UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROYECTO
VERONICA PACSI MAMANI
EVASION TRIBUTARIA
PRESENTADO POR:

13
Evasión tributaria

AGRADECIMIENTOS

Un gran elemento para obtener el éxito, es contar con una educación que provenga desde el

hogar. Una base para obtener una gran familia.

Doy gracias a dios por la oportunidad que me dio de vivir y terminar mi profesión llenándose

de bendiciones.

Quiero agradecer y dedicar este proyecto de investigación a mi madre y hermano, quienes

me brindaron apoyo y soporte; a mi madre por haberme forjado con principios de

responsabilidad y superación. Este es un objetivo que hemos logrado juntos, no lo hubiera

hecho sin su ayuda. Los quiero mucho.

Agradezco a mi profesor y asesor de tesis Mamani Pilco Cirilo, quien me guía en este

proyecto durante mi carrera de profesión.

1
Evasión tributaria

1. TITULO:

EVASION TRIBUTARIA DEL SECTOR COMERCIAL EN EL DISTRITO DE

JULIACA 2013

2. RESPONSABLE

2.1 EJECUTOR DEL PROYECTO: GRADUANDO VERONICA PACSI MAMANI

I. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA DE INVESTIGACION

1.1 DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA.

Se analizarán los distintos motivos que tienen incidencia sobre este fenómeno, a nivel

Internacional, y en particular sobre la Argentina, advirtiendo al lector que en general las

causales, del flagelo bajo estudio, entre los distintos países son similares, por ello cuando

Tesis Final – MADE – Año 2001 “Evasión Impositiva en la Argentina” tratemos el problema

desde el punto de vista del estado o de la Administración Tributaria el desarrollo del mismo

es válido para varios países en general.

El flagelo de la evasión afecta a todo tipo de empresas, organizaciones, entidades

gubernamentales, individuos, etc. En este sentido, dicho fenómeno afecta del mismo modo a

los emprendedores que buscan formar una organización que le sirva de soporte para

desarrollar su negocio, partiendo de sus convicciones.

2
Evasión tributaria

A nivel nacional .El presente trabajo de investigación se realizara en el sector comercial

en el área tributario para realizar un estudio de la evasión tributaria de las discotecas en la

provincia de Huancayo correspondiente al año 2012.

En un estudio realizado por la superintendencia nacional de administración tributaria de

Junín indica que “para nadie es el secreto que una mayor tributación es una herramienta

fundamental para el desarrollo del país, no obstante en el Perú el 70% de la economía es

informa es decir no pagan ninguna clase de impuesto y el restante si aporta al fisco pero no al

nivel que le corresponde por ley”.

El MEF señala “que la evasión tributaria es una violación directa de la norma tributaria

mediante actos dolosos (facturas falsas, doble contabilidad, entre otros), mientras que la

elusión se considera una “violación indirecta” de la legislación tributaria, es un acto o una

serie de actos artificiosos, impropios, inadecuados o anómalos para reducir al pago de un

tributo”.

La ciudad de Juliaca, la de mayor movimiento comercial del departamento de Puno,

constituye el centro de acopio y distribución de contrabando de la región sur, por el acceso a

los departamentos de Cusco, Arequipa, Moquegua y Tacna. En esta localidad, se ha

verificado la existencia de delitos que merecen la inmediata intervención de las autoridades

locales y del nivel central, tales como: la impresión ilícita de sacos de azúcar con marcas

peruanas, reensacado con menor peso y calidad, adulteración de producto, informalidad

tributaria, etc. Evadiendo los impuestos.

3
Evasión tributaria

Juliaca es sin duda el lugar indicado para llevar a cabo las transacciones legales e ilegales del

oro que se produce en Puno. No por gusto los establecimientos de compra y venta de oro se

ubican en las zonas de mayor movimiento comercial de esta ciudad.

1.2 DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

Delimitación espacial

El presente trabajo de investigación se realizara en la Región Puno en la provincia de

San Roman. Distrito de Juliaca en el sector comercial.

Delimitación temporal

El presente trabajo de investigación se realizara a partir de marzo hasta diciembre del

2013, periodo que permitirá realizar la planificación de la investigación, aprobación y

ejecución del trabajo hasta su culminación y con la sustentación del trabajo de investigación.

