerciales – terceros”, se aplicó otro procedimiento alternativo: Prueba de cobros
posteriores. Sin embargo, tampoco se nos proporcionó la documentación que sustente
los cobros posteriores efectuados a dichos clientes. Por consiguiente, no hemos podido
verificar la razonabilidad del saldo del rubro “Cuentas por cobrar comerciales – terceros”
del Estado de Situación Financiera adjunto, que asciende a S/ 68,118 al 31 de diciembre
de 2017.
Asimismo, con la finalidad de verificar la razonabilidad de los saldos del rubro “Cuentas
por pagar comerciales – terceros”, se aplicó otro procedimiento alternativo: Prueba de
pagos posteriores. Sin embargo, no se nos proporcionó la documentación que sustente
los pagos posteriores efectuados a un proveedor, cuyo saldo pendiente de pago es
material. Por consiguiente, no hemos podido verificar la razonabilidad del saldo del rubro
“Cuentas por pagar comerciales – terceros” del Estado de Situación Financiera adjunto,
respecto a un proveedor cuyo saldo por pagar es material, por el importe de S/ 33,510.

5. NO SE EVIDENCIA LA PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA, ESTADO

DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS, BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS E INFORMACIÓN
COMPLEMENTARIA, CORRESPONDIENTE AL PERIODO 2017, Y COPIA DE LA
INFORMACIÓN REMITIDA A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y AFP, DE
CONFORMIDAD CON LA RESOLUCIÓN SBS N° 1797-2011 Y CIRCULAR CS-018-2009.

10
 Con fecha 16 de mayo de 2018, mediante nuestra CARTA N° 010-US/SECURA-2017, se
solicitó lo siguiente:

 Constancia de presentación del Estado de Situación Financiera, Estado de

Ganancias y Pérdidas, Balance de Comprobación de saldos e información
complementaria, correspondiente al periodo 2017, y copia de la información
remitida a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, de conformidad con la
Resolución SBS N° 1797-2011 y Circular CS-018-2009.

Posteriormente, con fecha 21 de mayo de 2018, mediante nuestra CARTA N°

015-US/SECURA-2017, se reiteró nuestro requerimiento. Asimismo, mediante nuestra
CARTA N° 018-US/SECURA-2017, se reiteró por segunda vez. Sin embargo, a la fecha no se
ha evidenciado los documentos en mención, y no se puede evaluar el cumplimiento de las
obligaciones de Secura ante la SBS.

6. NO SE EVIDENCIA COPIA DEL INFORME DEL TRABAJO REALIZADO POR ASESORÍA Y

CONSULTORÍA EN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA GESTIÓN DE RIESGO Y LAVADO DE
ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO - LAFT, REALIZADO POR LA EMPRESA
HAMAYA & RVELASQUEZ CONSULTORES S.A.C., LO CUAL CONSTITUYE DEBILIDAD EN EL
CUMPLIMIENTO DE LAS FUNCIONES DE LA GERENCIA GENERAL DE LA ENTIDAD.

Con fecha 28 de mayo de 2018, mediante nuestra CARTA N° 016-US/SECURA-2017, se

solicitó lo siguiente:

- Copia de las facturas de compras, además de otra documentación que acredite

fehacientemente las transacciones de compras de una muestra de egresos obtenida del
Libro auxiliar de bancos. Se adjunta a la presenta la muestra de egresos en archivo Excel,
en la cual se indica de manera específica la información requerida por cada operación.
(En nuestra muestra de egresos se solicitó de manera expresa nos remitan copia que
acredite la entrega del Informe realizado por la empresa HAMAYA & RVELASQUEZ
CONSULTORES S.A.C., por el servicio de Asesoría y Consultoría en la Implementación de la
Gestión de Riesgo LAFT.)

Sin embargo, a la fecha no se ha evidenciado los documentos en mención, y no se puede

evaluar el estado de la implementación del Sistema de LAFT.

11
SUGERENCIA DE MEJORA
1. NO SE EVIDENCIA LA EXISTENCIA Y/O IMPLEMENTACIÓN DE DOCUMENTOS DE GESTIÓN
TALES COMO PLANES, PRESUPUESTOS Y MANUALES, LO CUAL CONSTITUYE DEBILIDAD
EN EL CUMPLIMIENTO DE LAS FUNCIONES DE LA GERENCIA GENERAL DE LA ENTIDAD.

Con fecha 25 de abril de 2018, mediante nuestra CARTA N° 001-US/SECURA-2017, se

solicitó lo siguiente:

- Plan Estratégico vigente en el periodo 2017.

- Plan Operativo Anual del periodo 2017.
- Presupuesto del periodo 2017.
- Manual de Organización y Funciones del periodo 2017.

Cabe indicar que es importante que la entidad cuente con un Manual de Organización y
Funciones, debido a que en él se definen los perfiles de los cargos y las funciones del
personal y contribuye a lograr que se cumplan los objetivos establecidos por la entidad,
así como las responsabilidades y obligaciones asignadas al cargo o puesto de trabajo.
Asimismo, facilita el proceso inductivo del personal nuevo y de orientación al personal en
servicio, permitiéndoles conocer con claridad las funciones y responsabilidades del cargo
o puesto de trabajo al que han sido asignados, así como la aplicación de programas de
capacitación.

