UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELAS PROFESIONALES DE CONTABILIDAD, GESTIÓN TRIBUTARIA,
AUDITORÍA EMPRESARIAL Y DEL SECTOR PÚBLICO

SILABO

1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Nombre de la asignatura : TRIBUTACIÓN APLICADA
1.2 Código de la asignatura : (111887-CONT),(112846-TRIBUT),(113846-AUDIT)
1,3 Tipo de asignatura : Obligatorio
1.4 Horas Semanales : 04 (2hs Teoría, 2hs Práctica)
1.5 Semestre académico : 2022-II
1.6 Ciclo : Octavo
1.7 Créditos : 3.0
1.8 Pre-requisito : Derecho Tributario III
1.9 Modalidad : Semipresencial
1.10 Docente : Mag. Freddy Alarcón Vargas (Coordinador)
Dr. Carlos Edwin Rojas Saldivar
Mag. Bill Frank Oscanoa Ponce
Mag Eva Carolina Ayala Flores
CPC Percy Walter Chuchón Palomino
Mag.Henry Aguilar Espinoza
1.11 Correo Institucional : [email protected]
[email protected]
[email protected]
[email protected]
[email protected]
[email protected]

2. SUMILLA

La asignatura forma parte del Área de Tributación de la formación profesional, es de carácter teórico-práctica. Tiene
como propósito conocer y comprender el significado de la tributación internacional, la tributación aduanera, NIIF’s y
evaluación contable y tributario de las aplicaciones y los regímenes promocionales de tributación.

Desarrolla las siguientes unidades de aprendizaje:

UNIDAD DIDÁCTICA I. La tributación internacional, los tratados internacionales, convenios para evitar la doble
imposición y los precios de transferencia.
UNIDAD DIDÁCTICA II. La legislación aduanera y funcionamiento de SUNAT Aduanas.
UNIDAD DIDÁCTICA III. Las NIIF’s y la evaluación contable y tributaria de las operaciones. NIC 12 – Impuesto a los
ingresos (ganancias) y las diferencias temporales (temporarias) del Impuesto a la Renta, la
NIC 2 – Existencias (Inventarios) y la NIC 16 – Inmuebles, maquinaria y equipo (Propiedades,
Planta y Equipo).
UNIDAD DIDACTICA IV. Los regímenes promocionales de Tributación: La Ley de Promoción del Sector Agrario – Ley
N° 27360 y la Ley de Promoción a la Inversión en la Amazonía N° 27037, así como el
Régimen Único Simplificado (RUS) – Decreto. Legislativo. N° 937 y normas modificatorias; y el
Régimen Especial del Impuesto a la Renta (Capítulo N° 15 – Ley del Impuesto a la Renta y el
Régimen MYPE Tributario – Decreto Legislativo N° 1269.
 3. LOGROS DE APRENDIZAJE

Define y describe el estudio de la tributación o fiscalidad internacional, la legislación aduanera y funcionamiento de

SUNAT – ADUANAS, el tratamiento de las NIIF´s y sus semejanzas o diferencias con la tributación incluyendo el
estudio del devengado jurídico tributario aprobado mediante el Decreto Legislativo N° 1425. Concluye con el análisis de
los regímenes promocionales de tributación, el RUS, el RER y el régimen MYPE – TRIBUTARIO.

4. CAPACIDADES
El estudiante desarrollará las siguientes capacidades:

4.1 Define, describe e identifica la normatividad aplicable a la Tributación Internacional con incidencia en los
convenios para evitar la doble imposición y los Tratados Internacionales y los precios de transferencias.
4.2 Define y conduce al estudio de la legislación tributaria aduanera, las principales instituciones aduaneras,
organización, procedimientos y destinos aduaneros. Además, identifica a los sujetos, nacimiento, ámbito de
aplicación y determinación de la base imponible de acuerdo a la legislación tributaria aduanera.
4.3 Comprende y analiza el tratamiento de las NIIF´s a través de la evaluación contable y tributaria de la NIC 12 -
Impuesto a los ingresos(ganancias) y las diferencias temporales (temporarias) con el Impuesto a la Renta.
Evaluación contable y tributaria de la NIC 2 – Existencias (Inventarios) y la NIC 16 – Inmuebles, maquinaria y
equipo (Propiedades, Planta y Equipo).
4.4 Explica e identifica los regímenes promocionales de la tributación – Ley de Promoción del Sector Agrario y la Ley
de Promoción a la inversión en la Amazonia, incentivos y beneficios tributarios -, así como el estudio del Régimen
Único Simplificado (RUS) y el Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) y el Régimen MYPE Tributario.

5. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

UNIDAD I: LA TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL, TRATADOS INTERNACIONALES, LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE
IMPOSICIÓN Y LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA
Capacidades Define, describe e identifica la normatividad aplicable a la Tributación Internacional
con incidencia en los convenios para evitar la doble imposición y los Tratados
Internacionales y los precios de transferencias
Contenidos Actividades Recursos Estrategias
Semana 1 Prueba de Entrada ASINCRÓNICAS Silabo Revisión Documental
Tributación internacional Revisión de tareas, y/o Lectura Revisión contenidos
1.Concepto de Tributación actividades https://www.un.org/esa/ffd/wp- Conformación de
Internacional Retroalimentación content/uploads/2015/10/TT_Int grupos
2.Los tratados internacionales roduction_Sp.pdf
en materia tributaria según lo Tratados Tributarios
establecido por los artículos Tarea
N°s 55 al 57 de la CDI MODELO OCDE
Constitución Política del SINCRÓNICAS Normas de participación Revisión de la Prueba
Perú. Prueba de entrada Netiqueta virtual de Entrada
3. Los Tratados Internacionales Revisión del silabo Plataforma Virtual Revisión de contenidos
como fuentes del Derecho Videoconferencia Video conferencia Google Meet Síntesis.
Tributario según la Norma N° utilizando la Plataforma Análisis
III del Título Preliminar del Tecnológica. · Formulación de
Código Tributario Desarrollo de la clase preguntas
participativa e
inmediata.
Semana 2 La doble imposición ASINCRÓNICAS Presentación del Material Revisión Documental
internacional y los convenios Revisión de tareas, y/o Tarea Conformación de
para evitar la doble actividades Convenios para evitar la doble equipos
imposición (CDI) Retroalimentación imposición, suscritos por el
1.La doble imposición Perú Asignación de Tarea
internacional. Doble https://assets.kpmg/content/da
imposición jurídica y doble m/kpmg/pe/pdf/
imposición económica. Circulares/2019-09-24-Circular-
2.Los métodos para evitar la No-507.pdf
doble imposición: El método Video
de exención. Ejemplos. https://www.youtube.com/watch
Método de imputación. ?v=fDj0h2oj-Kw&t=31s
Ejemplos. : El Convenio de la CAN –
 3.Los Convenios para evitar la Decisión 578
doble imposición, suscritos
por el Perú. SINCRÓNICAS Plataforma virtual Síntesis.
4.El Convenio Marco Modelo Video conferencia Google Meet Análisis
OCDE (Organización para la Videoconferencia Formulación de
Cooperación y el Desarrollo utilizando la Plataforma preguntas
Económico Tecnológica. ·
5.Convenio Marco Modelo Desarrollo de la clase
Naciones Unidas. participativa e
inmediata.

Semana 3 Precios de transferencia ASINCRÓNICAS Presentación del Material Revisión Documental

Criterios para aplicar precios Revisión de foros, Foro Conformación de
de transferencia: Evaluación tareas, mensajes y Método de valorización de equipos
de transacciones, uso de casos de estudios precio transferencia más Asignación de Caso de
rangos de precios (Rango Retroalimentación utilizado en el Perú. Tiene Estudio
Intercuartil). alguna variante por el sector
1.Análisis de la legislación económico al que pertenece la
peruana de precios de empresa?
transferencia.
2.El principio de plena Caso de Estudio
concurrencia y el concepto Determinación de valorización
de comparables. de Precio de Transferencia
-Métodos de valorización de SINCRÓNICAS Plataforma virtual Síntesis.
Precios de Transferencia Videoconferencia Video conferencia Google Meet Análisis
utilizando la Plataforma Formulación de
Tecnológica. · preguntas
Desarrollo de la clase
participativa e
inmediata.
LOGRO DE APRENDIZAJE Al término de la Unidad I, el estudiante explica los fundamentos de la Tributación
Internacional, así como el fenómeno de la Doble Imposición y los criterios de
vinculación adoptados por el Perú. Interpreta el concepto de los Precios de
Transferencia en el Perú demostrando análisis y aplicación de su metodología.

UNIDAD II: LA LEGISLACIÓN ADUANERA ADUANERA Y FUNCIONAMIENTO DE SUNAT ADUANAS.

