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    Manual de Auditoria de Cumplimiento

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    rodrigo
    Este documento presenta un manual de auditoría de cumplimiento de 6 capítulos que establece la metodología para realizar auditorías de cumplimiento de manera unificada. El objetivo es promover la calidad del trabajo de los auditores y proporcionar una base para la capacitación en auditoría. La Contraloría General de la República desarrolla estas metodologías y técnicas para auditar el cumplimiento normativo en las entidades públicas.

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    Manual de Auditoria de Cumplimiento

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    Título original

    MANUAL DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

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    Manual de Auditoria de Cumplimiento

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    UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

    FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES


    ESCUEL APROFESIONAL DE CONTABILIDAD

    MANUAL DE AUDITORÍA DE
    CUMPLIMIENTO

    ASIGNATURA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL


    GRUPO: 7A
    DOCENTE: FLORES ORTEGA EDWIN ISIDRO
    INTEGRANTES :
     ACHAHUANCO SOTO YULI
     CONDEMAYTA ALVAREZ LISBETH YESENIA
     HUALLPACUNA FARFAN JUVELYA
     HUAMAN TTITO YORKA BRISET
     MADERA CUSI XIOMARA LIZETH
     QUISPE CHACÓN HEIDY SARA

    UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO


    La contraloría general de la republica desarrolla
    metodologías y técnicas que permitan la realización de la
    auditoria de cumplimiento , el siguiente manual de
    cumplimiento comprende 6 capítulos:

     CAPITULO I Marco General


     CAPITULO 2 Planificación Dando una
     CAPITULO 3 Ejecución información. mas
     CAPITULO 4 Elaboración de Informe sencilla de y
     CAPITULO 5 Cierre de la Auditoria comprensible
     ANEXOS para el personal
    Establecer la metodología
    para el desarrollo de la
    auditoria de cumplimiento
    buscando unificar.

    Como también
    promover la calidad del
    trabajo de auditores
    Establecer un marco -teórico
    practico de la auditoria de
    cumplimiento

    Determinar los criterios del control de


    calidad y calidad en el proceso

    Proporciona documento de consulta

    Servir de base el distado de


    programas o cursos de formación
    ,especialización ,capacitación y
    entrenamiento profesional
    Las unidades orgánicas , los
    órganos y las desconcentrados
    implementan su competencia
    funcional , establecidas en el
    reglamento de organización y
    funciones vigentes.

    Las entidades sujetas al


    sistema nacional de control a
    que se refiere el articulo 3 de
    la ley Nº 27785 –Ley orgánica
    del sistema nacional de
    control y dela contraloría
    general de la republica
    • Constitución política del Perú
    • Ley Nº 27785 Ley orgánica del sistema
    nacional de control y de la contraloría general
    de la republica y modificatorias
    • Ley Nº 28716 Ley de control interno de las
    entidades del estado y modificaciones
    • Resolución de contraloría Nº 295-2021 –CCG
    que aprueba las normas generales de control
    gubernamental
    • Directiva de auditoria de cumplimiento
    vigente
    • Reglamento de organización y funciones de
    contraloría general de la republica vigente
    Entidad SNC
    Entidad sujeta al ámbito del
    SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
    NGCG
    Normas generales de control gubernamental

    Contraloría general de la republica

    OCI
    Organismos de control institucional

    SOA
    Sociedades de auditoria designadas y
    contratadas por la contraloría
    ISSAI
    Normas internacionales de las entidades
    fiscalizadoras superiores
    INTOSAI
    Organización internacional de entidades
    fiscalizadoras superiores
    Es la normativa, disposiciones internas, entre otros
    CRITERIO aplicables al hecho o situación materia de control, que
    han sido transgredidas

    DEPENDENCIA Órgano, unidad orgánica que forma parte o se encuentra adscrita a una entidad y
    que de acuerdo al grado de sus funciones puede tomar decisiones e interactuar
    directamente con los órganos del SNC

    INFORME DE
    Es el resultado de la auditoria de complimiento
    AUDITORIA
    Esta referida a los factores cualitativos o cuantitativos que determinan
    las omisiones o inexactitud de partidas o transacciones que tienen
    MATERIALIDAD
    importancia relativa

    MATERIA DE Señala de manera concreta el tema especifico en el que la comisión auditoria hará
    CONTROL mayor esfuerzo. La materia de control comprende el asunto y el monto.

