Auditoria V

UNIDAD I:
1.1 DEFINICION DE PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS
DATO Es simplemente la inclusión de cualquier hecho, cifra, palabra, símbolo, gráfica, etc. Que representa una idea, objeto, condición o situación. Los datos son
la materia prima de la cual se deriva la “información”.
INFORMACION: Consiste en datos seleccionados y organizados con respecto al usuario, problema, tiempo, lugar y función.
PROCESO DE DATOS: Consiste en la transformación de datos, (que no son útiles por sí mismos) a través de un proceso a fin de obtener un producto
(información) que es útil sin transformaciones posteriores.
PROCESO ELECTRONICO DE DATOS: Transformación vía medios electrónicos para nuestro caso COMPUTADORAS. Esto trae como beneficio el
proceso rápido y económico de enormes cantidades de datos. Para lograr el objetivo de procesar la enorme cantidad de datos es necesario el perfeccionamiento de
los procedimientos..
1.2 SISTEMAS DE INFORMACION:
SISTEMA: Conjunto de elementos y procedimientos íntimamente relacionados que tiene por objeto lograr determinados objetivos. Dar solución a un problema
dado.
INFORMACION: Es el conocimiento derivado del análisis y proceso de los datos.
SISTEMA DE INFORMACION: Es el conjunto de elementos y procedimientos que íntimamente ligados, interactuando entre sí y con las demás partes de la
organización a que pertenecen, llevan a cabo el proceso de captación de datos y la entrega de información, con el objeto de proporcionar los conocimientos
necesarios a las personas indicadas, para efectos de toma de decisiones.
1.3 TIPO DE PROCESAMIENTO
Manual, Mecánico, Electromecánico, Electrónico
1.4 CICLO BASICO DEL PROCESAMIENTO DE DATOS:
Consiste en un método sistemático para manejar datos y obtener la información deseada y está constituido por tres etapas:

ENTRADA PROCESO SALIDA

ENTRADA: Consiste en la recopilación de todos los datos requeridos, ordenándolos en una forma adecuada para su procesamiento. En esta etapa los datos
deben “registrarse” de una manera adecuada para el sistema de procesamiento que se utilice (anotaciones a mano en libros, tarjetas perforadas, cintas de papel
perforada, disquetes, etc.). Se puede considerar como etapas importantes en la función del registro de datos, los pasos siguientes:
 Edición: Consiste en seleccionar los datos significativos y eliminar los que no se necesitan para el proceso.
 Codificación: Se codifican (estandarizan) los datos con el fin de ahorrar tiempo, esfuerzo y espacio. Los tipos de código más utilizados son: alfabético,
numérico y alfanumérico.
 Conversión: Se utiliza para transformar los datos de un tipo de registro a otro. Ej. De tarjetas a cinta magnética o disquetes, mediante el uso de equipo
especial, cambiándose la forma de registro pero no la naturaleza de los datos.
 Verificación: Función mediante la cual se asegura que todos los pasos del proceso de registro de los datos se realicen sin error.
PROCESO Es la etapa en la cual se realizan o ejecutan todos los cálculos o pasos necesarios con los datos de entrada. En esta etapa se realizan labores como:
Clasificación, cálculo, comparación y análisis.
SALIDA: Es el resultado del procesamiento de datos o representación de la información deseada.
1.5 CICLO EXTENDIDO DEL PROCESAMIENTO DE DATOS:
Se conoce así al ciclo Básico (Entrada –Proceso – Salida ) más otras dos etapas que son: Documentos Fuente Y Almacenamiento De Datos.
DOCUMENTOS FUENTE: Se refiere al origen y la forma como se registran los datos, pudiendo ser grande, pequeño, manuscrito, impreso, etc. (tarjetas de
tiempo, ordenes de compra, ordenes de venta, facturas, etc.)
ALMACENAMIENTO DE DATOS: Al finalizar el ciclo del procesamiento o dentro del mismo, es un punto donde se obtienen resultados intermedios, se
almacenan datos de manera que se puedan recuperar rápidamente. El método de procesamiento y el tiempo que se desee conservar los datos, determinan el tipo de
almacenamiento, pudiendo ser: Manuscrito, Hojas Impresas, Tarjetas Perforadas, Cintas de papel perforadas, Cintas magnéticas, Discos, Disquetes, etc..
1.6 AUDITORIA DE PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS
Es el conjunto de técnicas y actividades destinadas a analizar, evaluar, verificar y recomendar sobre el control, planificación, la adecuación, eficacia y seguridad de
la función computacional en la empresa. Es el examen discontinuo de un sistema computacional, o del servicio computacional a petición de su dirección para
mejorar la rentabilidad, la seguridad y la eficacia.
“ La Auditoría de PED es la verificación del control en 3 áreas que son:
 Aplicaciones y mantenimiento de las mismas
 Desarrollo de Sistemas
 Operaciones de la Instalación
1.7 RELACION CON OTRAS AUDITORIAS
1.7.1 AUDITORIA FINANCIERA: Un proceso sistemático para obtener y evaluar evidencia de una manera objetiva respecto de las afirmaciones
concernientes a actos económicos y eventos para determinar el grado de correspondencia entre estas afirmaciones y criterios establecidos y comunicar los
resultados a los usuarios interesados. Un examen sistemático de los estados financieros, registros y transacciones relacionadas para determinar la adherencia a los
PCGA, a las políticas de dirección o a los requerimientos establecidos.
1.7.2 AUDITORIA INTERNA: La AI es la denominación de una serie de procesos y técnicas, a través de las cuales se da una seguridad de primera mano a
la dirección respecto a los empleados de su propia organización a partir de la observación en el trabajo respecto a: si los registros e informes (financieros contables
o de otra naturaleza) reflejan las operaciones actuales y los resultados adecuada y rápidamente en cada división, departamento u otra unidad, y si éstos se están
llevando fuera de los planes, políticas o procedimientos de los cuales la auditoría es responsable.
1.7.3 AUDITORIA OPERACIONAL: Es una valoración independiente de las diversas operaciones y controles dentro de una organización para determinar
si se llevan a cabo políticas y procedimientos aceptables, si se siguen las normas establecidas, si se utilizan los recursos de forma eficaz y económica y si los
objetivos de la organización se han alcanzado.

