Practica Auditoria Financiera

AUDITORIA FINANCIERA RAMIRO LUNA
AUDITORIA FIINANCIERA
Las auditorías son una de las herramientas más versátiles que existen, tanto a nivel
corporativo como gubernamental. A través de ellas se puede evaluar si un hospital fue
construido con los materiales apropiados o si el proceso de selección, contratación y
despido de una empresa es el más idóneo.
Aunque el método de revisión dependerá de la clase de auditoría y del alcance que el

auditor haya fijado en su Informe Preliminar, hay una serie de pasos esenciales que se
deben realizar en cualquier tipo de auditoría, sin importar si es una auditoría nacional,
interna o financiera.
Podría interesarte: Definición de auditoría de estados financieros
La importancia de revisar las normas aplicables

Así como hay distintos tipos de auditores -internos, externos o públicos- cada clase de
auditoría tiene sus propias particularidades.
1
Cuando se examinan obras públicas -como hospitales, puentes, etc.- es necesario

conocer las Normas Oficiales Mexicanas y el Reglamento de Construcción
Local emitido por la Sociedad Mexicana de Ingeniería Estructural.
En cambio, si el alcance de la auditoría tiene como meta la revisión de los estados

financieros de una empresa, se deben estudiar los Boletines de la Comisión de Normas
y Procedimientos del Colegio de Contadores Públicos de México y las Normas
Generales de Auditoría elaboradas por la IFAC (International Federation of
Accountants).
Más sobre este tema: Fases del proceso de auditoría
Estar familiarizado con las normas de auditoría aplicables, te dará la oportunidad de

conocer:
 Qué documentación solicitar

 Cómo examinar o verificar el objeto
 Cuáles son los métodos de evaluación más comunes
¿Cómo hacer una auditoría interna o externa?

Saber cómo hacer una auditoría te ayudará en cualquier momento. Si decides hacer
tus propias auditorías internas, tendrás una herramienta de autoevaluación que te
permitirá corregir a tiempo errores en el sector de las finanzas, producción o gestión de
calidad; y, si te enfrentas a un proceso de auditoría externa o gubernamental, sabrás
cómo es el procedimiento y podrás responder apropiadamente a las solicitudes del
auditor.
En sí, para llevar a cabo cualquier auditoría se necesita la realización de, al menos,
cinco pasos esenciales:
Sigue leyendo: La relación entre auditoría interna y externa
Paso 1. Planificación de la auditoría

El primer paso para empezar una auditoría es su planificación. Para hacerlo, es
necesario solicitar cierta documentación a la empresa o al órgano que se quierA auditar
con la finalidad de descubrir algunos aspectos generales sobre él, como cuántos
empleados tiene, qué reglamentos internos maneja, quiénes son las máximas
autoridades, etc.
Luego de leer la información relativa a la empresa y demarcar su situación general en

el capítulo preliminar del Informe de Auditoría, se deben establecer, al menos, dos
elementos:
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 El alcance
 El objetivo
Aunque parezcan sinónimos, no lo son. Los objetivos de la auditoría están relacionados

a identificar qué se va a examinar y cómo se va a realizar. Por ejemplo: “los estados
financieros del período 2008-2009 para verificar la veracidad de la información
entregada en la Asamblea Extraordinaria de Accionistas del 15 de julio de 2009.”
Tema relacionado: Fases de un proceso de auditoría
El alcance de la auditoría, en cambio, se refiere al instrumento de medición que se

utilizará para saber si esa información es o no veraz. Puede ser una norma, un
reglamento o la forma en la que el departamento de contabilidad realizó los asientos
contables.
Paso 2. Informar al órgano o ente auditado

Dependiendo del tipo de auditoría, se puede informar a la empresa por medio de:
 Una reunión abierta entre el equipo auditor y la alta gerencia

 Un oficio con las credenciales y el primer capítulo del Informe Preliminar adjuntos
 Ambos
La idea es que la compañía tenga la oportunidad de conocer el alcance y los objetivos

de la auditoría para prepararse adecuadamente.
Paso 3. Levantamiento de la auditoría

