UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN

UNIDAD DE APRENDIZAJE: AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA.

EVIDENCIA#2: PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA QUE

RESPONDA A LAS NECESIDADES DE UNA ORGANIZACIÓN.

SEMESTRE: 6º GRUPO: FG

MAESTRO: JOSE LUIS GALVAN DIAZ.

EQUIPO #6
APELLIDO PATERNO, MATERNO, NOMBRE(S) MATRÍCULA
BERLANGA AMBRIZ JESUS SAMUEL 1795978
CASTRO VELEZ JUAN DILTON 1894789
GARZA MUNGUÍA NAIM CUAUHTÉMOC 1902490
IBARRA MACIAS DANIEL 1817808
JIMÉNEZ CERDA KATIA LIZBETH 1864404
MORALES BUENO CESAR ALFONSO 1925517

Ciudad Universitaria, San Nicolas de los Garza, N.L. a 27 de febrero de 2022.

 NOMBRE DE LA EMPRESA: EVO-LUCION
PLAN DE AUDITORIA
Objetivo: Determinar adecuada y razonablemente los procedimientos de auditoría
que correspondan en cada uno de los rubros aplicando el cómo y cuándo se
ejecutarán, para que se cumpla la actividad en forma eficiente y efectiva en la
organización.
Alcance: Se generará una evaluación de compras, ventas, almacenes e
inventarios, caja y cuentas por cobrar
Departamentos: Administración, Finanzas, ventas y produccion.
Responsable: director general o gerente de cada área.
Fecha: 1 de marzo del 2022.
Tiempo de ejecución: del 1 de marzo al 15 de marzo.
Documentos de referencia: Auditorias interiores, estados financieros, procesos y
procedimientos
Equipo auditor:
 Auditor 1: Cesar Bueno.
 Auditor 2: Katia Jiménez.
 Auditor 3: Daniel Carreón.
 Auditor 4: Juan Castro
 Supervisores: 1. Naim Garza y 2. Jesús Berlanga.

Acciones generadas auditoria interior: N/A

Recursos: Computadora, papelería, programas, cuestionarios, entre otros.
AUDITOR 1 AUDITOR 2 AUDITOR 3 AUDITOR 4 SUPERVISORES
Compras 5 días
1 al 5 de
marzo
Ventas 3 días
6 al 8 de
marzo
Caja 4 días
8 al 11 de
marzo
almacenes 3 días
8 al 10 de
marzo
Efectivo 5 días
6 al 10 de
marzo
Borrador del 1 día
informe 11 de marzo.
Discusión del 1 día
informe 13 de marzo
Informe . 1 día
definitivo 15 de marzo

DIAGNOSTICO ADMINISTRATIVO (EVALUACION PREELIMINAR)

EVO-LUCION, S.C.
ASESORES ADMINISTRATIVOS
México, Mty, Nuevo León 27 de febrero del 2022
Lic. Jesús Samuel Berlanga Ambriz.
Director General de Evo-Lución. S.A de C.V.
Presente.

Asunto: Diagnostico Administrativo.

Apreciable y estimado compañero:
Atendiendo la labor que nos fue encomendada para realizar un diagnóstico administrativo de la
organización que usted dirige, nos permitimos informarle que la actividad de auditoría quedó
concluida y que, conforme a los resultados de ésta, presentamos el siguiente documento, que de ser
aprobado daría pie a la siguiente etapa.
I. OBJETIVO
El objetivo primordial de este trabajo fue el de evaluar el funcionamiento integral de la organización
a efecto de presentar la realidad de las condiciones en las que se encuentra.
II. ANALISIS DE LA SITUACION ACTUAL.
En la organización se detectaron los siguientes aspectos de carácter general y particular.
CARÁCTER GENERAL.
Caja y bancos
Compras
Clientes

 Riesgo crediticio
 Inventarios de carácter particular.

III. PROBLEMAS POTENCIALES.

El corporativo considera que en caso de prevalecer las múltiples situaciones expuestas se corre el
riesgo que se presenten circunstancias que a continuación se indican.
IV. ALTERNATIVAS DE SOLUCION.
Se proponen las siguientes alternativas que tienen como objetivo dar flexibilidad y personalización a
la organización y administración de la empresa esto ante los riesgos potenciales que amenazan el
desempeño de la compañía.
V. RECOMENDACIONES.
Con base en todo lo expuesto en este documento, nos permitimos presentar en forma sintetizada
algunas recomendaciones que consideramos oportuno aplicar de manera inmediata en su
organización
De carácter general:
Efectividad
De carácter
particular: Gerencia administrativa
Gerencia de producción
Reiteramos nuestro agradecimiento por la confianza otorgada a esta firma para la realización de la
auditoría. Esperamos que el presente trabajo responda a sus exigencias; nosotros estamos a su
disposición para aclarar cualquier punto.

