Gobierno Autónomo Departamental de Oruro

Bolivia
INF. AUDINT. Nº 005-B/2021

Señor

Dr. Johnny F. Vedia Rodríguez

GOBERNADOR
GOBIERNO AUTONOMO
DEPARTAMENTAL DE ORURO

I N F O R M A:

Ref.: INFORME PRIMER SEGUIMIENTO A

LA IMPLANTACIÓN DE LAS
RECOMENDACIONES FORMULADAS
EN EL INFORME INF. AUDINT. N°
006-B/2020 INFORME DE AUDITORÍA
OPERATIVA EJECUCIÓN,
UTILIZACIÓN Y DESTINO DE LOS
RECURSOS DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS –
IDH, GESTIÓN 2019.

1. ANTECEDENTES
En conformidad al Programa Operativo Anual gestión 2021 de la Unidad de Auditoría
Interna y en cumplimiento a memorándum de instrucción UAI.INT. Nº 010/2020 con
fecha de recepción 04 de enero de dos mil veintiuno años, se ha efectuado el Seguimiento
al Informe INF. AUDINT. N° 006-B/2020 Auditoría Operativa Ejecución, Utilización y
Destino de los Recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos – IDH, gestión 2019.
El Informe INF. AUDINT. Nº 006-B/2020 fue remitido al Abg. Zenón Pizarro Garisto Ex
Gobernador del Departamento de Oruro, mediante nota UAI-INT Nº 222/2020 de fecha
28 de febrero de 2020, mismo que fue validado.
Con fecha de recepción 03 de septiembre de 2020 remite a la Unidad de Auditoría Interna
el formato 2 cronograma de implantación a las recomendaciones en 26 fojas mediante
Cite: GAD-ORU/GAB. Nº 561/2020 recepcionado el 3 de septiembre de 2020, adjunto 19
memorándums de instrucción de fecha 20 de julio de 2020 y 3 de agosto de 2020 a los
responsables del cumplimiento a las recomendaciones contenidas en el Informe INF.
AUDINT. N° 006-B/2020 Auditoría Operativa Ejecución, Utilización y Destino de los
Recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos – IDH, Gestión 2019. Se detallan a
continuación de acuerdo al siguiente orden:

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INF. AUDINT. Nº 005-B/2021
 GAD-ORU/GAB. N° 367/2020, a José Antonio Cadima Ramírez Secretario
Departamental de Administración Finanzas Públicas.

 GAD-ORU/GAB. N° 374/2020, a Silvia G. Ríos Mendoza Encargada Área de

Presupuestos.

 GAD-ORU/GAB. N° 400/2020, a Gabriela Gutiérrez Beltrán Encargada Área de

Contrataciones (a.i.).

 GAD-ORU/GAB. N° 407/2020, a Carla V. Vásquez Bracamonte Jefe (a) de Unidad

de Finanzas.

 GAD-ORU/GAB. N° 429/2020, a Abdón Flores Quisber Jefe de Unidad de Pre

Inversión y Evaluación de Proyectos.

 GAD-ORU/GAB. N° 430/2020, a Claudia Cahuana Catarí Jefe de Unidad de Gestión

de Programas y Proyectos.

 GAD-ORU/GAB. N° 431/2020, a Wilma E. Martínez Contreras Responsable de

Reglamentos.

 GAD-ORU/GAB. N° 432/2020, a Jhoanna G. Rocha Choque Jefe (a) de Unidad de

Desarrollo Organizacional.

 GAD-ORU/GAB. N° 433/2020, a Marcelo Lara Barrientos Secretario Departamental

de Cultura y Turismo - Responsable de Licitación Pública.

 GAD-ORU/GAB. N° 434/2020, a Rolando Taquichiri Kussy Secretario

Departamental de Planificación del Desarrollo-Responsable de Licitación Publica.

 GAD-ORU/GAB. N° 435/2020, a José A. Chávez Ramírez Secretaria Departamental

de Desarrollo Social y Seguridad Alimentaria – Responsable de Licitación Pública.

 GAD-ORU/GAB. N° 436/2020, a Wharner Pedro Cruz Calle Secretario

Departamental de Desarrollo Productivo e Industria - Responsable de Licitación
Pública.