Mediante nuestra CARTA N° 009-US/SECURA-2017, CARTA N° 015-US/SECURA-2017 y

CARTA N° 018-US/SECURA-2017, con fechas 15 y 21 de mayo y 02 de junio de 2018,
respectivamente, se reiteraron los puntos mencionados. Sin embargo, a la fecha no se ha
evidenciado los documentos en mención.

Una de las atribuciones del Gerente General, según el Estatuto es: “Nombrar al personal
permanente o temporal de la sociedad, determinar sus obligaciones; fijar sus
remuneraciones y los términos y condiciones en los cuales prestaran sus servicios, resolver
contratos”.

12
Lo anterior, evidencia debilidad en el control interno a cargo de la Gerencial General,
como responsable de conducir la gestión de la empresa.

SUGERENCIA DE MEJORA

Sugerimos a la Gerencia General, implemente documentos de gestión en la empresa tales

como plan estratégico, plan operativo, presupuestos y manual de organización y
funciones.

13
III. OBSERVACIONES

1. SE VERIFICÓ ERROR EN LA CODIFICACIÓN DE LAS CUENTAS DE EFECTIVO, POR COBRAR E

INGRESOS DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN

De la información proporcionada por el Sr. Franco Robles Vásquez, encargado del área de
Contabilidad de Secura Corredores de Seguros S.A., se verificó que el balance de comprobación
2017 consigna las siguientes cuentas:

Cuadro N°1: Codificación de las Cuentas de Efectivo, por Cobrar e Ingresos del Balance de
Comprobación 2017
IDCUENTA DESCRIPCION BAL_CARGO BAL_ABONO FUN_PERDIDA FUN_GANANC
10020101 MIBANCO MN 499371302 - - - -
10020102 BANCO SCOTIABANK MN 000-936056 - - - -
10020103 Banco Scotiabank MN 000-256604 8,490.65 - - -
10020104 Banco de la Nación Nº 00-005-2 4,604.46 - - -
10020201 MIBANCO ME 499371303 - - - -
10020202 Banco Scotiabank ME 000-452688 408,321.00 - - -
12010101 COMISIONES MN 53,257.13 - - -
12010201 COMISIONES ME 14,860.67 - - -
57020001 COMISIONES - - - 690,821.67
Fuente: Información proporcionada por Secura Corredores de Seguros S.A.

Sin embargo, advertimos que para los rubros 10 “Caja y bancos”, 12 “Cuentas por cobrar por
operaciones de seguros” y 57 “Ingresos por servicios y otros” existe una codificación especial
(quinta y sexta posición) para identificar cada entidad (bancaria y compañía aseguradora) de
conformidad con el Plan de Cuentas para Empresas del Sistema Asegurador.

Asimismo, le recordamos que el tercer dígito o indicador monetario tiene el siguiente uso:

 Cero (0): Código integrador, que comprende los saldos totales de las cuentas en moneda
nacional, monedas extranjeras y reajustables con valor de actualización constante
 Uno (1): Operaciones en Moneda Nacional.
 Dos (2): Operaciones en Moneda Extranjera, que comprenden también aquellas
operaciones en moneda nacional indexadas al tipo de cambio)

14
  Tres (3): Operaciones sujetas indexación (valor de actualización constante -VAC-) 4.

En relación al Cuadro anterior, y en aplicación del Plan de Cuentas hemos determinado el

código correcto de las cuentas relacionadas al efectivo y cuentas por cobrar, de acuerdo al
siguiente cuadro:

Cuadro N°2: Codificación correcta de las cuentas de Efectivo y por cobrar

IDCUENTA DESCRIPCIÓN BAL_CARGO BAL_ABONO

10023101.. MIBANCO MN 499371302 - -
10020301.. BANCO SCOTIABANK MN 000-936056 - -
10020301.. Banco Scotiabank MN 000-256604 8,490.65 -
10021501.. Banco de la Nación Nº 00-005-2 4,604.46 -
10023101.. MIBANCO ME 499371303 - -
10020301.. Banco Scotiabank ME 000-452688 408,321.00 -
12010101.. RIMAC SEGUROS Y REASEGUROS 7,180.84 -
12010501.. LA POSITIVA SEGUROS Y REASEGUROS (*) 54,996.25 -
12012101.. LA POSITIVA VIDA SEGUROS Y REASEGUROS 129.79 -
12012301.. PROTECTA S.A. COMPAÑIA DE SEGUROS 84.45 -
12019901.. RIMAC S.A. ENTIDAD PRESTADORA DE SALUD 4,565.95 -
12019901.. PACIFICO S.A. ENT. PRESTADORA DE SALUD 1,136.92 -
12019901.. LA POSITIVA S.A. ENTIDAD PRESTADORA DE SALUD 23.60 -
No se nos proporcionó información relacionada a
5702………. - -
los ingresos. (**)
Elaborado por: Urquizo Salazar & Auditores Sociedad Civil
(*) Comprende las cuentas por cobrar en moneda nacional y extranjera
(**) Se solicitó las notas al Estado de Resultados (Estado de Ganancias y Pérdidas), Registro de Ventas, Libro
Diario, Libro Mayor, entre otra información; sin embargo, a la fecha continúa pendiente de entrega. Dicha
información fue requerida mediante Carta N°001-US/SECURA-2017 y se reiteró mediante Cartas
N°009-US/SECURA-2017 (1ra reiterativa y N°015-US/SECURA-2017 (2da reiterativa).

