UNIVERSIDAD CENTROAMERICANA

(UCA)

CONCILIACION
BANCARIA

FACILITADOR: Héctor Exequiel González

EL EFECTIVO
 EL EFECTIVO
“Se entiende por Efectivo la moneda de curso legal, es
decir, emitida por el Estado y de obligatoria aceptación
dentro del Territorio Nacional, así como los depósitos a
la vista destinados al pago de operaciones y
obligaciones de la empresa”.
 Partidas que Integran el Efectivo

• Dinero en efectivo en Moneda Nacional.

• Monedas extranjeras.
• Giros Postales, Telegráficos o bancarios.
• Depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.
• Oro en Barra y/o Amonedado.
• Cheques de Gerencia, de Viajeros.
• Cheques Devueltos por Errores de Forma.
• Cheques emitidos pendientes por entregar a sus
beneficiarios.
 Clasificación

•Caja.
•Fondos Fijos/Caja Chica.
•Bancos.
•Depósitos a plazo Fijo.
•Otros conceptos equivalentes
de efectivo.
 La Cuenta “Caja”

“Es aquella que se encarga de registrar todo el efectivo

que ingresa a la empresa bien sea en monedas, billetes
o cheques, dándosele un cargo, y es abonada para
registrar la salida de esos ingresos cuando son
depositados en el banco o cuando se cancela una
factura”.
 La Cuenta “Caja”
Esta conformada por el efectivo que se recibe o desembolsa
con fines específicos y predeterminados.

Entradas de efectivos Salidas de Efectivos

Ventas al contado Egresos varios
Abonos de clientes Depósitos al banco.
Otros.

Se caracteriza por tener un monto variable y su saldo es

deudor.
 La Cuenta “Banco”
El nombre de la cuenta
“Banco” representa la
institución en la cual tenemos
nuestro dinero depositado y
donde se encuentra disponible
en el momento que lo
necesitamos.

Estas cuentas pueden ser:

* Cuenta de Ahorro.
* Cuenta Corriente.
 La Cuenta “Banco”
Es el monto disponible en las cuentas corrientes u otras
modalidades de depósitos a la vista de una entidad
financiera, mismas que están sujetas a un proceso
denominado conciliación bancaria.
Los movimientos mas comunes que afectan a la cuenta
bancaria
• Cheque recibidos y emitidos.
• Depósitos efectuados por la empresa y recibidos en el
banco de clientes.
• Notas de debito.
• Notas de crédito
 Estados de cuenta bancarios

Muestra el saldo bancario inicial, los

depósitos realizados, los cheques
pagados, otros débitos y créditos en el
mes y el saldo bancario final.

Estado de cuenta
bancario
Conciliación del estado de cuenta
bancario
Explica la diferencia entre el efectivo
reportado en el estado de cuenta
bancario y el saldo de efectivo en los
registros bancarios del depositante.

Proporciona información
para conciliar asientos de
diario.
 Conciliación Bancaria

Es el estado que prepara la Empresa, a fin

de cada mes, para comparar los saldos de
la cuenta de Banco, que la empresa utiliza
para anotar cada una de las transacciones
relacionadas a esta cuenta, con los saldos
de las cuentas que periódicamente el Banco
envía a la Empresa.
 LA CONCILIACION BANCARIA

El objetivo principal de la conciliación

bancaria es el de identificar los valores que
representan diferencias entre el Saldo que
muestra el banco, y lo que aparece anotado
o registrado en la contabilidad de la
empresa, en la cuenta de mayor del banco o
en el Libro Auxiliar de banco a una fecha
determinada. Además le permite encontrar
faltantes sin justificar que pueden tener su
explicación en malos manejos de los
recursos, robos, malversación, etc.
 Partidas de Conciliación Bancaria

Son las distintas razones por las cuales no

concuerdan el saldo de efectivo del estado de
cuenta bancario, con el saldo que aparecen en
los libros de la empresa.
La discrepancia puede deberse a las siguientes
razones:
a) Razones de tiempo.
b) Falta de información.
c) Errores
 LA CONCILIACION BANCARIA

Las diferencias más comunes que vamos a

encontrar en los reportes del banco y el registro
contable son:
Cheques girados y no cobrados, es decir, a
la fecha de la conciliación no han sido
presentados para su pago.

Depósitos realizados por la empresa que no

aparecen registrados en el banco, por
diversas causas entre la más común, fechas
de corte.
 Tipos de conciliación bancaria

Existen dos tipos básicos de conciliación

bancaria:

a.  Método de Conciliación aritmética

b. Método de Conciliación de saldos
disponibles
 Método de Conciliación Aritmética:

Se caracteriza por la presentación de

la información en forma vertical, cuyo
objetivo es examinar los registros
llevados por la empresa y de esta
manera determinar si no existen
faltantes o diferencias sin justificación.
 Metodo de Conciliación Aritmética:

Este método parte del saldo del libro de

banco de la empresa o bien del saldo según
el estado de Cuenta del Banco.
Posteriormente procede aumentarlo y/o
disminuir el saldo con el valor de las partidas
de conciliación encontradas, incluyendo
errores, hasta llegar a obtener el saldo
presentado por el estado de cuenta bancaria
o en el libro de la empresa.
 Conciliación del estado de cuenta
bancario
Saldo según el Saldo según el
banco depositante