Delimitación social

Con el presente trabajo de investigación comprenderá a todo es sector comercial de

la Ciudad de Juliaca: de los cuales obtendremos datos para el trabajo de investigación a

través de entrevistas, asimismo ellos son los beneficiados conjuntamente con la población de

la esta zona de la ciudad de Juliaca.

1.3 FORMULACION DEL PROBLEMA

1.3.1 Problema principal

¿En qué medida influye la evasión tributaria en el desarrollo económico de la ciudad de

juliaca?

1.3.2 Problemas Específicos

 ¿Cómo influye el problema de evasión tributaria en los hoteles y discotecas

en la ciudad de Juliaca?

4
Evasión tributaria

 ¿Cuántas empresas que brindan servicios comerciales incurren con el

cumplimiento de la evasión tributaria en el distrito de Juliaca?

1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION

1.4.1. Objetivo General

Conocer las causas de la evasión tributaria por las que los contribuyentes evaden en el

distrito de Juliaca 2013.

1.4.2. Objetivo Especifico

 Describir en qué consiste la evasión tributaria para de ahí determinar por qué los

contribuyentes se resisten a pagar impuestos

 Evaluar los procesos existentes, mejorarlos para evitar la evasión tributaria en el

distrito de Juliaca.

 Conocer las causas de la evasión tributaria en el distrito de Juliaca

1.5. JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION

Es de gran relevancia conocer la raíz de donde vienen o cual es la razón del sector comercial

que realiza la evasión tributaria que afecta económicamente al estado.

La investigación se realiza porque existe la imperiosa necesidad de solucionar el problema

de la evasión tributaria generada por la apropiación ilícita de los dineros que se deja de

recaudar por parte del sector comercial de las discotecas en el Distrito de Juliaca, que están

destinados para las obras públicas de nuestra ciudad.

5
Evasión tributaria

Los métodos, procedimientos y técnicas e instrumentos empleados en la investigación

alguno locales que brindan servicio de diversión (discotecas), no solo las discotecas hay otros

tipos de comercio en la ciudad de Juliaca que una gran mayoría aplican la evasión

perjudicando el patrimonio, de la ciudad y también del estado.

El resultado de esta investigación para sistematizar para luego ser incorporado al campo

social porque afecta a la población y económica porque afecta recursos del estado.

Tiene la finalidad de realizar un enfoque sobre las causas que dan origen a la evasión

tributaria y las herramientas para combatirla. Conocer las causas del por qué los

contribuyentes evaden los impuestos ya que el fenómeno de la evasión tributaria, es en

materia tributaria un hecho que va contra los intereses de la nación.

Los impuestos son una obligación que todos los ciudadanos deben cumplir. “Es de lógica

elemental decir que el Estado no puede tener vida sin los elementos económicos que integran

la hacienda pública; como igualmente es lógico decir que sin tales elementos el Estado

desaparecería; luego, si existen los obligados para aportar tales elementos, es imperativo que

lo hagan, como imperativo es que el cumplimiento de este deber se ajuste a la ley y en ningún

caso se incurra en omisión.

6
Evasión tributaria

II MARCO TEORICO

2.1 ANTECEDENTES

La evasión tributaria pura y efectiva Según Ahumada, H, A “la evasión tributaria “pura”

comprende todo ingreso no reportado al encuestador y a la autoridad tributaria por parte de

un trabajador formal. La evasión tributaria “efectiva” incluye solo aquel ingreso no reportado

que es sujeto de impuestos…” 1

Tributación, equidad y eficiencia en Colombia. Sergio Clavijo, Miembro de la Junta

Directiva Banco de la República. El actual sistema tributario es una amalgama insostenible de

altas tasas de impo-renta, con múltiples exenciones, y descansa sobre una legislación

temporal. Todo esto obligará al Estado colombiano a adoptar soluciones de fondo durante los

años 2005-2006, que necesariamente implicarán una ampliación y elevación de la tasa de

IVA, tal como ocurre en las “socialdemocracias” más avanzadas. De no lograrse un mejor

balance, es indudable que la estructura productiva se verá negativamente afectada, con grave

riesgo para nuestra penetración de los mercados internacionales, ahora que se avecina la firma

de acuerdos comerciales tipo TLC-ALCA. 2

Evolución y situación tributaria actual en América Latina, según señalan Sánchez y

