Repblica Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder popular Para la Educacin Superior

Universidad Nacional Experimental Rafael Mara Baralt
Ciudad Ojeda. Estado Zulia

Unidad
II

Integrantes

* Lisoleth Gonzalez
20.214.088
El Proceso de una Auditoria Administrativas

Ciudad Ojeda, 28 de Octubre 2016

Se entiende por proceso el conjunto de pasos o etapas necesarios para

llevar a cabo una actividad. La auditora comprende varias fases, cuyo
conocimiento exhaustivo es indispensable a fin de aplicar el mtodo, los
principios y las tcnicas de esta herramienta en forma correcta. Durante el
desarrollo una auditora administrativa, el auditor debe obtener toda la
informacin relevante para despus poder efectuar el anlisis completo de la
informacin que se obtuvo.

Tcnicas de Obtencin de informacin

Sin importar la fuente, en la informacin se pueden utilizar varias tcnicas de
recoleccin para obtener los datos que necesitamos. La informacin se
puede conseguir con la combinacin de las siguientes tcnicas:
Investigacin documental: Consiste en localizar y seleccionar documentos
que puedan aportar elementos de juicio a los auditores. Las fuentes
documentales pueden ser igualmente internas o externas. Entre la primera
estn por ejemplo: polticas y reglamentos, convenios, oficios o circulares,
descripciones de puesto, inventarios, estados financieros, auditorias
anteriores o investigaciones propias, entre otros. En las externas pueden ser
de utilidad los datos estadsticos del Instituto Nacional de Estadstica y
Geografa (INEGI), los decretos y normas nacionales e internacionales, los
estudios de mercado de publicacin gratuita, reportes sobre las tenencias del
mercado

que

publican

organismos

organizaciones

nacionales

internacionales, las tendencias econmicas, entre otras ms.

Observacin directa: Consiste en advertir directamente como y donde se
desenvuelve el trabajo, en este caso para guardar evidencia se pueden
video-grabar los hechos.

Acceso a redes de informacin: Consiste en la revisin de la redes, para

detectar

informacin

de

clientes,

socios,

proveedores,

empleados,

organizaciones del sector e intercambiar datos y mantener una relacin

interactiva con el entorno. Algunas de estas redes son gratuitas y otras
implican una inversin.
Entrevista: Consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionarlas
para obtener informacin. Este medio es de los ms Auditora Administrativa
utilizado ya que se tiene contacto directo con el entrevistado, del que adems
de obtener respuestas se pueden percibir sus actitudes. Para que una
entrevista funcione hay que cuidar varios aspectos, como: tener claro el
propsito, elaborar una agenda de trabajo y concretar la cita con
anticipacin.
Cuestionarios: Consiste en recopilar informacin por medio de preguntas
escritas. La calidad de la informacin que se obtenga depender de su
estructura y forma de presentacin. Se deben hacer cuestionamientos claros
y concisos, presentar un orden lgico, con redaccin comprensible y facilidad
de respuesta
Escala de Evaluacin de la Auditoria Administrativa
La escala de evaluacin se refiere a cualquier tipo de medida que
proporciona una evaluacin relativamente rpida sobre una informacin
especfica.
Existen muchos tipos de escalas, especficas o genricas, unidimensionales
o multidimensionales
La Auditoria administrativa se trabaja con un mayor nmero de elementos
cualitativos y se pretende dar una evaluacin cuantitativa, es decir, dar una
calificacin final de tipo numrico, ya que es la nica manera de relacionar
criterios de manera universal a cualquier tipo de evaluacin. Cuando