 GAD-ORU/GAB. N° 437/2020, a Johnny F. Vedia Rodríguez Secretario General –

Responsable de Licitación Publica.

 GAD-ORU/GAB. N° 438/2020, a Roberto Luna Barrientos Secretario Departamental

de Medio Ambiente, Agua y Madre Tierra – Responsable de Licitación Pública.

2
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 GAD-ORU/GAB. N° 439/2020, a Macías S. Choque Jaimes Secretario
Departamental de Obras Públicas - Responsable de Licitación Pública.

 GAD-ORU/GAB. N° 440/2020, a José A. Cadima Ramírez Secretario Departamental

de Administración y Finanzas Públicas - Responsable de Lactación Pública.

 GAD-ORU/GAB. N° 443/2020, a Jorge Saavedra Villarroel Encargado de Área de

Tesorería y Crédito Público.

 GAD-ORU/GAB. N° 444/2020, a Rolando Taquichiri Kussy Secretario

Departamental de Planificación del Desarrollo.

 GAD-ORU/GAB. N° 460/2020, a José A. Cadima Ramírez Secretario

Departamental de Asuntos Jurídicos (a.i.) - Responsable de Licitación Pública.

1.1. Objetivo

El objetivo del presente seguimiento es determinar el cumplimiento de las

recomendaciones emitidas en el Informe INF. AUDINT. N° 006-B/2020 Auditoría
Operativa Ejecución, Utilización y Destino de los Recursos del Impuesto Directo a
los Hidrocarburos – IDH, Gestión 2019, de acuerdo al cronograma de implantación –
Formato 2.

1.2. Objeto
El objeto de seguimiento comprendió los formatos 1 y 2 referidos al pronunciamiento
de aceptación o no de las recomendaciones emitidas en nuestro informe, así como el
respectivo cronograma de implantación de las mismas, y todos los documentos
presentados como evidencia al cumplimiento de las recomendaciones.
1.3. Alcance
El alcance del presente trabajo comprendió desde el 20 de julio de 2020 hasta 31 de
diciembre 2021 conforme establece el formato 2 periodo límite de implantación a las
recomendaciones emitidas en el informe INF. AUDINT. N° 006-B/2020.
1.4. Metodología
Comprende el análisis y revisión de la documentación remitida a la Unidad de
Auditoría Interna del Gobierno Autónomo Departamental de Oruro, relacionada al
cumplimiento de las recomendaciones, considerando la pertinencia, fiabilidad e
integridad de la información.

1.5. Normativa legal aplicada

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La evaluación se realizó en sujeción a las siguientes normas y disposiciones legales
vigentes:

 Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamentales del 20 de Julio de

1990.
 Normas de Auditoría Gubernamental, aprobadas mediante Resolución
CGE/094/2012 del 27 de Agosto de 2012, vigente desde el 01 de Noviembre de
2012 emitida por la Contraloría General del Estado.
 Resolución N° CGR-1/010/97 del 25 de marzo de 1997 de la Contraloría General
de la República (Actual Contraloría General del Estado).
2. RESULTADOS DEL SEGUIMIENTO.
A continuación se exponen los resultados del seguimiento a la implantación de las
recomendaciones del Informe INF. AUDINT. N° 006-B/2020 Auditoría Operativa
Ejecución, Utilización y Destino de los Recursos del Impuesto Directo a los
Hidrocarburos – IDH, Gestión 2019. El contenido de los resultados obtenidos durante
nuestro examen, establecen los siguientes acápites:

 Recomendaciones Cumplidas
 Recomendaciones No Aplicables
 Recomendaciones No Cumplida

2.1 RECOMENDACIONES CUMPLIDAS

2.1.1 INCUMPLIMIENTO AL CRONOGRAMA DE PLAZOS ESTABLECIDOS EN

LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN

Recomendación (R.1)

Se recomienda al Gobernador del Departamento de Oruro instruya a la Secretaria

Departamental de Administración y Finanzas Públicas; Responsables los Procesos de
Contratación de Apoyo Nacional a la Producción y Empleo - RPA; Responsable del
Proceso de Contratación de Licitación Pública - RPC que en coordinación con las
unidades solicitantes y Área de Contrataciones planificar adecuadamente los pazos de
cada proceso de contratación elaborando el cronograma, tomando en cuenta las
características y naturaleza de cada contratación, cuyo fin sea siempre cumplir con los
plazos programados. Dando cumplimiento al Artículo 47 del Decreto Supremo N° 0181
de las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios NB-SABS de
28 de junio de 2009 y actualizado en octubre de 2017, emitido por el Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas.

