Caso 2 VIAJES HALCON SAU

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Departamento de Economía Ejercicios de

Financiera y Contabilidad ICGET

Caso -2. VIAJES HALCON SAU

La información contable disponible de la empresa Viajes Halcón SAU, relativa al ejercicio


2011 :
- Los auditores emitieron un informe favorable de las cuentas anuales.
- Según la nota 1 de la memoria, la actividad principal de la empresa son las actividades
propias de las agencias de viajes minoristas.
- SE PIDE: Elaborar Informe Económico Financiero.

BALANCE FUNCIONAL

Datos en miles de euros VIAJES HALCON SAU Tasa


2011 Peso 2010 Peso variación
INVERSIÓN 100.772 100,0% 144.664 100,0% (30,3%)
INMOVILIZADO NETO 42.479 42,2% 37.382 25,8% 13,6%
Material bruto 71.484 70,9% 72.051 49,8% -0,8%
Intangible bruto 23.744 23,6% 13.786 9,5% 72,2%
(Amortizaciones y deterioros) (60.366) 59,9% (57.525) (39,8%) 4,9%
Otro inmovilizado neto 7.617 7,6% 9.070 6,3% -16,0%
ACTIVO CIRCULANTE 58.293 57,8% 107.282 74,2% (45,7%)
Existencias 2 0,0% 2 0,0% 0,0%
Deudores comerciales 27.773 27,6% 41.717 28,8% -33,4%
Otro activo circulante 27.127 26,9% 63.581 44,0% -57,3%
Efectivo 3.391 3,4% 1.982 1,4% 71,1%
FUENTES DE FINANCIACIÓN 100.772 100,0% 144.664 100,0% (30,3%)
Patrimonio neto 8.661 8,6% 20.368 14,1% -57,5%
FONDOS PROPIOS 8.661 8,6% 20.368 14,1% -57,5%
Capital desembolsado 4.808 4,8% 4.808 3,3% 0,0%
Reservas 12.101 12,0% 12.101 8,4% 0,0%
Rdos. ejercicios anteriores 0 0,0% 0 0,0% #¡DIV/0!
Resultado del ejercicio (8.248) (8,2%) 3.459 2,4% -338,5%
(Dividendo a cuenta) 0 0,0% 0 0,0% #¡DIV/0!
(Acciones propias) 0 0,0% 0 0,0% #¡DIV/0!
AJUSTES POR CAMBIOS DE
0 0,0% 0 0,0% #¡DIV/0!
VALOR
SUBV, DONACIONES Y LEGADOS 0 0,0% 0 0,0% #¡DIV/0!
Pasivo fijo 495 0,5% 739 0,5% (33,0%)
Provisiones a largo plazo 92 0,1% 92 0,1% 0,0%
Acreedores a largo plazo 402 0,4% 634 0,4% (36,6%)
Otras deudas a largo plazo 1 0,0% 13 0,0% (92,3%)
Pasivo circulante 91.616 90,9% 123.557 85,4% (25,9%)
Acreedores comerciales 90.953 90,3% 122.651 84,8% -25,8%
Deudas a corto plazo 663 0,7% 906 0,6% -26,8%
FONDO DE MANIOBRA (33.323) (33,1%) (16.275) (11,3%) 105%
Departamento de Economía Ejercicios de
Financiera y Contabilidad ICGET
Datos en miles de euros VIAJES HALCON SAU Tasa
2011 Peso 2010 Peso variación
Importe neto de la cifra de negocios 930.033 97,4% 1.017.229 96,9% (8,5%)
+ Otros ingresos de la explotación 25.216 2,6% 32.678 3,1% (22,8%)
= INGRESOS DE LA EXPLOTACIÓN 955.249 100,0% 1.049.907 100,0% (9,0%)
- Consumos de la explotación (830.257) (86,9%) (896.601) (85,4%) (7,4%)
- Otros gastos de la explotación (65.919) (6,9%) (76.038) (7,2%) (13,3%)
= VALOR AÑADIDO DE LA EMPRESA 59.073 6,2% 77.268 7,4% (23,1%)
- Gastos de personal (68.832) (7,2%) (71.593) (6,8%) (3,9%)
= RESULTADO BRUTO EXPLOTACIÓN (9.759) (1,0%) 5.675 0,5% (265,2%)
- Amortización del inmovilizado (6.817) (0,7%) (5.195) (0,5%) 31,2%
- Deterioro y variación de provisiones (1.104) (0,1%) (1.084) (0,1%) 1,8%
= RESULTADO NETO DE LA EXPLOTACIÓN (17.680) (1,8%) (604) (0,1%) 2763,7%
+ Ingresos financieros 7.135 0,7% 7.953 0,8% (10,3%)
- Gastos financieros (2.264) (0,2%) (2.332) (0,2%) (2,9%)
+/- Diferencias de cambio 383 0,0% 22 0,0% 1640,9%
+/- Variación valor razonable en instrumentos financieros 0 0,0% 0 0,0% #¡DIV/0!
= RESULTADO ACTIVIDADES ORDINARIAS (12.426) (1,3%) 5.039 0,5% (339,0%)
+ Imputación de subven inmovilizado no financiero y otras 0 0,0% 0 0,0% #¡DIV/0!
+ Excesos de provisiones 0 0,0% 0 0,0% #¡DIV/0!
+/- Deterioro y resultado por enajenaciones del
(618) (0,1%) (627) (0,1%) (1,4%)
inmovilizado
+/- Deterioro y rdo enajena instrumentos financieros 0 0,0% 0 0,0% #¡DIV/0!
+/- Otros resultados 300 0,0% (251) (0,0%) (219,5%)
= REDO POR OPERA CONTI ANTES IMPUESTOS (12.744) (1,3%) 4.161 0,4% (397,1%)
- Impuesto sobre beneficios 4.496 0,5% (680) (0,1%) (761,2%)
= RDO EJERCICIO OPERA CONTINUADAS (8.248) (0,8%) 3.481 0,3% (325,9%)
+/- Rado procedente opera interrumpidas neto impuest 0 0,0% 0 0,0% #¡DIV/0!
= RESULTADO DEL EJERCICIO (8.248) (0,8%) 3.481 0,3% (325,9%)

