EFECTIVO 

DISPONIBLE: EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES.
CUESTIONARIO

1.       Explique los objetivos del control de efectivo.

a)      Proteger los recursos contra desperdicios, fraudes e

insuficiencias.

b)      Estimular el cumplimiento de las políticas organizacionales.

c)       Promover y evaluar la eficiencia operativa de la compañía

d)      Asegurar registros contables exactos y confiables

2.       ¿Cómo está conformado el renglón de efectivo de una empresa?

a)      Presupuesto de efectivo

b)      Control contable

3.       ¿Cuál es la diferencia entre bancos y caja chica, de acuerdo con su utilidad

en una empresa?

a)      Caja chica: fondo limitado con el que se cuenta para hacer

frente a erogaciones cuyo monto es pequeño y cuya naturaleza y
oportunidad exige que el pago sea en efectivo

b)      Bancos: se refiere a la cuentas de cheques en instituciones

bancarias.

4.       ¿Cuál es la principal característica que debe satisfacer el efectivo para ser

considerado como tal?

El que sea un medio de cambio, disponible inmediatamente para el pago

de obligaciones circulantes.

5.       Exponga dos motivos por los que el saldo de efectivo en el estado de cuenta
bancaria puede ser distinto del saldo en los libros de la compañía.
 a)      Depósito en tránsito, no fueron realizado a tiempo pro al
empresa y no se registraron en el banco.

b)      Cheques pendientes, cheques que no han sido cobrados

durante el periodo antes del corte.

c)       Errores del banco.

6.       ¿Por qué motivos incluiría el banco una nota de cargo junto con el estado de
cuenta de una empresa?

a)      Cargos pro servicio bancario

b)      Cheque sin fondos

c)       Cobro de documentos

d)      Pago de documentos

7.       ¿Qué son las inversiones temporales?

Valores negociables o por cualquier otro instrumento de inversión,

convertibles en efectivo en el corto plazo, que tiene por objeto, obtener un
rendimiento hasta el momento en que estos instrumentos sean utilizados por la
entidad.

8.       Explique las opciones de instrumentos a corto plazo que están al alcance del
público inversionista.

a)      Sociedad de inversión, sociedades anónimas que emiten

valores  (acciones), los cuales son adquiridos por el público
inversionista (socios). El dinero que se obtiene por la venta de
acciones se utiliza para la compra de acciones u otros valores de
diferentes empresas industriales, comerciales, bancarias, etc.

b)      Instrumentos gubernamentales, instrumentos de inversión

emitidos por el gobierno para financiar sus operaciones, se
caracterizan por ser prácticamente libres de riesgos, ya que el
 pago de su valor nominal está garantizado por el gobierno, en
México dichos instrumentos son los Cetes.

9.       Explique para que se utiliza la administración de efectivo de una empresa

Las empresa lo utilizan para tener en cuenta si tiene sobrantes o faltantes

para que estos puedan ser rápidamente invertidos o se obtengan los recursos
necesarios que permita que la  operación  de la empresa pueda ser optimizada.

10.   ¿En qué consiste el presupuesto de efectivo?

Es un estimado de flujo de efectivo que realiza una empresa para

anticipar probables faltantes o excedentes, lo que les permitirá desarrollar una
operación sana desde el punto de vista financiero.

OPCIÓN MÚLTIPLE

1)      Representa una adición al saldo en libros de la empresa al momento de

hacer la conciliación

a)      Pago de documentos

b)      Cobro de documentos

c)       Depósitos en tránsito

d)      Cheques pendientes

e)      Ninguna de las anteriores

2)      Representa una deducción al saldo de libros de la empresa en el

momento de hacer la conciliación bancaria

a)      Cobro de documentos

b)      Cheques SF

c)       Cheques pendientes

d)      Depósito en tránsito

e)      Ninguna de las anteriores

 
 3)      Representa una adición al estado de cuenta del banco en el momento de
hacer una conciliación bancaria

