ACTIVIDAD SEMANA 7: ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVOS

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Actividad semana 7. Estado de flujos de efectivos y notas a los estados
financieros

Curso:
Contabilidad Financiera IV

Alumnos:
Leidy Johana Chacón Saenz ID 634114
Yury Marcela Castro Yasno ID 633923
Cindy Tatiana Lemus Puentes ID
585286

Profesora Titular:
Silvia Liliana Ramos
Gutiérrez Profesor Tutor:
CP. Pablo Tulio Calderón

Garzón. Colombia a 22 de noviembre de 2018

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TRABAJO PARA DESARROLLAR

Leer del decreto 3022 del 2013 la sección 7 – ESTADO DE FLUJOS

DE EFECTIVOS y sección 8 “NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS”

determinar lo siguiente:

➢ ¿Qué es el estado de flujos de efectivo?

Es el Estado de Flujo de Efectivo es un Estado Financiero Básico que

muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y

financiación. Estas actividades se reflejan particularmente en otro estado

financiero básico como lo es El Estado de Situación Financiera.

➢ Por qué es importante para la empresa

El estado de flujo de efectivo es importante en la empresa, porque

permite al responsable de la entidad conocer cómo se obtiene el dinero y en lo

que esté se invierte. Ya que todas las empresas necesitan efectivo para realizar

sus operaciones, pagar sus obligaciones, y determinar si su operación genera los

recursos suficientes para el funcionamiento de la empresa.

➢ Que son fuentes y que son los usos del efectivo.

FUENTES: Una fuente es un incremento en los recursos de la

organización, y el uso es un recurso que se gasta para llegar a sus

objetivos. Fuentes y usos se refieren al mismo concepto en contabilidad

administrativa y contabilidad general.

USOS DEL EFECTIVO

Los usos o aplicaciones de recursos se presentan cuando aumentan los

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activos o disminuyen los pasivos y el patrimonio, como por ejemplo colocar

inversiones, incrementar la cartera, comprar inventario o propiedad planta y

equipo, pagar obligaciones financieras, reducir el nivel de endeudamiento o

distribuir utilidades (dividendos o participaciones).

➢ Que son actividades de operación, inversión y financiación.

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN.

Las actividades de operación, se refieren básicamente a aquellas actividades

relacionadas con el desarrollo y puesta en marcha del objeto social o actividad

principal de la empresa, con esto nos referimos a la producción o comercialización de

sus bienes Y/o la prestación de servicios.

Dentro de esas actividades podemos considerar la compra y venta de

mercancías. Los pagos de servicios básicos, pago de planillas de sueldo, impuestos,

papelería, etc. En esta clasificación podemos mencionar cuentas tales como cuentas

por cobrar y por pagar, gastos pagados por anticipado, los pasivos relacionados con

los pagos de la planilla de sueldos, los impuestos, etc.

ACTIVIDADES DE INVERSION.

Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones que realiza la

empresa en activos fijos, ya sea esta operación de compra y venta, adquisición de

inversiones en otras empresas, compra de títulos valores, etc.

En este apartado podemos incluir todas las compras que la empresa realice y

que sean diferentes a los inventarios y gastos, destinados al mantenimiento o

incremento a la capacidad productiva de la empresa. Las cuentas que podemos citar

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para este caso serian. La propiedad planta y equipo, intangibles y las inversiones

permanentes.

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO.

Las actividades de financiamiento se refieren a la adquisición de recursos para

la empresa, que bien pueden ser de terceros (pasivos) o de sus socios (patrimonio).

En estas actividades de financiación debemos de excluir los pasivos que

corresponden a las actividades de operación, es decir, proveedores, pasivos laborales,

impuestos, etc.

Podemos decir que este tipo de actividades la conforman las obligaciones

financieras a largo plazo y la colocación de bonos, la capitalización de la empresa

mediante nuevo aporte de los socios, o la colocación de acciones para incorporar

nuevos socios

➢ Cuáles son los métodos de preparación del estado de flujo de efectivo.

