COLEGIO DE PROFESIONALES EN INFORMÁTICA Y COMPUTACIÓN

(CPIC)

Estados Financieros y Opinión de los Auditores Independientes

Al 31 de julio de 2022

Informe final
Contenido

Página

Opinión de los Auditores Independientes 3-6

Estados Financieros Consolidados

Estados de Situación Financiera Consolidados 7

Estados de Resultados Consolidados 8

Estados de Variación en el Patrimonio Consolidados 9

Estados de Flujos de efectivo Consolidados 10

Notas a los Estados Financieros Consolidados 11-28

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 INFORME DE AUDITORÍA EMITIDO POR LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A la Asamblea General y Junta Directiva del Colegio de Profesionales en informática y Computación

(CPIC)

Opinión

Hemos auditado los estados financieros del Colegio de Profesionales en informática y Computación,
que comprenden los estados de situación financiera al 31 de julio del 2022, estado de resultados
integral, estado de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el periodo terminado en
dicha fecha, así como un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas.

En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos
sus aspectos materiales, la imagen fiel de la situación financiera del Colegio De Profesionales En
informática y Computación, al 31 de julio de 2022, así como los resultados de sus operaciones, los
cambios en el patrimonio neto y sus flujos de efectivo por el periodo terminado en dicha fecha de
conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Fundamentos de la opinión

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría (NIA). Nuestra responsabilidad de acuerdo con dichas normas se describe más adelante
en la sección "Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros"
de nuestro informe. Somos independientes de la entidad de conformidad con el artículo 9 de la Ley
de Regulación de la Profesión del Contador Público y Creación del Colegio (Ley 1038); con el
Código de Ética Profesional del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica y con el Código de
Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para
Contadores (IESBA, por sus siglas en inglés) que son aplicables a nuestra auditoría de los estados
financieros; y hemos cumplido con las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos
requerimientos.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente
y adecuada para nuestra opinión de auditoría.

Otros Asuntos

Los estados financieros del colegio correspondientes al periodo 2021, fueron auditados por otros
contadores públicos autorizados, quienes en su dictamen emitieron una opinión limpia sobre dicho
periodo.

3
Los estados financieros al 31 de julio del 2020 y 2021 han sido reexpresados para mostrar los
efectos de los ajustes aplicados a las utilidades acumuladas por corrección de saldos de periodos
anteriores de las cuentas detalladas en la nota 29. Los ajustes se han aplicado de forma retroactiva
de conformidad con el tratamiento indicado en la NIC 8.

Por disposición del reglamento de la ley 7537 Ley Orgánica del Colegio de Profesionales en
Informática y Computación, en el artículo 51, el periodo económico del Colegio se establece del 1
de julio de un año al 30 de junio del periodo siguiente, sin embargo los estados financieros adjuntos
presentan las transacciones del 1 de agosto del 2021 al 31 de julio del 2022, lo cual debe ser
considerado al leer dichos estados financieros.

Responsabilidad de la dirección y de los responsables del gobierno de la entidad en relación

con los estados financieros

La administración es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros

adjuntos de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, y del control
interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros
libres de incorrección material, debido a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros, la dirección es responsable de la valoración de la

capacidad de la Sociedad de continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según
corresponda, las cuestiones relacionadas con la entidad en funcionamiento y utilizando el principio
contable de la entidad en funcionamiento excepto si la dirección tiene intención de liquidar la
sociedad o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.

Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de
información financiera de la Sociedad.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su
conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de
auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no
garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría
siempre detecte una incorrección material cuando existe.
Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente
o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas
que los usuarios toman basándose en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y
mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

• Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados financieros,

debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder
a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para
proporcionar una base para nuestra opinión.

4
 El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el
caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión,
falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la
elusión del control interno.

• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con
la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.

• Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las

estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la dirección.

• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la dirección, del principio contable de

empresa en funcionamiento y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida,
concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con
condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la entidad para
continuar como empresa en funcionamiento. Si concluimos que existe una incertidumbre
material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la
correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones
no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan
en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin
embargo, hechos o condiciones futuras pueden ser causa de que la entidad deje de ser una
empresa en funcionamiento.

• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros,

incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones
y hechos subyacentes de un modo que logran la presentación fiel.

Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la entidad en relación con, entre otras
cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificados y los hallazgos
significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que
identificamos en el transcurso de la auditoría.

5
DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS
CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS
IVAN GUSTAVO Firmado digitalmente
por IVAN GUSTAVO
BRENES BRENES PEREIRA
PEREIRA (FIRMA)
Fecha: 2022.11.02
(FIRMA) 15:41:08 -06'00'

Lic. Iván Brenes Pereira

Contador Público Autorizado No.5173
Póliza de Fidelidad No. 0116 FIG 7
Vence el 30 de setiembre del 2023

