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    Peritaje Trabajo Grupal - Consolidado 02

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    ALBERTH YEFERSON SOTO CANEPA
    El documento presenta el informe pericial de un caso de liquidación de sociedades. En 3 oraciones o menos: El informe analiza la situación financiera de la sociedad "CONFECCIONES PERU SAC" y encuentra que el gerente general desvió fondos clasificados como pagos tributarios para uso personal. Adicionalmente, se determina que la deuda tributaria real es menor a la reportada originalmente. El perito concluye que el pasivo de la sociedad fue vulnerado por un monto de S/. 7,330.

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    El documento presenta el informe pericial de un caso de liquidación de sociedades. En 3 oraciones o menos: El informe analiza la situación financiera de la sociedad "CONFECCIONES PERU SAC" y encuentra que el gerente general desvió fondos clasificados como pagos tributarios para uso personal. Adicionalmente, se determina que la deuda tributaria real es menor a la reportada originalmente. El perito concluye que el pasivo de la sociedad fue vulnerado por un monto de S/. 7,330.

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    aea

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    PERITAJE TRABAJO GRUPAL - CONSOLIDADO 02 (3)

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    ¨Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional¨

    FACULTAD : CIENCIAS DE LA EMPRESAS

    CARRERA:CONTABILIDAD

    CURSO:PERITAJE CONTABLE

    DOCENTE:LOURDES MARGOT GALVEZ


    VILCAHUAMAN

    TEMA :

    PRESENTADO POR:

    ● HUANCA ZUASNABAR , DAFNE


    ● LOZANO OLIVERA, GINA

    HUANCAYO - PERU
    2022
    EXPEDIENTE: 2022-03738-0-1501-JR –CI -02

    ESPECIALISTA secretario: Abog. Fernando


    Meza Alania

    DEMANDADO: Rogelio Pérez Maldonado y


    Rodny Lozano Martin

    DEMANDANTE: Marcos Martínez Maravi,


    accionista de “CONFECCIONES PERU SAC”

    MATERIA: Liquidación de sociedades según Ley


    de sociedades.

    SUMILLA: Presentación del Informe Pericial.

    SEÑOR JUEZ DEL SEGUNDO JUZGADO ESPECIALIZADO CIVIL DE HUANCAYO.

    C.P.C. Dafne Diana Huanca Zuasnabar Perito Contable Judicial Inscrito en la Nómina Oficial
    del REPEJ con Matrícula N.º 4100 CCPJ; identificada con DNI N.º 75977110, con domicilio
    en el Jr. Parra del Riego Nro. 1240 El Tambo – Huancayo.
    A Usted, manifiesto:
    Que, dando cumplimiento al mandato Judicial de su Despacho según Resolución Numero
    Quinientos; de fecha 02 de octubre del Dos Mil Veintidós; he procedido a efectuar la pericia,
    la cual se enmarca en los siguientes aspectos:

