Et122 3a Tra5110

DuocUC
Vicerrectoría Académica
ET3
Situación Evaluativa al Estudiante

FORMA A
Tipo de Examen horas
Sigla Nombre Asignatura
Transversal semana
Simple x TRA5110 Taller Tributario Contable 5 hrs.
DESCRIPCION GENERAL
El examen de la asignatura Taller tributario contable consiste en la elaboración de un informe con
registros contables y ajustes de diferentes transacciones a un Estado Financiero preliminar para
emitirlo de acuerdo a la norma internacional de información financiera IFRS, para luego realizar los
ajustes tributarios que le permitirán dar cumplimiento a la obligación fiscal. Esto es; realizar la Renta
Líquida Imponible, el Capital Propio Tributario y los Registros Tributarios Empresariales, como así
también, la declaración del Impuesto al Valor Agregado del mes de diciembre
INSTRUCCIONES GENERALES
 Esta es una evaluación individual y dispone de 5 horas para su ejecución y se rinde en el
Laboratorio de computación.
 Ud. deberá descargar la plantilla disponible en Plataforma AVA y desarrollar el examen
Contexto del caso a desarrollar:
Este examen transversal cuenta con un caso integral de una sociedad limitada que presenta su
situación financiera preliminar al cierre de diciembre del año en curso. Por lo cual Ud., en base a las
competencias adquiridas durante el semestre, y con los antecedentes que se le entregan, deberá
realizar los ajustes de cierre para la correcta emisión de los Estados Financieros Finales bajo la
normativa IFRS, junto con una breve interpretación de algunos aspectos financieros.
Posterior a esto, deberá aplicar la normativa tributaria vigente, de acuerdo con el régimen tributario
y tipo de contabilidad a la cual está adherido el contribuyente como sociedad, con el fin de dar
cumplimiento a la obligación tributaria mensual (mes de diciembre IVA), y la anual asociada al
impuesto renta, para este caso, emitiendo la Renta Líquida Imponible, la determinación del Capital
Propio Tributario y su Razonabilidad, y finalmente los Registros de Renta Empresariales. Con el
propósito de mantener la información estandarizada, se le proporcionará una plantilla para la
resolución del caso que deberá descargar de AVA denominada “ET Plantilla Estudiantes”
INSTRUCCIONES ESPECÍFICAS
"La empresa ""Mejor Nivel Ltda." se encuentra acogida al Régimen de Tributación General del
artículo 14 A de la LIR, renta efectiva y contabilidad completa y presenta los siguientes antecedentes
el "Preliminares" 31 al de diciembre.
A) Por una parte, ya están contabilizadas en los libros las siguientes partidas: Remuneraciones,
Depreciación del Ejercicio y Centralización de los libros de caja y banco.
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B) Se encuentra pendiente de contabilizar las siguientes partidas:
a. Centralización de los libros de compra y venta de diciembre.
b. Cierre del IVA anual
c. Provisión del Impuesto Renta anual
Con los datos entregados, se le pedirá que realice el cierre final de los Estados Financieros (hoy solo
preliminares), como así también la declaración del Formulario 29 del mes de diciembre, y
finalmente los informes tributarios exigidos por el régimen tributario acogido.
PARTE 1: ELABORACIÓN E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIERO Y DECLARACIÓN DE IVA

DICIEMBRE
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1.- BALANCE PRELIMINAR AL CIERRE DEL 31 DE
DICIEMBRE
BALANCE RESULTADO
CUENTAS
ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
Caja 53.433.700
Banco BCI 48.551.100
Banco Santander 33.596.900
Clientes 82.484.189
Estimación Deudores Incobrables 5.195.000
Retiros Socia 1 12.450.000
Retiros Socio 2 12.450.000
Crédito SENCE 243.292
Inversiones en asociadas 12.000.000
Maquinarias 30.000.000
Depreciación Acumulada Maquinarias 6.000.000
Existencias 61.324.000
Derecho de marca 13.300.000
IVA CF 6.500.000
PPM 3.778.400
Proveedores 132.645.710
Acreedores 13.950.000
Préstamo Bancario Corto Plazo 4.000.000
Préstamo Bancario Largo Plazo 16.000.000
Arriendos por pagar 1.239.200
Remuneraciones por pagar 1.785.829
IVA DF 7.200.000
Impuesto Único por pagar 83.000
Leyes Sociales por pagar 262.138
Provisión Impuesto Renta
PPM por pagar
Capital 50.000.000
Utilidades Acumuladas 12.000.000
Gasto por Evento Cónyuge Socia 1 1.000.000
Intereses Bancarios 199.990
Costo de Venta 27.921.000
Gasto de Arriendo 2.300.000
Asignaciones de movilización 301.000
Remuneraciones 24.329.240
Multas e Intereses 1.230.000
Depreciación 3.000.000
Gastos sin respaldo 1.777.444
Gaatos por reciclaje 900.000
Deudores Incobrables 5.195.000
Impuesto Renta
Aporte Patronal 83.066
Ingresos por Ventas 181.240.000
Otros Ingresos 6.747.444
TOTALES 370.111.581 250.360.877 68.236.740 187.987.444
RESULTADO DEL EJERCICIO 119.750.704 119.750.704
370.111.581 370.111.581 187.987.444 187.987.444
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2.- ANTECEDENTES FINANCIEROS ADICIONALES AL CIERRE DE DICIEMBRE (no contabilizados)
CANTIDAD
DETALLE LIBRO DE COMPRAS NETO IVA TOTAL DOCUMENTOS
RECIBIDOS
Facturas Electrónicas Recibidas 9.300.000 1.767.000 11.067.000 4
Notas de Crédito Electrónicas Recibidas 0 0 0 0
Forma de Pago: Todas las compras se realizaron al crédito 30 días
CANTIDAD
DETALLE LIBRO DE VENTAS NETO IVA TOTAL DOCUMENTOS
RECIBIDOS
Facturas Electrónicas Recibidas 8.100.000 1.539.000 9.639.000 5
Notas de Crédito Electrónicas Emitidas 420.001 79.800 499.801 1
Forma de Pago: Todas las ventas se realizaron al crédito 30 días, y el costo de ventas del mes de
diciembre asciende a $3.072.000.-
3.- DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO MES DE DICIEMBRE
Para efectos del caso, solo realice la declaración con los antecedentes del libro de compras y ventas.
 Tasa de PPM 2%
 Para efectos del Caso considere las siguientes retenciones:
1.-Artículo 42N°1 por sueldos $83.000.-
2.-No hubo Boletas de Honorarios Recibidas
 No hay remanente de crédito fiscal anterior
SE PIDE:
1.- Centralización y Registro del Libro de Compras y Ventas.

