ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE COSTOS l

TAREA FINAL: LIQUIDACION DE OPERACIONES DE COSTOS

POR EL SISTEMA PERPETUO

CATEDRÁTICO: MASTER. JOSE JAVIER ALBERTO LOPEZ

INTEGRANTES:
JHONY ALEXANDE OLIVA BARAHONA CTA: 202210060607

FECHA: TEGUCIGALPA F.M. 12 DE DICIEMBRE DEL 2022.

 l
COSTOS

LOPEZ

0060607

EL 2022.
 Alcor S. de R.L
Balanza de Comprobacion
Al 31 de mayo del 2021
No. CUENTA DEBE HABER
1 Caja 5,000.00
2 Banacos 5,000.00
3 Clientes 60,000.00
4 Documento por cobrar 31,000.00
5 Proveedores 54,200.00
6 Documentos por pagar 140,850.00
7 Estimacion Acuulada de cuentas incobrables 1,320.00
8 Inventario de productos terminados 100,000.00
9 Inventario de matieria prima 20,000.00
10 Inventario de productos en proceso 15,000.00
11 Edificio 150,000.00
12 Depreciacion acumulada de Edificio 11,250.00
13 Maquinaria 150,000.00
14 Depreciacion acumulada de maquinaria 30,000.00
15 Herramientas 3,000.00
16 Depreciacion acumulada de herramientas 900.00
17 Mobiliario y Equipo. 15,000.00
18 Depreciacion acumulada de mobiliario y equipo 2,000.00
19 Equipo de Reparto 30,000.00
20 Depreciacion Acumulada de equipo de reparto 8,910.00
21 Papeleria y Utiles 6,250.00
22 Compra de materia prima 84,000.00
23 Fletes sobre compras 4,000.00
24 Carga fabril 68,000.00
25 Ventas (cliente) 148,150.00
26 Ventas al credito (cuentas por pagar) 174,850.00
27 Gastos de Administracion 38,440.00
28 Gastos de Venta 43,940.00
29 Otros gastos 3,000.00
30 Otros productos 3,000.00
31 Mano de obra directa (Productos en proceso) 30,240.00
32 Capital 400,240.00
TOTAL 918,770.00 918,770.00
Caja y Bancos 10,000.00
Clientes 60,000.00
Documentos por Cobrar 31,000.00
Proveedores 54,200.00
Documentos por Pagar 140,850.00
Estimación Acumulada de Cuentas Incobrables 1,320.00
Inventario de Productos Terminados 100,000.00
Inventario de Materia Prima 20,000.00
Inventario de Productos en Proceso 15,000.00
Edificio 150,000.00
Depreciación Acumulada de Edificio 11,250.00
Maquinaria 150,000.00
Depreciación Acumulada de Maquinaria 30,000.00
Herramientas 3,000.00
Depreciación Acumulada de Herramientas 900.00
Mobiliario y Equipo 15,000.00
Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo 2,000.00
Equipo de Reparto 30,000.00
Depreciación Acumulada de Equipo de Reparto 8,910.00
Papelería y Útiles 6,250.00
Compra de Materia Prima 84,000.00
Fletes sobre Compras 4,000.00
Carga Fabril 68,000.00
Ventas (174,850 ventas al crédito) 323,000.00
Gastos de Administración 38,440.00
Gastos de Ventas 43,940.00
Otros Gastos y Productos 6,000.00
Mano de Obra Directa 30,240.00
Capital ¿???
 ASIENTOS CONTABLES

FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE

PDA N 1
BANCOS 150,000.00
CUENTAS POR PAGAR
Por prestamo obteniso del Banco del Pais
PDA N 2
ALMACEN 50,000.00
IMPUESTO SOBRE VENTAS PAGADO 7,500.00
BANCOS
CUENTAS POR PAGAR
Por compra de mercaderias según Chq N. 3560 quedando
pendiente de pago el 50%
PDA N 3
BANCOS 20,000.00
CLIENTES
Por recuperacion de efectivo S/recibo N 2034
PDA N 4
BANCOS 120,750.00
VENTAS
IMPUESTOS POR PAGAR
Por ventas S/Fact 1435 a la 1499
PDA N 5
CLIENTES 51,750.00
CUENTAS POR COBRAR
Pendiente de pago el 30% de la venta S/Fact 1435 a la 1499
PDA N 6
SUELDOS Y SALARIOS 80,000.00
CARGO SOCIAL 5,233.72
BANCOS
Pago de mano de obra S/Chq 3561 mas la carga social
PDA N 7
SUELDOS Y SALARIOS 30,000.00
CARGO SOCIAL 2,700.01
BANCOS
Pago de sueldos del depto de admon S/Chq 3562 mas la carga
social
PDA N 8
SUELDOS Y SALARIOS 20,000.00
CARGO SOCIAL 2,049.93
BANCOS
Pago de sueldos del depto de ventas S/Chq 3563 mas la carga
social
PDA N 9
GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION 18,000.00
BANCOS
Por pago S/Chq 3564
PDA N 10
ALMACEN DE MATERIALES 50,000.00
PROVEEDORES
Por recibo de materiales S/req N 1081
PDA N 11
ALMACEN 3,000.00
CAJA