Esto es lo que se conoce como el trabajo de campo. Los métodos de levantamiento
dependerán del tipo de auditoría. Por ejemplo, en el caso de las auditorías financieras,
se solicitan libros contables, estados financieros, estados de cuentas, movimientos y
cualquier otro documento que pudiera estar relacionado, como facturas o contratos de
servicio. A este tipo de auditorías se le llaman documentales.
Pero, en el caso de las auditorías de obras, se efectúan exámenes a las estructuras, se

recogen muestras de concreto, se realizan perforaciones para verificar la profundidad
de un muro, etc.
Te puede interesar: El rol del auditor
El objetivo principal que se persigue con este paso es conseguir evidencia que permita
determinar si hay o no irregularidades.
3
Paso 4. Analizar la información recolectada

Una vez que se han obtenido las pruebas de campo, es hora de examinar si existen o
no irregularidades.
Todo el procedimiento, incluyendo los hallazgos de la auditoría, deberán recogerse en

un informe especial que cerrará con una serie de conclusiones y recomendaciones para
la empresa.
Sigue leyendo: 7 partes de un informe de auditoría
Paso 5. Entrega y reunión de cierre

Una vez que el Informe de Auditoría está redactado y firmado por el auditor, se le envía
a la empresa una copia para informarle sobre los errores o aciertos que se han
encontrado y darle un plazo para responder a los hallazgos del informe, consignar un
plan de implementación de correctivos y realizar preguntas.
Las discusiones sobre los hallazgos y los mecanismos que la empresa implementará
para corregir aquellas irregularidades que han salido a la luz en la auditoría, se
realizarán en una reunión de cierre con los altos cargos, los empleados involucrados o
responsables y el equipo auditor.
Tendremos que ver
https://www.youtube.com/watch?v=gUW0m9WtiWg
https://www.youtube.com/watch?v=twv7B6ZXGXc
https://www.youtube.com/watch?v=y22nGdqCwqs
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NOMBRES Y
APELLIDOS___________________________________________________________
NRO LISTA_______
CUESTIONARIO
Estimado Alumn@ Investigue los siguientes conceptos de la Materia:
1. Indique 5 conceptos de contabilidad
2. Cite las normas de Contabilidad Generalmente aceptadas y explique la Nro. 1 -3-5
5
3. Indique a que se refiere las siguientes siglas en Auditoria
 IFAC INTERNATIONAL FEDERATIÓN OF ACCOUNTANS =FEDERACIÓN
INTERNACIONAL DE CONTADORES
 UEEC = Unión Europea de Expertos Contables
 CAPA = Confederación de Contadores de Asia y Pacífico
 IASC (International Accounts Standars Comitte
 IAPAC (INTERNATIONAL AUDITING PRACTICES COMITTE
 IASB (Junta de Normas Internacionales de Contabilidad
4. Cite el concepto de Auditoria Financiera
5. ¿Cuáles son las partes que integran el balance general?
6. ¿Qué es el activo circulante?
7. Defina que entiende por empresa
8. Como se clasifican las empresas por su naturaleza y organización
9. Cual es el objetivo principal de la contabilidad
10. Que clases de libros están obligados a llevar las empresas
11. Que es FUNDEMPRESA
12. Cuales son los pasos que se debe seguir para que una empresa sea formal
13. Por que tiempo deben conservarse los libros y papeles de comercio
14. Cite y explique 3 regímenes impositivos
15. Que es un documento mercantil, indique 5 tipos de documentos mercantiles

6
16. Cite y explique los elementos básicos de la contabilidad
17. Cual es la Ecuación fundamental de la contabilidad
18. Que Es un Activo
19. Que es un Pasivo
20. Que es el capital o patrimonio
21. Que es una cuenta
22. Cite y explique que es la partida doble
23. En un esquema de cuenta en que lado se debita y se acredita
24. Las cuentas de activo cuando aumenta y cuando disminuye
25. Las cuentas de pasivo cuando aumenta y cuando disminuye
26. Las cuentas de patrimonio o capital cuando aumenta y cuando disminuye
27. Las cuentas de ingreso cuando aumenta y cuando disminuye
28. Las cuentas de egreso cuando aumenta y cuando disminuye
29. Que es un hecho Modificativo y Permutativo
30. La ecuación contable es igual a Capital= Activo – Pasivo
v f
31. Cuando una transacción modifica el capital inicial , es un hecho permutativo
v f
32. Si la empresa deposita en el banco 2.000 Bs es u hecho modificativo
v f
7
33. Si la empresa paga sueldos y salarios es un hecho permutativo
v f
34. Si la empresa compra un vehículo es un hecho modificativo
v f
35. Se tiene la siguiente información de la empresa los COMPRABOL SRL que se
dedica a la comercialización de artículos en general.
a. Para el inicio de actividades los socios aportaron Bs. 30.000 en efectivo