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Resultados de la evaluación

El Formato 2 Cronograma de Implantación establece como período de cumplimiento de 20

de Julio de 2020 a 29 de enero de 2021, bajo la responsabilidad del Gobernador del Depto.
De Oruro, Secretario Departamental de Administración y Finanzas Publicas, Jefe de
Unidad Administrativa GAD-ORU, Encargada Área de Contrataciones (a.i.) GAD-ORU.

Para cumplimiento de la recomendación el Gobernador del Departamento de Oruro emitió

los siguientes memorándums en fecha 20 de julio de 2020:

 Memorándum GAD-ORU/GAB N° 367/2020 dirigido al Secretario Departamental

de Administración y Finanzas Publicas.
 Memorándum GAD-ORU/GAB N° 400/2020 dirigido al Encargada Area de
Contrataciones (a.i.) GAD-ORU.
 FALTA DEL LIC. LEONCIO.

En el presente seguimiento, se consideró la documentación presentada a ésta Unidad de

Auditoría Interna en forma directa y/o a través de la Unidad de Desarrollo Organizacional
de la Gobernación, por las diferentes unidades de la entidad, de acuerdo al siguiente
detalle:

- Al respecto existe nota remitida por la Secretaria Departamental de Administración y

Finanzas Públicas en coordinación con la Unidad de Finanzas y la Unidad Administrativa,
con CITE GAD-ORU/SDAFP N°2/2021, con hoja de ruta 608, del 28 de enero del 2021,
dirigida al GOBERNADOR DEL DEPARTAMENTO DE ORURO Edson Oczachoque
Gerónimo, con Ref. Cumplimiento a Memorándums GAD-ORU/GAB N°367/2020,
GAD-ORU/GAB N° 407/2020 Y GAD-ORU/GAB N°440/2020, donde se mencionan que
se emitieron los memorándums de instrucción y cumplimiento por cada recomendación.

Asimismo en cumplimiento a las Normas Vigentes, Manual de Operaciones del SICOES,

Manual de Contrataciones se dio cumplimiento a las actividades administrativas según
RE-SABS, pero no participa de la inspección de la cual está a cargo la unidad solicitante,
también se aplica medidas correctivas como ser Instructivos, Comunicados, Compromiso
de dar seguimiento a los procesos de contrataciones y dar cumplimiento al Cronograma de
Plazos, Acta de Revisión del DBC en el que se encuentra el cronograma de plazos y ante
cualquier inconveniente emergente a los procesos de contratación.

De acuerdo a la revisión de la documentación se evidencio que existe dos comunicados

donde se instruye dar cumplimiento a los plazos y condiciones para el registro en línea,
según el Manual de Operaciones del Sistema de Contrataciones Estatales (SICOES),

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detallando los plazos para su registro. La Unidad Administrativa remitió documentación
relacionada al cumplimiento del cronograma de plazos establecidos en los procesos de
contratación oportunamente. Por lo tanto en conclusión la Unidad Administrativa dio
cumplimiento a la Recomendación.

Recomendación (R.2)

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva del Gobierno Autónomo Departamental

de Oruro que mediante la Secretaria Departamental de Administración y Finanzas
Públicas instruya a quienes forman parte de la Unidad Administrativa (Área de
Contrataciones, Área de Presupuestos, Unidad Jurídica y otros) involucrados en los
Procesos de Contratación cumplir con todos los actos administrativos oportunamente y
dar cumplimiento obligatorio de las condiciones y plazos establecidos en los procesos de
contratación. Conforme establece el D.S. N° 0181 de las Normas Básicas del Sistema de
Administración de Bienes y Servicios NB-SABS de 28 de junio de 2009 y actualizado en
octubre de 2017.