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UNIDAD II

Importancia de la Información; Riesgos Que Amenazan La Información

EXTERNOS: Naturales (Temblor, Incendio, Inundación, Tormenta); Humanos (Robo, Sabotaje, Motines sociales, Fraude); Materiales (Desperfectos en el
equipo, Fallas de energía)
INTERNOS: Robo de (Papelería y Utiles, Recursos, Información de Datos, Programas); Sabotaje Destrucción de (Datos y/o recursos, voluntaria o
involuntaria) Huelgas y Fraude
Definiciones De Control El vocablo Control presenta varias acepciones en nuestra lengua. Por un lado significa comprobación, examen, inspección,
verificación. Pero también sirve para indicar dirección, gobierno, mando.
“Control es todo lo que tiende a evitar errores.” “Control es todo lo que tiende a minimizar riesgos”.
Funcion del Control: La función de control, es aquella que tiene por finalidad asegurar que todos y cada uno de los actos de una organización obtengan los
objetivos previstos, dentro de los límites prefijados. No se limita exclusivamente a verificar en qué medida se logra un objetivo. Esta es sólo una de sus fases. El
control es la suma de factores deliberadamente dispuestos por la organización con el fin de:
1. Condicionar cada acto, asegurando que sea realizado de un modo determinado.
2. Determinar la medida en que cada acto dio el resultado previsto.
3. Informar los resultados y las eventuales desviaciones, retroalimentando de esta manera todo el proceso.
Proceso Basico Del Control:
 Establecimiento de Normas
 Evaluación de la Actuación
 Corrección de las Desviaciones
Requisitos Que Deben Cumplir Los Controles:
 Deben reflejar la naturaleza y necesidades de la empresa
 Deben reportar prontamente las desviaciones
 Deben ser futuristas
 Deben señalar excepciones
 Deben ser objetivos
 Deben ser flexibles
 Deben ser económicos
 Deben ser comprensibles
 Deben conducir a la acción correctiva.

