Resumen Auxiliar Contable

Nombre: Nury Cevallos Macias
Curso: MA 2-1-GIG-CONTABILIDAD
RESUMEN DEL CURSO DE AXULIAR CONTABLE

UNIDAD 1 Y 2
UNIDAD 1
LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA
La contabilidad es una disciplina que permite medir, registrar e informar los hechos
económicos ocurridos en las empresas.
Su objetivo principal es servir como un instrumento que permita informar:
1. La situación de la empresa de manera cuantitativa y financiera. Es decir, cuántos

recursos humanos y materiales hay y cuáles su valor.
2. Los resultados obtenidos en los ejercicios económicos. Es decir, cuánto se ha

ganado o perdido en un periodo determinado.
USUARIOS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

Los usuarios que intervienen en las actividades económicas que realiza la empresa y,
por lo tanto, se interesan en la información financiera que se genera gracias a la
contabilidad son:
 Accionistas o Dueños: Son las personas que aportan recursos.

 Patrocinadores: Aportan recursos, pero no son compensados de manera directa.
 Órganos de supervisión y vigilancia internas o externas: Evalúan la
administración de la empresa.
 Administradores: Cumplen las indicaciones de los accionistas y patrocinadores.
 Proveedores: Proporcionan bienes y servicios necesarios en la operación de la
empresa.
 Acreedores: Instituciones que prestan a la empresa bienes a crédito.
 Empleados: Son quienes laboran para la entidad.
Los Estados Financieros

Son informes que reflejan el estado de una empresa en un momento determinado,
normalmente un año. Se componen de varios documentos en los que se plasma la
situación financiera de un negocio y recoge información, tanto económica como
patrimonial, de las empresas.
¿Qué son y para qué sirven los estados financieros?

Los estados financieros son documentos que recogen todas las operaciones de las
empresas durante un periodo determinado. Cuánto se ha facturado, cuál es el balance
total de compras, qué cantidad debe un proveedor, cuánto queda por amortizar de un
préstamo, cuál es el importe pagado en cuotas a la seguridad social por mis trabajadores,
etc. Son operaciones comunes en el día a día de una empresa.
 Balance general. O balance de situación. Recoge la información de activos y
pasivos – deudas- de la empresa y la diferencia entre ambos, lo que forma el
patrimonio o capital contable. Es muy importante porque permite averiguar
la salud financiera de una empresa.
 Cuenta de resultados. Diferencia entre ingresos y gastos. También conocido
como balance de pérdidas y ganancias. Muy útil para saber si la empresa está
obteniendo beneficios o pérdidas.
 Flujos de caja. Nos muestra las entradas y salidas de flujo – dinero – de una
empresa en un periodo determinado. Constituye un indicador importante de
la liquidez de una empresa.
 Estados de cambio en el patrimonio neto de una empresa. Ampliaciones de
capital, reparto de dividendos, etc.
 Memorias. En las que se expone la información de manera más detallada.
La información financiera: debe presentarse de manera imparcial, Los

estados financieros deben estar libres de sesgo, es decir, no deben estar influidos por
juicios que produzcan un resultado predeterminado; de lo contrario, la
información pierde confiabilidad. Debe poder comprobarse y validarse.
Relevancia
Se deben seleccionar cuidadosamente los datos a incluir en un informe financiero, de
modo que el usuario capte el mensaje y sobre la base de ese mensaje pueda tomar
decisiones acertadas. Relevancia implica que puede influir en las decisiones de los
usuarios
Objetividad
La información financiera se debe preparar con un criterio claro y siguiendo un método
sistemático, no en función de los potenciales usuarios de esas información.
La información financiera que se presenta debe ser verdadera y confiable, debe
representar la realidad de la forma más fiel y objetiva que resulte posible, libre de
distorsiones.
El Patrimonio
En el ámbito económico, el patrimonio es el conjunto de bienes, derechos y
obligaciones con los que una persona, grupo de personas o empresa cuenta y los cuales
emplea para lograr sus objetivos. En ese sentido, se pueden entender como
sus recursos y el uso que se les da a estos.
Una de las principales características de los patrimonios es que tienen la posibilidad de
ser estimados y calculados en términos económicos.
Todas las empresas tienen que llevar su propia contabilidad con el fin de conocer la
situación financiera de su negocio e informar a los interesados en ella, ya sean los
accionistas, los empleados, los potenciales inversores y, por supuesto, las propias
Administraciones Públicas. Sin embargo, la contabilidad no es una materia sencilla;
antes al contrario, exige conocer muchos conceptos diferentes y tener cierta formación
en finanzas.
Las cuentas patrimoniales de activo. En contabilidad, un activo es un bien,

tangible o intangible, que posee una empresa o persona natural, y que puede convertirse
en dinero u otros medios líquidos equivalentes de una forma más o menos sencilla.
Los activos pueden clasificarse en dos tipos, en función de su facilidad
para ser convertidos en dinero:
 Activos fijos: también conocido como inmovilizado, son los recursos que la
empresa tiene en propiedad y que no se utilizan con fines de venta, sino para
contribuir su funcionamiento productivo.
 Activo circulante, o activo corriente, son activos que se espera que sean utilizados
en un plazo inferior al año y, normalmente, se utilizan con fines de venta. Las
existencias o la tesorería de una empresa forma parte del activo circulante en
balance.
Las cuentas patrimoniales de pasivo

