TALLER DE REPASO

Evelin Mariana Chinchajoa Nupan

REQUIERE
1. Estado de situacion financiera de apertura a 13 de julio de 2020
2. Registros contables de las transacciones del mes de julio
3. Estado de resultados parcial al 31 de julio de 2020

SOLUCION

COMERCIALIZADORA DE NARIÑO S.A.S

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE APERTURA
13 DE JULIO DE 2020

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE $ 139,000,000
CAJA $ 54,000,000
MCIA NO FAB X EMPRESA $ 85,000,000
ACTIVO NO CORRIENTE $ 346,200,000
MUEBLES Y ENSERES $ 4,500,000
MOTOCICLETA AKT MODELO 2010 $ 2,500,000
CASA SEDE DE LA EMPRESA $ 120,000,000
COMP. CON TODOS SUS ACCESORIOS $ 2,700,000
BODEGA $ 180,000,000
CAMIONETA MODELO 2004 MRC MAZDA $ 34,000,000
COMP. AVALUADO $ 2,500,000
TOTAL ACTIVOS $ 485,200,000

PASIVO
INMBUEBLE HIPOTECADO A BANCO BCS $ 41,000,000
INMUEBLE HIPOTECADO A BANCOLOMBIA $ 42,300,000
TOTAL PASIVOS $ 83,300,000

PATRIMONIO
APORTES SOCIALES $ 401,900,000
TOTAL PATRIMONIO $ 401,900,000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 485,200,000 no es total pasovo si no pas

patrimonio
GERENTE CONTADOR REVISOR FISCAL

TRANSACIONES DEL MES DE JULIO

1.      Con el saldo de efectivo existente se efectuó la apertura de una cuenta corriente en el banco Banco Av
Villas cuenta No. 43567-2.
PARCIAL DEBE HABER
1110 BANCOS $ 54,000,000
111005 BANCO Av VILLAS
 11100501 CUENTA N° 43567-2 $ 54,000,000
1105 CAJA $ 54,000,000
111005 CAJA EFECTIVO $ 54,000,000
SUMAS IGUALES $ 54,000,000 $ 54,000,000
2.      Compra mercancías de contado a Almacén el Mundo de la Rebajas (Responsable de iva) de Pasto por
valor de $10.800.000 más iva, gira cheque de Banco Av Villas, se obtiene un descuento del 5% sobre la
mercancía. Se paga con cheque transporte por valor de $155.000.

$ 10,800,000 5% $ 540,000 $ 10,260,000

PARCIAL DEBE HABER
1435 MERCANCIA NO FX EMPRESA $ 10,260,000
143524 PRENDAS DE VESTIR $ 10,260,000
2408 IMPUESTO SOBRE LA VxPAGAR $ 1,949,400
240810 IMPUESTO DESCONTABLE $ 1,949,400
2365 RETEFUENTE $ 256,500
236540 EN COMPRAS 2,5% $ 256,500
2368 RETEICA $ 41,040
236802 EN COMPRAS 4*1000 $ 41,040
1110 BANCOS $ 11,911,860
11100501 QUECHE BANCO Av VILLAS $ 11,911,860

SUMAS IGUALES $ 12,209,400 $ 12,209,400

1435 MERCANCIA NO FX EMPRESA $ 155,000

143524 PRENDAS DE VESTIR $ 155,000
2365 RETEFUENTE $ 1,550
236525 SERVICIOS 1% $ 1,550
2368 RETEICA $ 930
236803 SERVICIOS 6*1000 $ 930
1110 BANCOS $ 152,520
11100502 QUECHE DE TRANSPORTE $ 152,520
SUMAS IGUALES $ 155,000 $ 155,000

3.      Vende mercancías de contado a la empresa Distribuciones Oriental (Responsable de iva) con un costo
de $12.700.000, se recibe cheque. Se otorga un descuento efectivo del 4% sobre la mercancía

PRECIO DE $ 12,700,000 $ 12,700,000

VENTA $ 21,896,552
Mg.UTILIDAD 1-42% 0.58

DESCUENTO 4%
$ 21,020,690
$ 21,896,552 $ 875,862

PARCIAL DEBE HABER

4135 COMERCIO AL x MAYOR Y MENOR $ 21,020,690
41324 PRENDAS DE VESTIR $ 21,020,690
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VxPAGAR $ 3,993,931
240805 IVA GENERADO $ 3,993,931
1350 ANTICIPO DE IMPUESTO $ 609,600
 135015 RETEFUENTE $ 525,517
155018 RETE ICA $ 84,083
1105 CAJA $ 24,405,021
11050503 QUECHE 001 $ 24,405,021
SUMAS IGUALES $ 25,014,621 $ 25,014,621

REGISTRO DE COSTO
PARCIAL DEBE HABER
6135 COMERCIO Al x MAYOR Y MENOR $ 12,700,000
613524 PRENDAS DE VESTIR $ 12,700,000
1430 MCIA NO FABx LA EMPRESA $ 12,700,000
143024 PRENDAS DE VESTIR $ 12,700,000
SUMAS IGUALES $ 12,700,000 $ 12,700,000