Define y conduce al estudio de la legislación tributaria aduanera, las principales
Capacidades instituciones aduaneras, organización, procedimientos y destinos aduaneros. Además,
identifica a los sujetos, nacimiento, ámbito de aplicación y determinación de la base
imponible de acuerdo a la legislación tributaria aduanera.
Contenidos Actividades Recursos Estrategias
Semana 4 Comercio internacional ASINCRÓNICAS Presentación del Material Revisión Documental
1.Definición e importancia del Revisión de foros, Tarea Revisión contenidos
Comercio Internacional tareas, mensajes y https://www.youtube.com/
2. Alcances conceptuales y casos de estudios results?search_query=incoterms
jurídicos del comercio -Retroalimentación Papel de los INCOTERMS en el
internacional. Comercio Internacional.
SINCRÓNICAS Plataforma virtual Práctica Calificada 1
Practica Calificada N° 1 Video conferencia Google Meet Síntesis.
Videoconferencia Análisis
utilizando la Plataforma Formulación de
Tecnológica. · preguntas
Desarrollo de la clase
participativa e
inmediata.
Semana 5 Derecho aduanero y ASINCRÓNICAS Presentación del material Revisión Documental
tributario Revisión de foros, Tarea Revisión contenidos
1.Diferencias entre el tareas, mensajes y Obligaciones Tributarias y
Derecho Aduanero y casos de estudios Aduaneras durante la Pandemia
Tributario. Alcances -Retroalimentación COVID-19
2.La Legislación Aduanera y Video
Tributaria en el Perú https://www.youtube.com/watch?
3.Las Aduanas en el Perú, v=IVlAtvXRIeU
organización y funciones Reforma Tributaria 2020,
4.Conceptos y Glosario avances, diferencias respecto del
Aduaneros 2019.

SINCRÓNICAS Plataforma Virtual Síntesis.

Videoconferencia Video conferencia Google Meet Análisis
utilizando la Plataforma Formulación de
Tecnológica. · preguntas
Desarrollo de la clase
participativa e
inmediata.

Semana 6 Procesos aduaneros y ASINCRÓNICAS Presentación del material Revisión Documental

tributarios Revisión de foros, Foro: Revisión contenidos
1. Obligación Tributaria y tareas, mensajes y https://www.youtube.com/watch?
Aduanera casos de estudios v=MGzquoHbzkc
2. Arancel de Aduanas- -Retroalimentación Operador Económico Autorizado,
Nomenclatura. ventajas, desventajas en el
3. Valorización de Aduanas Comercio Exterior
4. Territorialidad Aduanera. Casos de Estudio
Casos prácticos de valoración
aduanera.
SINCRÓNICAS Plataforma Virtual Síntesis.
Videoconferencia Video conferencia Google Meet Análisis
utilizando la Plataforma Formulación de
Tecnológica. · preguntas
Desarrollo de la clase
participativa e
inmediata.

Semana 7 Tributos aduaneros ASINCRÓNICAS Presentación del material Revisión Documental

1. Despacho Aduanero. Revisión de foros, Tarea Revisión contenidos
2. Regímenes o Destinos tareas, mensajes y https://www.youtube.com/watch?
aduaneros. de mercancías casos de estudios v=MwO8NRJ6kWc
-Retroalimentación Cómo calcular los Impuestos de
Importación y cómo
contabilizarlos?
Foro:
http://www.prompex.gob.pe/Mierc
oles/Portal/MME/
descargar.aspx?archivo=79389B
12-7993-4266-95E9-
71133EBDE329.PDF
Beneficios del Drawback,
desventajas, relación con el
Saldo a Favor del Exportador

SINCRÓNICAS Plataforma Virtual Síntesis.

Videoconferencia Video conferencia Google meet Análisis
utilizando la Plataforma Formulación de
Tecnológica. · preguntas
Desarrollo de la clase
participativa e
inmediata.
LOGRO DE APRENDIZAJE Al término de la Unidad II, el estudiante aplica la normatividad nacional relacionada
con la tributación aduanera, considerando la realidad de las organizaciones que
realizan actividades de comercio exterior y la jurisprudencia del Tribunal Fiscal al
respecto
Semana 8 EXAMEN PARCIAL Examen Escrito

