UNIDAD EDUCATIVA FISCAL “DR.

MANUEL CORDOVA GALARZA”

TEMA DEL PROYECTO DE GRADO DEMOSTRATIVO:

EL BALANCE INICIAL COMO UNO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

ESTUDIANTE:
JULIANA ADELAIDA MONCADA GARAICOA

CURSO:

3° BACHILLERATO TECNICO “CONTABILIDAD”

DOCENTE TUTORA Y COORDINADOR DE ÁREA:

Lcda. ROSITA AURORA ARIAS SANTOS

Lcda. ANITA ZAMBRANO

AÑO LECTIVO
2021-2022

Guayaquil – Ecuador

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 INTRODUCCION

Al definir el concepto de Contabilidad vimos que una de las funciones que ésta cumple es la
de reflejar la imagen fiel del patrimonio de una empresa.
Lógicamente, con el desarrollo de las operaciones, la composición del patrimonio empresarial
va variando, por lo que la imagen fiel del patrimonio debe referirse a un momento
determinado del tiempo.
El Balance inicial refleja la situación patrimonial de la empresa en el momento preciso en que
están a punto de iniciarse las operaciones de la empresa, es decir justo antes de comenzar a
registrarse éstas.
Los Balances son documentos obligatorios para el empresario, de gran importancia para
conocer la situación en que se encuentra la empresa, por lo que no pueden realizarse de
cualquier manera, sino que existe un modelo predeterminado al que debe ajustarse el
empresario.

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 ANTECEDENTES

Realizar un balance general al final del año puede ayudar a que la empresa conozca la
capacidad que tiene para invertir en materias primas, contratar proveedores, ampliar sus
servicios o acceder a financiación. De esta manera planea sus pasos a seguir y qué puede
hacer para optimizar su capital de trabajo disponible.
Se realiza al comienzo del ciclo contable de una empresa. El balance inicial en contabilidad
sirve para exponer de una manera esquemática y resumida la situación de la empresa, es en
todos los sentidos una fotografía económica de la empresa en un momento determinado.

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 PRESENTACION DEL PROBLEMA

Si los estados financieros no están elaborados correctamente, se pueden tomar decisiones

económicas inadecuadas o inducir al error en la determinación de impuestos.
El análisis e interpretación de los estados financieros es relevante para tomar decisiones
eficientes en el negocio. Estas elecciones aseguran su rentabilidad y crecimiento
.
Sin embargo, la posibilidad de error es latente. Un descuido en los datos:

• Obstaculizará elaborar planes de crecimiento efectivos. • Los presupuestos y el flujo

de efectivo se verá afectado.
• Impedirá realizar adquisiciones.
• La determinación de precios no tendrá correspondencia.

Los errores pueden encontrarse en:

• El balance general si la información presentada a los accionistas e inversionistas sobre
el destino de la inversión del capital no es clara.
• En los estados de flujos al no gestionar correctamente el dinero.
• En los estados de resultados con los detalles de ventas, gastos, utilidades y pérdidas.

La Contabilidad debe ser verdadera y puntual por lo que es necesario eliminar errores
tales como:
• Un inadecuado balance de saldos de activos, pasivos y patrimonio neto. El objetivo de
un balance de saldos es determinar que los saldos deudores correspondan a los saldos
acreedores. Por ejemplo, la suma total de los gastos o créditos en mercadería,
mobiliario y proveedores debe ser igual sus ingresos o débitos.
• No comprobar que la contabilización de todas las facturas de venta y venta se hayan
realizado.
• Conciliación de los saldos de cuentas corrientes bancarias y pólizas de crédito.

Dichas fallas pueden hacerse de manera intencionada o no intencionada. Si el error no es

intencional se recomienda contar con un mejor sistema automatizado de control para
disminuir los riesgos; si es intencional, es probable que se trate de casos de fraude por lo que
contar con un correcto control interno de la organización es favorable.

JUSTIFICACION

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El Balance es como el esqueleto de una empresa, nos proporciona información sobre la
estructura de activos y pasivos , su distribución en cuanto al plazo de vencimiento para los
pasivos, y el grado de liquidez de las distintas posiciones de activo.

Estructura del balance inicial

La composición del balance lo integran activos y pasivos que aportan los socios a la empresa,
dando lugar a un patrimonio neto que será en teoría el valor de la empresa en su comienzo.
Una simulación simplificada de un balance inicial podría ser el siguiente:

Activo Patrimonio neto

Terrenos Capital social
Oficinas Pasivo
Clientes Deudas a largo plazo
Mercaderías Otras obligaciones a largo plazo
Banco, cuentas corrientes Deudas a corto plazo
Caja y efectivo Otras obligaciones a corto plazo
TOTAL Activos TOTAL Patrimonio neto + Pasivos

Como podemos observar el balance inicial cumple con el principio de partida doble,
dándose las mismas cifras en el total de activos que en la suma de patrimonio y pasivos. Sin
embargo, debe tenerse en cuenta que en este balance no se exponen cuentas ni de ingresos ni
de gastos.
Objetivos

Objetivo General
Efectuar un informe financiero o estado contable que me refleje la situación del patrimonio
inicial de la empresa.

