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    Ejercicio Resuelto Cuentas en Participacion

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    Este documento presenta las transacciones contables de un participante gestor durante un contrato de participación. Se reconocen las compras, ventas, gastos e ingresos generados, así como el pago de impuestos y la liquidación final donde se distribuyen las utilidades entre los participantes y se cancela la inversión al participe oculto.

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    Este documento presenta las transacciones contables de un participante gestor durante un contrato de participación. Se reconocen las compras, ventas, gastos e ingresos generados, así como el pago de impuestos y la liquidación final donde se distribuyen las utilidades entre los participantes y se cancela la inversión al participe oculto.

    Título original

    EJERCICIO RESUELTO CUENTAS EN PARTICIPACION

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    Este documento presenta las transacciones contables de un participante gestor durante un contrato de participación. Se reconocen las compras, ventas, gastos e ingresos generados, así como el pago de impuestos y la liquidación final donde se distribuyen las utilidades entre los participantes y se cancela la inversión al participe oculto.

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    CONTABILIDAD DEL PARTICIPE GESTOR

    DEBITO CREDITO
    1) 1260 CUENTAS EN PARTICIPACION 1.000.000
    1110 BANCOS 1.000.000

    94351110 CUENTAS EN PARTICIPACION-Bancos 2.000.000


    91352840 CUENTAS EN PARTICIPACION-inversion 2.000.000

    2) RECONOCIMIENTO DE LAS OPERACIONES

    Compra a Mudo del juguete S.A, súper juguetes PP, 1.000 uds a $4.000 c/u, cancela el 20% contado,
    A) saldo 30 días.
    DEBITO CREDITO
    94351435 CUENTAS EN PARTICIPACION-Inventarios 4.000.000
    91352408 CUENTAS EN PARTICIPACION-IVA por pagar 760.000
    91352365 CUENTAS EN PARTICIPACION- Retefuente 100.000
    91352368 CUENTAS EN PARTICIPACION- Rete ICA 28.000
    91352205 CUENTAS EN PARTICIPACION- Proveedores 3.680.000
    94351110 CUENTAS EN PARTICIPACION- Bancos 952.000

    B) Cancela arrendamiento por la temporada en la feria por valor de $300.000. al señor Javier Salazar

    94355220 CUENTAS EN PARTICPACION- Arrendamientos 300.000


    94351110 CUENTAS EN PARTICPACION- bancos 300.000

    C)     Cancela comisión a vendedora por $600.000 a Patricia Ríos.

    94355210 CUENTAS EN PARTICIPACION-Comisiones 600.000


    91352365 CUENTAS EN PARTICIPACION-Retefuente 60.000
    91352368 CUENTAS EN PARTICIPACION-ReteICA 6.000
    94351110 CUENTAS EN PARTICIPACION-Bancos 534.000

    D)   Realiza ventas al público por 500 Uds. a $7.000 c/u

    94351110 CUENTAS EN PARTICIPACION-Bancos 4.165.000


    91352408 CUENTAS EN PARTICIPACION- Iva por pagar 665.000
    91354135 CUENTAS EN PARTICIPACION-Ingresos 3.500.000

    94356105 CUENTAS EN PARTICIPACION-Costos 2.000.000


    94351435 CUENTAS EN PARTICIPACION-inventarios 2.000.000

    E) Vende a crédito a 30 días 500 Uds. a $5.500 a La 14 S.A

    94351305 CUENTAS EN PARTICIPACION- Clientes 3.106.125


    94351355 CUENTAS EN PARTICIPACION- Rfte renta 68.750
    94351355 CUENTAS EN PARITICPACION- Reteiva 78.375
    94351355 CUENTAS EN PARCIPACION-ReteICA 19.250
    91352408 CUENTAS EN PARTICIPACION-Iva por pagar 522.500
    91354135 CUENTAS EN PARICIPACION- Ingresos 2.750.000

    94356105 CUENTAS EN PARTICIPACION-Costos 2.000.000


    94351435 CUENTAS EN PARTICIPACION-inventarios 2.000.000

    F) Liquida y cancela los impuestos resultantes del contrato.


    91352408 CUENTAS EN PARTICIPACION-IVA por pagar 760.000
    91352408 CUENTAS EN PARTICIPACION- Iva por pagar 665.000
    91352408 CUENTAS EN PARTICIPACION-Iva por pagar 522.500
    94351110 CUENTAS EN PARTICIPACION-Bancos 427.500

    G)   Se cancela el saldo a proveedores y se recauda la cuenta por cobrar.

    94351110 CUENTAS EN PARTICIPACION-Bancos 3.106.125


    94351305 CUENTAS EN PARTICIPACION- Clientes 3.106.125

    91352205 CUENTAS EN PARTICIPACION- Proveedores 3.680.000


    94351110 CUENTAS EN PARTICIPACION-Bancos 3.680.000

    H)    Se liquidan las utilidades y termina el contrato.

    91354135 CUENTAS EN PARTICIPACION-Ingresos 6.250.000


    94356105 CUENTAS EN PARTICIPACION-Costos 4.000.000
    94355220 CUENTAS EN PARTICPACION- Arrendamientos 300.000
    94355210 CUENTAS EN PARTICIPACION-Comisiones 600.000
    94355905 CUENTAS EN PARTICIPACION-Ganancias y perdidas 1.350.000

    REPARTICION DE UTILIDADES

    94355905 CUENTAS EN PARTICIPACION-Ganancias y perdidas 1.350.000


    91352840 CUENTAS EN PARTICIPACION-Utilidades Gestor 877.500
    91352840 CUENTAS EN PARTICIPACION-Utilidades -Inactivo 472.500

    RECONOCIMIENTO DE UTILIDADES EN LA CONTABILIDAD

    134505 Ingresos por cobrar- particpacion 877.500


    4218 Participaciones 877.500

    PAGO DE LAS RETECIONES PRACTICADAS

    91352365 CUENTAS EN PARTICIPACION- Retefuente 160.000


    91352368 CUENTAS EN PARTICIPACION- Rete ICA 34.000
    94351110 CUENTAS EN PARTICIPACION-Bancos 194.000

    CIERRE CUENTAS DE ORDEN

    94351110 CUENTAS EN PARTICIPACION-Bancos 3.183.625


    94351355 CUENTAS EN PARTICIPACION- Rfte renta 68.750
    94351355 CUENTAS EN PARITICPACION- Reteiva 78.375
    94351355 CUENTAS EN PARCIPACION-ReteICA 19.250
    91352840 CUENTAS EN PARTICIPACION-inversion 2.000.000
    91352840 CUENTAS EN PARTICIPACION-Utilidades Gestor 877.500
    91352840 CUENTAS EN PARTICIPACION-Utilidades -Inactivo 472.500

    INCORPORACION A LA CONTABILIDAD DEL GESTOR

    1110 Bancos 3.183.625


    135515 Anticipo de retefuente renta 68.750
    135517 Anticipo reteIVA 78.375
    135518 Ancipo reteICA 19.250
    134505 Ingresos por cobrar 877.500
    2840 Cuentas en participacion-Inversion participe oculto 1.000.000
    1260 Cuentas en participacion-Inversion gestor 1.000.000
    2840 Cuentas en participacion-Utilidades 472.500
    3.350.000 3.350.000

    DEVOLUCION INVERSION Y PAGO UTILIDADES AL PARTICIPE OCULTO

    2840 Cuentas en participacion-Utilidades 1.000.000


    2840 Cuentas en participacion-Inversion participe oculto 472.500
    1110 Bancos 1.472.500

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