2 Parcial TT Claro Leandro Nahuel - Nro Registro 870136

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
Teoría y Técnica Impositiva I - 2° Examen Teórico Técnico

Segundo Cuatrimestre 2020
Cátedra: César Litvin

Profesor: Daniel Dasso
Curso: 25
Apellido y Nombre: CLARO, LEANDRO NAHUEL
Número de registro: 870136
Seleccione la opción correcta, teniendo en cuenta que en todos los puntos una y sólo una es la
opción correcta. Justifique la opción elegida.
1. Los tipos de reorganizaciones empresarias alcanzadas por los beneficios fiscales previstos la Ley
de Impuesto a las Ganancias, comprenden:
a) (i) Fusión por absorción, (ii) fusión por creación, (iii) división, y (iv) ventas de bienes entre
empresas vinculadas.
b) (i) Fusión, (ii) escisión o división, y (iii) ventas y transferencias de una entidad a otra que
constituyen un mismo conjunto económico.
c) (i) Fusión, y (ii) escisión o división.
d) (i) Fusión, (ii) escisión o división, (iii) ventas y transferencias de una entidad a otra que
constituyen un mismo conjunto económico, (iv) transferencias de paquetes accionarios, y
(v) transferencias de fondos de comercio.
e) Ninguna
Justificación:
Es la B: Art 80
Las organizaciones amparadas por la ley son 3:
 fusión de empresas preexistentes

 escisión o división de una empresa en otras
 ventas y transferencias de una entidad a otra.
2. No configura un “índice de incobrabilidad” admisible en el Impuesto a las Ganancias para un

ejercicio fiscal cerrado el 31/12/19:
a) Crédito contra un deudor concursado insinuado ante el síndico con fecha 01/12/14 y
verificado (homologación judicial) con fecha 13/04/15.
b) Demanda de ejecución judicial prendaria notificada al deudor con fecha 29/12/15.
c) Desaparición del deudor, quien se encuentra desaparecido con orden de captura
internacional desde marzo de 2015.
d) Crédito contra un deudor por $ 3.500, a quien se intimara la deuda mediante carta
documento, con interrupción inmediata de toda operación comercial, y cuya mora se origina
el 10/07/15.
e) Ninguna.
Justificación:
La respuesta es la E.
Los creditos pueden tomarse en los casos en que se hayan producido dentro del mismo ejercicio y
se originenen dentro de giros comerciales.
Incobrables - ÍNDICES
a.Verificación del crédito en el concurso preventivo
b.Declaración de la quiebra del deudor
c.Desaparición fehaciente del deudor
d.Iniciación de acciones judiciales tendientes al cobro
e.Paralización manifiesta de las operaciones del deudor
f.Prescripción
Incobrables – Créditos de escasa significación

•Siempre que: no resulte económicamente conveniente realizar gestiones judiciales de cobranza, y
en tanto no califiquen en alguno de los restantes índices arriba mencionados, se deben dar
concurrentemente los siguientes requisitos:
I.El monto de cada crédito no deberá superar el importe que fije la Administración Federal de
Ingresos Públicos (hoy es $ 45.000).
Incobrables – Créditos de escasa significación

II.El crédito en cuestión deberá tener una morosidad mayor a ciento ochenta (180) días de
producido su vencimiento.
●
III.Debe haberse notificado fehacientemente al deudor sobre su condición de moroso y reclamado el
pago del crédito vencido.
●
IV.Deben haberse cortado los servicios o dejado de operar con el deudor moroso.
3. El costo amortizable de los bienes muebles amortizables adquiridos en el mercado interno,

sujetos a desgaste está conformado:
a) Por el costo de compra facturado y los gastos de compra.

b) Por el costo de compra facturado más los intereses de deudas concertadas para la compra
del bien.
c) Por el costo de compra facturado más los intereses sobre el capital propio invertido.
d) Por el costo de compra facturado, los gastos de compra y los gastos necesarios para la
puesta en funcionamiento del bien en la explotación.
e) Ninguna.
Justificación:
Es La E, el costo amortizable de bienes muebles amortizables se encuentra establecido en el artículo

62 de la LIG y establece que debe tomarse el costo de adquisición actualizado y que a este deberán
de restar las amortizaciones ordinarias, calculadas sobre el valor actualizado teniendo en cuenta la
vida probable del bien según lo establecido en el inciso 1 del artículo 88 de la LIG.
ARTÍCULO 62.- Cuando se enajenen bienes muebles amortizables, la ganancia bruta se

determinará deduciendo del precio de
venta, el costo computable establecido de acuerdo con las normas de este artículo:
a) Bienes adquiridos:
Al costo de adquisición, actualizado desde la fecha de compra hasta la fecha de enajenación, se le

restará el importe de las
amortizaciones ordinarias, calculadas sobre el valor actualizado, de conformidad con lo dispuesto

en el punto 1 del artículo
88, relativas a los períodos de vida útil transcurridos o, en su caso, las amortizaciones aplicadas en
virtud de normas
especiales.
ARTÍCULO 88.- En concepto de amortización impositiva anual para compensar el desgaste de los
bienes -excepto inmuebles empleados.
por el contribuyente para producir ganancias gravadas, se admitirá deducir la suma que resulte de
acuerdo con las
siguientes normas:
1) Se dividirá el costo o valor de adquisición de los bienes por un número igual a los años de vida
útil probable de los
mismos. La ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS podrá admitir un

procedimiento distinto (unidades
producidas, horas trabajadas, etcétera) cuando razones de orden técnico lo justifiquen.
2) A la cuota de amortización ordinaria calculada conforme con lo dispuesto en el apartado anterior,