Resultados de la evaluación

El Formato 2 Cronograma de Implantación establece como período de cumplimiento de

20 de Julio de 2020 a 29 de enero de 2021, bajo la responsabilidad del Gobernador del
Depto. De Oruro, Secretario Departamental de Administración y Finanzas Públicas, Jefe
de Unidad Administrativa GAD-ORU, Jefe de Unidad de Finanzas, Área de Presupuestos,
Área de Contrataciones.

Para cumplimiento de la recomendación el Gobernador del Departamento de Oruro emitió

los siguientes memorándums en fecha 20 de julio de 2020:

 Memorándum GAD-ORU/GAB N° 367/2020 dirigido al Secretario Departamental de

Administración y Finanzas Publicas.
 Memorándum GAD-ORU/GAB N° 407/2020 dirigido a Jefe Unidad de Finanzas.
 Memorándum GAD-ORU/GAB N° 374/2020 dirigido a la Encargada de Area de
Presupuestos.
 Memorándum GAD-ORU/GAB N° 400/2020 dirigido a la Encargada de Area de
Contrataciones.
 FALTA DEL LIC. LEONCIO.

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En el presente seguimiento, se consideró la documentación presentada a ésta Unidad de

Auditoría Interna en forma directa y/o a través de la Unidad de Desarrollo Organizacional
de la Gobernación, por las diferentes unidades de la entidad, de acuerdo al siguiente
detalle:

- Al respecto existe nota remitida por la Secretaria Departamental de Administración y

Finanzas Públicas en coordinación con la Unidad de Finanzas y la Unidad Administrativa,
con CITE GAD-ORU/SDAFP N°2/2021, con hoja de ruta 608, del 28 de enero del 2021,
dirigida al GOBERNADOR DEL DEPARTAMENTO DE ORURO Edson Oczachoque
Gerónimo, con Ref. Cumplimiento a Memorándums GAD-ORU/GAB N°367/2020,
GAD-ORU/GAB N° 407/2020 Y GAD-ORU/GAB N°440/2020, donde se mencionan que
se emitieron los memorándums de instrucción y cumplimiento por cada recomendación.

Así mismo informan que "... de acuerdo establece el D.S. N°181 de las Normas Básicas
de Bienes y Servicios, Art. 36 (Unidad Administrativa) Inciso d) Emitir la Certificación
Presupuestaria. Se emite la Certificación Presupuestaria para el Inicio del Proceso de
Contratación, conforme requerimiento de las Unidades Solicitantes, con el cual se realiza
la reserva del presupuesto en el SIGEP y hacer notar que el área de Presupuestos no tienen
intervención alguna en los procesos de contratación como señala la observación (Desde la
convocatoria hasta la suscripción del contrato y posterior publicación del formulario 200
de información de contrato).

Realizando la revisión a la documentación respaldatoría, se evidenció que mediante CITE:

GAD-ORU/SDAFP/UF/AP/CI N°03/2021, del 20 de enero del 2021, el Lic. José Antonio
Cadima Ramírez, Secretario Departamental de Administración y Finanzas Públicas, en
respuesta a los Memorándums GADOR/SDAFP/UF N°53/2020 y GADOR/SDAFP/UF
N°7/2021, el cual adjunta la Certificación Presupuestaria, FORM 1 (Programación de la
Inversión de Proyectos) y el Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos. EL AREA
JURIDICA
CUMPLIDO.

2.1.2 DEMORA EN LA PUBLICACIÓN DE INFORMACIÓN DEL PROCESO DE

CONTRATACIÓN EN EL SICOES

Recomendación (R. 3)

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva del Gobierno Autónomo Departamental

de Oruro instruir a los Responsables del Procesos de Contrataciones de Apoyo Nacional a
la Producción y Empleo - RPA y Responsables del Proceso de Contratación Licitación

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Pública - RPC y Unidades Administrativas involucradas en los proceso de contratación en
ambas modalidades emitir y remitir oportunamente los documentos (Resoluciones de
Aprobación del Documento Base de Contratación; Resoluciones de Adjudicación y/o
Declaratorias Desierta y Contratos Administrativos) al Área de Contrataciones y la misma
remita oportunamente a los usuarios de registro para que esta instancia cumpla con la
publicación de la información dentro los plazos establecidos.

