MANUAL DE OPERACIONES DE CAJA BANCO Marzo 20
MANUAL DE OPERACIONES DE CAJA BANCO Marzo 20
MANUAL DE OPERACIONES DE CAJA BANCO Marzo 20
febrero 2020
Manual de operación de caja banco
2
Manual de operación de caja banco
CRÉDITOS
Los contenidos de este manual son una recopilación de diversos autores. Se han
realizado todos los esfuerzos para que este material de estudio muestre información
fiable, por tanto, su contenido está en constante revisión y actualización, sin embargo,
INATEC no asumirá responsabilidad por la validación de todo el material o por las
consecuencias de su uso.
3
Manual de operación de caja banco
PRESENTACIÓN
El presente manual del módulo de Operaciones de Caja Banco esta dirigidos a los
estudiantes con la finalidad de facilitar el proceso de aprendizaje durante su formación
técnica.
En los contenidos se presenta toda la información general, que necesitas conocer para
el desarrollo de la unidad y elementos de competencia. Este manual posee
ilustraciones, dibujos y gráficos que facilitan su interpretación y desarrollo.
Las palabras desconocidas de uso poco común, se definen a lo largo del texto en notas
al pie y se indican mediante un número.
Anexos
Lista de Glosario
Índice de tablas y figuras
Bibliografía
Confiando que logres con éxito culminar este módulo formativo, para el logro de
habilidades y competencias que pondrás en prácticas en tu labor de cajero bancario y
de que el servicio que brinde sea de calidad contribuyendo así al desarrollo económico
de la institución y al desarrollo de nuestro país.
4
Manual de operación de caja banco
1. Contenido
UNIDAD I. CÁLCULOS DE CAJA. ......................................................................................................... 1
Tema 1: Tasas de interés................................................................................................................ 1
1.1 Tipos de interés. ...................................................................................................................... 1
1.1.1 Interés simple. ..................................................................................................................... 1
1.1.1.1 Formulas del interés simple ............................................................................................ 1
1.1.1.2 Elementos del interés simple.......................................................................................... 1
1.1.1.3 Ejemplos Resueltos. ........................................................................................................ 1
1.1.2 Interés compuesto ................................................................................................................. 2
1.1.2.1 Formulas del interés compuesto. .................................................................................. 2
1.1.2.2 Elementos del interés compuesto................................................................................. 2
1.1.2.3 Ejemplos Resueltos. ....................................................................................................... 3
1.1.3 ACTIVIDADES A REALIZAR . ........................................................................................... 4
1.2 Tipos de tasa de interés. ................................................................................................ 5
1.2.1 Tasa de interés Nominal................................................................................................. 5
1.2.2 Tasa de interés Efectiva. ................................................................................................ 5
1.2.3 Tasa de interés Activa. ................................................................................................... 5
1.2.4 Tasa de interés Pasiva. ................................................................................................... 5
1.3 Subtema 2. Fórmulas de tasas de interés. ................................................................... 6
1.3.1 Fórmulas de tasa de interés nominal. ........................................................................... 6
1.3.1.1 Elementos de la tasa de interés nominal. ................................................................. 6
1.3.1.2 Ejemplos Resueltos .................................................................................................... 6
1.3.2 Fórmulas de tasa de interés efectiva. ........................................................................... 6
1.3.2.1 Elementos de la tasa de interés efectiva................................................................. 7
1.3.2.2 Ejemplos Resueltos: ....................................................................................................... 7
1.3.3 ACTIVIDADES A REALIZAR ............................................................................................. 8
1.4 Interés Diario de una cuenta.......................................................................................... 9
1.4.1 Definición de interés Diario............................................................................................ 9
1.4.2 Fórmula para calcular el interés diario de una cuenta de Ahorro en córdobas y en
dólares ........................................................................................................................................ 9
