OPERADORA Y PROCESADORA DE PRODUCTOS MARINOS OMARSA SA

Una empresa ecuatoriana constituida en 1982 en la cuidad de Guayaquil.

Actividad economica: Explotacion de criadero de camarones

La empresa tuvo en el 2021 ventas por $562.958.900,67 y tienes ingresos por dividendos ( TARAH ANSUREZ RES
A continuacion la compañía presenta informacion para realizar la declaracion del Impuesto a la renta en el periodo f
MARSA SA

dos ( TARAH ANSUREZ RESIDENTE FISCAL EN MEXICO) $47.000,00

esto a la renta en el periodo fiscal 2021.
 Sueldos
Empleados Fecha de ingreso
mensuales
1 Empleado $ 2,500.00 1/1/2015
2 Empleado $ 400.00 2/1/2016
3 Empleado $ 1,200.00 5/1/2021
4 Empleado $ 7,000.00 2/15/2021
5 Empleado $ 890.00 10/1/2021
6 Empleado (60 años) $ 780.00 4/30/2018
7 Empleado (discapacitado) $ 720.00 1/15/2018
8 Empleado (68 años) $ 600.00 6/15/2015
9 Empleado $ 400.00 3/30/2015
10 Empleado $ 670.00 9/30/2017
11 Empleado (discapacitado) $ 900.00 2/1/2019
12 Empleado (discapacitado) $ 430.00 5/1/2020
13 Empleado $ 560.00 2/1/2019
14 Empleado (discapacitado) $ 439.00 1/1/2015
15 Empleado $ 2,633.00 2/15/2021
16 Empleado (discapacitado) $ 1,200.00 1/15/2021
17 Empleado $ 560.00 3/30/2021

La Sra. Paty Poleda la empleada 10 tiene discapacidad auditiva en un 48% según su carnet de dis
El empleado 4 es adulto mayor se lo contrato para el area de seguridad de la empresa
La empresa presenta estudio actuarial para todos sus empleados

La empresa al 31 de diciembre del 2020 en bodegas presenta su pantilla de trabajadores de 25 per

Adicionalmente, durante el año 2021 salieron dos personas, una de ellas ingreso en la compañía e
Mantienen un seguro de medicina prepagada para todos los empleados; por un valor de $ 56
 en un 48% según su carnet de discapacidad otorgado por el MSP ecuatoriano y registrado en el CONADIS
guridad de la empresa

u pantilla de trabajadores de 25 personas

de ellas ingreso en la compañía en el año 2017 y otra cuyo ingreso fue en el año 2016.
os empleados; por un valor de $ 56.000,00 anual
n el CONADIS
La empresa, presenta al inicio del periodo fiscal 2021 una cuenta por cobrar clientes de
$12.512.000,89, la misma que durante el período 2021 fue cobrada el 53%, La provisión
acumulada es $430.250. La empresa realizó la provisión correspondiente de acuerdo al
siguiente detalle:
La politica de incobrabilidad de la compañía es del 2% que espera no poder recuperar de su cartera

Cabe indicar que se realizó la eliminación definitiva de una cuenta pendiente de cobro
por $ 25.270,00 (una vez que cumplió con los requisitos indicados por la Ley
tributaria, el valor provisionado por esa cuenta corresponde a $ 10.150). Además la
cuenta por cobrar del cliente 7, corresponde a una sociedad relacionada.
_x0001_ Determine los valores que corresponden a gastos deducibles y no
deducibles.

PROVISION FINANCIERA
CLIENTE CXC PERIODO 2021 APLICACIÓN CONTABLE PROVISION DEDUCIBLE
1 $ 345,000.00
2 $ 417,000.00
3 $ 255,000.00
4 $ 242,000.00
5 $ 750,000.00
6 $ 26,000.00
7 $ 3,550,000.00
8 $ 170,000.00
9 $ 890,000.00
10 $ 75,000.00
11 $ 125,000.00
12 $ 906,000.00
13 $ 65,000.00
14 $ 450,000.00
15 $ 72,000.00
TOTAL $ 8,338,000.00
La empresa presenta un inventario inicial de $501.222,03, además en el periodo se realizaron compras por $185.20
administración se percata que el precio de la materia prima está a la baja por la apertura de la importación que ha e
comercial firmado. Por tanto, se establece que hay un indicio de deterioro de los inventarios de la empresa OMARS
$475.500.25.
n compras por $185.201,44 y el inventario final es $481.022.45. La
a importación que ha establecido el gobierno debido a un acuerdo
de la empresa OMARSA S.A. El valor neto realizable se lo establece en
 En el 2021 la empresa realizó instalaciones en el nuevo edificio VIA DAULE por un valor de $25.500.
Además, se estimó que el valor de desmantelamiento de las instalaciones es de $5500, la tasa financiera es d
Cual es su valor actual es de $ ¿?