4.      La empresa paga con cheque por concepto de arrendamiento de un local comercial a la inmobiliaria
Negociemos de Pasto la suma de $1.200.000 más iva. Se gira cheque.
PARCIAL DEBE HABER
5220 ARRENDAMIENTO $ 1,200,000
522010 CONSTRUCIONES Y EDIFICACIONE $ 1,200,000
2408 IMPUESTOS $ 228,000
240810 IVA DESCONTABLE $ 228,000
2365 RETEFUENTE $ 42,000
236530 ARRENDAMIENTO 3,5% $ 42,000
2368 RETE ICA $ 7,200
236803 SERVICIOS 6*1000 $ 7,200
1110 BANCOS $ 1,378,800
111005 QUECHE 002 $ 1,378,800
SUMAS IGUALES $ 1,428,000 $ 1,428,000

5.      La empresa Distribuciones Oriental (responsable de iva ) devolvió mercancías a precio de venta por
950.000 incluido iva por no cumplir con las especificaciones del pedido.

$ 950,000 $ 798,319 $ 151,681

PARCIAL DEBE HABER
4175 DEVOLUCION EN VENTAS $ 798,319
417524 PRENDAS DE VESTIR $ 798,319
2408 IMPUESTO SOBRE LA VxPAGAR $ 151,681
240810 IVA GENERADO $ 151,681
1350 ANTICIPO DE IMPUESTO $ 23,151
135015 RETEFUENTE $ 19,958
135018 RETEICA $ 3,193
1110 BANCOS $ 926,849
111005 QUECHE 001 $ 926,849
SUMAS IGUALES $ 950,000 $ 950,000

REGISTRO DE COSTO
PARCIAL DEBE HABER
6135 COMERIO AL X MAYOR Y MENOR $ 463,025
613524 PRENDAS DE VESTIR $ 463,025
1430 MCIA NO FAB x LA EMPRESA $ 463,025
 143024 PRENDAS DE VESTIR $ 463,025
SUMAS IGUALES $ 463,025 $ 463,025

6.      Vende mercancías a crédito a Almacén Estrella (responsable de iva) de la ciudad de Ipiales con un
costo de $18.200.000.

PRECIO DE $ 18,200,000 $ 18,200,000

VENTA $ 31,379,310
Mg.UTILIDAD 1-42% 0.58
PARCIAL DEBE HABER
4135 COMERCIO AL x MAYOR Y MENOR $ 31,379,310
413524 PRENDAS DE VESTIR $ 31,379,310
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VxPAGAR $ 5,962,069
240805 IVA GENERADO $ 5,962,069
1350 ANTICIPO DE IMPUESTO $ 784,483
135015 RETEFUENTE $ 784,483
1305 CLIENTES $ 36,556,897
130505 ALMACEN ESTRELLA $ 36,556,897
SUMAS IGUALES $ 37,341,379 $ 37,341,379

REGISTRO DE COSTO
PARCIAL DEBE HABER
6135 COMERIO AL X MAYOR Y MENOR $ 18,200,000
613524 PRENDAS DE VESTIR $ 18,200,000
1430 MCIA NO FAB x LA EMPRESA $ 18,200,000
143024 PRENDAS DE VESTIR $ 18,200,000
SUMAS IGUALES $ 18,200,000 $ 18,200,000

7.      Compra escritorios y sillas para uso de la empresa por valor de $2.700.000 más IVA
PARCIAL DEBE HABER
1524 EQUIPO DE OFICINA $ 3,213,000
152405 MUEBLES Y ENSERES $ 3,213,000
2365 RETEFUENTE $ 67,500
236540 COMPRAS 2,5% $ 67,500
2368 RETEICA $ 16,200
236802 COMPRAS $ 16,200
1110 BANCOS $ 3,129,300
11100501 BANCO Av VILLAS $ 3,129,300
SUMAS IGUALES $ 3,213,000 $ 3,213,000

8.      Paga con cheque honorarios a Contadores de Nariño S.A.S. (responsable de iva) por valor de $900.000
incluido iva, correspondientes al mes de julio.

$ 900,000 $ 756,303 $ 143,697

PARCIAL DEBE HABER
5110 HONORARIOS $ 756,303
511030 ASESORIA FINANCIERA $ 756,303
2408 IMPUESTO SOBRE LA VX PAGAR $ 143,697
240810 IVA DESCONTABLE $ 143,697
2365 RETEFUENTE 11% $ 83,193
 236515 HONORARIOS $ 83,193
2368 RETE ICA $ 3,782
236803 SERVICIOS $ 3,782
1110 BANCOS $ 813,025
11100502 CHEQUE $ 813,025
SUMAS IGUALES $ 900,000 $ 900,000

9.      Paga servicios públicos agua 42.350, luz 83.400, teléfono 156.850 de los cuales 23.580 es IVA. Gira
cheque.
PARCIAL DEBE HABER
5135 SERVICIOS $ 259,020
513525 AGUA $ 42,350
513530 LUZ $ 83,400
513535 TELEFONO $ 133,270
2408 IMPUESTO SOBRE LA VX PAGAR $ 23,580
240805 IVA GENERADO $ 23,580
1110 BANCOS $ 282,600
111005 CHEQUE 005 $ 282,600
SUMAS IGUALES $ 282,600 $ 282,600

10.      Compra mercancías al almacén Distribuidora del Valle de Cali (responsable de iva) por valor de
$13.000.000 incluido IVA. Paga el 40% con cheque y el saldo a 60 días. Se paga flete de la mercancía por
valor de $250.000.