Espinosa: “Entre 1980 y 2003 en Colombia se llevaron a cabo ocho reformas tributarias, en

los años de 1983, 1986, 1990, 1992, 1995, 1998, 2000 y 2003. La mayoría de estas reformas

tuvieron como objetivo el aumento de los ingresos tributarios para asegurar así el equilibrio
1
Ahumada H. A. Canabese P. Gonzales F.. el tamaño de la Economía Oculta, Revisión del método de estimación
basado en la Demanda de Circulante con una ilustración para la Argentina, fiel; 2000

2
Sergio Clavijo Miembro de la Junta Directiva Banco de la República. Las opiniones aquí expresadas son exclusiva
responsabilidad del autor. Email: [email protected] 2005

7
Evasión tributaria

de las finanzas públicas a corto y mediano plazo. Si bien las diversas reformas tributarias

lograron incrementar los ingresos del gobierno, los efectos de cada una fueron transitorios, lo

que obligaba a realizar una nueva reforma. Ello contrasta con el aumento del gasto público

que ha sido inflexible a la baja”. 3

Combatir el fraude y la evasión fiscal .Anticipándose al Consejo Europeo del 22 de

mayo del 2013, el presente documento recuerda la importancia de la fiscalidad en el contexto

actual de consolidación fiscal en los Estados miembros y, en particular, el impacto negativo

del fraude y la evasión fiscal. La lucha contra el fraude y la evasión fiscal es importante tanto

para la protección de los ingresos del presupuesto nacional como para la confianza de los

ciudadanos en la equidad y efectividad de los regímenes tributarios.

El presente documento se centra tanto en las reformas que deben emprender los Estados

miembros para abordar estos retos como en lo que aún queda por acordar y aplicar a nivel de

la UE. Un planteamiento coordinado de la UE puede reforzar nuestra capacidad colectiva de

combatir el fraude y la evasión fiscal y de promover normas elevadas de gobernanza en

materia fiscal a nivel mundial.

El fraude fiscal es una forma de evasión de impuestos deliberada que, en general, es

penalmente punible. El término incluye situaciones en las que se presentan deliberadamente

declaraciones falsas o se entregan documentos falsos. En general, la evasión fiscal incluye

planes ilegales para ocultar o ignorar la obligación de tributar, es decir, el contribuyente paga

3
Sánchez, F., y Espinosa, S., (2005), página 2.

8
Evasión tributaria

menos impuestos de los que está legalmente obligado a pagar, ocultando renta o información

a las autoridades tributarias.4

El Senado de EEUU acusa Apple de una multimillonaria evasión fiscal “La subcomisión

descubrió un particular esquema fiscal. Apple afirma que las tres compañías afiliadas no son

residentes de Irlanda, donde están registradas, ni de EEUU de donde se administran. Una de

ellas no pagó nada de impuestos en los últimos cinco años”, afirmó la Comisión. 5

Argentina anuncia un plan contra la evasión de impuestos por el ministro Lavagna “La

evasión es un problema central de la economía, consideró por su parte, quien afirmó que las

medidas anunciadas apuntarán a cerrar distintos canales que sirvan para evitar el

incumplimiento tributario. Entre ellos, destacó la constitución de sociedades que se crean para

evasión, la emisión de facturas falsas, la falta de límites en la actual normativa cuando se trata

de crear crédito fiscal, el aumento del hábito de no emitir comprobantes y cierta ambigüedad

que facilita la elusión de impuestos”.6

Análisis Jurídico Y Doctrinario De La Evasión Fiscal Walter Vinicio Aguilar Rodas

De Guatemala señala que” El elevado nivel de la evasión fiscal es algo que ha venido

preocupando a países desarrollados, como aquellos en vías de crecimiento, también llamados

del tercer mundo como en el caso de Guatemala dificultando la aplicación de una política

fiscal efectiva y coherente, actualmente se efectúan ingentes esfuerzos en procura de encausar

4
Combatir el fraude y la evasión fiscal - Europa 2013 ec.europa.eu/europe2020/pdf/tax_es.pdf

5
El Senado de EEUU acusa Apple de una multimillonaria evasión fiscal
sp.rian.ru/internacional/20130521/157129542.html
6
html.rincondelvago.com/evasion-tributaria-en-empresas.html