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 COLEGIO DE PROFESIONALES EN INFORMÁTICA Y COMPUTACIÓN (CPIC)
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de julio del 2022
(Con cifras correspondientes al 31 de julio del 2021)
(Expresados en colones costarricenses)
2021
Notas 2022 Reexpresado
Activos
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 4 147.941.116 378.002.758
Cuentas por cobrar 5 155.045.055 52.423.359
Inventarios 6 1.690.191 5.241.686
Inversiones transitorias 7 822.413.947 484.805.338
Impuestos IVA Soportado 8 28.776.625 2.702.433
Gastos pagados por anticipado 9 228.090 4.079.625
Total activos no corrientes 1.156.095.024 927.255.199
Activo no corrientes
Inmueble, planta y equipo 10 494.362.184 493.649.105
Depreciación y amortización 10 (158.156.054) (141.866.901)
Software 11 --- 20.016.034
Adelanto de impuestos 12 26.102.302 20.607.159
Otros activos 13 439.151 527.741
Total activo no corrientes 362.747.583 392.933.138
Total activos 1.518.842.607 1.320.188.337
Pasivos y patrimonio
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar 14 7.638.399 18.138.148
Ingresos diferidos 15 --- 30.158.082
Impuestos por pagar 16 347.534 226.274
Retenciones por pagar 17 4.074.782 4.095.841
Gastos acumulados por pagar 18 22.206.058 19.841.263
Total pasivos corrientes 34.266.773 72.459.608
Total pasivos 34.266.773 72.459.608
Patrimonio
Aporte CPIC 19 532.121 532.121
Aporte donado CPIC 19 261.235 261.235
superávit acumulado 19 1.009.365.876 920.961.123
Reserva proyecto compra sede 19 288.665.997 237.569.497
Utilidad del periodo 19 185.767.827 88.404.753
Total patrimonio 1.484.593.056 1.247.728.729
Total pasivos y patrimonio 1.518.842.607 1.320.188.337

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros

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 COLEGIO DE PROFESIONALES EN INFORMÁTICA Y COMPUTACIÓN (CPIC)
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES
Por el periodo de doce meses terminado al 31 de julio del 2022
(con cifras correspondientes del periodo terminado al 31 de julio del 2021)
(Expresados en colones costarricenses)

2021
Notas 2022 Reexpresado

Ingresos
Ingresos de operación
Cuotas de colegiatura 20 541.491.600 469.626.117
Multas de colegiatura 20 18.816.565 2.364.481
Incorporación 20 25.000.000 23.263.000
Servicios al colegiado 20 4.766.500 3.095.987
Educación continua 20 4.534.314 5.302.000
Eventos y patrocinios 20 354.000 2.123.896
Compromisos de pagos 20 181.320 ---
Alquileres 20 121.425 ---
Total ingresos de operación 595.665.724 505.775.481
Ingresos financieros y otros ingresos
Ingresos financieros 21 44.044.124 19.639.501
Otros ingresos 17.220 2.177.211
Total Ingresos financieros y otros ingresos 44.061.344 21.816.714
Total de ingresos 639.727.068 527.592.195

Gastos
Gastos administrativos 22 336.228.912 303.714.089
Gastos de operación 23 84.658.818 84.527.425
Gastos mercadeo 24 21.122.559 28.950.825
Gastos financieros 25 11.948.952 11.474.929
Gastos no relacionados --- 10.520.174
Total gastos 453.959.241 439.187.442

Excedentes del periodo 185.767.827 88.404.753

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.

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 COLEGIO DE PROFESIONALES EN INFORMÁTICA Y COMPUTACIÓN (CPIC)
ESTADOS DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO
Por el periodo de doce meses terminado al 31 de julio del 2022
(con cifras correspondientes del periodo terminado al 31 de julio del 2021)
(Expresados en colones costarricenses)

Aporte Superávit Utilidades

Aportes Reservas Total
donado CPIC acumulado del periodo
Saldo al 31 de julio del 2020
Reexpresado 532.121 261.235 194.950.883 778.556.271 142.404.852 1.116.705.362
Capitalizaciones excedentes del periodo --- --- --- 142.404.852 (142.404.852) ---
Aumento reservas compras SEDE --- --- 42.618.614 --- 42.618.616
Ajustes periodos anteriores --- --- --- --- ---
Excedentes del periodo --- --- --- --- 88.404.753 88.404.753
Saldo al 31 de julio del 2021
Reexpresado 532.121 261.235 237.569.497 920.961.123 88.404.753 1.247.728.729
Capitalizaciones excedentes del periodo --- --- --- 87.404.753 (87.404.753) ---
Aportes de colegiados --- --- 51.096.500 --- --- 51.096.500
Excedentes del periodo --- --- --- --- 185.767.827 185.767.827
Saldo al 31 de julio del 2022 532.121 261.235 288.665.997 1.009.365.876 185.767.827 1.484.593.056

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.

9
 COLEGIO DE PROFESIONALES EN INFORMÁTICA Y COMPUTACIÓN (CPIC)
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por el periodo de doce meses terminado al 31 de julio del 2022
(con cifras correspondientes del periodo terminado al 31 de julio del 2021)
(Expresados en colones costarricenses)

2021
2022
Reexpresado
Actividades de operación:
Excedentes del periodo 185.767.827 88.404.753
Partidas que no requieren el uso de efectivo
Depreciación de activos 23.637.211 27.389.233
Estimación para incobrables -28.511.007 ---
Ajustes a periodos anteriores 19.209.012 ---
Subtotal 200.103.043 115.793.986
Aumento o disminución en Cuentas por cobrar comerciales -78.781.149 -12.725.712
Aumento o disminución en Inventario 3.551.495 242.439
Aumento o disminución en Inversiones transitorias -337.608.609 216.555.057
Aumento o disminución en Gastos pagados por adelantado 3.940.126 131.365.495
Aumento o disminución en Adelanto de impuestos -31.569.335 -8.950.326
Aumento o disminución en Cuentas y retenciones por pagar -7.191.349 -3.963.436
Aumento o disminución en Provisiones y Gastos acumulados
por pagar 2.464.995 5.755.563
Efectivo usado en actividades de operación -245.090.783 444.073.066
Actividades de inversión
Aumento o disminución en Inmueble, planta y equipos -96.713.412 -145.907.036
Aumento o disminución en Software 108.668.309 -14.740.192
Aumento o disminución en Leasing --- 29.805.498
Aumento o disminución en Colegiatura pagadas por
adelantado -33.466.483 -364.082
Efectivo usado en actividades de inversión -21.511.586 -131.205.812
Actividades de financiamiento
Aumento o disminución en Ajustes de periodos anteriores -14.555.773 ---
Aumento o disminución en Superávit acumulado --- 583.605.390
Aumento o disminución en Reserva proyecto compra sede 51.096.500 -540.986.775
Efectivo usado en actividades de financiamiento 36.540.727 42.618.615

Efectivo neto proveniente del periodo -230.061.642 355.485.869

Efectivo al inicio del periodo 378.002.758 22.516.889
Efectivo en caja y bancos al final del periodo 147.941.116 378.002.758

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.

