Evidencia 4. Derecho Fiscal. Dvvt. 4u
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EVIDENCIA 4
Resumen De Artículos EDOs y EFOs
INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………….3
RESUMEN………………………………………...………………….……………………4
CONCLUSIÓN GENERAL….……………………..……………………………………..6
BIBLIOGRAFÍA……...……………………………..……………………………………...7
INTRODUCCIÓN
EDOS
Son Empresas que Deducen Operaciones Simuladas sin recibir la mercancía o
servicio facturado, y deducen tal comprobante fiscal para disminuir su base del
Impuesto Sobre la Renta y a su vez generar saldos a favor de Impuesto al Valor
Agregado.
EFOS
Son Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas, y una vez que los ha
detectado el SAT, procederá a notificarles que se encuentran en un listado presunto
publicado en el Diario Oficial de la Federación y que cuentan con 15 días para
manifestar lo que a su derecho convenga y aportar pruebas.
LISTAS NEGRAS
Las Listas negras del SAT, son listados donde se relacionan a contribuyentes con
irregularidades en su situación fiscal y aquellos que se presume realizaron
operaciones inexistentes.
ARTÍCULO 69 CFF
Señala en su párrafo décimo segundo que se puede dar a conocer el nombre,
denominación o razón social y clave del RFC de contribuyentes, por lo cual no
aplica la reserva de información en estos supuestos: contribuyentes con domicilio
fiscal no localizados aquellos que cuentan con créditos fiscales firmes, los que
tienen créditos exigibles, no pagados o garantizados, a quienes se les haya
cancelado créditos fiscales contribuyentes con créditos condonados que haya
recaído sobre ellos sentencia condenatoria ejecutoria por la comisión de un delito
fiscal.
ARTÍCULO 69-B
Define quienes se presume que realizan operaciones inexistentes amparadas en
comprobantes fiscales y son aquellos que no cuentan con los activos, personal,
infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los
servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales
comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados.
¿FACTURA FALSA?
Algunos contribuyentes consideran que las operaciones simuladas o inexistentes se
llevan a cabo por medio de la emisión de una “factura falsa”, lo cual es incorrecto,
ya que la factura emitida cumple con los requisitos fiscales necesarios para que
se certifique; lo que es falso es la operación que ampara que en realidad no
existe.