Fecha:

marzo
CENTRO 2020
INCA
Sistema de PROGRAMA AUXILIAR ADMINISTRATIVO Versión:
Gestión de TALLER
la Calidad
Código:

Programa: Contabilización de Operaciones Comerciales y Financieras

Competencia: Contabilizar operaciones de acuerdo con las normas vigentes y las
políticas organizacionales
Nombre del Instructor: HOWARD PACHECO VARGAS

RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Contabilizar las diferentes transacciones generadas en el desarrollo del objeto social
de una empresa comercial aplicando las normas contables, comerciales y
financieras.

ORIENTACIÓN
Este taller debe ser desarrollado en equipo de 5 aprendices y es requisito
indispensable obtener los conocimientos previos.

ACTIVIDADES:

A continuación se presentan una serie de transacciones comerciales debe diligenciar

los documentos comerciales requeridos con el logo y la razón social de la empresa
simulada que usted está trabajando en el proyecto; además debe hacer los
registros de la transacciones en los comprobantes diarios, libro mayor y balance y
elaborar el balance de prueba. Es indispensable trabajar con cuentas, subcuentas y
auxiliares.

El siguiente ejercicio involucra transacciones de 1 meses. Para contabilizar el

reteica se utiliza la subcuenta 2368 y 135518, gravamen en los movimientos
financieros 4 *1000 se contabilizan al final del mes en comprobantes de ajustes de
la conciliación bancaria.

Nota:
Todas las operaciones de compra y de venta están sujetas a los impuestos de IVA
del 19%
EJERCICIOS

Se constituye la empresa NOMBRE DE LA EMPRESA SIMULADA LTDA, mediante:

· Escritura Pública N XXXX de la notaria novena de Barranquilla
· Razón social: NOMBRE DE LA EMPRESA SIMULADA (APELLIDO) LTDA
· Nit : 800.001.459-4
· Régimen: Común
· Dirección :
· Ciudad :Barranquilla
· Teléfono :
· Celular :
 · Resolución DIAN : factura de venta de contado 02000023456 ventas a
crédito del 1 al 1000 diciembre de 2015 y 02000023456 del 100 al 1000 de
diciembre de 2015
· Representante legal :
· Contador :
· Fuentes contables : PUC
· Retención en la fuente : cuenta 2365
HONORARIOS 236515001 – 10%
SERVICIOS 236525001 – 6%
ARRENDAMIENTOS 236530001 – 2,5%
COMPRAS 236540001 – 2,5%

COMPROBANTE DE APERTURA N 1

03/01/2015:

Con aporte de los siguientes socios:

NOMBRE SOCIO 1, aporta en efectivo $ 10.000.000 equivalente a 100 cuotas
NOMBRE SOCIO 2, aporta $ 4.000.000 en efectivos, equivalentes a 40 cuotas

COMPORBANTE DE CONTABILIDAD N 2
03/01/2015:
v Apertura de cuenta corriente N 111-555555-22 en Bancolombia, según
recibo de consignación por valor de $ 4.000.000.
v Apertura de cuenta corriente N 222-12345-5 en el Banco de Occidente,
según recibo de consignación por valor de $ 10.000.000.
v Compra chequera, según nota debito de Bancolombia por valor de
$ 180.000 y del banco de Occidente por $ 180.000.

04/01/2015:
v Se pagan $ 2.000.000 como honorarios al Dr. Juan Aguilera por elaboración
de escritura de la sociedad y asesorías comerciales, comprobantes de pago
N 01 cheque N 111111 de Bancolombia.
v Se paga con matricula de registro mercantil y por inscripción de los libros de
contabilidad a la Cámara de Comercio $ 300.000, comprobante de pago
N 02 Cheque 222222 de Banco de Occidente.
05/01/2015:
v Se paga arrendamiento del local para el almacén y oficinas por 3 meses de
contados a partir del 1 de enero a Inmobiliaria del Norte a razón de $
700.000 mensuales, comprobante de pago N 03 cheque N 111112 de
Bancolombia.
v Se paga impresión de papelería por $ 800.000 IVA 19%, según factura
N 550 de Mario Arcilla SA, Gran contribuyente, auto retenedor, comprobante
de pago N 04, cheque 222223 del Banco de Occidente.
06/01/2015:
v Se paga matricula de impuestos de Industria y Comercio, comprobante de
pago N 05 , cheque N 111113 de Bancolombia por $ 300.000
v Se paga adecuación y decoración de instalaciones locativas a Marcos Diaz,
según factura N 727 por $ 1.000.000,Retefuente 6%, comprobante de pago
N 06 , cheque 222224 del Banco de Occidente
v Compra a crédito muebles para el almacén y las oficinas a Decorarte Ltda
según factura N 250 por $ 3.000.000 mas iva 19%