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 COLEGIO DE PROFESIONALES EN INFORMÁTICA Y COMPUTACIÓN (CPIC)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
Al 31 de julio del 2022
(Con cifras correspondientes al 31 de julio del 2021)
(Expresadas en colones costarricenses)

Nota 1. Antecedente de la compañía

El Colegio de Profesionales en Informática y Computación (CPIC), se creó el 01 de noviembre

del año 1995, es un ente no estatal, de derecho público con plena capacidad jurídica y
patrimonio propio, creado mediante la Ley No.7537 del 1 de noviembre de 1995. En el año
2010, el CPIC adquiere su Sede Propia en Barrio Montealegre de Zapote - San José,
(www.CPIC.or.cr), hasta la fecha es su domicilio. La principal actividad económica ante el
Ministerio de Hacienda es: “Actividades de Organizaciones Profesionales”, Código Tributario
911201.

El CPIC es creado para acuerpar a los profesionales en Informática y Computación, graduados por
lo menos con el grado de bachiller universitario, en informática y computación en los centros
costarricenses de educación universitaria reconocidos por el Estado y los profesionales
provenientes de universidades extranjeras cuyo grado de bachillerato o superior haya sido
reconocido en el órgano correspondiente. Además, se encarga de asesorar a los poderes del estado
en materia de informática y computación por medio de criterios expertos solicitados por la
Asamblea Legislativa.

Naturaleza de Operaciones y Actividades.

El CPIC es un ente no estatal de derecho público, dentro de sus principales objetivos están;

- Promover el progreso de los profesionales en informática y computación, así como

- Emitir opinión y asesorar en materia de su competencia a los Poderes del Estado,

organismos, asociaciones, e instituciones públicas y privadas. Se ha guiado por la filosofía
empresarial - social bajo los valores corporativos de:

o Integridad
o Compromiso
o Profesionalismo
o Solidaridad
o Dinamismo

11
Nota 2. Bases de presentación y políticas contables

a. Bases de presentación

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) e interpretaciones emitidas por el Comité de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés), que comprenden las normas
e interpretaciones aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

b. Base de medición

Los estados financieros se han preparado sobre la base del costo histórico.

c. Unidad monetaria, regulaciones cambiarias y transacciones en moneda extranjera

Los Estados Financieros que se acompañan están expresados en colones costarricenses (₡), unidad
monetaria de la República de Costa Rica. El Banco Central de Costa Rica es la entidad encargada
de la administración del Sistema Bancario Nacional y de regular la paridad de la moneda respecto
al valor de otras monedas. Los tipos de cambio de compra y venta son establecidos por las
instituciones financieras autorizadas de acuerdo con la oferta y demanda del mercado. Bajo estas
condiciones, los tipos de cambio de referencia al 31 de julio 2022 y 31 julio del 2021 en relación
con el dólar estadounidense (US $) es el siguiente:

Compra Venta
Al 31 de julio de 2022 ¢667,61 ¢675,02
Al 31 de julio de 2021 ¢616,89 ¢622,98

El CPIC registra sus transacciones en moneda extranjera al tipo de cambio vigente a la fecha de la
transacción. Las diferencias cambiarias resultantes de la aplicación de estos procedimientos se
reconocen en los resultados del período en que ocurren.

Nota 3. Principales políticas contables

Las políticas contables más significativas utilizadas por la compañía se detallan en los siguientes
puntos:

3.1 Políticas de contabilidad significativas

Las políticas de contabilidad descritas a continuación, han sido aplicadas consistentemente por el
Colegio CPIC en todos los meses presentados en estos estados financieros finales (Al 31 de julio
del 2022), con una política de devengado y de utilización de registro y soporte de cada transacción
al costo con el amparo de la factura autorizada, bajo el Reglamento de Comprobantes Electrónicos
y las notas y secciones descritas en las Normas de Internacionales de Información Financiera y/o
documento respectivo.

12
3.2 Instrumentos financieros

Los instrumentos financieros comprenden inversiones, cuentas por cobrar comerciales y otras,
efectivo y equivalentes de efectivo, préstamos, cuentas por pagar comerciales y otras.

Los instrumentos financieros no derivados son reconocidos inicialmente a su valor razonable

ajustado por los costos de transacción directamente atribuible a su compra o emisión, en el caso de
un activo financiero que no se contabilice al valor razonable con efecto en el estado de utilidades.
En forma subsiguiente a su reconocimiento inicial, los instrumentos financieros no derivados se
valúan como se indica adelante.

Los instrumentos financieros se reconocen en el momento en que se compromete a adquirir tales

activos.

El reconocimiento de un activo financiero se da de baja cuando el Colegio CPIC pierde el control

de los derechos contractuales que conforman el activo. Lo anterior ocurre cuando los derechos se
hacen efectivos, se vencen o se ceden. En el caso de los pasivos financieros, estos se dan de baja
cuando se liquidan.