Dentro de las cuentas patrimoniales de pasivo, entran todas aquellas deudas que tenga la
sociedad con terceros, ya sean las entidades financieras, los proveedores e, incluso, las
Administraciones Públicas, y que hayan surgido como consecuencia de transacciones
financieras previas. Al igual que ocurre con las cuentas de activo, en las cuentas de
pasivo también se pueden dividir en dos:
 Pasivo fijo, puede vender o pagarse, también llamado a largo plazo, que comprende
las deudas que vencen en un período de tiempo superior al año.
 Pasivo circulante, también llamado a corto plazo, comprende las deudas que vencen
en un plazo inferior a un año.
Las cuentas patrimoniales de patrimonio neto

También conocido como fondos propios, forma parte del pasivo de la sociedad, aunque
tiene un tratamiento especial dentro del balance.
¿Cómo se reflejan en el balance?

La forma de reflejar las cuentas patrimoniales en balance se lleva realizando desde hace
varios siglos a través de la conocida como partida doble. Cada operación se registra dos
veces, una en el debe y otra en el haber, con el fin de establecer una conexión entre los
elementos patrimoniales que constituyen el balance.
REGISTRÓ DE VENTAS COMPRAS Y GASTOS
Es un libro contable auxiliar que todas las empresas deben asentar de manera detallas y
orden cada uno de los documentos que respalda la adquisición de un algún bien o
servicio como:
1. Facturas
2. Boletas de ventas
3. Notas de crédito
4. Notas de debito
Clasificación de los gastos

A la hora de entender el trabajo que realiza un autónomo con su actividad, éste puede
referirse al los ingresos que se encuentran en el libro de registro de facturas emitidas,
pero esto solamente nos da la mitad de la imagen. Para una
contabilidad completa necesitaremos la otra mitad, que es la de los gastos. El libro de
registro de facturas recibidas
 El libro de registro de bienes de inversión

 El libro de registro de gastos
Qué consideramos un gasto

Es importante tener claro qué consideramos como un gasto. En contabilidad, el gasto es
una salida de dinero que no es recuperable y se diferencia del coste en que el coste sí es
recuperable, ya que se realiza con la intención de obtener una ganancia con él, siendo
una inversión recuperable. Entonces, es un gasto el dinero que una persona o empresa
debe pagar para acreditar su derecho sobre la adquisición de un bien o la recepción de
un servicio, aunque hay diferencias entre el dinero que destina una persona (pues ella no
lo recupera) y el que destina una empresa, que sí lo recupera al tener ingresos.
Función del libro de gastos
DEPRECIACION
La depreciación es la pérdida de valor de un bien como consecuencia de su desgaste con

el paso del tiempo.
Este concepto se relaciona con la contabilidad de un bien, dado que es muy importante
dotar provisiones en una empresa para que sus gestores tengan en cuenta la pérdida que
se produce año tras año del valor en libros de ese activo.
Características de la depreciación
La depreciación permite aproximar y ajustar el valor del bien a su valor real en

cualquier momento en el tiempo.
 La depreciación es una parte de la contabilidad muy importante que se debe tener en

cuenta en la valoración los bienes de una empresa, tanto inmovilizado material como
inmovilizado inmaterial u otro tipo de bienes.
Ejemplo de depreciación
Algunos ejemplos de bienes que se deprecian pueden ser un edificio o un coche, éste
último ejemplo es muy conocido ya que existen análisis que indican que el valor de un
coche se deprecia en 10% de forma anual sobre su precio original. Esto no es una
fórmula exacta, pero sí que es una aproximación.
AMORTIZACION
En economía, se denomina amortización a la depreciación o disminución de valor de un

activo o pasivo.
En términos empresariales, este término puede tener diversas acepciones según a qué
objeto se ciña o de qué modalidad. En todos los casos se relaciona el valor de un bien o
pasivo con el tiempo o vida útil del mismo, ya que como podemos intuir, todos los
bienes van perdiendo valor con el paso del tiempo, por tanto, es una de las formas de
cuantificar la pérdida de valor.
Elementos de una amortización
Podemos discernir entre tres los siguientes elementos básicos:
 Vida útil: Es el número de años que se va a considerar.