Resultados de la evaluación

En el presente seguimiento, se consideró la documentación presentada a ésta Unidad de

Auditoría Interna en forma directa y/o a través de la Unidad de Desarrollo Organizacional
de la Gobernación, por las diferentes unidades de la entidad, de acuerdo al siguiente
detalle:

- Al respecto existe nota remitida por la Secretaría Departamental de Administración y

Finanzas Públicas en coordinación con la Unidad de Finanzas y la Unidad Administrativa,
con CITE GAD-ORU/SDAFP N° 2/2021, con hoja de ruta 608, del 28 de enero del 2021,
dirigida al GOBERNADOR DEL DEPARTAMENTO DE ORURO Edson Oczachoque
Gerónimo, con Ref. Cumplimiento a Memorándums GAD-ORU/GAB N°367/2020,
GAD-ORU/GAB N° 407/2020 Y GAD-ORU/GAB N°440/2020, donde el Área de
Contrataciones de Bienes y Servicios elabora el Cronograma de Plazos en coordinación
con la Unidad Solicitante, así mismo se coordina las fechas para la inspección previa
dando cumplimiento de esta forma a las actividades administrativas según RE-SABS,
pero no participa de la inspección de la cual está a cargo la unidad solicitante. Se pone a
conocimiento lo citado en el documento base de Contrataciones, también se aplica
medidas correctivas como ser instructivos, comunicados, compromiso de dar seguimiento
a los procesos de contrataciones y dar cumplimiento al Cronograma de Plazos, Acta de
Revisión del DBC en el que se encuentra el cronograma de plazos y ante cualquier
inconveniente emergente a los procesos de contratación se pone a conocimiento a las
unidades solicitantes mediante las medidas correctivas, que será de exclusiva
responsabilidad de la unidad solicitante conforme al Art. 7 (Incumplimiento de las
Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios).

Este informe lo presentaron: Lic. José Antonio Cadima Ramirez (Secretario

Departamental de Administración y Finanzas Públicas); Lic. Leoncio Fernandez Maizo
(Jefe de Unidad Administrativo)

-Por otra parte el Arq. Macías hizo llegar nota con fecha 29 de enero del 2021, con Cite
GADOR/SDOP/SUP/-CONC-INF N°007/2021, con hoja de ruta 604, en dicho informe
indica que se solicitó los informes a las diferentes dependencias de la Secretaria
Departamental de Obras Públicas, para cumplir con la documentación de Respaldo
Solicitado, tal es el caso de las unidades de: Saneamiento básico y Vivienda, Unidad de

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Energía, Unidad de Prevención de Riesgos UPRADE, Dirección de Infraestructura,
Unidad Departamental de Transporte.

- De la misma manera la Secretaria de Desarrollo y Planificación nos hizo llegar la nota

con fecha 03 de Marzo de 2021 con Cite: GAD-ORU/S.D.P.D./INT. N° 141/2020, en
Referencia a su Memorándum GAD-ORU/GAB N° 434/2020, donde indica que: La
Secretaria de Planificación y Desarrollo, en la gestión 2019 en el marco de la conclusión
del Proyecto "Construcción Canchas de Futbol con Césped Sintético del Departamento de
Oruro", a raíz de una resolución de contrato anterior, llevo adelante un solo proceso, del
cual presentan documentos publicados en el SICOES, así de esa manera cancelando el
Proceso de Contratación.

- Aún falta la presentación de los siguientes Secretarias Departamentales: Secretaria

General, Asesor Legal GAD - ORU, Secretaria Departamental de Medio Ambiente y
Aguas y Madre Tierra, Secretaria Departamental de Desarrollo Productivo e Industria,
Secretaria Departamental de Desarrollo Social y Seguridad Alimentaria, Secretaria
Departamental de Cultura y Turismo, Secretaria de Minería y Metalurgia, Secretaria
Departamental de Asuntos Jurídicos, por ello se concluye que la Recomendación NO
CUMPLIDA

2.1.3 EL GOBIERNO AUTÓNOMO DEPARTAMENTAL DE ORURO NO REALIZA

LAS TRANSFERENCIAS EN LA CUENTA ÚNICA GOBERNACIÓN.