a)      Cheques pendientes

b)      Depósitos en transito

c)       Cargos por servicios bancarios

d)      Cobro de documentos

e)      Ninguna de las anteriores

4)      Representa una deducción al estado de cuenta del banco en el momento

de hacer la conciliación bancaria

a)      Cobro de documentos

b)      Depósitos en tránsito

c)       Cheques pendientes

d)      Cheques SF

e)      Ninguna de las anteriores

5)      Los depósitos bancarios a la vista deben ser clasificados como

a)      Efectivo

b)      Cuentas por cobrar

c)       Deudores diversos

d)      Gastos pagados por anticipado

e)      Ninguna de las anteriores

6)      Es un propósito del establecimiento de mecanismos de control interno

en la empresa

a)      Medir el cumplimiento de las políticas de la empresa

b)      Promover la contabilización adecuada de los datos

c)       Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias

d)      Todas las anteriores

e)      Sólo b y c
 7)      Las inversiones temporales deben valuarse a

a)      Valor de mercado

b)      Valor neto de realización

c)       Precio de venta menos gastos necesarios para su venta

d)      Solo b y c

e)      Ninguna de las anteriores

8)      La administración del efectivo se centra en

a)      El presupuesto de efectivo y el control contable

b)      El presupuesto de efectivo

c)       La conciliación bancaria

d)      Solo b y c

e)      Ninguna de las anteriores

9)      La cuenta de caja chica sólo se verá afectada cuando

a)      Se repone dinero por gastos efectuados en el periodo

b)      Se desea incrementarla o disminuirla

c)       Se aumenta el monto disponible en la caja chica

d)      Todas las anteriores

e)      Ninguna de las anteriores

10)   Las inversiones temporales se clasifican dentro de los activos circulantes

justo después de la cuenta de

a)      Inventario

b)      Caja chica

c)       Efectivo

d)      Deudores diversos

e)      Ninguna de las anteriores

FALSO/ VERDADERO
 1.       El efectivo disponible está compuesto por el efectivo en caja y bancos y
las inversiones temporales. VERDADERO

2.       Uno de los propósitos de los mecanismos del control interno de las

empresas es salvaguardar los recursos contra el desperdicio, fraudes e
ineficiencias. VERDADERO

3.       Las inversiones en valores se valuarán a precio de mercado. FALSO

4.       Los Cetes son un instrumento de renta fija. FALSO

5.       Las sociedades de inversión en instrumentos de deuda son comúnmente

llamadas de renta variable. FALSO

6.       La cuenta de caja chica solo es afectada  cuando se registran las

erogaciones que se realizan en un periodo. FALSO

7.       La conciliación bancaria es uno de los estados financieros

básicos. FALSO

8.       Las inversiones temporales son consideradas como una inversión a

largo plazo. FALSO

9.       Las empresas necesitan contar con efectivo para mantener sus

operaciones de inversión VERDADERO

10.   El control contable permite identificar los requerimientos, sobrantes o

faltantes de efectivo en un periodo determinado. VERDADERO

RELACIONAR

1.       Depósitos realizados Pago de documentos              ( 7 )

por la empresa demasiado
tarde para ser incluidos en
el estado de cuenta
bancaria.
2.       Cargar o abonar a una Cheques pendientes          (10 )
cuenta un cheque de otra
compañía.
3.       Cargos no conocidos Errores del banco  ( 2 )
por la compañía hasta que
se recibe el estado de
cuenta.
 4.       Cheques que se cargan Cetes  ( 5 )
a la cuenta propia por
comprobación de su
incobrabilidad.
5.       Es un instrumento Depósitos en tránsito  (1 )
gubernamental mexicano.
6.       La obtención del pago Cargos por servicios bancarios  ( 3 )
de un documento por parte
del banco al actuar como
cobrador por parte de su
cliente.
7.       Autorizaciones de la Cheques SF  (4 )
compañía al banco para que
un documento pendiente de
pago lo pague a su
vencimiento, junto con los
intereses generados.
8.       Error por parte de la Sociedades de inversión     ( 9 )
empresa al registrar un
pago o una recepción de
efectivo
9.       Una de sus ventajas es Cobro de documentos  ( 6 )
que acepta como socios a
pequeños y medianos
inversionistas.
10.   Cheques extendidos que Errores en libro   ( 8 )
no son presentados al banco
durante el periodo que cubre
el estado de cuenta.