hablamos de

cualitativas, son los modelos, teoras o tcnicas como: el

anlisis foda, benchmarking, cadena de valor, crculos de calidad, diagrama

de Pareto, Empowerment, diagramas de causa-efecto, ebusiness, entre otros
y cuantitativas, son modelos numricos como la programacin lineal,
muestreo, simulacin, teora de colas, etc. Una vez analizada y evaluada la
informacin, con la utilizacin de una o varias de las tcnicas anteriores se
elabora un diagnstico.
Actualmente las calificaciones son un tanto empricas, pero conforme vaya
avanzando y mejorndose esta disciplina se podrn establecer evaluaciones
cada vez ms objetivas para tener un sistema de evaluacin con mayor
aceptacin.
Planeacin De La Auditoria Administrativa
La Planeacin de la Auditora es la fase inicial del examen y consiste en
determinar de manera anticipada los procedimientos que se van a utilizar, la
extensin de las pruebas que se van a aplicar, la oportunidad de las mismas,
los diferentes papeles de trabajo en los cuales se resumirn los resultados y
los recursos tanto humanos como fsicos que se debern asignar para lograr
los objetivos propuestos de la manera ms eficiente.
Mtodos de anlisis de una Auditoria Administrativa
Para efectuar la auditora, es necesario crear los procedimientos asociados a
tal trabajo y la documentacin necesaria para respaldar la opinin del auditor
administrativo
Respecto a la revisin del control interno, la auditora tradicional (financiera)
centra su atencin en el control financiero, sin embargo, para la auditora
administrativa asume mayor importancia el control administrativo.

En una auditora administrativa, el auditor verificar si la direccin est

obteniendo informacin pertinente a las decisiones y acciones que debe
emprender. Esto requerir un anlisis extenso de las necesidades de
informacin con el fin de evaluar la eficacia del sistema existente para
satisfacerlas.
Por tanto, los procedimientos asociados con la auditora administrativa
implicarn un aumento considerable en el tiempo dedicado a la evaluacin
del control interno, incluirn el uso de cuestionarios bien estructurados, una
mayor confianza en las entrevistas con gerentes, y requerirn un estudio a
fondo del sistema de informacin.

En el manejo y control de las tareas de auditora administrativa se re-quieren

polticas y procedimientos definidos que eviten cualquier posible confusin.
En la prctica se pueden combinar dos o ms tcnicas de auditora, para
generar lo que se denomina procedimientos de auditora.
Los procedimientos de auditora se definen como:
Las tcnicas de anlisis aplicables a una variable o grupo de hechos,
relativos a la administracin, sujetos a examen y evaluacin, mediante los
cuales el auditor logra fundamentar su apreciacin.
Naturaleza de los procedimientos de auditora. Los diversos tipos de
organismos sociales, y concretamente su manera de operar, hacen imposible
establecer procedimientos rgidos para llevar a cabo un examen y una
evaluacin de tipo administrativo. As pues, el auditor deber aplicar su
criterio profesional y tomar la decisin, de cul procedimiento de auditora
ser el ms indicado y eficiente.

Procedimientos de auditora de aplicacin general. El auditor debe

seleccionar aquellos datos que tengan mayor significado en la evaluacin del
desempeo de la organizacin, y exponerlos de una manera fcil de
entender, con el propsito de que los funcionarios puedan hacer uso de ellos.
Auditora Interna
Es un elemento importante del control, independiente y objetiva est
destinada para incrementar valor y mejorar todas las operaciones de una
organizacin, todo ello se realiza a travs de un anlisis profesional,
sistemtico, objetivo y disciplinado en las operaciones financieras y
administrativas despus de que han sido ejecutadas.
Su finalidad es ayudar a cumplir las metas, mejorando la eficiencia de los
procesos de gestin y sus riesgos, mediante las evaluaciones llegando al
control y gobierno de las mismas.
En ese entendido diremos que el objetivo de la auditora interna, es
comprobar el cumplimiento de los planes y programas y evaluar los controles
internos.
Los usuarios que necesitan de esta informacin de manera oportuna son la
gerencia y sus colaboradores.
Los campos que cubre este tipo de auditora, son todas las reas de la
organizacin de forma selectiva, que estn de acuerdo a prioridades.
La auditora interna para cumplir con su objetivo, responde a procedimientos
especficos como: previa identificacin de reas y planeacin de trabajo, se
aplican los programas de auditora interna a reas especficas, ejecucin de
pruebas sobre transacciones e informes de realizacin.