ATENTAMENTE
ASESORES DEL ADMINISTRATIVO EVO-LUCION, S.A de C.V
Monterrey, Nuevo León, México.
Tel: 81-24-35-64-09
PROGRAMA DE TRABAJO: ALMACENES E INVENTARIOS.

Programa de trabajo
Empresa: EVO-LUTION
Área o Función: Almacenes e inventarios
Inicio: Es la relación detallada y minuciosa de las existencias de mercancías
que tiene una empresa al iniciar sus actividades, después de hacer un conteo
físico.
Termino: Es la relación de existencias al finalizar un periodo contable.
Objetivo: Establecer el método de planeación control y organización para asegurar
que los elementos de obra, las maquinas, herramientas y
materiales cumplen con un proceso estandarizado de entradas y salidas del
almacén de cada obra y que se realizan inventarios periódicos facilitando
la información sobre el stock en cada obra y en general en la empresa.

Numero Actividad del programa Realizado por Fecha Referencia

P.T.
1 Los ingenieros residentes Director
y almacenistas son general
capacitados sobre el
presente procedimiento.
Y sobre el uso de los
distintos formatos y
archivos magnéticos
2 Se asignan códigos a Director de
cada elemento según el calidad
listado de elementos
maquinas, herramientas
y materiales de la
empresa. De acuerdo a
la clasificación ABC
establecida en sistema
de inventarios.
3 Archivo de catálogos: Almacenista o
mantener vigentes, encargado del
clasificados y en orden almacén
los catálogos de uso y
mantenimiento de los
productos y equipos en
orden
4 Verificación remisiones: Almacenista
Verificar órdenes de
compra contra las
remisiones enviadas
5 Control de calidad, Director de
revisión de existencias, calidad o
comparación de Almacenista
inventario físico con
entradas y salidas,
informe mensual y
unificación de existencias
6 Diariamente, al finaliza el Almacenista
día el almacenista
 entrega, por vía correo
electrónico los registros
diligenciados de todas
las entradas y salidas del
día

QUESTIONARIO DE ALMACENES E INVENTARIOS.

Cuestionario de Control Interno

Almacenes e inventarios
Empresa: EVO-LUTION
Área o Función: Almacenes e inventarios
Inicio: Es la relación detallada y minuciosa de las existencias de mercancías
que tiene una empresa al iniciar sus actividades, después de hacer un conteo
físico.
Termino: Es la relación de existencias al finalizar un periodo contable.
Objetivo: Establecer el método de planeación control y organización para
asegurar que los elementos de obra, las maquinas, herramientas y
materiales cumplen con un proceso estandarizado de entradas y salidas del
almacén de cada obra y que se realizan inventarios periódicos facilitando
la información sobre el stock en cada obra y en general en la empresa.

Ref Preguntas Si No No Observaciones,

. Aplica Comentarios,
Aclaraciones
1 ¿Cada cuánto se
verifica el inventario
existente?
2 ¿Usted conoce las funciones
relacionadas a su puesto de
trabajo?
3 ¿Usted cree que está
debidamente capacitado
respecto al trabajo que
realiza en el almacén?
4 ¿Sabe de la importancia
para la empresa tener un
buen Control de sus
Inventarios?
5 ¿Se cuenta con maquinarias
y equipos mínimos
necesarios para realizar
correctamente su trabajo?
6 ¿El registro de información
en el sistema está
debidamente actualizado?
7 ¿Se aplican los
procedimientos establecidos
en las actividades realizadas
en el almacén?
8 ¿Se hacen conteos de
las cantidades
recibidas?
9 ¿La distribución física de su
 almacén le facilita su trabajo
en cuanto al despacho de
materiales?
10 ¿El control interno operativo
implantado es bueno?
11 ¿Cree usted que habido una
mejora significativa de la
Gestión de los inventarios?

PROGRAMA DE TRABAJO COMPRAS.

