S1 - S1 Material

AUDITORIA FINANCIERA II
DOCENTE: TANIA BELKY LÓPEZ SIU

SILABO
CONTENIDO GENERAL: curso clasificado en unidades de aprendizaje (18)

Semanas
Datos/Observaciones
Criterios de evaluación
AUDITORIA FINANCIERA II
UNIDAD 1:
PAPELES DE TRABAJO DE LA AUDITORÍA

Contenido Semana 1
1. Presentación del curso, grupos de trabajo, introducción a los papeles de trabajo
de auditoria
2. Papeles de trabajo de Auditoria
 Importancia de la elaboración de los papeles de trabajo de auditoria
 Clasificación de los Archivos de papeles de trabajo, técnicas para la preparación
de los papeles de trabajo
Saberes previos
Informes
Evidencia
Documentos AUDITORIA
Técnicas
Normas
Logro de aprendizaje
Al finalizar la unidad, el estudiante

elabora papeles de trabajo en el
proceso de la Auditoría Financiera en
base a las Normas Internacionales de
Auditoría (NIA).
Logro de la Sesión
Al finalizar la sesión, el estudiante

conoce los papeles de trabajo de
auditoria, su importancia, clasificación
de los Archivos de papeles de trabajo,
técnicas para la preparación de los
papeles de trabajo.
Importancia de la sesión
Permite a los estudiantes

comprender los papeles de trabajo
de auditoria, su importancia,
clasificación de los Archivos de
papeles de trabajo, técnicas para la
preparación de los papeles de
trabajo, de relevancia en la
profesión contable.
TEMA 1: AUDITORÍA FINANCIERA II
AUDITAR: Proceso realizado por una persona

independiente y competente, que consiste en
acumular y evaluar evidencia, acerca de la
información cuantificable de una entidad
económica específica.
AUDITORÍA: Es el examen objetivo, sistemático y

profesional de las operaciones de una entidad o
empresa, efectuado con posterioridad a su
ejecución, con la finalidad de evaluarlos y
verificarlos, y con esta evaluación elaborar el
correspondiente informe en el que el auditor
incluye un dictamen del examen realizado.
TEMA 1: AUDITORÍA FINANCIERA II
AUDITORIA FINANCIERA: Es un examen

sistemático de los Estados Financieros, registros
y transacciones relacionadas para determinar la
adherencia a las NIIF, a las políticas de dirección
o los requerimientos establecidos. Es una
constancia o evidencia soporte, dejada
técnicamente en los papeles de trabajo, que se
realiza a los Estados Financieros por parte de un
auditor distinto del que preparó la información
contable, con la finalidad de establecer su
razonabilidad, dando a conocer los resultados de
su examen mediante un dictamen u opinión, a fin
de expresar opinión acerca del cumplimiento de
la Información Financiera.
TEMA 1: AUDITORÍA FINANCIERA II Procesos
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS PLANEACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE
DE AUDITORIA AUDITORÍA • Conocimiento de la EJECUCIÓN DE PRUEBAS
empresa DE AUDITORÍA AUDITORÍA
• Obtención de
Fases Información
Control de actividades
• Determinación de Informe
Control puntos críticos
• Objetivos de la Ejecución Muestreo
Designación de equipo auditoria
Riesgo
• Materialidad
• Inherente • De Control Estudio y
Instalación de equipo Pruebas • Analíticas
Programas • Control evaluación del
• Detección • Sustantivas Control Interno
• Alcance y naturaleza
Archivos  Permanentes • Clases
 Corrientes Evaluación
• Objetivos
• Flexibilidad
• Contenido
Formulación y Dictamen
PAPELES DE TRABAJO • Índice Hallazgos
ordenamiento
• Referencias
• Marcas
TEMA 1: AUDITORÍA FINANCIERA II - NIAs
TEMA 1: AUDITORÍA FINANCIERA II - NIAs
TEMA 2: PAPELES DE TRABAJO
NIA 230: DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA Y