EJERICIOS

1)      CADISA estableció un fondo de caja chica. Calcule el valor de la cuenta

de caja chica bajo las siguientes circunstancias:

a)      Apertura de un fondo de caja chica por $15000.00

b)      Aumento de fondo de $4500.00

c)       Reposición por los siguientes gastos: $1800.00 de papelería y $1500.00 de

gasolina ambos gastos no incluyen IVA

d)      Disminución de $ 6000.00 del fondo de caja chica

 
 apertura inicial $15,000.0 IVA 16 %
0
aumento de $4,500.00
fondo

Gastos $ $ + IVA
Papelería $1,800.00 $2,088.00
Gasolina $1,500.00 $1,740.00
Total $3,828.00

disminución del $6,000.00

fondo

Total de caja $13,500.00

chica

2)      El primero de diciembre se creó un fondo de caja chica: $ 7500.00

fueron entregados a una secretaria para que se encargara del manejo y
control del fondo; al cabo de varios días de realizar pagos, solicitó un
reembolso adjuntando las notas por los siguientes conceptos: papelería
$1700 más IVA, gasolina $ 1800 más IVA, recarga de cartucho de tinta por
$115 IVA incluido, envío de paquetería $900 más IVA, servicio de copias y
engargolados $345 incluyendo IVA. Al solicitar el reembolso, la secretaria
tenía en su poder $1300.

a)      ¿Cuál es el importe de los gastos sin cobrar?

$5,564.00

b)      ¿Cuál es el importe del reembolso?

$6,200.00

apertura inicial $7,500.00 IVA

GASTOS $ $ + IVA
Papelería $1,700.00 $1,972.00
Gasolina $1,800.00 $2,088.00
reposición de cartucho $115.00
de tinta
 envío de paquetería $900.00 $1,044.00
copias y engargolado $345.00
TOTAL DE GASTOS $5,564.00

fondo al solicitar reem- $1,300.00

bolso

3)      Al recibir el estado de cuenta bancario, se destacaron algunas

diferencias entre lo que registró la compañía y lo que reportó el banco
durante el mes de enero. Señale lo que debe corregir el banco y lo que debe
corregirse en los libros de la compañía.

a)      Cargos por servicios Libro

bancarios
b)      Depósitos en transito Banco
c)       Cheques SF Libro
d)      Cheques pendientes de Banco
cobro
e)      Pago de servicios Libro
f)       Cobro de documentos Libro
g)      Errores del banco Banco
h)      Errores en libros Libro

4)      A continuación se presentan algunas diferencias encontradas al cotejar

el estado de cuenta bancario de febrero con los registros contables. Señale
las correcciones que deben realizarse en los registros del banco y en los
registro de la empresa para corregir el saldo en libros de la cuenta de bancos.
En el caso de las correcciones en libros, determine si el saldo aumenta o
disminuye así  como su monto.

Diferencias encon- Corregir bancos o li- Corrección en libros

tradas bros
Un cheque SF de un Disminuir $2,350
cliente por $ 2350
 Un depósito por Aumentar $10,000
$10000 del 28 de
febrero no aparece
en la cuenta
Un cargo por servi- Aumentar $690
cios bancarios de
$690
Un cheque cobrado Disminuir $1,270
por $12690 y reg-
istrado en libros por
$13960
Cheques pendientes disminuir $ 4,600
de cobro por $4600
Depósito registrado Disminuir $12,000
dos veces en el es-
tado de cuenta por
$12000
Depósito de $5000 Aumentar $5,000
por el cobro de un
documento a favor
de la compañía. No
está registrado en li-
bros.
Comisiones por co- Disminuir $450
bro de documento
por $450

5)      De las siguientes transacciones que se presentan, señale cuáles afectan a

los registros de la empresa y cuales a los registros del banco y determine el
monto de las correcciones en los registros de la empresa.

a)      El banco devolvió un cheque SF de un cliente por $3690

i)        Afecta al libro, disminuir $3,690.

b)      No aparece en el estado de cuenta un depósito de $14600 realizado extem-

poráneamente el 31 de marzo y que la compañía ya había registrado

i)        Afecta registro de banco, aumentar $14,600

c)       Los cheques con número 190, 210 y 212 con valor de $8500, $ 4600, $ 6700
respectivamente, fueron expedidos por la compañía pero aún no se habían
presentado por su pago.

i)        Afecta registros del banco, disminuir $8,500, $4,600 y $6,700

d)      Un cheque de $13320 extendido por otra compañía fue rebajado de la
cuenta de la empresa, por un error del banco. Se avisó al banco y la cuenta fue
corregida.

i)        Afecta registro de banco, aumentar monto

e)      Se recibió una nota de crédito correspondiente al cobro del banco por un
documento de $21 500 más intereses por $800.