Programa de trabajo
Empresa: EVO-LUTION
Área o Función: COMPRAS
Inicio: El listado de artículos nuevos que se adquirieron recientemente.
Termino: la relación del listado y los articulos
Objetivo: Verificar que las compras realizadas por la empresa se ajusten a las
condiciones mínimas y necesidades reales de cada dependencia y que se efectúen
en cumplimiento de las directrices de contratación vigentes.
Numero Actividad del programa Realizado por Fecha Referencia
P.T.
1 Solicite una relación de
las compras realizadas
en el periodo analizado,
la cual contenga la
siguiente información:
Numero de orden de
compra, proveedor, tipo
de bienes adquiridos,
valor unitario y valor total.
2 Seleccione una muestra
representativa de las
órdenes de compra y
establezca: si se ajustan
a las disposiciones
vigentes, el valor de las
mismas y el porcentaje
que este representa
dentro del valor total del
presupuesto de gastos
de funcionamiento.
3 Compruebe que las
compras realizadas
obedezcan a las
necesidades reales de
cada dependencia,
encaminadas al
desarrollo del objeto
social y si obedecen a un
Plan de Compras. Visite
algunas dependencias y
mediante una técnica de
auditoria compruebe que
las necesidades han sido
satisfechas en
condiciones de cantidad,
 calidad y oportunidad.
4 Verifique que las
compras realizadas
tienen soporte
presupuestal y si se está
afectando correctamente
el rubro correspondiente
de acuerdo con la
adquisición realizada.
5 Verifique que las
adquisiciones por
concepto de bienes y
elementos que afecten
las cuentas Propiedades,
Planta y Equipo, Bienes
de Beneficio Publico,
Recursos del Medio
Ambiente, etc., sean
contabilizadas
adecuadamente dentro
de las mismas.
6 Compruebe la correcta
causación de cada una
de las cuentas que tienen
movimiento con las
adquisiciones
efectuadas.
7 Efectúe seguimiento por
las distintas
dependencias para
verificar si los bienes
adquiridos están siendo
utilizados
adecuadamente y si los
mismos son funcionales y
tienen la capacidad
instalada según los
requerimientos
efectuados.
8 Determine los
mecanismos de control
establecidos por cada
dependencia y por la
entidad para
salvaguardar los bienes
adquiridos.

QUESTIONARIO DE COMPRAS.

Cuestionario de Control Interno

Area o funcion: Compras
Empresa: EVO-LUTION
Área o Función: COMPRAS
Inicio: El listado de artículos nuevos que se adquirieron recientemente.
Termino: la relación del listado y los artículos
Objetivo: Verificar que las compras realizadas por la empresa se ajusten a las
condiciones mínimas y necesidades reales de cada dependencia y que se
efectúen en cumplimiento de las directrices de contratación vigentes
Ref Preguntas Si No No Observaciones,
. Aplica Comentarios,
Aclaraciones
1 ¿La entidad aplica un
sistema que le permite
conocer los costos reales de
su servicio?
2 ¿Se ha centralizado la
función del departamento de
compras en un departamento
separado de los de
contabilidad, de embarque y
de recepción de
mercancías?
3 ¿Existe algún registro para la
descripción de pedidos en
orden cronológico de todas
las entradas y quien los
lleva?
4 ¿Están previamente
enumerados y controlados
los documentos de
recepciones de mercancías?
5 ¿Se preparan informes de
recepción por todas las
mercancías recibidas?
6 ¿Se inspecciona en este
departamento los efectos
adquiridos para determinar la
condición en que se reciben,
se cuentan, se piensan o
miden?
7 ¿se cotejan por el
departamento de recepción
las cantidades y
descripciones de los efectos
recibidos contra las ordenes
de compra o contra avisos
que se tienen?
8 ¿se usan notas de entrega?

9 Si se usan ¿Quién las firma y

si se fichan?

10 Si no se usan notas de
entrega ¿se lleva en su lugar
algún registro de efectos
recibidos?
11 ¿informa prontamente el
departamento de compras y
contabilidad?
12 ¿hay encargado de las
solicitudes de compra?
13 ¿se hacen todas las compras
 sobre la base de
requisiciones o solicitudes
escritas?
14 ¿Se aprovechan las
peticiones de compra por
empleados responsables de
tales departamentos?
15 Existe un catalogo de
proveedores en la empresa
16 ¿quién es el encargado de
seleccionar proveedores?
17 ¿Se cancelan
inmediatamente las órdenes
de compra por motivo de
reducción en la producción,
cambio de proyectos?
18 Se cesiora el departamento
de compras de que los
proveedores seleccionados
son tan buenos o mejores en
lo que respecta a calidades,
precios o fechas de entrega,
¿etc?
19 ¿Revisan si se compran
materiales en exceso las
cantidades normales de
consumo en prevención por
un alza de precios?
20 ¿Si hay controles adecuados
para salvaguardar que se
hagan compras excesivas?
21 Se confronta la
documentación de embarque
contra la lista de empaque
antes de aprobar el pago de
fletes
22 Verificar si existen controles
adecuados para el registro
del impuesto al valor
agregado
23 ¿Que funcionario revisa el
impuesto al valor agregado
en cada factura de compras,
costos o gastos?
24 ¿Permiten los registros fijos
el pasivo no incluido en el
balance general por
concepto de IVA del
ejercicio, por facturas
recibidas después del
balance?
PROGRAMA DE TRABAJO DE VENTAS.

