ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE

$ 325,186.00 $ 36,490.00

RANGO FORMULA
CAPITAL NETO DE TRABAJO = ACTIVO CIRCULANTE - PASIVO
CIRCULANTE

$ 288,696.00
SOLVENCIA= ACTIVO CIRCULANTE / PASIVO CIRCULANTE

8.91164702658263
PRUEBA ACIDA= ACTIVO CIRCULANTE - INVENTARIO /
PASIVO CIRCULANTE

$ 4.58
PRUEBA SÚPER ACIDA EFECTIVO / PASIVO CIRCULANTE

4.26335982460948

RATIO SITUACIÓN ACTUAL

RAZÓN DE ROTACIÓN DE INVENTARIOS EL INVENTARIO TARDA 248
DÍAS EN VENDERSE
FÓRMULA COSTOS DE VENTAS/INVENTARIOS

248.368183306056

ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR LA ROTACION DE CUENTAS

POR COBRAR ES NULA
FÓRMULA VENTAS NETAS AL CRÉDITO/ CUENTAS POR
COBRAR NETAS

0
 EL PERÍODO DE PAGO
PROMEDIO ES DE 36 DÍAS

PERÍODO DE PAGO PROMEDIO

FÓRMULA EN MESES=CUENTAS POR PAGAR X 12 / COMPRAS

ANUALES PROMEDIO DE PAGO EN DIAS= CUENTAS POR
PAGAR X 360 / COMPRAS ANUALES
35.4404833688148
ROTACIÓN DE ACTIVOS FIJOS LA ROTACIÓN DE LOS ACTIVOS
FIJOS ES DE 1.96
FÓRMULA VENTAS/ACTIVOS FIJOS NETOS
1.96069295885557
ROTACIÓN DE ACTIVOS TOTALES EN TOTAL LA ROTACIÓN DE
ACTIVOS TOTALES ES DE 0.94
FÓRMULA VENTAS/ACTIVOS TOTALES

0.946937404328549

EMPRESA SANA SANA COLITA DE RANA

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA $ 5,570.00
BANCOS $ 150,000.00
INVENTARIOS $ 158,076.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 1,540.00
DEUDORES DIVERSOS $ 10,000.00
$ 325,186.00
FIJO
EDIFCIOS $ 198,000.00
TERRENOS $ 50,000.00
MAQUINARIA $ 20,410.00
EQUIPO DE OFICINA $ 16,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 16,170.00
PATENTES $ 4,200.00
$ 304,780.00
DIFERIDO
PAPELERIA PARA USO DE OFICINA $ 140.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN $ 960.00
$ 1,100.00
TOTAL ACTIVO $ 631,066.00
PASIVO
CIRCULANTE
CUENTAS POR PAGAR $ 32,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 4,490.00
$ 36,490.00
FIJO
HIPOTECA POR PAGAR $ 14,500.00
TOTAL PASIVO $ 50,990.00
CAPITAL $ 580,076.00
 SANA SANA COLITA DE RANA
BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
INVENTARIO EFECTIVO (CAJA+BANCOS)
$ 158,076.00 $ 155,570.00

SITUACIÓN ACTUAL CAUSA EFECTO

EXISTEN MÁS ACTIVOS QUE

MÁS ACTIVOS QUE PASIVOS ACTIVO ES MAYOR QUE EL PASIVO RESPALDAN LAS DEUDAS DE
PASIVO

POR CADA PESO DE PASIVO O

ACTIVO CIRCULANTE SUPERA 8 VECES EXISTEN 8.9 PESOS QUE
DEUDA SE TIENE 8.9 PESOS PARA RESPALDAN CADA PESO DE
AL PASIVO CIRCULANTE
RESPALDAR LA MISMA DEUDAS

DESPUÉS DE RETIRAR LOS

INVENTARIOS AÚN ASÍ LA SE TIENE MÁS ACTIVOS QUE PASIVOS TIENE LA CAPACIDAD DE
LIQUIDAR SUS COMPROMISOS
EMPRESA TIENE 4.58 PESOS PARA AÚN SIN INVENTARIO
RESPALDAR CADA PESO DE DEUDA A CORTO PLAZO

AÚN CONTANDO ÚNICAMENTE EL SE CUENTAN CON 4.26 PESOS PARA

EFECTIVO LA EMPRESA CUBRE SUS CUBIR 1 PESO DE DEUDA EN EL EFECTIVO CUBRE LA DEUDA
DEUDAS EFECTIVO

CAUSA EFECTO CONSECUENCIA

HAY MUCHO INVENTARIO Y POCAS VENTAS LENTAS MERCANCÍA OBSOLETA; PUEDE
VENTAS PASAR DE MODA. DINERO
ESTANCADO EN MERCANCÍAS