UNIDAD III: LAS NIIF’S Y LA EVALUACIÓN CONTABLE Y TRIBUTARIA DE LAS OPERACIONES. NIC 12 – IMPUESTO A LOS
INGRESOS (GANANCIAS) Y LAS DIFERENCIAS TEMPORALES (TEMPORARIAS) DEL IMPUESTO A LA RENTA,
LA NIC 2 – EXISTENCIAS (INVENTARIOS) Y LA NIC 16 – INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO (PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO).
Capacidades Comprende y analiza el tratamiento de las NIIF´s a través de la evaluación contable y
tributaria de la NIC 12 - Impuesto a los Ingresos (ganancias) y las diferencias
temporales (temporarias) con el Impuesto a la Renta. Evaluación contable y tributaria de
la NIC 2 – Existencias (Inventarios) y la NIC 16 – Inmuebles, maquinaria y Equipo
(Propiedades, Planta y Equipo).
Contenidos Actividades Recursos Estrategias
Semana 9 Las NIIF’S y la evaluación ASINCRÓNICAS Presentación del material Revisión Documental
contable Revisión de foros, Lecturas: Revisión contenidos
1. Las NIIF’s y sus efectos tareas, mensajes y https://www.aele.com/sites/defaul
contables y tributarios casos de estudios t/files/archivos/banner_public/DU
con el Impuesto a la -Retroalimentación RAN%20Y%20MEJIA%20(50-
Renta. 55).pdf
2. Diferencias Las NIIF y la interpretación de
permanentes. normas tributarias por la SUNAT.
3. El tratamiento contable y https://www.ciat.org/Biblioteca/Re
tributario de las vista/
diferencias temporarias
según las normas Revista_43/espanol/2018_RA_4
contables y las normas 3_chavez.pdf
del Impuesto a la Renta. NIIF y Tributación: Desafíos y
4. El Artículo Nº 57 de la oportunidades para las
Ley del Impuesto a la Administraciones Tributarias
Renta y el Artículo Nº 33
de la RLIR y el Dec. Leg. Tarea
1425 - Devengado Fundamentos de la modificación
jurídico – tributario. incorporada por el D. Leg. 1425
5. Aplicación de la NIC Nº y DS 339-2018-EF, impacto
12 – Impuesto a las financiero y fiscal
Ganancias. http://www.aele.com/system/files/
6. Determinación del archivos/suplemen/Cuadro_comp
Impuesto a la Renta arativo_Decreto_Legislativo_142
diferido activo y pasivo. 5.pdf
SINCRÓNICAS Plataforma Virtual
Videoconferencia Video conferencia Google Meet
utilizando la Síntesis.
Plataforma Análisis
Tecnológica. · Formulación de preguntas
Desarrollo de la clase
participativa e
inmediata.
Semana 10 Las diferencias ASINCRÓNICAS Presentación del material Revisión documental
temporarias del impuesto Revisión de foros, Tarea: Revisión contenidos
a la renta tareas, mensajes y https://drive.google.com/file/d/12X Organiza grupos
1. Las diferencias casos de estudios 63T7MDh_47KjCO_oogmmBTyS
temporarias gravables y -Retroalimentación 9sRzsz/view?fbclid=IwAR1_myqX
deducibles. pvxZ0V3m8g7ZrnRfFkjmcc-
2. Casuística de diferencias UVap6ldyXr9qcZK0cwsq2ypgJe7
temporarias que generan E
Impuesto a la Renta Elaborar una tabla en Excel –
diferido activo o pasivo. Hoja de ajustes – conciliación
 3. Casos prácticos de contable tributaria con diferencias
determinación del temporales y permanente
Impuesto a la Renta gravables y deducibles: y su base
diferido activo o pasivo. legal
Caso de Estudio
Aplicación NIC 12
SINCRÓNICAS Plataforma Virtual Síntesis.
Videoconferencia Video conferencia Google Meet Análisis
utilizando la Plataforma Formulación de preguntas
Tecnológica. ·
Desarrollo de la clase
participativa e
inmediata.
Semana 11 Evaluación contable y ASINCRÓNICAS Presentación del material Revisión Documental,
tributaria. NIC Nº 2 – Revisión de foros, Video Revisión contenidos
Inventarios tareas, mensajes y https://www.youtube.com/watch?
1. Las diferencias casos de estudios v=xdlvgMb7rG
temporarias deducibles. -Retroalimentación Elaborar una lista de las
2. Determinación del diferencias temporales y
Impuesto a la Renta permanentes que surgen de la
diferido activo. aplicación de la NIC 2
3. Casos prácticos Foro
https://busquedas.elperuano.pe/n
ormaslegales/modifican-el-
reglamento-de-la-ley-del-
impuesto-a-la-renta-decreto-
supremo-no-086-2020-ef-
1865658-2/
Efectos del DS 086-2020-EF en
el Impuesto a la Renta
SINCRÓNICAS Plataforma Virtual Síntesis.
Videoconferencia Video conferencia Google Meet Análisis
utilizando la Formulación de
Plataforma preguntas
Tecnológica. ·
Desarrollo de la clase
participativa e
inmediata.
Semana 12 Evaluación contable y ASINCRÓNICAS Presentación del material
tributaria. NIC Nº 16 – Revisión de foros, LECTURA
Propiedades, planta y tareas, mensajes y http://revistas.pucp.edu.pe/index.
equipo casos de estudios php/contabilidadyNegocios/article
1. Las diferencias -Retroalimentación /view/3877 Revisión Documental,
temporarias deducibles y Análisis de las diferencias entre Revisión contenidos
gravables. el tratamiento contable y el fiscal
2. Determinación del para los elementos de
Impuesto a la Renta propiedades, planta y equipo: el
diferido activo y pasivo. caso peruano
3. Tratamiento de la
reevaluación SINCRÓNICAS Plataforma Virtual Práctica Calificada
4. Casos prácticos Práctica Calificada Video conferencia Google Meet Síntesis.
N°2 Análisis
Videoconferencia Formulación de
utilizando la preguntas
Plataforma
Tecnológica. ·
Desarrollo de la clase
participativa e
inmediata.
 LOGRO DE APRENDIZAJE Al término de la Unidad III, el estudiante aplica las NICs 2,12, y 16 identificando su
impacto en la determinación del Impuesto a la Renta. Distingue las diferencias
permanentes y temporales en el tratamiento financiero y tributario de las
organizaciones.