Programa de trabajo
Empresa: EVO-LUTION
Área o Función: VENTAS
Inicio: Visualizar el historial de ventas.
Termino: comprobar que todo lo que salió se vendio.
Objetivo: Cerciorarse de la autenticidad de los ingresos obtenidos de forma legal
por las operaciones de la empresa, como lo indica el estado de resultados.
Verificar que los ingresos están valuados en proporción a los activos y pasivos
que modificaron.
Comprobar que los ingresos por ventas que constituyen el giro del negocio se
presenten de acuerdo con normas de información financiera.
Numero Actividad del programa Realizado por Fecha Referencia
P.T.
1 Preparar una cédula de
auditoría sobre el
sistema de embarque y
facturación de
mercancías
2 Verificar el sistema de
embarque y facturación
de mercancías
mencionado en el punto
anterior, verificando que:
- estén enumerados
- estén autorizados
- se emitan en secuencia
- tengan una aplicación
contable correcta y
oportuna
3 Probar los mecanismos
de seguridad informática
sobre la integridad de la
base de datos respecto
a:
- Precios.
- Condiciones de crédito
- Descuentos
4 Obtener el papel de
trabajo de la empresa
con el resumen mensual
de ventas y otros
ingresos para el cálculo
del IVA.
5 Confrontar de manera
mensual el resumen
mensual de ventas y
otros ingresos con los
registros contables y las
declaraciones
respectivas, reflejando
los alcances de esto en
una cédula sumaria.
6 Examinar la
 documentación que
sustenta otros ingresos
acumulables para fines
del IVA, y efectuar las
referencias cruzadas en
papeles de trabajo
acerca de:
- ventas de activos fijos
- ventas de desperdicios
- Otros ingresos
extraordinarios.
7 Examinar las
autorizaciones relativas a
las ventas que generaron
los ingresos señalados
en el literal anterior.
8 Compara las facturas
emitidas en cuanto a
fechas, descripciones,
cálculo, etc., con:
- pedidos
- remisiones
9 Verificar que los pedidos
no entregados al cierre
del periodo contable se
hayan facturado en el
siguiente; y en general
examinar las ventas del
siguiente periodo
contable a fin de
determinar un adecuado
corte de las operaciones.

QUESTIONARIO DE VENTAS.