PROBABLEMENTE NO TIENE PUEDE TENER VENTAS BAJAS SE LIMITA A VENTAS A

SISTEMA DE CRÉDITO CONTADO; NO CONTANDO
CON LA OPORTUNIDAD DE
OFRECER MERCANCÍAS A
CRÉDITO; DISMINIYE LA
COMPETITIVIDAD; EL
INVENTARIO TARDA MÁS EN
SALIR
 SE TIENE MUCHO DINERO PARA EL ESTÁ USANDO SU PROPIO DINERO SE PUEDE QUEDAR SIN ESE
PAGO PUNTUAL A PROVEEDORES PARA PAGAR COLCHÓN DE DINERO

EL ACTIVO FIJO NOS AYUDA A > APARENTEMENTE TIENE

PRODUCIR HASTA EL DOBLE DE BUENAS VENTAS
VENTAS

LA LENTA ROTACIÓN DE POCO RENDIMIENTO DE SUS ACTIVOS BAJAS VENTAS

INVENTARIOS TE PROVOCA BAJO
RENDIMIENTO DE TUS ACTIVOS

NA EMPRES
DEL 2012 ESTADO DE RESULTADOS
% VENTAS
COSTO DE VENTAS
1.71% UTILIDAD BRUTA
46.13% GASTOS DE OPERACIÓN
48.61% GASTOS DE VENTA
0.47% SUELDO DEL GERENTE $ 35,241.00
3.08% SUELDO DEL CONTADOR $ 24,351.00
100% (51.53%) SUELDO DEL PERSONAL $ 48,261.00
COMISIONES $ 1,858.00
64.96% LUZ $ 24,380.00
16.40% AGUA $ 32,858.00
6.70% TELÉFONO E INTERNET $ 7,200.00
5.25% COMBUSTIBLES $ 15,825.00
5.31% PUBLICIDAD $ 258.00
1.38% GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
100% (48.29%) LUZ $ 14,236.00
AGUA $ 2,750.00
87.28% PAPELERÍA $ 2,539.00
12.72% SUELDOS $ 15,283.00
100% (0.18) RENTA DE OFICINA $ 18,960.00
 100% GASTOS FINANICEROS
PRODUCTOS FINANCIEROS
RESULTADOS DE OPERACIÓN
87.71% OTROS GASTOS
12.30% OTROS PRODUCTOS
100% (71.56%) UTILIDADES DE IMPUESTOS
RESERVA DE IMPUESTOS
100% RESULTADO DESPUÉS DE IMPUESTOS
100% (28.44%) DATO ADICIONAL
COMPRAS ANUALES $ 325,062.00
 NO SE PONE QUE SE TIENEN BUENOS INGRESOS; NO SE PONE LA PALABRA
DINERO

CONSECUENCIA RECOMENDACIÓN

LA EMPRESA TIENE PUEDE CUBRIR SUS

OBLIGACIONES, OFRECE SEGURIDAD A INVERTIR BANCOS EN PROPAGANDA Y
PUBLICIDAD PARA AUMENTAR LAS
ACCIONISTAS, EMPRESA VENTAS
APARENTEMENTE SANA

APARENTEMENTE TODO ESTA BIEN

LA EMPRESA PUEDE SOLVENTAR LAS PERO HAY QUE REVISAR LA ROTACIÓN
DEUDAS QUE GENERE DE INVETARIOS Y EL FLUJO DE CUENTAS
POR PAGAR

SI NO SE ATIENDE LA MERCANCÍA SE REVISIÓN Y VENTA DE LAS MERCANCÍAS

PUEDE VOLVER OBSOLETA ANTES DE QUE SE DE DEVALÚE MÁS

BUSCAR MÁS PROVEEDORES PARA

EVITAR EL RESAGO DE INVETNARIOS ; ASÍ
LA EMPRESA PUEDE PAGAR
INMEDIATAMENTE LOS COMPROMISOS MISMO VENDER LAS MERCANCÍAS
ESTANCADAS. INNOVAR CON
MERCANCÍAS.

RECOMENDACIÓN COSTO DE VENTAS

INVERTIR EN PUBLICIDAD; INVENTARIO
REUBICACIÓN DE LOCALIZACIÓN EN
BASE A UN ESTUDIO DE MERCADO; VENTAS NETAS
GENERAL CATALÓGOS EN LÍNEA Y
MARKETING DIGITAL; MEJORAR
SISTEMA DE VENTAS

CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES)

IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE COMPRAS ANUALES
CRÉDITO PARA CREAR UNA CARTERA
DE CLIENTES PARA DISMINIUR LA
ROTACIÓN DE INVENTARIOS CUENTAS POR PAGAR

VENTAS NETAS
 REVISAR INVENTARIO; MEJORAR LOS
PUNTOS DE VENTA; INSTITUIR UN
SISITEMA DE CRÉDITO; INVERTIR EN
PUBLICIDAD;

