CASO PRÁCTICO N° 1

P.T. C Fecha
Hecho: RAM 6/11/2015
Revisado: NAM 6/24/2015

LA MODERNA SA
Auditoría de Cuentas por Cobrar Comerciles
Datos Clientes
La empresa La Moderna SA, al 31 de diciembre de 2014, cuenta con el siguiente detalle de clientes:
Fecha de inicio Movimientos del año
de la
Clientes Saldo 01/01/14 Saldo al 31/12/14
deuda/última
transacción Debe Haber
MAM SA 4/25/2014 - 116,800.00 109,470.00 7,330.00
Aries SA 10/25/2014 - 103,000.00 80,300.00 22,700.00
Acuario SA 4/28/2014 - 15,000.00 15,000.00 -
Mundial SA 12/12/2013 2,000.00 15,000.00 15,000.00 2,000.00
Puquina SA 4/28/2014 - 20,500.00 20,000.00 500.00
Pampa Colorada SA 4/28/2014 - 1,000.00 1,000.00 -
Monterrico SA 12/15/2013 2,000.00 2,000.00 400.00 3,600.00
Piscis SA 10/10/2013 60,000.00 35,000.00 60,300.00 34,700.00
Fortaleza SA 3/20/2014 - 3,600.00 3,600.00
Tauro SA 10/25/2014 - 60,000.00 50,000.00 10,000.00
Las Retamas SA 4/25/2013 17,000.00 25,700.00 20,700.00 22,000.00
Trasandino SA 3/20/2014 - 5,000.00 700.00 4,300.00
Virgo SA 10/25/2013 46,000.00 100,000.00 120,000.00 26,000.00
Monteazul SA 4/15/2014 - 25,000.00 5,000.00 20,000.00
Sagitario SA 10/25/2014 - 50,000.00 50,000.00 -
América SA 11/30/2013 50,000.00 30,000.00 4,000.00 76,000.00
Regional SA 10/25/2014 - 50,000.00 25,500.00 24,500.00
Atalaya SA 4/28/2014 - 6,000.00 3,000.00 3,000.00
Capricornio SA 3/15/2012 8,000.00 8,000.00
Montebello SA 10/25/2014 - 19,410.00 9,000.00 10,410.00
Surandino SA 10/25/2012 25,000.00 100,000.00 120,000.00 5,000.00
Intimotors SA 10/25/2014 - 150,000.00 160,000.00 - 10,000.00
Global SA 10/25/2014 - 50,000.00 30,000.00 20,000.00
Juan Palomino 6/5/2011 8,000.00 - 8,000.00
Total S/ 218,000.00 S/ 983,010.00 S/ 899,370.00 S/ 301,640.00

1. El cliente Intimotors SA hizo un pago de S/ 160 000; el 25/10/14 para cancelar su factura pendiente y por la diferencia solicitó se lo
mantenga como una anticipo, que le permita garantizar la entrega de la mercadería en el mes de enero de 2015.
2. El cliente Monteazul SA canceló el valor de S/ 9000 el 25/10/14, sin embargo, Contabilidad por error de digitación abonó a la cuenta del
cliente Montebello SA.
3. En confirmación de saldo del cliente Monterrico SA manifiesta que adeuda solamente S/ 600, que la diferencia la había cancelado el
05/03/14. Para lo cual envía copia del recibo de cobro entregado al vendedor 2 de la empresa. (Contabilidad no recibió ese valor
por parte del vendedor, sin embargo en la liquidación de valores por la salida de la empresa del vendedor el 16/10/14, el contador
descontó el valor a cobrar de S/ 3 000 y no contabilizó esta operación)
4. La Compañía no había contabilizado una Nota de Crédito del Cliente Mundial SA por descuentos acumulados de años anteriores
por S/ 2 000.
5. El cliente Capricornio SA tiene una deuda de S/ 8 000 que data del año 2012. a pesar de hábersele enviado cartas notariales, el
cliente no canceló su deuda. Por ende, la compañía debe proceder a efectuar la correspondiente provisión de cobranza dudosa.
6. El 28/12/2014 El cliente Las Retamas SA cancela una parte de su deuda pendiente por el importe de S/ 20,000 mediante cheque, la
empresa lo depositó en el Banco. Sin embargo 2 días después el contador informa que el Cheque ha sido devuelto por falta de fondos. Este
último evento no fue registrado.
 P.T. PA-C Fecha
Hecho: RAM 6/15/2015
Revisado: NAM 7/1/2015

LA MODERNA SA
Programa de Auditoría
Clientes
Objetivos:
Comprobar la adecuada presentación y revelación del saldo de las cuentas en el Estado Financiero.
Verificar si se han registrado todos los valores y no existe omisión alguna.
Verificar la autenticidad de las obligaciones por cobrar.
Realizar comparaciones entre el saldo presentado por la empresa y el saldo de los clientes.