Objetivos Específicos
✓ Conocer en que consiste un estado de situación inicial.
✓ Plantear el registro inicial perteneciente a la empresa.

MARCO CONCEPTUAL

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El marco conceptual para la información financiera es la piedra angular de los estándares
internacionales para la preparación de estados financieros con propósito general, de manera
tal que no solo ayuda al emisor de los estándares, en su propósito de emisión de nuevos
estándares alineados a sus principios, sino también a los mismos preparadores al momento de
definir sus políticas contables. Pero tanto emisor como preparadores, pese a que el marco
conceptual no es una norma ni jerárquicamente está por encima de alguna de ellas, tienen
presente como objetivo fundamental que la información financiera es útil para la toma de
decisiones por parte de los inversionistas actuales y/o potenciales, los acreedores y los
prestamistas, y este precepto se mantiene presente en todo momento en el proceso de
elaboración de la información financiera, de ahí la importancia vital del marco conceptual.

Cuentas contables
El conjunto de registros donde se detallan cronológicamente todas las transacciones llevadas
a cabo por un ente económico en un tiempo determinado se denomina como "cuentas
contables".
Para uso práctico, las cuentas se organizan bajo una letra T que es la representación gráfica de
una cuenta contable y los respectivos elementos que la componen.

Cuentas reales o de balance

En este grupo se incluyen las cuentas que registran los bienes, derechos y
obligaciones de la empresa, es decir su activo, pasivo y capital.

Cuentas de Activos:
Las cuentas de activos representan todos los bienes y derechos que posee un ente
económico. Pueden ser tangibles (dinero, propiedades, etc.) o intangibles
(propiedad intelectual, marca, etc.)

Pasivos
Son todas las obligaciones que tiene la empresa frente a terceros como
proveedores, bancos u otros acreedores.

Patrimonios
Hace referencia a la suma de las aportaciones de los propietarios modificada por los
resultados de operación del ente económico.

La denominación de “cuentas reales” obedece a que el saldo de esta cuenta representa

realmente lo que tiene el ente económico en un momento dado, es decir, lo que posee y lo que
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debe. Por lo tanto, son las que al final del período contable van a conformar el Balance
General de la empresa.
Adicionalmente, se caracterizan por ser cuentas de carácter permanente; lo que significa que
se mantienen abiertas, por lo que se traspasa de un saldo a otro en cada período contable.

MARCO METODOLOGICO

El Análisis de Estados Financieros es el Conjunto de técnicas utilizadas para diagnosticar la

situación financiera y Económica de la empresa y su perspectiva futura a fin de poder tomar
decisiones adecuadas.
De esta forma desde una desde una Perspectiva Interna, la dirección de la empresa puede ir
tomando decisiones que corrijan los puntos débiles que pueden amenazar su futuro, al mismo
se saca provecho de los puntos fuertes se saca de los puntos fuertes para que la empresa.
Desde una Perspectiva Externa, esta técnica también es de gran utilidad para aquellas
personas interesadas en conocer la situación económica y financiera y evolución previsible de
la empresa, tales como: Entidades Financieras, Accionistas, Proveedores, Clientes, Analistas
Financieros, Inversores, etc.

CAUSAS DE LOS PROBLEMAS DE LAS EMPRESAS

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 ❖ Externas o Escasa
demanda.
o Competencia
exterior. o Impuestos
elevados. o Insolvencia de los
clientes. o Inflación

❖ Interna o Fraude 4,0%

o Negligencia 3,0%
o Incompetencia
81,01% > falta diagnostico
empresarial o Otras 12,04%
Valor Contable
Es un método en el cual se toma como valor de la firma los activos netos de la compañía de
acuerdo con los principios de contabilidad de aceptación general a la fecha que se requiere el
valor. La metodología para determinar el valor de la firma mediante el balance general, valor
contable, no amerita de mayores técnicas, sino aquellas que utiliza la empresa para llevar sus
registros contables al día. La principal premisa con esta metodología es que se encuentren
registradas todas las cuentas de acuerdo con los principios de contabilidad de aceptación
general en la región o país donde está establecida. Hoy día es muy posible que estos
principios sean las normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), por lo tanto, el
mayor trabajo que se debe realizar para determinar el valor sería que los estados financieros
estuviesen auditados por contadores públicos independientes, de manera de darle un
razonable grado de contabilidad a dichos estados financieros. Una vez que los estados
financieros de la entidad han sido auditados el valor de la firma se determinaría así:

Valor de la firma = Activo total – Pasivo total

El balance general al inicio de operaciones

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Cuando se crea una nueva empresa se requiere que los socios aporten una serie de activos y
posiblemente se deba incurrir en algunas obligaciones para poder operar o adquirir los
activos, lo que en su conjunto conforman el balance inicial.

