Metodología de La Auditoría Administrativa

SEGUNDO PERIODO 2022
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
CATEDRATICO
DRA. EDWIN VASQUEZ
TITULO
METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
ALUMNO
CRISTOFER ALEJANDRO SANDOVAL BUSTILLO
N.º CUENTA:
202000908
Fecha: 02 de mayo, 2022
Honduras, Francisco Morazán, Tegucigalpa M.D.C.

METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
1.- PLANEACIÓN
En la etapa de planeación se establecen los lineamientos a seguir durante la aplicación de la auditoría
administrativa, es decir, se desarrolla lo que será el proyecto. En este punto se delimitarán los factores a
revisar, a partir de los resultados obtenidos en la investigación preliminar.
Objetivo: es establecer las acciones que se deben realizar para llevar a cabo la auditoría en forma
secuencial y ordenada. Hay que tomar en cuenta las condiciones que puedan presentarse a fin de que se
garantice la entrega de los resultados en tiempo y forma. Los factores a considerar para el estudio de la
organización se determinan con base en dos vertientes: el proceso administrativo y los elementos que
forman parte de su funcionamiento.
Factores a revisar.
Como primera medida es necesario determinar los factores que se consideran fundamentales para el
estudio de la organización en función de dos vertientes:
a) El proceso administrativo
b) Los elementos específicos que forman parte de su funcionamiento.
El proceso administrativo: se incorporan las etapas de su proceso y se definen los componentes que lo
fundamentan, los cuales permiten realizar un análisis lógico de la organización.
En este orden se apega a propósitos estratégicos que concentran en forma objetiva la esencia o “razón
de ser” de cada fase.
2. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN
Para continuar con la metodología de la auditoría administrativa, se requiere obtener información que
nos ayude a sustentar nuestras observaciones o propuestas, recuerda que sin evidencia la opinión del
auditor puede carecer de validez o parecer poco objetiva.
Las fuentes de información representan las instancias internas y externas a las que se puede recurrir
para captar la información que se registra en los papeles de trabajo del auditor.
Estas pueden ser Internas o Externas
FUENTES DE INFORMACIÓN INTERNAS
• Órganos de gobierno • Niveles de la organización
• Órganos de control interno • Unidades estratégicas de negocio
• Socios • Sistemas de información
FUENTES DE INFORMACIÓN EXTERNAS.
• Competidores actuales y potenciales • Proveedores actuales y potenciales

• Clientes/usuarios actuales y potenciales • Organismos nacionales e internacionales que
dicten lineamientos o normas regulatorias y de
• Grupos de interés.
calidad.
• Organizaciones líderes en el mismo giro

industrial o en otro.
3.- ANÁLISIS Y
EVALUACIÓN DE LA
INFORMACIÓN
Investigación Preliminar.
El siguiente paso lógico es realizar un “reconocimiento” o investigación preliminar para determinar la
situación de la organización.
Esta etapa implica la necesidad de revisar la literatura técnica y legal y toda clase de documentos
relacionados y de interés.
Este procedimiento puede provocar una reformulación de objetivos, estrategias, acciones o tiempos de
ejecución.
Para realizar esta tarea en forma adecuada es conveniente tomar en cuenta lo siguientes criterios:
1. Determinar las necesidades específicas.
2. Identificar los factores que requieren atención.
3. Definir estrategias de acción.
4. Jerarquizar prioridades en función del fin que se persigue
5. Describir la ubicación, la naturaleza y extensión de los factores.
6. Especificar el perfil del auditor.
7. Estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el objetivo definido.
3. ANALISIS Y EVALUACIÓN DE LA INFORMACIÓN

Una vez que se ha recopilado la información, ésta debe ser analizada para determinar su naturaleza, sus
características y el origen de su comportamiento, así como su interdependencia e interacción con las
partes entre sí y con el todo.
3.1.- Procedimiento: consiste en determinar primero el hecho que analiza, describirlo, descomponerlo
en todas sus partes, revisar de manera critica cada parte, ordenar cada elemento para encontrar
similitudes entre ellos, definir las relaciones que existen y tratar de explicar su comportamiento.
3.2.- Técnicas: en la Auditoría para analizar y evaluar la información se pueden utilizar dos técnicas
administrativas:
3.2.1.- Las técnicas cualitativas, son los modelos, teorías o técnicas como: el análisis foda, benchmarking,
cadena de valor, círculos de calidad, diagrama de Pareto, Empowerment, diagramas de causa-efecto, e-
business, etc.
3.2.2.- Las técnicas cuantitativas, son modelos numéricos como la programación lineal, muestreo,
simulación, teoría de colas, etc.
Una vez analizada y evaluada la información, con la utilización de una o varias de las técnicas anteriores
se elabora un diagnóstico.
3.3.- Elaboración del Diagnóstico: un diagnóstico consiste en traducir los hechos y circunstancias en
información concreta y susceptible de ser evaluada.
Un diagnóstico se elabora al ubicar a la organización en su realidad, es decir, destacar los factores más
relevantes de su funcionamiento, establecer la magnitud de sus necesidades y determinar los recursos
disponibles para resolver sus problemas. Es importante relacionar las causas de su comportamiento, el
impacto con los resultados obtenidos y sobre todo guiarlos hacia las acciones necesarias que le permitan
atender sus necesidades.
4.- INFORME DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