Recomendación (R.4)

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva del Gobierno Autónomo Departamental

de Oruro, instruir mediante la Secretaria Departamental de Administración y Finanzas
Públicas a la Unidad de Finanzas en coordinación con el Área de Tesorería y Crédito
Público tomar medidas apropiadas para que las transferencias de los recursos provenientes
del Impuesto Directo a los Hidrocarburos con fuente y organismo financiador 41-119
pueden ser efectuadas mediante la Cuenta Única Gobernación 10000006051192
habilitada en el Banco Unión. En cumplimiento al Artículo 9 del Reglamento Interno de
Uso de Recursos Provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos - IDH y Sistema
de Inversión, aprobado mediante Resolución Administrativa Departamental de Oruro N°
798/2018 del 23 de noviembre del 2018.

Resultados de la evaluación

En el presente seguimiento, se consideró la documentación presentada a ésta Unidad de

Auditoría Interna en forma directa y/o a través de la Unidad de Desarrollo Organizacional
de la Gobernación, por las diferentes unidades de la entidad, de acuerdo al siguiente
detalle:

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- De acuerdo a Cite GAD-ORU/SDAFPN° 150/2020, con hoja de ruta N° 7644, dirigida

a Edson Oczachoque Gerónimo- Gobernador del Departamento de Oruro, por parte de la
Secretaría Departamental de Administración y Finanzas Públicas en coordinación con la
Unidad Financiera, indican que en coordinación con el Área de Tesorería y Crédito
Público. ...."Remiten mediante fotocopias el Reporte del Sistema de Gestión Pública
(SIGEP), las Transferencias de Recursos realizadas por el banco Unión S.A. de la cuenta
recaudadora N° 10000006051150 GOB. AUTONOMO DPTAL DE ORURO CUENTA
ÚNICA DE LA GOBERNACIÓN-CUG y transferencias a la Libreta Bancaria N°
00904014102 ADM. CENTRAL COPART. IMP. DIRECTO HIDROC. (41-119),
apertura en la cuenta Única de la Gobernación SIGEP para la ejecución en el gasto, todo
conforme a lo especificado en el reglamento para el manejo de cuentas corrientes fiscales
del Gobierno Autónomo Departamental de Oruro, aprobado mediante Resolución
Administrativa Departamental de Oruro N° 450/2020, de fecha 14 de diciembre 2020."

Realizada la revisión de la documentación se pudo verificar que se emitieron los

memorándums correspondientes de instrucción y cumplimiento a la deficiencia
observada, así mismo presentaron copias de los Reportes SIGEP, transferencias de
recursos realizadas por el Banco Unión, copias de las transferencias a la Libreta Bancaria.

Por consiguiente la Unidad Administrativa dio cumplimiento a la recomendación.

En revisión efectuada en la gestión 2020 se pudo verificar que en los comprobantes de

contabilidad C-31 (Preventivos), se adjuntaron Certificaciones Presupuestarias, así de esta
manera cumpliendo con la recomendación expuesta.
CUMPLIDO

2.1.5 DEFICIENCIAS ENCONTRADAS EN LA VERIFICACIÓN FÍSICA DE LA

EJECUCIÓN DE OBRAS CON FONDOS DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS
HIDROCARBUROS – IDH. GESTIÓN 2019

Recomendación (R.7.1)

La Secretaria Departamental de Obras Públicas y el Servicio Departamental de Caminos

cumplir y hacer cumplir con lo establecido en el documento contractual y se tome medias
y acciones necesarias (subsanando y corrigiendo deficiencias) para que el proyecto
Construcción del Camino Avaroa Ucumasi cumpla con todas las condiciones y
observaciones contenidas en el Acta de Entrega Provisional y se procesa Entrega
Definitiva.

Resultados de la evaluación

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Se verifico en el Formato 2 del cronograma de implantación de las recomendaciones, en
la columna responsables de la implantación, no se hace referencia al personal de la
Secretaria Departamental de Obras Públicas y el Servicio Departamental de Caminos.

Lo que nos permite afirmar que no se instruyó al personal de la Secretaria Departamental

de Obras Públicas y el Servicio Departamental de Caminos, para el cumplimiento de esta
recomendación, por lo tanto no remitieron documentos para su evaluación, por lo
expuesto concluimos que la recomendación NO FUE CUMPLIDA.

