UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMIGO (UASD)

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD
División de Postgrado y Educación Permanente
MAESTRIA EN CONTABILIDAD TRIBUTARIA

MAESTRANTES:

CARLOS ROA
ALEXANDRA OCCEMA
ARRIANNA NOVAS
HEIDY LIRIANO

MATERIA:
LEGISLACION TRIBUTARIA

TEMA:

IMPACTO DE LA LEY 155-17 EN LOS SUJETOS

PASIVOS Y ACTIVOS DE LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA

FACILITADORA:
MATILDE OTERO

COORDINADOR:
JOSÉ CRESPO
 ÍNDICE

INTRODUCCIÓN...................................................................2
OBJETIVO GENERAL...........................................................2
OBJETIVOS ESPECÍFICOS..................................................2
METODOLOGÍA....................................................................3
CAPÍTULO I...........................................................................3
ASPECTOS GENERALES DE LA LEY NO. 155-17 SOBRE
LAVADADO DE ACTIVO Y FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO.......................................................................3
1.1 Marco Legal--------------------------------------------------5
1.2 Antecedentes Históricos----------------------------------7
1.3 origen----------------------------------------------------------9
1.4 Objeto.....................................................................10
1.5 Ámbito de aplicación...............................................12
1.6. Alcance...................................................................13
1.7 Definiciones de relevancia......................................15
CAPÍTULO II........................................................................24
SUJETOS PASIVOS Y ACTIVOS DE LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y ENTES DE
SUPERVISIÓN DE SUJETOS OBLIGADOS......................25
2.1. Clasificación Sujetos Obligados.............................27
2.2. Sujetos Obligados Financieros...............................28
2.3. Sujetos Obligados no Financieros..........................28
2.4. Entes De Supervisión De Sujetos Obligados.........31
 2.5. Obligaciones de los entes de supervisión..............22
2.6. Comunicación a la Unidad de Análisis Financiero
(UAF)................................................................................37
CAPÍTULO III.......................................................................34
OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS OBLIGADOS...........34
3.1. Programas de cumplimiento...................................35
3.2. Filiales.....................................................................37
3.3. Políticas y procedimientos para evaluar los riesgos
en lavado de activos y financiamiento al terrorismo........38
3.4. Gestión de riesgos..................................................39
3.5. Debida diligencia de clientes..................................41
3.7. Medidas de debida diligencia para personas
jurídicas.............................................................................42
3.8. Debida diligencia en los fideicomisos.....................43
3.9. Debida diligencia ampliada.....................................43
3.10. Mantenimiento de registros.................................44
3.11. Designación de oficial de cumplimiento..............45
3.12. Monitoreo de productos y servicios.....................45
CONCLUSIÓN.....................................................................46
RECOMENDACIÓN.............................................................47
BIBLIOGRAFÍA....................................................................48
ANEXOS..............................................................................49
INTRODUCCIÓN

OBJETIVO GENERAL

 Investigar el impacto de la ley 155-17, sobre lavado

de activo y financiamiento del terrorismo en los

sujetos pasivos y activos de la administración

tributaria.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

 Investigar el impacto de la ley 155-17 en los sujetos

pasivos y activos de la administración tributaria.

 Describir el impacto de la ley 155-17 en los sujetos

pasivos y activos de la administración tributaria.

  Analizar el impacto de la ley 155-17 en los sujetos

pasivos y activos de la administración tributaria.

METODOLOGÍA

CAPÍTULO I.

ASPECTOS GENERALES DE LA LEY NO. 155-17

SOBRE LAVADADO DE ACTIVO Y

FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO.

1.1 Marco Legal

La Declaración de Basilea del 12 de diciembre de 1988,

conocida como “Declaración de Principios del Comité de

Reglas y Prácticas del Control de Operaciones Bancarias

sobre prevención de la utilización del sistema bancario para

el blanqueo de fondos de origen criminal” y las 40

recomendaciones del Grupo de Acción Financiera

Internacional (GAFI), de febrero de 1990, fueron los

primeros pasos destinados a concebir y promover

estrategias de lucha contra el lavado de dinero.

República Dominicana formó parte de la Declaración de

Kingston sobre Lavado de Dinero,

efectuada en noviembre de 1992, por los Ministros y otros

representantes de los Gobiernos del Caribe y América

Latina, con motivo de la Conferencia organizada por el

Grupo de Acción Financiero del Caribe (GAFIC)”, quienes

recomendaron adoptar las medidas correspondientes en las

respectivas legislaciones internas.