N° Procedimientos Referencia Elaborado por Fecha

1 Aplique el cuestionario de control interno CI C RAM 6/15/2015

2 Realice la cédula sumaria C RAM 6/15/2015
3 C1 RAM 6/15/2015
Obtenga un listado de clientes y verifique los saldos de dicho listado
4 Efectué un análisis de antigüedad de saldos C2 RAM 6/15/2015
5 Verifique saldos con los respectivos mayores y auxiliares C3 RAM 6/15/2015

6 C4 RAM 6/15/2015
Seleccione saldos de clientes que superen a S/ 5000 para efectuar la
respectiva circularización de solicitudes de confirmación de saldos
7 Verifique y calcule la provisión para cuentas incobrables C5 RAM 6/15/2015
8 Realice la hoja de ajustes C6 RAM 6/15/2015
9 Realice asientos de reclasificación C7 RAM 6/15/2015
10 Realice la hoja de hallazgos C8 RAM 6/15/2015
 P.T. PA-C Fecha
Hecho: RAM 6/15/2015
Revisado: NAM 7/1/2015

LA MODERNA SA
Programa de Auditoría
Clientes

Respuesta
N° Preguntas Observaciones
Sí No

1 X
¿Se saldan con regularidad los mayores auxiliares con las cuentas de control?
2 ¿Clasifica a los clientes periódicamente de acuerdo con el vencimiento de sus X
cuentas?
3 ¿Revisa frecuente,ente las cuentas vencidas? X
4 ¿Se fija una provisión suficiente para cuentas incobrables? X

5 X
¿Están debidamente autorizadas todas las cancelaciones de cuentas incobrables?

6 ¿Después de que una cuenta haya sido cancelada, se mantiene un control X

adecuado sobre la posibilidad de un futuro cobro?
7 ¿Se realiza ajustes en los créditos a los clientes? X
8 ¿Se encuentran ordenados los documentos pendientes de cobro? X
9 ¿Se realizan confirmaciones de las cuentas por cobrar mensualmente a los X
clientes?
10 ¿Si existe incorfomidad de los clientes con respecto a su saldo estos son X
atendidos inmediatamente?
Por falta de oficinas
11 ¿Está separado el Departamento de Cuentas por Cobrar de Contabilidad? X
en la empresa
12 ¿Se respeta los límites de crédito que se otorga a los clientes? X

13 ¿Existe rotación en los cargos de tenedores de libros que llevan las cuentas por X
cobrar?
14 ¿Existe el cumplimiento de los plazos de crédito? En ocasiones hay
X excepciones con
clientes

EVALUACIÓN DEL RIESGO DE AUDITORÍA

Respuestas

SI 9 64.29%
NO 5 35.71%
14

Debido al nivel de confianza que existe en la empresa podemos notar que cuentan con un adecuado control interno
y los datos obtenidos son confiables
 P.T. C Fecha
Hecho: RAM 6/15/2015
Revisado: NAM 7/1/2015

LA MODERNA SA
Cédula Sumaria
Clientes
Al 31 de diciembre de 2014

Ajustes y reclasificación Saldo según

Descripción Ref. P.T. Saldo conciliado al auditoría al
31/12/14
Debe Haber 31/12/14

Clientes S/ 301,640.00 1 ? 20,000.00 C-6

2 2,000.00
4 3,000.00 C-6
Saldo de cuenta clientes 316,640.00
(-) Prov. Ctas. Incobr. ! 8,000.00

Total ó 308,640.00

? Valor según auxiliar de clientes

! Valor según provisión
ó Total según auditoría
 P.T.
Hecho:
Revisado:

LA MODERNA S.A.
LISTA DE CLIENTES Y SALDO AUDITADOS

Fecha inicio de Ajuste según

Saldo al
Clientes la deuda/última DÉBITOS auditoria en
01/01/2014
de transacción débitos

MAM S.A. 4/25/2014 0.00 116,800.00

Aries S.A. 10/25/2014 0.00 103,000.00
Acuario S.A. 4/28/2014 0.00 15,000.00
Mundial S.A. 12/12/2013 2,000.00 15,000.00
Puquina S.A. 4/28/2014 0.00 20,500.00
Pampa Colorada S.A. 4/28/2014 0.00 1,000.00
Monterrico S.A. 12/15/2013 2,000.00 2,000.00
Piscis S.A. 10/10/2013 60,000.00 35,000.00
Fortaleza S.A. 3/20/2014 0.00 3,600.00
Tauro S.A. 10/25/2014 0.00 60,000.00
Las Retamas S.A. 4/25/2013 17,000.00 25,700.00 20,000.00
Trasandino S.A. 3/20/2014 0.00 5,000.00
Virgo S.A. 10/25/2013 46,000.00 100,000.00
Monteazul S.A. 4/15/2014 0.00 25,000.00
Sagitario S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00
America S.A. 11/30/2013 50,000.00 30,000.00
Regional S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00
Atalaya S.A. 4/28/2014 0.00 6,000.00
Capricornio S.A. 3/15/2012 8,000.00 0.00
Montebello S.A. 10/25/2014 0.00 19,410.00 9,000.00
Surandino S.A. 10/25/2012 25,000.00 100,000.00
Intimotors S.A. 10/25/2014 0.00 150,000.00
Global S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00
Juan Palomino 6/5/2011 8,000.00 0.00
TOTAL S/. 218,000.00 S/. 983,010.00 S/. 29,000.00

SALDO SEGÚN LIBROS S/. 301,640.00

SALDO SEGÚN AUDITORIA S/. 316,640.00

(-) Negligencia Vend.1 (Monterrico S.A.) S/. 3,000.00

(+) Cheq. Protestado (Las Retamas S.A.) S/. 20,000.00
(-) N/C 145874 de Mundial S.A. S/. 2,000.00
DIFERENCIA S/. -15,000.00

Saldo Auditado

Valores según datos

Cálculos realizados por el auditor

 P.T. C1 Fecha
ho: RAM 6/15/2015
sado: NAM 7/1/2015

RNA S.A.
SALDO AUDITADOS

Ajuste según
Saldo al SALDO
CRÉDITOS auditoria en
31/12/2014 AUDITADO
créditos

109,470.00 7,330.00 7,330.00

80,300.00 22,700.00 22,700.00
15,000.00 0.00 0.00
15,000.00 2,000.00 2,000.00 0.00 Ajuste
20,000.00 500.00 500.00
1,000.00 0.00 0.00
400.00 3,000.00 3,600.00 600.00 Ajuste
60,300.00 34,700.00 34,700.00
0.00 3,600.00 3,600.00
50,000.00 10,000.00 10,000.00
20,700.00 22,000.00 42,000.00
700.00 4,300.00 4,300.00
120,000.00 26,000.00 26,000.00
5,000.00 9,000.00 20,000.00 11,000.00 Reclasificación
50,000.00 0.00 0.00
4,000.00 76,000.00 76,000.00
25,500.00 24,500.00 24,500.00
3,000.00 3,000.00 3,000.00
0.00 8,000.00 8,000.00
9,000.00 10,410.00 19,410.00 Reclasificación
120,000.00 5,000.00 5,000.00
160,000.00 -10,000.00 -10,000.00 Ajuste
30,000.00 20,000.00 20,000.00
0.00 8,000.00 8,000.00
S/. 899,370.00 S/. 14,000.00 S/. 301,640.00 S/. 316,640.00
 P.T. C Fecha
Hecho: RAM 6/11/2015
Revisado: NAM 6/24/2015
LA MODERNA SA
Análisis de antigüedad de saldos de clientes
Al 31 de diciembre de 2014
Resultados de las confirmaciones
Fecha de inicio de
Clientes la deuda/última Saldo 01/01/14 Débitos Créditos Saldo al 31/12/14
transacción Conforme Inconforme No contestada Saldo real

