Caja L. 60,000.

00 A
Bancos L. 130,000.00 A
Clientes L. 200,000.00 A
Estimacion de cuentas incobrables L. 18,000.00 P
Ventas L. 175,000.00 I
Gastos Financieros L. - E
inventario L. 100,000.00 A
Documentos por cobrar L. 130,000.00 A
Gastos de ventas L. 40,000.00 E
Material de Empaque L. -
Gastos de administracion L. 30,000.00 E
Proveedores L. 75,000.00 P
Prestamos Bancarios L. 150,000.00 P
Papeleria L. 3,000.00 A
Compras L. 95,000.00
Gastos/Compras L. 1,000.00
Devolucion/compras L. 3,000.00
Rentas Pagadas x anticipadas L. 4,000.00 A
Rebaja sobre ventas L. 1,500.00
Productos financieros L. 20,000.00 I
otros Gastos L. 10,000.00 E
Mobiliario y Equipo L. 75,000.00 A
Depreciacion Acumulada de ME L. 30,000.00 P
Gastos de instalacion L. 30,000.00 A
Amortizacion acumulada de gastos de
instalacion L. 5,000.00 P
Capital Social L. -
Deudores varios L. -
Acreedres varios L. -

Al efectuar una revision completa de cada un de las operaciones se encuentran

las siguientes diferencias.
1 el efectivo en exitencia es de L. 59,985.00, la diferencia la empresa la considera como perdida.
2 las ventas de credito durante el año fueron L.125,000.00
3 dentro de los documentos, hay una letra con valor de L. 30,000.00 firmada el 10 de noviembre, que devenga una
4 Los prestamos bancarios devengan intereses del 16% anual, desde el 5 de diciembre no se han calculado.
5 el recuento fisico de la mercaderia ascendio a L.80,000.00, al 31 de diciembre el de papeleria a L.900.00 y el mat
6 las rentas pagadas corresponden a del 10 de octubre al 10 de febrero del proximo año.
7 se quedo a deber los servicios publicos del mes de diciembre Luz L.175.00, agua L. 200.00, telefono L. 600.00, que
8 se elaboran las partidas de ajuste por depreciaciones y amortizaciones de acuerdo a ley.
se pide
elaborar la hoja de trabajo
elaborar las mayores en forma de T
elaborar los asientos en el libro diario
elaborar los estados financieros

Geoconda Suyapa Morazan 201610110354

mo perdida.

e noviembre, que devenga una tasa de interes del 4% semestral.

re no se han calculado.
e papeleria a L.900.00 y el material de empaque a L.400.00

200.00, telefono L. 600.00, que corresponden al departamento de ventas

 BALANZA DE COMPROBACION
DEBE HABER
Caja L. 60,000.00
Bancos L. 130,000.00
Clientes L. 200,000.00
DXC L. 130,000.00
Inventario L. 100,000.00
Rentas pagados por anticipado L. 4,000.00
Mobiliario y equipo L. 75,000.00
Depreciacion Acumulada de equipo de oficina L. 30,000.00
Papeleria L. 3,000.00
Gastos de Instalacion L. 30,000.00

Amortizacion acumulada de gastos de instalacion L. 5,000.00

Proveedores L. 75,000.00
Estimación acumulada de cuentas incobrables L. 18,000.00
prestamos Bancarios L. 150,000.00
Compras L. 95,000.00
Devolucion sobre compras L. 3,000.00
Gastos s/Compras L. 1,000.00
Ventas L. 175,000.00
Capital L. 433,500.00
Gastos de ventas L. 40,000.00
Rebajas /Ventas L. 1,500.00
Gastos de adminsitracion L. 30,000.00
Productos financieros L. 20,000.00
Otros Gastos L. 10,000.00
L. 909,500.00 L. 909,500.00
 Partidas de Ajustes del Libro Diario

Concepto
partida # 1
1 Otros Gastos
Caja
Perdida en efectivo
partida #2
2 Gastos de Administracion
Estimacion de Cuentas Incobrables
Estimac. Acumluda ctas incobrables
Registrando el 1% de las vtas al credito del año
partida # 3
3 Deudores Varios
Productos Financieros
Intereses
int. De 50 dias al 4% semestral por Lps. 30 mil
partida # 4
4 Gastos financieros (intereses)
Acreedores Varios
int. De 25 dias pendientes del prestamos
partida # 5
5 Gastos de Administracion
Papeleria y Utiles
Papeleria y utiles
registrando el descargo de papeleria utilizada
partida # 6
6 Material de Empaque
Gastos de Venta
Material de Empaque
registrandola existencia al final del año
partida # 7
7 Gastos de Administracion (alquileres)
Rentas pagados por anticipado
Registando rentas pagadas del 10 de oct al 1 de diciembre
partida # 8
8 Gastos de Ventas
Servicios Publicos
Acreedores Varios
Enee L. 175.00
Hondutel L. 600.00
Sanaa L. 200.00
 agua, luz, telefono del area de ventas pendiente de pago
partida # 9
9 Gastos de Administracion
Depreciacion Mobiliario y equipo
Deprec. Acum Mob. Y Equipo
Registrando el valor de la depreciacion anual del mobiliario
partida # 9
9 Gastos de Administracion
Amortizacion gastos de Instalacion
Amortizacion acumulada de gastos
de instalacion
Registrando el valor de la amortizacion calculada a 5 años
ibro Diario