Nuestro país es también signatario de la Convención de las

Naciones Unidas Contra la Delincuencia Organizada

Transnacional, celebrada en Palermo, Italia, el 15 de

diciembre del 2000, que obliga a adoptar mecanismos y

procedimientos que promuevan la cooperación para prevenir

y combatir más eficazmente la delincuencia organizada

transnacional.
A su vez la República Dominicana es signataria de la

Convención Interamericana contra la Corrupción, celebrada

en Caracas, Venezuela, en fecha 29 del mes de marzo de

1996, la que obliga a los Estados partes a sancionar el

lavado de activos originados en actos de corrupción

administrativa.

Actualmente el marco legal interno del país es la Ley No.

155-17 contra el Lavado de Activos y Financiamiento del

Terrorismo.

1.2 Antecedente Histórico de la Ley.

El 26 de abril del año 2002, fue promulgada la ley 72-02,

sobre Lavado de Activo, proveniente del tráfico ilícito de

drogas, que hasta el momento de la promulgación de la

nueva ley que la sustituye, ha tenido un tiempo de vigencia

de aproximadamente 15 años y un mes, ley con la cual se

combatió durante todo ese periodo, las actividades ilícitas

de lavados de activos, que tenían como ilícito principal las

transacciones de drogas.

A partir de la entrada en vigencia de la nueva ley 155-17

que sustituye la 72-02, solo quedarán vigentes de la misma

los artículos 14,15,16,17 y 33, modificado por la ley 196-11

del 3 de agosto del 2011, es decir, estos artículos de la vieja

ley 72-02 solo estarán en vigencia hasta tanto se dicte la ley

sobre administración y disposiciones de bienes incautados,

decomisados y abandonados, previstos por el articulo 51

numeral 6 de la Constitución de la Republica.

También fue derogada de manera total la ley 480-08, del 12

de diciembre del 2008, de zonas financieras internacionales

en la República Dominicana, conforme a lo previsto en el

capítulo XI en la Primera  de las disposiciones finales de la

ley 155-17.
1.3 Origen de la ley 155-17 Contra Lavado de
Activo y el Financiamiento del Terrorismo.

El día miércoles 31 del mes de mayo del año 2017, fue

promulgada la ley 155-17, bajo el titulo Contra Lavado de

Activo y el Financiamiento del Terrorismo, por el Poder

Ejecutivo de la República Dominicana, haciéndose

obligatoria en toda la nación a partir de su promulgación, es

decir, entra en vigencia de manera inmediata, conforme a lo

que establece el capítulo XI, disposición final II de dicha ley,

lógicamente ésta entrada en vigencia, aunque está prevista

para lo inmediato, debe cumplir con las exigencias de la ley

ordinaria y de la Constitución, en los asuntos de la vigencia

en el Distrito Nacional y en las provincias del interior.

Como la promulgación ordenó a través de la ley, la entrada

en vigencia inmediata de la misma a partir de su

publicación, es entendible que con excepción de los

artículos que quedaron en vigencia de manera temporal de

la ley 72-02, la ley iniciará su aplicación en todo el territorio

nacional, por esta razón constituye algo imprescindible el

análisis de la misma.

1.4 Objeto.

El objeto de la ley es regular de manera eficaz el

lavado de activos, el financiamiento del terrorismo y el

financiamiento para la proliferación de armas de destrucción

masiva, conforme a los últimos lineamientos internacionales,

con la finalidad de proteger nuestras instituciones

democráticas, la economía, la balanza de pagos, la

estabilidad de precios y la competencia desleal en las

actividades comerciales y productivas legítimas; establecer:

 Los actos que tipifican el lavado de activos, las

infracciones precedentes o determinantes y el

financiamiento del terrorismo, así como las sanciones

penales que resultan aplicables;

 Las técnicas especiales de investigación,

mecanismos de cooperación y asistencia judicial

internacional, y medidas cautelares aplicables en

materia de lavado de activos y el financiamiento del

terrorismo;

 El régimen de prevención y detección de operaciones

de Lavado de Activos y Financiamiento del

Terrorismo y del financiamiento para la proliferación

de armas de destrucción masiva, determinando los

sujetos obligados, sus obligaciones y prohibiciones,

así como las sanciones administrativas que se

deriven de su inobservancia.
  La organización institucional orientada a evitar el uso

del sistema económico nacional en LA/FT y el

financiamiento de la proliferación de armas de

destrucción masiva.