9
Evasión tributaria

a aquellos contribuyentes que no cumplen en debida forma con sus obligaciones fiscales

frente al Estado, lo mismo que quienes debiendo tributar nunca lo han hecho. No cabe duda

que la principal motivación fue observar casos en los cuales la evasión constituye un grave

problema que además de erosionar los ingresos del gobierno, deteriora la estructura social y

económica del país, vulnerando la legitimidad de los gobiernos. Agregando a dicha expresión,

que la misma fiscal invalida las propiedades de neutralidad económica de las mejores

estructuras tributarias, provocando una asignación ineficiente de recursos”.7

Evasión Fiscal en México por Nancy Stephanie Guarneros Aguilar en su tesis señala

“Para comprobar si la falta de cultura fiscal, la planeación fiscal en los contribuyentes y la

falta de transparencia en los ingresos públicos propician la evasión fiscal, el , sobre la cultura

fiscal, personalidad del contribuyente, perfil del evasor fiscal, corrupción, uso y destino de los

ingresos públicos, falta de transparencia en su manejo, elusión, simulación y defraudación

fiscal y la evasión en si misma.se ofrece una propuesta de solución al problema de evasión

fiscal en México, sustentada en 5 puntos el uso de técnicas anti elusivas, el reforzamiento

psicológico, la implantación de una reforma fiscal integral, la creación de una cultura fiscal y

el control de la economía informal” .8

Del Impuesto general A Las Ventas Por Las Empresas comercializadoras De Partes Y Piezas

De computadoras De Lima CPC Blanca Estela Palacios Feria en su proyecto señala

7
Análisis Jurídico Y Doctrinario De La Evasión Fiscal Walter Vinicio Aguilar Rodas De Guatemala, ABRIL DE
2010 biblioteca.usac.edu.gt/tesis/04/04_8320.pdf UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD
DE CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES

8
Evasión Fiscal en México por Nancy Stephanie Guarneros Aguilar
cdigital.uv.mx/bitstream/123456789/28068/1/NancyGuarAguilar.pdf universidad veracruzana. México 2010

10
Evasión tributaria

Actualmente en el país se viene desarrollando La evasión tributaria, que es una fig. Jurídica

consistente en el impago voluntario de tributos establecidos por la ley. Es una actividad ilícita

y habitualmente está contemplado como delito o como infracción administrativa en la

mayoría de los ordenamientos. El tamaño del sector informal en el Perú se ha calculado

dentro de un rango que varía entre el 40% y 60% del PBI oficialmente registrado. Sin

embargo, el monto de esta cifra dice poco respecto de su estructura, conformada por (1) la

evasión Tributaria “pura”, (2) la economía irregular, y (3) las actividades ilegales. Esta

Composición denota que el sector informal también comprende aquellas evasiones de

ingresos resultantes de actividades aparentemente formales (evasión tributaria “pura”).9

La evasión fiscal De acuerdo a la SUNAT Mansilla T. Es uno de los principales

problemas que afectan al Sistema Tributario y que causa efectos nocivos en la economía,

impidiendo así, la neutralidad económica.10

Controlar la evasión El autor David F. Camargo Hernández señala que “para controlar

la evasión, es disminuir el costo e cumplimiento y mejorar los servicios a los contribuyentes.

Asimismo, es importante que las nuevas medidas e fiscalización no aumenten el costo de

cumpliendo de los contribuyentes”. 11

Según CPC Elsa E.Choy Zevallos de la UNMSM “el Perú es uno de los países de

Latinoamérica que presenta mayores índices de informalidad empresarial, lo cual conlleva a

un alto grado de evasión tributaria entre sus principales causas de la actividad económica en
9
Impuesto general a las ventas es.scribd.com/doc/.../Proyecto-de-Investigacion-Segun-La-Universidad NACIONAL
MAYOR DE SAN MARCOS (Universidad del Perú, DECANA DE AMÉRICA) 2007-2008
10
Mansilla.t. la evasión tributaria en la mira de la SUNAT. La primera, Perú 2011, setiembre 23.seccion b.p.2

11
Camargo D. evasión fiscal: un problema a resolver –Perú: eumet.net; 2005

11
Evasión tributaria

condiciones de informalidad que existe en nuestro país tenemos el costo de la legalidad, las

restricciones legales y actividades de fiscalización establecidas por la ley” 12

La revista de investigación de la Facultad de Ciencias Administrativas, UNMSM, vol.7

señala “causas de la evasión tributaria entre las principales causas tenemos: carencia de una

conciencia tributaria. Sistema tributario poco transparente. Administración tributaria poco

flexible. Bajo riesgo de ser detectada”. 13

Según Duran Rojo, Luis...” el termino evasión significa toda actividad racional dirigida

a sustraer, total y parcialmente, el provecho propio, un tributo legalmente debido al Estado.