1.4.2.1 Ejemplos resueltos ..................................................................................................... 9
5
Manual de operación de caja banco
1.4.3 Fórmula para calcular el interés Diario de una cuenta Premier y Premier Plus ......... 10
1.4.3.1 Parámetro de una cuenta Premier ........................................................................... 10
1.4.3.2 Ejemplos resueltos. ................................................................................................... 10
1.4.4 Parámetro de una cuenta premier Plus ....................................................................... 11
1.4.4.1 Ejemplos resueltos .................................................................................................... 11
1.4.5 Fórmula para calcular el interés Diario de certificado de Depósito a plazo (CDP) .... 13
1.4.5.1 Fórmula para calcular el interés Diario de certificado de Depósito a plazo (CDP) 13
1.4.5.2 Ejemplos resueltos .................................................................................................... 13
1.5 Mantenimiento de valor de una cuenta de ahorro en córdobas ................................ 14
1.5.1 Definición de Mantenimiento de valor ........................................................................ 14
1.5.2 Formula de Mantenimiento de valor............................................................................ 14
1.5.2.1 Ejemplos resueltos .................................................................................................... 14
1.6 Penalización por cancelación anticipada para certificados de Depósitos a Plazo. .... 15
1.6.1 Fórmula para calcular la penalización por cancelación anticipada............................. 15
1.6.2 Detalle para el cálculo de penalización por cancelación anticipada........................... 15
1.6.2.1 Ejemplos resueltos. ................................................................................................... 16
1.6.3 ACTIVIDADES A REALIZAR. ........................................................................................... 17
Tema 2: Anualidades y Amortizaciones. ..................................................................................... 19
1.1 Anualidades. ............................................................................................................................. 19
1.1.1 Definición de anualidades. ..................................................................................................... 19
1.1.2 Elementos de una Anualidad. ............................................................................................... 19
1.1.3 Anualidades ordinarias vencidas. .................................................................................... 20
1.1.2.1 Formulas de anualidades ordinarias o vencidas ............................................................... 20
1.1.2.3 Ejemplos resueltos............................................................................................................. 20
1.1.4 Anualidades ordinarias anticipadas. ................................................................................ 24
1.1.4.1 Fórmulas de anualidades ordinarias anticipadas. ....................................................... 24
1.1.4.2 Ejemplos resueltos. ...................................................................................................... 24
1.1.5 Anualidades Diferidas vencidas. .......................................................................................27
1.1.5.1 Fórmulas de Anualidades Diferidas vencidas ..............................................................27
1.1.5.2 Ejemplos resueltos. .......................................................................................................27
1.1.6 ACTIVIDADES A REALIZAR. ................................................................................................... 31
1.2 Amortizaciones............................................................................................................. 35
6
Manual de operación de caja banco
7
Manual de operación de caja banco
8
Manual de operación de caja banco
9
Manual de operación de caja banco
10
Manual de operación de caja banco
𝐼 = 𝑉𝑃 𝑥 𝑖 𝑥 𝑛
1.1.1.2 Elementos del interés simple
𝐼 : Interés simple.
𝑉𝑃 : Valor presente o inicial de la operación.
𝑖 : Tipo de interés aplicado en las operaciones.
𝑛 : Numero de año o periodo considerado en la inversión.
1
Manual de operación de caja banco
Ejemplo 2: Para un depósito de € 200.00 se paga una tasa nominal de 5% y 360 días de
interés al año. El interés pagado por 155 días es:
Datos Formulas Solución
𝐼= ?? 𝐼= € 200.00 x 0.05 x 155
𝐼 = 𝑉𝑃 𝑥 𝑖 𝑥 𝑛
𝑉𝑃= € 200.00 360
𝑖= 5%/100=0.05
:
𝑛= 155 días
I = € 4.31
= $25,000.00
1.1.2 Interés compuesto
El interés compuesto es el concepto de añadir interés acumulado al principal. Esto
significa que se gana interés sobre el interés, lo que explica el verbo “componer” ya
que el interés se vuelve parte del principal, ósea que el interés y el principal se suman.
También podemos decir que el interés se capitaliza ósea que se añade al saldo. El
interés se puede capitalizar1 cada año, pero también es posible capitalizar en periodo
más corto (o incluso en periodo más largo) de tiempo.