1.2. Ámbito de aplicación.

Las disposiciones contenidas en la Ley comprenden

lineamientos y procedimientos que deberán seguir las

entidades de intermediación financiera, y en caso de grupos

económicos y financieros al que estas pertenezcan o estén

vinculadas, en lo relativo a la implementación de un marco

de gestión de la prevención de los riesgos de Lavado de

Activos, Financiamiento del Terrorismo y el Financiamiento

de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva

(LA/FT/FP), y de un programa de cumplimiento basado en

riesgos, acorde a su naturaleza, tamaño, organización,

estructura, recursos y complejidad de las operaciones que

realicen.

La ley incorpora mecanismos que le permitirán a esta

Superintendencia de Bancos verificar la aplicación oportuna

y eficaz de las disposiciones contenidas en la misma, por

parte de las entidades de intermediación financiera y grupos

económicos y financieros, para dar cumplimiento a las

obligaciones destinadas a detectar y prevenir los riesgos de

Lavado de Activos, Financiamiento del Terrorismo y el

Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción

Masiva (LA/FT/FP), al que se encuentran expuestas.

1.3. Alcance.

Las disposiciones contenidas en la Ley son aplicables

a las entidades de intermediación financiera y cambiaria,

sociedades fiduciarias, de manera enunciativa, pero no

limitativa, siguientes:

a) Bancos Múltiples;

b) Bancos de Ahorro y Crédito;

c) Corporaciones de Crédito;

d) Asociaciones de Ahorros y Préstamos;

e) Entidades públicas y mixtas de intermediación

financiera;

f) Agentes de cambio;

g) Agentes de Remesas y Cambio;

h) Personas Jurídicas de Objeto Exclusivo que

pertenezcan o presten servicios de fideicomiso a una

entidad de intermediación financiero o a su

controladora (PJOE); y
 i) Grupos Financieros o Económicos.

1.4 Definiciones de relevancia.

Activo o bien: Se entiende por activos o bienes el dinero

valores, títulos, billetes o bienes de todo tipo, tales como,

pero sin limitarse a, bienes muebles e inmuebles, tangibles

o intangibles, recursos naturales, como quiera que hayan

sido adquiridos, los documentos legales o instrumentos en

cualquier forma, incluyendo electrónica o digital, que

evidencien la titularidad de, o la participación en, tales

fondos u otros bienes;

Autoridades Competentes: Son las autoridades que, de

conformidad con las atribuciones que le confieran las leyes,

son garantes de la prevención, persecución y sanción del

lavado de activos, el financiamiento del terrorismo y la

proliferación de armas de destrucción masiva. Se

considerarán autoridades competentes, de forma no

limitativa, el Ministerio Público, la Unidad de Análisis

Financiero (UAF), Dirección Nacional de Control de Drogas,

la Superintendencia de Bancos, la Junta Monetaria, la

Superintendencia de Seguros, la Superintendencia de

Valores, la Superintendencia de Pensiones, la

Superintendencia de Seguridad Privada, la Dirección

General de Impuestos Internos, la Dirección General de

Aduanas, la Dirección de Casinos y Juegos de Azar, y el

Instituto de Desarrollo y Crédito Cooperativo, y cualquier

autoridad a la que se le atribuya la potestad reguladora o

supervisora de una actividad o sector económico sujeto a la

ley;

Banco Pantalla: Se entiende cualquier entidad financiera

que no tiene presencia física significativa en el país donde

se ha constituido y obtenido su licencia para operar y no ha

declarado a la autoridad regulatoria competente su

vinculación a ningún banco local, grupo económico o grupo

financiero sujeto de supervisión por un Organismo

Supervisor;

Banco Corresponsal: Es la prestación de servicios

bancarios por un banco (el "banco corresponsal") a otro

banco (el "banco representado"). Los servicios provistos por

el banco corresponsal en la relación de corresponsalía

incluyen manejo de efectivo, transferencias internacionales,

compensación de cheques, cambio de divisas, entre otros;

Beneficiario Final: La persona física que ejerce el control

efectivo final sobre una persona jurídica o tenga como

mínimo el 20% de capital de la persona jurídica, incluyendo

a la persona física en beneficio de quien o quienes se lleva

a cabo una transacción;

Cliente: Persona física o jurídica con la cual se establece y

mantiene, de forma habitual u ocasional, una relación

contractual, profesional o comercial para el suministro de

cualquier producto o servicio;