3.3 Efectivo y equivalentes de efectivo

El Colegio CPIC considera como efectivo y equivalentes de efectivo: el efectivo en caja y bancos,
así como los instrumentos financieros a la vista y otros valores de alta liquidez, con vencimiento
original a la fecha de adquisición, de tres meses o menos, que son fácilmente convertibles en
efectivo y con riesgo poco significativo de cambios en su valor.

3.4 Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar se registran bajo la base del devengado, se clasifican de acuerdo con el
cumplimiento y caducidad establecida con cada agremiado según política interno del Colegio
CPIC, en mención catalogándose este de acuerdo con lo pactado con un cobro de morosidad.

EI gasto por incobrabilidad es reconocido en el estado de resultados en el momento en que se

incurre; y se determina con un porcentaje sobre la cartera, el cual es revisado cada mes tomando
en consideración la antigüedad de las cuentas por cobrar para registrar cualquier ajuste que sea
requerido.

3.5 Intereses por cobrar

Estos instrumentos financieros son medidos al costo y se originan al mantener activos financieros,
se registran mensualmente reconociendo la contrapartida en el estado de resultados, cuando se
generen.

13
3.6 Inventario

Los inventarios están valuados al costo, el cual no excede el valor de mercado (valor realizable
neto). El valor realizable corresponde al precio de venta en el curso normal de los negocios,
ajustándose este con el registro de mermas realizadas bajo la toma y atestiguamiento, respectivo
cuando se da este proceso.

3.7 Propiedad, planta y equipo

Los inmuebles, planta y equipo se registran al costo menos la depreciación acumulada. El costo
incluye aquellos desembolsos atribuibles directamente a la adquisición del activo.

El Colegio CPIC sigue la metodología de eliminar la depreciación acumulada en la fecha de la

revaluación contra el importe en libros bruto del activo, de manera que lo que se re expresa es el
valor neto resultante, hasta alcanzar el importe revaluado del activo determinado por el perito
independiente.

Las utilidades o pérdidas en la disposición de un ítem de inmuebles, planta y equipo son

determinadas comparando el precio de venta con el valor en libros de los inmuebles, planta y equipo
y son reconocidas en el estado de resultados dentro del rubro otros gastos (ingresos) operativos.

3.8 Depreciación y amortizaciones

El costo histórico de los inmuebles, planta y equipo se deprecia por el método de línea recta, tanto
para efectos financieros como impositivos, con base en las vidas útiles estimadas de los activos
respectivos.

Los porcentajes de depreciación utilizados se basan en las vidas útiles según La Ley No 7092-
Reglamento de Impuesto sobre la Renta, Anexo No. 02, Métodos y Porcentajes de Depreciación,
Método de Línea Recta, son los siguientes:

Descripción Años
Edificio 50
Mobiliario y equipo de oficina 10
Equipo de computo 5
Mobiliario y equipo 10

14
3.9 Activos intangibles

Las licencias adquiridas separadamente se reflejan a su costo histórico; tienen una vida útil
determinada y son mantenidas al costo menos su amortización acumulada. La amortización es
calculada usando el método de línea recta para distribuir el costo sobre sus vidas útiles estimadas.

Las licencias de software adquiridas son capitalizadas sobre la base del costo incurrido para
adquirir y poner en condiciones de uso el software específico.

Los costos asociados con el mantenimiento de los programas de software son reconocidos como
gasto cuando se incurren.

Existe registrado el costo del sistema informático que no se ha comenzado a amortizar dado que
aún está en periodo de implementación y aún no está en óptimo funcionamiento

3.10 Prestaciones legales

Deberes Laborales artículos 28. 29 y 30 del Código de Trabajo

Las obligaciones para los planes de pensión de contribuciones definidas y prestaciones sociales se
reconocen como un gasto en el estado de resultados conforme se incurren.

La legislación costarricense requiere el pago de cesantía al personal que fuese despedido sin justa
causa, igual a un mes de sueldo por cada año de servicio continuo hasta febrero del 2000, y de un
promedio de aproximadamente 20 días por cada año a partir de esa fecha, con un límite de ocho
años.

El 16 de febrero de 2000, se promulgó y publicó la Ley de Protección al Trabajador en Costa Rica,

la cual contempla la transformación del auxilio de cesantía, así como la creación de un régimen
obligatorio de pensiones complementarias, modificando varias disposiciones actuales del Código
de Trabajo.

Según esa ley, todo patrono público o privado en Costa Rica, deberá aportar un 3% de los salarios
mensuales de los trabajadores durante el tiempo que se mantenga la relación laboral. Tales aportes
son recaudados por la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), y posteriormente trasladados
a las entidades autorizadas por el trabajador como el fondo de pensiones que cada empleado tiene
con una operadora de pensiones respectivamente.

Deberes Laborales

Según la NIC 37, las provisiones de pasivos se pueden registrar y reconocer el gasto, siempre y
cuando las mismas sean canceladas en un tiempo igual o menor a un año.

15
La legislación costarricense requiere el pago de un doceavo del salario mensual por cada mes
trabajado. Este pago se efectúa en el mes de diciembre y se le paga al empleado,
independientemente si es despedido o no. El Colegio CPIC registra mensualmente una provisión
para cubrir los desembolsos futuros por ese concepto, el aguinaldo.

Es un “salario adicional” que debe pagar toda persona empleadora, cualquiera que sea su actividad,
dentro de los primeros veinte días de diciembre de cada año, a las personas trabajadoras.
Normativa:

1. Ley 2412 y sus reformas, Sueldo adicional o Ley del Aguinaldo en Empresa Privada.
2. Decreto Ejecutivo No. 20236-TSS, Reglamento a la Ley 2412

De la misma forma la legislación (Artículo No. 153, Sección Dos Vacaciones Anuales del Código
de Trabajo Ley No. 02), solicita que todo trabajador disfrute dos semanas de vacaciones después
de 52 semanas laboradas continuas, o en tiempo menor de laborar como mínimo, a un día de
vacaciones por cada mes trabajado, que se le pagará en el momento del retiro de su trabajo.