Clasificación De Los Controles

POR SU NATURALEZA
1. Generales (varios sistemas)
2. Manuales (uso de humanware)
3. Automaticos (incorporados)
POR SU EFECTO:
A. DISUASIVOS
B. DE EVIDENCIA
C. PREVENTIVOS ***
D. DETECTIVOS ***
E. CORRECTIVOS ***
F. RECUPERATIVOS
POR SU ESTADO:
3 RECOMENDADOS
4 DESCARTADOS
5 IMPLANTADOS
CONTROLES PREVENTIVOS: Son aquellos que reducen la frecuencia con que ocurren las causas de error, se caracterizan por que Reducen la frecuencia de
errores, Previenen operaciones no autorizadas; Son sutilmente incorporados en los procesos; y principalmente son los de mas bajo costo.
CONTROLES DETECTIVOS: Estos no impiden que ocurra una causa de error, sino que acciona la alarma después de que haya ocurrido.
CONTROLES CORRECTIVOS Son aquellos que Ayudan a la investigación y corrección de las causas de los errores que hayan sido detectados. La acción
correctiva es siempre necesaria. Son casi siempre muy costosos.
Rastro de auditoria: Pista de auditoria o pista de las transacciones, consiste en la disponibilidad de un medio manual o legible por computador que permita
rastrear el estado y el contenido del registro de una transacción individual, hacia atrás o hacia delante, entre salida, procesamiento y fuente. El rastro de auditoria
en los sistemas de procesamiento de información no electrónico, consiste en documentos, libros, diarios, mayor, registros auxiliares y hojas de trabajo, que
permiten al auditor comprobar una operación hacia delante a un total de resumen o investigar un total de resumen hacia atrás a la operación original.
Esta característica es la esencia del control, debido a que es la presentación a tiempo de los resultados obtenidos con su aplicación. R/ Oportuno.
Para que verdaderamente se pueda comparar los resultados alcanzados contra los esperados es necesario que sea medible. CUANTIFICABLES.
Característica que permite que los resultados obtenidos sean medidos de acuerdo a su calidad. CALIFICABLE.
Característica que señala resultados correctos sin desviaciones ni alteraciones y sin errores de ningún tipo. CONFIABLE.
Característica que permite medir los resultados alcanzados, estos deberán compararse de acuerdo con los estándares y normas previamente establecidos.

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ESTANDARES Y NORMAS DE EVALUACION.

Conjunto de elementos interrelacionados que pretenden satisfacer un fin: SISTEMA.
Ciclo del control como sistema. R/Entrada, proceso, salida y retroalimentación.
Son los insumos de la información o la recopilación de datos. ELEMENTOS DE ENTRADA.
Con los elementos de entrada podemos hacer el análisis de esa información para comparar lo real contra lo que se esperaba alcanzar. R/ Procesamiento
Son las conclusiones que se obtuvieron del procesamiento de la información. RESULTADOS.
Toma la medidas necesarias para poder corregir las posible desviaciones si es que la hubo: RETROALIMENTACION.
Es una función de la gerencia que tiene por objeto salvaguardar y preservar los bienes de la empresa. CONTROL INTERNO.
Objetivos Del Control Interno.
Establece la seguridad y protección de los activos de la empresa
Promover la confiabilidad, oportunidad y veracidad de los registros contables, así como de la emisión de la información financiera de la empresa.
Incrementar la eficiencia y eficacia en el desarrollo de las operaciones y actividades de la empresa.
Establecer y hace cumplir las normas políticas y procedimientos que regulan las actividades de la empresa
Implementar los métodos, técnicas y procedimientos que permitan desarrollar adecuadamente las actividades, tareas y funciones de la empresa.
Importancia Del Control Interno Para La Auditoria.
EXISTEN TRES METODOS PARA EVALUAR EL ESTUDIO DEL CONTROL INTERNO.
Método de cuestionario ( se evalúa por medio de cuestionarios por procesos medidas rutinas básicas.)
Metodo grafico (evaluacion mediante esquemas)
Metodo mixto. (combinacion de los dos anteriores)