ACTIVO FIJO

VENTAS NETAS
ACTIVO TOTAL
MEJORAR EL APROVECHAMIENTO DEL
ACTIVO FIJO
NOTAS
LAS CUENTAS POR COBRAR SON LOS CLIENTES; SI NO HAY CUENTA DE
MEJORAR SISTEMA DE VENTAS; CLIENTES EL RESULTADO ES 0
APROVECHAR REDES SOCIALES E
INTERNET; MEJORAR O PROMOVER
SISTEMA DE CRÉDITO; ,MEJORAR
ROTACIÓN DE INVENTARIOS

EMPRESA SANA SANA COLITA DE RANA

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 3 DE DICIEMBRE DEL 2012

$ 190,232.00

$ 53,768.00 $ 244,000.00
$ 2,538.00
$ 1,582.00 $ 956.00

$ 258.00
$ 485.00 $ 227.00
$ 229,125.00
$ 158,076.00
$ 597,580.00

$ -
$ 325,052.00

$ 32,000.00

$ 597,580.00
 $ 304,780.00

$ 597,580.00
$ 631,066.00

NOTAS
SON LOS CLIENTES; SI NO HAY CUENTA DE
ES EL RESULTADO ES 0

$ 597,580.00 100%
$ 229,125.00 38.34%
$ 368,455.00 61.65%
100%
77.95%
18.53%
25.37%
0.97%
12.82%
17.27%
3.79%
8.32%
0.13%

22.84%
26.48%
5.11%
4.72%
28.43%
35.26%
$ 244,956.00
$ 123,499.00

$ 123,726.00
$ 43,304.00
$ 80,422.00
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
$ 431,318.00 $ 288,678.00

RANGO FORMULA
CAPITAL NETO DE TRABAJO = ACTIVO CIRCULANTE -
PASIVO CIRCULANTE

$ 142,640.00000

SOLVENCIA= ACTIVO CIRCULANTE / PASIVO CIRCULANTE

$ 1.49411

PRUEBA ACIDA= ACTIVO CIRCULANTE - INVENTARIO /

PASIVO CIRCULANTE

$ 0.24705
PRUEBA SÚPER ACIDA EFECTIVO / PASIVO CIRCULANTE

$ 0.23046

RATIO SITUACIÓN ACTUAL

RAZÓN DE ROTACION DE INVENTARIOS LA ROTACIÓN DE INVENTARIOS ES
CADA 566 DÍAS
FORMULA COSTOS DE VENTAS/INVENTARIOS

565.630114566285

ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR LAS CUENTAS SE PAGAN CADA 7

DÍAS
FORMULA VENTAS NETAS AL CRÉDITO/ CUENTAS POR
COBRAR NETAS
6.9520398942401
PERIODO DE PAGO PROMEDIO EL PERIODO DE PAGO PROMEDIO
ES CADA 40 DÍAS
FORMULA EN MESES=CUENTAS POR PAGAR X 12 /
COMPRAS ANUALES PROMEDIO DE PAGO EN DIAS=
CUENTAS POR PAGAR X 360 / COMPRAS ANUALES
40.4132261915017
ROTACIÓN DE ACTIVOS FIJOS LA ROTACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
ES DE 1.96
FORMULA VENTAS/ACTIVOS FIJOS NETOS
1.96069295885557
ROTACIÓN DE ACTIVOS TOTALES LA ROTACIÓN DE ACTIVOS
TOTALES ES DE 0.94
FORMULA VENTAS/ACTIVOS TOTALES
 LA ROTACIÓN DE ACTIVOS
TOTALES ES DE 0.94

0.946937404328549

EMPRESA FALTA POCO

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA $ 39,490.00
BANCOS $ 27,040.00
INVENTARIOS $ 360,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 3,788.00
DEUDORES DIVERSOS $ 1,000.00
$ 431,318.00
FIJO
EDIFCIOS $ 1,987,000.00
TERRENOS $ 290,800.00
MAQUINARIA $ 39,827.00
EQUIPO DE OFICINA $ 325,143.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 34,333.00
PATENTES $ -
$ 2,677,103.00
DIFERIDO
PAPELERIA PARA USO DE OFICINA $ 78,726.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN $ 98,209.00
$ 176,935.00
TOTAL ACTIVO $ 3,285,356.00
PASIVO
CIRCULANTE
PROVEEDORES $ 279,879.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 8,799.00
$ 288,678.00
FIJO
HIPOTECA POR PAGAR $ 1,876,987.00
TOTAL PASIVO $ 2,165,665.00
CAPITAL $ 1,119,691.00
 FALTA POCO (RECUERDOS PARA TURISTAS)
BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
INVENTARIO EFECTIVO (CAJA+BANCOS)
$ 360,000.00 $ 66,530.00