o a la cuota de
14/9/2020 InfoLEG - Ministerio de Justicia y Derechos Humanos - Argentina
servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/330000-334999/332890/texact.htm 30/74
amortización efectuada por el contribuyente con arreglo a normas especiales, se le aplicará el índice
de actualización
mencionado en el artículo 93, referido a la fecha de adquisición o construcción que indique la tabla
elaborada por la
ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS para el mes al que corresponda la

fecha de cierre del período fiscal que
se liquida. El importe así obtenido será la amortización anual deducible.
4. En caso de no verificarse el reemplazo total de la ganancia bruta de la venta de un bien

reemplazado bajo la opción de “venta y reemplazo” (bien mueble amortizable), la ganancia bruta no
reemplazada:
a) Se imputa como ganancia gravada en el ejercicio de la venta del bien reemplazado (en su
caso se rectifica la declaración jurada).
b) Se imputa como ganancia gravada en el ejercicio de la venta del bien reemplazado (en su
caso se rectifica la declaración jurada) con más los intereses por pago fuera de término y las
multas por omisión.
c) Se ingresa como impuesto especial por fuera de la declaración jurada anual del impuesto a
las ganancias, con más los intereses por pago fuera de término y las multas por omisión.
d) Se imputa como ganancia gravada, debidamente actualizada, en el ejercicio en que se
cumpla el plazo de 1 (un) año desde la venta del bien reemplazado y sin perjuicio de la
aplicación de intereses y sanciones.
e) Ninguna.
Justificación:
La opción es NINGUNA.
si no uso la opción gravo la ganancia, pero me puedo disminuir mayor amortización. Si hago uso de
la opción, no gravo la ganancia, pero la amortización que me disminuyo es menor.
- Tengo que tener: Venta BMA y compra de otro BMA: * Entre estas operaciones el plazo máximo
que puede haber es de 1 año. * Se puede dar que estén las operaciones en distintos períodos fiscales.
* Puedo tener 1° la compra y luego la venta, o viceversa. - Deber de informar: * La AFIP tiene que
saber que el contribuyente hace este mecanismo de venta y reemplazo. * El tiempo para informar es
hasta el vencimiento de la DDJJ del IG, correspondiente al ejercicio en el que realizó la venta.
5. Identifique cuál de los siguientes casos configura una deducción admitida de la tercera categoría
para el Impuesto a las Ganancias:
a) Multas por omisión del Impuesto de Sellos de la Provincia de Mendoza.

b) Impuesto inmobiliario sobre un campo inexplotado.
c) Impuesto a las Ganancias de un beneficiario del exterior (retención) tomado a cargo por la
empresa local, derivado del pago del alquiler de un inmueble afectado a la obtención de
ganancias gravadas.
d) Pago del impuesto sobre los bienes personales – régimen de responsable sustituto soportado
por la empresa por cuenta de sus accionistas.
e) Ninguna.
Justificación:
Es la C puede tomarse dado a que se trata de un giro normal y habitual del negocio que se realizó
como responsable sustituto ya que se trata de un beneficiario del exterior.
6. Los bienes de cambio deteriorados por causa de una inundación se valúan a efectos del Impuesto
a las Ganancias:
a) A opción del contribuyente, al probable valor de realización menos los gastos de venta.
b) Obligatoriamente, al probable valor de realización menos los gastos de venta.
c) A opción del contribuyente, al probable valor de realización.
d) De acuerdo a los métodos generales de valuación de los bienes de cambio.
e) Ninguna.
Justificación:
Es la opción a: ARTÍCULO 147.:
Cuando se trate de bienes de cambio —excepto inmuebles— fuera de moda, deteriorados, mal
elaborados, que hayan sufrido mermas o perdido valor por otras causas similares, éstos podrán
valuarse al probable valor de realización, menos los gastos de venta.

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Teoría y Técnica Impositiva I - 2° Examen Teórico Técnico

Cátedra: César Litvin

Apellido y Nombre: CLARO, LEANDRO NAHUEL

Número de registro: 870136

Las organizaciones amparadas por la ley son 3:

 fusión de empresas preexistentes

2. No configura un “índice de incobrabilidad” admisible en el Impuesto a las Ganancias para un

Incobrables – Créditos de escasa significación

Incobrables – Créditos de escasa significación

3. El costo amortizable de los bienes muebles amortizables adquiridos en el mercado interno,

a) Por el costo de compra facturado y los gastos de compra.

Es La E, el costo amortizable de bienes muebles amortizables se encuentra establecido en el artículo

ARTÍCULO 62.- Cuando se enajenen bienes muebles amortizables, la ganancia bruta se

Al costo de adquisición, actualizado desde la fecha de compra hasta la fecha de enajenación, se le

amortizaciones ordinarias, calculadas sobre el valor actualizado, de conformidad con lo dispuesto

mismos. La ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS podrá admitir un

producidas, horas trabajadas, etcétera) cuando razones de orden técnico lo justifiquen.

2) A la cuota de amortización ordinaria calculada conforme con lo dispuesto en el apartado anterior,

14/9/2020 InfoLEG - Ministerio de Justicia y Derechos Humanos - Argentina

ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS para el mes al que corresponda la

se liquida. El importe así obtenido será la amortización anual deducible.

4. En caso de no verificarse el reemplazo total de la ganancia bruta de la venta de un bien

La opción es NINGUNA.

a) Multas por omisión del Impuesto de Sellos de la Provincia de Mendoza.

Es la opción a: ARTÍCULO 147.:

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