UNIDAD III
Participación del Auditor en el Desarrollo de Sistemas
Su importancia, Su oportunidad; Aspectos Generales
Su Importancia: La participación del Auditor en el desarrollo de sistemas puede darse:
Como Consultor PED: Como consultor de sistemas, la participación del CPA es completa, pues forma parte del equipo de PED a cargo del desarrollo del nuevo
sistema, con las responsabilidades inherentes a su función.
Como Auditor Externo: nuestro papel en el desarrollo de sistemas se reduce dado que nuestra responsabilidad sobre los sistemas computarizados de contabilidad
se contrae a la que se tiene sobre los sistemas tradicionales de procesamiento de datos y la información que la administración presenta en los estados financieros,
pues los sistemas que procesan y producen la información contable y financiera son responsabilidad de la administración y no del Auditor Externo, cuyo principal
propósito es dictaminar los estados financieros de la empresa.
Como Auditor Interno: El Auditor Interno es por excelencia un experto en control interno; por consiguiente, esta en las mejores condiciones de participar
activamente, como una tarea inherente a la función que realiza, en el desarrollo de sistemas, y su principal contribución debe ser asegurar, en forma razonable, que
las aplicaciones computarizadas incluyen controles sólidos y confiables. Para que la auditoria interna este en condiciones de hacer un trabajo efectivo, son
necesarios los aspectos mínimos siguientes:
Respaldo total de la administración.
Comunicación fluida y permanente con el departamento de PED.
Personal de auditoria interna con suficientes conocimientos (por lo menos teóricos al principio) en materia de PED.
Su oportunidad: Como ya se indico, la participación del auditor interno en el desarrollo de sistemas debe darse precisamente en el desarrollo del mismo, a
efecto de que los controles que se consideran necesarios, sean incorporados en las diferentes fases o etapas del desarrollo, ya que una vez funcionando el sistema,
es mas difícil y costoso efectuar las modificaciones.
Aspectos Generales Normalmente la metodología utilizada para el desarrollo de sistemas consiste en dividir el esfuerzo en la construcción del sistema, en etapas
o fases que permitan analizar, evaluar, presupuestar y controlar el proyecto total, en una forma sencilla y segura.
Tales fases o etapas, claramente definidas, pueden clasificarse así:
 Planificación del sistema
a.1 Investigación preliminar
a.2 Estudio de factibilidad
a.3 Planificación inicial
 Desarrollo del sistemas
b.1 Desarrollo de modelos solución
b.2 Diseño del modelo elegido
b.3 Programación y prueba
 Implantación del sistema
c.1 Preparación de la implantación
c.2 Implantación operativa
c.3 Revisión post - implantacion y seguimiento
Participación Del Auditor Interno En El Desarrollo De Sistemas
 Solicitud del Usuario: Conocer y verificar la necesidad y sus objetivos.
 Estudio de Factibilidad: Conocer el dictamen que justifica el proyecto. Planear la participación de la auditoria.
 Análisis del Sistema: Determinar los controles de que debe constar el nuevo sistema.
 Diseño del Sistema: Precisar que el proyecto sea acorde con las necesidades del usuario y que cuente con los controles suficientes.
 Programación: Definir que el programa contemple todos los controles analizados anteriormente.
 Implantación: Probar el sistema con sus propios datos y con las pruebas en paralelo que se realicen para garantizar la efectividad del sistema.
 Documentación del Sistema: Constatar que la documentación se encuentre completa y debidamente formalizada, revisando las medidas de seguridad
adoptadas.