Cuestionario de Control Interno

Area o funcion: VENTAS
Empresa: EVO-LUTION
Área o Función: VENTAS
Inicio: Visualizar el historial de ventas.
Termino: comprobar que todo lo que salió se vendio.
Objetivo: : Cerciorarse de la autenticidad de los ingresos obtenidos de forma legal
por las operaciones de la empresa, como lo indica el estado de resultados.
Verificar que los ingresos están valuados en proporción a los activos y pasivos
que modificaron.
Comprobar que los ingresos por ventas que constituyen el giro del negocio se
presenten de acuerdo con normas de información financiera.
Ref Preguntas Si No No Observaciones,
. Aplica Comentarios,
Aclaraciones
1 ¿Existen políticas sobre
normas de comportamiento,
valores y código de conducta
dentro del Departamento de
Ventas de la empresa?
2 ¿Conoce las políticas de
 ventas cómo reglamento?
3 ¿Conoce el procedimiento
para determinar el precio de
venta?
4 ¿Se respeta la funcionalidad
del flujograma del
departamento de ventas?
5 ¿Considera usted que la
publicidad y mercadotecnia
esta actualizada?
6 ¿Los canales de
comunicación
dentro del departamento son
efectivos?
7 ¿Existen descensos
importantes en la demanda
de los clientes?
8 ¿Existen decisiones
importantes con respecto a
la oferta de los clientes?
9 ¿Considera usted que se
respeta el organigrama
vertical?
10 ¿Tiene definida la
descripción de puestos,
delimitando sus funciones
específicas, relaciones
jerárquicas y restricciones,
estableciendo claramente
quién tiene la autoridad y
responsabilidad para el
departamento de ventas,
para así evitar la duplicidad
de funciones y tareas?
11 ¿Considera usted que los
dispositivos de seguridad
apropiados sobre el acceso y
uso de bienes, registros,
informes, archivos de datos,
programas de cómputo e
instalaciones son confiables?
12 ¿Los activos susceptibles a
malversaciones tales como
grandes cantidades de
dinero o activos de fácil
conversión en efectivo,
mercancías en inventario de
poco tamaño pero valiosas o
de gran demanda que están
dentro del departamento de
ventas tienen medidas de
seguridad establecidas?
13 ¿Existen normas y
procedimientos adecuados
para contratación,
adiestramiento, motivación,
evaluación, promoción,
 traslados, remuneraciones o
terminación de personal
destinados al Departamento
de Ventas?1
14 ¿ La capacitación y
formación que tiene el
personal para desempeñar
sus funciones dentro del
departamento está siendo
eficiente y eficaz?
15 ¿Tiene la empresa definida
la descripción de puestos,
delimitando sus funciones
específicas, relaciones
jerárquicas y restricciones,
estableciendo claramente
quién tiene la autoridad y
responsabilidad para el
departamento de ventas,
para así evitar la duplicidad
de funciones y tareas?
16 ¿El personal es insuficiente,
inexperto, ineficaz o existe
alta rotación de personal del
departamento de ventas?
17 ¿Considera usted que de
acuerdo al análisis del
Manual de Funciones, las
diferentes actividades
realizadas por el personal del
departamento esta
determinando el grado de
desempeño que debería
darse en esta gestión?
18 ¿Existen métodos
adecuados de identificación
y comunicación de errores,
irregularidades o variaciones
en el desempeño planeado
del departamento de ventas?

PROGRAMA DE TRABAJO DE CAJAS Y BANCOS.

Programa de trabajo
Empresa: EVO-LUTION
Área o Función: CAJAS Y BANCOS
Inicio: Checar detalladamente las cuentas
Termino: visualizar si hay algún faltante y coprobarlo
Objetivo: Que fondos y depósitos cumplan las condiciones de
disponibilidad inmediata y sin restricción en cuanto a su uso y destino.
(Existencia)
Numero Actividad del programa Realizado por Fecha Referencia
P.T.
1 Compruebe los saldos
 iniciales con el libro de
inventario y balance.
2 Aplique el cuestionario
de control interno del
efectivo, subcuenta caja;
con el fin de evaluar el
grado de solidez y
eficacia de caja, teniendo
en consideración que las
respuestas deberán ser
confirmadas.
3 Verifique que los libros
contables estén
legalizados y al día.
4 Verifique el manejo de
efectivo dentro de la
empresa; determinando
los ingresos y egresos de
esta en el periodo
evaluado.

5 Concilie que el manejo

del efectivo este acorde a
los documentos y
registros contables.
6 Identificar saldos en
monedas extranjeras y
verificar que estén
expresados en nuevos
soles a los tipos de
cambio vigentes a la
fecha del balance.
7 Verificar la existencia de
un manual de funciones
del personal encargado
de caja.
8 Solicitar a la Entidad la
relación de personas
autorizadas y
encargadas del manejo
de caja, así como el
resguardo de la misma.
9 Redacte los hallazgos y
las conclusiones.
10 Comunique los hallazgos
según las normas
internacionales de
auditoría.
11 Evalué los descargos y
emita una opinión.

QUESTIONARIO DE CAJAS Y BANCOS.

 Cuestionario de Control Interno
Area o funcion: CAJAS Y BANCOS
Empresa: EVO-LUTION
Área o Función: CAJAS Y BANCOS
Inicio: Checar detalladamente las cuentas
Termino: visualizar si hay algún faltante y coprobarlo
Objetivo: Que fondos y depósitos cumplan las condiciones de
disponibilidad inmediata y sin restricción en cuanto a su uso y
destino. (Existencia)
Ref Preguntas Si No No Observaciones,
. Aplica Comentarios,
Aclaraciones
1 ¿Existe un manual de
procedimientos que registre,
controle, custodie, ¿Asigne
responsabilidad, autorice e
indique las formas estándar
que se usa en el control del
efectivo de ingresos y
egresos?
2 ¿Las funciones de los
responsables del manejo de
efectivo son independientes
de las de preparación y
manejo de libros?
3 ¿Se giraron instrucciones a
los bancos de no cambiar
ningún cheque por efectivo
que este a nombre de la
entidad?
4 ¿Efectúan las labores de
contabilidad y la de caja
empleados competentes
independientes uno de otro?
5 ¿Notifican inmediatamente a
los bancos de cambios de
personas autorizadas en
firmar cheques?
6 ¿La apertura de las cuentas
bancarias y firmas
responsables son
debidamente autorizadas?
7 ¿Existen mecanismos que
garanticen procedimientos
existentes para pagos,
control de transacciones y
registro de operaciones
contables?
8 ¿Se lleva un registro auxiliar
de cuentas bancarias y está
autorizado por la Gerencia?
9 ¿Las facturas y recibos están
pre numeradas E impresas?

