Ejercicios Contabilidad Tema 5

ZIPI Y ZAPE, S.A.

ZIPI Y ZAPE, S.A., es una empresa especializada en reparaciones de
frigoríficos, lavadoras y encimeras de la conocida marca Zanussi, y que
también vende los repuestos utilizados en las reparaciones. En ella, trabajan
sus dos socios. El Balance de Saldos a 31-12-XX es el siguiente:

SALDOS
CUENTA
DEUDOR ACREEDOR
CAPITAL SOCIAL 90.151’81
PROVEEDORES 12.020’24
BANCOS C/C 75.126’51
EX. DE MERCADERÍAS 3.005’06
COMPRAS DE MERCADERÍAS 60.101’21
SUELDOS Y SALARIOS 24.040’48
S.S. CARGO EMPRESA 6.010’12
VENTAS DE MERCADERÍAS 9.015’18
PRESTACIONES DE SERVICIOS 48.681’98
INGRESOS POR COMISIONES 8.414’17
TOTALES 168.283’38 168.283’38

NOTA: Los repuestos que se venden se consideran mercaderías, ya que la

empresa, aunque es de servicios, tiene un componente comercial en los
repuestos.

1.- Van retirando de los almacenes HISPASUR las piezas que utilizan en sus
reparaciones. Durante el mes de diciembre, han comprado repuestos por
9.039’22 euros, documentados en 45 albaranes.

2.- Tiene como cliente al bar EN LA ESQUINA TE ESPERO, que cuenta con
electrodomésticos Zanussi. En diciembre, realizaron una revisión general, la
factura, que será emitida en enero, asciende a 510’86 euros.

3.- Vende a EN LA ESQUINA TE ESPERO una serie de repuestos, que

importan, según los albaranes, 150’25 euros, cuya factura se pasará en
enero.

4.- Paga el recibo del gas de los meses diciembre y enero que asciende a
120’20 euros, (en partes iguales).

5.- Cobra 360’62 euros de una gran reparación que durará dos meses.
(Diciembre y enero).

6.- Concede un crédito por valor de 24.040’48 euros a 4 años, con un interés
anual del 10%, pagadero por años anticipados. El crédito se concede el 1
de diciembre.

7.- Las existencias finales ascienden a 4.207’08 euros.

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SOLUCIÓN ZIPI Y ZAPE, S.A.

Diario
1
9.039’22 600 Compras Mercaderías a Prov. Fras. Ptes. Recibi. 4009 9.039’22
2
510’86 4309 Clien. Fras. Ptes. Formal. a Prestación Servicios 705 510’86
3
150’25 4309 Clien. Fras. Ptes. Formal. a Ventas Mercaderías 700 150’25
4
60’10 480 Gastos Anticipados
60’10 628 Suministros a Bancos 572 120’20
5
360’62 572 Bancos a Ingresos Anticipados 485 180’31
Prestación Servicios 705 180’31
6
24.040’48 252 Créditos a L/P a Bancos 572 24.040’48
2.404'05
 11  2.203'71euros
12
6
2.404’05 572 Bancos a Ingresos créditos L/P 762 200’34
Interés cobrado anticipa. 568 2.203’71
7
3.005’06 610 Variación Existencias a Mercaderías 300 3.005’06
7
4.207’08 300 Mercaderías a Variación Existencias 610 4.207’08

Mayor
CAPITAL CRÉDITOS L/P MERCADERÍAS
90.151’81 24.040’48(6) 3.005’06 3.005’06(7)
4.207’08(7)

PROV. FRAS. PTES. CLIENTE, FRAS. PTES.

PROVEEDORES
RECIBIR FORMALIZAR
12.020’24 9.039’22(1) 510’86(2)
150’25(3)

GASTOS ANTICIPADOS INGRESOS ANTICIPADOS BANCOS

60’10(4) 180’31(5) 75.126’51 120’20(4)
360’62(5) 24.040’48(6)
2.404’05(6)

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INTERÉS CBDO.
CP. MERCADERÍAS VARIACIÓN EXISTENCIAS
ANTICIPADO
2.203’71(6) 60.101’21 3.005’06(7) 4.207’08(7)
9.039’22(1)

SUMINISTROS SUELDOS Y SALARIOS S.S. CARGO EMPRESA

60’10(4) 24.040’48 6.010’12

INGRESOS POR
VT. MERCADERÍAS PRESTACIÓN SERV.
COMISIONES
9.015’18 48.681’98 8.414’17
150’25(3) 510’86(2)
180’31(5)

INGRESOS CRÉDITO
L/P
200’34(6)