MAM SA 4/25/2014 - 116,800.00 109,470.00 7,330.00 X

Aries SA 10/25/2014 - 103,000.00 80,300.00 22,700.00 X
Acuario SA 4/28/2014 - 15,000.00 15,000.00 - X
Mundial SA 12/12/2013 2,000.00 15,000.00 15,000.00 2,000.00 X
Puquina SA 4/28/2014 - 20,500.00 20,000.00 500.00 X
Pampa Colorada SA 4/28/2014 - 1,000.00 1,000.00 - X
Monterrico SA 12/15/2013 2,000.00 2,000.00 400.00 3,600.00 X
Piscis SA 10/10/2013 60,000.00 35,000.00 60,300.00 34,700.00 X
Fortaleza SA 3/20/2014 - 3,600.00 - 3,600.00 X
Tauro SA 10/25/2014 - 60,000.00 50,000.00 10,000.00 X
Las Retamas SA 4/25/2013 17,000.00 25,700.00 20,700.00 22,000.00 X
Trasandino SA 3/20/2014 - 5,000.00 700.00 4,300.00 X
Virgo SA 10/25/2013 46,000.00 100,000.00 120,000.00 26,000.00 X
Monteazul SA 4/15/2014 - 25,000.00 5,000.00 20,000.00
Sagitario SA 10/25/2014 - 50,000.00 50,000.00 - X
América SA 11/30/2013 50,000.00 30,000.00 4,000.00 76,000.00 X
Regional SA 10/25/2014 - 50,000.00 25,500.00 24,500.00 X
Atalaya SA 4/28/2014 - 6,000.00 3,000.00 3,000.00 X
Capricornio SA 3/15/2012 8,000.00 - - 8,000.00 X
Montebello SA 10/25/2014 - 19,410.00 9,000.00 10,410.00 X
Surandino SA 10/25/2012 25,000.00 100,000.00 120,000.00 5,000.00 X
Intimotors SA 10/25/2014 - 150,000.00 160,000.00 - 10,000.00 X
Global SA 10/25/2014 - 50,000.00 30,000.00 20,000.00 X
Juan Palomino 6/5/2011 8,000.00 - - 8,000.00 X
Total S/ 218,000.00 S/ 983,010.00 S/ 899,370.00 S/ 301,640.00 ó

ó Saldo según libro auxiliar

 P.T. C
Hecho: RAM
Revisado: NAM

LA MODERNA SA
Cédula Analítica
Comprobación de Saldos
Mayor de clientes
Fecha Código Nombre Referencia Debe Haber Saldo
1/2/2014 1212 Clientes 1 S/ 218,000.00 S/ 218,000.00
1/5/2014 1212 Clientes 5 41950 S/ 259,950.00
3/5/2014 1212 Clientes 27 48900 S/ 211,050.00
3/20/2014 1212 Clientes 30 76650 S/ 287,700.00
4/15/2014 1212 Clientes 39 53850 S/ 233,850.00
4/25/2014 1212 Clientes 41 795900 S/ 1,029,750.00
4/28/2014 1212 Clientes 42 76000 S/ 953,750.00
10/25/2014 1212 Clientes 89 720620 S/ 233,130.00
11/30/2014 1212 Clientes 95 68510 S/ 301,640.00

Auxiliar de clientes
Fecha de inicio
de la
Clientes Saldo 01/01/14 Débitos Créditos
deuda/última
transacción
MAM SA 4/25/2014 - 116,800.00 109,470.00
Aries SA 10/25/2014 - 103,000.00 80,300.00
Acuario SA 4/28/2014 - 15,000.00 15,000.00
Mundial SA 12/12/2013 2,000.00 15,000.00 15,000.00
Puquina SA 4/28/2014 - 20,500.00 20,000.00
Pampa Colorada SA 4/28/2014 - 1,000.00 1,000.00
Monterrico SA 12/15/2013 2,000.00 2,000.00 400.00
Piscis SA 10/10/2013 60,000.00 35,000.00 60,300.00
Fortaleza SA 3/20/2014 - 3,600.00
Tauro SA 10/25/2014 - 60,000.00 50,000.00
Las Retamas SA 4/25/2013 17,000.00 25,700.00 20,700.00
Trasandino SA 3/20/2014 - 5,000.00 700.00
Virgo SA 10/25/2013 46,000.00 100,000.00 120,000.00
Monteazul SA 4/15/2014 - 25,000.00 5,000.00
Sagitario SA 10/25/2014 - 50,000.00 50,000.00
América SA 11/30/2013 50,000.00 30,000.00 4,000.00
Regional SA 10/25/2014 - 50,000.00 25,500.00
Atalaya SA 4/28/2014 - 6,000.00 3,000.00
Capricornio SA 3/15/2012 8,000.00
Montebello SA 10/25/2014 - 19,410.00 9,000.00
Surandino SA 10/25/2012 25,000.00 100,000.00 120,000.00
Intimotors SA 10/25/2014 - 150,000.00 160,000.00
Global SA 10/25/2014 - 50,000.00 30,000.00
Juan Palomino 6/5/2011 8,000.00 -
Total S/ 218,000.00 S/ 983,010.00 S/ 899,370.00