3.11 Impuesto sobre la renta (Artículo 15, Capítulo VII de la Ley nº 7092)

Como se indicó en nota 1, el Colegio es una entidad pública no estatal que fue creada para acuerpar
a los profesionales en Informática y Computación, graduados por lo menos con el grado de
bachiller universitario, en informática y computación en los centros costarricenses de educación
universitaria reconocidos por el Estado y los profesionales provenientes de universidades
extranjeras cuyo grado de bachillerato o superior haya sido reconocido en el órgano
correspondiente, por lo que los ingresos principales para su operación, son las cuotas de sus
miembros e incorporaciones y otros relacionados con estos fines se encuentran exentos del
impuesto sobre la renta.

3.12 Capital Social

El monto establecido desde su creación se registra con un monto de ¢ 793.356.

3.13 Errores fundamentales

La corrección de errores fundamentales que se relacionen con periodos anteriores se registra

contra los saldos de excedentes (o pérdidas) del periodo. El importe de las correcciones que
correspondan al periodo corriente es incluido en la determinación del resultado del periodo.

3.14 Reconocimiento de los ingresos

Los ingresos de actividades ordinarias y actividades no ordinarias se miden por el valor razonable
de la contraprestación recibida o por recibir. El ingreso se reconoce siempre y cuando pueda ser
estimado con fiabilidad, y contra el servicio del Colegio CPIC.

16
3.15 Costos de ventas

Los costos y gastos son reconocidos en los resultados de operación en el momento en que se
incurren, o sea, por el método de devengado.
3.16 Ingresos (Gastos) Financieros

Los ingresos y gastos financieros se reconocen en el estado de resultados en el momento en que se

incurren, o sea, por el método de devengado. Se utiliza el ingreso o gasto por diferencial cambiario
realizado y no realizado.

Los gastos por intereses pueden incluir comisiones y otros relacionados con préstamos bancarios,
certificados de inversión, bonos por pagar, préstamos a largo plazo y otras obligaciones.

Los ingresos financieros incluyen los ingresos recibidos de activos financieros al valor razonable
con efecto en resultados, cuentas bancarias y equivalentes de efectivo.

Todos los costos de financiamiento se reconocen en el estado de resultados usando el método del
interés efectivo.

3.17 Errores fundamentales

La corrección de errores fundamentales que se relacionen con periodos anteriores se registra contra
los saldos de excedentes (o pérdidas) del periodo. El importe de las correcciones que correspondan
al periodo corriente es incluido en la determinación del resultado del periodo.

3.18 Cambios en políticas contables

Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente, a menos que los importes de
ajustes resultantes relacionados con períodos anteriores no puedan ser determinados
razonablemente.

3.19 Período económico

El período económico se inicia el 01 de julio del año y finaliza el 30 de junio del año posterior,
conforme al reglamento de la ley 7537 Ley Orgánica del Colegio de Profesionales en Informática
y Computación, en el artículo 51, sin embargo, estos estados financieros presentan las transacciones
y saldos del 01 de agosto del año anterior al 31 de julio del año presente.

Nota 4. Caja y bancos

Al 31 de julio del 2022 y 2021, el detalle que conforma la cuenta de caja y bancos es:

2022 2021
Caja y Efectivo 84.569 735.268
Bancos colones 147.646.501 376.590.260

17
 2022 2021
Bancos dólares 210.046 677.230
Total 147.941.116 378.002.758

Nota 5. Cuentas por cobrar

El detalle de las cuentas por cobrar al 31 de julio del 2022 y 2021, es el siguiente:

2022 2021
Colegiados 688.491.585 16.269.836
Empleados --- 14.400
Proyectos 281.649 179.230
Intereses por cobrar CDP 16.114.992 ---
Otras cuentas por cobrar --- 35.959.893
Estimación de incobrables (549.843.171) ---
Total 155.045.055 52.423.359

Nota 6. Inventarios

El detalle de las cuentas de inventario al 31 de julio del 2022 y 2021, es el siguiente:

2022 2021
Suministros 212.430 946.457
Aseo --- 50.017
Materiales --- 2.532.402
Incorporación 1.477.761 1.010.227
Medicamentos --- 92.425
Cafetería --- 610.158
Total 1.690.191 5.241.686

Nota 7. Inversiones transitorias

El detalle de las cuentas de inversiones transitorias al 31 de julio del 2022 y 2021, es el siguiente:

2022 2021
Fondos inversión colones --- 100.000.000
Fondos inversión dólares 4.287.177 3.845.949
Fondos inversión Compra SEDE 316.890.520 380.000.000
Certificado deposito garantía 500.000.000 ---
CDP garantía tarjeta 1.236.250 959.389
Total 822.413.947 484.805.338

18
Nota 8. Impuestos IVA Soportado

El detalle de la cuenta de impuestos al 31 de julio del 2022 y 2021 se muestra a continuación:

2022 2021
Impuesto IVA Soportado 13% 28.201.055 2.618.138
Impuesto IVA Soportado 4% 394.740 ---
Impuesto IVA Soportado 2% 178.759 83.345
Impuesto IVA Soportado 1% 2.071 950
Total 28.776.625 2.702.433

