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    Flujos A4 Al A6

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    Edras Chavarria
    El resumen presenta los estados financieros comparativos de 2014 y 2013 de la compañía Ceminsa, dedicada a la venta de cables y materiales eléctricos. Los estados muestran un aumento en los activos totales, principalmente debido a la construcción de una nueva bodega. También se emitieron nuevas acciones y se pagaron dividendos a los accionistas. La compañía reportó mayores ventas e ingresos netos en 2014 en comparación con el año anterior.

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    Título original

    Flujos A4 al a6

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    El resumen presenta los estados financieros comparativos de 2014 y 2013 de la compañía Ceminsa, dedicada a la venta de cables y materiales eléctricos. Los estados muestran un aumento en los activos totales, principalmente debido a la construcción de una nueva bodega. También se emitieron nuevas acciones y se pagaron dividendos a los accionistas. La compañía reportó mayores ventas e ingresos netos en 2014 en comparación con el año anterior.

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    de 9

    A4.

    La compañía Ceminsa, dedicada a la venta de cables y materiales eléctricos, presenta el


    estado de situación financiera comparativo de los años 2014 y 2013, así como el estado de
    resultados del año 2014:

    Efecto sobre
    Dic. 31 2014 Dic. 31 2013 Variación Flujo
    Activos
    Bancos 1,964,900.00 1,342,600.00 622,300.00
    Clientes 1,334,200.00 1,432,200.00 -98,000.00 +
    Inventarios 2,312,800.00 2,210,600.00 102,200.00 -
    Seguro pagado por adelan 87,360.00 82,040.00 5,320.00 -
    Mobiliario oficinas 499,800.00 1,185,800.00 -686,000.00 +
    Terreno 1,050,000.00 1,260,000.00 -210,000.00 +
    Edificio bodega 5,250,000.00 3,640,000.00 1,610,000.00 -
    Depreciación acumulada de (998,200.00) (816,200.00) -182,000.00 +
    Maquinaria y equipo 5,996,200.00 5,996,200.00 0.00 N/A
    Depreciación acumulada d (2,079,000.00) (1,932,000.00) -147,000.00 +
    Patente 812,000.00 910,000.00 -98,000.00 +
    Total de Activos 16,230,060.00 15,311,240.00

    Pasivos y Capital Contable


    Proveedores 609,000.00 653,800.00 -44,800.00 -
    Anticipo clientes 196,000.00 175,000.00 21,000.00 +
    Sueldos por pagar 110,600.00 117,600.00 -7,000.00 -
    Dividendos por pagar 196,000.00 140,000.00 56,000.00 +
    Documentos por pagar 560,000.00 0.00 560,000.00 +
    Bonos por pagar 2,100,000.00 3,500,000.00 -1,400,000.00 -
    Acciones comunes, valor a 6,300,000.00 5,250,000.00 1,050,000.00 +
    Capital pagado en exceso 927,500.00 577,500.00 350,000.00 +
    Utilidades retenidas 5,230,960.00 4,897,340.00 333,620.00 +
    Total Pasivo + CC 16,230,060.00 15,311,240.00

    CEMINSA
    Estado de resultados
    al 31 de diciembre de 2014
    Ventas 15,400,000.00
    Costo de ventas - 9,940,000.00
    Utilidad bruta 5,460,000.00
    Gastos generales:
    Gasto por depreciación - 329,000.00
    Amortización patente - 98,000.00
    Otros gastos - 2,421,000.00
    Total gastos generales - 2,848,000.00
    Utilidad de operación 2,612,000.00
    Resultado integral de fi nanciamiento:
    Ganancia en venta de inversiones 154,000.00
    Gasto por interés - 364,000.00
    Utilidad antes de impuestos 2,402,000.00
    Impuestos - 323,000.00
    Utilidad neta 2,079,000.00

    2,079,000.00 1,745,380.00

    Información adicional:
    a) Se vendieron 100 m2 de un terreno en $210 000.
    b) Se firmó un documento por pagar, de un préstamo del banco.
    c) Se construyó otra bodega, cuyo costo fue de $1 610 000.
    d) Se emitieron acciones comunes, por bonos por pagar por $1 400 000.
    e) Se decretaron dividendos en efectivo por $1 745 380.