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Balance de Comprobación

SUMAS SALDO
CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
CAPITAL 90.151’81 90.151’81
CRÉDITOS L/P 24.040’48 24.040’48
MERCADERÍAS 7.212’14 3.005’06 4.207’08
PROVEEDORES 12.020’24 12.020’24
PROV. FRAS. PTES. RECIBIR 9.039’22 9.039’22
CLIENTE FRAS. PTES. FORMAL 661’11 661’11
GASTOS ANTICIPADOS 60’10 60’10
INGRESOS ANTICIPADOS 180’31 180’31
BANCOS 77.891’18 24.160’68 53.730’50
INTERÉS COBRADO ANTICIPA. 2.203’71 2.203’71
COMPRAS MERCADERÍAS 69.140’43 69.140’43
VARIACIÓN EXISTENCIAS 3.005’06 4.207’08 1.202’02
SUMINISTROS 60’10 60’10
SUELDOS Y SALARIOS 24.040’48 24.040’48
S.S. CARGO EMPRESA 6.010’12 6.010’12
VENTAS MERCADERÍAS 9.165’43 9.165’43
PRESTACIÓN SERVICIOS 49.373’15 49.373’15
INGRESOS POR COMISIONES 8.414’17 8.414’17
INGRESOS CRÉDITOS L/P 200’34 200’34
TOTALES 212.121’20 212.121’20 181.950’40 181.950’40

Regularización

1.202’02 610 Variación Existencias

9.165’43 700 Ventas Mercaderías
49.373’15 705 Prestación Servicios
8.414’17 754 Ingresos comisiones
200’34 762 Ingresos Crédito L/P
30.896’02 129 Resultados del ejercicio a Compras Mercaderías 600 69.140’43
Suministros 628 60’10
Sueldos y Salarios 640 24.040’48
S.S. cargo Empresa 642 6.010’12

Ejercicio 4 Tema 5 Pág. 4 / 6

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Como la empresa ha obtenido pérdidas, no tiene que pagar el 35% en

concepto de impuestos sobre sociedades:

RESULTADOS DEL
CP. MERCADERÍAS VARIACIÓN EXISTENCIAS
EJERCICIO
30.896’02 60.101’21 69.140’43 3.005’06(7) 4.207’08(7)
9.039’22(1) 1.202’02

SUMINISTROS SUELDOS Y SALARIOS S.S. CARGO EMPRESA

60’10(4) 60’10 24.040’48 24.040’48 6.010’12 6.010’12

INGRESOS POR
VT. MERCADERÍAS PRESTACIÓN SERV.
COMISIONES
9.165’43 9.015’18 49.373’15 48.681’98 8.414’17 8.414’17
150’25(3) 510’86(2)
180’31(5)

INGRESOS CRÉDITO
L/P
200’34 200’34(6)

Asiento de Cierre

90.151’81 100 Capital

12.020’24 400 Proveedores
9.039’22 4009 Prov Fras. Ptes. Recibir
180’31 485 Ingresos Anticipados
2.203’71 568 Interés Cbdo. anticipado a Resultados del ejercicio 129 30.896’02
Créditos a L/P 252 24.040’48
Mercaderías 300 4.207’08
Client. Fra. Pte. Formal. 4309 661’11
Gastos Anticipados 480 60’10
Bancos 572 53.730’50

Anotamos en los mayores y verá que quedan todas las cuentas cerradas:

Ejercicio 4 Tema 5 Pág. 5 / 6

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CAPITAL CRÉDITOS L/P MERCADERÍAS

90.151’81 90.151’81 24.040’48(6) 24.040’48 3.005’06 3.005’06(7)
4.207’08(7) 4.207’08

PROV FRAS. PTES. CLIENTE, FRAS. PTES.

PROVEEDORES
RECIBIR FORMALIZAR
12.020’24 12.020’24 9.039’22 9.039’22(1) 510’86(2) 661’11
150’25(3)

GASTOS ANTICIPADOS INGRESOS ANTICIPADOS BANCOS

60’10(4) 60’10 180’31 180’31(5) 75.126’51 120’20(4)
360’62(5) 12.020’24(6)
2.404’05(6) 53.730’50

INTERÉS CBDO RESULTADO DEL

ANTICIPADO EJERCICIO
2.203’71 2.203’71(6) 30.896’02 30.896’02

Balance Final
ACTIVO PATRIMONIO NETO PASIVO

INMOVILIZADO NETO
Créditos a L/P 24.040’48 Capital 90.151’81
Resultado -30.896’02

CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Existencias 4.207’08
Clientes Fras. Ptes. 661’11 Proveedores 12.020’24
Bancos 53.730’50 Prov Fras Ptes Recibir 9.039’22
Ajustes Periodificación Ajustes Periodificación
Gastos Anticipados 60’10 Ingresos Anticipados 180’31
Interés Cbdo anticipado 2.203’71

Ejercicio 4 Tema 5 Pág. 6 / 6

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TOTAL 82.699’27 TOTAL 82.699’27

Ejercicio 4 Tema 5 Pág. 7 / 6