UNIDAD IV: LOS REGÍMENES PROMOCIONALES DE TRIBUTACIÓN: LA LEY DE PROMOCIÓN AL SECTOR AGRARIO – LEY N°
27360 Y LA LEY DE PROMOCIÓN A LA INVERSIÓN EN LA AMAZONÍA N° 27037, ASÍ COMO EL RÉGIMEN ÚNICO
SIMPLIFICADO (RUS) – DEC. LEG. N° 937 Y NORMAS MODIFICATORIAS; EL RÉGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO
A LA RENTA (Capítulo N° 15 – Ley del Impuesto a la Renta y el Régimen MYPE Tributario – Decreto Legislativo N° 1269).

Capacidades Explica e identifica los regímenes promocionales de la tributación – Ley de Promoción

del Sector Agrario y la Ley de Promoción a la inversión en la Amazonia, incentivos y
beneficios tributarios -, así como el estudio del Régimen Único Simplificado (RUS) y el
Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) y el Régimen MYPE Tributario.
Contenidos Actividades Recursos Estrategias

Semana 13 Ley de promoción del ASINCRÓNICAS Presentación del material Revisión Documental,
sector agrario Revisión de foros, Tarea: Revisión contenidos
1.El Régimen de las leyes tareas, mensajes y https://www.mef.gob.pe/conteni
que regulan el beneficio casos de estudios dos/pol_econ/marco_macro/M
al sector Agrario. -Retroalimentación MM_2023_2026.pdf
Alcances. Beneficios /marco_macro/MMM_2023_202
tributarios. 6.pdf
2.Tratamiento del Identificar los principales
Impuesto a la Renta, el Gastos Tributarios (páginas
IGV. 212-216 del Marco
Macroeconómico Multianual
2023-2026) por sector
económico e interprete
respecto del % del PBI.
Foro
Inconvenientes que generan los
Gastos Tributarios en el control
fiscal
SINCRÓNICAS Plataforma Virtual Síntesis.
Videoconferencia Video conferencia Google Meet Análisis
utilizando la Formulación de preguntas
Plataforma
Tecnológica. ·
Desarrollo de la clase
participativa e
inmediata.

Semana 14 Ley de promoción a la ASINCRÓNICAS Presentación del material Revisión Documental,

inversión en la Amazonía Revisión de foros, LECTURAS: Revisión contenidos
zonas francas tareas, mensajes y https://peru.oxfam.org/latest/pre
casos de estudios ss-release/oxfam-
1.El Régimen de la Ley N°
-Retroalimentación %E2%80%9Cmedidas-
27037 y sus beneficios
tributarias-extraordinarias-
tributarios. Zonas
ser%C3%A1n-necesarias-para-
francas.
enfrentar-la
2.El tratamiento del
Impuesto a la Renta y el
https://blogs.iadb.org/gestion-
Impuesto General a las
fiscal/es/ideas-para-una-mejor-
Ventas.
tributacion-post-crisis-
coronavirus/
Foro:
Medidas Tributarias Post
COVID -19
 SINCRÓNICAS Plataforma Virtual Síntesis.
Videoconferencia Video conferencia Google Meet Análisis
utilizando la Formulación de preguntas
Plataforma
Tecnológica. ·
Desarrollo de la clase
participativa e
inmediata.