Debida Diligencia: Conjunto de procedimientos, políticas y

gestiones mediante el cual los sujetos obligados establecen

un adecuado conocimiento sobre sus clientes y

relacionados, actuales y potenciales, beneficiarios finales y

de la actividades que realizan;

Debida Diligencia Ampliada: Conjunto de políticas y

procedimientos más exigentes, diseñados para que el

conocimiento de un cliente o beneficiario final se profundice,

en virtud de los resultados arrojados por los procedimientos

de evaluación, diagnóstico y mitigación de los riesgos

identificados;

Debida Diligencia Simplificada: Conjunto de políticas y

procedimientos menores, diseñados para que los elementos

para el conocimiento de un cliente o beneficiario final se

simplifiquen, en virtud de los resultados arrojados por los

procedimientos de evaluación, diagnóstico y mitigación de

los riesgos identificados;

Incautación o Inmovilización de activos o bienes

susceptibles al decomiso o confiscación: Se entiende

por la incautación, inmovilización, secuestro judicial u

oposición de bienes, la prohibición temporal de transferirlos,

convertirlos, enajenarlos o moverlos, o la custodia o el

control temporal de estos por el Ministerio Público o por

autorización expedida por un juez competente.

Operación Sospechosa: Es o son aquellas transacciones,

efectuadas o no, complejas, insólitas, significativas, así

como todos los patrones de transacciones no habituales o

transacciones no significativas pero periódicas, que no

tengan un fundamento económico o legal evidente, o que

generen una sospecha de estar involucradas en el lavado

de activos, algún delito precedente o en la financiación al

terrorismo;

Órganos y/o Entes supervisores de sujetos obligados.

Superintendencia de Bancos: Se refiere al ámbito de

supervisión de toda entidad local o extranjera que realice

intermediación financiera o cambiarla, sociedad fiduciaria

que ofrece servicios a una entidad financiera o a un grupo

financiero;

Persona Expuesta Políticamente o PEP: Cualquier

individuo que desempeña o ha desempeñado, durante los

últimos tres (3) años. Altas funciones públicas, por elección

o nombramientos ejecutivos, en un país extranjero o en

territorio nacional, incluyendo altos funcionarios de

organizaciones internacionales.
Incluye, pero no se limita a, jefes de estado o de gobierno,

funcionarios gubernamentales, judiciales o militares de alta

jerarquía, altos ejecutivos de empresas estatales o

funcionarios, así como aquellos que determine el Comité

Nacional de Lavado de Activos previa consulta con el

Ministerio de la Administración Pública.

Los cargos considerados PEP serán todos aquellos

funcionarios obligados a presentar declaración jurada de

bienes. Se asimilan todas aquellas personas que hayan

desempeñado o desempeñen estas funciones o su

equivalente para gobiernos extranjeros;

Servicios de transferencia de dinero o de valores

(STDV): Son los servicios financieros que involucran la

aceptación de efectivo, cheques, otros instrumentos

monetarios u otros depósitos de valor y el pago de una

suma equivalente en efectivo u otra forma a un beneficiario

mediante una comunicación, mensaje, transferencia o a

través de una red de liquidación a la que pertenece el

proveedor del servicio;

Sin demora: La frase sin demora significa, de inmediato, en

cuestión de horas, a partir del momento en que el Consejo

de Seguridad de las Naciones Unidas o sus Comités de

Sanciones identifican a personas vinculadas a los temas

contenidos en las Resoluciones del Consejo de Seguridad

de las Naciones Unidas 1267, 1988, o 1718 y sus sucesivas.

A los efectos de la Resolución de Consejo de Seguridad de

la Naciones Unidas 1373(2001), la frase sin demora significa

tener causa razonable o una base razonable para sospechar

o creer que una persona o entidad es un terrorista, alguien

que financia el terrorismo o una organización terrorista. En

estos casos, la frase sin demora debe interpretarse en el

contexto de la necesidad de prevenir el escape o disipación

de los fondos u otros bienes que están ligados a terroristas,

organizaciones terroristas, los que financian el terrorismo y

al financiamiento de la proliferación de armas de destrucción

masiva;

Sujeto Obligado: Se entiende por sujeto obligado la

persona física o jurídica que, en virtud de la ley, está

obligada al cumplimiento de obligaciones destinadas a

prevenir, detectar, evaluar y mitigar el riesgo de lavado de

activos, y la financiación del terrorismo y otras medidas para

la prevención de la financiación de la proliferación de armas

de destrucción masivas;