Recomendación (R.7.2)

Solicitar mediante la Secretaria Departamental de Obras Públicas al Municipio de acuerdo

a Convenio Suscrito del el Choro pueda realizar la liberación de bancos de materiales que
hasta la fecha no se cumple en su totalidad para que se proceda a la ejecución normal y
eficiente del proyecto.

Resultados de la evaluación

Se verifico en el Formato 2 del cronograma de implantación de las recomendaciones, en

la columna responsables de la implantación, no se hace referencia al personal de la
Secretaria Departamental de Obras Públicas.

Lo que nos permite afirmar que no se instruyó al personal de la Secretaria Departamental

de Obras Públicas, para el cumplimiento de esta recomendación, por lo tanto no
remitieron documentos para su evaluación, por lo expuesto concluimos que la
recomendación NO FUE CUMPLIDA.

Recomendación (R.7.3)

A la Secretaria Departamental de Medio Ambiente Agua y Madre Tierra y a la Secretaria

Departamental de Obras Públicas que mediante los Supervisores y Fiscales de Obras el
cumplimiento estricto de las Especificaciones Técnicas por parte del contratista.

Resultados de la evaluación

Se verifico en el Formato 2 del cronograma de implantación de las recomendaciones, en

la columna responsables de la implantación, no se hace referencia al personal de la
Secretaria Departamental de Medio Ambiente Agua y Madre Tierra y a la Secretaria
Departamental de Obras Públicas.

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INF. AUDINT. Nº 005-B/2021
Lo que nos permite afirmar que no se instruyó al personal de la Secretaria Departamental
de Medio Ambiente Agua y Madre Tierra y a la Secretaria Departamental de Obras
Públicas, para el cumplimiento de esta recomendación, por lo tanto no remitieron
documentos para su evaluación, por lo expuesto concluimos que la recomendación NO
FUE CUMPLIDA.

RECOMENDACIONES QUE CONTINUAN EN PROCESO DE IMPLANTACION

DE ACUERDO A CRONOGRAMA DE LA ENTIDAD

De acuerdo al cronograma de implantación formato 2, el periodo de implantación de

varias recomendaciones corresponde hasta el 31 de diciembre de 2021, motivo por el cual
no fueron evaluadas las siguientes recomendaciones:

2.1.4 INEXISTENCIA DE RANGO Y CALIFICACIÓN PARA LA EVALUACIÓN DE

CUMPLIMIENTO.

Recomendación (R.5 a.)

Se recomienda al Gobernador del Departamento de Oruro Instruir a:

La Secretaría de Planificación de Desarrollo que en coordinación con la instancia

pertinente procedan a desarrollar los Indicadores de evaluación de la eficiencia y rangos
de calificación, la misma deberán ser aprobado, socializado y difundido. Periodo de
implantación hasta el 31 de diciembre de 2021.

Recomendación (R.5 b.)

A la Unidad de Desarrollo Organizacional en coordinación la secretaría Departamental de

Planificación de Desarrollo y Secretaría Departamental de Administración y Finanzas
Públicas, a Actualizar el Reglamento Interno de Usos de Recursos Provenientes del
Impuesto Directo a los Hidrocarburos - IDH y Sistema de Inversión, Aprobado con
Resolución Administrativa Departamental de Oruro N° 798/2018 el 23 de noviembre de
2018, en lo referente a los indicadores de eficacia, y rangos de calificación que permita
determinar la Eficacia, Eficacia con Salvedad, e Ineficaz, y otros aspectos pertinentes,
considerando la normativa interna y externa, asimismo a su Aprobación, Socialización,
Difusión.

En cumplimiento al Reglamento Interno de Uso de Recursos Provenientes del Impuesto

Directo a los Hidrocarburos - IDH y Sistema de Inversión. Periodo de implantación
hasta el 31 de diciembre de 2021.

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Una vez concluido el periodo de implantación de las recomendaciones según formato 2 de
la Entidad, se realizara el seguimiento correspondiente de las recomendaciones pendientes
de evaluación.