10 ¿Existen reportes de registro

y control de ingresos y
 egresos?
11 ¿Está definida la
responsabilidad de las
personas que manejan
fondos y valores?
12 ¿Es adecuada la
segregación de funciones
incompatibles en el área
para:
- Las funciones de caja,
cobro, depósitos al banco y
registro contable.
13 ¿Son los cheques
entregados por una persona
independiente de quién los
prepara?
14 ¿Se efectúan conciliaciones
bancarias? a) ¿Quién las
efectúa? b) ¿Con qué
frecuencia?
15 ¿Están registradas las
conciliaciones en los libros
auxiliares de bancos?
16 ¿Qué ingresos recibe la
entidad?
17 ¿Existen integraciones de
ingresos?
18 ¿Los ingresos se depositan a
las cuentas bancarias
autorizadas por la entidad?
19 ¿Los ingresos se emiten
facturas autorizados por la
administración tributaria?
20 ¿Se emiten cheques por
gastos realizados?
21 ¿Se elaboran cheques
vouchers?
22 ¿Los cheques pagados
tienen facturas de soporte
autorizadas por la
administración tributaria?
23 ¿Los gastos se registran en
libro auxiliar de bancos y
libros principales
autorizados?
24 ¿El libro auxiliar de bancos
está autorizado por la
Gerencia?

PROGRAMA DE TRABAJO DE CUENTAS POR COBRAR

 Programa de trabajo
Empresa: EVO-LUTION
Área o Función: CUENTAS POR COBRAR
Inicio: Checar las cuentas detalladamente.
Termino: comprobar que sean autenticas y checar deudores incobrables
Objetivo: Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen
en operaciones de ventas. Determinar si estos valores corresponden a
transacciones y si no existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento
que deba considerarse. Verificar la existencia de deudores incobrables y su
método de cálculo contable
Numero Actividad del programa Realizado por Fecha Referencia
P.T.
1 Obtener un listado de
clientes y verificar los
saldos de dicho listado
2 Efectuar un análisis de
antigüedad
3 Verificar los saldos con
los respectivos mayores.
4 Seleccionar saldos de
clientes por medio de
una muestra para
efectuar la respectiva
circulación de solicitudes
de confirmación de
saldos
5 Revisar los documentos
de soporte para los
clientes.
6 Verificar que los datos de
los deudores sean
correctos, nombres,
domicilio particular, etc
7 Verificar la existencia y
aplicación de las políticas
de manejo de cuentas
por cobrar.
8 Verificar la existencia de
un manual defunciones y
atribuciones de cuentas
por cobrar, al igual que el
conocimiento y
cumplimiento de este por
parte de los empleados.
9 Evaluar el riesgo de las
cuentas que se
consideren incobrables.
10 Examinar autorizaciones
y facturas de ventas que
generó el documento por
cobrar y verificar que los
datos coinciden.
11 Analizar existencia de
cheques cruzados y las
medidas de seguridad
que se toman
QUESTIONARIO DE CUENTAS POR COBRAR

Cuestionario de Control Interno

Area o funcion: CUENTAS POR COBRAR
Empresa: EVO-LUTION
Área o Función: CUENTAS POR COBRAR
Inicio:
Termino:
Objetivo: Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en
operaciones de ventas. Determinar si estos valores corresponden a transacciones
y si no existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba
considerarse. Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de
cálculo contable
Ref Preguntas Si No No Observaciones,
. Aplica Comentarios,
Aclaraciones
1 ¿Están separadas las
funciones de responsabilidad
entre el vendedor y el
responsable de las cuentas
por cobrar?
2 ¿Existen controles que
garanticen la recuperación
de cuentas por cobrar?
3 ¿Las notas debito son
debidamente aprobadas?
4 ¿El documento que garantiza
el cobro, está debidamente
amparado por las leyes
vigentes?
5 ¿Se realiza análisis de
cartera periódicamente?