Supervisión con Enfoque Basado en Riesgo de Lavado

de Activos y Financiamiento del Terrorismo: Proceso

mediante el cual se adoptan medidas de prevención o

supervisión acorde con la naturaleza de los riesgos en

materia de lavado de activos y financiamiento del terrorismo,

a fin de focalizar sus esfuerzos de manera más efectiva, lo

cual implica que mientras mayor sea el riesgo se requiere de

la aplicación de mayores medidas para mitigarlos;

Testaferro: Es la persona física o jurídica que hace

aparentar como propios los activos y bienes de un tercero

procedentes de actividades ilícitas y cuyo propietario real no

figura en los documentos que dan cuenta de su titularidad;

CAPÍTULO II

SUJETOS PASIVOS Y ACTIVOS DE LA

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y ENTES DE

SUPERVISIÓN DE SUJETOS OBLIGADOS

Lavado de Activos
Es el proceso mediante el cual personas físicas o jurídicas y

organizaciones criminales persiguen dar apariencia legítima

a bienes o activos ilícitos que son provenientes de los

delitos señalados en esta ley.

Como surge la ley sobre el lavado de activos

Esta ley ha constituido un importante avance para la

República Dominicana al incorporar nuevos estándares que

han sido presentados según recomendaciones del Grupo

Acción Financiera Internacional (GAFI).

El lavado de activos (LA) busca ocultar o disimular la

naturaleza, origen, ubicación, propiedad o control de dinero

y/o bienes obtenidos ilegalmente. Implica introducir en la

economía activos de procedencia ilícita, dándoles apariencia

de legalidad al valerse de actividades lícitas, lo que permite

a delincuentes y organizaciones criminales disfrazar el

origen ilegal de su producto, sin poner en peligro su fuente.

Generalmente se identifica el narcotráfico como el principal

delito base del lavado de activos. No es el único: el LA

también se puede originar en la venta ilegal de armas, la

trata de personas, las redes de prostitución, la malversación

de fondos públicos, el uso malicioso de información

privilegiada, el cohecho, el fraude informático y el terrorismo,

entre otros delitos. Todos ellos producen beneficios y

ganancias mal habidas, que crean incentivos para que se

intente legitimarlas.

Entre los riesgos que involucra el lavado de

activos destacan los:

Sociales: al favorecer indirectamente la criminalidad,

permitiendo al delincuente legitimar el producto del delito.

Económicos: al producir distorsiones en los movimientos

financieros e inflar industrias o sectores más vulnerables.

Financieros: al introducir desequilibrios macroeconómicos y

dañar la integridad del sistema financiero.

Reputaciones: por la pérdida de prestigio, crédito y/o

reputación tanto de entidades financieras como no

financieras y de sus profesionales.

2.1. Clasificación Sujetos Obligados. Los Sujetos

Obligados en el marco de este se clasifican en Sujetos

Obligados Financieros y Sujetos Obligados no Financieros.

2.2. Sujetos Obligados Financieros. Se consideran

Sujetos Obligados Financieros:

1) Las entidades de intermediación financiera.

2) Los intermediarios de valores, es decir, las personas

que realicen operaciones de corretaje o intermediación

de títulos o valores, de inversiones y de ventas a

futuro.

3) Las personas que intermedien en el canje, cambio de

divisas y la remesa de divisas.

4) Banco Central de la República Dominicana.

5) Personas jurídicas que se encuentren facultadas o

licenciadas para fungir como fiduciarias.

6) Asociaciones cooperativas de ahorro y crédito.

7) Compañías de seguros, de Reaseguro y corredores

de seguro.

8) Sociedades administradoras de fondos de inversión.

9) Sociedades titularizadoras.

10) Puestos de bolsa e intermediarios de valores.

11) Depósito centralizado de valores.

12) Emisores de valores de oferta pública que se reserven

la colocación primaria.