Como se puede apreciar, para el rubro 10 “Caja y bancos” se ha modificado el quinto y sexto
dígito, para identificar a la entidad bancaria en la cual SECURA mantiene cuentas corrientes. El
séptimo y octavo dígito se utiliza para identificar el tipo de cuenta: corriente (01), ahorros (51)
y largo plazo (71). La empresa puede efectuar la apertura de cuentas de mayor análisis a partir
del noveno dígito para referir el número de cuenta.

Asimismo, en el rubro 12 “Cuentas por cobrar por operaciones de seguro” se ha modificado el

quinto y sexto dígito para identificar a la compañía aseguradora con la cual SECURA mantiene
relaciones comerciales. El séptimo y octavo dígito se utiliza para identificar el tipo de operación
de intermediación: comisiones (01), honorarios (02) y otros servicios (05). Asimismo, la

15
empresa puede efectuar la apertura de cuentas de mayor análisis a partir del noveno dígito
para indicar el tipo de documento por cobrar (facturas emitidas y no emitidas, boletas, letras,
etc.).

En el caso del rubro 57 “Ingresos por servicios y otros” no fue posible determinar los códigos
asociados a dicho rubro debido a que a la fecha continúa pendiente de entrega información
relacionada a los ingresos, solicitada en el primer requerimiento.

Cabe resaltar que los códigos asignados a las entidades bancarias, financieras y compañías
aseguradoras, se encuentran establecidas en el Capítulo I del Plan de Cuentas para Empresas
del Sistema Asegurador.

Al respecto, citamos a continuación la siguiente normativa:

PLAN DE CUENTAS PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES

A. APLICACIÓN
1. El Plan de Cuentas para empresas del Sistema Asegurador y las disposiciones en él
contenidas deberán ser observados en forma obligatoria, tanto por las Compañías de
Seguros y de Reaseguros como por los Intermediarios y Auxiliares de Seguros (personas
jurídicas).

2. (…)
3. Las empresas conformantes del Sistema Asegurador, previa autorización de la
Superintendencia de Banca y Seguros, podrán abrir nuevas cuentas (cuatro dígitos), sub-
cuentas (6 dígitos) y cuentas analíticas (8 dígitos) y su aplicación será de uso genera.
A efecto de una presentación uniforme del Balance de Comprobación de Saldos, esta
Superintendencia se reserva su utilización hasta el octavo dígito, de tal manera que las
empresas podrán efectuar la apertura de cuentas de mayor análisis a partir del noveno
dígito en todas aquellas especificadas en el catálogo.
4. El Plan de Cuentas contiene cuentas de uso exclusivo de determinadas empresas y su
utilización está advertida en la descripción de las cuentas correspondientes.
Las empresas deberán tener presente que la indicación de un asterisco en una
determinada cuenta no implica autorización para realizar las operaciones que con ella se
registran, si las leyes o normas vigentes que regulan su funcionamiento no lo

16
 especifican. Según sea el caso deberá solicitarse la autorización específica de la
Superintendencia.
5. Las empresas están obligadas a llevar todos los libros de contabilidad y administrativos
requeridos de manera general por las leyes y reglamentos aplicables y además los que
determine la Superintendencia. Las operaciones que se registren en los libros, deberán
estar respaldadas con la documentación sustentatoria correspondiente, a fin de dar
cumplimiento a las normas establecidas en el Código de Comercio, Ley General de
Sociedades y otras leyes especiales sobre la materia.
Asimismo, deben mantener una contabilidad transparente, concreta e individualizada de
todas sus operaciones, aplicando en forma integral las normas y procedimientos
establecidos en el presente Plan de Cuentas.
(…)
Los estados financieros básicos comprenden:
1) Estado de Situación Financiera
2) Estado del Resultado Integral, conformado por:
i. Estado de Resultados; y,
ii. Estado de Resultados y Otro Resultado Integral
3) Estado de Cambios en el Patrimonio
4) Estado de Flujos de Efectivo
5) Notas a los estados financieros

B. ESTRUCTURA
(…)
8. Aplicabilidad de las cuentas de acuerdo al tipo de Empresa
S = Compañías de Seguros y de Reaseguros
I = Intermediarios de Seguros y de Reaseguros
A = Auxiliares de Seguros
Un asterisco en la columna respectiva indica su aplicabilidad para el tipo de entidad
autorizada por la Superintendencia.