Sabemos que un activo es todo bien o derecho que tenga la empresa. Que el pasivo son las
deudas y obligaciones que se tienen con terceros y que el patrimonio son los aportes que los
socios hacen a la nueva empresa.

Una nueva empresa para poder iniciar operaciones requiere de activos, los cuales deben ser
financiados. Esta financiación puede provenir de los socios que aportan los activos o de
terceros que hacen créditos a la nueva empresa. De esta forma surgen los pasivos y el
patrimonio, que se presentan en el balance inicial.

Ejemplo de balance inicial.

Supongamos la constitución de una sociedad limitada conformada por cinco socios que
aportarán lo siguiente:
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A) $30.000.000
B) $20.000.000
C) Un vehículo valorado en $30.000.000 de los cuales debe $5.000.000 (La empresa asume la
deuda)
D) Una oficina valorada en $15.000.000
E) Una cartera por $10.000.000 y mercancías por $5.000.000

Contabilización del balance general inicial.

Cuenta Debito Crédito

110505 50.000.000
130505 10.000.000
143505 5.000.000
151610 15.000.000
1540505 30.000.000
238095 5.000.000
311505 105.000.000

El balance inicial quedaría así :

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ACTIVO

Activo corriente

Caja y bancos:

Pasivos

Pasivo corriente

Clientes: Otras cuentas por

$10.000.000 Pagar $5.000.000

Inventarios: Total pasivo

$5.000.000 Corriente
$5.000.000
Total activo
Corriente Pasivos no
$65.000.000 Corrientes -0-

Otros pasivos -0-

Activo no
Corriente
Total pasivos
Oficinas $5.000.000
$15.000.000
PATRlMONlO
Vehículos:
$30.000.000 Aportes sociales
$105.000.000
Total activos no
Corrientes Total patrimonio
$45.000.000 $105.000.000

Otros activos –0- Total pasivo y

Patrimonio
Total activos $110.000.000
$110.000.000

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 Análisis de los resultados

Los socios pueden aportar tanto dinero efectivo como cartera, inventarios, activos fijos,
trabajo personal, en fin, cualquier clase de activo.
También es factible aportar deudas, caso en el cual la empresa se hace cargo de la obligación,
como cuando se aporta un edificio del que se tiene una deuda con el banco.
En ese caso el activo se lleva a la cuenta correspondiente del activo. Al patrimonio sólo va el
valor de del activo disminuido en el valor del pasivo que afecta el pasivo.
En el balance inicial no hay registro de utilidades ni pérdidas en razón a que estas surgen del
resultado del ejercicio, pero como una empresa recién creada no ha tenido operaciones no
pueden estar esos conceptos.

CONCLUSIONES

Los Estados Financieros reflejan todo el conjunto de conceptos y funcionamiento de las

empresas, toda la información que en ellos se muestra debe servir para conocer todos los
recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos, costos y todos los cambios que se
presentarán en ellos a cabo del ejercicio económico, también para apoyar la planeación y
dirección el negocio, la toma de decisiones, el análisis y la evaluación de los encargados de la
gestión, ejercer control sobre los rubros económicos internos para contribuir a la evaluación
del impacto que esta tiene sobre los factores sociales externos.
Estos deben ser útiles para tomar decisiones de inversión y de crédito, medir la solvencia y
liquidez de la compañía así como su capacidad para generar recursos y evaluar el origen y
características de los recursos financieros, así como su rendimiento.

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 RECOMENDACIONES

Los estados financieros son informes que utilizan las empresas para dar a conocer la situación
económica y financiera y los cambios que experimenta la misma en un periodo determinado.
Esta información resulta útil para la administración, gestores, reguladores y otros tipos de
interesados como los accionistas, acreedores o propietarios.
La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son
elaborados de acuerdo a principios contables, normas contables o normas de información
financiera.
Algunas recomendaciones para la elaboración de estos informes financieros son:
• Los estados financieros que se elaboren deben de reflejar sólo la situación de la
empresa; no deben incluir información relativa a la situación particular de los socios,
ni tampoco considerar información de otras empresas en la que los socios también
tengan participación.
• La información que sirva de base para elaborar los estados financieros debe
comprender sólo la que se haya generado en el periodo de interés (mes, trimestre,
semestre o año).
• Las adquisiciones de activo (materia prima, maquinaria, etc.) deben registrarse al
costo de adquisición.
• Registre las operaciones en el momento en que se realicen. No posponga su registro
para una fecha posterior, porque podría omitirlo y por tanto la información financiera
que obtenga no será válida.

REFERENCIAS

https://economipedia.com/definiciones/balance-inicial.html
https://www.youtube.com/watch?v=txFgN-KLwGY
https://blog.nubox.com/contadores/como-hacer-un-balance-genera

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ANEXOS

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