$ 13,000,000 $ 10,924,370 $ 2,075,630

$ 12,726,891 PARCIAL DEBE HABER
1435 COMPRAS $ 10,924,370
143524 PRENDAS DE VESTIR $ 10,924,370
2408 IMPUESTO $ 2,075,630
240810 IVA DESCONTABLE $ 2,075,630
2365 RETEFUENTE $ 273,109
236540 EN COMPRAS 2.5% $ 273,109
1110 BANCO $ 5,090,756
11100501 CHEQUE 005 40% $ 5,090,756
2205 PROVEEDORES $ 7,636,135
220505 NACIONALES $ 7,636,135
SUMAS IGUALES $ 13,000,000 $ 13,000,000

PARCIAL DEBE HABER

1435 MERCANCIA NO FX EMPRESA $ 250,000
143524 PRENDAS DE VESTIR $ 250,000
2365 RETEFUENTE $ 2,500
236525 SERVICIOS 1% $ 2,500
1110 BANCOS $ 247,500
11100502 QUECHE DE TRANSPORTE $ 247,500
SUMAS IGUALES $ 250,000 $ 250,000

11.      Vende mercancías a la señora Zoyla Rosa Espinosa de la ciudad de Pasto, con un costo de
$11.500.000. La transacción se realiza de contado. Recibe cheque a nombre de la empresa por el 35% de la
venta y el saldo lo paga en 30 días.
11.      Vende mercancías a la señora Zoyla Rosa Espinosa de la ciudad de Pasto, con un costo de
$11.500.000. La transacción se realiza de contado. Recibe cheque a nombre de la empresa por el 35% de la
venta y el saldo lo paga en 30 días.

PRECIO DE $ 11,500,000 $ 11,500,000

VENTA $ 19,827,586
Mg.UTILIDAD 1-42% 0.58
PARCIAL DEBE HABER
4135 COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR $ 19,827,586
413524 PRENDAS DE VESTIR $ 19,827,586
2408 IMPUESTO $ 3,767,241
240805 IVA GENERADO $ 3,767,241
1110 BANCOS $ 8,258,190
111005 CHEQUE 35% $ 8,258,190
1305 CLIENTES $ 15,336,638
130505 SEÑORA ZOYLA $ 15,336,638
SUMAS IGUALES $ 23,594,828 $ 23,594,828

REGISTRO DE COSTO PARCIAL DEBE HABER

6135 CM AL X MAYOR Y MENOR $ 11,500,000
613524 PRENDAS DE VESTIR $ 11,500,000
1430 MCIA NO FB X LA EMP $ 11,500,000
143024 PRENDAS DE VESTIR $ 11,500,000
SUMAS IGUALES $ 11,500,000 $ 11,500,000

12.      Devuelve mercancías al almacén Distribuidora del Valle por valor de $2.100.000 incluido iva

$ 2,100,000 $ 1,764,706 $ 335,294

PARCIAL DEBE HABER
1435 COMPRAS $ 1,764,706
143524 PRENDAS DE VESTIR $ 1,764,706
2408 IMPUESTO $ 335,294
240810 IVA DESCONTABLE $ 335,294
2365 RETEFUENTE $ 44,118
236540 EN COMPRAS 2.5% $ 44,118
2205 PROVEEDORES $ 2,055,882
220505 NACIONALES $ 2,055,882
SUMAS IGUALES $ 2,100,000 $ 2,100,000

3. Estado de resultados parcial al 31 de julio de 2020

COMERCIALIZADORA DE NARIÑO S.A.S

ESTADO DE RESULTADO INTEGAL
31 DE JULIO DE 2020

INGRESOS ORDINARIOS
4135 COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR (VENTAS) $ 72,227,586
4175 - DEVOLUCION EN VENTAS $ 798,319
VENTAS NETAS $ 71,429,267
6135 - COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR (COSTO) $ 41,936,975
 UTILIDAD BRUTA

GASTOS ORDINARIOS $ 2,215,323

5105 GASTOS DE ADMINISTRACION $ 1,015,323
5205 GASTOS DE VENTAS $ 1,200,000
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO
 es total pasovo si no pasivo mas
trimonio
no aplica rete
ica

SUMAR VALOR DEL IVA COMO MAYOR

VALOR

honorarios persona juridica rete fuente

rete ica si es de pasto no
5*1000
telefono es el
IVA $ 156,850 $ 23,580 $ 133,270

no aplica trasporte si
reteica reteica

rete ica venta domicilios en el mismo municipio

ipiales no ica , pasto se aplica rete ica
$ 29,492,292

$ 27,276,970