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD N 03
10/01/2015:
v COMPRA 10 NEVERAS LG, Ref 101520 al contado a Districol Ltda. Gran
contribuyente a $ 500.000 c/u IVA 19%, según factura N 2010,
comprobante de pago N 07 cheque 1212124 de Banco de Occidente.
11/01/2015:
v COMPRA A CREDITO 10 LAVADORAS LG Ref 10530 a Fabres Ltda, Régimen
Común, Según factura N 3540 por $ 700.000 c/u. mas IVA 19%
12/01/2015:
v VENDEN 2 LAVADORAS LG Ref 10530 de contado al cliente Pedro Juan
Meléndez, según factura N 001 a $ 950.000 c/u recibo de caja N 03.
13/01/2015:
v Consigna en Banco de Occidente $ 1.204.000, según recibo de consignación
N 03.
v Consigna en Bancolombia $ 1.000.000 según recibo de consignación N 04.
v VENDE 3 NEVERAS a crédito al Almacén San José Ltda, Régimen común ,
según factura 002 a $ 650.000c/u
v El Almacén San José Ltda Abona $ 700.000 a la factura N 002, recibo de
caja N 004.
v Consigna en Bancolombia $700.000 según recibo de consignación N 05.
15/01/2015:
v La empresa abona $ 1.500.000 a la factura N 3540 de Fabres Ltda
comprobante de Pago N 08 cheque 7161814 de Bancolombia
v La empresa abona $ 800.000 a la factura 250 de Decorarte, según
comprobante N 09 cheque N 7161815 de Bancolombia.

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD N 04:

17/01/2015:
COMPRA 12 LAVADORAS LG, a crédito a Fabres Ltda, según factura 3710 a $
720.000 c/u.
18/01/2015:
VENDE 14 LAVADORAS de contado a Hotel Ritz, gran contribuyente según factura
004 a $ 1.280.000c/u Recibo de caja N 005.
19/01/2015:
v Consigna en el Bancolombia $ 14.900.000, según recibo de consignación N
06
v Consigna en el Banco de Occidente $ 2.966.240, según recibo de
consignación N 07.
20/01/2015:
VENDE 3 NEVERAS A $820.000 y DOS LAVADORAS a $ 1.300.000c/u a crédito al
Almacén San José, según factura N 005 paga en efectivo $ 3.500.000 y el saldo a
crédito, según recibo de caja N 006
21/01/2015:
Consigna en el Banco de Occidente $ 3.500.000, según recibo de consignación N 08
22/01/2015:
Compra elementos de aseo al Almacén Blanquita, según factura N 319 por $
350.000 IVA 16% comprobante de pago N 10, cheque N 1212125 del Banco de
Occidente.
26/01/2015:
v COMPRA 15 NEVERAS de contado a Inducol Ltda, según factura N 920 a
$ 520.000 c/u, comprobante de pago N 11 cheque N 7161816 de
Bancolombia.
v VENDE 2 LAVADORAS a $ 1.350.000c/u y 18 NEVERAS A $ 840.000 a
crédito al Almacén San José, Según factura N 006, le pagan en efectivo $
5.000.000 según recibo de caja N 07 y el saldo a crédito.
27/01/2015:
v La empresa abona a la factura N 3540 de Fabres por $ 5.000.000
comprobante de pago N 12, cheque N 1212126 del Banco de occidente.
 v Consigna en Bancolombia $ 5.000.000 consignación N 09.
v La empresa paga $ 750.000 a Bésame estéreo, por concepto de publicidad
según comprobante de pago N 13 cheque N 1212127 del Banco de
Occidente.

RECURSOS
Ø Plan Único de cuentas comercial Decreto 2650/93
Ø Decreto 2649/93

PRODUCTO
Con esta información se procede a elaborar los registros del ciclo contable:

N Documentos comerciales
N Comprobantes Diarios
N Libro mayor y balance
N Balance de prueba

Lo anterior teniendo en cuenta las normas comerciales, contables y tributarias.

EXITO
 Código Cuenta Debe Haber
110505 Caja general $ 14.000.000
Capital
310505 autorizado - $ 10.000.000
Socio 1
Capital
310505 autorizado - $ 4.000.000
Socio 2
$ 14.000.000 $ 14.000.000

Código Cuenta Debe Haber

11100501 Bancolombia $ 4.000.000
110505 Caja general $ 4.000.000

Banco de
11100511 $ 10.000.000
Occidente
110505 Caja general $ 10.000.000

530505 Chequera $ 180.000

11100501 Bancolombia $ 180.000

530505 Chequera $ 180.000

Banco de
11100511 $ 180.000
Occidente
$ 14.360.000 $ 14.360.000

Código Cuenta Debe Haber

511025 Asesoría jurídica $ 2.000.000
Retefuente
236515 $ 200.000
honorarios
11100501 Bancolombia $ 1.800.000

514010 Registro $ 300.000

mercantil
11100511 Banco de
$ 300.000
Occidente
$ 2.800.000 $ 2.800.000

Código Cuenta Debe Haber

512010 $ 2.100.000
236530 Retefuente $ 52.500
 arrendamientos
11100501 Bancolombia $ 2.047.500

519530 Impresos $ 800.000

24080501 IVA descontable $ 152.000
11100511 Banco de
$ 952.000
Occidente
$ 3.052.000 $ 3.052.000

Código Cuenta Debe Haber

514095 $ 300.000
11100501 Bancolombia $ 300.000

Arreglos $ 1.000.000
515010
ornamentales
Retefuente
236525 $ 60.000
servicios
Banco de
11100511 $ 940.000
Occidente

