ESCUELA DE POSGRADO

MAESTRÍA EN GERENCIA PÚBLICA

TÍTULO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN:

“Análisis a nivel de Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y Devengado por Sector
del Gobierno Nacional 2021 comparado con el 2020”

AUTORES:
Avelino Umareda Jhon Harrison
Cornejo Pumaccahua Jojhan
Santos Lavado Inri Rubí Milagros
Ticona Sandoval Lendy Yessenia
Vargas Tocre José

DOCENTE:
Edgar Delgado Ortega

Lima - Perú
 INDICE

INTRODUCCIÓN......................................................................................................................................3
ANÁLISIS..................................................................................................................................................5
CONCLUSIONES...................................................................................................................................12
BIBLIOGRAFÍA......................................................................................................................................14

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 INTRODUCCIÓN

El presente tiene por finalidad analizar el nivel de Presupuesto Institucional Modificado

(PIM) y Devengado por Sector del Gobierno Nacional 2021 comparado con el 2020, en
una comparación, que consta de 30 sectores de gobierno los cuales, manejan y
ejecutan presupuestos, de acuerdo a la sector, por la finalidad, actividad y producto, en
ese sentido, se realizó una matriz de comparación de ejecución de gasto, de dos años
de comparación, de la cual, se tiene una capacidad de gasto, relativamente
considerable, ya que dichos años se encontraban dentro del estado de emergencia
sanitaria, que presenta el país, a causa del COVID-1, en ese sentido, el presente
análisis y comparación se enfoca al nivel de gasto que se presentó en cada sector del
Gobierno Nacional, siendo el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, el cual
tuvo, un mayor nivel de devengado el 2020 con un valor de 98.96%; debido a su mayor
énfasis y asignación para mitigar la crisis en la cual se encontraba sumergida el país, y
el sector con menor nivel de gasto fue la Presidencia del Consejo de Ministros, con un
64,11%, de los cuales presenta un devengado menor de ejecución, y que de acuerdo al
nivel de gasto que se realizaron; se hace un análisis para la próxima asignación
presupuestal y la formulación de proyectos y necesidad, con el fin de generar un mayor
inversión y generar una reactivación económica en el país, pero a comparación del
presente año 2021; el sector que hasta el momento presente un nivel de gasto
considerable es el sector de Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo que hasta la
fecha tiene un nivel de devengado del 96,22%, siendo un nivel alto de ejecución a
comparación del Ministerio de Comercio Exterior y Turismo, con un nivel de 61,90%, lo
cual hace que dicho sector, tome las precauciones y prioridades de gasto, debido que a
que se puede ejecutar y devengar hasta el 31 de diciembre del presente, y que a pocos
días de finalización del año fiscal, es un nivel bastante bajo de ejecución, y de acuerdo
a las asignaciones presupuestales, los presupuestos que nos ejecutados, se revierten
al Tesoro Público, en otras palabras es desperdiciar un presupuesto, que puede ser

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muy bien usado en beneficio de la población, y hace que se ponga en tela de juicio el
nivel de ejecución y próximas transferencias presupuestales.

En ese sentido va enfocado el presente análisis, tomándose como referencia los

sectores más resaltantes para los integrantes del grupos, y en donde se presenta un
análisis a nivel de devengado, aunque se debe tomar un punto adicional el nivel de
devengado, es un presupuesto comprometido hasta la finalización del año fiscal, pero
que como en muchos sectores, solo llegan a esta parte, ya que el girado, se tiene hasta
el 31 de enero del próximo año, y que si no se realizó bien el expediente, este dinero
comprometido, se pierde y se tiene que revertir, siendo la fase de devengado un nivel
de compromiso, mas no un total de gasto del sector ejecutante, con ese preámbulo, se
detalla de forma particular.

