Actividad 1. Auditoría y Aseguramiento I

INTRODUCCIÓN
La auditoría es un procedimiento que certifica la veracidad de las cuentas de una empresa. La misma es
realizada por un auditor encargado de esta misión; Que debe certificar la salud financiera de la entidad y la
regularidad de su gestión. Las Normas de Aseguramiento de la Información –NAI– son una guía para el
desarrollo de competencias, incluidos el escepticismo y el juicio profesionales, ya que los usuarios de la
información, el mercado, los supervisores y los reguladores los podrían exigir. El objetivo de la información
financiera es que esta sea útil a la hora de tomar decisiones económicas, aspecto que quedó plasmado en
el artículo 1 de la Ley 1314 de 2009. Asimismo, en el artículo 5 se incluyeron las Normas de Aseguramiento
de la Información, cuyo objetivo es que la información sea creíble, lo que significa que el usuario pueda
confiar en ella para tomar determinaciones.
CONCEPTO Y ORIGEN DE LA AUDITORÍA A PARTIR DE LA
ESCUELA LATINA
En la cultura Latina, el término Auditoría al igual que el término Auditor tienen tres
sentidos o significados. El primer vocablo es conocido como: a) Empleo del auditor; b)
Tribunal o despacho del auditor; c) Auditoría contable (revisión de la contabilidad de
una empresa, sociedad., etc, realizada por un auditor. El segundo vocablo se conoce
como: a) que realiza auditorías; b) oyente; c) persona nombrada por un juez entre las
elegidas por el obispo, a la cual se le entrega el cargo de recolectar y entregar las pruebas
al juez en caso de presentarse alguna inconsistencia en el desempeño de su ejercicio.
❑ Época de la Colonia
Durante la época de la Colonia, la comunidad religiosa se configuró como la más poderosa, su riqueza le otorgó al
clero un dominio absoluto de la autoridad. Se destacó, “la Compañía de Jesús, creada por Ignacio de Loyola, como un
poderoso instrumento de financiación de una de las llamadas guerras santas, históricamente conocidas como las
cruzadas”. La acumulación de la riqueza de la Iglesia, provenía básicamente de:
➢ Las donaciones y herencias de la clase alta representada por la nobleza.
➢ Los tributos, más conocidos como los diezmos que tenía que pagar los hacendados y otros grupos económicos por los
créditos o préstamos otorgados a través de la hipoteca de sus tierras, como garantía para evitar la evasión del tributo.
❑ Época del Renacimiento
Es caracterizada por dar origen a los estados de modernidad, se realimentaron

las estructuras de control estatal, como consecuencia de la pérdida de carácter de las
comunidades religiosas, dando origen a las ciudades-estado entre las que se
encontraba España, quien se apoderó de los conocimientos y los impuso en todas sus
colonias, razón por la cual, en las expediciones realizadas para lograr la conquista de
América era primordial la figura del guerrero, el contador y el cura doctrinero.
Como consecuencia del desarrollo de los estados modernos, el control estatal, que en un principio se instauró con el
propósito de implementar control en el campo, trasladó su poder de intervención a la ciudad argumentado un doble
propósito: la defensa del ingreso público y la práctica de la justicia social basada en la defensa de los consumidores frente
a las organizaciones empresariales. Su cumplimiento se daría a través de revisiones o inspecciones de la actividad privada
y la implementación de actividades de control tanto en los procesos de carácter productivo como en la distribución de los
bienes producidos y/o lo servicios prestados.
CONCEPTO Y ORIGEN DE LA AUDITORÍA A PARTIR DE LA ESCUELA