    I. ANTECEDENTES

    1.1 A fojas 01 al 20 se tiene la demanda interpuesta por Marcos Martínez Maravi en


    calidad de socio de la empresa CONFECCIONES PERU S.A.C.; interpone demanda de
    Liquidación de sociedades según Ley de sociedades, la familia Martínez y Pérez conforman
    una empresa la cual se dedicaba al rubro de la confección de ropa, este denominado
    CONFECCIONES PERU S.A.C., su capital estaba conformado por bienes dinerarios y no
    dinerarios, el monto del capital social es la suma de s/. 100,000.00 soles, representado por
    10000 acciones nominativas de un valor de s/. 10.00 soles cada una suscrita y pagada de la
    siguiente manera:
    1. Marcos Martínez Maravi, suscribe 2000 acciones nominativas y paga s/. 20,000.00
    mediante aporte en bienes dinerarios.
    2. María Martínez Maravi, suscribe 1500 acciones nominativas y paga s/. 15,000.00
    mediante aporte en bienes dinerarios.
    3. Aurelio Martínez Maravi, suscribe 1500 acciones nominativas y paga s/. 15,000.00
    mediante aporte en bienes no dinerarios.
    4. Rogelio Pérez Maldonado, suscribe 2500 acciones nominativas y paga s/. 25,000.00
    mediante aporte en bienes dinerarios.
    5. Cesar Pérez Maldonado, suscribe 2500 acciones nominativas y paga s/. 25,000.00
    mediante aporte en bienes no dinerarios.
    y designando como Gerente General y/o representante legal al Señor Rogelio Pérez
    Maldonado, es así que CONFECCIONES PERU SAC, inició sus actividades el 10 de junio
    del 2018, acogiéndose así también al régimen mype tributario, la empresa marchaba bien,
    se lograban incrementar los ingresos, a medida que pasó el tiempo se convirtió en uno de
    las principales empresas en Huancayo que distribuía a grandes marcas, algunas marcas
    reconocidas, sin embargo es en octubre del 2019 en el cual se notaron que la empresa
    tenía más gastos que ingresos , entre las principales obligaciones se tenían los pagos por
    infracciones, entre ellas las multas, es debido al cantidad de pasivo tributario y la
    disminución de los ingresos que en una primera Junta se decide liquidar la empresa, pero
    por acuerdo de la mayoría de accionistas toman la decisión de no realizar la liquidación,
    pero si suspender sus actividades, después de unos meses de haber tomado esa decisión,
    el 2020 sucede la pandemia y en una segunda Junta se decide liquidar la empresa, debido
    a que el rubro de pasivo no disminuye, y ya no se generaban ingresos. El contador Rodny
    Lozano Martin expuso en la Junta que la empresa tenía deudas tributarias pendientes,
    ciertas infracciones, es por ello que en la Junta de accionistas deciden liquidar la empresa
    ya que la Familia Martínez quería incursionar en el rubro de salud, en la venta de
    mascarillas y artículos sanitarios, pero que posteriormente retomaron actividades cuando se
    reactive la economía.
    Impuestos y multas pendientes según menciona el contador:

    Deudas e infracciones tributarias 2019


    PERIÓDO TRIBUTO MONTO

    FEBRERO 2019 IGV 550.00

    ABRIL 2019 RENTA 80.00

    JUNIO 2019 RENTA 50.00

    JULIO 2019 IGV 1000.00

    AGOSTO 2019 RENTA 980.00

    SEPTIEMBRE 2019 IGV 300.00

    INFRACCIÓN PERIÓDO MULTA INTERÉS

    DECLARACIÓN MENSUAL FUERA DE PLAZO 201902 1 UIT 0.03 DIARIO

    DECLARACIÓN MENSUAL FUERA DE PLAZO 201904 1 UIT 0.03 DIARIO

    DECLARACIÓN DE DATOS FALSOS.TRIBUTO 201806 50% TO-5%UIT 0.03 DIARIO


    OMITIDO

    DECLARACIÓN DE DATOS FALSOS.TRIBUTO 201907 50% TO-5%UIT 0.03 DIARIO


    OMITIDO

    DECLARACIÓN DE DATOS FALSOS.TRIBUTO 201908 50% TO-5%UIT 0.03 DIARIO


    OMITIDO

    DECLARACIÓN DE DATOS FALSOS.TRIBUTO 201909 50% TO-5%UIT 0.03 DIARIO


    OMITIDO

    El contador determinó que la deuda tributaria asciende a S/. 16,360.00.