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 ANÁLISIS

A continuación, se muestra la Matriz con respecto al Presupuesto Institucional

Modificado (PIM) y Devengado por Sector del Gobierno Nacional 2021 comparado con
el 2020:

SECTOR DEL GOBIERNO 2020 2021

Nº
NACIONAL
PIM DEVENGADO PIM DEVENGADO
PRESIDENCIA DE CONSEJO DE
1 3,456,479,231 2,216,113,196 5,215,608,656 3,686,808,362
MINISTRO
2 CULTURA 843,080,911 606,893,991 725,299,381 517,657,875
3 PODER JUDICIAL 3,073,065,533 2,761,740,108 2,986,259,995 2,543,197,466
4 AMBIENTAL 734,829,794 650,311,989 739,807,444 555,503,430
5 JUSTICIA 2,085,651,294 1,765,180,404 1,975,152,058 1,567,455,968
6 INTERIOR 12,471,012,291 12,042,827,339 12,550,665,648 10,911,965,343
7 RELACIONES EXTERIORES 846,028,502 794,672,758 897,737,628 813,273,099
8 ECONOMIA Y FINANZAS 25,742,173,134 22,100,992,207 31,040,143,259 23,528,469,227
9 EDUCACION 12,968,688,074 10,653,948,365 13,497,958,984 10,109,130,346
10 SALUD 12,710,575,835 11,347,582,895 13,646,448,191 10,263,760,149
TRABAJO Y PROMOCION DEL
11 8,526,254,814 8,437,686,125 2,750,171,634 2,646,312,532
EMPLEO
12 AGRICULTURA 3,469,575,757 2,835,102,490 3,282,039,311 2,154,735,471
13 ENERGIA Y MINAS 1,686,185,678 1,261,370,078 1,053,787,344 892,681,106
14 CONTRALORIA GENERAL 827,891,048 746,393,640 822,403,921 685,915,304
15 DEFENSORIA DEL PUEBLO 79,424,167 73,756,821 74,960,574 62,317,557
16 JUNTA NACIONAL DE JUSTICIA 31,812,884 24,948,918 48,142,816 32,381,211
17 MINISTERIO PUBLICO 2,422,030,232 2,341,181,647 2,621,818,886 2,201,962,042
18 TRIBUNAL CONSTITUCIONAL 47,637,439 38,994,440 46,021,935 33,979,768
19 DEFENSA 9,468,667,201 9,063,844,093 8,619,426,829 7,413,708,753
20 FUERO MILITAR POLICIAL 21,237,211 20,173,291 20,746,014 16,150,821
21 CONGRESO DE LA REPUBLICA 650,478,734 475,608,574 649,629,107 506,641,544
JURADO NACIONAL DE
22 106,837,435 91,572,609 180,074,681 151,122,265
ELECCIONES
OFICINA NACIONAL DE
23 411,233,044 331,404,505 794,986,605 697,773,564
PROCESOS ELECTORALES
REGISTRO NACIONAL DE
24 530,445,818 400,743,398 513,757,432 360,134,390
IDENTIFICACION Y ESTADO CIVIL

25 COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO 1,097,755,210 1,019,370,738 551,886,572 341,631,457

TRANSPORTE Y
26 10,821,620,270 9,348,812,744 14,308,160,149 10,801,983,702
COMUNICACIONES
VIVIENDA, CONSTRUCCION Y
27 3,776,999,912 3,357,420,727 3,751,078,074 3,249,401,190
SANEAMIENTO

28 PRODUCCION 1,010,979,936 958,521,917 764,467,898 601,758,637

29 MUJER Y POBLACIONES 592,181,834 571,687,755 708,977,974 554,278,814

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 VULNERABLES
DESARROLLO E INCLUSION
30 12,509,845,998 12,135,456,062 13,077,061,594 12,454,492,853
SOCIAL

 ECONOMIA Y FINANZAS: Con el Presupuesto Institucional Modificado más alto

del Sector del Gobierno Nacional por un monto de S/ 25,742,173,134 para el año
fiscal 2020 se logró un devengado de 85.86%, mientras que para el presente
año 75.80% lo que demuestra una menor ejecución del gasto en comparación
con el año anterior variación debido al incremento del PIM por un monto de S/
31,040,143,259 aun así no es excusa para no estar cerca al cumplimiento del
100% debido a que si se le asignó un mayor presupuesto es debido a las
necesidades, actividades y/o proyectos que serían ejecutados en el presente
año dando entender que no se ha logrado con lo planificado.