Nota 9. Gastos pagados por anticipado

El detalle de la cuenta de gastos pagados por anticipado al 31 de julio del 2022 y 2021 se muestra
a continuación:
2022 2021
Póliza INS Riesgos Profesionales 49.256 6.756
Póliza Riesgos Responsabilidad Civil 21.243 31.865
Póliza sobre robo 5.924 ---
Contratos colones --- 2.727.778
ASSA Compañía de Seguros 44.473 105.984
Mapfre Seguros Costa Rica 107.194 159.911
Aplicom S.A. --- 538.546
Anualidad Membresía PriceSmart --- 46.490
Academia Nacional de Ciencias --- 7.686
Correos de Costa Rica --- 454.609
Total 228.090 4.079.625

Nota 10. Propiedad, planta y equipo

El detalle de la cuenta de propiedad planta y equipo al 31 de julio del 2022 y 2021 se muestra a
continuación:
2022 2021
Terrenos 79.195.600 79.195.600
Edificio 145.848.532 145.848.534
Mejoras Edificio 122.882.132 124.263.563
Mobiliario y Equipo 45.688.624 41.888.614
Equipo de Computo 90.882.377 95.145.599
Equipo de Comunicación 5.988.884 5.988.884
Equipo de Cocina 417.947 417.947
Equipo de Seguridad 3.458.087 900.364
Depreciación y amortización (158.156.053) (141.866.901)
Total 336.206.130 351.782.204

19
El detalle de las adiciones, retiros y ajustes de la cuenta de propiedad, planta y equipo al 31 de julio
del 2022 y 2021 se presenta a continuación:

2022
Saldo al Saldo al
Adiciones Retiros Retiros
31/07/2021 31/07/2022
Activos al costo
Equipo de Cómputo 95.145.599 --- --- (4.263.222) 90.882.377
Equipo de Comunicación 5.988.884 --- --- --- 5.988.884
Mobiliario Y Equipo de Oficina 41.888.614 --- --- 3.800.010 45.688.624
Equipo de Cocina 417.947 --- --- --- 417.947
Equipo de Seguridad 900.364 --- --- 2.557.722 3.458.086
Edificios 145.848.534 --- --- --- 145.848.534
Mejoras de Edificio 124.263.563 --- --- (1.381.431) 122.882.132
Terrenos 79.195.600 --- --- --- 79.195.600
Total activos al costo 493.649.105 --- --- 713.080 494.362.184
Depreciación acumulada
Dep. Acum. Equipo de Cómputo (63.845.952) (7.482.343) --- 847.464 (70.480.832)
Dep. Acum. Equipo de Comunicación (1.335.894) (1.207.758) --- 37.699 (2.505.953)
Dep. Acum. Mobiliario y Equipo Ofic (33.064.556) (2.871.748) --- 167.606 (35.768.698)
Dep. Acum. Equipo Cocina (103.326) (42.143) --- 2.670 (142.799)
Dep. Acum Equipo de Seguridad (240.597) (1.783.451) --- 783.432 (1.240.616)
Dep. Acum Edificio (41.177.902) (2.941.279) --- 607.702 (43.511.479)
Dep. Acum Mejoras de Edificio (2.098.674) (2.662.377) --- 255.373 (4.505.678)
Total depreciación acumulada (141.866.901) (18.991.100) --- 2.701.946 (158.156.054)
Total, neto 351.782.204 (18.991.100) --- 3.415.026 336.206.130

Nota 11. Software

El detalle de la cuenta de otros activos al 31 de julio del 2022 y 2021 se presenta de la siguiente
manera:

2022 2021
Costo 13.531.052 108.668.309
Amortización acumulada (13.531.052) (88.652.275)
Total neto --- 20.016.034

Nota 12. Adelanto de impuestos

El detalle de la cuenta de adelantos de impuestos al 31 de julio del 2022 y 2021 se presenta de la

siguiente manera:

2022 2021
Retenciones IVA 6.437.403 3.492.692
Retenciones ISU 9.865.605 5.494.211
Pagos Parciales 608.772 177.765
Saldos a favor de impuestos 9.190.522 11.442.491
Total 26.102.302 20.607.159

20
Nota 13. Otros activos

El detalle de la cuenta de intangibles al 31 de julio del 2022 y 2021 se presenta de la siguiente

manera:
2022 2021
Depósitos en garantía --- 40.000
depósitos Derecho telefónico 24.125 24.125
Marcas 386.476 386.476
Pago con tarjeta y efectivo 28.550 ---
membresías --- 77.140
Total 439.151 527.741

Nota 14. Cuentas por pagar

Al 31 de julio del 2022 y 2021 las cuentas por pagar se desglosan como sigue:
2022 2021
Por Pagar Proveedores 6.173.561 14.460.538
Por Pagar Servicios Varios --- 282.492
Depósitos por devolver colegiados 73.800 ---
Depósitos no identificados 1.391.038 3.288.400
Por Pagar TC Visa --- 86.718
Total 7.638.399 18.138.148

Nota 15. Ingresos diferidos

Corresponde a Colegiaturas recibidas por anticipado del periodo 2021. Al 31 de julio del 2022 esta
cuenta no presenta saldo. Al 31 de julio del 2021 tenía un saldo de ¢30.158.082.