    Estado de Flujo de Efectivo

    OPERACIÓN
    Utilidad neta (pérdida neta) 2,079,000.00
    Partidas que no requieren recursos (virtuales)
    Gasto por depreciación 329,000.00
    Gasto amortizacion patentes 98,000.00
    Provisión de dividendos por pagar 56,000.00

    Disminucion de clientes 98,000.00


    Aumento de inventarios -102,200.00
    Aumento Seguros pagados por adelantado -5,320.00
    Disminucion de proveedores -44,800.00
    Aumento Anticipo de clientes 21,000.00
    Disminucion Sueldos por pagar -7,000.00
    Recursos generados por la operación 2,521,680.00

    FINANCIAMIENTO
    Aumento Documentos por pagar 560,000.00
    Disminución Bonos por pagar -1,400,000.00
    Aumentos Acciones comunes, valor a la par 1,050,000.00
    Aumento Capital pagado en exceso 350,000.00
    Dividendos -1,745,380.00
    Recursos generados en actividades de financiamiento -1,185,380.00

    INVERSION
    Desinversion Mobiliario oficinas 686,000.00
    Desinversion Terrenos 210,000.00
    Inversion Equipo de bodega -1,610,000.00
    Desinversion Patentes 98,000.00
    Recursos utilizados en actividades de inversion -616,000.00
    Aumento de efectivo 720,300.00
    (Más) Efectivo al inicio del periodo 1,342,600.00
    Efectivo al cierre del periodo 2,062,900.00
    Clasificación

    O
    O
    O
    I
    I
    I
    Virtual

    Virtual
    I

    O
    O
    O
    Virtual
    F
    F
    F
    F
    333,620.00
    COMPAÑÍA VILLASEÑOR, S.A. DE C.V.
    ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO-METODO DIRECTO
    POR EL PERIODO TERMINADO EL 31/12/2014
    (EN DOLARES)

    FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVS DE OPERACIÓN


    EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES 31,500,000.00
    EFECTIVO PAGADO PROVEEDEORES Y EMPLEADOS - 13,261,500.00
    OTROS PAGADOS A ADMON Y VENTA - 4,042,500.00
    FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVS. DE INVERSION
    PAGO DE MAQUINARIA NUEVA - 11,739,000.00
    VENTA DE TERRENO 1,155,000.00
    VENTA DE MAQUINARIA 3,727,500.00
    PAGO DE INVERSIONES EN TESORERIA - 1,144,500.00
    PAGO DE INVERSIONES A LARGO PLAZO - 11,865,000.00
    FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVS. DE FINANCIAMIENTO
    PAGO DE INTERESES - 1,144,500.00
    PAGO DE DIVIDENDO - 2,625,000.00
    DIVIDENDOS RECIBIDOS 1,094,100.00
    PRESTAMO BANCARIO 13,650,000.00
    EMISION DE ACCIONES ORDINARIAS 8,085,000.00
    AUMENTO DE EFECTIVO Y EQUIVALE. DE EFECTIVO
    EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO AL 31/12/2013
    EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO AL 31/12/2014
    C.V.
    O DIRECTO
    12/2014

    14,196,000.00

    - 19,866,000.00

    19,059,600.00

    13,389,600.00
    709,800.00
    14,099,400.00
    BUENOS AIRES, S.A.
    ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO-METODO INDIRECTO
    POR EL PERIODO TERMINADO EL 31/12/2014
    (EN QUETZALES)
    FLUJO DE EFECTIVO POR ACTVS. DE OPERACIÓN
    GANANCIA DEL EJERCICIO Q 760,000.00

    CONCILIACION ENTRE LA GANANCIA DEL EJERCICIO Y EL


    (+) EFECTIVO NETO PROVISTO POR LAS ACTVS. DE OPERACIÓN -Q 23,950.00
    DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Q 66,500.00
    AUMENTO DE CTS. Y EFECTOS POR COBRAR -Q 85,500.00
    DISMINUCION DE INVENTARIOS Q 76,000.00
    DISMINUCION DE IMPUESTOS POR PAGAR -Q 71,450.00
    DISM. DE CTS. Y EFECTOS POR PAGAR -Q 9,500.00
    FLUJO DE EJECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Q 736,050.00
    FLUJO DE EJECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION Q 330,100.00
    VENTA DE TERRENO Q 427,500.00
    AMPLIACION DE EDIFICIO Q 570,000.00
    COMPRA DE EDIFICIOS E INTALACIONES -Q 287,400.00
    CAPITAL PAGADO EN EXCESO -Q 380,000.00
    FLUJO DE EFECTIVO POR ACTVS. DE FINANCIAMIENTO -Q 386,900.00
    AUMENTO UTILIDAD POR VENTA DE TERRENO Q 114,000.00
    AUMENTO DE DIVIDENDOS POR PAGAR -Q 38,000.00
    DISMINUCION DE BONOS POR PAGAR -Q 538,900.00
    EMISION DE ACCS. ORDINARIAS Q 76,000.00
    AUMENTO DE EFECTIVO Y EQUIVA DE EFECTIVO Q 679,250.00
    EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO AL 31/12/2013 Q 247,000.00
    EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO AL 31/12/2014 Q 926,250.00
    TO

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