El termino evasión” 14

Evasión Tributaria e Informalidad En El Perú: Una Aproximación A Partir Del Enfoque

De Discrepancias en El Consumo Jorge de la Roca y Manuel Hernández en su proyecto de

investigación “El tamaño del sector informal en el Perú se ha calculado dentro de un rango

que varía entre el 40 y 60% del PBI oficialmente registrado. Sin embargo, el monto de esta

cifra dice poco respecto de su estructura, conformada por (1) la evasión tributaria “pura”, (2)

la economía irregular, y (3) las actividades ilegales. Esta composición denota que el sector

informal también comprende aquellas evasiones de ingresos resultantes de actividades

aparentemente formales (evasión tributaria “pura”). El objetivo de la presente investigación

consiste en estimar los niveles de ingresos de fuentes formales no reportados bajo un enfoque

12
Choy Zevallos E. contador mayor tesoro Tahuantinsuyo: quipucamayoc, vol.15.N° 30,100-120,2008
13
Gestión en el tercer milenio. Revista de investigación de la facultad de ciencias administrativas, UNMSM, vol, 7.
N14, Lima- peru.2005

14
Duran Rojo. L la informalidad tributaria. Perú. Dencuver.2005

12
Evasión tributaria

micro econométrico de discrepancias en el consumo. Mediante información de encuestas de

hogares, este trabajo obtiene el grado de subreporte de ingresos de los trabajadores formales

encada una de las regiones del país, a la vez que estima una cifra reciente (2000) del tamaño

del sector informal”.15

Los Vacíos Legales Del Impuesto A La Renta En El Perú 2008, Como Se “Legaliza” La

Evasión Tributaria. Por Víctor Edgardo Herrera Quezada de la Universidad Nacional

Mayor De San Marcos “es una ventana que nos muestra la manera lícita de no cumplir con las

obligaciones tributarias, que sin embargo, afecta las políticas, procesos y procedimientos

fiscales. La elusión, es considerada también como un acto de defraudación tributaria, que

mediante el empleo de los vacíos legales, tiene el propósito es reducir el pago de los tributos

que por norma le corresponden a un deudor tributario. Pueden ser por engaños, errores, u

omisiones en las declaraciones o cualquier otro acto del que se tenga un beneficio indebido en

perjuicio del fisco” 16

2.2. Bases Teóricas

El objetivo del estudio es dar cuenta sobre las causas y consecuencias de la evasión tributaria

en el sector comercial informal del Mercado de Ceres, Ate – Vitarte. Al mismo tiempo

mostrar los beneficios que los comerciantes recibirán en la medida que desarrollen

actividades en un marco formal y organizado dentro del sistema tributario. El sector informal

se caracteriza por aquellas evasiones de ingresos resultantes de actividades aparentemente

formales. Dentro de las causas de la evasión tributaria se pudo determinar la educación

15
Evasión Tributaria E Informalidad En El Perú: Una Aproximación A Partir Del Enfoque De Discrepancias en El
Consumo Jorge de la Roca y Manuel Hernández es.scribd.com › Negocios y leyes › Impuestos y contaduría Lima
2004
16
Víctor Edgardo Herrera Quezada Vacíos Legales Del Impuesto A La Renta victorhq2.wordpress.com/proyecto-
de-investigación/ UNMSM LIMA-PERU 2009

13
Evasión tributaria

tributaria, la desconfianza en el gobierno, el sistema tributario poco transparente y el bajo

riesgo de ser detectado. Dentro de las consecuencias se mencionan la generación de un déficit

fiscal, detrimento al desarrollo económico del país, desigualdad en la distribución de la carga

tributaria. A su vez se mencionan las ventajas de la actividad formal, la cual no es sólo un

formalismo legal sino el aprovechamiento de todos los beneficios subyacentes a ella, incluye

aspectos como: seguridad jurídica, beneficios económicos y sociales, acceso a fuentes

financieras y conservar clientes, herencia familiar, eliminación de conflictos a la inversión