Semana 15 El RUS, el régimen ASINCRÓNICAS Presentación del material Revisión Documental,

especial del impuesto a la Revisión de foros, Lecturas: Revisión contenidos
renta y el régimen MYPE tareas, mensajes y http://orientacion.sunat.gob.pe/i
tributario casos de estudios mages
1. El Régimen Único -Retroalimentación /nuevosinscritos/REMYPe.pdf
Simplificado (RUS) CARTILLA REMYPE SUNAT
alcances, sujetos, cálculo http://orientacion.sunat.gob.pe/i
y pago. mages/imagenes
2. El Régimen Especial del /contenido/nrus/CartillaNvoRUS
Impuesto a la Renta .pdf
(RER), alcances, cálculo CARTILLA RUS SUNAT
y pago. http://orientacion.sunat.gob.pe/i
3. El régimen MYPE- mages
TRIBUTARIO, alcances, /nuevosinscritos/RegimenEspec
sujetos, beneficios. ial_renta.pdf
CARTILLA RER SUNAT

Casos de Estudios
Casos prácticos

SINCRÓNICAS Plataforma Virtual Síntesis.

Videoconferencia Video conferencia Google Meet Análisis
utilizando la Formulación de preguntas
Plataforma
Tecnológica. ·
Desarrollo de la clase
participativa e
inmediata.
LOGRO DE APRENDIZAJE Al término de la Unidad IV, el estudiante conoce los aspectos básicos de los regímenes
tributarios y aplica los conocimientos tributarios en la orientación de las ventajas y
desventajas de cada uno de ellos.
Semana 16 EXAMEN FINAL Examen Escrito

6. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS

6.1 Se impartirán sesiones de exposición teórica – doctrinaria combinada con ejemplos de aplicación de los aspectos
formales y sustanciales de la tributación en el Perú y en el nivel internacional. La participación del estudiante es
activa y permanente mediante análisis de la jurisprudencia y controles de lectura, debates grupales y en la
exposición de trabajos de investigación y el uso de elementos didácticos, bajo el asesoramiento y control del
profesor.

6.2 Uso del aula virtual que incluya:

- PPT por tema a desarrollar.
- Lectura relacionada al tema.
- Foro de discusión por unidad.
- Publicación original por tema. Desarrollado por el docente.
- Video por cada tema. Preferentemente, desarrollado por docente.
- Presentación de Trabajos. (tareas) en archivo digital por tema
- Presentación para la exposición de alumnos.
6.3 Conferencia en línea por cada unidad u otros
7. EVALUACIÓN DEL LOGRO DE APRENDIZAJE

La evaluación es un acto inherente al proceso aprendizaje-enseñanza. Tiene carácter integral, continuo, sistemático y
participativo, procura estimular y desarrollar las capacidades de: Destreza, actitud crítica y creativa de los estudiantes.
El sistema de evaluación es un proceso que se desarrolla en el semestre académico.

La evaluación del aprendizaje estará orientada a medir los niveles de modificación producidos en el conocimiento,
habilidades y/o actitudes atribuibles a la formación de los estudiantes. La evaluación puede ser: Evaluación diagnostica
o inicial, Evaluación formativa o de proceso y Evaluación sumativa final o de resultado.

El sistema de evaluación por competencias es un proceso que se desarrolla en el semestre académico, comprende:

A.- EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA O INICIAL.

Esta evaluación permite conocer el grado en que se dominan los aprendizajes logrados antes de iniciar y/o continuar
el proceso de aprendizaje. Se puede realizar al inicio del dictado de la asignatura o de una unidad didáctica, que
permitirá al docente orientar el proceso educativo en el marco de las competencias requeridas. Su aplicación es
facultad del Docente; sin embargo, se recomienda tomarla para tener un soporte al proceso pedagógico del inicio y
desarrollo de la asignatura.

B.- EVALUACIÓN FORMATIVA O DE PROCESO.

Este tipo de evaluación se caracteriza por no tener calificación numérica, más bien está orientada a lograr una
apreciación de la calidad del trabajo académico que se está realizando para que se pueda determinar en las
unidades de la asignatura o en los tramos del mismo, los resultados obtenidos, lo que le permitirá realizar los ajustes
y adecuaciones necesarias para lograr las competencias diseñadas en la formación profesional.

La evaluación formativa o de proceso son las revisiones informales y programadas sobre el conocimiento o
desempeño de los estudiantes a lo largo de la asignatura y/o de la carrera. Permiten ajustar la instrucción y los
procesos educativos con el fin de alcanzar los objetivos de aprendizaje, dando a los estudiantes la oportunidad de
demostrar lo aprendido. El docente pretende que el alumnado apruebe, pero sobre todo que aprenda, interiorice y
desarrolle a lo largo de todo el proceso de enseñanza-aprendizaje las competencias que le serán necesarias en su
futura práctica profesional.
Un sistema de clasificación de los medios, técnicas e instrumentos de evaluación formativa del aprendizaje,
teniendo en cuenta al estudiante y su participación en el proceso evaluativo se desarrolla a través de:

- Los medios de evaluación. Que son todas y cada una de las producciones del estudiante, que el docente
puede recoger, ver y/o escuchar, y que sirven para demostrar lo que los estudiantes han aprendido a lo largo
del desarrollo de la asignatura.