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Cuestionario 1
Es simplemente la inclusión de cualquier hecho, cifra, palabra, símbolo, gráfica, etc. Que representa una idea, objeto, condición o situación. Y son la matera prima
de la cual se deriva la información: DATO
Consiste en datos seleccionados y organizados con respecto al usuario, problema, tiempo, lugar y función. INFORMACION
Transformación vía medios electrónicos para nuestro caso Computadoras: PROCESO ELECTRONICO DE DATOS:
Conjunto de elementos y procedimientos íntimamente relacionados que tiene por objeto lograr determinados objetivos. SISTEMA
Es el conjunto de elementos y procedimientos que íntimamente ligados, interactuando entre sí y con las demás partes de la organización a que pertenecen, llevan a
cabo el proceso de captación de datos y la entrega de información, con el objeto de proporcionar los conocimientos necesarios a las personas indicadas, para
efectos de toma de decisiones. SISTEMA DE INFORMACION
Tipos de procesamiento de dato: MANUAL; MECÁNICO; ELECTROMECÁNICO, Y ELECTRÓNICO
Consiste en la recopilación de todos los datos requeridos, ordenándolos en una forma adecuada para su procesamiento. ENTRADA
Se puede considerar como etapas importantes en la función del registro de datos, los pasos siguientes:
Edición Consiste en seleccionar los datos significativos y eliminar los que no se necesitan para el proceso.
Codificación: Se codifican los datos con el fin de ahorrar tiempo, esfuerzo y espacio. Los tipos de código más utilizados son: alfabético, numérico y alfanumérico.
Conversión: Se utiliza para transformar los datos de un tipo de registro a otro. Ej. De tarjetas a cinta magnética o diskettes, mediante el uso de equipo especial,
cambiándose la forma de registro pero no la naturaleza de los datos.
Verificación: Función mediante la cual se asegura que todos los pasos del proceso de registro de los datos se realicen sin error.
Es la etapa en la cual se realizan o ejecutan todos los cálculos o pasos necesarios con los datos de entrada. PROCESO
Es el resultado del procesamiento de datos o representación de la información deseada. SALIDA
Se conoce así al ciclo Básico (Entrada – Proceso - Salida) más otras dos etapas que son: Documentos Fuente Y Almacenamiento De Datos: Ciclo Extendido Del
Procesamiento De Datos
Tipos de almacenamiento: Manuscrito, Hojas Impresas, Tarjetas Perforadas, Cintas de papel perforadas, Cintas magnéticas, Discos, Diskettes, etc..
La Auditoría de PED es la verificación del control en 3 áreas que son: Aplicaciones y mantenimiento de las mismas; Desarrollo de Sistemas y Operaciones de
la Instalación
Cuales son los riesgos que amenazan la información? Externos e internos
Cuales son los riesgos externos?
Naturales (temblor, incendio, inundación, tormenta)
Humanos (robo, sabotaje, motines sociales, fraude)
Materiales (desperfectos en el equipo, fallas de energía)
Cuales son los riesgos internos? Robo de (papelería y útiles, recursos, información de datos, programas) sabotaje, destrucción de (datos y /o recursos, voluntaria o
involuntaria) huelgas, fraude.
Es una medida y corrección del desempeño de las actividades de los subordinados para asegurar que los objetivos y planes de la empresa, diseñados para
lograrlo, se están llevando a cabo. Es todo lo que tiende a minimizar riesgos y a evitar errores. R/ control
Que son contraseñas? R/ La autorización que permite el acceso a información o procesos, por medio de una señal o clave conocida únicamente por los
individuos autorizados para ello.
Definición de responsabilidades: R/ descripción de las tareas para cada una de las funciones del trabajo, dentro de un sistema de procesamiento de información.
Indica puntos claros de inicio o terminación cada función.
Puede confiarse en que el personal que efectúa el procesamiento maneja los datos en forma adecuada y consistente, esto es: R/ Confiabilidad del personal
Que es la mecanización? R/ el utilizar medios mecánicos o electrónicos para procesar la información, proporciona consistencia al procesamiento.
Que se entiende por segregación de funciones? R/ la responsabilidad de la custodia y la de control del manejo y el procesamiento de la información, se
encuentran separadas.
Estos no impiden que ocurra una causa de error, sino que acciona la alarma después de que haya ocurrido. R / controles detectivos
Es el medio para comunicar las cifras control a través del movimiento físico de la información, particularmente de la fuente al punto de procesamiento o entre
puntos de procesamiento. R/ documento de envío:
Pruebas que se aplican a varios campos de información mediante la comparación con otra información disponible en los registros de transacciones o los maestros,
a efecto de establecer su: R/ razonabilidad.
Los caracteres en un campo codificado son cotejados contra un conjunto aceptable de valores en una tabla, o examinados con respecto a un patrón definido de
formato, utilizando la lógica y la aritmética. R / verificación de validez.
No es mas que un listado de las partidas que han violado algún control detectivo y que, consecuentemente, requieren investigación posterior . R/ reportes de
discrepancias o inconsistencias
Que es el rastro de auditoria R/ pista de auditoria o pista de las transacciones, consiste en la disponibilidad de un medio manual o legible por
computador que permita rastrear el estado y el contenido del registro de una transacción individual, hacia atrás o hacia delante, entre salida,
procesamiento y fuente.
Consiste en llevar control estadístico de la información relativa a los diversos tipos de errores que se dieron en el proceso y cual fue el origen de los mismos. Esta
información se utiliza para determinar los procedimientos que deberán aplicarse a efecto de reducir la cantidad de errores. R/ estadísticas
de errores y su fuente
A que se refiere la corrección automatizada de errores: R/ se refiere a que el propio computador realiza un proceso para corregir cierto tipo de errores
de transacciones o de registros que violan un control detectivo.
En que consiste el respaldo y recuperación: R/ consiste en que deben conservarse los archivos maestros y las transacciones del día anterior, a efecto de
tener la posibilidad de volver a crear nuevos archivos maestros actualizados, en caso se destruyera el archivo maestro del día.