2.3. Sujetos Obligados no Financieros. Se consideran

Sujetos Obligados no Financieros las personas físicas o

jurídicas que ejerzan otras actividades profesionales,

comerciales o empresariales que por su naturaleza son

susceptibles de ser utilizadas en actividades de lavado de

activos y financiamiento del terrorismo. Se considerarán

como tales:

a) Los casinos de juego, juego de azar, bancas de lotería

o apuestas y concesionarios de lotería y juego de

azar.
b) Empresas de factoraje.

c) Agentes inmobiliarios cuando estos se involucran en

transacciones para sus clientes concernientes a la

compra y venta de bienes inmobiliarios.

d) Comerciantes de metales preciosos, piedras preciosas

y joyas.

e) Los abogados, notarios, contadores, y otros

profesionales jurídicos, cuando se disponen a realizar

transacciones o realizan transacciones para sus

clientes, sobre las siguientes actividades:

1) Compra, venta o remodelación de inmuebles.

2) Administración del dinero, valores u otros bienes

del cliente.

3) Administración de las cuentas bancarias, de

ahorros o valores.

4) Organización de contribuciones para la creación,

operación o administración de empresas.

5) Creación, operación o administración de personas

jurídicas u otras estructuras jurídicas, y compra y

venta de entidades comerciales.

6) La constitución de personas jurídicas, su

modificación patrimonial, por motivo de aumento o

disminución de capital social, fusión o escisión,

así como la compra venta de acciones y partes

sociales;

7) Actuación como agente de creación de personas

jurídicas.

8) Actuación (o arreglo para que otra persona actúe)

como director o apoderado de una sociedad

mercantil, un socio de una sociedad o una

posición similar con relación a otras personas

jurídicas.

9) Provisión de un domicilio registrado, domicilio

comercial o espacio físico, domicilio postal o

administrativo para una sociedad mercantil,

 sociedad o cualquier otra persona jurídica o

estructura jurídica.

10) Actuación o arreglo para que una persona actúe

como un accionista nominal para otra persona.

f) Las empresas o personas físicas que de forma

habitual se dediquen a la compra y venta de

vehículos, de armas de fuego, barcos y aviones,

vehículos de motor.

g) Casas de empeños.

h) Empresas constructoras

2.4. Entes De Supervisión De Sujetos Obligados.

Los órganos o entes supervisores de sujetos

obligados, además de las potestades previstas en sus

respectivos ordenamientos sectoriales, están investidos con

facultades de regulación, supervisión, vigilancia,

fiscalización, requerimiento de información, inspección

extra-situ e in-situ, y de aplicación de sanciones sobre los

sujetos obligados y su personal, de conformidad a lo

establecido en la ley.

2.5. Obligaciones de los entes de supervisión

Establecer un Órgano de Cumplimiento encargado

de Supervisar los programas de prevención de Lavado

de Activos y Financiamiento del Terrorismo de los sujetos

obligados.

 Dicho órgano debe contar con poder de decisión e

independencia, así como con la estructura de soporte

necesaria para llevar a cabo las funciones

encomendadas en la presente Ley;

 Solicitar las sanciones correspondientes ante las

evidencias de incumplimientos a dichos programas y

las normativas;
 Elaborar normativas que contengan un detalle de las

obligaciones que en la presente Ley se enumeran,

así como las sanciones administrativas

correspondientes;

 Generar guías y ofrecer retroalimentación a los

sujetos obligados para la implementación de las

medidas contenidas en la presente Ley;

 Establecer los controles y herramientas necesarias

para evitar que las entidades del sector que regulen y

supervisen sean controladas por personas no

idóneas, que controlen o participen directa o

indirectamente en la dirección, gestión u operación de

un sujeto obligado;
 Podrán realizar evaluaciones sectoriales de los

riesgos de lavado de activos y financiamiento del

terrorismo dentro de su ámbito de competencia;

 Contar con programas de supervisión in-situ y extra-

situ, a fin de inspeccionar el cumplimiento de las

políticas de PLA/FT aprobadas en sus programas y

políticas generales;

 Aplicar las sanciones administrativas según lo

establecido en la presente Ley, previo cumplimiento

del debido proceso administrativo;

 Podrá realizar inspecciones consolidadas a los

grupos financieros, o económicos que cuenten con

diferentes tipos de sujetos obligados, en los casos en

los que se determine que existen riesgos combinados

que pudieran impactar a todos los involucrados;

 Contar con políticas y procedimientos para el

reclutamiento, selección y capacitación del personal,

así como un código de ética que asegure la

integridad e idoneidad para ejercer sus funciones;

 Cooperar bajo el principio de reciprocidad, tanto

nacional como internacional, en las investigaciones

de las infracciones penales y administrativas

contempladas en la ley.