Pueden ser:
✓ Escritos: Cuaderno de notas, cuestionario, diario de clase, trabajos
✓ Orales: Comunicación, cuestionario oral, debate, dialogo individual y grupal, exposiciones,
ponencias, preguntas en clases y otros
✓ Prácticos: Practica supervisada

- Las técnicas de evaluación. Que son las estrategias que el docente utiliza para recoger información acerca
de las producciones y evidencias creadas por el estudiante. Las técnicas a utilizar son diferentes en función de
si el alumnado participa o no en el proceso de evaluación que pueden ser autoevaluación, coevaluación y
colaborativa o compartida.

Pueden ser:
✓ El alumno no interviene: revisión de trabajos, observación directa y sistemática.
✓ El alumno participa: Autoevaluación, evaluación entre pares, evaluación compartida o colaborativa.

- Los instrumentos de evaluación. Que son las herramientas que tanto el docente como el estudiante utilizan
para plasmar de manera organizada la información recogida mediante una determinada técnica de evaluación.

Pueden ser:
✓ Diario del Docente, Escala verbal o numérica, Rubricas, Escala de estimación, Ficha de observación,
Lista de control, Matrices de decisión, Fichas de seguimiento individual o grupal, Fichas de
autoevaluación, Fichas de evaluación entre iguales, Informe de expertos, Informe de autoevaluación.
 ✓ Como instrumento de aplicación para la evaluación de las competencias en el proceso de
enseñanza se instrumentalizará, de preferencia, las rúbricas orientadas a las competencias que
forman el proceso de formación profesional correspondiente a las Escuelas Profesionales de
Contabilidad, Gestión Tributaria y, Auditoría Empresarial y del Sector Público de la Facultad de
Ciencias Contables, en los siguientes niveles de las rúbricas de evaluación:

➢ Formación Básica: Manejo de la información, comprensión, análisis y síntesis, juicio

crítico y responsabilidad, integridad y compromiso.
➢ Formación Específica: Manejo de la información, organización intelectual, calidad
académica, juicio crítico y responsabilidad, integridad y compromiso.
➢ Formación Especializada: Manejo de la información, organización intelectual,
demostración, juicio crítico y responsabilidad, integridad y compromiso.

C.- EVALUACIONES SUMATIVAS

Son más formales y son usadas como puntos de chequeo en el intermedio y final de la asignatura para evaluar
cuánto del contenido, los estudiantes aprendieron en general. Estas evaluaciones cubren todo lo que los
estudiantes han estudiado durante el año o la asignatura.

Se pueden proveer comentarios de retroalimentación, que se podrán realizar en los programas de reforzamiento
que la Facultad tiene previsto en sus programas académicos.
Las Escuelas Profesionales de Contabilidad, Gestión Tributaria y, Auditoria Empresarial y del Sector Público y
Gestión Tributaria, desarrollan el proceso de la evaluación continua en todos los ciclos académicos:

1. Evaluaciones Parciales.- Es el proceso de evaluación que tiene por finalidad evaluar el proceso cognitivo de
los conocimientos y rendimiento del estudiante durante el desarrollo de la asignatura, que se cuantificaran para
obtener promedios computables en la evaluación sumativa y en cuyo promedio se considera intervenciones
orales, prácticas calificadas, controles de lecturas, tareas domiciliarias, trabajos de investigación académica y
exposiciones (grupales e individuales),asistencias a clases semipresenciales y otras participaciones de
acuerdo a la naturaleza de la asignatura, lo cual constituye un aspecto obligatorio que permitirá efectuar una
evaluación continua y que además permitirá efectuar la evaluación formativa.

Las ponderaciones correspondientes son potestad del docente de la asignatura.

PEC1 = (PC1 x 0.5 + OEC x 0.5)

PEC2 = (PC2 x 0.5 + OEC x 0.5)

PEC1: Promedio Evaluación Continua 1

PEC2: Promedio Evaluación Continua 2
PC1: Práctica Calificada 1
PC2: Práctica Calificada 2
OEC: Otras Evaluaciones Calificadas

Programación de las Prácticas Calificadas (Obligatorio)

PC1: Cuarta semana

PC2: Décimo segunda semana

2. Evaluación de resultados. Evalúa los componentes cognitivos, procedimental, así como, la actitudinal de las
capacidades previstas en las unidades de aprendizaje y se realiza mediante la aplicación de pruebas escritas.
Los exámenes parcial y final constituyen una prueba de resultados que se realizarán solo bajo la modalidad de
evaluación escrita en las fechas programadas por las Escuelas Profesionales y se elabora considerando los
dominios de aprendizaje e incluye aspectos teóricos, prácticos o casuística de la asignatura.