SITUACIÓN ACTUAL CAUSA

MÁS ACTIVOS QUE PASIVOS ACTIVO ES MAYOR QUE EL PASIVO

POR CADA PESO DE PASIVO O

DEUDA SE TIENE 1.49 PESOS PARA ACTIVO CIRCULANTE SUPERA 1.49 VECES
AL PASIVO CIRCULANTE
RESPALDAR LA MISMA

DESPUÉS DE RETIRAR LOS

INVENTARIOS NO SE PUEDE
RESPALDAR LA DEUDA YA QUE POR SE TIENE MÁS PASIVO QUE ACTIVO SIN
CADA PESO DE DEUDA SE TIENE CONTAR LOS INVENTARIOS
ÚNICAMENTE 0.25 PESOS PARA
CUBRIRLA
AÚN CONTANDO ÚNICAMENTE EL
SE CUENTAN CON 0.23 PESOS PARA CUBIR
EFECTIVO LA EMPRESA NO CUBRE
1 PESO DE DEUDA EN EFECTIVO
SUS DEUDAS

CAUSA EFECTO
HAY MUCHO INVENTARIO; Y NO HAY PROCESO DE VENTA LENTO
VENTAS

EL SISTEMA DE CRÉDITO COBRA EN SE DISPONE DE EFECTIVO RAPIDAMENTE

PERIODOS CORTOS DE TIEMPO

SE PAGA A LOS PROVEEDORES POR SE USA EL DINERO DE LAS VENTAS PARA

MERCANCÍAS PAGAR

LOS ACTIVOS FIJOS NOS AYUDAN A EL ACTIVO FIJO NOS AYUDA APALANCAR
PRODCUCIR EL DOBLE DE VENTAS LAS VENTAS 2 VECES

LA LENTA ROTACIÓN AFECTA LOS BAJO RENDIMIENTO EN LOS ACTIVOS

RENDIMIENTOS DE LOS ACTIVOS
 LA LENTA ROTACIÓN AFECTA LOS BAJO RENDIMIENTO EN LOS ACTIVOS
RENDIMIENTOS DE LOS ACTIVOS

EL 2012
% VENTAS
COSTO DE VENTAS
9.16% UTILIDAD BRUTA
6.27% GASTOS DE OPERACIÓN
83.46% GASTOS DE VENTA
0.88% SUELDO DEL GERENTE
0.23% SUELDO DEL CONTADOR
100% (13.13%) SUELDO DEL PERSONAL
COMISIONES
72.22% LUZ
10.86% AGUA
1.49% TELÉFONO E INTERNET
12.15% COMBUSTIBLES
1.28% PUBLICIDAD
- GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
100% 81.49% LUZ
AGUA
44.50% PAPELERÍA
55.50% SUELDOS
100% (5.38) RENTA DE OFICINA
100% GASTOS FINANICEROS
PRODUCTOS FINANCIEROS
RESULTADOS DE OPERACIÓN
96.95% OTROS GASTOS
3.05% OTROS PRODUCTOS
100% (13.33%) UTILIDADES DE IMPUESTOS
RESERVA DE IMPUESTOS
100% (86.67%) RESULTADO DESPUÉS DE IMPUESTOS
100% DATO ADICIONAL
COMPRAS ANUALES
ECUERDOS PARA TURISTAS)
1 DE DICIEMBRE DEL 2012
NOTAS
Es una empresa de recuerditos para turistas, y el dueño se compró una
como inventario del negocio

EFECTO CONSECUENCIA

LA EMPRESA TIENE PUEDE CUBRIR

EXISTEN MÁS ACTIVOS QUE
RESPALDAN LAS DEUDAS DE SUS OBLIGACIONES, OFRECE
SEGURIDAD A ACCIONISTAS,
PASIVO
EMPRESA APARENTEMENTE SANA

EXISTEN 1.49 PESOS QUE

RESPALDAN CADA PESO DE LA EMPRESA PUEDE SOLVENTAR
LAS DEUDAS QUE GENERE
DEUDAS

NO TIENE LA CAPACIDAD DE
SIN LA MERCANCÍA NADA
LIQUIDAR SUS COMPROMISOS A
RESPALDA LAS DEUDAS
CORTO PLAZO
 LA EMPRESA NO PUEDE PAGAR
INMEDIATAMENTE LOS
EL EFECTIVO NO CUBRE CUBRE LA COMPROMISOS Y PUEDE PERDER
DEUDA LÍNEAS DE CRÉDITO CON
PROVEEDORES Y ACREEDORES
DIVERSOS

CONSECUENCIA RECOMENDACIÓN
PROBABLEMENTE MERCANCÍA INVERTIR EN PUBLICIDAD; HACER
OBSOLETA PARA LOS TURISTAS O ESTUDIO DE MERCADO PARA
QUE NO ES LLAMATIVA VERIFICAR QUE LA LOCALIZACIÓN
DEL PUNTO DE VENTA SEA LA
CORRECTA