 Tener comunicación y retroalimentación con los

Sujetos Obligados para dictar instructivos, guías o

recomendaciones que ayuden a sus regulados a

implementar las medidas preventivas y detectar

patrones sospechosos relacionados con las

infracciones de lavado de activos, delitos precedentes

y el financiamiento de terrorismo en la conducta de

sus clientes.
2.6. Comunicación a la Unidad de Análisis Financiero

(UAF).

Cuando los órganos o entes supervisores de los

Sujetos Obligados identifiquen y determinen, en el proceso

de supervisión, que una o varias operaciones, transacciones

o relaciones comerciales de los Sujetos Obligados tienen

características para considerarse como irregulares,

inusuales o sospechosas, deben comunicarlo de inmediato

a la Unidad de Análisis Financiero (UAF) a través del

formulario que para tal efecto se proporcione, siempre y

cuando el Sujeto Obligado no lo haya hecho, en cuyo caso

se le aplicarán.

CAPÍTULO III

OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS

OBLIGADOS.
3.1. Programas de cumplimiento. Los Sujetos Obligados

deben adoptar, desarrollar y ejecutar un programa de

cumplimiento basado en riesgo, adecuado a la organización,

estructura, recursos y complejidad de las operaciones que

realicen. Dicho programa contendrá, sin ser limitativo, lo

siguiente:

1. Políticas y procedimientos para evaluar los riesgos en

lavado de activos y financiamiento de terrorismo y

mitigarlos;

2. Políticas y procedimientos para garantizar altos

estándares de contratación y capacitación

permanente de sus funcionarios, empleados y

directores;

3. Régimen de sanciones disciplinarias;

4. Código de ética y buena conducta; y,

5. Auditoría externa responsable de verificar la

efectividad del programa de cumplimiento.

 En lo concerniente a los grupos financieros y

económicos, éstos pueden contar con un programa de

cumplimiento unificado, sujeto a lo establecido

reglamentariamente.

3.2. Filiales. Los sujetos obligados deben aplicar un

programa de cumplimiento, incluyendo las medidas de

debida diligencia, a todas sus filiales locales y subsidiarias

en el extranjero.

3.3. Políticas y procedimientos para evaluar los

riesgos en lavado de activos y financiamiento al

terrorismo. Los Sujetos Obligados deben desarrollar

políticas y procedimientos que incluyan una debida

diligencia basada en riesgo, considerando para ello medidas

simplificadas, ampliadas o reforzadas, enfocados en:

1. identificación o diagnóstico;

2. medición y control; y

3. monitoreo y mitigación.
 En todos los casos los Sujetos Obligados deben

asegurar que los documentos, datos o información

recopilados se mantengan actualizados y relevantes según

su riesgo, mediante la realización de revisiones de los

registros existentes, incluyendo para las categorías de

clientes de mayor riesgo.

3.4. Gestión de riesgos. Los Sujetos Obligados deben

implementar una metodología que les permita, de manera

oportuna, identificar, medir, controlar, mitigar y monitorear

los eventos potenciales de riesgos de lavado de activos y

financiamiento al terrorismo. En dicha metodología se debe

incorporar como mínimo los siguientes factores o variables

de riesgo:

1. los clientes;

2. productos y/o servicios;

3. áreas geográficas;

4. canales de distribución.
3.5. Debida diligencia de clientes. Los Sujetos

Obligados deben realizar una debida diligencia a sus

actuales y potenciales clientes, a fin de:

1. Identificar al cliente, persona natural y/o jurídica, y

verificar su identidad sobre la base de documentos,

datos o informaciones obtenidas de fuentes fiables e

independientes;

2. Identificar y verificar a la persona que dice actuar en

nombre del cliente y verificar que esté autorizada

para hacerlo;

3. Identificar al beneficiario final y tomar las medidas

razonables para verificar la identidad del beneficiario

final usando la información pertinente o los datos

obtenidos mediante fuentes confiables, de tal manera

que el sujeto obligado obtenga el conocimiento

adecuado de quién es el beneficiario final.