C. OTRAS DISPOSICIONES
(...)
4. A efecto de una codificación uniforme de los rubros 10. “Caja y Bancos” y 21.
“Obligaciones Financieras”, se adjunta al presente capítulo el Cuadro de Entidades

17
 Financieras con la codificación asignada para la identificación de cada entidad, la misma
que será utilizada en la quinta y sexta posición de las sub-cuentas de los rubros
mencionados, cuando éstas sean asignadas para bancos y entidades.

5. En el caso de los intermediarios y auxiliares de seguros, para una codificación uniforme

de los rubros 12. “Cuentas por cobrar por operaciones de seguros” y 57. “Ingresos por
servicios y otros”, en el Cuadro de Empresas Aseguradoras que se adjunta al presente
capítulo, se incorporan los códigos asignados a cada una de ellas, los mismos que serán
utilizados en la quinta y sexta posición en las sub-cuentas, cuando sean designadas para
aseguradoras, contemplándose asimismo un código para “clientes” cuando las cuentas
por cobrar y los ingresos provengan de ellos.
Dicha Tabla será utilizada también por las empresas aseguradoras para identificar los
saldos por cobrar y por pagar a otras empresas de seguros locales por operaciones de
coaseguros, en las cuentas 1403 “Cuentas por cobrar a coaseguradores” y 2403
“Cuentas por pagar a coaseguradores. (…)

RESOLUCIÓN S.B.S. REGLAMENTO DE INFRACCIONES Y SANCIONES

Artículo 10°. - Relación de sanciones

Las sanciones aplicables a cada categoría de infracciones son las que se indican a continuación,
así como las específicas detalladas en los anexos del Reglamento:

(…)
2. Por la comisión de infracciones graves corresponde aplicar una o más de las siguientes
sanciones

a) Multa no menor de veinte (20) UIT ni mayor de cien (100) UIT, tratándose de personas
jurídicas.

b) Multa no menor de tres (3) UIT ni mayor de cincuenta (50) UIT, tratándose de personas
naturales.

c) Multa no menor de tres y medio (3.5) UIT ni mayor de ocho (8) UIT, tratándose de
empleadores de afiliados al SPP.

d) (…)

18
 e) Suspensión temporal de la inscripción en el Registro a cargo de la Superintendencia en el
que se encuentre inscrito el infractor, hasta por 6 meses.

f) Suspensión del director, gerente o cualquier otro trabajador responsable por un periodo
no menor de tres (3) ni mayor de diez (10) días.

g) Suspensión de funciones de los médicos integrantes del COMAFP y/o su presidente, por
un periodo no menor de quince (15) ni mayor de sesenta (60) días.

ANEXO 1: INFRACCIONES COMUNES

(…)

II. INFRACCIONES GRAVES

(…)

7) Incumplir las normas que regulan la forma de llevar libros y registros contables, o la
formulación de los estados financieros, sus anexos y reportes o llevar libros y
contabilidad de manera que no permita la exacta apreciación del verdadero estado de la
empresa, o que sus registros no proporcionen la debida seguridad.

Por todo lo expuesto, teniendo en consideración la información que vuestro despacho suscribe
ante la Superintendencia, se advierte riesgo de cumplimiento por parte de SECURA, en la
presentación de información, pasible de sanción, pues no estaría observando las normas
establecidas por la Superintendencia en el Plan de Cuentas Contable, lo cual puede ocasionar
un perjuicio económico (riesgo financiero) en caso la entidad fiscalizadora detecte la
infracción.
Asimismo, se advierte debilidad de control respecto a la supervisión de la información
contable, la cual debe estar alineada a los requerimientos de la Superintendencia.

Es importante precisar que la gerencia de la entidad no remitió respuesta en referencia a la

observación, la cual fue comunicada el 12 de junio de 2018, mediante nuestra CARTA N° 019-
US/SECURA-2017, por lo que la Observación se mantiene.

2. SE VERIFICÓ EL REGISTRO DE TRANSACCIONES EN CUENTAS CONTABLES QUE NO

CORRESPONDEN, DE ACUERDO A LA DINÁMICA DEL PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS DEL
SISTEMA ASEGURADOR

19
 De la información proporcionada por el Sr. Franco Robles Vásquez, encargado del área de
Contabilidad de Secura Corredores de Seguros S.A., se verificó, según balance de
comprobación 2017, que se registraron transacciones en cuentas que no corresponden, de
acuerdo al siguiente detalle:

Cuadro N°3: Uso inadecuado de algunas cuentas para el registro de transacciones

SEGÚN BALANCE DE COMPROBACIÓN 2017 (RESUMEN)   SEGÚN PLAN DE CUENTAS

IDCUENT CUENT
A DESCRIPCION NAT_PERDIDA NAT_GANAN   A DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
Comisiones sobre primas de
430101 Riesgos 657.46 -   430101
seguros Mercado Local
Depreciación, amortización
460901 103,149.69 -   460901 Fluctuación de valores
de IME e Int.
Elaborado por: Urquizo Salazar & Auditores Asociados Sociedad Civil

El rubro 43 “Comisiones sobre primas de seguros y reaseguro aceptado” comprende las

retribuciones a los corredores de seguros, así como la de los cedentes. Además, es una cuenta
de uso exclusivo de las compañías de seguro, de conformidad con el Plan de Cuentas.