Nota 16. Impuestos por pagar

El detalle de la cuenta de impuestos por pagar al 31 de julio del 2022 y 2021 se presenta de la
siguiente manera:
2022 2021
Impuesto retención ISR al Salario 347.534 175.311
Impuesto IVA Devengado 13% --- 50.963
Total 347.534 226.274

21
Nota 17. Retenciones por pagar

El detalle de la cuenta de retenciones por pagar al 31 de julio del 2022 y 2021 se presenta de la
siguiente manera:
2022 2021
Cargas Sociales por Pagar 4.074.782 3.761.912
Fondo de Capitalización por Pagar --- 333.929
Total 4.074.782 4.095.841

Nota 18. Gastos acumulados por pagar

El detalle de la cuenta de gastos acumulados por pagar al 31 de julio del 2022 y 2021 se presenta
de la siguiente manera:

2022 2021
Salarios por Pagar --- 50.167
Aguinaldos por Pagar 7.424.031 7.009.219
Vacaciones por Pagar 13.328.016 12.781.877
Asociación Solidarista Ap. Patronal 361.822 ---
Asociación Solidarista Ap. Obrero 365.690 ---
Retenciones Banco Popular 577.140 ---
Asociación Solidarista Empleados 149.359 ---
Total 22.206.058 19.841.263

Nota 19. Patrimonio

El detalle de la cuenta de patrimonio al 31 de julio del 2022 y 2021 se presenta de la siguiente

manera:

2022 2021
Aporte CPIC 532.121 532.121
Aporte Donado CPIC 261.235 261.235
superávit Acumulado 1.009.365.876 920.961.123
Reserva Proyecto Compra Sede 288.665.997 237.569.497
Utilidad del Periodo 185.767.827 88.404.753
Total 1.484.593.056 1.247.728.729

Nota 20. Ingresos

El detalle de la cuenta de ingresos al 31 de julio del 2022 y 2021 se presenta de la siguiente manera:

2022 2021

Alquileres 121.425 ---

22
 2022 2021

Acto de Incorporación --- 5.263.000

Bingo Virtual 10000 --- 1.061.948
Bingo Virtual 5000 --- 991.151
Cartón Bingo --- 70.797
Certificación de Condición --- 1.306.876
Certificación Juramentación --- 117.500
Certificación Reconocimiento --- 79.000
Constancia de Condición --- 540.000
Cuotas Colegiaturas 541.891.600 469.626.117
Servicios al colegiado 4.766.500 ---
Eventos 354.000 ---
Encomiendas 17.220 2.177.211
Compromisos de pagos 181.320 ---
Incorporación 25.000.000 3.349.000
Mantenimiento Sede --- 5.302.000
Multas 18.816.565 2.364.481
Reconocimiento Grado Acade --- 609.000
Renovación Carne --- 1.046.611
Reposición de Titulo --- 6.000
Seminario Ética Profesión 4.534.314 7.230.000
Tramites de Afiliación --- 6.812.000
Total 595.682.944 507.952.692

Nota 21. Ingresos Financieros

El detalle de la cuenta de ingresos financieros al 31 de julio del 2022 y 2021 se presenta de la

siguiente manera:

2022 2021
Ingresos Intereses Ganados 42.507.869 17.173.815
Ingresos Redondeo de Pagos y Cobros 80.633 1.807.194
Ingresos Diferencial Cambiario 1.455.622 658.492
Total 44.044.124 19.639.501

Nota 22. Gastos administrativos

El detalle de la cuenta de gastos administrativos al 31 de julio del 2022 y 2021 se presenta de la

siguiente manera:

2022 2021

Salarios 124.660.571 120.453.440

Salarios extraordinarios 1.827.677 ---

23
 2022 2021

Cargas Sociales 35.621.094 29.050.560

Aguinaldo 10.772.197 10.999.887
Vacaciones 5.379.633 5.459.088
Aporte Patronal Asociación 4.386.672 3.489.616
Celebraciones 2.072.786 ---
Uniformes al Personal 675.000 54.080
Servicios de Internet 7.556.702 7.070.028
Servicios Eléctricos 2.285.553 2.297.640
Servicios de Agua y Municipal 3.133.730 612.976
Servicios Telefónicos 1.134.010 1.223.990
Seguridad de la Sede 15.842.460 12.797.238
Servicios Externos de Limpieza 721.316 386.549
Servicios de Mensajería 1.440.000 15.000
Servicios guarda documentos 669.047 ---
Correos y Encomiendas 1.057.621 1.511.608
Mantenimiento y reparaciones 11.815.255 18.610.996
Licencias aplicaciones 13.147.211 ---
Artículos de oficina 2.363.588 2.323.666
Aseo y Limpieza 1.111.051 1.492.968
Cafetería 668.826 ---
Botiquín --- 29.217
Mobiliario y equipo menor 181.440 242.439
Cuotas y suscripciones 1.942.215 1.179.444
Póliza de Equipo Electrónico 575.643 ---
Póliza sobre Robo 52.140 ---
Póliza de Incendios 1.069.008 ---
Póliza de Responsabilidad Civil 212.430 ---
Póliza de Riesgo de Trabajo 739.720 1.792.954
Depreciación PPE 16.118.891 21.060.106
Amortización Software --- 10.236.010
Viáticos 21.702.398 23.644.580
Gastos incobrables 311.460 ---
Alquileres 44.981.567 22.363.521
Fondo de Capitalización Laboral --- 3.512.102
Gasto Proporcionalidad Final IVA --- 1.397.949
Liquidaciones (cesantía y preaviso) --- 406.437
Total 336.228.912 303.714.089

24
Nota 23. Gastos de operación

El detalle de la cuenta de gastos de operación al 31 de julio del 2022 y 2021 se presenta de la

siguiente manera:

2022 2021
Honorarios Profesionales --- 24.283.234
Servicios Profesionales 83.235.585 54.801.621
Capacitaciones 559.058 24.510
Devolución cuotas (Error rebajos) 864.175 5.418.060
Total 84.658.818 84.527.425

Nota 24. Gastos de mercadeo

El detalle de la cuenta de gastos de mercadeo al 31 de julio del 2022 y 2021 se presenta de la

siguiente manera:

2022 2021
Articulos promocionales 2.505.609 7.126.742
Mailchimp 1.368.118 ---
Conectividad BAC SJ --- 62.829
Conectividad BNCR --- 1.857
Presente (Dia Madre/Padre) JDirect --- 206.638
Redes (Suscripciones / Membresias) --- 203.177
Regalias 15.554.133 5.508.410
Relaciones Publicas --- 12.939.643
Servicios de Transportes --- 145.000
Servicios de Voceria BIngo --- 150.000
Patrocinios 1.552.753 ---
Publicidad 141.946 ---
Talleres (Eventos) --- 2.560.662
Tributo (Fallecimiento) --- 45.867
Total 21.122.559 28.950.825

Nota 25. Gastos financieros

El detalle de la cuenta de gastos financieros al 31 de julio del 2022 y 2021 se presenta de la siguiente
manera:

2022 2021
Cargos Mantenimiento --- 157.994
Comisiones Bancarias BAC SJ 5.003.500 4.417.642
Comisiones Bancarias BCR --- 64.972
Comisiones Bancarias BNCR 5.779.635 6.332.347

25
 2022 2021
Comisiones Bancarias Promerica 60.580 104.985
Diferencial Cambiario Realizado 381.470 248.156
Recargos y Multas --- 147.144
Otras comisiones bancarias 470.076 ---
Gastos Redondeo de Pagos 253.691 1.689
Total 11.948.952 11.474.929

Nota 26. Administración de riesgo financiero

Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren ciertas revelaciones de los

instrumentos financieros que se relacionan con diferentes riesgos que pueden afectar al Colegio
CPIC, tales como: riesgo crediticio, tasas de interés y tipo de cambio.

• Riesgo de Tipo de Cambio

El Colegio CPIC está expuesta a las variaciones del tipo de cambio, debido a que realiza compras
de bienes y servicios (productos) en moneda dólar.

En Costa Rica se usa el sistema de bandas cambiarias para determinar el tipo de cambio diario entre
la moneda funcional y el dólar estadounidense, el cual hace más difícil predecir la tasa cambiaria.

El Colegio CPIC no tiene ningún instrumento financiero para protegerse contra los cambios
abruptos de la tasa de cambio.

• Riesgo de Tasa de Interés

El Colegio CPIC mantiene activos importantes, representados principalmente por equivalentes de

efectivo e inversiones temporales, adquiridos para operar sus transacciones diarias, pero no está
sujeto a variaciones en las tasas de interés.

• Riesgo crediticio

El Colegio CPIC no cuenta con ningún tipo de crédito con entidades financieras.

Nota 27. Asuntos legales

Al 31 de julio del 2022 no se obtuvo evidencia de solicitud de confirmación y o respuesta de la

confirmación de abogados de Licenciada Hilda Delgado Montes, por lo cual desconocemos sobre
cualquier proceso a favor o en contra del colegio.

Al 31 de julio del 2022 se solicitó el detalle de litigios pendientes a favor o en contra del colegio
el Lic Carlos Jose Gomez Quintanilla nos detalla lo siguiente.

26
A) Naturaleza del litigio y el número de expediente:
El proceso es un ordinario laboral que se tramita en el Juzgado de Trabajo del Primer Circuito
Judicial de San José, Sección Primera, bajo el expediente número 20-000267- 1178-LA – 4.

B) Partes involucradas:
Maritza Del Rocío Hernández Jiménez contra Colegio De Profesionales En Informática Y
Computación (CPIC)

C) Descripción del litigio:

Se trata de un proceso ordinario laboral en el que la parte actora solicita al Juzgado declarar que su
despido fue discriminatorio, que se le reinstale con el pago de salarios caídos. Además, reclama
pago de seguridad social, intereses, indexación y costas del proceso.

D) El estado del caso a la fecha:

En cuanto al estado del caso, en este proceso se encuentra fijada la hora y fecha para la celebración
del juicio para las ocho horas treinta minutos y trece horas treinta minutos del veinte de enero del
año dos mil veintitrés (08:30 AM y 13: 30 PM del 20/01/2023)

E) Evaluación de la probabilidad de un resultado desfavorable, así como un estimado del

monto de la pérdida o ganancia potencial:

Si bien antes de la recepción de pruebas es difícil establecer objetivamente una probabilidad del
resultado, consideramos que existen buenas probabilidades para que el CPIC salga victorioso y que
no debe cancelar suma alguna.
Empero, de resultar lo contrario, el monto de la pérdida o condenatoria económica podría rondar
aproximadamente a la suma de cuarenta y cinco millones de colones.

Nota 28. Hechos posteriores

Al 31 de julio del 2022 y hasta la fecha de emisión de los estados financieros la administración no
tuvo conocimiento de ningún hecho subsecuente o relevante que deba ser revelado en las notas a
los estados financieros.

Nota 29. Reexpresión de saldos iniciales

Los saldos iniciales de estados financieros al 31 de julio del 2022 han sido reexpresados para
presentar el efecto de forma retroactiva, del ajuste correspondiente a periodos anteriores por errores
detectados en el periodo actual, los cuales se detallan a continuación:

Asiento saldo inicial 2020 Db Cr

Utilidades retenidas 4.058.056
Estimación cuentas por cobrar 4.058.056
Asiento 2021
Ingreso por estimación de incobrables 595.185
Estimación cuentas por cobrar 595.185

27
 Autorización de estados financieros

Los estados financieros internos al 31 de julio del 2022 fueron revisados por la Administración, y
aprobados por la Junta Directiva en el mes de agosto del 2022.

28