 EDUCACIÓN: Uno de los sectores importantes del Gobierno tiene un PIM de S/

12,968,688,074 con un porcentaje de 82.15% en el devengado para el año
anterior, y para este año su PIM ha sido incrementado por un monto que
asciende a S/ 13,497,958,984 con un porcentaje de 74.89% en el devengado, a
comparación en ambos años su capacidad de gasto no alcanzado ni bordeado el
100% lo que refleja que no se viene ejecutando las actividades y/o proyectos
plasmado en los documentos de gestión, lo cual debe generar una
autoevaluación para identificar el cuello de botella y tomar acciones al respecto
debido a la importancia del sector en el desarrollo del País, como posible
identificación de motivo de porque no se ejecuta los presupuestos asignados es
la intervención de la pandemia (covid-19) generando que los estudiantes que
asistían de manera presencial, ahora lo realizan en la modalidad virtual, lo cual
no permite realizar actividades con mayor impacto social e intelectual lo cual
genera utilizar una gran logística y según nuestra realidad solo existe actividades
virtuales que bien es cierto cumple con ciertos criterios de resultados pero no los
esperados, además que promover sensibilizaciones de prevención de adicciones
(drogas y alcoholismo) en los estudiantes que utilizando las herramientas

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 digitales como zoom no tiene el mismo impacto debido a que estas actividades
son más sociales activas (presenciales), para que el público objetivo pueda
absorber e interactuar con el especialista, además que el ministerio de
educación debe alinear la educación de acuerdo a las realidades de nuestro
territorio debido a que no todos tenemos las misma dificultades desde distancia,
infraestructura así que se debe implementar medidas específicas y de esta
manera la educación tendría un mayor impacto.

 SALUD: Otros de los más importantes del Sector del Gobierno que influye en el
desarrollo del País tiene un PIM de S/ 12,710,575,835 con un devengado para el
2020 de 89.28% y para el presente año se tiene a la actualidad un 75.21% del
devengado con respecto al PIM de S/ 13,646,448,191, a pesar de haberse
incrementado el presupuesto y atravesando una pandemia donde se debería
venir ejecutando actividades o acciones para reducir el impacto de este en el
país el sector salud no puede desarrollar y ejecutar el presupuesto para el
beneficio de la salud de los peruanos demostrando una pésima capacidad de
gastos existiendo necesidades extremas, lo que debería a realizar un mea culpa
y evaluarse y a pesar que estamos a puertas de cerrar el año fiscal aún se
puede ejecutar actividades de gran impacto.

 TRABAJO Y PROMOCION DEL EMPLEO: Uno de los sectores al que se ha

disminuido en gran notoriedad debido a que su PIM para el 2020 era de un S/
8,526,254,814 y a comparación del actual es tan solo S/ 2,750,171,634 pero a
pesar de ello su ejecución de gastos no se ha visto afectado debido a que uno
de los sectores que a bordeado para llegar a cumplir casi en su totalidad debido
a que en el 2020 tuvo un devengado de 98.96% y para el presente año 96.22%
pero al margen de su capacidad de gasto, se debió mantener o en su defecto
incrementar su presupuesto debido a que se viene generando la reactivación
económica por ende este sector es el encargado de generar y promocionar el

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 empleo mediante actividades y/o proyectos por lo que es tedioso ver que para
este año se hay disminuido estando en su mejor apogeo.

 AGRICULTURA: Para el año 2020 su PIM era de S/ 3,469,575,757 soles con un

porcentaje del devengado de 81.71% y para el presente año su PIM es de S/
3,282,039,311 y tiene un porcentaje de devengado de 65.65%, se ha reducido
en pequeña cantidad su presupuesto asignado pero se nota que a pesar de ello
su capacidad de gasto se ha reducido a comparación del año anterior, lo cual
genera dudas debido a que la agricultura actualmente se ve afectado debido al
incremento del precio en el combustible, fertilizantes lo cual perjudica porque sus
insumos se incrementan en el precio y su producto se reduce en su precio por lo
que se debería tomar acciones para buscar que estos le generen beneficios.

 PODER JUDICIAL: Se ha observado que en el año anterior tuvo un PIM de S/

3,073,065,533 y un devengado del 89,87% a comparación del año actual hubo
una disminución del PIM y por ende el devengado, lo que significa esto es que
no se ha llegado al 100% del presupuesto adquirido por dicha entidad para lo
cual deberían estar trabajando bastante en este sector.

 CULTURA: En este sector que es importante, se podría decir para la economía y

estabilidad del país. se observa que en el año anterior tuvo un PIM de S/
843,080,911 y un devengado del 71.99% y en el año actual vemos una notoria
disminución en el PIM que es de S/ 725,299,381 por lo que se analiza es que no
se ha llegado 100 % del presupuesto y es más ha disminuido en PIM para este
año, cabe mencionar que este sector es importante para el impulso a la
reactivación económico por lo que se ve que no está llegando a lo que se debe
llegar realmente.