Jan-21
INSTALACIONES 25,500.00
PROVISION 5,500.00
TASA FINANCIERA 7.50%
VIDA UTIL 8.00 AÑOS
VI. RESIDUAL 0

V. PROVISION ACTUAL 3,083.86

COSTO 28,583.86
G. DEPRECIACION 3,572.98
G. DEPRECIACION DESMANTELAMIENTO 385.48 96.37

V. ACTUAL

INSTALACIONES 25,500.00
DESMANTELAMIENTO 3,083.86
BANCOS 25,500.00
PROVISION DESMANTELAMIENTO 3,083.86

GASTO DEPRECIACION 3,572.98

DEPRECIACION ACUMULADA 3,572.98

GASTO DE INTERES 231.29

PROVISION POR DESMANTELAMIENTO 231.29

ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDOS 154.19

GASTO I.DIFERIDOS 154.19
n valor de $25.500.
de $5500, la tasa financiera es de 7.5% La vida útil de esta instalación es de 8 años sin valor residual.

TABLA DE
AÑOS
AÑOS 1
1 0 2
2 0 3
3 0 4
4 0 5
5 0 6
6 0 7
I. DIFERIDO 7 0 8
8 5,500.00
3,083.86

DEDUCIBLE GND
GASTO 3,572.98 2,550.00 1,022.98
 TABLA DE AMORTIZACION
V. INICIAL INTERES V. FINAL I. DIFERIDO
3,083.86 231.29 3,315.15 57.82
3,315.15 248.64 3,563.79 62.16
3,563.79 267.28 3,831.07 66.82
3,831.07 287.33 4,118.40 71.83
4,118.40 308.88 4,427.28 77.22
4,427.28 332.05 4,759.33 83.01
4,759.33 356.95 5,116.28 89.24
5,116.28 383.72 5,500.00
La compañia alquila un local a INMOBILIARIA NOBIS S.A. en enero del 2019 en un centro comercial de la ciuda

FECHA DEL CONTRATO Jan-19

ARRENDADOR INMOBILIARIA NOBIS S.A.
ARRENDATARIO OMARSA S.A
ACTIVO SUBYACENTE LOCAL
PLAZO DE ARRENDAMIENTO 4 AÑOS
PAGO DEL ARRENDAMIENTO 4,250.00 MENSUAL
VALOR RAZONABLE 0
VIDA UTIL 4 AÑOS
METODO DEPRECIACION METODO LINEAL
TASA DE INTERES IMPLICITA 3.55% ANUAL

V. ACTUAL 190,130.08

ACTIVO POR DERECHO USO 190,130.08

CUENTAS POR PAGAR C/P 45,074.97
CUENTAS POR PAGAR L/P 145,055.11

G. DEPRECIACION 47,532.52
DEPRECIACION ACUMULADA 47,532.52

GASTO DE INTERES 5,925.03

CUENTAS POR PAGAR C/P 45,074.97
BANCOS 51,000.00

G. DEPRECIACION G. DE INTERES
1 47,532.52 5,925.03
2 47,532.52 4,324.87
3 47,532.52 2,667.90
4 47,532.52 952.11

GASTO DE IM. DIFERIDO 199.89

ACTIVO IM DIFERIDO 199.89
en un centro comercial de la ciudad, valorado el canon en $4250.00 mensual. El contrato de arrendamiento es por cuatro