 Valor residual: Es el valor del bien al final de su vida útil.
 Base de amortización: Diferencia entre valor de adquisición y valor residual
 Tipo: Será el criterio empleado a la hora de establecerla (cuota, desgaste..).
En este sentido, para un activo la amortización (contable) será el disminución o pérdida

de valor a lo largo del tiempo, mientras que para un pasivo se refiere a la disminución
del crédito, de la deuda.
¿Qué es un arqueo de caja?

Se conoce como arqueo de caja o cuadre de caja a un proceso de comprobación de
bienes o activos, este proceso puede ser llevado a muchas situaciones, aunque el caso
más habitual se da cuando tras una jornada laboral se procede a contrastar el balance de
cuentas en caja con el efectivo que dispone la misma.
Cálculo del arqueo de caja

En líneas generales el proceso se puede definir como simplemente comparar el valor del
efectivo que se tiene en caja con el balance que se refleja en el sistema contable de la
misma. Sin embargo en el ámbito de administración cuadrar caja puede ser un poco
más complejo, ya que es necesario entender una serie de elementos y realizar una
pequeña operación matemática o un formato que se expresa como:
o “VD= CEI + VO - OG - D – CC”
Así que no basta entender qué es un arqueo de caja, sino que es necesario comprender
qué significa cada una de dichas cifras en la operación, por lo que se podría traducir de
la siguiente manera:
o VD = ventas diarias.
o CEI = saldo inicial en caja.
o VO = pagos por medio de otros mecanismos.
o OG = salidas de dinero hacia otras áreas de la empresa.
o D = descuentos.
o CC = ventas a crédito.
UNIDAD 2
ORGANIZACIÓN DE ARCHIVOS CONTABLES
Reúne, conserva y custodia los documentos contables de la empresa de forma lógica y

eficaz al organizar el archivo contable de la empresa, todas las empresas deben tener un
manual de procedimientos.
Hojas de Calculo
Una hoja de cálculo es un programa, más precisamente una aplicación, que permite
manipular datos numéricos y alfanuméricos dispuestos en forma de tablas compuestas
por celdas (las cuales se suelen organizar en una matriz bidimensional de filas y
columnas). La celda es la unidad básica de información en la hoja de cálculo, donde se
insertan los valores y las fórmulas que realizan los cálculos. Habitualmente es posible
realizar cálculos complejos con fórmulas funciones y dibujar distintos tipos de gráficas.
Balance de comprobación
El balance de comprobación (o balance de comprobación de sumas y saldos) es
un instrumento contable utilizado para establecer un resumen del estado financiero y de
las operaciones realizadas en la empresa durante un periodo determinado.
 El balance de comprobación refleja la suma del debe y del haber de las

diferentes cuentas y su saldo correspondiente.
 Este instrumento contable sirve para comprobar que todos los saldos que
utilicemos durante el ejercicio económico sean fiables
El balance general
también conocido como balance de situación, balance contable o estado de

situación patrimonial, es un estado financiero que refleja en un momento
determinado la información económica y financiera de una empresa, separadas en
tres masas patrimoniales: activo, pasivo y patrimonio neto.
La actualización del balance general es obligatoria como mínima una vez al año. Es
un documento público para todas las empresas, lo cual es bastante importante para
posibles inversores de dichas empresas.

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RESUMEN DEL CURSO DE AXULIAR CONTABLE

1. La situación de la empresa de manera cuantitativa y financiera. Es decir, cuántos

2. Los resultados obtenidos en los ejercicios económicos. Es decir, cuánto se ha

USUARIOS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

 Accionistas o Dueños: Son las personas que aportan recursos.

Los Estados Financieros

¿Qué son y para qué sirven los estados financieros?

La información financiera: debe presentarse de manera imparcial, Los

Las cuentas patrimoniales de activo. En contabilidad, un activo es un bien,

Las cuentas patrimoniales de pasivo

Las cuentas patrimoniales de patrimonio neto

¿Cómo se reflejan en el balance?

REGISTRÓ DE VENTAS COMPRAS Y GASTOS

Clasificación de los gastos

 El libro de registro de bienes de inversión

Qué consideramos un gasto

La depreciación es la pérdida de valor de un bien como consecuencia de su desgaste con

La depreciación permite aproximar y ajustar el valor del bien a su valor real en

 La depreciación es una parte de la contabilidad muy importante que se debe tener en

En economía, se denomina amortización a la depreciación o disminución de valor de un

Podemos discernir entre tres los siguientes elementos básicos:

 Vida útil: Es el número de años que se va a considerar.

En este sentido, para un activo la amortización (contable) será el disminución o pérdida

¿Qué es un arqueo de caja?

Cálculo del arqueo de caja

o “VD= CEI + VO - OG - D – CC”

ORGANIZACIÓN DE ARCHIVOS CONTABLES

Reúne, conserva y custodia los documentos contables de la empresa de forma lógica y

 El balance de comprobación refleja la suma del debe y del haber de las

también conocido como balance de situación, balance contable o estado de

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