? Salso según mayor de clientes

ó Saldo según auxiliar de clientes
 Fecha
6/11/2015
6/24/2015

Saldo al 31/12/14

7,330.00
22,700.00
-
2,000.00
500.00
-
3,600.00
34,700.00
3,600.00
10,000.00
22,000.00
4,300.00
26,000.00
20,000.00
-
76,000.00
24,500.00
3,000.00
8,000.00
10,410.00
5,000.00
- 10,000.00
20,000.00
8,000.00
S/ 301,640.00 ?
 P.T. C Fecha
Hecho: RAM 6/15/2015
Revisado: NAM 7/1/2015
LA MODERNA SA
Cédula Análitica
Saldos superiores a S/ 5000
Fecha de inicio de Resultados de las confirmaciones
Clientes la deuda/última Saldo 01/01/14 Débitos Créditos Saldo al 31/12/14
transacción Conforme Inconforme No contestada Saldo real
MAM SA 4/25/2014 - 116,800.00 109,470.00 7,330.00 X
Aries SA 10/25/2014 - 103,000.00 80,300.00 22,700.00 X
Piscis SA 10/10/2013 60,000.00 35,000.00 60,300.00 34,700.00 X
Tauro SA 10/25/2014 - 60,000.00 50,000.00 10,000.00 X
Las Retamas SA 4/25/2013 17,000.00 25,700.00 20,700.00 22,000.00 X
Virgo SA 10/25/2013 46,000.00 100,000.00 120,000.00 26,000.00 X
Monteazul SA 4/15/2014 - 25,000.00 5,000.00 20,000.00 X
América SA 11/30/2013 50,000.00 30,000.00 4,000.00 76,000.00 X
Regional SA 10/25/2014 - 50,000.00 25,500.00 24,500.00 X
Capricornio SA 3/15/2012 8,000.00 8,000.00 X
Montebello SA 10/25/2014 - 19,410.00 9,000.00 10,410.00 X
Global SA 10/25/2014 - 50,000.00 30,000.00 20,000.00 X
Juan Palomino 6/5/2011 8,000.00 - 8,000.00 X
Total S/ 189,000.00 S/ 614,910.00 S/ 514,270.00 S/ 289,640.00 S/ 243,900.00 S/ 30,410.00 S/ 15,330.00
N° de confirmaciones 13 9 2 2 0 Ü
Porcentajes de las confirmaciones 96% 84% 10% 5% 0%
Conclusiones:
Realizada la respectiva circularización de solicitud de confirmación de saldos, el resultado fue el siguiente;
El total de las circularizaciones da un valor de S/ 289,640 que representa el 96% de la totalidad de los clientes que tienen saldos superiores a los S/ 5,000 y
Se obtuvo como resultado de las confirmaciones que el 84% están conformes con el saldo; el 10% inconformes y 0% saldos reales mientras que el 5% no enviaron contestación.
De esta manera deberán realizar otros métodos para comprobar la autenticidad de los saldos de clientes.