b. Se adquiere varios mobiliario según factura N° 12345 por Bs. 3.000 al
contado
c. Percibe ingresos por la venta de productos por Bs 4.000 en efectivo según
factura 2222
d. Paga la factura 2888 de DELAPAZ por consumo de energía eléctrica Bs.
300
e. Paga el sueldo de la secretaria Bs. 600 con efectivo
f. Se adquiere material d escritorio por Bs 400 según factura N° 95986 de la
Librería Olimpia SRL
g. Apertura un cuenta Bancaria en el banco Mercantil Santa Cruz por Bs.
50.000 con efectivo
h. Se tramita una chequera para pagos de la Oficina, el costo de la chequera
es de BS. 60 importe que nos debitan de nuestra cuenta corriente bancaria
i. EL socio Lic. Rojas solicita fondos para gastos personales BS. 2.000una
vez aprobado se gira el cheque N° 1001 por Bs. 2.000
Se requiere Análisis de débitos y créditos en esquemas de cuentas T
36. En liste y describa cada cuenta que conforma el Activo Circulante.
37. ¿Qué criterio se utiliza para clasificar las cuentas en activo fijo?
8
38. Enliste y describa cada cuenta que conforma el Activo Fijo.
39. ¿Qué es el Activo Diferido?
40. Enliste y describa cada cuenta que conforma el Activo Diferido.
41.
Julio 3,2016 Se constituye legalmente una empresa comercial unipersonal, dedicada a la
compra venta de Refrescos, baja la razón social de AGENCIA DISTRIBUIDORA “EL REFRESCO”,
con una inversión de capital realizado por su propietario Sr René Rivas, consistente en los
siguientes bienes:
• Efectivo MN Bs. 32.300.-
• Efectivo ME ($us 500.- al T.C. de Bs 7/Dólar) 3.500.-
• Mercaderías (100 Cajas de 12 unidades de Refrescos a Bs. 42.- cada Caja) 4.200.-
Julio 5, 2016 La AGENCIA, compra en efectivo mobiliario de oficina y equipos de

computación por un total facturado de Bs. 15.000.-
• Muebles y Enseres Bs. 8.000.-
• Equipos de Computación Bs. 7.000.-
Julio 6 2016 La AGENCIA obtiene un préstamo bancario del Banco Mercantil por Bs.
10.000., mismo que es desembolsado en efectivo a sola firma de un pagaré a 10 meses plazo, tasa
de interés del 15% anual
Julio 8, 2016 La AGENCIA compra de mercadería (1.250 Cajas de Refrescos a Bs 48.- /Caja) a
EMBOL por un total facturado de Bs. 60.000,- cancelando en la siguiente forma:
• 40% al contado
• Saldo al crédito (A sola firma)
Julio 30, 2016 Hasta fin de mes se determina que la AGENCIA vendió un total facturado de de
Bs 72.000. (1.000 Cajas al precio de venta de Bs. 72.-/Caja), conforme al siguiente detalle:
• 40% al contado
• 60% al crédito (A sola firma)
Julio 30, 2016 Hasta fin de mes la AGENCIA establece que se efectuaron pagos en efectivo
por un total de Bs. 4.100,- por los siguientes conceptos:
• Sueldos Bs. 2.600
• Alquileres (Con factura) 1.000

