Sesión #04 - Control Interno

• Contador Público de la Universidad
José
Nacional del Callao Mat. N° 29755
• Socio Global en IAI – EEUU N° 29
Zegarra
• Experiencia laboral en el sector privado,
público a nivel local y en el extranjero,
incluyendo empresas como: Cineplanet,
AJE Perú, AJE Ecuador, AJE de Honduras,
Defontana Chile, Llama Gas, Arcor de
Perú e instituciones como: Ejercito
Peruano y Contraloría.
Control Interno
en Tiempos de COVID
Docente : CPC José Carlos Zegarra

TEMARIO
SESIÓN 1: Importancia del Control Interno en contexto COVID
SESIÓN 2: Criterios de Riesgos
BIENVE
NIDOS
SESIÓN 3: Matriz de Riesgo
SESIÓN 4: Casuísticas de Tesorería
SESIÓN 5: Casuísticas de Ventas, créditos y cobranzas
SESIÓN 6: Casuísticas de Inventarios

Proceso
Auditoria
1. Importancia – Información Financiera
Económico
Contable Normativo
Financiero
• Instrumento básico • Información • NIA

de obtención de Externa (Informes • NIIF
Información a para Usuarios de • CNIIF
través de la Interés)
“Contabilidad” • Información de
gestión (Toma de
decisiones)
AUDITORIA INTERNA
1. Etapas del Proceso Auditoria Interna
PLANIFICACION EJECUCION CONCLUSION
Determinar enfoque y
1 OBJETIVO procedimientos de Obtener evidencia de afirmaciones Emitir Informe
auditoria a aplicar
Prevención
Papeles de trabajo
Papeles de Trabajo
PRODUCTO Evaluación del Riesgo
2 Control de Tiempos y desvíos Informe
TERMINADO Programas
Asignación de recursos
Evaluación de personal de Riesgo
Fidelidad de los plasmado en el

Diferenciar afirmaciones y evidencias
3 CLAVE Determinación del Riesgo Informe con realidad
Supervisión
compulsada
1. Etapas del Proceso Auditoria Interna
Evaluación del Control
Planificación Evaluación de Riesgos
Interno
• Orden de Trabajo • Evaluar los Objetivos de • Evaluación de controles

(Objetivo, Alcance, la Organización que ha implementado la
Equipo, Tiempo (Diagnóstico de la Organización
estimado e cadena de Valor) • Diagnóstico aplicando
instrucciones) • Evaluar los riesgos el modelo COSO
• Planificación Preliminar asociados al proceso de • Aplicación de Técnicas Prevención
(estudio de empresa a revisión (Inherente y Métodos: descriptivos;
auditar, relevamiento Control y Detección) cuestionarios; de Riesgo
Control interno). • Evaluación de matriz de flujogramas.
• Planificación Especifica Riesgos
9
METODOS Y TECNICAS
1. Técnicas y Métodos - Auditoria Interna
Métodos Método de cicuitos
Técnicas
descriptivos / Flujogramas
• Estudio general • Memorándum • Elaborar circuito de

• Análisis Descriptivo trazabilidad del
• Inspección • Cuestionarios proceso a evaluar
• Conciliación predefinido en
relación a la
• Observación
información
• Declaraciones relevada
• Cálculo (manuales u otros)
Area Funcional
Tesorería
2. Tesoreria - Cadena de valor
Procesos estratégicos y dirección
Satisfacción del cliente

Necesidad del cliente
Programación Difusión Toma de Venta de Ejecución de Control Presentación

Según deservicios decisión Servicios Servicio de calidad Informes
cronograma Auditoria
Gestión Comercial y Gestión Gestión Contable Gestión Gestión de Gestión

MKT GDH Tecnológica
Financiera procesos Control
12
2. Tesorería – Estructura funcional
Valores Cobranzas Recaudaciones Pagos
• Custodia y • Gestión de • Recaudación de • Organizar y

resguardo de proceso de fondos y ejecutar todos
fondos y cobranza a valores que los proceso de
valores terceros ingresan a la pagos
Organización. necesarios para
la Organziación.
SECCIONES
2. Tesorería - Gestión
Ingreso – Custodia Pagos Erogaciones Planificación -Control Bancos
• Proponer y aplicar • Programar pagos y • Intervenir en la • Evaluar la cuentas

Políticas y Normas demás erogaciones Elaboración del de bancos
para el manejo de que se requieren en presupuesto y flujo • General Informes de
Fondos y Valores en la organización. financiero de la seguimiento
la organización Organización. • Realizar todo tipo de
• Seguimiento del gestión con
presupuesto entidades
• Controlar a través de Financieras.
revisiones, arqueos y
controles
Gestión a:
Casuística
CASO PRACTICO
Propuestas
¡GRACIAS!
T
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SESIÓN 1: Importancia del Control Interno en contexto COVID

SESIÓN 2: Criterios de Riesgos

SESIÓN 4: Casuísticas de Tesorería

SESIÓN 5: Casuísticas de Ventas, créditos y cobranzas

SESIÓN 6: Casuísticas de Inventarios

• Instrumento básico • Información • NIA

Fidelidad de los plasmado en el

• Orden de Trabajo • Evaluar los Objetivos de • Evaluación de controles

• Estudio general • Memorándum • Elaborar circuito de

Satisfacción del cliente

Programación Difusión Toma de Venta de Ejecución de Control Presentación

Gestión Comercial y Gestión Gestión Contable Gestión Gestión de Gestión

• Custodia y • Gestión de • Recaudación de • Organizar y

• Proponer y aplicar • Programar pagos y • Intervenir en la • Evaluar la cuentas

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