Del mismo modo, el rubro 46 “Gastos de inversiones y financieros” comprende todos los
gastos efectuados por la empresa en forma exclusiva para las operaciones relacionadas con sus
inversiones en valores e inmuebles y otras de carácter financiero incluidas las cuentas de
valuación. Sin embargo, como se puede apreciar en el Cuadro, se registró la depreciación en
esta cuenta, debiendo utilizar la cuenta 4705. Provisiones, depreciaciones, amortizaciones y
deterioros.

Por otra parte, se verificó que se registraron transacciones en las cuentas 47010103
Bonificaciones, 47010109 Movilidad y 47010199 Gastos varios, por un importe total de S/
46,918.51. Al respecto, indicamos que la cuenta 470101 corresponde a gastos de personal de
funcionarios, condición que no es aplicable a los colaboradores de SECURA, por lo que debió
utilizarse la cuenta 470102 Empleados.

20
Por tanto, se sugiere que en lo sucesivo se registren las transacciones económicas observando
de manera estricta la dinámica del Plan de cuentas para empresas del sistema asegurador.

Al respecto, citamos a continuación la siguiente normativa:

PLAN DE CUENTAS PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES

D. APLICACIÓN

1. El Plan de Cuentas para empresas del Sistema Asegurador y las disposiciones en él

contenidas deberán ser observados en forma obligatoria, tanto por las Compañías de
Seguros y de Reaseguros como por los Intermediarios y Auxiliares de Seguros (personas
jurídicas).

2. (…)

3. (…)

4. El Plan de Cuentas contiene cuentas de uso exclusivo de determinadas empresas y su

utilización está advertida en la descripción de las cuentas correspondientes.

Las empresas deberán tener presente que la indicación de un asterisco en una

determinada cuenta no implica autorización para realizar las operaciones que con ella se
registran, si las leyes o normas vigentes que regulan su funcionamiento no lo
especifican. Según sea el caso deberá solicitarse la autorización específica de la
Superintendencia.

5. Las empresas están obligadas a llevar todos los libros de contabilidad y administrativos
requeridos de manera general por las leyes y reglamentos aplicables y además los que
determine la Superintendencia. Las operaciones que se registren en los libros, deberán
estar respaldadas con la documentación sustentatoria correspondiente, a fin de dar
cumplimiento a las normas establecidas en el Código de Comercio, Ley General de
Sociedades y otras leyes especiales sobre la materia.
Asimismo, deben mantener una contabilidad transparente, concreta e individualizada de
todas sus operaciones, aplicando en forma integral las normas y procedimientos
establecidos en el presente Plan de Cuentas.

21
 (…)

RESOLUCIÓN S.B.S. REGLAMENTO DE INFRACCIONES Y SANCIONES

Artículo 10°. - Relación de sanciones

Las sanciones aplicables a cada categoría de infracciones son las que se indican a continuación,
así como las específicas detalladas en los anexos del Reglamento:

(…)
2. Por la comisión de infracciones graves corresponde aplicar una o más de las siguientes
sanciones

a) Multa no menor de veinte (20) UIT ni mayor de cien (100) UIT, tratándose de personas
jurídicas.

b) Multa no menor de tres (3) UIT ni mayor de cincuenta (50) UIT, tratándose de personas
naturales.

c) Multa no menor de tres y medio (3.5) UIT ni mayor de ocho (8) UIT, tratándose de
empleadores de afiliados al SPP.

d) (…)

e) Suspensión temporal de la inscripción en el Registro a cargo de la Superintendencia en el

que se encuentre inscrito el infractor, hasta por 6 meses.

f) Suspensión del director, gerente o cualquier otro trabajador responsable por un periodo
no menor de tres (3) ni mayor de diez (10) días.

g) Suspensión de funciones de los médicos integrantes del COMAFP y/o su presidente, por
un periodo no menor de quince (15) ni mayor de sesenta (60) días.

ANEXO 1: INFRACCIONES COMUNES

(…)

III. INFRACCIONES GRAVES

(…)

22
 7) Incumplir las normas que regulan la forma de llevar libros y registros contables, o la
formulación de los estados financieros, sus anexos y reportes o llevar libros y
contabilidad de manera que no permita la exacta apreciación del verdadero estado de
la empresa, o que sus registros no proporcionen la debida seguridad.

Cabe resaltar que si bien el error en el registro de cuentas no tiene impacto en la materialidad de
los estados financieros, sí existe un riesgo de ser sancionado por la Superintendencia por no
observar las formalidades establecidas en el Plan de Cuentas Contable. Es decir, SECURA de no
corregir esta situación, estaría expuesta a un riesgo financiero por las sanciones pecuniarias que le
podría imponer la Superintendencia.
Asimismo, se advierte debilidad de control respecto a la supervisión de la información contable, la
cual debe estar alineada a los requerimientos de la Superintendencia.
Es importante precisar que la gerencia de la entidad no remitió respuesta en referencia a la
observación, la cual fue comunicada el 12 de junio de 2018, mediante nuestra CARTA N° 019-
US/SECURA-2017, por lo que la Observación se mantiene.