9
• Gastos varios (Con facturas) 500
Total Bs. 4.100
Julio 30, 2016 La AGENCIA recibe facturas por concepto de servicios básicos del mes por un
total de Bs. 1.400.-
• DELAPAZ Bs. 800
(Del Total Bs. 770 corresponde a energía eléctrica y el saldo
a la tasa de aseo urbano y alumbrado público)
• AGUAS DEL ILLIMANI 400
• COTEL 200
TOTAL Bs. 1.400
Julio 30, 2016 Compra al crédito vehículo a medio uso (Camioneta TOYOTA) sin factura,
cancelando en efectivo MN por un total de Bs. 15 .000 suscribiendo un pagaré para pagar en un
plazo de 3 meses
Julio 30,2016 Cancela en efectivo MN Bs. 1.500 al Contador por concepto de honorarios
profesionales; el profesional no extiende factura
Julio 31, 2016 El último día del mes se efectúan los siguientes AJUSTES CONTABLES
INVENTARIOS
Ajuste del Inventario Inicial de Mercaderías
Ajuste del Inventarios Final de Mercaderías
RUBROS MONETARIOS (Aplicar NC-6)
Ajuste de la Caja ME al T.C. de Bs.7.05
RUBROS NO MONETARIOS (Aplicar NC-3)
Ajuste de las cuentas de “Activos Fijos”
Ajuste de depreciación mensual de Muebles (Tasa del 10% anual); Equipo de Computación
(Tasa del 25% anual) y Vehículos (Tasa del 20%)
Ajuste de las cuentas de la cuenta Capital”
OTROS
Ajuste por los intereses devengados del préstamo bancario
Ajuste para compensar el “Crédito” y “Debito” Fiscal
10
Nota: Las cotizaciones de la UFV son: 1,40 al 1ro Julio y 1,42 al 31 de Julio 2016
SE PIDE:
1 BALANCE DE APERTURA
2 LIBRO DE INVENTARIOS
3 LIBRO DIARIO
a) Asiento Apertura
b) Asientos de Gestión
c) Asientos de Ajuste
d) Asientos de Cierre
4 LIBRO MAYOR
5 BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
6 HOJA DE TRABAJO
7 ESTADOS CONTABLES
a) BALANCE GENERAL al 31 07.201x
b) ESTADO DE REULTADOS por el Periodo Julio 201x
42. ¿Qué es el Pasivo Circulante?
43. ¿Qué es Pasivo Diferido?
44. Enliste y describa cada cuenta que conforma el Pasivo Diferido.
11
45. ¿Qué entendemos por balance general?
46. ¿Cuántas formas hay para elaborar un balance general y cuáles son?
47. Cite otros 5 conceptos de Auditoria Financiera
48. Cuál es el Objetivo de la Auditoria Financiera
49. En un cuadro realice la comparación de 6 tipos de Auditoria
12
50. Describa brevemente la información fundamental que proporciona un sistema
contable
51. Cuáles son los Estados financieros básicos que debe presentar una empresa
explique brevemente cada una de ellas
13
52. Cite y explique los Elementos de la Auditoria
53. Describa 6 diferencia que existe entre una Auditoria F Externa y Una Auditoria
Interna
14
54. En qué se diferencia una Norma Contable y un principio contable
55. Cite las Normas de Auditoria Generalmente aceptada en Bolivia
15
56. Asocie los términos de la izquierda con la descripción de la derecha. Cada descripción debe
utilizarse una sola vez.
Término Descripción
___ activos A) Expresión financiera de planes programas y actividades para el futuro
B) los socios responden hasta el aporte de lo invertidos en la sociedad.

___ facturas
C) proporciona información tanto a la administración, como a terceros interesados en la

___ hechos económicos gestión económica financiera de la empresa
D) el informe contable fundamental, en el sentido de que toda transacción se registra con

___ las contabilidad miras a determinar su efecto sobre el mismo
E) es una empresa de propiedad de un individuo

___ balance general
___ contabilidad financiera F) sindicatos, proveedores, clientes habituales
G) comprende el desarrollo e interpretación de la información contable destinada

___ empresa específicamente a ayudar a la gerencia a manejar el negocio
H) las cosas de valor que son de propiedad de la empresa

___ pasivos
___ los usuarios externos de la información I) exactitud, veracidad, oportunidad, amplitud y económica,
contable
___ sociedad de responsabilidad J) la empresa es un ente distinto de sus dueños,
Limitada
K) documento legal en donde se registran las ventas de las empresas y tiene carácter
___ usuarios internos de información contable
ejecutivo
___ Impuesto 13% L) Impuesto a las transacciones
___ el objetivo de la contabilidad LL) unidad económica que tiene por finalidad el logro de uno o más objetivos.
___ empresa unipersonal M) gerentes de planta, gerentes de almacén, supervisores de línea
N) información que describe los recursos, las obligaciones y las actividades financieras de
___ Presupuesto
una entidad económica
Ñ) provee información cuantitativa y oportuna en forma estructurada y sistemática sobre las