Esta auditora es realizada por un el departamento de auditora interna con

un personal vinculado a la empresa de tiempo completo, que deber
depender jerrquicamente de la gerencia a nivel Staff.
Auditora Externa
Es el examen realizado para expresar un criterio profesional sobre el
funcionamiento y eficiencia que tiene una organizacin en el desarrollo de
una determinada gestin, este trabajo lo elabora personal independiente, ya
sea que trabaje en forma lucrativa o no, las entidades dedicadas a estas
evaluaciones son independientes sin importar su tamao o forma legal.
En ese entendido diremos que el objetivo de la auditora externa, es emitir
una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera, dando
confianza a los usuarios de dicha informacin.
Los usuarios que hacen uso de la informacin que contiene el dictamen de
auditora externa son, los propietarios y cualquier otro que tenga inters en el
desarrollo de actividades de la empresa como: Bancos, inversionistas, etc.
Los campos que cubre una auditora externa son los estudios y evaluacin
de los controles existentes. Variacin de aspectos importantes del sistema de
informacin contable, evaluacin de controles en el procesamiento
electrnico de datos.
La auditora externa para cumplir con su objetivo debe de seguir los
siguientes procedimientos especficos como: planeacin, evaluacin de
controles y aplicacin de pruebas sustantivas y de cumplimiento. Mediante
programas de trabajo y papeles de trabajo como: Soportes y aplicacin de
muestreo.

Esta auditora, puede ser realizada por una firma de contadores pblicos con
la colaboracin de analistas de sistemas, ingenieros industriales y otros
profesionales.
Diferencia entre Auditoria Administrativa y Financiera

Auditoria Administrativa
La Auditora Administrativa se encuentra dentro del campo de la
Administracin y forma parte primordial como medio de control y cambio. La
Auditora Administrativa persigue controlar y comparar el estado actual de la
empresa y qu tan lejos est de lo que se quiere hacer y qu medidas
adoptar para alcanzar sus metas o que cambios pertinentes deben hacerse
para acceder a un mejor nivel de desempeo.
La Auditora Administrativa forma parte de una estrategia, de un proceso de
cambio que requiere una clara decisin del ms alto nivel y un consenso de
voluntades destinado a lograr que una organizacin tenga la capacidad para
transformarse y crecer de manera efectiva.
Definicin:
Una Auditora administrativa es el examen integral o parcial de una
organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeo y
oportunidades de mejora.
Por sus caractersticas, la Auditora Administrativa permite que se revele en
qu reas se requiere de un estudio ms profundo, qu acciones se pueden
tomar para subsanar deficiencias, cmo superar obstculos, cmo imprimir
mayor cohesin al funcionamiento de las mismas y, sobre todo, un anlisis
causa-efecto que concilie en forma congruente los hechos con las ideas.
AUDITORA FINANCIERA
Definicin:

Es un examen objetivo, sistemtico, profesional e independiente, efectuado

de acuerdo con normas de Auditora generalmente aceptadas tomando como
base los estados de resultados, estados de flujo de efectivo, estado de
utilidades retenidas o dficit acumulado y cuotas a los estados financieros.
Objetivo: evaluar y verificar las operaciones que han dado lugar a los
mencionados estados financieros con el fin de emitir una opinin o dictamen
sobre si presentan razonablemente la situacin financiera de las empresas,
los resultados de sus operaciones y los cambios que sta haya sufrido el
ente econmico.
Limitaciones
La Auditora no nos informa de las causas que motivaron la situacin
financiera y los resultados obtenidos segn los estados financieros
dictaminados, es decir, no nos da informacin referente a:
La posicin que la empresa guarda en el mercado;
La forma como se han venido logrando los objetivos de la empresa;
Las polticas administrativas;
La misin de los sistemas y procedimientos de operacin;
Como se ha desarrollado el elemento humano, principalmente el directivo;
Como se han utilizado los recursos con que cuenta la empresa

Bibliografa
Documento en lnea. Disponible en:
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df
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%2FPlaneacion-De-La-Auditoria-Administrativa
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http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse60.html
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http://www.mailxmail.com/auditoria-interna-externa-definicioncaracteristicas_h