EMPRESA ABC S.

A
BALANCE GENERAL A 31 DICIEMBRE AÑO 2014

Cuentas Descripción 2,014 DEBITO CREDITO ESFA DIFERENCIA TEMPORANEIDAD

1 ACTIVO 9,649,883,458
1105 CAJA 5,420,000 5,420,000 0
1110 BANCOS 541,623,874 204,056,126 745,680,000 204,056,126 PERMANENTE
1305 CLIENTES 3,850,965,412 54,500,000 541,400,000 3,364,065,412 486,900,000 TEMPORARIA
1330 ANTICIPO Y AVANCES 145,600,540 145,600,540 0 145,600,540 PERMANENTE
1355 ANTICIPO DE IMPTO.DE RENTA Y COMPLE 105,210,000 105,210,000 0 NADA
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRE 2,901,990,000 85,000,000 46,235,000 2,940,755,000 46,235,000 PERMANENTE
1504 TERRENOS 534,751,000 455,849,000 990,600,000 455,849,000 PERMANENTE
1516 CONTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 745,600,000 704,700,000 1,450,300,000 704,700,000 PERMANENTE
1524 EQUIPO DE OFICINA 96,541,000 49,841,000 46,700,000 49,841,000 PERMANENTE
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACI 140,230,000 64,830,000 75,400,000 64,830,000 PERMANENTE
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 350,480,000 510,020,000 860,500,000 510,020,000 PERMANENTE
1592 DEPRECIACION ACUMULADA -369,541,000 369,541,000 0 369,541,000 PERMANENTE
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 205,412,632 170,000,000 35,412,632 170,000,000 TEMPORARIA
1910 DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 395,600,000 395,600,000 0 395,600,000 PERMANENTE

2 PASIVOS 2,005,835,000
2105 BANCOS NACIONALES 105,210,000 105,210,000 0
2205 NACIONALES 1,540,210,000 60,600,540 175,300,000 1,654,909,460 175,300,000 TEMPORARIA(70300000)
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 85,620,000 85,620,000 0
2365 RETENCION EN LA FUENTE 32,600,000 32,600,000 0
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 5,400,000 5,400,000 0
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 9,645,000 9,645,000 0
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 154,230,000 9,429,751 163,659,751 9,429,751 TEMPORARIA
2505 SALARIOS POR PAGAR 48,960,000 48,960,000 0
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 21,540,000 21,540,000 0
2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 2,420,000 2,420,000 0
0
3 PATRIMONIO 7,644,048,458 7,644,048,458 0
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 1,500,000,000 1,500,000,000 0
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS 1,226,000,000 1,226,000,000 0
3705 UTILIDADES ACUMULADAS 4,522,448,458 4,522,448,458 0
3810 DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 395,600,000 395,600,000 0

2805 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 99,056,126

3720 AJUSTES NIIF 943,212,134
1720 IMPUESTO DIFERIDOS NIIF 196,237,885

2,640,504,551 2,640,504,551
 3720
DEBITO CREDITO
541,400,000 54,500,000
46,235,000 1,529,839,000
170,000,000 196,237,885
70,300,000
9,429,751

837,364,751 1,780,576,885
943,212,134

CLIENTES 486,900,000
DIFERIDOS 170,000,000
PROVEEDORE -70,300,000
IMPUESTOS -9,429,751
577,170,249
196,237,885
EMPRESA ABC S.A
BALANCE GENERAL A 31 DICIEMBRE AÑO 2014
Cuentas Descripción 2,014 DEBITO CREDITO ESFA DIFERENCIA TEMPORANEIDAD
1 ACTIVO 9,649,883,458
1105 CAJA 5,420,000
1110 BANCOS 541,623,874
1305 CLIENTES 3,850,965,412
1330 ANTICIPO Y AVANCES 145,600,540
1355 ANTICIPO DE IMPTO.DE RENTA Y COMPLE 105,210,000
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR 2,901,990,000
1504 TERRENOS 534,751,000
1516 CONTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 745,600,000
1524 EQUIPO DE OFICINA 96,541,000
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACI 140,230,000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 350,480,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA -369,541,000
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 205,412,632
1910 DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 395,600,000

2 PASIVOS 2,005,835,000
2105 BANCOS NACIONALES 105,210,000
2205 NACIONALES 1,540,210,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 85,620,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 32,600,000
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 5,400,000
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 9,645,000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGA 154,230,000
2505 SALARIOS POR PAGAR 48,960,000
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 21,540,000
2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 2,420,000

3 PATRIMONIO 7,644,048,458
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 1,500,000,000
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS 1,226,000,000
3705 UTILIDADES ACUMULADAS 4,522,448,458
3810 DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 395,600,000

2805 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

3720 AJUSTES NIIF
1720 IMPUESTO DIFERIDOS NIIF
COPORACION UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACION SUPERIOR - CUN

Realizar el ESFA para una empresa del Grupo 2 con los saldos finales en el Balance general a 31
de Diciembre del año 2014

EFECTIVO: Los extractos bancarios muestran un saldo a 31 de diciembre 2014 un valor de $745.680.000, dando
como resultado partidas conciliatorias de $105.000.000 por cheques girados a proveedores y no cobrados,
y $99.056.126 por consiganciones no registradas en libros.

CLIENTES Se encuentra un valor de $541.400.000 de clientes de dificil recaudo que según informe de abogado la
situacion se torna totalmente incobrable.