    TITULAR DE LA Máxima autoridad jerárquica institucional en una entidad


    ENTIDAD

    USUARIOS PREVISTOS Son las personas y entidades a quienes se les remite el informe de auditoria.
    MANDATO DE LA AUDITORIA DE
    CUMPLIMIENTO
    El art 82 de la Las NGCG
    constitución política del
    Perú

    Establece que la auditoria de


    cumplimiento es un servicio de
    La contraloría supervisa la control posterior, realizado por
    legalidad de los actos de las órganos desconcentrados y las
    instituciones sujetas a control. unidades orgánicas de la
    contraloría.

    Auditoria de cumplimiento

    Se realiza en el marco de las atribuciones del SNC


    y los principios del control gubernamental
    establecidos en la Ley Nº 27785, así como las
    disposiciones establecidas en la NGCG.
    Es un proceso sistemático en el que de manera
    objetiva e independiente se recopila, obtiene y evalúa
    evidencia para determinar si los aspectos
    significativos de actos, actividades y otros cumplen
    con la normativa, disposiciones internas y las
    estipulaciones contractuales identificadas como
    criterio.

    Fomentar la buena gobernanza


    SU sobre:
    FINALIDAD:  Los recursos
     La transparencia
     Y rendición de cuentas en las
    entidades
    LA AUDITORIA DE Resultado del planeamiento
    conforme a los lineamientos de
    CUMPLIMIENTO SE ORIGINA: política y directivas emitidas por la
    Contraloría

    Identificar las intervenciones:

     Relevancia de las operaciones


    en la gestión de las entidades
     Los riesgos de incumplimiento
    normativo y de ineficiencia
    administrativa
     Resultado de la evaluación del
    control interno.
    Delimitación clara del enfoque, aspectos y limites de la
    auditoria, respecto al cumplimiento de los criterios para la
    materia de control.
    La auditoria de cumplimiento que se ejecuten conllevan a la
    elaboración de un informe de auditoria ofreciendo seguridad
    limitada, respecto del cumplimiento de los criterios aplicables.

    Es de aplicación obligatoria para:


     El personal de los órganos, incluido los desconcentrados.
     De las unidades orgánicas de la Contraloría
     De los OCI y las SOA
     También de los auditados

    Tiene como objetivo general determinar si los


    actos o resultados de las entidades que
    constituyen materia de control cumplan con
    la normativa.
    TRABAJO REALIZADO Esta conformado por:
     El supervisor
    POR LA COMISIÓN  El jefe de comisión
    AUDITORA  Integrantes

    Su labor es supervisado por:


     El órgano desconcentrado o la
    Es un equipo multidisciplinario de unidad orgánica de la
    Contraloría
    profesionales encargado de la realizar la
     El OCI
    auditoria de cumplimiento.
    Debe cumplir con las disposiciones
    contenidas en la:
     Ley N°27785
     LAS NGCG
     Directiva de Auditoria de
    Cumplimiento.
    DESEMPEÑO
    PROFESIONAL

    La Comisión Auditora a cargo de realizar la Auditoria de


    Cumplimiento, debe cumplir con las normas de desempeño
    profesional desarrolladas en las NGCG

    Independencia, entrenamiento y
    competencia, diligencia profesional y
    confidencialidad, así como, con el
    Código de Ética del Auditor
    Gubernamental aprobado por la
    Contraloría y el Código de Ética
    aprobado por la INTOSAI
    PARTICIPACIÓN DE
    EXPERTOS

    De ser necesario, la Comisión Auditora puede contar con la


    participación de personas naturales o jurídicas que posean
    habilidades, conocimiento y experiencia en un campo
    particular