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Se refiere a que las transacciones cuyos errores detectados, fueron corregidos, deben reincluirse en el proceso como si fueran datos de entrada nuevos, debiendo en
consecuencia, pasar a través de todos los controles detectivos que se aplican sobre las transacciones normales. R/ Reinclusión en el proceso.
Clasificación de Auditorias por su área de aplicación: Se refiere al ámbito específico donde se llevan a cabo las actividades y operaciones que serán auditadas,
ubicando a cada tipo de auditoria de acuerdo con el área de trabajo o especialidad que será evaluada.
Cual Fue el primer tipo de auditoria que existió en el ámbito comercial: La Auditoria Financiera (contable).
Cual es la Definición de Auditoria Financiera: Es la revisión sistemática, explorativa y critica que realiza un profesional de la contabilidad a los libros y
documentos contables, a los controles y registros de las operaciones financieras y a la emisión de estados financieros de una empresa con el fin de evaluar sobre la
razonabilidad de los mismos.
Auditoria Administrativa: Es la revisión sistemática y exhaustiva que se realiza a la actividad administrativa de una empresa, en cuanto a su organización, las
relaciones entre sus integrantes y el cumplimiento de las funciones y actividades que regulan sus operaciones.
Auditoria Operacional: Es la revisión exhaustiva, sistemática y específica que se realiza a las actividades de una empresa, con el fin de evaluar su existencia,
suficiencia, eficacia, eficiencia y el correcto desarrollo de sus operaciones.
Auditoria Integral: Es la revisión exhaustiva, sistemática y global que realiza un equipo multidisciplinario de profesionales a todas las actividades y operaciones
de una empresa.
Cual es el propósito fundamental de la Auditoria Integral: Es poder auditar de manera conjunta todas las actividades funciones y operaciones de todas las áreas
de una empresa.
Auditoria Gubernamental: esta auditoria se realiza de acuerdo a los gobiernos federal, estatal y o municipal son los responsables de captar los ingresos aportados
por los contribuyentes, y son también los encargados de manejar los egresos de carácter publico para proporcionar el bienestar de la sociedad.
Definición de Auditoria Gubernamental: Es la revisión exhaustiva sistemática y concreta que se realiza a todas las actividades y operaciones de una entidad
gubernamental, cualquiera que sea su naturaleza de las dependencias y entidades de la administración publica federal.
Auditoria Informática: Es la revisión técnica, especializada exhaustiva que se realiza a los sistemas computacionales, software e información utilizados en una
empresa, sean individuales, compartidos o de redes.
Cual es el propósito de la Auditoria Informática: El propósito fundamental es evaluar el uso adecuado de los sistemas para el correcto ingreso de los datos, el
procesamiento adecuado de la información y la emisión oportuna de los resultados.
Cuales son los tipos de Auditorias Especializadas: Auditoria de área médica, auditoria de desarrollo de obras y construcciones, auditoria fiscal, auditoria laboral,
auditoria de proyectos de inversión, auditoria a la caja chica o caja mayor, auditoria al manejo de mercancías, auditoria ambiental.
Auditoria al área Medica: Es la evaluación sistemática, exhaustiva y especializada que se realiza a las ciencias medicas y de la salud.