2.- Asientos de cierre: PPM Mensual - Cierre IVA Anual - Provisión Impuesto Renta
3.- Confección del Formulario 29 de diciembre
4.- Indique el Activo Corriente con el que cuenta la Empresa, y además si obtuvo utilidad o
pérdida.
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PARTE 2: ELABORACIÓN DE LA RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE, CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO Y
REGISTROS EMPRESARIALES
1. Además de los Estados Financieros Emitidos en la parte financiera, se presenta la siguiente

información de carácter tributaria:
 Las Provisiones y Estimaciones se realizaron de acuerdo con la NIC 37

 Los retiros se realizaron ambos durante el mes de agosto
 Las Inversiones provienen del ejercicio anterior.
 El crédito SENCE fue pagado en el mes de diciembre
 La depreciación Tributaria del ejercicio asciende a $4.929.600.-
 El valor Neto del Activo Fijo Tributario asciende a: $19.070.400
 El valor de las existencias fue calculado de acuerdo con la NIC 2 y la Corrección Monetaria
asciende a $129.800
 El Intangible no amortizable fue adquirido en el mes de Marzo y reconocido bajo la NIC 38
 El Gasto por evento del Cónyuge de la Socia 1 se pagó en el mes de Junio
 Las multas e intereses corresponden al atraso del pago del IVA de noviembre, pagado en
diciembre.
 El Gasto sin respaldo se pagó en el mes de Mayo
 Los Gastos por Reciclaje corresponde al servicio de clasificación de residuos, y se pagaron
en Marzo
 La cuenta otros ingresos corresponde a un dividendo recibido de la sociedad en que
participa con un crédito no sujeto a restitución y con derecho a devolución bajo tasa del
0,111111
 El Capital Propio Tributario al inicio del ejercicio asciende a $56.987.784
 Capital Social Reajustado al cierre del ejercicio es de $50.100.000.-
 Saldo Rentas Afectas a Impuestos año anterior (RAI) $8.000.000.-
 Saldo Acumulado de Créditos año anterior (SAC) $2.958.904.-
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2. Información relacionada con la Corrección Monetaria (usar la tabla que corresponda)
Sii | Servicio de Impuestos Internos
PERIODO Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Capital Inicial 0,1 0,7 1,1 1,5 1,4 1,4 1,3 1,4 1,5 2,2 2,9 2,7
Enero 0,6 1,0 1,4 1,3 1,3 1,2 1,3 1,4 2,1 2,8 2,6
Febrero 0,4 0,8 0,7 0,7 0,6 0,7 0,9 1,5 2,2 2,1
Marzo 0,3 0,3 0,2 0,2 0,3 0,4 1,0 1,7 1,6
Abril - -0,1 -0,2 -0,1 0,1 0,7 1,4 1,3
Mayo - -0,1 - 0,1 0,8 1,4 1,3
Junio -0,1 - 0,2 0,8 1,5 1,4
Julio 0,1 0,2 0,9 1,6 1,4
Agosto 0,1 0,8 1,5 1,3
Septiembre 0,6 1,3 1,2
Octubre 0,7 0,5
Noviembre -0,1
Diciembre
SE PIDE:
1. Determine la Renta Líquida Imponible aplicando el Beneficio del ahorro del artículo 14E
LIR
2. Determine el Capital Propio Tributario por el método del Activo y Razonabilidad
3. Elabore los Registros Empresariales

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2.- ANTECEDENTES FINANCIEROS ADICIONALES AL CIERRE DE DICIEMBRE (no contabilizados)

3.- DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO MES DE DICIEMBRE

1.- Centralización y Registro del Libro de Compras y Ventas.

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1. Además de los Estados Financieros Emitidos en la parte financiera, se presenta la siguiente

 Las Provisiones y Estimaciones se realizaron de acuerdo con la NIC 37

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