MÉTODO INDIRECTO

En el método indirecto, el flujo de efectivo neto por actividades de

operación se determina ajustando el resultado, en términos netos, por los efectos de:

(a) los cambios durante el periodo en los inventarios y en los derechos

por cobrar y obligaciones por pagar de las actividades de operación;

(b) las partidas sin reflejo en el efectivo, tales como depreciación,

provisiones, impuestos diferidos, ingresos acumulados (o devengados) (gastos) no

recibidos (pagados) todavía en efectivo, pérdidas y ganancias de Cambio no

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realizadas, participación en ganancias no distribuidas de asociadas, y

participaciones no controladoras;

(c) cualesquiera otras partidas cuyos efectos monetarios se relacionen

con inversión o financiación.

MÉTODO DIRECTO

En el método directo, el flujo de efectivo neto de las actividades de

operación se presenta revelando información sobre las principales categorías de

cobros y pagos en términos brutos. Esta información se puede obtener:

(a) de los registros contables de la entidad; o

(b) ajustando las ventas, el costo de las ventas y otras partidas en el

estado del resultado integral (o el estado de resultados, si se presenta) por:

(i) los cambios durante el periodo en los inventarios y en los derechos

por cobrar y obligaciones por pagar de las actividades de operación;

(ii) otras partidas sin reflejo en el efectivo; y

(iii) otras partidas cuyos efectos monetarios son flujos de efectivo de

inversión o financiación.

➢ Cuál es su estructura de presentación.

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➢ Que son las notas a los estados financieros.

Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o

explicaciones de hechos o situaciones cuantificables o no que se presentan en el

movimiento de las cuentas, las mismas que deben leerse conjuntamente a los

Estados Financieros para una correcta interpretación. Asimismo representan

información importante para los inversores que deseen comprar acciones de una

compañía a través del Mercado Bursátil, ya que por lo general muestran

información relevante a considerar que determinará el comportamiento del valor

de las acciones.

➢ Cuál es la estructura en que se debe presentar las nota a los

estados financieros.

Las notas:

(a) presentarán información sobre las bases para la preparación de los

estados financieros, y sobre las políticas contables específicas utilizadas, de

acuerdo
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con los párrafos 8.5 a 8.7;

(b) revelarán la información requerida por esta NIIF que no se presente

en otro lugar de los estados financieros; y

(c) proporcionará información adicional que no se presenta en ninguno

de los estados financieros, pero que es relevante para la comprensión de cualquiera

de ellos.

Una entidad presentará las notas, en la medida en que sea

practicable, de una forma sistemática. Una entidad hará referencia para cada partida

de los estados financieros a cualquier información en las notas con la que esté

relacionada...

Una entidad presentará normalmente las notas en el siguiente orden:

(a) una declaración de que los estados financieros se ha

elaborado cumpliendo con la NIIF para las PYMES (véase el párrafo 3.3);

(b) un resumen de las políticas contables significativas aplicadas (véase

el, párrafo R5);

(c) información de apoyo para las partidas presentadas en los estados

financieros en el mismo orden en que se presente cada estado y cada partida;

(d) cualquier otra información a revelar.

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COMERCIALIZADORA LA QUINTA S.A

NIT. 813214205-1
ESTADO DE RESULTADOS
INTEGRALES ENERO 1 A OCTUBRE
31 DE 2018
CIFRAS EN PESOS COLOMBIANOS
INGRESOS
INGRESOS ORDINARIOS 34.764.705
VENTA DE MERCANCIA 34.764.705
DEV. EN VENTAS
VENTAS NETAS 34.764.705