Compra de papeleria y utiles de oficina según Fac N. 168456

PDA N 12
BANCOS 100.00
VENTAS
Por la venta de materiales dedesperdicio
PDA N 13
PROVEEDORE 25,000.00
BANCOS
Por pago a proveedores S/Chq N 3565
PDA N 14
CLIENTES 20,000.00
BANCOS
Por pago de pagare S/Chq N 3566
PDA N 15
GASTOS DE VENTA 3,000.00
GASTOS DE ADMINISTARACION 4,000.00
BANCOS
Por pago de gastos de venta y administracion S/Chq N 3567 y
3568
PDA N 16
BANCOS 21,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR
Por cobro de documentos
684,083.66
HABER 1. Se obtiene un préstamo del Banco del País por la suma L. 150,000.00 se acredita a nuestra cuenta.
2. Se compra materia prima por valor de L. 50,000.00 más ISV, el 50% se paga con cheque No. 3560 incluye
3. De los clientes se recupera L. 20,000.00 según recibo No. 2034, el efectivo se deposita en el banco.
150,000.00 4. Las ventas del mes ascendieron a L. 150,000.00 más ISV, s/fact. No. 1435 a la 1499, el efectivo se deposi
5. Se paga mano de obra directa por valor de L. 80,000.00 con cheque No. 3561 se hacen los cálculos de ca
6. Se pagan sueldos de empleados de administración por valor de L. 30,000.00 con cheque No. 3562 se hac
7. Se pagan sueldos del departamento de ventas por valor de L. 20,000.00 con cheque No. 3563 se hacen l
8. Se pagan gastos indirectos de fabricación por valor de L. 18,000.00 con cheque No. 3564.
28,750.00 9. En bodega se reciben requisiciones de materiales por valor L. 50,000.00 según requisición No. 1081 a 10
28,750.00 10. Se compra papelería y útiles de oficina por valor de L. 3,000.00 según factura No. 168456.

11. Se vendió materiales de desperdicios por valor de L. 100.00, el efectivo se deposita en el banco.
12. De los proveedores se cancelaron L. 25,000.00 según cheque No. 3565
13. Se canceló un pagare por valor de L. 20,000.00 según cheque No. 3566
20,000.00 14. Los gastos de venta ascendieron a L. 3,000.00 y se pagaron con cheque No. 3567 y los de administració
15. Se cobró un documento por valor de L. 21,000.00 el efectivo se deposita en el banco.

98,250.00
22,500.00

51,750.00

85,233.72

32,700.01 10268

22,049.93
 18,000.00

50,000.00

3,000.00

100.00

25,000.00

20,000.00

7,000.00

21,000.00

684,083.66
 a nuestra cuenta.
cheque No. 3560 incluyendo el impuesto sobre ventas, la diferencia se queda a deber para pagarla en 30 días s/fact. No. 1428
posita en el banco.
99, el efectivo se deposita en el banco incluyendo el ISV (70% al contado y 30% al crédito)
hacen los cálculos de carga social.
cheque No. 3562 se hacen los cálculos de carga social, el techo de salario para cálculo del seguro social es el estipulado para el año 2021.
que No. 3563 se hacen los cálculos de carga social, el techo de salario para cálculo del seguro social es el estipulado para el año 2021. Todo

quisición No. 1081 a 1096.

sita en el banco.

7 y los de administración a L. 4,000.00 y se pagaron con cheque No. 3568.

as s/fact. No. 1428

el estipulado para el año 2021. Todos los empleados ganan menos del techo.
tipulado para el año 2021. Todos los empleados ganan menos del techo.
 HERRAMIENTAS INV MATERIA PRIMA CAJA
3,000.00 20,000.00 5,000.00 3,000.00
3,000.00 20,000.00 2,000.00

ALMACEN DE PRODUCTOS ENALMACEN

PROCESODE PRODUCTOS TERMINADOS
DOCUMENTOS POR COBRAR
15,000.00 100,000.00 31,000.00 21,000.00
15,000.00 100,000.00 10,000.00

EQUIPO DE REPARTO PAPELERIA Y UTILES MOVILIARIO Y EQUIPO

30,000.00 6,250.00 15,000.00
30,000.00 6,250.00 15,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACIO CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES

38,440.00 174,850.00 25,000.00 54,200.00
4,000.00 150,000.00 50,000.00
42,440.00 28,750.00 25,000.00 104,200.00
51,750.00 79,200.00
405,350.00