6 ¿La gestión de las cuentas

de difícil cobro es asignada a
un responsable y está
debidamente controlado?
7 ¿Las cuentas por cobrar se
clasifican debido a su tiempo
de pago en corrientes y no
corrientes?
8 ¿El acceso a los registros
contables está restringido
para personas no
responsables?
9 ¿Los abonos o pagos
parciales diferentes a los
pactados son autorizados y
controlados?
10 ¿La cancelación de cuentas
por cobrar está bajo la
responsabilidad de un
funcionario competente?
11 ¿Existen facturas
prenumeradas?
 12 ¿Se aceptan cheques
personales en pago de
cuentas por cobrar?
13 ¿Se lleva control sobre los
ingresos procedentes del
cobro de cuentas y
documentos por cobrar?
14 ¿Existe reglamento para
crédito?
15 ¿Existen políticas para el
cobro de cuentas y
documentos por cobrar?
16 ¿Se cobra intereses por
retraso en los pagos?
17 ¿Se revisan frecuentemente
los saldos de cuentas y
documentos por cobrar
18 ¿Se lleva un registro
detallado de documentos por
cobrar?
19 ¿Se realizan descuentos por
pronto pago?
20 ¿Existe una persona
encargada de aprobar la baja
en libros de los saldos
incobrables?

MATRIZ DE RIESGOS
CUENTAS POR PAGAR
PROBABILIDAD
3. ALTA
2. MEDIANA
1. BAJA
IMPACTO PARA LA EMPRESA
3. ALTO
2. MEDIO
1. BAJO
EVALUACION.
6-9 Requiere atención inmediata.
3-5 Requiere atención.
0-2 NO requiere atención.

cuentas por cobrar

 SUCESO PROBABILIDA IMPACTO EVALUACIONA ACCIONES
D
Falta de pago
Cuentas por Cobrar sin sus
soportes correspondientes.
Cuentas con clientes sin conciliar
Descuentos o devoluciones que
no se encuentren debidamente
contabilizados de acuerdo con las
parámetros internacionales y
políticas de la compañía
Períodos de cobranza prolongados

Compras

SUCESO PROBABILIDAD IMPACTO EVALUACION ACCIONES

A
Falta de pago
Proveedores inexistentes
No recibir bienes adjudicados
Anticipos a pagos de
proveedores no acordados

Ventas

SUCESO PROBABILIDAD IMPACTO EVALUACION ACCIONES

A
Entregas de mercancía que no
corresponde por la ordenada
por el cliente
Entrega de mercancía sin su
correspondiente orden de
pedido
Perdida de mercancía.
Perdida de clientes potenciales
Perdida de clientes por
ausencia de canales (web)

Inventarios

SUCESO PROBABILIDAD IMPACTO EVALUACION ACCIONES

A
Inadecuados sistemas de
inventarios
Falta de controles físicos
Falta de control sobre los
bienes de la EMPRESA.
Falta de coordinación en el
traslado de elementos entre
funcionarios.
 Cajas

SUCESO PROBABILIDAD IMPACTO EVALUACIONA ACCIONES

Encontrar faltantes o falsos
Error en la cantidad o en el
proceso de ingresar la
información
Bloqueo de caja
Un robo