___ Impuesto 3%
operaciones de una entidad
___ contabilidad de gerencial O) Crédito Fiscal, Débito Fiscal
16
___ características de la información contable P) los derechos que varios individuos, grupos y/o entidades tienen sobre los activos
___ Entidad Contable Q) la contabilidad mide….?
57. Que es una evidencia y una evidencia de auditoria
58. Que se entiende por una Técnica de auditoria para evaluar riesgos, controles,
saldos y Revelaciones
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59. Que se entiende por un procedimiento de auditoria para evaluar riesgos, controles,
saldos y Revelaciones
60. Cite y Explique las aseveraciones de la Auditoria
18
61. Cite y Explique qué tipos de Procedimiento existen en auditoria
62. NAGA Cite y Explique las Normas generales o Personales
63. NAGA Cite y Explique las Normas de ejecución del Trabajo
64. NAGA Cite y Explique las normas de reparación del informe
65. Cuates técnicas y procedimientos de auditoria se pueden aplicar para obtener
evidencias
66. Mediante un gráfico explique el proceso de auditoria
67. Que es un riesgo y un riesgo en auditoria
68. Cite y explique los tipos de riesgo en auditoria y en cada uno de ellos identifique
10 ejemplos
69. Que establece la NIA 300, NIA 220 (Norma Internacional de Auditoria)
70. Cite Cuales Son las fases de Una Auditoria financiera
71. Realice una Explicación de cada una de las Faces de la Auditoria, sus actividades
principales y los productos
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72. Que es un Memorándum de Planificación de Auditoria y cuál debería ser su
contenido mínimo
73. Indique 5 conceptos de Memorándum de Planificación de Auditoria MPA en el
siguiente cuadro
N° CONCEPTO AUTOR LIBRO FECHA
DE
EDICION
20
74. Que es un Programa de Auditoria y cuál debería ser su contenido mínimo
N° CONCEPTO AUTOR LIBRO FECHA
DE
EDICION
75. Indique 5 conceptos de Programa de Auditoria en el siguiente cuadro
Concepto Autor
21
76. Cite 5 conceptos de Memorándum de Planificación de Auditoria
Concepto Autor
77. Cite 5 Normas de Auditoria Generalmente Aceptada en Bolivia
Concepto Autor
22
78. Realice una explicación en un mapa conceptual sobre la Normas de Auditoria 1 (En
Computadora)
79. Realice una explicación en un mapa conceptual sobre la Normas de Auditoria 3(En
Computadora)
80. Realice una explicación en un mapa conceptual sobre la Normas de Auditoria 5(En
Computadora)
81. Los objetivos que persigue la auditoria son:
a) Asegurar la correcta inversión de fondos en proyectos, en préstamos
internacionales
b) Asegurar la veracidad de control interno
c) Proporcionar razonabilidad suficiente de los estados financieros
d) Permanente control interno dentro de la institución
e) Ninguno de los anteriores
Justifique su respuesta
23
82. Uno de los propósitos generales de la auditoria es:
a) Asegurar la veracidad de control interno
b) Descubrir errores y recomendar acción correctiva
c) Dictaminar control interno
d) Garantizar estados financieros auditados
e) ninguno de los anteriores
83. Determinar si el sistema de control interno es o no adecuado y como consecuencia
de esta situación pudiera descubrirse fraudes o malversaciones es un:
a) Objetivo de la auditoria
b) propósito de la auditoria
c) Control de la auditoria
d) Determinar objetivo de la auditoria