VIAJES HALCON SAU


Tasa
INDICADORES FINANCIEROS 2011 2010
variación

Grado envejecimiento activo

Nivel de endeudamiento

Composición del endeudamiento

Disponibilidad

Liquidez (Test ácido)


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Solvencia

Garantía

Fondo de maniobra de la explotacion

Fondo de maniobra ajeno a la explotacion

Recursos generados

Capacidad devolución deuda c/p

Capacidad devolución deuda l/p

PERIODO MEDIO MADURACIÓN

Subperiodo de Venta

Subperiodo de cobro a clientes


PERIODO MEDIO MADURACIÓN
FINANCIERO
Subperiodo de pago a proveedores

INDICADORES ECONÓMICOS      

Rentabilidad económica de explotación

Margen

Rotación del activo de explotación

Rentabilidad económica total

Coste del endeudamiento

Rentabilidad financiera
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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - Viajes Halcon 2011


A) FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE
EXPLOTACIÓN -23060
1. Resultado del ejercicio antes de impuestos -12744
2. Ajustes del resultado 2181
3. Cambios en el capital corriente -17368
a) Existencias (+/-)  
b) Deudores y otras cuentas a cobrar (+/-) 13384
d) Acreedores y otras cuentas a pagar(+/-) -30753
4. Otros flujos de efectivo actividades de explotación 4871
B) FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 24.947
6. Pagos por inversiones (-) -18.098
b)Inmovilizado Intangible -15.141
c) Inmovilizado material -2.090
e) Otros activos financieros -867
7. Cobros por desinversiones (+) 43045
c) Inmovilizado material 18
   
C) FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE
FINANCIACIÓN -478
10 Cobros y pagos por pasivo financiero -478
a) Emisión:  
2. Deudas con entidades de crédito (+)  
b) Devolución y amortización de:  
2. Deudas con entidades de crédito (-) -478
11. Pagos por dividendos.  
E) AUMENTO NETA DEL EFECTIVO 1409
Efectivo al inicio del ejercicio 1982
Efectivo al final del ejercicio 3391

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