Debe Haber

L. 15.00
L. 15.00

L. 1,250.00
L. 1,250.00

L. 333.33

L. 333.33

L. 1,666.67
L. 1,666.67

L. 2,100.00

L. 2,100.00

L. 400.00

L. 400.00

L. 2,666.67
L. 2,666.67

L. 975.00

L. 975.00
L. 7,425.00
L. 7,425.00

L. 6,000.00

L. 6,000.00

L. 22,831.67 L. 22,831.67
 BALANZA DE SALDOS AJUSTADOS
DEBE HABER
Caja L. 59,985.00
Bancos L. 130,000.00
Clientes L. 200,000.00
Documentos por Cobrar L. 130,000.00
Inventario L. 100,000.00
Rentas pagadas por Anticipado L. 1,333.33
Mobiliario y Equipo de Oficina L. 75,000.00
Depreciacion Acumulada de equipo de oficina L. 37,425.00
Papeleria L. 900.00
Material de Empaque L. 400.00
Gastos de Instalacion L. 30,000.00
Amortizacion Acum. Gastos Instalacion L. 11,000.00
Proveedores L. 75,000.00
Estimación acumulada de cuentas incobrables L. 19,250.00
Prestamos Bancarios L. 150,000.00
Deudores Varios L. 333.33
Acreedores Varios L. 2,641.67
Compras L. 95,000.00
Devolucion sobre compras L. 3,000.00
Gastos sobre compras L. 1,000.00
Ventas L. 175,000.00
Rebajas sobre ventas L. 1,500.00
Capital L. 433,500.00
GastosFinancieros 1666.67
Productos Financieros L. 20,333.33
Gastos de ventas L. 40,575.00
Gastos de adminsitracion L. 49,441.67
Otros Gastos L. 10,015.00
L. 927,150.00 L. 927,150.00
 Concepto
partida # 10
1 Ventas
Devoluciones sobre compras
Inventario Final
Productos financieros
Ganancias o perdidas

Cancelacion debe y haber y registrar IF

partida # 11
Ganancias o Perdidas
Inventario
Compras
Gastos sobre compras
Rebajas sobre Ventas
Gastos Financieros
Gastos de Ventas
Gastos de Admnistracion
Otros Gastos
Cancelacion de los gastos del periodo y el inventario inicial
partida # 12
Perdida Neta del Ejercicio
Impuesto sobre la renta por pagar
Ganancias o Perdidas

Reg de utilidad del periodo e impuestos

LIBRO MAYOR

CAJA CLIENTES
L. 60,000.00 L. 15.00 L. 200,000.00
L. 59,985.00

BANCOS PRESTAMOS BANCARIOS

L. 130,000.00

DOCUMENTOS / COBRAR PROVEEDORES

L. 130,000.00

ESTIMACION ACUM CUENTAS

INVENTARIO INCOBRABLES
L. 100,000.00 L. 100,000.00
L. 80,000.00

PAPELERIA
L. 3,000.00 L. 2,100.00 COMPRAS
L. 900.00 L. 95,000.00

GASTOS S/COMPRAS
L. 1,000.00 L. 1,000.00 DEVOLUCION S/COMPRAS
L. 3,000.00

GASTOS DE INSTALACION
L. 30,000.00
VENTAS
L. 175,000.00

MOB. Y EQUIPO
L. 75,000.00

AMORTIZACION ACUM GTOS IN

 DEPRECIACION ACUM M Y E
L. 30,000.00
L. 7,425.00
L. 37,425.00 CAPITAL

RENTAS PAG. POR ANTICIPADO GASTOS DE VENTAS

L. 4,000.00 L. 2,666.67 L. 40,000.00
L. 1,333.33 L. 975.00
L. 40,975.00
L. 40,575.00

GASTOS DE ADMINISTRACION
REBAJAS S/VENTAS L. 30,000.00
L. 1,500.00 L. 1,500.00 L. 1,250.00
L. 2,100.00
L. 2,666.67
L. 7,425.00
L. 6,000.00
L. 49,441.67

PRODUCTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
L. 10,000.00
L. 15.00 L. 20,333.33
L. 10,015.00 L. 10,015.00