e) Determinar el propósito de la auditoria
84. La finalidad de la auditoria interna es:
a) Determinar el objetivo de la auditoria
b) Determinar el control interno
c) Asegurar la veracidad de control interno
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d) Prestar un servicio profesional a la lata dirección
e) Descubrir errores y recomendar acción correctiva
85. El alcance de la auditoria externa es:
a) Determinar estados financieros
b) control externo
c) La situación financiera
d) Ostensiblemente absoluta
e) Determinar el control interno
86. La orientación de la auditoria interna es:
a) Hacia el estado operativo de la empresa o institución
b) Enfoques de los sistemas de control interno
c) La situación del control interno
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d) Prestar un servicio profesional a la alta dirección
e) descubrir errores y recomendar acciones correctivas
87. El objetivo principal de la auditoria externa es:
a) Expresar una opinión como resultado del examen a los estados financieros
b) Hacia los estados financieros de las empresas desde el punto de vista
retrospectivo
c) obedece a un plan anual aprobado por el directorio
d) dictaminar los estados financieros a una fecha dada
e) La situación financiera, y las operaciones administrativas
88. La norma de auditoria generalmente aceptada se refiere:
a) La ética profesional para actuar como auditor
b) El auditor como persona profesional para actuar como tal
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c) conducta funcional para actuar como auditor
d) El auditor frente a las normas éticas
e) La ética del contador público para dar su opinión
SELECCIÓN MULTIPLE:
Según el área objeto del examen, la auditoria se clasifica como:
a.- Auditoría Externa y Auditoria Operacional
b.- Auditoría Externa y Auditoría Interna
c.- Auditoría Interna y Auditoria Financiera
d.- Todas las anteriores
e.- Ninguna de las anteriores.
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89. Las NAGA en nuestro país fueron aprobadas:
a) 1948
b) 1971
c) 1984
d) 1968
e) 1986
f) Ninguna
g) En el Año ( )
TIPO TEST AUDITORIA
90. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta?
a) Los documentos producidos y mantenidos por terceros
proporcionan menor evidencia que documentos producidos y
mantenidos por la entidad.
b) Los documentos producidos por terceros y en poder de la entidad
proporcionan mayor evidencia que documentos producidos y
mantenidos por terceros.
c) Los documentos producidos y mantenidos por terceros
proporcionan mayor evidencia que documentos producidos y
mantenidos por la entidad.
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Responda Las Siguientes Preguntas Realizando Una Previa Investigación De Los
Conceptos
91. ¿En qué consisten las pruebas sustantivas?
a) En obtener evidencia de auditoría relacionada con la integridad, exactitud y validez
de la información financiera auditada.
b) Ninguna de las respuestas es correcta.
c) En la obtención de la evidencia de que los procedimientos de control interno se
aplican en la forma establecida, de manera eficaz y durante todo el periodo.
92. El control interno es:
a) Un sistema de motivación al personal para que trabaje de manera eficiente y poder
conseguir mejor los objetivos de la empresa.