i)        Afecta registro del libro, aumentar $22,300

f)       El banco rebajo $675 por cargos por manejo de cuenta y $250 por cargos
bancarios por el cobro del documento.

i)        Afecta registro del libro, disminuir $675 y $250

g)      El banco rebajó el importe correcto del cheque número 178 con valor de
$19200 utilizado por la compra de equipo de oficina. Sin embargo, el contador
descubrió que por error se registró $19800.

i)        Afecta registro del libro, disminuir $600

CORRECCIÓN MONTO A DIS- MONTO A AUMEN-

MINUIR TAR
cheque SF $3,690.00
Nota de crédito $21,500.00
intereses de cobro $800.00
manejo de cuenta $675.00
servicios bancarios $250.00
error de registro de cheque $600.00
178
$5,215.00 $22,300.00

6)      Una compañía decidió invertir $50000 en Cetes, por lo que el 5 de abril

compró dichos valores a 28 días con una tasa de descuento del 10%. La casa
de bolsa cobra una comisión de 0.2% por cada operación de compra o venta.
Calcule lo que se requiere a continuación:

a)      Precio de compra de cada Cete.

 Precio de compra= $ 9.99

b)      Comisión de la casa de bolsa

Costo de la inversión= $10.0172 cada bono.

Por cada Cete que compre, la casa de bolsa ganará $0.0812, la empresa comprar
49991 Cetes entonces:

Comisión= (49991)(0.0812)

Comisión= $ 4,059.27

c)       Valor de la inversión

Costo de la inversión= $10.0172 cada bono.

No. De Cetes= 49,991

Valor de la inversión= $ 49995.84

d)      Número de Cetes comprados.

No. De Cetes= 49,991

7)      Una compañía tiene un excedente de efectivo de $500000 y lo invirtió

en Cetes a 28 días, pagando por cada uno $8.90. A su vencimiento retiró su
inversión. La casa de bolsa le cobró una comisión de 0.1 % por la transacción
(ya incluido en el precio unitario). Calcule lo siguiente:

a)      Número de Cetes comprados

i)        56,179

b)      Valor de la inversión
 i)        $499,993.10

c)       Valor de la inversión a su vencimiento (tomando un 4.11 % anual)

i)        Sin descontar comisión: $   501,573.08

d)      Efectivo recibido al retirar la inversión

i)        $501,011.29

e)      Ganancia de la inversión en Cetes.

Se habían invertido 56179 Cetes, al final del periodo obtuve 56353. 5

Cetes.

Ganancia: 174.5 Cetes

8)      El 2 de junio se compraron 5000 acciones del Fondo Actinver, S.A., a un

precio de $30 cada una y 4500 acciones del Fondo Genera, S.A., en $35 cada
una. El 30 de junio se vendieron 2000  acciones de Actinver, S.A. en $32 y
2500 de Genera en $36.50. Ambas casas de bolsa cobran una comisión del
0.3% por cada operación realizada. Calcule lo siguiente:

a)      Importe invertido en Actinver y Genera el 2 de junio

i)        Actinver:

Importe Invertido= (No. De acciones X 30) X 1.003

                                       = (5000 X 30) X 1.003

Importe Invertido = $ 150,450.00

ii)      Genera:

Importe Invertido= (4500 X 35) X 1.003

Importe Invertido= $ 1,57971.50

 
 Importe invertido total: $ 308,422.50

b)      Efectivo recibido el 30 de junio por la venta de las acciones.

Actinver:

2000 X 32= $ 64,000

(2000 X 30) X 1.003= $ 60,180

Efectivo recibido= $ 3820

Genera:

2500 X 36.50=  $ 91,250

(2500 X 35) x 1.003= $ 87,762.50

Efectivo recibido= $ 3487.50

Efectivo TOTAL recibido= $ 7,307.50

9)      La compañía Amco, S.A., compró 21000 Cetes a 28 días el 15 de julio de

2010 con una tasa de descuento de 21.5%. La casa de bolsa le cobró el 2% de
comisión. Calcule:

a)      El total de efectivo que se debe pagar por los Cetes.

i)        $210,294.38

b)      Los asientos necesarios para registrar la adquisición de los Cetes.