152405 Muebles $ 3.000.000

Otros costos y
233595 $ 3.000.000
gastos por pagar
$ 4.300.000 $ 4.300.000

Código Cuenta Debe Haber

14350506 Nevera LG $ 5.000.000
24080501 IVA descontable $ 950.000
Banco de
11100511 $ 5.950.000
Occidente
$ 5.950.000 $ 5.950.000
 Código Cuenta Debe Haber
14350507 Lavadora LG $ 7.000.000
24080501 IVA descontable $ 1.330.000
Retefuente
236540 $ 175.000
compras
2205 Nacionales $ 8.155.000
$ 8.330.000 $ 8.330.000

Código Cuenta Debe Haber

110505 Caja general $ 2.261.000
Lavadora LG -
Venta de
414536
electrodoméstico $ 1.900.000
s
24080502 IVA generado $ 361.000

613536 Lavadoras LG -
$ 1.666.000
Costo de ventas
14350507 Lavadoras LG $ 1.666.000
$ 3.927.000 $ 3.927.000

Código Cuenta Debe Haber

Banco de
11100511 $ 1.204.000
Occidente
110505 Caja general $ 1.204.000

11100501 Bancolombia $ 1.000.000

110505 Caja general $ 1.000.000

13050525 San José $ 2.271.750

135515 Retefuente
$ 48.750
ventas
413536 Neveras LG - $ 1.950.000
Venta de
electrodoméstico
 s
24080502 IVA generado $ 370.500

Neveras LG -
613536 $ 1.785.000
Costo de ventas
143505 Neveras LG $ 1.785.000

110505 Caja general $ 700.000

13050525 San José $ 700.000

11100501 Bancolombia $ 700.000

110505 Caja general $ 700.000
$ 7.709.500 $ 7.709.500

Código Cuenta Debe Haber

2205 Nacionales $ 1.500.000
11100501 Bancolombia $ 1.500.000

Otros costos y
233595 $ 800.000
gastos por pagar
11100501 Bancolombia $ 800.000
$ 2.300.000 $ 2.300.000

Código Cuenta Debe Haber

14350507 Lavadoras LG $ 8.640.000
24080501 IVA descontable $ 1.641.600
Retefuentes
236540 $ 216.000
compras
2205 Nacionales $ 10.065.600
$ 10.281.600 $ 10.281.600

Código Cuenta Debe Haber

110505 Caja general $ 20.876.800
Retefuente
135515 $ 448.000
ventas
Lavadoras LG -
Venta de
413536 $ 17.920.000
electrodoméstico
s
24080502 IVA generado $ 3.404.800

Lavadoras LG - $ 11.828.600
613536
Costo de ventas
Lavadoras LG Lavadoras LG $ 11.828.600
$ 33.153.400 $ 33.153.400

Código Cuenta Debe Haber

11100501 Bancolombia $ 14.900.000
110505 Caja general $ 14.900.000

Banco de
11100511 $ 2.966.240
Occidente
110505 Caja general $ 2.966.240
$ 17.866.240 $ 17.866.240

Código Cuenta Debe Haber

110505 Caja general $ 3.500.000
13050525 San José $ 2.394.900
Retefuente
135515 $ 126.500
ventas
Neveras LG -
Venta de
413536 $ 2.460.000
electrodoméstico
s
Lavadoras LG -
Venta de
413536 $ 2.600.000
electrodoméstico
s
24080502 IVA generado $ 961.400

Neveras LG -
613536 $ 1.785.000
Costo de ventas
143505 Neveras LG $ 1.785.000

Lavadoras LG -
613536 $ 1.689.800
Costo de ventas
14350507 Lavadoras LG $ 1.689.800
$ 9.496.200 $ 9.496.200
 Código Cuenta Debe Haber
Banco de
11100511 $ 3.500.000
Occidente
110505 Caja general $ 3.500.000
$ 3.500.000 $ 3.500.000

Código Cuenta Debe Haber

Elementos de
519525 $ 350.000
aseo y cafetería
24080501 IVA descontable $ 66.500
Banco de
11100511 $ 416.400
Occidente
$ 5.950.000 $ 5.950.000

Código Cuenta Debe Haber

143505 Neveras LG $ 3.500.000
24080501 IVA descontable $ 2.394.900
Retefuente
$ 126.500
compras
11100501 Bancolombia $ 2.460.000

413536 Caja general $ 2.600.000

24080502 IVA generado $ 961.400
Retefuente
135515
ventas
Neveras LG -
Venta de
413536
electrodoméstico
s
413536 Lavadoras LG - $ 1.785.000
Venta de
 electrodoméstico
s
24080502 IVA generado $ 1.785.000

Neveras LG -
613536 $ 1.689.800
Costo de ventas
143505 Neveras LG $ 1.689.800

Lavadoras LG -
613536
Costo de ventas
14350507 Lavadoras LG
$ 9.496.200 $ 9.496.200