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b) Un plan de organización establecido entre los trabajadores de una empresa.
c) El plan de organización y el conjunto coordinado de los métodos y medidas
adoptados dentro de una empresa para salvaguardar sus activos, verificar la exactitud
y veracidad de la información contable, promover la eficiencia de las operaciones y
alentar la adhesión a la política prescrita por la gerencia.
93. Algunos objetivos del control interno son la planificación estratégica y de
presupuestos.
a) Verdadero.
b) Falso.
94. Con los flujogramas se pueden detectar más fácilmente las deficiencias del sistema
de control interno.
a) Verdadero.
b) Falso.
30
6. El error tolerable es:
a) El límite máximo de error que debe admitir el auditor en el desarrollo del trabajo.
b) El imite mínimo de error que debe admitir el auditor en el desarrollo del trabajo.
c) Las dos respuestas anteriores son válidas.
95. El error tolerable es el límite máximo de error que debe admitir el auditor en el
desarrollo del trabajo.
a) Falso.
b) Verdadero.
96. El objetivo general de seguridad en un sistema de control interno consiste en que:
a) Todas son válidas.
b) La custodia física de activos se asigna a personas específicas.
c) Todas las transacciones se registran en tiempo y forma.
97. El riesgo de detección depende de la actividad de la empresa, de la naturaleza de
las transacciones, entre otras cosas.
31
a) Verdadero.
b) Falso.
98. El riesgo total de auditoría se compone:
a) Del riesgo sobrevenido, del riesgo inherente y del riesgo de detección.
b) Del riesgo sobrevenido, del riesgo de control y del riesgo de tolerancia.
c) Del riesgo inherente, del riesgo de control y del riesgo de detección.
99. El sistema de control interno engloba:
a) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
b) Controles contables y administrativos.
c) Controles administrativos solamente.
100. ¿En qué consisten las pruebas de cumplimiento?
a) En obtener evidencia de auditoría relacionada con la integridad, exactitud y validez
de la información financiera auditada.
b) En la obtención de evidencia de que los procedimientos de control interno se aplican
en la forma establecida, de manera eficaz y durante todo el periodo.
c) En la comprobación de la exactitud aritmética de los registros contables y de los
cálculos en los análisis realizados por la entidad o en cálculos independientes.
32
101. Es falso que:
a) Las pruebas de cumplimiento se utilizan para analizar el control interno.
b) El control interno se caracteriza por la salvaguarda de activos y por promover la
eficiencia entre otras cosas.
c) Los cuestionarios tratan de dejar constancia detallada explicativa delas
características del sistema que se está evaluando.
102. La cantidad de evidencia es:
a) La convicción razonable de que todos aquellos datos contables expresados en las
cuentas anuales han sido y están debidamente soportados.(respaldados)
33
b) Las dos respuestas son correctas.
c) El nivel de evidencia que el auditor debe obtener a través de sus pruebas de auditoría
para llegar a conclusiones razonables sobre los estados financieros.
103. La comparación de estados contables con registros, la revisión de registros y el
examen de documentos importantes son métodos de obtención de evidencia.
a) Falso.
b) Verdadero.
104. La evaluación del sistema de control interno se lleva a cabo mediante pruebas
sustantivas.
a) Verdadero.
b) Falso.
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105. La evidencia obtenida por confirmaciones es fundamental en auditoria, ya que
proviene de una fuente externa y se registra por escrito.
a) Falso.
b) Verdadero.
106. La expresión constancia detallada y explicada de las características del sistema
de control interno que se está evaluando corresponde:
a) Una descripción.
b) A un cuestionario.
c) Un flujograma o descripción.
107. Las pruebas de auditoría se clasifican en sustantivas y de cumplimiento.
a) Verdadero.
b) Falso.
35
108. Las técnicas de examen analítico consisten en comprobar la exactitud aritmética
de los registros contables y de los cálculos y análisis realizados:
a) Verdadero.
b) Falso.
109. Los objetivos de control interno son informar, coordinar, evaluar motivar.
a) Verdadero.
b) Falso.
110. Señala cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera:
a) Los tipos de muestreos que realiza el auditor pueden ser objetivo, estadístico y a
criterio.
b) El riesgo de control es el que depende del auditor, pudiendo minimizarlo con la
extensión de las pruebas.
c) Se entiende por evidencia suficiente el nivel de evidencia que el auditor debe obtener
a través de sus pruebas de auditoría.
36
111. Si el riesgo inherente y el riesgo de control son altos, el auditor ha de elevar el
riesgo de detección.
a) Verdadero.
b) Falso.
112. Son elementos usuales en el control interno:
a) Un sistema de autorización y procedimientos de registro.
b) Todas son válidas.
c) Un plan de organización que defina y delimite responsabilidades.
d) La junta general podrá revocar al auditor antes de que finalice el periodo inicial para
que fue nombrado para los trabajos que fue contratado.
113. El auditor debe emitir una opinión o juicio con alto grado de fiabilidad en los
trabajos de verificación de aplicación de capital con cargo a reservas.
a) Falso.
b) Verdadero.
37
114. Si usted analizaría la cuentas “Cuentas por pagar”Un procedimiento de auditoría
de cuentas por pagar es : Verificar la autenticidad de las cuentas y documentos
por pagar, su adecuado registro y control
V F
115. La Auditoria tiene como principal finalidad
a) Emitir un consejo especializado
b) Determinar si la información muestra la realidad adecuadamente
c) El uso de procedimientos o técnicas
d) Comprobar existencia de soportes suficientes
116. Para garantizar que al auditar se consideren todos los aspectos significativo, se
necesita:
a) Obtener evidencia suficiente y adecuada
b) Planificar y supervisar el trabajo a realizar
c) Evaluar el sistema de control interno
38
d) Todas las anteriores
117. El Ministerio de Medio Ambiente y Agua. Cuenta con el presupuesto de Gastos para
la Gestión 2015
PARTIDA DETALLE 4 NIVEL
40000
42000
42300
42310 Const. Y Mejoras de 1.050.000