3. CONCLUSIÓN
Basado en los resultados de la evaluación, se concluye que:
No se ha cumplido con la implantación de las recomendaciones formuladas en el informe
INF. AUDINT. N° 006-B/2020 AUDITORIA OPERATIVA EJECUCIÓN,
UTILIZACIÓN Y DESTINO DE LOS RECURSOS DEL IMPUESTO DIRECTO A
LOS HIDROCARBUROS – IDH, GESTIÓN 2019, exponiendo que se han evaluado 4
recomendaciones mismos que deberían cumplir con los plazos límites de implantación a
las recomendaciones contenidas en el informe mencionado anteriormente. Con este
antecedente se concluye que: 2 recomendaciones se encuentran como CUMPLIDA y 2
recomendaciones como NO CUMPLIDA.

El no cumplimiento de recomendaciones, determina que no se está efectuando una mejora

de los Sistemas de Administración y Control Gubernamental, lo que puede originar una
gestión deficiente o negligente, conforme lo establece el artículo 35 del Reglamento de la
Responsabilidad por la Función Pública, aprobado mediante Decreto Supremo N° 23318 -
A.

Basados en los resultados del seguimiento descrito en el capítulo anterior, concluimos

que:

- Se ha cumplido parcialmente la implantación de las recomendaciones del informe

INF.AUDINT. No. 006-B/2020, relativo a la “Auditoría Operativa Ejecución,
Utilización y Destino de los Recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos – IDH,
gestión 2019”, debido a que de 7 recomendaciones evaluadas que debieron estar
implantadas, 14 fue implantada en su integridad, 11 no fueron implantadas y 2
recomendaciones no aplicables.

De acuerdo al cronograma de implantación formato 2, el periodo de implantación de

algunas recomendaciones corresponde hasta el 31 de diciembre de 2021, motivo por el
cual no fueron evaluadas 3 recomendaciones, una vez concluido el periodo de
implantación de estas recomendaciones se realizara el seguimiento correspondiente de
las recomendaciones pendientes de evaluación.

- El no cumplimiento de recomendaciones, determina que no se está efectuando una

mejora de los Sistemas de Administración y Control, lo que puede originar una gestión
deficiente o negligente, conforme lo establece el artículo 35 del Reglamento de la

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 Gobierno Autónomo Departamental de Oruro
Bolivia
INF. AUDINT. Nº 005-B/2021
Responsabilidad por la Función Pública, aprobado mediante Decreto Supremo N°
23318 - A.

4. RECOMENDACION
Recomendamos a la Máxima Autoridad Ejecutiva del Gobierno Autónomo Departamental
de Oruro:
 Emitir un nuevo cronograma de implantación de las recomendaciones no cumplidas,
señaladas en el presente informe, el cual debe ser remitido a la Unidad de Auditoría
Interna de la entidad, en los plazos establecidos en los artículos 36º y 37º del
Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contraloría General de la
República (actual Contraloría General del Estado), aprobado mediante Decreto
Supremo Nº 23215, emitir por escrito y en forma oportuna las instrucciones
pertinentes para el cumplimiento de las recomendaciones, delegando responsables,
plazos y condiciones para su ejecución.
 El cumplimiento obligatorio de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 22 del Decreto
Supremo Nº 23215 del 22 de junio de 1992, la responsabilidad de la Máxima
Autoridad Ejecutiva de cada Entidad Publica es de establecer y mantener un
adecuado Sistema de Control Interno por ende el cumplimiento de las
recomendaciones discutidas y aceptadas del informe INF. AUDINT. Nº 004-B/19,
Auditoria Operativa Ejecución, Utilización y Destino de los Recursos del Impuesto
Directo a los Hidrocarburos – IDH, gestión 2018.
También hacemos conocer a su autoridad que la Unidad de Auditoria Interna del
Gobierno Autónomo Departamental de Oruro, efectuara un segundo seguimiento a objeto
de verificar la implantación total de las recomendaciones que se encuentran como no
cumplidas, si reincide con el incumplimiento estará sujeto a lo dispuesto en el artículo 29
de la Ley 1178.
Es cuanto se informa a su autoridad, para fines consiguientes.

Oruro, 24 de mayo de 2021

FAV/ymlr/ryc
C.c./Arch

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