Fecha Detalle Debe Haber

15 de julio Inversiones tempo- $ 210,294.38
rales
Bancos $ 210,294.38

 
 10)   ICA, S.A., cree conveniente invertir su excedente de efectivo realizando
la siguiente mezcla en inversiones temporales del mes de agosto de 2010:

i)        2500 acciones de Probursa, sociedad de inversión, $230000

ii)       2300 acciones de Inbursa, sociedad de inversión, $150000

iii)     1700 Cetes a 28 días $26 500

iv)     Las comisiones que cobra el intermediario son del 1%

a)      Elabore los asientos en el momento de realizar la inversión

Fecha Detalle Debe Haber

15 de julio Inversiones tempo- $ 406,906.50
rales
Bancos $ 406,906.50

b)      El 15 de agosto se venden todas las acciones de Inbursa a $82 cada una.
Considerando la comisión del intermediario, ¿Cuál es el valor de la venta?

2300 X 82= $ 188,600

Valor de la venta: (188,600)-(150,000 X 1.001)= $ 38,450

PROBLEMAS

1.       La empresa Elcoteq decidió establecer un fondo de caja chica por un monto
de $10000 esperando que fuese suficiente para cubrir los gastos menores de las
oficinas administrativas. Los gastos de la primera quincena, de acuerdo con los
comprobantes, fueron los siguientes: gasolina $2500; servicio de limpieza $750;
papelería $890; servicio de copiado $150; café y refrescos $500; reparación de
una computadora $670. Todos estos gastos no incluyen IVA. Al finalizar la
quincena, el fondo contaba con $2900. Se consideró necesario aumentar el
fondo de la caja chica en $1500 para posibles contingencias.

a.       Elabore el asiento para registrar la creación del fondo de

caja chica

2011 Cuentas Debe Haber

Nov. 01 Caja chica $ 10,000
 Bancos $10,000

b.      Elabore el asiento para el reembolso de caja chica

Fecha Cuentas Debe Haber

15-Nov Gasolina $ 2,900
Servicio de limpieza $ 870
Papelería $ 1,032.40
Servicio e copiado $ 174
Café y refrescos $ 580
Reparación de computadora $ 777.20
Bancos $ 4,977.74

c.       Elabore el asiento para registrar el aumento de fondo de

caja chica.

Fecha Cuentas Debe Haber

15 Nov Caja chica $ 7,877.44
Aumento de caja chica $ 1,500
$ 9,377.44

2.       Metalsa maneja un fondo de caja chica de $11000 quincenales. El 16 de

septiembre se elaboró la relación de gastos correspondientes a la primera
quincena de ese mes, la cual mostro los siguientes gastos: $3400 más IVA de
gasolina; $850 más IVA de papelería; $420 de taxis; $345 más IVA de envíos de
paquetería y $460 más IVA de cafetería.

a.       Elabore el asiento de reposición de la caja.

Fechas Cuentas Debe Haber

16-Sept Gasolina $ 3,944
Papelería $ 986
Taxis $ 420
Envíos por paquetería $ 400.20
Bancos $ 5,750.20

b.      Si al solicitar el reembolso, el fondo cuenta con $3950,

¿cuál sería el asiento?

Fecha Cuentas Debe Haber

16-Sept Caja chica $ 3950
Bancos $ 5,750.20

3.       La cuenta de efectivo de la compañía MIMOS, S.A., mostraba un saldo de

$1,435,930 al 31 de enero de 2011. El estado de cuenta bancario arrojó un saldo
de $1,644,350. Al comparar los saldos se determinaron las siguientes
diferencias:

a.       El 28 de enero, el banco cargó a la cuenta de la compañía un

cheque SF de un cliente por la cantidad de $225900.

b.      El 15 de enero, MIMOS, S.A., equivocadamente registró en

el diario un cheque del Sr. Jesús Villarreal por $152000, en
$125000 que correspondía a la compra de papelería.

c.       El cheque número 756 por la suma de $79851 se habría

registrado en la cuenta de efectivo equivocadamente en $78951,
mientras que el cheque número 760, por la suma de $56700, se
registró por $65700, que corresponde a la compra de
maquinaria y equipo respectivamente.

d.      Los cargos por servicios bancarios fueron de $26000.

 e.      Mediante una nota de crédito adjunta al estado de cuenta
por $155000, el banco notificó a la compañía que un documento
por la cantidad de $150000 había sido cobrado. La nota de
crédito incluía $5000 de intereses.

f.        Las entradas de caja del 31 de enero por $305780 no las

consideró el banco en el mes, sino hasta el 3 de febrero.

g.       Los cheques pendientes al 31 de enero sumaban $630000

Elabore la conciliación bancaria al 31 de enero de 2010.