COBRANZA RAPIDA REVISAR EL SISTEMA DE COBRO A

CRÉDITO Y DEFINIR LOS TIEMPOS
PARA EL MISMO

LA DEUDA CON PROVEEDORES ES MEJORAR EL SISTEMA DE VENTAS;

MÁS GRANDE QUE LOS ACTIVOS CAPACITAR A LOS VENDEDORES Y
PARA CUBRIRLA POR LO QUE SI TRAER MERCANCÍA INNOVADORA
NO SE VENDE NO SE LE PODRA
PAGAR A PROVEEDORES

APARENTEMENTE BUENAS MEJORAR EL APROVECHAMIENTO

VENTAS DE LOS ACTIVOS FIJOS

BAJAS VENTAS MEJORAR EL SISTEMA DE VENTAS;

HACER UN ESTUDIO DE MERCADO
PARA COMPROBAR QUE LOS
PUNTOS DE VENTA ESTÁN BIEN
UBICADOS O CAMBIAR SU
UBICACIÓN; INVERTIR EN
PUBLICIDAD Y ASI MISMO EN
MERCANCIAS MAS LLAMATIVAS
PARA LOS TURISTAS ASI COMO
UNA CAPACITACION A LOS
VENDEDORES
 BAJAS VENTAS MEJORAR EL SISTEMA DE VENTAS;
HACER UN ESTUDIO DE MERCADO
PARA COMPROBAR QUE LOS
PUNTOS DE VENTA ESTÁN BIEN
UBICADOS O CAMBIAR SU
UBICACIÓN; INVERTIR EN
PUBLICIDAD Y ASI MISMO EN
MERCANCIAS MAS LLAMATIVAS
PARA LOS TURISTAS ASI COMO
UNA CAPACITACION A LOS
VENDEDORES

EMPRESA SANA SANA COLITA DE RANA

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 3 DE DICIEMBRE DEL 2012

$ 252,515.00
$ 65,283.00
$ 152,862.00
$ 182,574.00
$ 37,480.00
$ 2,858.00
$ 6,825.00
$ 157,825.00
$ 248,587.00 $ 1,106,809.00

$ 1,426.00
$ 2,850.00
$ 21,539.00
$ 15,283.00
$ 37,850.00 $ 78,948.00
$ 3,858.00
$ 3,982.00

$ 35.00
$ 8,523.00

$ 325,062.00
 NOTAS
a empresa de recuerditos para turistas, y el dueño se compró una casa nueva y la metió
como inventario del negocio

RECOMENDACIÓN

REVISAR EL FLUJO DE INVENTARIOS Y POR QUÉ NO SE VENDEN

APARENTEMENTE TODO ESTA BIEN PERO HAY QUE REVISAR LOS INVETARIOS Y EL FLUJO DE
CUENTAS POR PAGAR

MEJORA TU SISTEMA DE VENTAS PARA CAPITALIZAR TU EMPRESA (HACER MÁS DINERO)

EVITAR EL RESAGO DE INVENTARIOS, INNOVAR CON LAS MERCANCÍAS PARA QUE SU VENTA
SEA RÁPIDA, ADEMÁS DE INVERTIR EN PUBLICIDAD Y SACAR DEL BALANCE LAS PROPIEDADES
AJENAS DE LA EMPRESA YA QUE NOS REPRESENTAN UN RESULTADO ERRONEO; PORQUE NO
SON NECESARIAS PARA LA PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA Y TAMPOCO SERÁN UTILIZADAS
PARA CUBRIR GASTOS EN CASO DE SER NECESARIO; NO TIENE SISTEMA DE CRÉDITO

COSTO DE VENTAS
INVENTARIO

VENTAS NETAS

CUENTAS POR COBRAR

COMPRAS ANUALES

CUENTAS POR PAGAR

VENTAS NETAS
ACTIVO FIJO

VENTAS NETAS
ACTIVO TOTAL
 EMPRESA SANA SANA COLITA DE RANA
RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 3 DE DICIEMBRE DEL 2012

$ 1,185,757.00

-$ 124.00

$ 8,488.00
$ 229,125.00
$ 360,000.00

$ 597,580.00

$ 11,540.00
$ 325,052.00

$ 36,490.00
$ 597,580.00
$ 304,780.00

$ 597,580.00
$ 631,066.00
$ 1,825,740.00 100%
$ 472,193.00 38.34%
$ 1,353,547.00 61.65%
100%
22.82%
5.89%
13.82%
16.49%
3.38%
0.26%
0.62%
14.26%
22.46%