Auditoria al desarrollo de obras y construcciones: Es la revisión técnica especializada a la edificación de construcciones, cimientos, obra negra, acabados y
servicios urbanísticos complementarios de casa, edificios, puentes, caminos, presas y cualquier otro tipo de construcción.
Auditoria Fiscal: Es la revisión pormenorizada y completa que se realiza a los registros y operaciones contables de una empresa.
Auditoria Laboral: Es la revisión y evaluación especializadas que se realizan a las actividades, funciones y operaciones relacionadas con el factor humano de una
empresa.
Auditoria de Proyectos de inversión: Es la revisión y revisión que se realizan a los planes, programas y ejecución de las inversiones de los recursos económicos
de una institución publica o privada.
Auditoria a la Caja Chica o Caja Mayor: Es la revisión periódica del manejo del efectivo que se asigna a una persona o área de una empresa, y de los
comprobantes de ingresos y egresos generados por sus operaciones cotidianas.
Auditoria al manejo de mercancías: Es la revisión física que se realiza a través del conteo (inventarios) de los bienes productos y materias primas del consumo
final de una empresa.
Auditoria Ambiental; Es la evaluación que se hace de la calidad del aire, la atmósfera, el ambiente, las aguas, ríos, lagos y océanos, así como la conservación de
la flora y la fauna.
Auditoria con la computadora: Es la auditoria que se realiza con el apoyo de equipo de computo y sus programas para evaluar cualquier tipo de actividades y
operaciones.
Auditoria sin la computadora: Es la auditoria cuyos métodos, técnicas y procedimientos están orientados únicamente a la evaluación tradicional del
comportamiento y validez de las transacciones económicas administrativas y operacionales de un área de computo.
Auditoria a la gestión informática: Es la auditoria cuya aplicación se enfoca exclusivamente a la revisión de las operaciones y actividades de tipo administrativo
que se realizan dentro de un centro de computo.
Auditoria al sistema de cómputo: Esta auditoria se enfoca a la evaluación del funcionamiento y uso correcto del equipo de cómputo, su hardware, software y
periféricos asociados.
Auditoria alrededor de la computadora: Es la que se realiza a todo lo que esta alrededor de un equipo de computo.
Auditoria de la seguridad de los sistemas: Es la que se realiza a todo lo relacionado con la seguridad de un sistema de computo.
Auditoria de los sistemas de redes: Se realiza a los sistemas de redes de una empresa considerando la evaluación de los tipos de redes de una empresa.
Describa la clasificación de los tipos de Auditoria? El lugar de aplicación, Área de Aplicación, Especializado en Áreas Especificas y de Sistemas
Computacionales.
Que clase de auditoria existe según el lugar de Origen ? Auditoria Externa e Interna
Defina que es una Auditoria Externa: Se dice que es la revisión independiente que realiza un profesional de la Auditoria con toda la libertad de criterio y sin
influencia con el propósito de evaluar el desempeño de las actividades, operaciones y funciones realizadas en una Empresa.
Defina que es la Auditoria Interna: Es la revisión que realiza un profesional de la Auditoria cuya relación de trabajo es directa y subordinada de la Institución
con el propósito de evaluar el cumplimiento y desempeño de las funciones y actividades que desarrolla una Empresa.