Saldo según bancos (es- $1,644,35

tado de cuenta) 0.00

Más
Depósito en tránsito $305,780
.00
Total $305,780.0
0

Menos
Cheques pendientes $630,00
de pago 0.00
Total $630,000.0
0

Saldo del banco concili- $1,320,13

ado 0.00

Saldo según li- $1,435,930.0

bros 0

Más
Documentos cobrados $150,000.0
por el banco 0
Intereses cobrados sobre $5,000.00
el documento
 Error en el cheque No. $9,000.00
760 por compra de
equipo
Total $164,000.00

Menos
Cheque sin fondos $225,900.0
0
Error en cheque el Sr. $27,000.00
Jesús Villarreal
Error en el cheque No. $900.00
756 por compra de
maquinaria
Servicios bancarios $26,000.00
Total $279,800.00

Saldo de libros $1,320,130.0

conciliado 0

4.       A continuación se presentan los datos al 31 de octubre de la empresa

RACAVI. La cuenta de efectivo tiene un saldo deudor de $377600. El estado de
cuenta mensual enviado por el banco presenta un saldo de $342000. A
continuación se presenta los factores que causaron las diferencias entre el saldo
del banco y el de los libros.

a.       Un depósito de $60000 hecho por la compañía el 31 de

octubre no pudo incluirse en el estado de banco.

b.      El banco pagó de la cuenta de la compañía un cheque que

había girado otra compañía por $10000. Este error se le dio a
conocer al banco inmediatamente.

c.       El banco no tenía rebajados de la cuenta de RACAVI tres

cheques que ya habían sido girados y registrados por la
compañía: numero 001 por $3000; numero 002 por $15250 y
número 003 por $6000.

d.      Se recibió en estado de cuenta una nota de crédito por

$15000 correspondiente a un cobro que hizo el banco a un
cliente más $300 de intereses.
 e.      Se descubrió en los libros de la compañía que el auxiliar del
contador equivocadamente había registrado un cheque que giro
de $3900, en $4350. El banco descontó el importe correcto. Se
había utilizado para comprar equipo de oficina.

f.        Se recibieron dos notas de cargo: $300 por gastos de

servicios bancarios y la otra de $200 correspondiente a
honorarios.

g.       El banco rebajó de la cuenta de la compañía un cheque sin

fondos por $5100, que días antes este había depositado y que
tuvo su origen en el pago de una cuenta de un cliente.

Realizar la conciliación bancaria que corresponda al mes de octubre

de 2011.

Saldo según $342,000.0

bancos (estado 0
de cuenta)

Más
Depósito en trán- $60,000.00
sito
Cheque deducido $10,000.00
por error

Total $70,000.00

Menos
Cheque No. 001 $3,000.00
Cheque No. 002 $15,250.00
Cheque No. 003 $6,000.00
$24,250.00
Total

Saldo del banco $387,750.0

conciliado 0

Saldo según $377,600.00

libros
 Más
Documentos cobrados $15,000.00
por el banco
Intereses cobrados so- $300.00
bre el documento
Error en el cheque  por $450.00
compra de equipo de
oficina
Total $15,750.00

Menos
Cheque sin fondos $5,100.00
Honorarios $200.00
Servicios bancarios $300.00
Total $5,600.00

Saldo de li- $387,750.00

bros concili-
ado

5.       La empresa Matriz, S.A., recibió su estado de cuenta bancario el 30 de

noviembre con un saldo de $85068. Los registros contables al cierre del mes
mostraban un saldo en la cuenta de bancos de $88844. Al revisar los cargos y
abonos de ambas cuentas se encontró los siguiente:

a.       Aparece un cargo por error que hizo el banco por $11212. Se

notificó al banco de su error.

b.      El banco cobró un documento a nombre de Matrix por

$20400 y adicionalmente cobró los intereses de $1200
generados por el documento. Ambas cantidades aparecen
acreditadas en el estado de cuenta. También el banco cobró por
sus servicios $800.

c.       Los siguientes cheques aún no se han cobrado: número 260

por $4894, numero 266 por $7605 y numero 287 por $4387.

d.      La compañía realizó un depósito de $32950 el 30 de julio

que el banco no registró en el estado de cuenta.
 e.      Se encontró un error en los registros contables. Un depósito
por $15200 se registró en los libros de la empresa en $12500.