Bienes de Dom. Público
42320 Supervisión Const. Y 650.000
Mejoras de Bs. de Dom.

Público
Total Gastos
Durante la gestión 2.016 este Ministerio construye 2 defensivos ecológicos en parques en

el siguiente orden cronológico
07/01/16 Se firma un contrato con la empresa Apolo S.r.l. para la construcción de dos
defensivos, adjudicada la obra por un 92% del presupuesto para la construcción y un 75%
para la supervisión del presupuesto para supervisión asignado a la empresa Nexo S.r.l.
12/02/16 Se otorga un anticipo a la empresa constructora del 15% para la construcción y

para la supervisión, el anticipo es otorgado en efectivo.
23/04/16 Se presenta la primera planilla de avance de obra, equivalente al porcentaje

anticipado.
10/07/16 Se presenta la segunda planilla de avance de obra por la construcción y por la

supervisión de la obra por un monto equivalente al 65% del contrato, ambos montos son
cancelados en efectivo, tanto a la empresa constructora como supervisora.
39
23/11/16 Se finaliza la construcción de los defensivos planificados y se los entrega a la

comunidad para su uso. La obra queda pendiente de pago.
10/12/16 Se paga a la empresa constructora y a la empresa supervisora todos los montos

pendientes de pago.
Los pagos se realizan a través de la Cuenta Única del Tesoro
118. explique en que consiste la etapa preliminar de auditoria
119. explique en que consiste el encabezado de las cédulas de auditoría
120. Explique en que consiste el uso de los cuestionarios de control interno
121. Explique en que consiste costo histórico
40
122. Explique en que consiste valor razonable
123. Explique en que consiste deterioro:
124. Explique en que consiste costo amortizable:
41
Encontrar los Siguientes palabras y completar sus conceptos (con diferente color)
“Continua estudiando, el cansancio es temporal, la satisfacción es para siempre.”
Continuara!!!!!!!
42

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AUDITORIA FINANCIERA RAMIRO LUNA

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Paso 4. Analizar la información recolectada

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Paso 5. Entrega y reunión de cierre

Tendremos que ver

Estimado Alumn@ Investigue los siguientes conceptos de la Materia:

1. Indique 5 conceptos de contabilidad

2. Cite las normas de Contabilidad Generalmente aceptadas y explique la Nro. 1 -3-5

3. Indique a que se refiere las siguientes siglas en Auditoria

 IFAC INTERNATIONAL FEDERATIÓN OF ACCOUNTANS =FEDERACIÓN

 UEEC = Unión Europea de Expertos Contables

 CAPA = Confederación de Contadores de Asia y Pacífico

 IASC (International Accounts Standars Comitte

 IAPAC (INTERNATIONAL AUDITING PRACTICES COMITTE

 IASB (Junta de Normas Internacionales de Contabilidad

4. Cite el concepto de Auditoria Financiera

5. ¿Cuáles son las partes que integran el balance general?

6. ¿Qué es el activo circulante?

7. Defina que entiende por empresa

8. Como se clasifican las empresas por su naturaleza y organización

9. Cual es el objetivo principal de la contabilidad

10. Que clases de libros están obligados a llevar las empresas

11. Que es FUNDEMPRESA

14. Cite y explique 3 regímenes impositivos

15. Que es un documento mercantil, indique 5 tipos de documentos mercantiles

16. Cite y explique los elementos básicos de la contabilidad

17. Cual es la Ecuación fundamental de la contabilidad

18. Que Es un Activo

19. Que es un Pasivo

20. Que es el capital o patrimonio

21. Que es una cuenta

22. Cite y explique que es la partida doble

23. En un esquema de cuenta en que lado se debita y se acredita

24. Las cuentas de activo cuando aumenta y cuando disminuye

25. Las cuentas de pasivo cuando aumenta y cuando disminuye

26. Las cuentas de patrimonio o capital cuando aumenta y cuando disminuye

27. Las cuentas de ingreso cuando aumenta y cuando disminuye

28. Las cuentas de egreso cuando aumenta y cuando disminuye