 4. Entender y, cuando corresponda, obtener información

sobre el propósito y el carácter que se pretende dar a

la relación comercial y financiera;

5. Completar la verificación de la identificación del

cliente de acuerdo con el nivel de riesgo definido por

el Sujeto Obligado, de conformidad a sus políticas y

procedimientos de debida diligencia;

3.6. Monitoreo. Los sujetos obligados deben realizar una

debida diligencia continua del cliente en la relación

comercial que entablen y mantengan con este, así como

examinar las transacciones realizadas en su beneficio a lo

largo de esa relación, a fin de asegurar que las mismas

sean consistentes con el conocimiento que se tiene sobre el

cliente, la actividad que realiza y su perfil de riesgo,

incluyendo, cuando sea necesario, la documentación que

acredite o soporte la fuente u origen y el propósito o destino

de los fondos. Asimismo, los sujetos obligados deberán

disponer de mecanismos eficientes para que las

informaciones y documentos que se dispongan sobre este

sean actualizados cuando corresponda.

3.7. Medidas de debida diligencia para personas

jurídicas. En el caso de clientes que sean personas

jurídicas, los sujetos obligados deberán tomar medidas que

le permitan, como mínimo:

1. Identificar y verificar la razón social, número de

identificación tributaria, forma jurídica y prueba de su

existencia;

2. Entender la estructura de titularidad, propiedad y de

control del cliente, así como los nombres de las

personas acordes que ocupan un cargo en la alta

gerencia dentro de la persona jurídica o entidad

jurídica;

3. La dirección de la oficina o establecimiento comercial

principal.

4. Identificar y verificar el beneficiario final.

3.8. Debida diligencia en los fideicomisos. Las

empresas que tienen permitido la creación y administración

de fideicomisos deben realizar una debida diligencia para

identificar y verificar a todas las partes del fideicomiso,

incluyendo el fideicomitente y el beneficiario final y aplicar

todas las medidas preventivas contenidas en esta ley y en

su reglamentación. Esta información se debe mantener

actualizada, en cumplimiento de esta Ley.

3.9. Debida diligencia ampliada. Los sujetos obligados

deben realizar una debida diligencia ampliada cuando hayan

identificado riesgos mayores de lavado de activos o de

financiamiento al terrorismo. Asimismo, pueden aplicar una

debida diligencia simplificada cuando hayan identificado

riesgos menores. Las medidas simplificadas deben ser

proporcionales a los factores de riesgo menores, pero no

son aceptables cuando surjan sospechas de lavado de

activos y financiamiento del terrorismo, o se presenten

escenarios específicos de riesgos mayores.

3.10. Mantenimiento de registros. Los Sujetos Obligados

deben conservar todos los registros necesarios sobre

transacciones, medidas de debida diligencia, archivos de

cuentas, correspondencia comercial, y los resultados de los

análisis realizados, durante al menos 10 años después de

finalizada la relación comercial o después de la fecha de la

transacción ocasional.

Los registros a los que se refiere el presente artículo

pueden conservarse en copia magnética, fotostática,

fotográfica, micro fílmico, grabaciones o cualquier otro

medio de reproducción de los mismos, los que servirán

como medios de pruebas en las investigaciones de

infracciones penales y administrativas previstas en esta ley.

3.11. Designación de oficial de cumplimiento. Los

Sujetos Obligados deben designar un ejecutivo de alto nivel,

con capacidad técnica, encargado de vigilar la estricta

observancia del programa de cumplimiento. Dicho

funcionario servirá de enlace del sujeto obligado con la

Unidad Análisis Financiero (UAF) y el ente supervisor.

3.12. Monitoreo de productos y servicios. Los Sujetos

Obligados deben identificar y evaluar los riesgos de lavado

de activos y financiamiento del terrorismo relacionados con

los productos, servicios y canales, tanto nuevos como

existentes, incluyendo aquellos que utilizan nuevas

tecnologías, que se pongan a disposición de los clientes y

usuarios, adoptando para ello medidas apropiadas para

administrar y mitigar estos riesgos

CONCLUSIÓN
RECOMENDACIÓN

1. Nunca prestes tu nombre, firmas, documentos o

cuenta bancaria.

2. No permitas que usen tu empresa o negocio para que

laven activos de origen ilícito.

 3. Desconfía de quienes te proponen negocios fáciles.

4. Cerciórate de la procedencia del dinero y de los

bienes con los que vas a negociar.

BIBLIOGRAFÍA

http://www.inversionesreservas.com/Legislacin/Ley-No.-155-17.pdf

https://www.superseguros.gob.do/index.php/departamento-de-
prevencion-de-la-ft/preguntas-frecuentes

https://www.uaf.gob.do/index.php

https://dgii.gov.do/legislacion/prevencionLavado/
informacionEspecializada/Documents/BrochureLavadoDeActivos.pdf
ANEXOS