PAPELES DE TRABAJO
Esta norma internacional de auditoria (NIA), trata

de la responsabilidad que tiene el auditor de
preparar sus papeles de trabajo
correspondientes a una auditoría de estados
financieros.
Es responsabilidad de los gerentes y

supervisores verificar que los papeles de trabajo
de un cliente estén debidamente identificados,
verificar que sean archivados en forma ordenada
y que se encuentren completos al momento de
enviarlos a un archivo.
DEFINICIÓN
Conjunto de documentos o
cédulas en las cuales el auditor
registra los datos y la información
obtenida durante el proceso de
Auditoría, los resultados y pruebas
realizadas en los cuales sustenta
la opinión que emite al suscribir su
informe.
FINALIDAD
 Ayudar al equipo de auditoria a planear y

desempeñar la auditoría de forma eficiente.
 Permite dirigir y supervisar el trabajo de auditoría,

así como a disminuir las responsabilidades de
revisión del trabajo de acuerdo a la NIA 220.
 Proporcionar evidencia de trabajo de auditoría

llevando a cabo para sustentar la opinión del
auditor y colocar en ellas la planeación, la
naturaleza, oportunidad y el alcance de los
procedimientos de auditoría desempeñados y por lo
tanto los resultados, y las conclusiones extraídas
de la evidencia de auditoría obtenida.
IMPORTANCIA
Los papeles de trabajo del auditor constituyen la principal evidencia del trabajo y de las
conclusiones alcanzadas. Soportan los asuntos indicados en el informe y en las notas a
los Estados Financieros.
CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
La forma y contenido de los papeles de trabajo son afectados por asuntos como:
 La naturaleza del trabajo

 La forma del dictamen del auditor
 La naturaleza y condición de los sistemas de contabilidad y control interno de la
entidad.
 Las necesidades en las circunstancias particulares específicas usadas en el curso de
la auditoría.
¿QUÉ SE INCLUYE EN LOS ´PAPELES DE
TRABAJO?
 Documentos de planificación
 Cuestionarios de control interno, narrativas,
etc
 Copias de documentos importantes
 Copias de contratos
 Cartas de confirmación y representación
 Análisis y pruebas de transacciones,
procesos, etc
 Comunicaciones con el cliente
SISTEMAS DE ARCHIVAR LOS PAPELES DE TRABAJO
Los sistemas de archivar los papeles de trabajo varían entre las

firmas de auditorias, pero, normalmente, el archivo está dividido
como:
ARCHIVO SOPORTE DEL TRABAJO ARCHIVOS

PERMANENTE EFECTUADO POR EL AUDITOR CORRIENTES
 Historia de la empresa Técnicas y procedimientos

 Escrituras públicas utilizados en la validación
 Acuerdos de directorio y sustentos de los rubros
y accionistas que conforman los
 Organigramas estados financieros
ARCHIVO
PERMANENTE
 Información referente a la estructura organizacional de la entidad

 Extractos o copias de documentos legales importantes, convenios y
minutas
 Información concerniente a la industria, entorno económico y entorno
legislativo dentro d los que opera la entidad
 Evidencia de la comprensión del auditor de los sistemas de contabilidad
y de control interno.
 Evidencia de evaluaciones de los riesgos inherentes y de control, y
cualquier revisión al respecto.
 Evidencia de la inclusión del auditor del trabajo de auditoria interna y
de las conclusiones alcanzadas sobre dichos trabajos.
ARCHIVO PERMANENTE
(CONTENIDO)
 Informes de gestión de la empresa