    Una vez determinada la disolución y liquidación de sociedades no conforme con el resultado
    en el rubro del patrimonio, uno de los accionistas de la familia Martínez decide buscar el
    asesoramiento de otro profesional, no de acuerdo con ello, Rody Lozano decide retirarse de
    la empresa, la empresa necesitaba con urgencia el asesoramiento de un profesional
    contable quien pueda explicar la situación de la empresa y pueda apoyar en la toma de
    decisiones frente a la situación que se encontraban, Jorge Manrique determinó que el
    Gerente General Rogelio Pérez Maldonado hacía uso de cierta suma de dinero para pagar
    el colegio de sus hijos, préstamos personales y terapias oncológicas de su esposa, ello
    ascendía en 10,000.00 soles, se observó que se hizo transferencias la cuenta personal del
    Gerente General por s/. 1500.00, así como un depósito de s/.700.00 a la cuenta del colegio
    Claretiano ambas a fin de mes y durante 5 meses la salida de este dinero estaba
    considerado como deudas tributarias, entre ellas pago de impuestos y multas. Se puede
    resaltar que se ha vulnerado el rubro del pasivo , afectando la repartición del patrimonio.

    II BASES DE LA PERICIA

    2.1. Expediente Nro. 2022-03738-0-1501-JR –CI -02


    2.2. Ley general de sociedades
    2.3. Codigo Tributario

    III OBJETO DE LA PERICIA

    3.1. Determinar si las cuentas observadas del pasivo se encuentran conforme,


    específicamente el pasivo que tiene con una institución financiera, así como los pasivos
    tributarios.

    IV EXAMEN PERICIAL

    Evaluada y analizada la documentación del Expediente Judicial; se determinó que en el


    rubro de los pasivos específicamente los pasivos tributarios han sido vulnerando, según se
    revisa el detalle del estado de cuenta corriente de la empresa, se verificó que si
    efectivamente se han depositado los s/. 10.000 soles a la cuenta personal del Gerente
    General Rogelio Pérez, esta salida de dinero se consideró, según se verificó el balance
    como pagos varios de tributos y multas tributarias de diferentes periodos según balance
    general de contador Rodny Lozano, a continuación se presenta:
    CONCLUSIÓN

    De acuerdo a lo analizado en el rubro de los pasivos, se puede determinar que dicho rubro
    ha sido vulnerado en CONFECCIONES PERÚ SAC, los periodos los cuales se detalla
    tributos e infracciones pendientes por Rodny Lozano en su mayoría tienen condición de
    pagado y no ha cometido ciertas infracciones que detalla el contador, determinando así solo
    un pasivo tributario por el monto de s/. 9030 soles, esto determinado según lo que establece
    el libro cuatro de infracciones del Régimen Mype en la cual se encuentra, vulnerando así el
    pasivo en s/. 7330.00 soles con respecto de los s/. 16360.00.
    PERIÓDO TRIBUTO MONTO

    FEBRERO 2019 IGV S/. 550.00

    ABRIL 2019 RENTA s/. 80.00

    TOTAL s/. 630.00

    INFRACCIÓN PERIÓDO MULTA

    DECLARACIÓN MENSUAL FUERA DE 201902 1 UIT-4200


    PLAZO

    DECLARACIÓN MENSUAL FUERA DE 201904 1 UIT-4200


    PLAZO

    TOTAL s/. 8400.00

    Por otro lado se ha demostrado que hay salida de dinero mediante transferencia a la cuenta
    del Gerente por s/. 10000.00 soles que tenía como concepto de pagos varios de tributos, sin
    embargo esta no cumplio concepto de pago.

    Con respecto a la obligación financiera con la que cuenta se han detallado que los pagos
    estan siendo realizados a tiempo, segun estado de cuenta de CONFECCIONES PERU SAC

    POR LO EXPUESTO:
    Señor Juez, es cuanto informo a Usted.
    Huancayo, 18 de noviembre 2022
    C.P.C. Dafne Huanca Zuasnabar
    Mat. Nº 4100 CCPJ
    SELLO Y FIRMA DEL PERITO

    ANEXOS
    ANEXO 1

    ANEXO 2

    ANEXO 3
    CASO N° : 2206015500-2022-92

    DELITO : Colusión

    ESPECIALISTA :Romina Rojas Paz

    DENUNCIANTE :Raul Martines y otros

    DENUNCIADO : Eli Ramos Rojas

    SUMILLA : Presentación del


    Informe Pericial

    SEÑOR FISCAL DE LA FISCALÍA PROVINCIAL PENAL DE JUNÍN

    C.P.C. Gina Gisell Lozano Olivera Perito Contable Fiscal Inscrito en la Nómina Oficial del
    REPEF con Matrícula Nº 4572 CCPJ identificada con DNI Nº 70305893, con domicilio en
    Av.Ferrocarril N°985 – Huancayo.