3. SE REVISÓ LA PLANILLA DE REMUNERACIONES Y EL BALANCE DE COMPROBACIÓN AL

31.12.2017 Y SE ENCONTRÓ UNA DIFERENCIA DE S/ 20,857.20
De la información proporcionada por el Sr. Franco Robles Vásquez, encargado del área de
Contabilidad de Secura Corredores de Seguros S.A., se contrastó el balance de comprobación
2017 con la planilla de remuneraciones, obteniendo las siguientes diferencias:

Cuadro N°1: Gastos de personal según balance de comprobación y planilla de remuneraciones

BALANCE DE COMPROBACIÓN 2017 PLANILLA DE REMUNERACIONES 2017

DIFERENCIAS
CUENTA DENOMINACIÓN DE LA CUENTA IMPORTE S/ CONCEPTO IMPORTE S/
47010103 BONIFICACIONES 43,000.00 VALES DE ALIMENTO 43,000.00 0.00
47010201 REMUNERACION BASICA 447,726.52 REMUNERACIÓN BÁSICA 447,726.52 0.00
47010204 GRATIFICACIONES 70,577.08 GRATIFICACIONES 76,683.31 -6,106.23
47010205 ASIGNACIONES 5,610.00 ASIGNACIÓN FAMILIAR 5,610.00 0.00
VACACIONES, TRUNCAS Y
47010208 VACACIONES (3,464) 26,969.00 -30,433.38
VENCIDAS
47010210 ASISTENCIA MEDICA 200.00 DESCANSO MÉDICO 200.00 0.00
47010215 SEGURO SOCIAL DEL PERU 34,057.06 ESSALUD 33,130.72 926.34
COMPENSACION POR TIEMPO DE COMPENSACIÓN TIEMPO
47010218 38,835.48 42,412.12 -3,576.64
SERVICIOS SERV.
INDEMNIZACIÓN DE
47010219 INDEMNIZACION DE VACACIONES 14,007.34 0.00
VACACIONES 14,007.34
47010221 SEGUROS PARTICULARES DE 28,901.77 EPS 10,202.98 18,698.79

23
 BALANCE DE COMPROBACIÓN 2017 PLANILLA DE REMUNERACIONES 2017
DIFERENCIAS
CUENTA DENOMINACIÓN DE LA CUENTA IMPORTE S/ CONCEPTO IMPORTE S/
PRESTACIONES DE SALUD - EPS
47010222 OTROS INGRESOS 9.41 OTROS INGRESOS 9.41 0.00
BONIFICACION EXTRAORDINARIA
47010223 5,305.74 BONIFICACIÓN LEY 29531
LEY 29351 5,671.82 -366.08
    TOTALES 684,766.02   705,623.22 -20,857.20
             

Del cuadro anterior, se puede apreciar que las diferencias más significativas corresponden a
las gratificaciones, vacaciones, compensación por tiempo de servicios y EPS.

Cabe resaltar que no se tomaron en cuenta algunas cuentas correspondientes a Gastos de

personal debido a que no figuran en la planilla de remuneraciones. Estas cuentas son las
siguientes:

SEGÚN BALANCE DE COMPROBACIÓN 2017

CUENTA DENOMINACIÓN DE LA CUENTA IMPORTE S/
47010109 MOVILIDAD 3,838.00
47010199 GASTOS VARIOS 80.51
47010209 MOVILIDAD 7,207.00
47010211 REFRIGERIO 272.28
47010213 CAPACITACION 3,142.58
47010220 BONIFICACION DE ALIMENTACION 430.00
47010311 REFRIGERIO 6.00
    TOTALES 14,976.37
       

Al respecto, el Plan de Cuentas para empresas del Sistema Asegurador establece:

PLAN DE CUENTAS PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES

E. APLICACIÓN

1. El Plan de Cuentas para empresas del Sistema Asegurador y las disposiciones en él

contenidas deberán ser observados en forma obligatoria, tanto por las Compañías de
Seguros y de Reaseguros como por los Intermediarios y Auxiliares de Seguros (personas
jurídicas).

24
 2. (…)
3. (…)
4. (…)
5. Las empresas están obligadas a llevar todos los libros de contabilidad y administrativos
requeridos de manera general por las leyes y reglamentos aplicables y además los que
determine la Superintendencia. Las operaciones que se registren en los libros, deberán
estar respaldadas con la documentación sustentatoria correspondiente, a fin de dar
cumplimiento a las normas establecidas en el Código de Comercio, Ley General de
Sociedades y otras leyes especiales sobre la materia.
Asimismo, deben mantener una contabilidad transparente, concreta e individualizada de
todas sus operaciones, aplicando en forma integral las normas y procedimientos
establecidos en el presente Plan de Cuentas.

Cabe resaltar que esta observación fue comunicada a la Gerencia, mediante Carta N°
020-US/SECURA-2017, el 12 de junio de 2018. Sin embargo, hasta la entrega del informe no se nos
ha proporcionado los descargos y/o documentación que sustente la inconsistencia.