(Calderón Ramos, Evelyn Marlene; Bejarano Auqui, Jesús Fernando 2009)

“El tamaño del sector informal en el Perú se ha calculado dentro de un rango que varía entre

el 40 y 60% del PBI oficialmente registrado. Sin embargo, el monto de esta cifra dice poco

respecto de su estructura, conformada por (1) la evasión tributaria “pura”, (2) la economía

irregular, y (3) las actividades ilegales. Esta composición denota que el sector informal

también comprende aquellas evasiones de ingresos resultantes de actividades aparentemente

formales (evasión tributaria “pura”). El objetivo de la presente investigación consiste en

estimar los niveles de ingresos de fuentes formales no reportados bajo un enfoque micro

econométrico de discrepancias en el consumo. Mediante información de encuestas de

hogares, este trabajo obtiene el grado de subreporte de ingresos de los trabajadores formales

en cada una de las regiones del país, a la vez que estima una cifra reciente (2000) del tamaño

del sector informal” (Jorge De la Roca Manuel Hernández, 2004)

El origen que tiene los recursos financieros de un país, radica en la recaudación de impuestos.

Una eficiente y basta recaudación de acuerdo a las necesidades del país, se basa en la

efectividad con la que actué la autoridad para su realización, los sistemas que implemente así

14
Evasión tributaria

como su difusión, la forma de las legislaturas, la estabilidad económica del país y la actitud

de responsabilidad para contribuir por parte de los obligados.es ahí donde se encuentra la

razón por la que se efectúa la investigación acerca de la evasión fiscal. “En hacer la

importancia que tiene la recaudación por parte de los contribuyentes para que un país pueda

salir adelante y crear un desarrollo sustentable. Ya que la mayoría de las personas solamente

visualiza de una manera superficial las deficiencias del gobierno en sus acciones, pero no

observan la parte que nos toca como ciudadanos” (Edgar Hernández Delgado. 2010)

El presente trabajo constituye una aproximación a las teorías acerca del desarrollo económico

y el subdesarrollo. “Hemos, no obstante, analizado algunas de las principales teorías acerca

del Desarrollo, haciendo especial hincapié en el enfoque marxista sobre el mismo, y si bien es

cierto que no existe una teoría del desarrollo en Marx, el análisis concienzudo de su doctrina

económica nos proporciona los elementos suficientes para aseverar que en última instancia

este tópico no pasó desapercibido ante los ojos de Marx en su análisis del modo de

producción capitalista y por ende nuestro aporte se basa en demostrar que la lectura de su

teoría económica nos conduce a la interpretación de un Enfoque Marxista sobre el

Desarrollo” (Jiménez Barrera, 2011).

A raíz del renovado auge del proceso de descentralización ocurrido a mediados de los años

ochenta en América Latina, “el tema del desarrollo económico local cada vez toma mayor

importancia y urge la necesidad de incorporarlo en las universidades para enfrentar los retos

del desarrollo que se generan en la práctica. Las teorías de desarrollo local, si bien han tenido

como base aquellas a nivel de país o nacional, incorporan cuatro aspectos que la distinguen o

que son adicionadas a las nuevas y tradicionales teorías del desarrollo a nivel nacional. El

primer aspecto es el factor geográfico, de espacio o de localización que diferencia a las áreas

15
Evasión tributaria

geográficas al interior de una economía. El segundo es la existencia de bienes y servicios

públicos locales. El tercer aspecto es la activa economía local. El cuarto es el método

multidisciplinario para abordar este proceso.” (Mario D. Tello, Consorcio de Investigación

Económica y Social (CIES) 2009).

2.3. Definición de términos básicos.

Evasión:

Es eludir, esquivar, escapar a un compromiso determinado. Es el incumplimiento de una

obligación parcial o total.

Evasión tributaria:

Es el incumplimiento de la obligación tributaria con el estado, trayendo como consecuencia

daño a todos los ciudadanos.