 Acta constitutiva
 Extractos de actas de junta directiva y acciones
 Contratos laborales
 Contratos de préstamos
 Narrativas, flujogramas, cuestionarios de evaluación de control interno
 Copia de documentos utilizados
 Descripción de cargos y funciones
 Copia de información financiera
 Copia de leyes que afectan la entidad
 Copia de las declaraciones de impuestos
ARCHIVOS CORRIENTES
Contiene:
• Los papeles de trabajo preparados en el curso de la última auditoría y todos los papeles, datos y
correspondencia archivados durante las fechas comprendidas entre el último y el presente periodo
contable.
• Papeles de trabajo de la auditoria actual, un juego completo de papeles de trabajo y otros afines de una
auditoría
• Las cédulas como: Cédulas sumarias o de Resumen (resúmenes o cuadros

sinópticos de conceptos y/o cifras homogéneas de
una cuenta, rubro, área u operación) .Cédulas de detalle o descriptivas, Cédulas analíticas o de
comprobación.
• que conforman los análisis efectuados, copias de las circulaciones efectuadas, los cuadros de
antigüedad de clientes.
• En este archivo se incluye la información y documentación que sustenta las pruebas sustantivas de los
saldos de los estados financieros.
Preguntas al profesor
Taller
 Conformen grupos de 3 estudiantes (máximo)

 Según la lectura Norma Internacional de
Auditoría 230 “Documentación de Auditoría”
analice y responda lo siguiente:
1. ¿Cuál es el objetivo, requerimientos para la
preparación oportuna de la documentación
de auditoría?
 Estudiante expone y sustenta los solicitado

(elección al azar)
REFLEXIONEMOS
¿Qué aprendí hoy?

¿Por qué es importante?
¿Para qué me sirve?
¿Puedo emplearlo en mi vida diaria?
Datos/Observaciones
RECORDEMOS
DEFINICIÓN
Los papeles de trabajo son un

instrumento mediante el cual, el
auditor respalda de manera detallada
y sistemática la descripción de las
pruebas realizadas, después de la
aplicación de procedimientos y
técnicas en los que sustenta y apoya
los resultados obtenidos.
Datos/Observaciones
Conclusiones
 La NIA 230 documentación de auditoría y papeles de trabajo, trata de la

responsabilidad que tiene el auditor de preparar sus papeles de trabajo
correspondientes a una auditoría de estados financieros.
 Los papeles de trabajo proporcionan evidencia de trabajo de auditoría
llevando a cabo para sustentar la opinión del auditor.
 Un procedimiento de auditoría es la aplicación de una o varias técnicas
de auditoría para obtener evidencias de auditoría, plasmados en los
papeles de trabajo de auditoría.
REFERENCIAS
 Guía Técnicas de Auditoría (2,015), Contraloría General de la República Peruana

 NIA 230 Documentación de auditoría (2009)

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AUDITORIA FINANCIERA II

DOCENTE: TANIA BELKY LÓPEZ SIU

CONTENIDO GENERAL: curso clasificado en unidades de aprendizaje (18)

PAPELES DE TRABAJO DE LA AUDITORÍA

Al finalizar la unidad, el estudiante

Al finalizar la sesión, el estudiante

Permite a los estudiantes

AUDITAR: Proceso realizado por una persona

AUDITORÍA: Es el examen objetivo, sistemático y

AUDITORIA FINANCIERA: Es un examen

NIA 230: DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA Y

Esta norma internacional de auditoria (NIA), trata

Es responsabilidad de los gerentes y

 Ayudar al equipo de auditoria a planear y

 Permite dirigir y supervisar el trabajo de auditoría,

 Proporcionar evidencia de trabajo de auditoría

 La naturaleza del trabajo

Los sistemas de archivar los papeles de trabajo varían entre las

ARCHIVO SOPORTE DEL TRABAJO ARCHIVOS

 Historia de la empresa Técnicas y procedimientos

 Información referente a la estructura organizacional de la entidad

 Informes de gestión de la empresa

• Las cédulas como: Cédulas sumarias o de Resumen (resúmenes o cuadros

 Conformen grupos de 3 estudiantes (máximo)

 Estudiante expone y sustenta los solicitado

¿Qué aprendí hoy?

Los papeles de trabajo son un

 La NIA 230 documentación de auditoría y papeles de trabajo, trata de la

 Guía Técnicas de Auditoría (2,015), Contraloría General de la República Peruana

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