Por lo expuesto, y teniendo en consideración que el importe de la inconsistencia es material, y no

habiendo presentado los descargos y/o documentación que sustente la diferencia notificada,
tiene incidencia en nuestro Dictamen, por lo que nos abstenemos de opinar sobre las cuentas de
Remuneraciones y Participaciones por Pagar, Gastos de Personal y Patrimonio.
Se advierte debilidad de control en el área de Contabilidad y Recursos Humanos, ya que la
información contable y financiera debe ser consistente.

25
IV. CONCLUSIONES

1. De la información proporcionada por SECURA, se verificó que los códigos de las cuentas
de efectivo, por cobrar (por operaciones de seguros) e ingresos por servicios no observan
la estructura establecida en el Plan de Cuentas para empresas del Sistema Asegurador de
la Superintendencia, lo cual puede ocasionar un perjuicio económico (riesgo financiero)
en caso la entidad fiscalizadora detecte la infracción.

Asimismo, se advierte debilidad de control respecto a la supervisión de la información

contable, la cual debe estar alineada a los requerimientos de la Superintendencia.

2. Se verificó que SECURA registró transacciones en cuentas contables que no corresponden

de acuerdo a la dinámica del Plan de Cuentas para empresas del Sistema Asegurador. Si
bien es cierto, el error en el registro de dichas transacciones no tiene impacto en la
materialidad de los estados financieros, la entidad sí está expuesta a un riesgo financiero
por la sanción pecuniaria que le puede imponer la Superintendencia, por no observar las
formalidades establecidas en el Plan de cuentas.
Nuevamente, se advierte debilidad de control respecto a la supervisión de la información
contable, la cual debe estar alineada a los requerimientos de la Superintendencia.

3. Se revisaron las planillas de remuneraciones y el balance de comprobación

correspondientes al ejercicio 2017, y se determinó una diferencia de S/ (20,857.20),

26
 siendo las diferencias más significativas las que corresponden a las gratificaciones,
vacaciones, compensación por tiempo de servicios y EPS.
Dicha diferencia fue comunicada a la Gerencia General con fecha 12 de junio de 2018,
mediante nuestra Carta N°020.US/SECURA-2017, sin embargo, hasta la fecha no se ha
obtenido los descargos respectivos.
Como consecuencia de ello, nos hemos abstenido de opinar en nuestro Dictamen sobre
los rubros de Gastos de Personal, Remuneraciones y Participaciones por pagar a los
trabajadores y Patrimonio.
Asimismo, advertimos debilidad de control en las áreas de Contabilidad y Recursos
Humanos, ya que la información debería ser consistente.

V. RECOMENDACIONES

1. Se sugiere a la Gerencia General disponga que el área de Contabilidad conjuntamente con

el área de Sistemas modifique la estructura de las cuentas contables según los
requerimientos dispuestos por la Superintendencia en el Plan de Cuentas para empresas
del Sistema Asegurador.

2. Se sugiere a la Gerencia General disponer que el área de Contabilidad reclasifique los

importes registrados en las cuentas contables incorrectas a las que corresponden.
Asimismo, se sugiere a la Gerencia General disponga que el área de Contabilidad en
coordinación con el área de Sistemas identifique las cuentas contables que son de uso
exclusivo de otras empresas (seguros y auxiliares de seguros) y se restrinja su uso.

3. Se sugiere a la Gerencia General disponer que el área de Contabilidad, de no sustentar las

diferencias comunicadas, realice los ajustes correspondientes afectando a Resultados
acumulados.

27
VI. INFORME DE EVALUACIÓN DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN DE “SECURA CORREDORES
DE SEGUROS”
NO SE EVIDENCIA LA EXISTENCIA Y/O IMPLEMENTACIÓN DE POLÍTICAS, MANUALES Y
PLANES DEL SISTEMA INFORMÁTICO, LO CUAL CONSTITUYE DEBILIDAD EN EL
CUMPLIMIENTO DE LAS FUNCIONES DE LA GERENCIA GENERAL DE LA ENTIDAD.

Con la finalidad de Evaluar los Sistemas de Información de la entidad, se solicitó la siguiente

información:

Información solicitada con CARTA N° 001-US/SECURA-2017 de fecha 25 de abril de 2018:

1. Plan de Contingencia del Sistema Informático vigente.

2. Manual de Usuarios del Sistema Informático vigente.
3. Manual de Acceso y Restricciones del Sistema Informático.
4. Relación detallada del personal de usuarios que tienen acceso a los módulos del sistema.
5. Informes de responsable del software Informático, programa de mantenimiento, bitácoras
de incidentes, bitácoras de requerimientos y actualizaciones realizadas durante el periodo
2017.