1.81%
3.61%
27.28%
19.36%
19.36%
47.94%

$ 1,185,633.00
$ 167,914.00

$ 176,402.00
$ 61,740.00
$ 114,662.00
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE INVENTARIO
$ 4,672,386.00 $ 1,554,935.00 $ 1,767,096.00

RANGO FORMULA SITUACIÓN ACTUAL

CAPITAL NETO DE TRABAJO = ACTIVO
CIRCULANTE - PASIVO CIRCULANTE

MÁS ACTIVOS QUE

$ 3,117,451.00000 PASIVOS

SOLVENCIA= ACTIVO CIRCULANTE /

PASIVO CIRCULANTE POR CADA PESO DE
PASIVO O DEUDA SE
$ 3.00488 TIENE 3 PESOS PARA
RESPALDAR LA MISMA

PRUEBA ACIDA= ACTIVO CIRCULANTE -

INVENTARIO / PASIVO CIRCULANTE
DESPUÉS DE RETIRAR LOS
INVENTARIOS SE PUEDE
RESPALDAR LA DEUDA YA
$ 1.86843 QUE POR CADA PESO DE
DEUDA SE TIENE 1.8
PESOS PARA CUBRIRLA

PRUEBA SÚPER ACIDA EFECTIVO / PASIVO

CIRCULANTE AÚN CONTANDO
ÚNICAMENTE EL
$ 0.01468 EFECTIVO LA EMPRESA
NO CUBRE SUS DEUDAS

RATIO SITUACIÓN ACTUAL CAUSA

RAZÓN DE ROTACION DE INVENTARIOS LA ROTACION ES CADA 325
DIAS
FORMULA COSTOS DE
VENTAS/INVENTARIOS
0.129661885941681
0.129661885941681 LA ROTACION ES CADA 325
DIAS

FORMULA VENTAS NETAS AL CRÉDITO/

CUENTAS POR COBRAR NETAS
6.9520398942401
PERIODO DE PAGO PROMEDIO

FORMULA EN MESES=CUENTAS POR

PAGAR X 12 / COMPRAS ANUALES
PROMEDIO DE PAGO EN DIAS= CUENTAS
POR PAGAR X 360 / COMPRAS ANUALES
40.4132261915017
ROTACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
FORMULA VENTAS/ACTIVOS FIJOS NETOS
1.96069295885557
ROTACIÓN DE ACTIVOS TOTALES
FORMULA VENTAS/ACTIVOS TOTALES
0.946937404328549

EMPRESA X MEN
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
ACTIVO %
CIRCULANTE
CAJA $ 8,500.00 0.18%
BANCOS $ 14,325.00 0.30%
INVENTARIOS $ 1,767,096.00 37.82%
CLIENTES $ 2,878,965.00 61.62%
DEUDORES DIVERSOS $ 3,500.00 0.08%
$ 4,672,386.00 100% (17.56%)
FIJO
EDIFCIOS $ 17,464,000.00 79.65%
TERRENOS $ 4,342,229.00 19.80%
MAQUINARIA $ 39,827.00 0.18%
EQUIPO DE OFICINA $ 23,533.00 0.11%
EQUIPO DE COMPUTO $ 56,756.00 0.26%
PATENTES $ - -
$ 21,926,345.00 100% (82.40)
DIFERIDO
PAPELERIA PARA USO DE OFICINA $ 3,453.00 34.43%
GASTOS DE ORGANIZACIÓN $ 6,575.00 65.57%
$ 10,028.00 100% (0.04%)
TOTAL ACTIVO $ 26,608,759.00 100%
PASIVO
CIRCULANTE
PROVEEDORES $ 875,948.00 56.33%
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 678,987.00 43.67%
$ 1,554,935.00 100% (45.30%)
FIJO
HIPOTECA POR PAGAR $ 1,876,987.00 100% (54.70%)
TOTAL PASIVO $ 3,431,922.00 100%
CAPITAL $ 23,176,837.00
 X-MEN
BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
EFECTIVO (CAJA+BANCOS) NOTA
$ 22,825.00 Es una Ferretería, el dueño del negocio está muy c
gracias a sus relaciones ha v

CAUSA EFECTO CONSECUENCIA

LA EMPRESA TIENE
PUEDE CUBRIR SUS
EXISTEN MÁS ACTIVOS
ACTIVO ES MAYOR QUE EL OBLIGACIONES, OFRECE
PASIVO QUE RESPALDAN LAS SEGURIDAD A
DEUDAS DE PASIVO
ACCIONISTAS, EMPRESA
APARENTEMENTE SANA