EP: Examen Parcial

EF: Examen Final

Programación de los Exámenes (Obligatorio)

Primer Parcial: Octava semana
Segundo Final: Décimo sexta semana

Promedio Final = PEC1 x 0.3 + EP x 0.2 + PEC2 x 0.3 + EF x 0.2

 Evaluación Académica Peso
Prueba de Entrada Sin Nota
Examen Parcial (EX) 20%
Evaluación de Proceso o continua (EVP) 60%
Examen Final (EX) 20%

. FUENTES DE INFORMACIÓN

8.1. Fuentes Bibliográficas Básicas:

• ABANTO BROMLEY M. (2016) Aplicación y análisis de las NIC / NIIF y el Impuesto a la Renta -Gaceta Jurídica
• AGUILAR ESPINOZA Henry.(2016). Manual del contador enfoque tributario--Entrelineas
• ATAUPILLCO VERA, Victor Dante (2020). NIIF, Taxonomía e Impuestos PCGE Editorial Desarrollo Contable SAC –
Lima – Perú
• CAJO SIGUAS J. ALVAREZ ILLANES J. (2016). Manual práctico de las NIIF: Tratamiento contable tributario (Tomo
I) Instituto Pacifico.
• CAJO SIGUAS J. ALVAREZZ ILLANES J. (2016) ) Manual práctico de las NIIF: Tratamiento contable tributario
(Tomo II) Instituto Pacifico.
• CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL PERÚ 1993.
• CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN – Modelo Organización para la Cooperación y el Desarrollo
Económico – OCDE – Convenio Modelo Naciones Unidas sobre doble tributación entre países desarrollados y
países en desarrollo
• ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE. Tratado empresarial en Materia Tributaria. Editorial Estudio Caballero
Bustamante Lima Perú.
• ESTUDIO DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE 1993 – Tomo III – Fondo Editorial de la Pontificia Universidad
Católica del Perú. 1999.
• ROQUE GARCIA M. IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Teoría y técnica del Impuesto– República Dominicana.
• LEY DE PROMOCIÓN A LA INVERSIÓN EN LA AMAZONÍA – Ley Nº 27737.
• LEY DE PROMOCIÓN DEL SECTOR AGRARIO – Ley Nº 27360.
• LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA Y REGLAMENTO – Perú.
• LINS E SILVA Joana. Fundamento de la Norma Tributaria. Colección Derecho Tributario. Juristas Editores.
• ORTEGA SALAVARRÍA Rosa, Luján Albuquerque Luis, Pacherres Recuay Ana. Enfoque empresarial del Impuesto
a la Renta- versión actualizada. Editorial Estudio Caballero Bustamante Lima Perú – Versión actualizada
• RÉGIMEN DEL IMPUESTO A LA RENTA DE LOS SUJETOS NO DOMICILIADOS – Dra. Rocío Liu Arévalo –
Asociación Civil Foro Jurídico – Perú.
• ROSAS BUENDÍA Ricardo. Tributación Aduanera – Teoría y Práctica. Entrelineas SRL. Editora y Distribuidora Real
• HUAMAN SIALER, Marco Antonio – Derecho Aduanero y de Comercio Internacional. Editorial Instituto Pacífico.
2019

8,2 Fuentes Bibliográficas Electrónicas:

• Convenios para evitar la doble imposición:

• https://www.mef.gob.pe/es/convenio-para-evitar-la-doble-imposicion
• Precios de Transferencia: https://www.aele.com/system/files/archivos/enfointer/ENFOQUE2_1.pdf
• Glosario de Términos Aduaneros:
https://www.mef.gob.pe/defensoria/boletines/glosario_aduanero.pdf
• Las normas contables y su incidencia tributaria:
https://www.aele.com/sites/default/files/archivos/banner_public/DURAN%20Y%20MEJIA%20(50-
55).pdf
• Exposición de motivos del Devengado Tributario:
http://www.leyes.congreso.gob.pe/Documentos/2016_2021/Decretos/Legislativos/2018/DL14252018
0917.pdf
• Operativa aduanera SUNAT
• https://www.sunat.gob.pe/operatividadaduanera/

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