Información solicitada con CARTA N° 017-US/SECURA-2017 de fecha 28 de mayo de 2018 y

reiterada con CARTA N° 018-US/SECURA-2017 de fecha 02 de junio de 2018:

1. Relación de software informático utilizado por la institución.

28
2. Formato de control de licencia de software, donde se evidencie el control de las fechas de
vencimiento de las licencias.
3. Copia de los certificados u otros documentos que acrediten la adquisición Licencias de
Software.
4. Contratos por servicios de alquiler y prestación de soporte y mantenimiento de software.
5. Contrato por servicios de alojamiento web, adquisición de servidores y dominios web.
6. Informes de auditoría de los Sistemas Informáticos, realizado durante el año 2017.
7. Plan Operativo de las funciones de Tecnologías de la Información 2017.
8. Plan de Capacitación a los usuarios del Sistema Informático 2017.
9. Plan de continuidad del negocio 2017.
10. Plan anual de desarrollo del Sistema informático 2017.
11. Plan anual de desarrollo de la infraestructura de red 2017.
12. Plan anual de mantenimiento de equipos de cómputo 2017
13. Relación de usuarios de los Sistemas Informáticos detallando los Perfiles, roles, accesos y
permisos asignados.
14. Política de seguridad de la información: Del sistema informático, de correos electrónicos y
de transacciones en línea.
15. Políticas de protección contra software malicioso. Y política de software anti espía.
16. Política de adquisición de equipos de cómputo.
17. Política de verificación de mantenimiento preventivo.
18. Bitácora de Control de versiones.
19. Bitácora de Control de actualización web.
20. Bitácora de Control de cierre mensual.
21. Bitácora de atención diaria a usuarios.
22. Registro de incidencias relacionado a la Base de Datos
23. Bitácora de administración del servidor de base de datos.
24. Bitácora de Programación de Restauraciones del Data center.
25. Bitácora de control de ingreso al Data center.
26. Bitácora de Programación y Control de Respaldos del Data center.
27. Registro de Programación y control de actividades diarias de mantenimiento.
28. Inventario de equipos de cómputo.
29. Formato de registro y control del mantenimiento preventivo de equipos de cómputo.
30. Formato de registro y control de mantenimiento correctivo de equipos de cómputo
31. Bitácora de control de pase a producción, en caso de desarrollo de software nuevo.

29
32. Programación y Control de Pruebas de Software
33. Formato de casos de pruebas.
34. Formato de actas de validación de software
35. Bitácora de control de infraestructura.
36. Bitácora de altas y bajas de los usuarios del sistema.
37. Bitácora de altas y bajas de los usuarios en el servidor de correo.
38. Bitácora de administración de la central telefónica.
39. Bitácora de administración del servidor antivirus.
40. Bitácora de administración del servidor de base de datos.
41. Bitácora de gestión de parches.
42. Bitácora de control de respaldos.
43. Procedimientos con Flujogramas:
a. Proceso de Requerimientos de Informatización.
b. Proceso de Requerimientos de soporte técnico.
c. Proceso de administración de la base de datos. Proceso de respaldos o Backups.
d. Proceso de Mantenimientos.
e. Protocolo de mantenimientos.
f. Proceso de Desarrollo o modificación del sistema informático.

Sin embargo, a la fecha no se ha podido evidenciar las políticas, manuales y planes del sistema
informático, por lo que sugerimos a la Gerencia General, implemente las políticas, planes y
manuales del sistema informático, a fin de poder evaluar lo siguiente:

 Evaluar la seguridad física y lógica del sistema, mediante mecanismos de acceso al

computador central, uso de claves maestras y claves de seguridad y niveles de acceso a
los diferentes aplicativos del sistema.
 Evaluar los procesos de gestión de requerimientos: Bitácora de requerimientos, Bitácora
de control de pases a producción, Bitácora de control de versiones, Bitácora de control de
actualización web y Bitácora de control de cierre mensual.
 Evaluar el proceso de atención a usuarios: Bitácora de atención diaria, y Bitácora de
incidentes.
 Evaluar el proceso de control de calidad de software: Programación y control de pruebas,
Formato de casos de pruebas y Formatos de actas de validación.

30
  Evaluar el proceso de administración de base de datos: Manual de estándares de base de
datos, Inventario de backup, Registro de incidencias - base de datos, Programación y
control de actividades diarias.
 Evaluar el proceso de seguridad de la información: Formato de solicitud de restauración,
Bitácora de programación de restauraciones y Bitácora de programación de respaldos.
 Evaluar el proceso de mantenimiento de equipos de cómputo: Formato de registro y
control del mantenimiento preventivo de equipos de cómputo, Formato de registro y
control correctivo de equipos de cómputo, Formato de control de licencias de software.
 Evaluar el proceso de administración de la infraestructura: Bitácora de control de
infraestructura, Bitácora de altas y bajas de los usuarios en el servidor de dominio,
Bitácoras de altas y bajas de los usuarios en el servidor de correo, Bitácora de
administración de la central telefónica, Bitácora de administración del servidor de
antivirus, Bitácora de administración del servidor de base de datos, Bitácora de gestión de
parches, Bitácora de control de ingreso al data center y Bitácora de control de respaldos.

Trujillo, julio 02 de 2018.

Atentamente,

Mg. CPC. JUAN I. URQUIZO Urquizo-Salazar & Auditores Asociados

CUELLAR
CCPLL - Matrícula N° 02-1314
Soc. Civil
(Socio Principal)

31