ANGLOSAJONA
En la cultura Anglosajona, el término Auditoría tiene dos significados: (1) a. Un examen formal de las cuentas o de la
situación financiera de una empresa o una persona; b. el informe final de una auditoría; (2) la auditoría es un examen y
revisión metódica. En cuanto al vocablo Auditor, refiere varias acepciones, entre las cuales están: (1) persona autorizada
para examinar y verificar las cuentas; (2) persona que oye (en un caso en la corte) con la capacidad de juzgar.
1. Modelo Clásico:
El control se caracterizó por estar orientado al interés de las empresas privadas quienes
desarrollaron sus actividades apoyadas en la ideología de la libre empresa, la cual contempla
que el Estado debe ser el encargado del bienestar ciudadano (representado en el
mantenimiento de la democracia, la vigilancia de las zonas fronterizas, la administración de
la justicia y la ejecución de elecciones libres) y exceptúa su participación en las actividades
del sector privado. Originariamente está ligado al surgimiento de las compañías navieras
holandesas que por problemas de seguridad no eran administradas por sus propietarios, por lo
que delegaron dichas funciones en otras personas quienes se encargaban de rendirles
información acerca de los ingresos y los gastos relacionados durante cada viaje realizado.
Posteriormente, con el desarrollo del conocimiento contable (a mediados del siglo XIX y comienzos del siglo XX),
otros nuevos elementos fueron incorporados al modelo clásico reorientando los objetivos del control:
➢ Principios y técnicas que permitieran la detección de errores técnicos en la información contable suministrada por los
administradores.
➢ La Supervisión, fundamentalmente sobre el recurso humano, como elemento optimizador de los procesos de trabajo.
➢ El Control de Calidad, con el fin de verificar que los productos cumplen y satisfacen unas características físicas
establecidas.
❑ Modelo Neoclásico
Con la evolución del pensamiento administrativo se presentan una serie de

acontecimientos que dan surgimiento a nuevos conceptos y a la reorganización en la
estructura del control, entre los cuales se encuentran:
a) Reconocimiento de beneficios económicos para los trabajadores (tanto operativos

como gerenciales), beneficios orientados al establecimiento de estímulos por las
labores desempeñadas entre los cuales figuran el establecimiento del salario base y el
pago adicional a quienes superarán las metas productivas.
b) Fortalecimiento de las relaciones entre administradores y dueños del capital, ya que el incremento de la riqueza de los
propietarios estuvo ligado en gran medida a la adecuada gestión de los administradores; motivo por el cual las
ganancias generadas en las empresas en el desarrollo de sus actividades, también pasaron a ser parte de los
administradores aunque en una menor cuantía.
c) Reglamentación de la profesionalización de la Contaduría Pública en países europeos y en Estados Unidos (y los

países de su área de influencia), con el objetivo de que las funciones de control financiero externo fueran ejercidas sólo
por el personal que cumpliera con el perfil requerido.
d) Desarrollo de la Auditoría Administrativa, enfocada en nuevas actividades de control distantes de la vigilancia y el

castigo tradicionales, centradas en el logro de la eficiencia administrativa como elemento primordial para la
consecución de los objetivos de la empresa.
ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN
Se entiende por Normas de Aseguramiento de la Información al sistema compuesto por principios, conceptos,
técnicas, interpretaciones y guías que regulan las calidades personales, el comportamiento, la ejecución del trabajo
y los informes de trabajo de aseguramiento de la información. Tales normas se componen de normas éticas, normas
de control de calidad de los trabajos, normas de auditoría de información financiera histórica, normas de revisión
de información financiera histórica y normas de aseguramiento de información distinta de la anterior.”
El marco normativo de las normas de aseguramiento de la información en Colombia, comprende un conjunto de normas que
le proporcionan al contador público un marco normativo para el desarrollo del ejercicio profesional
Marco internacional de encargos de

Este marco comprende las siguientes normas: aseguramiento.
Normas de calidad, que incluyen el marco para la
Normas internacionales de encargos de revisión
calidad de la auditoría y la norma de control de calidad.
(NIER, ISRE por sus siglas en inglés).
Manual del código de ética para profesionales de la Normas internacionales de encargos de

contabilidad. aseguramiento-NIEA (ISAE por sus siglas en inglés).
Normas internacionales de auditoría (NIA). Normas internacionales de servicios relacionados

(NISR, ISRS por sus siglas en inglés).
Auditoria fiscal
Auditoria operativa Auditoría ambiental
Es un tipo de inspección de
El principal objetivo es mejorar la carácter tributario y tiene Esta evaluación tiene como
productividad empresarial por medio de como propósito verificar principal objetivo determinar el
una valoración del nivel de eficiencia y que el pago de impuestos se impacto ambiental que genera la
eficacia en la operación. Esta auditoría esté haciendo en el tiempo empresa de acuerdo a los
puede ser ejecutada tanto por un ente adecuado y por el valor requerimientos que exige la
interno como externo. correcto. normatividad vigente.
Auditoría pública Auditoría informática
Es un tipo de auditoría que solicita un las compañías cuentan con sistemas

ente gubernamental con la intención de informáticos indispensables para la
revisar a profundidad los estados operación, por lo cual es importante realizar
financieros y poder identificar si existe una evaluación periódica del estado de las
algún tipo de irregularidad legal. máquinas y poder estar al tanto de cualquier
actualización, reparación o modernización
que se requiera.
Auditoria externa Auditoría integral
Es una evaluación que se realiza como Esta auditoría agrupa varios