VENTAS DEPRECIACIÓN ACUMULADA

DEPRECIACIÓN
DE EDIFICIO
ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO
148,150.00 98,250.00 11,250.00 30,000.00
100.00 11,250.00 30,000.00
148,150.00 98,350.00
49,800.00

DEPRECIACION ACUMLADA DE HERRAMIENTAS

ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
COMPRA DE MATERIA PRIMA
900.00 1,320.00 84,000.00
900.00 1,320.00 84,000.00

OTROS PRODUCTOS MANO DE OBRA DIRECTA ALMACEN

 3,000.00 30,240.00 50,000.00
3,000.00 30,240.00 50,000.00
3,000.00
103,000.00

SUELDOS Y SALARIOS CARGA SOCIAL GASTOS IND. DE PRODUCCION

80,000.00 5,233.72 18,000.00
30,000.00 2,700.01 18,000.00
20,000.00 2,049.93
130,000.00 9,983.66
 BANCOS CLIENTES
5,000.00 28,750.00 60,000.00 20,000.00
150,000.00 85,233.72 51,750.00
20,000.00 32,700.01 20,000.00
120,750.00 22,049.93 131,750.00 20,000.00
100.00 18,000.00 111,750.00
21,000.00 25,000.00
20,000.00
7,000.00
316,850.00 238,733.66
78,116.34

EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO

150,000.00 150,000.00
150,000.00 150,000.00

CARGA FEBRIL GASTOS DE VENTA

68,000.00 43,940.00
68,000.00 3,000.00
46,940.00

CAPITAL SOCIAL DOCUMENTOS POR PAGAR

400,240.00 140,850.00
400,240.00 140,850.00

PRECIACIÓN ACUMULADA
DEPRECIACIÓN
DE EQUIPOACUMULADA
DE REPARTO
DE MOVILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
8,910.00 2,000.00
8,910.00 2,000.00

FLETES SOBRE COMPRAS OTROS GATOS

4,000.00 3,000.00
4,000.00 3,000.00

IMP. S/VENTAS PAGADOS IMP. POR PAGAR

7,500.00 22,500.00
7,500.00 22,500.00
 Alcor S. de R.L
Balanza de Comprobacion
Al 31 de mayo del 2021
No. CUENTA DEBE HABER
1 Caja 2,000.00
2 Bancos 78,116.34
3 Clientes 111,750.00
4 Documento por cobrar 10,000.00
5 Proveedores 79,200.00
6 Documentos por pagar 140,850.00
7 Estimacion Acuulada de cuentas incobrables 1,320.00
8 Inventario de productos terminados 100,000.00
9 Inventario de matieria prima 20,000.00
10 Inventario de productos en proceso 15,000.00
11 Edificio 150,000.00
12 Depreciacion acumulada de Edificio 11,250.00
13 Maquinaria 150,000.00
14 Depreciacion acumulada de maquinaria 30,000.00
15 Herramientas 3,000.00
16 Depreciacion acumulada de herramientas 900.00
17 Mobiliario y Equipo. 15,000.00
18 Depreciacion acumulada de mobiliario y equipo 2,000.00
19 Equipo de Reparto 30,000.00
20 Depreciacion Acumulada de equipo de reparto 8,910.00
21 Papeleria y Utiles 6,250.00
22 Compra de materia prima 84,000.00
23 Fletes sobre compras 4,000.00
24 Carga fabril 68,000.00
25 Ventas (cliente) 49,800.00
26 Ventas al credito (cuentas por pagar) 405,350.00
27 Gastos de Administracion 42,440.00
28 Gastos de Venta 46,940.00
29 Otros gastos 3,000.00
30 Otros productos 3,000.00
31 Mano de obra directa (Productos en proceso) 30,240.00
32 Capital 400,240.00
33 Almacen 103,000.00
34 Impuestos sobre ventas pagados 7,500.00
35 Impuestos por pagar 22,500.00
36 Sueldos y salarios 130,000.00
37 Carga sicial 9,983.66
38 Gastos indirectos de produccion 18,000.00
TOTAL 1,196,770.00 1,196,770.00
Datos de Ajustes:
1. Papelería y útiles de oficina en existencia al 30 de junio del 2021 es de L. 4,000.00
2. Inventario al 30 de junio 2021 con:
Ø  Productos Terminados L. 80,000.00
Ø  Materia Prima L. 18,000.00
Ø  Producción en Proceso L. 35,000.00
3. Para las depreciaciones se utiliza el método de linea recta.
Ø  Edificio 30 años (50% para la fábrica, 25% administración y 25% ventas)
Ø  Maquinaria 5 años
Ø  Herramientas 10 años
Ø  Mobiliario y Equipo 10 años (40% para la fábrica, 30% administración y 30% ventas)
Ø  Equipo de Reparto 5 años
Solo se aplica para un mes
4. Se calcula la estimación de cuentas incobrables.

DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

Asiento #1