Ü Saldo realizado por el auditor

 P.T. PA-C Fecha
Hecho: RAM 6/15/2015
Revisado: NAM 7/1/2015

LA MODERNA SA
Datos de Clientes
Provisión cuentas incobrables

Saldo auditado Ü 316,640.00

(=) Provisión ctas. Incobrables 8,000.00
Provisión ctas. Incobrables P 8,000.00

Ü Saldo auditado
P Provisión de cobranza dudosa que reúne los requisitos de la LIR
 P.T. PA-C Fecha
Hecho: RAM 6/15/2015
Revisado: NAM 7/1/2015

LA MODERNA SA
Hoja de ajustes de clientes
Provisión cuentas incobrables

Ref.
Descripción Parcial Debe Haber
P.T.
.-------------------------------1----------------------------------
CL2 59 RESULTADOS ACUMULADOS 2,000.00
592 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores
12 CUENTAS POR COBRAR COMER.-TERC. 2,000.00
121 Facturas, boletas y otros comp. Por pagar
1212 Emitidas en cartera
12124 Mundial SA
Por N.C. de años anteriores del cliente Mundial SA
.-------------------------------2-------------------------------------
CL2 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS,
DIRECTORES Y GERENTES 3,000.00
141 Personal
1412 Adelanto de remuneraciones
14122 Vendedor 2 → 3,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMER.-TERC. 3,000.00
121 Facturas, boletas y otros comp. Por pagar
1212 Emitidas en cartera
Por la cobranza que no entregó el Vendedor 2 a Contabilidad del
cliente Monterrico SA
.-------------------------------3------------------------------------
CL2 12 CUENTAS POR COBRAR COMER.-TERC. → 20,000.00
121 Facturas, boletas y otros comp. Por pagar
1212 Emitidas en cartera
12122 Las Retamas SA 20,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Bco. Nacional
Por ajuste de cheque protestado del cliente Las Retamas SA
.-------------------------------4------------------------------------
CL2 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS. → 8,000.00
684 Valuación de activos
6841 Estimación de cuentas de cobrabza dudosa
68411 Cuentas por cobrar comerciales terceros
19 ESTIMACIÓN DE CTAS. DE COBRANZA DUDOSA 8,000.00
191 Cuentas por cobrar comerciales terceros
1911 Fact. Boletas y otros compr. Por pagar.
Por provisión de cobranza dudosa del cliente Capricornio SA
33,000.00 33,000.00
→ Referencia cruzada con CL2
 P.T. PA-C Fecha
Hecho: RAM 6/15/2015
Revisado: NAM 7/1/2015

LA MODERNA SA
Hoja de ajustes de clientes
Al 31 de diciembre del 2014

Ref. Descripción Parcial Debe Haber

P.T.
.-------------------------------x----------------------------------
CL2 12 CUENTAS POR COBRAR COMER.-TERC. 9,000.00
121 Facturas, boletas y otros comp. Por pagar
1212 Emitidas en cartera
12124 Monteazul SA 9,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMER.-TERC. 9,000.00 ?
121 Facturas, boletas y otros comp. Por pagar
1212 Emitidas en cartera
121224 Montebello SA 9,000.00
Por el abono incorrecta entre clientes
? Valor según auxiliar de clientes
 P.T. PA-C Fecha
Hecho: RAM 6/15/2015
Revisado: NAM 7/1/2015

LA MODERNA SA
Hoja de ajustes de Hallazgos
Clientes
Al 31 de diciembre del 2014

N° Ref. Condición Criterio Causa Efecto

El personal no está cumpliendo con la El cliente Intimotors SA solicitó que la Hubo en el mayor de caja una
Reclasificación de fijación de responsabilidad, es decir, diferencia de la factura pendiente de irregularidad de S/ 10 000 la
1 C1
dinero anticipado deben dejar constancia documental de mantenga como un anticipado por cual no permitia saber el saldo →
quien efectuó. mercaderias. de este cliente.

Existe reclamos por parte del

Error contable en la El personal tiene la responsabilidad
Se encontró un abono de dinero en dueño de la cuenta afectada, lo
2 C1 digitación del abono primaria sobre todas las anotaciones y una cuenta equivocada.
cual produce mala reputación →
de Monteazul SA operaciones llevadas a cabo.
para la empresa.

Irresponsabilidad de El personal no está cumpliendo con la Mediante confirmaciones de saldos La empresa tendrá que
uso de fondos por fijación de responsabilidad, es decir, Monterrico SA informó que entregó a descontarle al vendedor por el
4 C1
parte de los deben dejar constancia documental de la empresa S/ 3 000 pero este valor uso del dinero, de esta manera →
empleados quien efectuó. nunca fue registrado. la empresa pierde prestigio.

→ Referencia cruzada con CL2