ACTIVO CIRCULANTE EXISTEN 3 PESOS QUE LA EMPRESA PUEDE

SUPERA 3 VECES AL PASIVO RESPALDAN CADA PESO SOLVENTAR LAS DEUDAS
CIRCULANTE DE DEUDAS QUE GENERE

APARENTEMENTE TIENE
LA CAPACIDAD DE
SE TIENE MÁS ACTIVOS LA MERCANCÍA AÚN
LIQUIDAR SUS
QUE PASIVOS RESPALDA LAS DEUDAS
COMPROMISOS A CORTO
PLAZO

LA EMPRESA NO PUEDE
SE VENDE MUCHO A NO HAY EFECTIVO PARA
PAGAR INMEDIATAMENTE
CRÉDITO PAGAR
LOS COMPROMISOS

EFECTO CONSECUENCIA RECOMENDACIÓN

COBRANZA INEFICIENTE
 EMPRESA SANA SANA
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENE
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA
SUELDO DEL GERENTE $ 522,515.00
SUELDO DEL CONTADOR $ 284,587.00
SUELDO DEL PERSONAL $ 368,254.00
COMISIONES $ 25,488.00
LUZ $ 47,584.00
AGUA $ 18,685.00
TELÉFONO E INTERNET $ 7,854.00
COMBUSTIBLES $ 258,548.00
PUBLICIDAD $ 1,570.00 $ 1,535,085.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
LUZ $ 52,848.00
AGUA $ 19,854.00
PAPELERÍA $ 18,594.00
SUELDOS $ 385,058.00
RENTA DE OFICINA $ - $ 476,354.00
GASTOS FINANICEROS $ 7,854.00
PRODUCTOS FINANCIEROS $ 3,982.00
RESULTADOS DE OPERACIÓN
OTROS GASTOS $ 2,849.00
OTROS PRODUCTOS $ 1,584.00
UTILIDADES DE IMPUESTOS
RESERVA DE IMPUESTOS
RESULTADO DESPUÉS DE IMPUESTOS
DATO ADICIONAL
COMPRAS ANUALES $ 3,230,420.00
 NOTAS
Es una Ferretería, el dueño del negocio está muy contento con la labor de ventas de su hijo quien
gracias a sus relaciones ha vendido mucho a crédito

RECOMENDACIÓN

REVISAR PORQUE HAY TANTA CANITDAD DE CLIENTES Y PORQUE NO SE HA COBRADO

APARENTEMENTE TODO ESTA BIEN PERO HAY QUE REVISAR INVENTARIOS Y CLIENTES

REVISAR LA ROTACIÓN DEL INVENTARIOS

SE DEBEN COBRAR LAS CUENTAS DE CLIENTES MEJORANDO EL SISTEMA DE COBRANZA Y AUMENTAR LAS
VENTAS INNOVANDO CON MERCANCÍAS PARA MEJORAR LA ROTACIÓN DE INVENTARIOS

COSTO DE VENTAS
INVENTARIO

VENTAS NETAS
CUENTAS POR COBRAR
COMPRAS ANUALES

CUENTAS POR PAGAR

VENTAS NETAS
ACTIVO FIJO

VENTAS NETAS
ACTIVO TOTAL

EMPRESA SANA SANA COLITA DE RANA

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 3 DE DICIEMBRE DEL 2012

$ 2,011,439.00

$ 3,872.00

-$ 1,265.00
$ 229,125.00
$ 1,767,096.00

$ 597,580.00
$ 11,540.00
$ 325,052.00

$ 36,490.00
$ 597,580.00
$ 304,780.00

$ 597,580.00
$ 631,066.00

$ 3,578,052.00 100%
$ 1,387,958.00 38.34%
$ 2,190,094.00 61.65%
100%
22.82%
5.89%
13.82%
16.49%
3.38%
0.26%
0.62%
14.26%
22.46%

1.81%
3.61%
27.28%
19.36%
19.36%
47.94%

$ 2,015,311.00
$ 174,783.00

$ 1,265.00
$ 173,518.00
$ 60,731.00
$ 112,787.00
 PA LLO
BALANCE AL 31 DE DI
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE INVENTARIO
$ 1,808,865.00 $ 1,433,097.00 $ 1,763,709.00

RANGO FORMULA SITUACIÓN ACTUAL

CAPITAL NETO DE
TRABAJO = ACTIVO
CIRCULANTE - PASIVO
CIRCULANTE
MÁS ACTIVOS QUE
$ 375,768.00000
PASIVOS

SOLVENCIA= ACTIVO
CIRCULANTE / PASIVO POR CADA PESO DE
CIRCULANTE PASIVO O DEUDA SE
$ 1.26221
TIENE 1.26 PESOS PARA
RESPALDAR LA MISMA

PRUEBA ACIDA= ACTIVO

CIRCULANTE -
INVENTARIO / PASIVO DESPUÉS DE RETIRAR
CIRCULANTE LOS INVENTARIOS NO
SE PUEDE RESPALDAR
$ 0.03151 LA DEUDA YA QUE POR
CADA PESO DE DEUDA
SE TIENE 0.03 PESOS
PARA CUBRIRLA