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¿Cuál es el elemento de control interno mediante el que se pretende entender la cohesión que se requiere entre las áreas y unidades administrativas de una
empresa, así como la coherencia entre sus recursos, funciones y actividades para el cumplimiento adecuado de los objetivos de la misma? R/ Elementos
de Organización.
Cuál es el elemento de la organización que representa la garantía de que las funciones, actividades y responsabilidades están correctamente delimitadas entre las
áreas y los empleados de la empresa? R/ Asignación de Responsabilidades
Según el control interno, mencione el nombre del elemento fundamental de la organización: R / La Dirección
Dentro de la organización, esta actividad contribuye a la realización correcta de las funciones Y actividades que tiene encomendadas la institución; incluye la
distribución ordenada de las tareas, métodos y procedimientos necesarios para cumplir el objetivo de la empresa: R/ Coordinación
Con este elemento se busca contribuir en la eficiencia y eficacia en las actividades de la empresa, por medio de una sucesión lógica, cronológica y congruente de
sus actividades de trabajo: R/ Elementos de Procedimientos
Dentro de los procedimientos su importancia radica en que además de establecer los métodos, técnicas y procedimientos para la ejecución correcta de las
actividades de una empresa, también establece las normas políticas y lineamientos que permitirán uniformar el desarrollo de sus actividades y funciones: R/
Planeación y Sistematización
Esta parte del control interno dentro de los procedimientos se refiere al establecimiento de los instrumentos que permitirán registrar, de manera uniforme, todas las
transacciones y actividades: R/ Registros y Formas
Consiste en la presentación formal de los registros, estadísticas y resultados obtenidos durante un periodo determinado, el cual esta dentro de un plan previamente
definido para cumplir con las actividades de una operación: R/ Informe
Elemento del Control interno relacionado con los recursos humanos de una institución, su adopción es de suma importancia para las empresas, pues permite
unificar y estandarizar el cumplimiento de las funciones, actividades y operaciones dentro de la misma: R/ Elementos de Personal
Elemento de Personal que se refiere a la capacitación, adiestramiento y preparación de los recursos humanos de una empresa: R/ Entrenamiento
Elemento de personal que permite medir y evaluar el rendimiento adecuado de los recursos humanos de una empresa, a través de la explotación de las habilidades,
conocimientos y aptitudes del personal: R / Eficiencia y Eficacia
Elemento de personal que consiste en la actuación de los trabajadores de acuerdo con los principios y normas que regulan su conducta dentro de la empresa, así
como en la sociedad: R/ Moralidad
Elemento de personal, mediante el cual se regulan las relaciones laborales entre la empresa, como persona moral, y el trabajador, como persona física procurando
la equidad entre el trabajo del empleado y su retribución:R/ Retribución
Elemento del control interno, cuyo propósito es la revisión de las actividades que se realizan en una empresa, lo cual se lleva a cabo a través de la inspección,
supervisión y evaluación del cumplimiento de las funciones y actividades de todos sus recursos: R/ Elementos de supervisión
Se utilizan como medio de medición del control y del control interno de las instituciones, con el fin de ayudar a la eficiencia y eficacia en el desarrollo de las
actividades normales de estas:R/ Estándares de Control
Son aquellos estándares que se pueden apreciar mediante algunas medidas de dimensión, tales como: extensión, longitud, magnitud, tamaño, volumen, calibre, etc.
R/ Estándares Físicos
Son mediciones de tipo monetario que permiten hacer una estimación del costo: R/ Estándares de Costos
Describa como se pueden agrupar los estándares de Costos Variables:
a) Costos de Materias Primas b) Costos de Producción c) Costos de Venta
d) Costos de mano de obra y e) Otros Costos
Son aquellos estándares que se adoptan en las empresas para el manejo y control de los llamados bienes de capital, ya sea capital de trabajo, capital contable,
capital financiero, etc. R/ Estándares de Capital
Indicadores de capital que se manifiestan de acuerdo con la evaluación de la economía de una empresa: R/ Estándares Económicos
Son los valores comparados que se establecen por medio del análisis de los resultados financieros de una empresa: R/ Razones Financieras
Son los estándares que se adoptan en las empresas para medir el rendimiento del capital puesto a su disposición, con los cuales se establecen los beneficios
derivados del uso de dicho capital: R/ Estándares de Rendimiento de Capital
Es la acumulación de capital de trabajo y bienes de la empresa, los cuales están a su disposición para la producción de bienes y servicios; por ejemplo la
inversión fija en maquinaria, en inventarios de Materia prima, etc.: R/ Inventarios
Son los valores monetarios que se asignan a los ingresos y egresos que tiene una empresa como parte fundamental de sus actividades de trabajo: R/ Estándares
de ingresos y egresos
Estos estándares son representaciones que se dan a las cualidades de las cosas, son difíciles de expresar en mediciones físicas y monetarias: R/ Estándares
No Tangibles
Son los estándares que permiten establecer, medir y evaluar, al amparo de razones matemáticas, estadísticas, y en algunos casos integrales y diferenciales, los
resultado alcanzados en las empresas: R/ Estándares de Control Estadístico
Son los estándares que representan las herramientas, métodos, técnicas y procedimientos de auditoria establecidos en una empresa: R/ Estándares de
Auditoria
Son normas que contribuyen al establecimientos de los parámetros de evaluación que se requieren para el establecimiento del control interno necesario para
realizar una auditoria R/ Normas de Evaluación.
Son normas que permiten dar una cuantía medible en cifras significativas, con los cuales se establecerán parámetros validos para medir resultados:
R/ Normas Cuantitativas.
Estas normas sirven de parámetros cualitativos, asimismo, ayudan a medir ciertos aspectos no cuantificables en unidades físicas, pero sí medibles en otros
parámetros no numerarios: R/ Normas Cualitativas
Son las normas que se refieren a los criterios que permiten evaluar aspectos fundamentales en el desempeño de las actividades de una empresa, los cuales pueden
ayudarnos a establecer estándares de evaluación útiles en el control: R/ Normas Materiales
¿Cómo se subdividen las normas materiales? R/ Normas de Desempeño, Y Normas Complementarias
¿Qué significan las siglas ISO? R/ Organización Internacional de Estándares
¿Qué son las normas de la serie ISO 9000? R/ Son Normas para la Gestión y el aseguramiento de la calidad en las empresas.

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