    A Usted manifiesto:

    Por medio de notificación se me designa como Perito Contable del caso, realizada la
    Juramentación respectiva procedo a realizar el proceso de análisis de la documentación y
    correspondiente Informe Pericial , considerando la normatividad existente, como Ley de
    Profesionalización del Contador Público Colegiado Ley N. 13253; la Ley 28951 Ley de
    Actualización de la Ley de Profesionalización, donde avala el trabajo pericial del profesional
    contable, con el profesionalismo, especialización y objetividad correspondiente, de la
    evaluación realizada expongo el siguiente resultado:

    A.-LA DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN O ESTADO DE HECHOS

    A.1.A fojas 150 al 159 de la carpeta , el Fiscal Provincial Penal de Junín se presenta la
    denuncia penal contra Rony Ramos Rojas en condición de Presidente del Consejo Directivo
    de la Asociación de Padres de Familia y toda su consejo que consta de una secretaria y
    tesorera - por el delito de Fraude en la Administración de Personas Jurídicas en agravio de
    la institución educativa Jose Maria , el consejo directivo cumple sus funciones por dos años
    2020 y 2021 en el cual hubo un desacuerdo de los padres ya que estos no están conforme
    con el resultado de periodo del 2021 ya que habían compras sobrevalorados respectos a los
    materiales de mantenimiento del colegio y materiales para actividades escolares tizas ,
    plumones , hojas entre otros .
    A.2 A fojas 160 al 173 se encuentra el registro de ingresos y egresos de la institución
    educativa .

    A.3 Con Resolución N°01 de fecha el 15 de febrero del 2022 , se me designa Perito a fin de
    determinar si los balances están realizados correctamente .

    B.EXPOSICIÓN DE LO COMPROBADO EN RELACIÓN AL ENCARGO

    B.1 De los ingresos del año 2021 presentados por la institución

    Al analizar no se encontró ninguna irregularidad en los ingresos .

    B.1 De los egresos presentados por la institución


    Si se encontró algunas diferencia con respecto a los gasto de materiales académicos y su
    compra sobrevaluada de las hojas boom.

    B.2 Revisamos los comprobantes de pago de los materiales de mantenimiento y la compra


    de los materiales para las actividades académicas .

    B.3. Según la perito contable se encontró que los comprobantes de 1459 , 1462 ,1464
    fueron alterados ya que se encuentran sobrevaluados por por S/ 1 300 .00 , siendo su valor
    promedio de mercado en s/ 945.00 .Siendo compras de hojas bond .
    Como se observa hubo una sobrevaloración de precios en las adquisición de compra de
    hojas de papel boom , ya que la tesorera con coordinación con el presidente , pusieron
    montos mayores a los reales .
    C.-MOTIVACIÓN O FUNDAMENTACIÓN DEL EXAMEN TÉCNICO
    C.1 Determinar la conformidad de los gastos que fueron realizados en el periodo 2021 si
    fueron realizados razonablemente .

    D.- CRITERIOS CIENTIFICOS O TECNICOS

    D.1.Investigación:2206015500-2022-92

    D.2.Comprobantes de pago

    D.3 Balance de resultado

    E.- CONCLUSIONES

    E.1. Se señala que los comprobantes de numeral 1459 , 1462 ,1464 fueron alterados ya
    que se encuentran sobrevaluados por por S/ 1 300 .00 , siendo su valor promedio de
    mercado en s/ 945.00 .

    E.2

    ANEXOS

    1.-Comprobante de ventas
    2.-Balance de resultado 2021.
    ANEXO 1:COMPROBANTE DE PAGO

    ANEXO 2 :Balance de resultado

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