+ Depósitos del banco

+ Depósitos en
(notas de crédito)
tránsito

- Cargo por servicio

- Cheques pendientes
- Cheques sin fondos

± Errores del banco ± Errores en libros

= Saldo ajustado = Saldo ajustado

 Metodo de Conciliación Aritmética:

Si en el procedimiento no se logra obtener el

saldo del estado de cuenta bancario, aún
tomando en cuenta todas las partidas de
conciliación encontradas, significará que se
está dando un mal manejo de estos
recursos.
 PROCESO DE LA CONCILIACION BANCARIA
Se detalla el valor del saldo de libro de banco de la empresa.

a) El valor total de los cheques flotantes

 Se suma: b) El valor total de las notas de créditos recibidas y no registradas por
la empresa (cobros realizados por el banco a favor de la empresa,
beneficios otorgados a la empresa por el banco)

a) El valor total de los depósitos en tránsito

 Se le resta: b) El valor total de las notas de débito recibidas y no registradas por la
empresa (cargos por cheques sin fondos, cobro de chequeras)

a) Diferencia por haber registrado de menos en el valor de un cheque

 Se le suma: La librado por la empresa.
diferencia de
errores cometidos b) Diferencia por haber registrado de más en el valor de un depósito
por el banco: realizado por la empresa.

a) Diferencia por haber registrado de más en el valor de un cheque

 Se le resta: La librado por la empresa
diferencia de
errores cometidos b) Diferencia por haber registrado de menos en el valor de un depósito
por el banco: realizado por la empresa.
 Conciliación de Saldos Disponibles

En este tipo de conciliación la empresa examina tanto los saldos de la

empresa como los saldos del Estado de Cuenta que envía el banco, de esta
manera puede determinar el importe de los saldos disponibles.

SALDO LIBRO DE BANCO SALDO DE ESTADO DE CUENTA DEL BANCO

Se le suma: Se le suma:
 Las notas de créditos enviadas (cobros Los depósitos en tránsito
realizados por el banco) Se le resta:
Se le resta: Los cheques flotantes
 Las notas de débito recibidas: cheques sin Se le suma: Las diferencias por errores:
fondos, pago de documentos, intereses pagados Anotaciones de menos en el valor de un
por documentos, servicios bancarios, etc. depósito.
Se le suma: La diferencia por errores: Anotaciones de más en el valor de un cheque
 Anotaciones de menos en el valor de los librado.
depósitos hechos por la empresa. Se le resta: Las diferencias por errores:
 Anotaciones de más en el valor de un cheque Anotaciones de menos en el valor de un cheque
librado. pagado
Se le resta: La diferencia por errores Anotaciones de más en el valor de un depósito.
 Anotaciones de menos en el valor de un cheque.
 Anotaciones de más en el valor de un depósito.
 Conciliación del estado de cuenta bancario

Todas las Saldo según el

depositante
partidas de + Depósitos del banco
conciliación del (notas de crédito)

lado del libro - Cargo por servicio

requieren un - Cheques sin fondos

asiento de ± Errores en libros

ajuste en la
cuenta efectivo. = Saldo ajustado
 Ejemplo de conciliación de un estado de
cuenta bancario

Prepare una conciliación bancaria del 31 de Agosto y

los asientos de diario resultantes para González S.A.
El estado de cuenta bancario del 31 de julio indicó un
saldo de efectivo de $ 9,610, mientras que la cuenta
efectivo del mayor en esa fecha muestra un saldo de
$7,430.

En la siguiente página se muestra información

necesaria para la conciliación.
• Los cheques pendientes ascendieron a $2,417.
• Un cheque por $500 enviado por correo al banco para su
depósito, no había llegado al banco en la fecha de la
conciliación.
• El banco devolvió un cheque del cliente de $225 por fondos
insuficientes, el cual fue recibido como pago de una cuenta
por cobrar.
• El estado de cuenta bancario mostró $30 por intereses
ganados en el saldo bancario del mes de julio.
• El cheque 781 por $268 para suministros fue abonado por el
banco, pero fue erróneamente registrado en nuestros libros
como por $240.
• Un depósito de $486 realizado por González S.A. fue
erróneamente acreditado a nuestra cuenta por el banco.
Ejemplo de conciliación del estado
de cuenta bancario
 Ejemplo de conciliación del estado
de cuenta bancario
Saldo según el estado de cuenta bancario, 31 de julio $ 9,610
Adiciones:
Depósito en tránsito 500
Deducciones:
Error del banco $ 486
Cheques pendientes 2,417 2,903
Saldo de efectivo ajustado $ 7,207

Saldo según los registros del depositante, 31 de julio $ 7,430

Adiciones:
Intereses 30
Deducciones:
Registro de error $ 28
Cheque sin fondos 225 253
Saldo de efectivo ajustado $ 7,207
 Ejemplo de conciliación de un
estado de cuenta bancario

DIARIO GENERAL
P
Fecha Títulos de la cuenta y explicación R Débito Crédito
julio 31 Efectivo 30
Ingreso por intereses 30

31 Inventario de suministros 28
Cuentas por cobrar 225
Efectivo 253
Fin de Conciliación Bancaria