Control Interno - Saeteros Christian

Licenciatura en Finanzas
Estudiante:
Saeteros Pluas Christian Luis
Asignatura: Administración de Riesgos Financieros
Tema: Control Interno
Docente: Javier Constantine Castro. Ing.
15 de diciembre del 2022, Guayaquil, Ecuador.

Control Interno
¿Qué es el control Interno?
Un sistema de control interno es un conjunto de acciones, normas, políticas y

métodos establecidos por las empresas con el fin de evitar riesgos en su entorno.
Abarca cinco componentes principales: ambiente de control, evaluación de
riesgos, actividades de control gerencial, información y comunicación y
monitoreo.
Importancia del control interno
Es importante aplicar controles internos en una empresa porque son los que
brindan cohesión y protocolo dentro de un negocio, sin importar su tamaño o la
industria en la que este opere.
Este proceso o control interno describe cómo la empresa maneja las

transacciones financieras, así como la asignación de tareas administrativas y de
gestión. Cuando el protocolo y el procedimiento son claros, los empleados
entienden lo que se espera de ellos y cómo completar las tareas diarias.
 Permite contar con estados financieros a tiempo

 Ayuda a reducir los errores
 Mejora la rendición de cuentas en la empresa
 Ayuda a organizar los datos de la empresa
 El control interno mantiene las tareas separadas
 Reducen o mitigan el riesgo financiero
Componentes del control interno
Los componentes principales bajo los que se rige el control interno son los
siguientes:
Ambiente de control:
El control del ambiente se refleja en la actitud y el estado de alerta de todos los

miembros de una empresa.
Evaluación de riesgos:
Después de establecer el objetivo del negocio, se deben evaluar los riesgos

internos y externos. La dirección determina los medios de control de riesgos
después de examinar aquellos relacionados con cada objetivo.
Actividades de control:
Son las políticas y procedimientos adicionales que acata la autoridad empresarial

para garantizar el logro del objetivo específico de una empresa. Estos
procedimientos son:
 Delegación adecuada de poder

 Segregación de responsabilidades
 Elaboración y uso de documentos
 Adopción de medidas de seguridad para la protección de propiedades
 Control independiente para la ejecución de actividades
Información y comunicación:
La información relevante, tanto de fuentes externas como internas, para la toma

de decisiones debe recopilarse y notificarse en el momento adecuado. La
comunicación es muy importante para lograr los objetivos de gestión. Los
empleados deben darse cuenta de lo que se espera de ellos y cómo sus
responsabilidades están relacionadas con las actividades de los demás.
Monitoreo:
Cuando el sistema de control interno está en práctica, la organización monitorea

su efectividad para que se puedan introducir los cambios necesarios y oportunos
si surge algún problema grave.
Actividades que se consideran parte del correcto Control Interno
 La supervisión de toda la organización por parte de una junta directiva que

gobierna la corporación.
 Una auditoría rutinaria de todos los procesos con el objetivo de detectar
fallas y resolverlas de forma oportuna.
 Participación de los empleados durante las operaciones de la
organización para evitar fraudes y errores.
 Evitar el robo de información y robo de activos a través de registros o
información restringida sólo a aquellas personas que lo requieran para
realizar alguna tarea específica.
 Los activos que no estén en uso, bloquearlos para evitar el robo.
Estas actividades deben ser fundadas por políticas y procedimientos con base a
los objetivos de la empresa para así asegurar que la organización se dirija de
forma adecuada para disminuir los riesgos derivados de un inadecuado o
inexistente control y de la escasa evaluación contingencias determinando su
velocidad y persistencia.
Fases para implementar el sistema de control interno
Fase 1: Crear una cultura del control mediante la comunicación, la

motivación y la capacitación
Antes de comenzar con la implementación del sistema de control interno, es

importante preparar el terreno. Esta preparación consiste en comunicar a las
personas qué se quiere hacer y saber transmitir la importancia del control y sus
beneficios para la organización.
Fase 2: Recabar información
Una vez hemos introducido la cultura del control entre los miembros de la
organización, llega el momento de recolectar datos. En esta fase debe intervenir
activamente todo el personal, coordinados por un responsable designado, ya sea
externo o interno, procedente del área de estrategia de la organización.
Fase 3: Clasificar la información obtenida
Ya que el responsable ha reunido toda la información necesaria a través de

alguna de las vías mencionadas, es el momento de digitalizar y clasificar la
misma de la forma más ordenada posible para facilitar su consulta y correcta
interpretación.
Fase 4: Diagnosticar
En este punto, ya se dispone de la información necesaria para realizar un

diagnóstico del estado de múltiples aspectos de la gestión: el cumplimiento de
los objetivos, los roles y sus funciones, las políticas, etc.
Fase 5: Revisar los procedimientos
Bajo la normativa legal, la óptica de calidad total, los parámetros de reingeniería

y directrices administrativas, se hace una revisión exhaustiva de los
procedimientos con el fin de hacerlos más eficientes.
Fase 6: Evaluar el control interno y de gestión
Se ha de establecer una manera de evaluar el sistema de control interno entre

todos los miembros de la organización. Cada uno de ellos debe aportar su visión
e involucrarse, comprometiéndose a someterse a un continuo autocontrol que
favorezca la mejora continua.
Fase 7: Implementar, hacer seguimiento y ajustar
En este punto, el sistema de control interno ya está diseñado. Ha llegado el

momento de que los responsables se hagan cargo de implementarlo en cada
una de las áreas y garantizar su cumplimiento. El responsable en cuestión
deberá hacer un seguimiento continuo junto con el apoyo de la auditoría interna.
Ejemplo:
Protección de los activos en una empresa
En muchas empresas hay activos sensibles. Un asistente contable que maneja

los pagos a los proveedores podría pecar y hacerse una transferencia a sí
mismo. Aunque de esto se den cuenta pronto, la empresa tendría problemas
importantes. Y para evitarlo existen medidas de controles como la separación de
tareas, en donde una persona efectúa los pagos y otra los autoriza. Además, la
persona que registra los datos bancarios de los proveedores suele ser una
tercera persona, practicando todas estas medidas se emplea un correcto control
interno protegiendo los activos de una empresa.
Conclusión:
Como conclusión aprendí que el control interno nos sirve para evitar o mitigar los
riesgos de error, fraudes y del incorrecto uso de las normas contables en nuestra
empresa. Seguir un control interno nos ayuda a desarrollar protocolos y
procedimientos para conseguir mayor orden dentro de nuestra organización.
Este proceso se debe ejecutar desde el nivel más alto en la organización osea
desde el gerente hasta el empleado común para asegurar de manera razonable
el logro de los objetivos que se tienen planteados en todos los niveles de la
empresa.
BIBLIOGRAFIA
https://crearmiempresa.es/control-interno-empresa.html
https://blog.corponet.com/que-es-el-control-interno-de-una-empresa
https://blog.hubspot.es/marketing/sistema-control-interno
https://www.contpaqi.com/publicaciones/gestion-empresarial/que-es-el-control-
interno-de-una-empresa

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¿Qué es el control Interno?

Un sistema de control interno es un conjunto de acciones, normas, políticas y

Importancia del control interno

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 Permite contar con estados financieros a tiempo

Componentes del control interno

El control del ambiente se refleja en la actitud y el estado de alerta de todos los

Después de establecer el objetivo del negocio, se deben evaluar los riesgos

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 Delegación adecuada de poder

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