CONCLUSIONES
BERLANGA AMBRIZ JESUS SAMUEL 1795978
Para concluir con esta evidencia me quedo muy en claro que el proceso de la auditoria
administrativa, es una herramienta fundamental para todo tipo de empresa, pues por medio de su
aplicación se logra una efectiva y gran administración con altos niveles de eficiencia, además sirve
como prevención, ya que dentro del proceso permite anticiparse ante las amenazas que se puedan
presentar a futuro, porque su objetivo principal es investigar, revisar y evaluar a la administración de
la organización con el fin de presentar un informe claro y detallado, para dar las recomendaciones
adecuadas. Asimismo, se determinan objetivamente, posibles soluciones, que permitan el
funcionamiento óptimo de la empresa y cada uno de sus departamentos. El proceso de la Auditoría
Administrativa permite apreciar a la organización en su conjunto, partiendo de un análisis
sistemático, riguroso, objetivo e integral de sus funciones administrativas, para poder determinar los
ajustes o reformas que deben hacerse dentro de su contexto estructural y con relación a las
perspectivas de trabajo presentes y futuras. Todo ello, derivado de una actitud reflexiva y crítica por
parte de sus integrantes, como vía para conocer la realidad y poder transformarla, en respuesta a las
necesidades y requerimientos del entorno.
CASTRO VELEZ JUAN DILTON 1894789
Este tipo de actividades nos ayuda en un futuro a cuando necesitemos organizar y observar el sistema
de nuestra empresa, pues bien, a veces parece estar todo al orden pero siempre hay una manera de
hacerlo mejor o más efectivo que es lo que se busca por un bien para ellos.
Bien darles seguimiento a las compras nos confirma que todo esté como debe de estar y que las
cuentas queden saldadas con la cantidad planeada, al igual que revisar que nuestro personal siempre
que opere se encuentre bien y cómodo en su zona para poder garantizar su mejor esfuerzo al dotarlo
o ya sea en donde debe de estar
Bien los cuestionarios no son simples preguntas ya que forman una parte importante donde se puede
ser totalmente transparente sin ningún tipo de culpa y con la finalidad de mejorar.
GARZA MUNGUÍA NAIM CUAUHTÉMOC 1902490
Después de la pertinente investigación necesaria para efectuar la presente evidencia considero
individualmente que pude adquirir los aprendizajes esperados en la fase actual de la materia, lo
anterior debido a que, al utilizar el conocimiento teórico dentro de actividades prácticas como las que
tuvimos que utilizar para elaborar conjuntamente esta evidencia, refuerza considerablemente los
conceptos vistos dentro de clase, lo que a su vez, genera una perspectiva enfocada no simplemente al
ámbito académico, si no que también dentro del campo profesional. Finalmente, hablando
específicamente sobre el contenido del trabajo, pienso que, la utilización y elaboración de
cuestionarios y planes sistemáticos de auditoría interna y control interno son fundamentales para la
consolidación de una organización, ya que, por medio de estos se aseguran que las actividades que se
necesitan efectuar cumplan con los estándares establecidos por la dirección general de la empresa en
cuestión, y lo anterior lo podemos ver reflejado dentro de la compañía que seleccionamos, Liverpool,
la cual como se mencionó anteriormente, establece sistemas de control ad hoc al tamaño de la
organización y de la percepción de los consumidores sobre el prestigio de la marca.
IBARRA MACIAS DANIEL 1817808
En esta evidencia el trabajo que realizamos fue el cuestionario de control interno este nos permite
evaluar y ver la efectividad de la junta directiva dentro de la organización y saber si el equipo que la
conforma supervisa los registros de cuentas, recibe informes financieros y se toma el tiempo de
evaluarlos el objetivo es saber si la organización se mantiene de forma activa y trabaja para
garantizar que los registros financieros de la organización sean precisos, otro punto es que el
cuestionario de control interno también permite que la empresa ubique cuáles son las áreas de
preocupación, a través de la comparación de los departamentos de la organización, un cuestionario
de control permite que tengamos una visión clara de la organización y de su comportamiento
financiero, la información que recolectamos en este proceso es determinante para tomar decisiones
empresariales, al realizar un cuestionario de control interno, las empresas pueden alcanzar sus
objetivos es por eso que es importante seguir cada punto de la evaluación y realizarla correctamente.
JIMÉNEZ CERDA KATIA LIZBETH 1864404
Para finalizar con esta evidencia número dos, es importante para mi mencionar que pude aplicar
conceptos vistos con anterioridad en clase y por supuesto aprendí nuevos al realizar esta
investigación. Espero poder seguir adquiriendo nuevos, que estoy segura en un futuro podré aplicar
en mi vida profesional, dependiendo el rubro al que me dirija. Para esta actividad utilizamos la
empresa Liverpool, la cual es muy conocida, en la cual utilizamos cuestionarios y auditoria de esta
empresa con diferentes rubros.
MORALES BUENO CESAR ALFONSO 1925517
En esta actividad pudimos ver la primera parte de la auditoría la cual se basa en los programas y los
cuestionarios. Yo en lo personal considero que hubo un muy buen aprendizaje de parte de la
evidencia y de mi parte también. Esta actividad es bastante importante para el futuro de nuestra
carrera profesional, ya que como bien dice el maestro podremos ser administradores, pero también
podemos ser auditores, eso es lo me llevo de esta evidencia en la cual comenzamos desde la
búsqueda de información de una empresa como ejemplo y que después procedimos a realizar los
programas y cuestionarios adecuados a los rubros seleccionados para auditar.
Esta evidencia solo es una pequeña parte de lo que es el proceso de auditoría ya que conforme
vayamos pasando en el semestre iremos viendo más conceptos importantes que tendremos que
implementar en las demás evidencias

BIBLIOGRAFIAS
Lopez, L. M. L., & Lourdes, L. L. M. (2012). La Auditoria Administrativa: Eficiente Herramienta
Administrativa. Eae Editorial Academia Espanola.