48 MENSUAL

0.00291126300709976 MENSUAL

TOTAL DE GASTOS DEDUCIBLE GND

53,457.55 51,000.00 2,457.55
51,857.39 51,000.00 857.39
50,200.42 51,000.00 - 799.58
48,484.63 51,000.00 - 2,515.37
IMPUESTOS A LAS GANANCIAS
NIC 12
IMPUESTO DIFERIDO
IMPUESTO A LA RENTA
ontrato de arrendamiento es por cuatro años renovables. La tasa de interés es 3.55%

TABLA DE AMORTIZACION
MESES V. INICIAL CAPITAL
1 190,130.08 3696.481331
2 186,433.60 3707.24276
3 182,726.36 3718.035519
4 179,008.32 3728.859698
5 175,279.46 3739.71539
6 171,539.75 3750.602685
7 167,789.14 3761.521675
8 164,027.62 3772.472454
9 160,255.15 3783.455114
10 156,471.69 3794.469747
11 152,677.22 3805.516446
12 148,871.71 3816.595305
13 145,055.11 3827.706418
14 141,227.41 3838.849878
I. DIFERIDO 15 137,388.56 3850.02578
614.39 16 133,538.53 3861.234218
214.35 17 129,677.30 3872.475286
- 199.89 18 125,804.82 3883.74908
- 628.84 19 121,921.07 3895.055695
20 118,026.02 3906.395226
21 114,119.62 3917.76777
22 110,201.85 3929.173423
23 106,272.68 3940.61228
24 102,332.07 3952.084439
25 98,379.98 3963.589996
26 94,416.39 3975.129049
27 90,441.26 3986.701695
28 86,454.56 3998.308032
29 82,456.25 4009.948159
30 78,446.31 4021.622172
31 74,424.68 4033.330172
32 70,391.35 4045.072257
33 66,346.28 4056.848526
34 62,289.43 4068.659079
35 58,220.77 4080.504016
36 54,140.27 4092.383436
37 50,047.89 4104.297441
38 45,943.59 4116.24613
39 41,827.34 4128.229605
40 37,699.11 4140.247967
41 33,558.86 4152.301318
42 29,406.56 4164.389759
43 25,242.17 4176.513393
44 21,065.66 4188.672322
45 16,876.99 4200.866649
46 12,676.12 4213.096477
47 8,463.02 4225.361909
48 4,237.66 4237.663048
AMORTIZACION
INTERES CANON V. FINAL
553.52 4,250.00 186,433.60
542.76 4,250.00 182,726.36
531.96 4,250.00 179,008.32
521.14 4,250.00 175,279.46
510.28 4,250.00 171,539.75
499.40 4,250.00 167,789.14
488.48 4,250.00 164,027.62
477.53 4,250.00 160,255.15
466.54 4,250.00 156,471.69
455.53 4,250.00 152,677.22
444.48 4,250.00 148,871.71
433.40 4,250.00 145,055.11
422.29 4,250.00 141,227.41
411.15 4,250.00 137,388.56
399.97 4,250.00 133,538.53
388.77 4,250.00 129,677.30
377.52 4,250.00 125,804.82
366.25 4,250.00 121,921.07
354.94 4,250.00 118,026.02
343.60 4,250.00 114,119.62
332.23 4,250.00 110,201.85
320.83 4,250.00 106,272.68
309.39 4,250.00 102,332.07
297.92 4,250.00 98,379.98
286.41 4,250.00 94,416.39
274.87 4,250.00 90,441.26
263.30 4,250.00 86,454.56
251.69 4,250.00 82,456.25
240.05 4,250.00 78,446.31
228.38 4,250.00 74,424.68
216.67 4,250.00 70,391.35
204.93 4,250.00 66,346.28
193.15 4,250.00 62,289.43
181.34 4,250.00 58,220.77
169.50 4,250.00 54,140.27
157.62 4,250.00 50,047.89
145.70 4,250.00 45,943.59
133.75 4,250.00 41,827.34
121.77 4,250.00 37,699.11
109.75 4,250.00 33,558.86
97.70 4,250.00 29,406.56
85.61 4,250.00 25,242.17
73.49 4,250.00 21,065.66
61.33 4,250.00 16,876.99
49.13 4,250.00 12,676.12
36.90 4,250.00 8,463.02
24.64 4,250.00 4,237.66
12.34 4,250.00 - 0.00