En este punto ya hemos hablado de tres de las cuatro etapas de la metodología de la auditoría
administrativa. Ya sabemos en qué consiste la planeación, de dónde obtenemos la información que
sustenta nuestra investigación y finalmente con esa evidencia se elabora un diagnóstico de la situación
de la empresa. En esta sesión aprenderás a elaborar un informe y a dar el seguimiento necesario a la
auditoría, a fin de poder analizar el grado de avance de la misma.
4.1.- Contenido: es el documento que engloba los resultados de la auditoría.
El informe define el área, programa o proceso auditado e incluye los antecedentes y una justificación,
los objetivos de la auditoría, la duración, el alcance, recursos y método empleado. Además, debe
resaltar los hechos e incluir las recomendaciones y conclusiones del auditor, todos ellos soportados con
la evidencia suficiente y debidamente documentada a fin de no dejar lugar a dudas.
4.2.- Lineamientos Generales: El informe debe presentarse de manera puntual, es decir, no se deben
perder de vista el o los objetivos de la auditoría y destacar cada uno de ellos.
Se deben analizar diferentes alternativas, a fin de que las recomendaciones que se propongan sean las
más viables y estén bien fundamentadas. Es importante que este informe se haga llegar a los
responsables para que le den el valor adecuado a la auditoria y realmente se lleve a la aplicación.
Finalmente, se establece la forma en que se le dará seguimiento a las acciones.
Existen diferentes tipos de informes que varían dependiendo de su presentación, de quien lo solicito y
del propósito.
4.3.- Tipos de Informe: Los tipos de informes son:

4.3.1.- El informe general: incluye el área responsable, una introducción, los antecedentes, las técnicas
empleadas, el diagnóstico, la propuesta, la estrategia de implementación, el seguimiento, las
conclusiones, recomendaciones y los anexos.
4.3.2.- El informe ejecutivo: incluye el área responsable, el periodo de revisión, objetivos, alcance,
metodología, resumen y conclusiones. El informe de aspectos relevantes es el que destaca, solamente,
las áreas que requieren de atención por su desempeño deficiente.
4.4.- Propuestas: En todos los informes se hacen propuestas o recomendaciones y en ocasiones la

organización puede no saber cómo implementarlas. Por lo tanto, es necesario que se entregue un
programa que describa las actividades a realizar, su secuencia, duración, la metodología de la
implementación, los recursos requeridos y los responsables de su ejecución. .5.- Presentación del
Informe: Una vez que se tiene terminado el informe, ahora
Es necesario convocar al grupo de auditores para asegurar que cumple con todos los lineamientos y en
su caso hacer ajustes antes de presentarlo a quien lo solicitó, que pueden ser los directivos de una
organización o los responsables de un área.
Esta presentación se debe hacer de manera profesional y con el apoyo de material audiovisual.
5. SEGUIMIENTO Y MONITOREO
El seguimiento consiste en elaborar un plan de trabajo conjuntamente con los directivos de la empresa,
donde se refleje los lineamientos generales para desarrollar una implementación de mejoras orientadas
corregir las debilidades encontradas para evitar su recurrencia e incumplimiento. En este plan de trabajo
se determinarán las acciones específicas a implementarse, objetivos, alcance y plazos para el
cumplimiento oportuno de las recomendaciones proporcionadas en el informe de auditoría. Se deberá
incluir programas de información sobre la naturaleza, propósito de las recomendaciones a
implementarse con el fin de eliminar obstáculos y evitar las resistencias al cambio por parte del
personal. La estrategia utilizada para el monitoreo de recomendaciones se puede enfocar en tres tipos
de criterios:
MONITOREO CORPORATIVO.
Cuando las recomendaciones comprometen a los directivos para su respectiva actuación.

MONITOREO FUNCIONAL.
Cuando las recomendaciones involucran a los jefes de los departamentos de una empresa, para realizar
un control de las acciones correctivas.
MONITOREO OPERATIVO.
Cuando las recomendaciones involucran al personal operativo debido a su relación y vinculación con las
operaciones empresariales.
2.1.- Fuentes de Información: la
información que comprueba sus
hipótesis puede

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CRISTOFER ALEJANDRO SANDOVAL BUSTILLO

Fecha: 02 de mayo, 2022

Honduras, Francisco Morazán, Tegucigalpa M.D.C.

Estas pueden ser Internas o Externas

FUENTES DE INFORMACIÓN INTERNAS

• Órganos de gobierno • Niveles de la organización

• Órganos de control interno • Unidades estratégicas de negocio

• Socios • Sistemas de información

FUENTES DE INFORMACIÓN EXTERNAS.

• Competidores actuales y potenciales • Proveedores actuales y potenciales

• Organizaciones líderes en el mismo giro

3. ANALISIS Y EVALUACIÓN DE LA INFORMACIÓN

4.- INFORME DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

4.1.- Contenido: es el documento que engloba los resultados de la auditoría.

4.3.- Tipos de Informe: Los tipos de informes son:

4.4.- Propuestas: En todos los informes se hacen propuestas o recomendaciones y en ocasiones la

Cuando las recomendaciones comprometen a los directivos para su respectiva actuación.

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