COSTO DE VENTA 23.583.332

COSTO VENTA 23.583.332

INVENTARIO 0
DEV. EN COMPRAS 0
COMPRAS NETAS 23.583.332

UTILIDAD BRUTA 11.181.373

GASTOS DE ADMINISTRACION 1.000.000

SERVICIO ACUEDUCTO 200.000
SERVICIO ENERGIA 500.000
SERVICIO TELEFONIA 300.000

GASTOS DE VENTA 1.833.651

BENEFICIO A EMPLEADOS 1.088.211
APORTES A SEGURIDAD SOCIAL 130.440
APORTES PARAFISCAL 40.000
DEEPRECIACIÓN 575.000

UTILIDA ANTES DE IMPUESTOS 8.347.722

IMPUESTO DE RENTA 33% 2.754.748

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO 5.592.974

RESERVA LEGAL 10% 559.296

UTILIDAD A DISTRIBUIR 5.033.677

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COMERCIALIZADORA LA QUINTA
S.A NIT. 813214205-1
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A OCTUBRE 31 DE 2018
CIFRAS EN PESOS COLOMBIANOS - COP

ACTIVOS
CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 193.057.672

CAJA 13.705.883
BANCOS 179.351.789

CUENTAS POR COBRAR 27.664.117

CLIENTES 26.795.000
ANTICIPO DE IMPUESTOS 869.117

INVENTARIO
MERCANCIAS NO FAB. POR LA EMPRESA 6.416.668

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 227.138.457

ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 199.425.000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICIOS 150.000.000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 50.000.000
DEP. ACUMULADA 575.000

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 199.425.000

TOTAL ACTIVOS 426.563.457

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES 16.310.000
RETENCION 750.000
SALUD 40.000
PENSION 160.000
ARL 10.440
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IVA 905.295
CAJA C. FAMILIAR 40.000
IMPTO DE RENTA 2.754.748

TOTAL PASIVO CORRIENTE 20.970.483

TOTAL PASIVO 20.970.483

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 400.000.000
RESERVAS 559.296
RESULTADO EJERCICIO 5.033.677

TOTAL PATRIMONIO 405.592.974

PASIVO MAS PATRIMONIO 426.563.457

COMERCIALIZADORA LA QUINTA SA
NIT. 813214205-1
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
MONEDA FUNCIONAL PESOS COLOMBIANOS - COP
CIFRAS EN PESOS

CAPITAL RESERVA GANANCIAS RESULTADO SUPERAVI

DETALLE SOCIAL S ACUM. EJER. T TOTAL
SALDO INICIAL 01- 400.000.00 400.000.00
01-2018 0 0 0

CAPITAL SOCIAL
RESERVAS 559.296
RECLASIFIACACIO
N A OTRAS
CUENTAS DE
PATRIMONIO

GANANCIA DEL
EJERCICIO 5.033.677

SUPERAVIT 0

400.000.00 405.592.97
TOTAL 0 559.296 0 5.033.677 0 4
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COMERCIALIZADORA LA QUINTA S.A

NIT. 813214205-1
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO A OCTUBRE 31 DE
2018
CIFRAS EN PESOS COLOMBIANOS - COP

2.018

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
VENTA DE BIENES 34.764.705
COSTO DE VENTA -23.583.332
GASTOS DE VENTA -2.258.651
GASTOS FINANCIEROS 0

TOTAL FLUJO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 8.922.722

ACTIVIDADES DE INVERSION
INTERESES BANCARIOS 0
OTRAS INVERSIONES 0
INVERSIONES CDT 0
AUMENTO DE INVENTARIO 0
AUMENTO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 0

TOTAL FLUJO POR ACTIVIDADES DE INVERSION 0

ACTIVIDADES DE FINANCIACION
IMPUESTOS CORRIENTES 0
BENEFICIO A EMPLEADOS 0
CUENTAS POR PAGAR 0

TOTAL FLUJO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACION 0

EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO 184.134.950

 ACTIVIDAD SEMANA 7: ESTADOS DE FLUJOS DE

FLUJO DE EFECTIVO DEL PERIODO 8.922.722

FLUJO DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 193.057.672

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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• Decreto 3022 de 2013. Sección 4: “Estado de Situación Financiera” Material

suministrado por el tutor en: file:///C:/Users/yurym/Downloads/DECRETO
%203022%20DE%202013%20%20PYMES%20(1).pdf
• https://pyme.lavoztx.com/diferencias-entre-fuentes-y-usos-en-contabilidad-administrativa-
10856.html
• https://www.gerencie.com/determinacion-y-explicacion-de-las-fuentes-y-usos.html