Ademas existe un cliente que tiene un saldo de $65.650.000 y según informe de abogado se encuentra
en proceso juridico con una certeza del 100% que el fallo sera a favor de la empresa, lo cual le representara
la entrada de dinero por el valor de la cartera y $54.500.000 en intereses de mora.

ANTICIPOS En este rubro se encuentran $85.000.000 por el pago del 100% de Mercancia para la venta, la cual ya ingreso a la em
Y AVANCES y el anticipo no se ha legalizado porque aun no el proveedor no ha enviado la factura. El resto del valor de los
anticipos se debe a un giro del 70% para el mantenimiento general de los vehiculos que a la fecha dicho trabajo esta
terminado en un 100%, pero no se ha legalizado con su respectiva factura.

INVENTARIOS El detalle de la mercancia es la siguiente:

DESCRIPCION CANTIDAD VR UNIT VR. TOTAL

Prendas vestir Dama T 10 6,000 32,560 195,360,000
Pantalon Hombre T 32 7,500 36,400 273,000,000
Zapatos niño T 19 8,500 12,400 105,400,000
Camisa Hombre T. L 10,500 46,100 484,050,000
Zapatos hombre T 38 4,540 39,500 179,330,000
Zapatos hombre T 42 5,200 42,500 221,000,000
Pantalon mujer T. 12 8,600 43,500 374,100,000
Pantalon niño T. 18 8,100 34,500 279,450,000
Pantalon Hombre T 30 6,500 33,800 219,700,000
Zapatos hombre T 40 7,200 41,000 295,200,000
Pantalon niño T. 16 8,100 34,000 275,400,000
TOTALES 2,901,990,000

PROPIEDAD
PLANTA Y EQ Se realizo avaluo a valor razonable a 31 de diciembre de 2014, arrojando el siguiente resultado

DESCRIPCION VALOR
Terrenos 990,600,000
Edificios 1,450,300,000
Equipos de oficina 46,700,000
Equipos de computo 75,400,000
Flota y Equipo de Transp 860,500,000

DEPRECIACION
ACUMULADA La Depreciacion acumulada esta discriminada de la siguiente manera:
 DESCRIPCION VALOR
Edificios 124,600,000
Equipos de oficina 32,600,000
Equipos de computo 51,000,000
Flota y Equipo de Transp 161,341,000
TOTAL 369,541,000

DIFERIDOS En este rubro se encuentra un valor de $125.000.000 por la compra de un software contable que se
viene amortizando al gasto.

Se encuentra un valor de $45.000.000 por gastos preoperativos que no se han terminado de amortizar

El resto del saldo de esta cuenta es por compra de un seguro todo riesgo que se viene amortizando y
en el cual existe devolucion de dinero en caso de cancelacion de dicha poliza

VALORIZACIONES La valorizaciones estan distribuidas asi:

Terrenos 99,800,000
Edificaciones 230,400,000
Flota y Equipo de transporte 65,400,000
Total 395,600,000

PROVEEDORES Se encuentra el saldo de un proveedor que se encuentra en mora por valor de $110.800.000 y el cual
se encuentra en proceso juridico y según informe de los abogados el fallo va a ser en contra de la
empresa y los intereses de mora serian de $48.900.000 y los gastos por honorarios de $21.400.000

IVA POR PAGAR En este rubro se encuentra un valor de $65.400.000 correspondiente al tercer bimestre del año 2014 el
cual tenia que pagar el 18 de julio de ese mismo año y hasta la fecha no se ha realizado ningun pago
Tasa de usura del 31,6%

DEPRECIACI VALORIZACION
Terrenos 534,751,000 99,800,000
Edificios 745,600,000 124,600,000 230,400,000
Equipos de oficina 96,541,000 32,600,000
Equipos de computo 140,230,000 51,000,000
Flota y Equipo de Transp 350,480,000 161,341,000 65,400,000
alor de $745.680.000, dando
ados a proveedores y no cobrados,

e según informe de abogado la

orme de abogado se encuentra

e la empresa, lo cual le representara

ancia para la venta, la cual ya ingreso a la empresa

do la factura. El resto del valor de los
s vehiculos que a la fecha dicho trabajo esta

VR. MERCADO GASTO VENTA VALOR DETERIORO

NIIF TOTAL DETERIORO
POR UNIDAD
49,500 4,200 45,300
38,400 3,200 35,200 1,200 9,000,000
18,400 2,150 16,250
48,600 3,050 45,550 550 5,775,000
48,900 2,700 46,200
43,600 2,500 41,100 1,400 7,280,000
51,200 1,800 49,400
38,600 2,900 35,700
34,500 2,800 31,700 2,100 13,650,000
49,000 2,750 46,250
35,100 2,400 32,700 1,300 10,530,000
46,235,000

o el siguiente resultado
n software contable que se

e han terminado de amortizar

que se viene amortizando y

or de $110.800.000 y el cual
o va a ser en contra de la
honorarios de $21.400.000

ercer bimestre del año 2014 el

se ha realizado ningun pago

V. EMPRESA AVALUO DIFERENCIA

634,551,000 990,600,000 356,049,000 455,849,000
851,400,000 1,450,300,000 598,900,000 704,700,000
63,941,000 46,700,000 -17,241,000 -49,841,000
89,230,000 75,400,000 -13,830,000 -64,830,000
254,539,000 860,500,000 605,961,000 510,020,000
1,529,839,000 1,555,898,000