solicitud a un requerimiento legal, en el cual tipos de auditoría con el fin
se tiene como principal objetivo verificar que de generar un informe global
el patrimonio, los ingresos y las operaciones de todos los aspectos
de la empresa concuerdan con los registros relevantes de la organización
oficiales. Esta auditoría es efectuada por un
auditor externo totalmente independiente a la
compañía.
Auditoria Interna
Esta clase de auditoría es un proceso de

evaluación interna que tiene como propósito
evaluar los procesos administrativos y el
manejo de recursos dentro de la organización.
Esta auditoría es realizada por personas
vinculadas a la empresa y habitualmente es
solicitada por los gerentes.
COMPARATIVO CON LA TIPOLOGÍA DE AUDITORÍAS
Auditoría externa Analizar el balance anual
Auditoría interna Evaluar la política general de la empresa
Auditoría operacional Valorar la productividad e incrementarla
Auditoría de sistemas Repasar los factores no económicos
Auditoría pública gubernamental Revisión en base a la Ley Orgánica de 1984
Analiza la información financiera y la
Auditoría integral
estructura.
Auditoría forense Esclarecer las investigaciones criminales
Auditoría fiscal Velar por las leyes tributarias
Auditoría financiera Analizar los estados financieros
Revisar las necesidades de la plantilla y la
Auditoría recursos humanos
gestión del personal
Reducir el impacto que poseen en medio
Auditoría ambiental
ambiente
CARACTERÍSTICAS PROPIAS DEL CONTADOR AUDITOR, EN EL
MARCO EMPRESARIAL
Se caracteriza por tener una gran capacidad de observación y versatilidad; pensar siempre en
sus metas y comprender cada una de las situaciones que enfrenta para llegar a ello.
Además, en las auditorías, el profesional tiene que ser firme con su postura y trabajo. Nunca
debe negociar con la persona o institución auditada, ni mucho menos realizar cambios a los
informes por petición de ellos.
Los profesionales de esta carrera son fundamentales en todos los aspectos

financieros de una empresa u organización debido a que están preparados para un
excelente manejo de las finanzas y los campos tributarios. Debido a la formación
profesional recibida, son capaces de trabajar en equipo y adquirir un buen nivel de
negociación, lo cual es clave para el crecimiento económico de una empresa u
organización.
Una de sus labores más conocidas es la auditoría, en donde el profesional tiene que
ser firme con su postura y trabajo. Nunca debe negociar con la persona o institución
auditada, ni mucho menos realizar cambios a los informes por petición de ellos.
CONCLUSIONES
Podemos concluir que desde los inicios que nació la auditoria se dio una seguridad de
como las personas podían administrar mejor su dinero y lo mas importante de como saber
que tipo de gastos eran los que hacían los que manejaban el dinero de los inversionistas ,
cabe aclarar que no siempre fue muy completa como lo es ahora pero siempre ha sido de
utilidad según la actualización de las épocas , donde no solo se abren mas alternativas de
empleo si no que se hace una organización consolidada de buenas practicas contables , un
aseguramiento de que todos los procesos que esta realizando el contador son veraces .
Lo mas enriquecedor que pudimos notar al realizar esta actividad es la evolución que se ha
tenido para cada una de las épocas y todos los tipos de auditorias que ahora existen para
que haya mayor seguridad de el dinero de los inversionistas y no solo la protección del
dinero si no todas las variables que hay para que se tenga una maximización de los
dineros manejados , protegiendo el capital , el medio ambiente , la opinión publica y social
, la protección de las bases de información financiera y los impuestos requeridos
REFERENCIAS
Neira, I. Y. P., Monsalve, D. C. C., García, M. C. P., & Pública, C. Aproximación al concepto de
aseguramiento financiero en la sociedad contemporánea
Mota, J. A., & AUDITOR, C. P. Y. (2010). Auditoría operacional a la administración del
inventario y almacenamiento de mercaderías, en una comercializadora de productos para el
hogar.
Neira, I. Y. P., Monsalve, D. C. C., García, M. C. P., & Pública, C. Aproximación al concepto de
aseguramiento financiero en la sociedad contemporánea.
Mantilla, S. A. (2015). Estándares/Normas Internacionales de Aseguramiento de la
Información Financiera (ISA/NIA): Los fundamentos, los estándares y las implicaciones.-310
preguntas de selección múltiple. Ecoe ediciones.

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Es caracterizada por dar origen a los estados de modernidad, se realimentaron

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