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 MINISTERIO PÚBLICO: Este sector también es importante ya que este sector
requiere la atención del poder Ejecutivo para poder cubrir la sostenibilidad del
código procesal penal y por ende el fortalecimiento de la fiscalía, pero se
observa que el PIM en el año anterior estuvo con S/ 2,422,030,232 y con un
devengado del 96,66% por lo que se analiza que casi llega a cubrir el 100% del
presupuesto a comparación del actual el presupuesto se disminuyó pero
también se llega a casi el 100% del presupuesto señalado para este
presupuesto ayuda a fortalecer la búsqueda de las personas desaparecidas etc.

 ENERGIA Y MINAS: Este sector es muy importante, pero analizamos que el PIM
para el año anterior es de S/ 1,686,185,678 y un devengado del 74.81% a
comparación del PIM del año actual que es de S/ 1,053787,344 pero con
devengada mu bajo que no se llegó alcanzar el 100% aun as bajo que el
devengado del año anterior lo que esto significa que afecta en los recursos para
avanzar en el proceso de masificación del gas natural y también en la
conectividad energética.

 JURADO NACIONAL DE ELECCIONES: En este sector vemos y analizamos

que el PIM para el 2021 fue de S/ 106,837,435 con un devengado del 85.71% y
para el año actual se ha aumentado el PIM en un monto considerable, pero ni
así con el aumento se pudo llegar al 100% del presupuesto designado ya que
esto afectaría a los procesos electorales.

 PRESIDENCIA DE CONSEJO DE MINISTRO: En este sector podemos observar

que para este año existe un incremento presupuestal de PIM con S/
5,215,608,656 con un devengado del 70.69%, a diferencia del año pasado que
se inició con un PIM de S/ 3,456,479,231 con un devengado de 64.11%,
teniendo un diferencial a favor para el 2021 de S/ 1,759,129,425 en el
presupuesto pero con acciones más eficientes sobre el cierre de devengado
registrado con 6.57% a favor comparado con el año 2020, a pesar de que las
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 diferentes fases de las crisis políticas de nuestro país, la incertidumbre que
hasta la fecha continúan aplacando nuestra estabilidad por los enfrentamientos
políticos y los diferentes cambios que ocurren en este sector.

 INTERIOR: En este sector tenemos in PIM de S/ 12,471,012,291 con un

devengado de 96.57% en el año 2020, y para este año el PIM asignado es S/
12,550,665,648 con un devengado registrado hasta la fecha de 86.94%, donde
podemos evidenciar que si bien es cierto existe un alza presupuestal las
acciones no fueron eficientes pero también conocemos la crisis por las cuales
transcurre este sector que siendo uno de los más importantes presenta grandes
dificultades con los representantes del mismos los cuales merman en la
eficiencia de acciones ejecutadas y por ejecutar, esperemos que a pesar de ello
este factor diferencial pueda servir de lección para poder incrementar una acción
que favorezca a este sector del estado.

 OFICINA NACIONAL DE PROCESOS ELECTORALES: Este sector fue uno de

los más cuestionados durante las acciones tomadas en estos 2 últimos años el
cual tuvo un PIM asignado de S/ 411,233,044 con un devengado del 80.59%
para el año pasado 2020, y un PIM S/ 794,986,605 con un devengado del
87.77% para este año, donde se muestra que las acciones tomadas este 2021
fueron más eficientes por la misma escena electoral de este año, y que a pesar
de la crisis generada por la polémica que se prestaban los diferentes grupos
políticos que se establecen den nuestro territorio nacional.

 MUJER Y POBLACIONES VULNERABLES: Este sector viene siendo uno de los

más importantes y preocupantes de estos tiempos en plena celebración del
bicentenario, al cual se asignó un PIM de S/ 592,181,834 presentando un
devengado de 96.54% en el 2020, y para este 2021 se asignado un PIM S/
708,977,974 con un devengado registrado hasta la fecha del 78.18%, pues las
acciones tomadas dentro de la crisis generada por la pandemia hicieron que los
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 índices de violencia en contra de la mujer y niños crezcan en este último año, ya
que a favor de este factor negativo le sumamos el desempleo en mayor
porcentaje de mujeres que actualmente se dedican a amas de casa y la
deserción estudiantil de niños y niñas, siendo estos indicadores que favorecen a
que la crisis en este sector siga en incremento y siendo para el estado más
complicado el logro de los objetivos de las acciones y estrategias adoptadas,
también cabe mencionar que se tiene la necesidad de trabajo conjunto con los
sectores de empleo, educación, interior y salud.

 COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO: Este Sector destaca un importante papel

para el desarrollo económico del Perú, esto debido que el comercio exterior y el
turismo contribuyen a la inclusión social y a mejorar los niveles de vida de la
población y en ese sentido para el año 2020 se tuvo un PIM de S/ 1,097,755,210
y un devengado del 92.86% y para el año 2021 se tiene un PIM de S/
551,886,572 y un devengado del 61.90%. Se puede observar que hubo una
caída considerable del -30.96% (-S/ 545,868,638) a consecuencia del impacto
generado por el Covid-19.

 PRODUCCIÓN: Este Sector también destaca un rol importante para la

contribución a la competitividad del Perú, esto debido que promueve el
desarrollo de los agentes del sector productivo, fomentando la innovación, la
calidad y la sostenibilidad ambiental, y en ese sentido para el año 2020 se tuvo
un PIM de S/ 1,010,979,936 y un devengado del 94.81% y para el año 2021 se
tiene un PIM de S/ 764,467,898 y un devengado del 78.72%. Se puede observar
que hubo una caída del -16.10% (-S/ 246,512,038) a consecuencia de la
coyuntura del Covid-19 que se destinó una menor ejecución del presupuesto.

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 CONCLUSIONES

 De acuerdo al análisis presentado de sectores que se consideraron de mayor

importancia, se determina que los sectores con mayor devengado entre los años
2020 y 2021 a la fecha son, encabezando la lista el Ministerio de Trabajo y
Promoción del Empleo, seguido de Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social, y
Ministerio del Interior, los cuales presentan cifras considerables de ejecución.
 Los sectores que presentan el menor nivel de ejecución entre los años 2020 y
2021 hasta la fecha son; Presidencia del Consejo de Ministros, teniendo un
nivel de devengado menor en el 2020, y que en el presente año presenta un
crecimiento, que puede ser mayor, ya que se tiene como plazo hasta el 31 de
diciembre, seguido del sector del Ministerio de Cultura, que presenta un nivel
bajo en el 2020 y un crecimiento en el 2021, y el Congreso de la Republica,

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 presento un nivel de ejecución bajo y que a la fecha presente un ligero
crecimiento.
 De acuerdo a los presupuestos con los que cuentan en el PIM, de acuerdo al
sector, que se desempeñan, ninguna entidad tiene un nivel de ejecución del
100%, y que hace que el nivel de gasto de cada sector, se debe evaluar de
mejor manera, y distribuir de mejor manera, mediante una programación de
gasto.
 Se va articulando el gasto, reflejado en el nivel de devengado de cada sector,
mediante el sistema de CEPLAN, donde el gasto que presentan, debe responder
a la actividad a la cual está destinada cada monto presupuestal, y que es una
ayuda no solo para la entidad, sino para la población de dar un mayor
seguimiento de uso adecuado de los impuestos que declara.
 Por último, indicar que el nivel de ejecución del presupuesto, es solo un
porcentaje que se gastó de acuerdo al presupuesto con las que tiene, pero que
se debe replantear, que si realmente el gasto que se realizó cada sol, va tener
un nivel de retorno, y de atención a la población beneficiaria, donde se presente
una calidad de gasto, de acuerdo a las necesidades y atenciones, por parte del
estado en su conjunto, que como ciudadanos, podamos hacer un real
seguimiento de los usos racionales de nuestros impuestos, y se pueda
desaparecer la corrupción que carcome el presupuesto en fines personales.

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 BIBLIOGRAFÍA

 https://apps5.mineco.gob.pe/transparencia/Navegador/default.aspx?
y=2021&ap=ActProy
 https://www.mef.gob.pe/es/?option=com_content&language=es-
ES&Itemid=100944&lang=es-ES&view=article&id=504
 https://www.mimp.gob.pe/files/transparencia/rof/rof-mimp.pdf

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