Deudores Varios GASTOS FINANCIEROS

L. 333.33 L. 1,666.67

Acreedores Varios GANANCIAS O PERDIDAS

 L. 1,666.67 L. 299,198.34
L. 975.00 L. 20,865.01
L. 2,641.67

Material de Empaque PERDIDA NETA DEL EJERCICIO

L. 400.00 L. 20,865.01

IMPUESTOS S/RENTA POR

PAGAR
 Debe Haber

L. 175,000.00
L. 3,000.00
L. 80,000.00
L. 20,333.33
L. 278,333.33

L. 299,198.34
L. 100,000.00
L. 95,000.00
L. 1,000.00
L. 1,500.00
L. 1,666.67
L. 40,575.00
L. 49,441.67
L. 10,015.00

L. -20,865.01
L. -
L. -20,865.01

L. 556,666.66 L. 556,666.66

CLIENTES

ESTAMOS BANCARIOS
 L. 150,000.00

PROVEEDORES
L. 75,000.00

STIMACION ACUM CUENTAS

INCOBRABLES
L. 18,000.00
L. 1,250.00
L. 19,250.00

COMPRAS
L. 95,000.00

DEVOLUCION S/COMPRAS
L. 3,000.00

VENTAS
L. 175,000.00

MORTIZACION ACUM GTOS IN

L. 5,000.00
 L. 6,000.00
L. 11,000.00

CAPITAL
L. 433,500.00

GASTOS DE VENTAS
L. 400.00

L. 400.00
L. 40,575.00

ASTOS DE ADMINISTRACION

L. 49,441.67

PRODUCTOS FINANCIEROS
L. 20,000.00
L. 333.33
L. 20,333.33

GASTOS FINANCIEROS
L. 1,666.67

GANANCIAS O PERDIDAS
 L. 278,333.33
L. 20,865.01

ERDIDA NETA DEL EJERCICIO

IMPUESTOS S/RENTA POR

PAGAR
 BALANZA DE PREVIA
DEBE HABER
Caja L. 59,985.00
Bancos L. 130,000.00
Clientes L. 200,000.00
Documentos por Cobrar L. 130,000.00
Inventario L. 80,000.00
Rentas pagadas por Anticipado L. 1,333.33
Mobiliario y Equipo de Oficina L. 75,000.00
Depreciacion Acumulada de equipo de oficina L. 37,425.00
Papeleria L. 900.00
Material de Empaque L. 400.00
Gastos de Instalacion L. 30,000.00
Amortizacion Acum. Gastos Instalacion L. 11,000.00
Proveedores L. 75,000.00
Estimación acumulada de cuentas incobrables L. 19,250.00
Prestamos Bancarios L. 150,000.00
Deudores Varios L. 333.33
Acreedores Varios L. 2,641.67
Capital L. 433,500.00
Perdida Neta del Ejercicio L. 20,865.01
L. 728,816.67 L. 728,816.67

Geoconda Suyapa Morazan 201610110354

 Estado de Resultado al 31/12/16

INGRESOS
Ventas brutas
Rebajas sobre Ventas
Descuentos
Ventas Netas
Costo de Ventas
Inventario Inicial L. 100,000.00
Compras L. 95,000.00
Gastos sobre Compras L. 1,000.00
Compras Totales L. 96,000.00
Rebaja sobre Compras
Descuento sobre Compras
Devoluciones sobre Compras L. 3,000.00
Compras Netas L. 93,000.00
Mercaderia Disponible para la Venta L. 193,000.00
menos: Inventario Final L. 80,000.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Gastos de Operación
Gastos de Ventas L. 40,575.00
Gastos de Administracion L. 49,441.67
Perdida de Operación
Gastos Financieros L. 1,666.67
Productos Financieros L. 20,333.33
Perdida despues de uso de Capital
Otros Productos
Otros Gastos L. 10,015.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Impuestos sobre el ingreso
Total impuestos

PERDIDA NETA

Geoconda Suyapa Morazan 201610110354

16

L. 175,000.00
L. 1,500.00

L 173,500.00

L. 113,000.00
L. 60,500.00

L. 90,016.67
L. -29,516.67

L. 18,666.66
L. -10,850.01

L. 10,015.00
L. -20,865.01

-L 20,865.01
 Balance General
31 de diciembre del 2016
Concepto Valor Concepto
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja 59,985.00 Proveedores
Bancos 130,000.00 Acreedores Varios
Clientes 200,000.00 Impuesto sobre la renta por pagar
Estimacion Acum C/Incobrables 19,250.00 180,750.00 Prestamos Bancarios
Documentos porcobrar 130,000.00
Inventarios 80,000.00
Deudores Varios 333.33
Activo No Corriente
Terreno 0.00
Equipo de oficina 75,000.00
Depreciacion de Equipo Ofic 37,425.00 37,575.00 Total Pasivo
Capital Contable
Gastos de Instalacion 30,000.00 Capital
Amortizacion acum/gtos instalac. 11,000.00 19,000.00 Reserva Legal
Rentas Pagadas por anticip. 1,333.33 Utilidad de años anteriores
Papeleria 900 Perdida Neta del Periodo
material de Empaque 400 Total Capital Contable

Total Activo 640,276.66 Suma Pasivo y Capital Contable

Geoconda Suyapa Morazan 201610110354
Valor

75,000.00
2,641.67
0.00
150,000.00

227,641.67

433,500.00

-20,865.01
412,635.0

640,276.66