    Los expertos emiten y suscriben los informes técnicos que


    son utilizados por la Comisión Auditora como evidencia
    suficiente y apropiada que respalde las opiniones o
    conclusiones del Informe de Auditoria

    La Comisión Auditora debe considerar la competencia profesional e


    independencia del experto

    Los expertos deben guardar la debida confidencialidad respecto a la


    información a la que tengan acceso en el desarrollo de su labor.
    SUPERVISIÓN DE LA
    AUDITORÍA DE
    CUMPLIMIENTO

    La Auditoría de Cumplimiento debe ser supervisada de


    forma sistemática y oportuna, durante todas sus etapas por
    el Supervisor y Jefe de Comisión

    La supervisión de la Auditoría de Cumplimiento es un proceso técnico, objetivo,


    sistemático y oportuno que consiste en dirigir, coordinar, asesorar, orientar, evaluar y
    controlar las actividades desarrolladas por los integrantes de la Comisión

    debe proporcionar seguridad suficiente de que la Auditoría de Cumplimiento


    y la Comisión Auditora cumplen con los objetivos y procedimientos
    establecidos en el Plan de Auditoría
    Obliga a entender la materia Evidencia suficiente y
    de control y a obtener apropiada.

    Reducir o manejar el riesgo de Se debe manifestar en


    La Comisión Auditora presentar conclusiones forma clara en el
    incorrectas. Informe.

    Incrementa confianza de los


    usuarios.
    La Auditoria de
    Cumplimiento
    Busca un nivel de seguridad, salvo
    las observaciones.
    El personal a cargo de las unidades
    Se da conocimiento al
    orgánicas deben brindar o
    Titular de la entidad, la proporcionar la información y
    realización de la Auditoria documentación requerida por la
    de Cumplimiento Comisión Auditora.

    Se hace conocimiento al Para obtener su


    Etapa de personal a cargo, las fuentes de confirmación o
    planificación criterios relevantes aplicables a aclaración.
    la materia de control.
    Brinden facilidades que
    Proceso de Se debe comunicar al pueda requerir las
    notificaciones de Titular de la entidad para personas notificadas para
    Desviaciones de que este disponga que las la presentación de sus
    Cumplimiento unidades orgánicas comentarios.
    Aprobado el Informe Se remite al Titular de la
    de Auditoria entidad, para que inicie el
    proceso de Para la mejora de la gestión
    implementación de las
    recomendaciones

    Se remite copia a:
     OCI
     Titular del Sector
     Titular del Despacho Ministerial
     Presidente del Poder Judicial
     Gobernador Regional
     Alcalde del Gobierno Local

    Las comunicaciones y Se realiza a través de la


    notificaciones de la Contraloría o A los Titulares de la
    casilla electrónica
    el OCI Entidad o responsables
    asignada por la
    Contraloría.
    Durante el desarrollo de la auditoria de cumplimiento , la
    Comisión Auditora en el marco de la ley Nº 27785 , puede
    efectuar los requerimientos de información y documentación .
    a) Cuando se requiera información y/o documentación a l entidad o
    dependencia en la cual se desarrolla la auditoria de cumplimiento.

    b) Cuando se requiera información y/o documentación a las entidades o


    dependencias distintas a la entidad o dependencias sobre la cual se ejerce el
    servicio de control .

    c) Cuando se requiere información y/o documentación a las personas


    naturales o jurídicas privadas que cuenten con la información o
    documentación .
    Los requerimientos de información y/o documentación
    efectuados a las entidades o dependencias así como
    a las personas naturales o jurídicas privadas se
    realizan directamente a las unidades orgánicas .
    El Manual de Auditoria de Cumplimiento contiene los requisitos ,
    principios fundamentales y directrices para las auditorias de
    cumplimiento .

    ISSAI 100 – Principio Fundamentales de


    Auditoria del Sector Publico.
    ISSAI 140 – Control de Calidad para la
    EFS.
    ISSAI 400 – Principios de la Auditoria de
    Cumplimiento .
    ISSAI 4000 – Norma para la Auditoria de
    Cumplimiento .
    UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

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