Realizar la conciliación bancaria al 30 de noviembre del 2011.

Saldo según $85,068.00

bancos (estado
de cuenta)

Más
Depósito en transito $32,950.00
Total $32,950.00

Menos
Error de cargo $11,212.00
Cheques en tránsito No. 260, $16,886.00
266 y 287
Total $28,098.00

Saldo del $89,920.00

banco concili-
ado

Saldo según li- $88,844.00

bros

Más
Cobro de documento $20,400.00
intereses por documento $1,200
Error de registro $2,700
Total $24,300.00

Menos
Servicios del banco $800.00
Total $800.00

Saldo de libro $112,344.00

conciliado

 
 

6.       La cuenta de bancos de la empresa UPG, S.A., mostraba un saldo de $22428

al 31 de diciembre de 2010. El estado de cuenta bancario muestra un saldo de
$21700. Al comparar los dos saldos se determinaron las siguientes diferencias:

a.       El cheque numero 657 por $11798 se registró en la cuenta

de bancos por $11789, mientras que el cheque numero 660 por
la suma de $8567, se registró por $8657; ambos cheques
expidieron para pagar cuentas vencidas.

b.      El 15 de diciembre, UPG depositó en su cuenta un cheque

del señor Jorge Salas, uno de sus clientes, por $12152 y fue
registrado erróneamente por $12125

c.       El 29 de diciembre, el banco devolvió un cheque SF de un

cliente por la cantidad de $13225.

d.      Los cargos por servicios bancarios ascendieron a $226.

e.      Por medio de una nota de crédito adjunta al estado de

cuenta, el banco notificó a la compañía que un documento por la
cantidad de $11550 había sido cobrado. La nota de crédito
incluía $350 de intereses.

f.        Las entradas de caja del 31 de diciembre por $29915 se

registraron ese mismo día en los registros contables, pero el
depósito se realizó en el banco el 2 de enero.

g.       Los cheques pendientes al 31 de diciembre sumaban

$23630

Elabore la conciliación bancaria con fecha del 31 de diciembre de

2011.

Saldo según bancos $21,700.0

(estado de cuenta) 0

Más
Error en registro del $9.00
cheque No. 657
Depósito del 31 de $29,915.00
diciembre
Error en el depósito del $27.00
Sr. Jorge Salas
 Total $29,951.00

Menos
Error en registro de $90.00
cheque No. 660
Cheques pendientes $23,630.00
Servicio bancarios $226.00
Total $23,946.00

Saldo del banco concil- $27,705.0

iado 0

Saldo según libros $22,428.00

Más
Cobro de documento $11,550.00
Intereses por cobro de $350
documentos
Total $11,900.00

Menos
cheque SF $13,225.00
Total $13,225.00

Saldo de libro con- $21,103.00

ciliado

7.       El estado de cuenta de IPSA mostraba un saldo de $211,946 el 31 de enero

de 2011. Por su parte, los registro contables en esa misma fecha mostraban lo
siguiente:

a.       Un total de $56,490 de cheques que aún no han sido

cobrados.

b.      Un cheque utilizado para pagar una cuenta, fue registrado

en $8,571, a pesar de que la cantidad correcta era de $8,751.

c.       El cheque de un cliente de un valor de $8,219 que ya había

sido depositado fue devuelto por fondos insuficientes.
 d.      Un depósito de $37,697 no ha sido registrado por el banco.

e.      Aparece un cargo en el estado de cuenta por impresión de

chequeras de $450.

a.       Determinar el saldo que había en los registros contables

antes de todas las correcciones y ajustes hechos al recibir el
estado de cuenta del 31 de enero.

Saldo según bancos (es- $211,946.

tado de cuenta) 00

Más
Cheques sin cobrar $56,940.
00
depósito no reg- $37,697.
istrado 00
Total $94,637.00

Menos

Total

Saldo del banco conciliado $306,583.