Delito tributario:

Se entiende por delito tributario, a toda acción u omisión en virtud de la cual se viola

premeditadamente una norma tributaria, es decir, se actúa con dolo valiéndose de artificios,

engaños, ardid u otras formas fraudulentas para obtener un beneficio personal o para terceros.

Evasión fiscal:

Se define como el no pago de las contribuciones,(ingresos tributarios), de manera dolosa (que

va en contra de la ley), este no solo erosiona los ingresos del estado (representando a través

del gobierno central), sino que deteriora la estructura social y económica de un país, causando

u efecto dañino para la sociedad, ya que además de invalidar la búsqueda de la neutralidad

económica, provoca una asignación ineficiente de recursos, quitándole competitividad a los

16
Evasión tributaria

empresarios . En este marco, se vuelve muy importante el análisis de la evasión fiscal, por los

efectos nocivos que causa a la economía y por el excedente de ingresos que puede brindar al

estado.

Crédito fiscal:

El crédito fiscal está constituido por el impuesto general a las ventas consignado

separadamente en el comprobante de pago que respalde la adquisición de bienes, servicios y

contratos de construcción o el pago en la importación del bien o con motivo de la utiliza con

en el país de servicios prestados por no domiciliados.

Fiscalización:

El proceso de fiscalización comprende unos conjuntos de tareas que tiene por finalidad a los

contribuyentes a cumplir su obligación tributaria; cautelando el correcto, íntegro y oportuno

pago de los impuestos.

Empresas comerciales:

Es una unidad productiva dedicada y organizada para la explotación de una actividad

económica.

El sistema tributario:

Debe tratar de no causar efectos no deseados en la economía, por lo que preferiblemente debe

cumplir con cinco características:

Eficiencia económica, sencillez administrativa, flexibilidad, responsabilidad política y

justicia. Uno der los mayores fenómenos que afectan directamente al sistema tributario.

17
Evasión tributaria

Desarrollo económico:

Transición de un nivel económico concreto a otro más avanzado, el cual se logra a través de

un proceso de transformación estructural del sistema económico a largo plazo, con el

consiguiente aumento de los factores productivos disponibles y orientados a su mejor

utilización; teniendo como resultado un crecimiento equitativo entre los sectores de la

producción. El desarrollo implica mejores niveles de vida para la población y no sólo un

crecimiento del producto, por lo que representa cambios cuantitativos y cualitativos. Las

expresiones fundamentales del desarrollo económico son: aumento de la producción y

productividad per cápita en las diferentes ramas económicas, y aumento del ingreso real per

cápita.

III. HIPOTESIS Y VARIABLES

3.1. Hipótesis de la investigación.

3.1.1. Hipótesis General.

Generación de un déficit fiscal, detrimento al desarrollo económico del país y desigualdad

en la distribución de la carga tributaria.

3.1.2. Hipótesis Específicas.

 Conocer las causas de la evasión tributaria en el distrito de juliaca

 Determinar la influencia de la evasión tributaria en los establecimientos que

brindan servicios como hoteles, y discotecas en el distrito de juliaca.

18
Evasión tributaria

3.2. Variables

3.2.1. Variable Independiente.

Cuadro de Operacionalización de Variables

Variable(s) Dimensión(es) Indicador(es) Categoría(s) Índice(s) Instrumento(s)

Evasión fiscal Evasión Planificar Acción u Ficha de
fiscal Discernir omisión cuestionario
analizar y Evasión por
explicar inacción
Evasión
Evasión ilícita
tributaria Elusión Elusión Cuantitativos Defraudación Ficha de
tributaria tributaria Cualitativos fiscal cuestionario
Directos Esquivar
Indirectos Escapar
Positivos impedir
Negativo
Delito Delito Cuantitativos Acción u Ficha de
tributario tributario Cualitativos omisión cuestionario
Fraude
Engaño
astucia

3.2.2. Variable dependiente.

19
Evasión tributaria

Variable(s) Dimensión(es) Indicador(es) Categoría(s) Índice(s) Instrumento(s)

Económica Estructura Planificar Si
económica Cuantificar no Lista de
Desarrollo discernir cotejos
económico Sistema
Institucional

social Equidad Directos Si

Salud Indirectos no Lista de
Educación Positivos cotejos
Población Negativo
Ecológica Atmósfera Si
Biodiversidad no

20