PRUEBA SÚPER ACIDA

EFECTIVO / PASIVO
CIRCULANTE

AÚN CONTANDO
ÚNICAMENTE EL
$ 0.01100
EFECTIVO LA EMPRESA
NO CUBRE SUS DEUDAS

PA LLORAR
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
ACTIVO %
CIRCULANTE
CAJA $ 7,384.00 0.38
BANCOS $ 8,383.00 0.44
INVENTARIOS $ 1,763,709.00 91.60
CLIENTES $ 28,789.00 1.50
DEUDORES DIVERSOS $ 600.00 0.03
$ 1,808,865.00 93.94
FIJO
EDIFCIOS $ 3,453.00 0.18
TERRENOS $ 3,532.00 0.18
MAQUINARIA $ 467.00 0.02
EQUIPO DE OFICINA $ 45,645.00 2.37
EQUIPO DE COMPUTO $ 55,456.00 2.88
PATENTES $ - -
$ 108,553.00 5.64
DIFERIDO
PAPELERIA PARA USO DE O $ 7,545.00 0.39
GASTOS DE ORGANIZACIÓ $ 564.00 0.03
$ 8,109.00 0.42
TOTAL ACTIVO $ 1,925,527.00 100.00
PASIVO
CIRCULANTE
PROVEEDORES $ 1,378,564.00 96.18
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 54,533.00 3.80
$ 1,433,097.00 99.98
FIJO
HIPOTECA POR PAGAR $ 252.00 0.02
TOTAL PASIVO $ 1,433,349.00 100.00
CAPITAL $ 492,178.00
 PA LLORAR
BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
EFECTIVO (CAJA+BANCOS) NOTAS
$ 15,767.00 Es una cremería y embutidos, el dueño del negocio está muy preo
tiene un inventario rezagado de más de 2 años

CAUSA EFECTO CONSECUENCIA

LA EMPRESA TIENE
EXISTEN MÁS PUEDE CUBRIR SUS
ACTIVO ES MAYOR QUE EL ACTIVOS QUE OBLIGACIONES, OFRECE
PASIVO RESPALDAN LAS SEGURIDAD A
DEUDAS DE PASIVO ACCIONISTAS, EMPRESA
APARENTEMENTE SANA

EXISTEN 1.26 PESOS

ACTIVO CIRCULANTE SUPERA LA EMPRESA PUEDE
QUE RESPALDAN
1.26 VECES AL PASIVO SOLVENTAR LAS DEUDAS
CADA PESO DE
CIRCULANTE QUE GENERE
DEUDAS

NO TIENE LA
CAPACIDAD DE SIN LA MERCANCÍA NO
SE TIENE MÁS PASIVOS QUE
LIQUIDAR SUS SE RESPALDAN LAS
ACTIVOS
COMPROMISOS A DEUDAS
CORTO PLAZO

LA EMPRESA NO PUEDE
SE CUENTAN CON 0.01 PESOS EL EFECTIVO NO
PAGAR
PARA CUBIR 1 PESO DE DEUDA CUBRE CUBRE LA
INMEDIATAMENTE LOS
EN EFECTIVO DEUDA
COMPROMISOS
 NOTAS
mería y embutidos, el dueño del negocio está muy preocupado ya que
tiene un inventario rezagado de más de 2 años

RECOMENDACIÓN

REVSAR INVENTARIOS INVERTIR BANCOS EN PROPAGANDA

Y PUBLICIDAD PARA AUMENTAR LAS VENTAS

APARENTEMENTE TODO ESTA BIEN PERO HAY QUE

REVISAR LA ROTACIÓN DE INVETARIOS Y EL FLUJO DE
CUENTAS POR COBRAR

REVISIÓN Y VENTA DE LAS MERCANCÍAS PARA CURBIR LAS

OBLIGACIONES DE LA EMPRESA

SE DEBEN REVISAR LOS INVENTARIOS, ASÍ MISMO RETIRAR

LOS QUE YA NO PUEDAN SER VENDIDOS O REMATADOS,
ESTO AHORRARÁ ESPACIO Y ELECTRICIDAD EN
ALMACENAMIENTO DE LOS PRODUCTOS DE LA CREMERÍA,
DETECTAR EL PORQUE LA MERCANCÍA NO SE ESTA
VENDIENDO Y DE SER NECESARIO INVERTIR CON NUEVOS
PROVEEDORES PARA QUE LAS VENTAS MEJOREN Y PODER
MANTENER LAS LÍNEAS DE CRÉDITO CON NUESTRO
PROVEEDORES MEJORAR EL SISTEMA DE VENTAS,
CAPACITAR A LOS VENDEDORES Y ABIR MERCADO A
NUEVOS CLIENTES