Evidencia 4. Derecho Fiscal. Dvvt. 4u

Descargar como pdf o txt
Descargar como pdf o txt
Está en la página 1de 7

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN.

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y


ADMINISTRACIÓN.

EVIDENCIA 4
Resumen De Artículos EDOs y EFOs

PROFESOR: Daniel Alberto Cervantes Contreras


NOMBRE: Dalia Vanessa Vidal Tamez
MATRÍCULA: 1906168
MATERIA: Derecho Fiscal
GRUPO: 4U

Monterrey, N.L. a 10 de abril de 2022


ÍNDICE

INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………….3
RESUMEN………………………………………...………………….……………………4
CONCLUSIÓN GENERAL….……………………..……………………………………..6
BIBLIOGRAFÍA……...……………………………..……………………………………...7
INTRODUCCIÓN

En la siguiente evidencia, se realizará un resumen acerca de artículo EDOs y EFOs,


las listas negras del SAT, etc., para tener la idea de qué son estos artículos,
podemos mencionar que una de las malas prácticas de evasión fiscal más común
se da por la compra-venta de facturas simuladas, esto se hace a través de dos
entidades: la Empresa que Factura Operaciones Simuladas (EFOS) y la Empresa
que Deduce Operaciones Simuladas (EDOS).
A continuación, investigaré y enfocaré este tema en un resumen muy detallado y
explicado.
RESUMEN

EDOS
Son Empresas que Deducen Operaciones Simuladas sin recibir la mercancía o
servicio facturado, y deducen tal comprobante fiscal para disminuir su base del
Impuesto Sobre la Renta y a su vez generar saldos a favor de Impuesto al Valor
Agregado.

EFOS
Son Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas, y una vez que los ha
detectado el SAT, procederá a notificarles que se encuentran en un listado presunto
publicado en el Diario Oficial de la Federación y que cuentan con 15 días para
manifestar lo que a su derecho convenga y aportar pruebas.

LISTAS NEGRAS
Las Listas negras del SAT, son listados donde se relacionan a contribuyentes con
irregularidades en su situación fiscal y aquellos que se presume realizaron
operaciones inexistentes.

ARTÍCULO 69 CFF
Señala en su párrafo décimo segundo que se puede dar a conocer el nombre,
denominación o razón social y clave del RFC de contribuyentes, por lo cual no
aplica la reserva de información en estos supuestos: contribuyentes con domicilio
fiscal no localizados aquellos que cuentan con créditos fiscales firmes, los que
tienen créditos exigibles, no pagados o garantizados, a quienes se les haya
cancelado créditos fiscales contribuyentes con créditos condonados que haya
recaído sobre ellos sentencia condenatoria ejecutoria por la comisión de un delito
fiscal.
ARTÍCULO 69-B
Define quienes se presume que realizan operaciones inexistentes amparadas en
comprobantes fiscales y son aquellos que no cuentan con los activos, personal,
infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los
servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales
comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados.

¿FACTURA FALSA?
Algunos contribuyentes consideran que las operaciones simuladas o inexistentes se
llevan a cabo por medio de la emisión de una “factura falsa”, lo cual es incorrecto,
ya que la factura emitida cumple con los requisitos fiscales necesarios para que
se certifique; lo que es falso es la operación que ampara que en realidad no
existe.

INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES PREVISTOS EN EL CFF


Los EDOS Y EFOS están sujetos a sanciones por parte de la autoridad fiscal, por
lo que es importante que conozca dichas sanciones.
Se consideran infracciones los siguientes supuestos:
Emisor que realice comprobantes con operaciones inexistentes. Su sanción
es: dejar sin efectos los certificados. Lo fundamenta el Art. 17-H, fracc.X,
inciso c) CF.
Receptor que no puede demostrar la operación amparada por el
comprobante. Su sanción es pecuniaria: De $13,280.00 a $75,890.00 (Se
aumentan del 100 al 150% en caso de que se cometa cohecho). Lo
fundamenta el Art. 83, fracc.XVIII y 84,fracc. XVI del CFF.
Se consideran delitos los siguientes supuestos:
Adquiera comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes,
falsas o actos jurídicos. Su sanción es Penal: De tres meses a seis años de
prisión. Lo fundamenta el Art. 113, fracc. IIICFF.
Expida, adquiera o enajene comprobantes fiscales por operaciones
inexistentes. Su sanción es Penal: De tres a seis años de prisión. Lo
fundamenta el Art. 113 Bis CFF.
CONCLUSIÓN GENERAL

a. Qué importancia tienen estos temas en la vida profesional


Nuestra carrera de Contador Público se relaciona y tiene relevancia con el tema de
los impuestos, con los servicios de administración tributaria, con la secretaría de
hacienda y crédito público, entre muchas otras instituciones y organizaciones.
Pero, también hay que saber y tener en cuenta cuando una empresa está haciendo
malas prácticas de evasión fiscal, dicho esto, El SAT monitorea las operaciones
fiscales de personas físicas y morales, y como parte de esta actividad, su trabajo es
identificar casos de operaciones simuladas. Cuando esto pasa, boletina a los que
están involucrados en esta mala práctica.
Es aquí que en este resumen resaltamos ciertos conceptos principales para irnos
introduciendo más al tema
b. Qué mejoras propondrías respecto a estos temas
Yo considero, que lo único que mejoraría, para así poder comprender mejor los
temas, es ver casos o ejemplos reales y que sean explicados.
BIBLIOGRAFÍA

 . Ekomercio Blog I Información Fiscal I Información EDI I Información IDSE |


facturación electrónica. (s. f.). Ekomercio Blog I Información Fiscal I
Información EDI I Información IDSE.
https://blog.ekomercio.com.mx/topic/facturacion-electronica

También podría gustarte