00

Partiendo del saldo conciliado: $ 306,583.00

En libros se registró mal un cheque entonces en el saldo conciliado se restarían $

180, además del cheque SF que reportó el banco, habrá que sumar $ 8219 y
restar los $450 de comisión por la impresión de cheques dando un total de:

$315,072.00 como saldo registrado en libros.

b.      Preparar una conciliación bancaria que muestre el saldo

correcto.
 Saldo según bancos (es- $211,946.
tado de cuenta) 00

Más
Cheques sin cobrar $56,940.
00
Depósito no reg- $37,697.0
istrado 0
Total $94,637.0
0

Menos

Total

Saldo del banco concili- $306,583

ado .00

Saldo según libros $315,072.0

0

Más
cheque mal reg- $180
istrado
Total $180.00

Menos
cheque SF $8,219.0
0
impresión de che- $450.00
queras
Total $8,669.00

Saldo de libro conciliado $306,583

.00

8.       PYRSA adquirió 150000 Cetes a 28 días con una tasa de descuento del 15%.
El intermediario financiero cobra una comisión de 0.5% sobre el valor de la
inversión por cada operación realizada.
 a.       Calcule el precio de compra de cada Cete.

Precio de compra= $10.00 – (10 X 0.15/360)

                                               = $10.00 – 0.00041667

Precio de compra= $ 9.9958 X 1.005 = $10.045

b.      Determine el valor de la inversión

Valor de inversión= $ 1, 506,871.80

c.       Elabore el registro de la inversión

Fecha Detalle Debe Haber

X día Inversiones temporales $ 1, 506,871.80
$ 1, 506,871.80

d.      Determine el valor de los Cetes comprados a su vencimiento

$  1,511,633.51
 

e.      Elabore el registro de la venta de los Cetes a su vencimiento,

considerando la comisión el intermediario financiero.

Fecha Detalle Debe Haber

X día Bancos $  1,511,633.51
Inversiones temporales $ 1, 506,871.80
Ingresos por intereses $ 4761.71

 
9.       Cadenas Águila, S.A., decidió adquirir 80000 Cetes a 28 días. Los Cetes se
compraron con una tasa de descuento del 17% y la casa de bolsa cobró una
comisión del 0.6% sobre la inversión:

a.       Calcule el precio de compra de los Cetes.

Precio de compra= $10.00 – (10 X 0.17/360)

                               = $10.00 – 0.0002778

Precio de compra= $ 9.99972 X 1.006 = $10.059

Valor de la inversión= número de Cetes X $10.059

$ 804,777.464

b.      Elabore el registro de la compra de los Cetes.

Fecha Detalle Debe Haber

X día Inversiones temporales $ 804,777.464

$ 804,777.464

c.       Determine el monto de la ganancia o pérdida suponiendo

que se venden solo 40000 Cetes a un precio unitario de $9.95:

40000 Cetes comprados $10.059 40000 Cetes comprados a $ 9.95

$ 402,306 $ 398,000

Pérdida: 402,306 - 398,000

Pérdida: $ 4,306.00

10.   La compañía Emporio, S.A., decidió invertir su excedente de efectivo en un

portafolios que se detalla a continuación:
 a.       8500 acciones de Obsa, sociedad de inversión a $24 cada
una.

b.      3800 acciones de Axibur, sociedad de inversión a $19 cada

una.

La comisión de intermediario financiero es de 0.8% sobre el valor de la inversión

por cada transacción de compraventa realizada:

a.       Determine el monto total de la inversión realizada.

Obsa:

Inversión: (# de acciones X $ 24) X 1.008

Inversión: (8500 X 24) X 1.008

Inversión= $ 205,632

Axibur

Inversión = (3800 X 19) X 1.008

Inversión= $ 72,777.60

b.      Elabore el registro contable al realizar la inversión

Fecha Detalle Debe Haber

X día Inversiones temporales $ 278,409.60
Bancos $ 278,409.60

c.       Registre la venta de las acciones de Axibur a $21 cada una

Fecha Detalle Debe Haber

X día Bancos $ 79, 800.00
 Inversiones temporales $ 72,777.60
Ingresos por intereses $ 7,022.40

d.      Determine el nuevo valor de la cuenta de inversiones

Nuevo valor = Valor de inversión en Obsa + Nuevo valor de

Axibur

Nuevo valor = $ 285, 432.00

e.      Calcule el efectivo recibido si se venden 3000 acciones de

Obsa en $26 cada una.

Efectivo de acciones= $ 78,000

Si me costaron en un inicio $ 24, entonces 3000 acciones tenían un pre-

cio de $ 72,000.  Entonces recibí un total de $ 6,000.