𝑛
𝑉𝐹 = 𝑉𝑃 𝑥 (1 + 𝑖 )
Valor futuro
−𝑛
𝑉𝑃 = 𝑉𝐹 𝑥 (1 + 𝑖 )
Valor futuro
2
Manual de operación de caja banco
𝑉𝐹= ?? 𝑛 𝑛 10
𝑉𝑃= € 1,500.00 𝑉𝐹 = 𝑉𝑃 𝑥 (1 + 𝑖 ) 𝑉𝐹= € 1,500.00 x (1+0.045)
𝑖= 4.5%/100=0.045 VF = € 2329.45
𝑛= 10 años:
= $25,000.00
Ejemplo 3: ¿Cuánto tiene que depositar Ana, si quiere tener un saldo de 2500 después
de 8 años, asumiendo que la tasa nominal anual es de 6%?
𝑉𝑃= ?? −𝑛
𝑉𝑃 = 𝑉𝐹 𝑥 (1 + 𝑖 ) −8
𝑉𝐹= € 2,500.00 𝑉𝑃= € 2,500.00 x (1+0.06)
𝑖= 6%/100=0.06 VF = € 1,568.53
:
𝑛= 8 años
=
$25,000.0
0
3
Manual de operación de caja banco
2. Cuanto tiene que invertir hoy si necesitas $2,000.00 en 5 años a una tasa de
interés nominal de 7% capitalizando anualmente?
4. Determinemos el valor final que una persona debe de pagar para saldar una
deuda de U$ 12,500.00 a plazo de 80 días a un interés del 21%.
4
Manual de operación de caja banco
La tasa interés activa se define como el porcentaje que las instituciones bancarias, de
acuerdo con las condiciones de mercado y las disposiciones del Banco Central, cobran
por los diferentes tipos de servicios de crédito a los usuarios de los mismos. Son
activas porque son recursos a favor de la banca.
1.2.4 Tasa de interés Pasiva.
Las tasas de interés pasivas son el porcentaje que pagan las entidades financieras
sometidas al control de la Superintendencia de Bancos a los ahorristas, sean personas
naturales o jurídicas.
5
Manual de operación de caja banco
𝑗 = 𝑚 [(1 + 𝑖) 1⁄𝑚 − 1]
1.3.1.1 Elementos de la tasa de interés nominal.
6
Manual de operación de caja banco
𝑖𝑒𝑓 𝑖 𝑝 0.1 4
= ?? 𝑖𝑒𝑓 = (1 + 𝑝) -1 𝑖𝑒𝑓 = (1 + ) -1
4
𝑖𝑒𝑓 =(1.025)4 -1
𝑖 = 10/100=0.1
𝑝 = 4 trimestre 𝑖𝑒𝑓 = 1.1038 -1
𝑖𝑒𝑓 = 0.1038
𝑖𝑒𝑓 = 10.38%
Ejemplo 2: Calcule la tasa efectiva anual correspondiente a una tasa de interés nominal
anual de 20% con capitalización mensual.
Datos Fórmulas Solución
𝑖𝑒𝑓 𝑖 𝑝 0.2 12
= ?? 𝑖𝑒𝑓 = (1 + 𝑝) -1 𝑖𝑒𝑓 = (1 + 12 ) -1
𝑖𝑒𝑓 =(1.017)12 -1
𝑖 = 20/100=0.2
𝑝 = 12 trimestre 𝑖𝑒𝑓 = 1.2242 -1
𝑖𝑒𝑓 = 0.2242
𝑖𝑒𝑓 = 22.42%
Ejemplo 3: Dada que el interés nominal es del 12% ¿Cuál es la tasa de interés efectivo si
el interés se capitaliza trimestralmente?
Datos Fórmulas Solución
𝑖𝑒𝑓 𝑖 𝑝 0.12 4
= ?? 𝑖𝑒𝑓 = (1 + 𝑝) -1 𝑖𝑒𝑓 = (1 + ) -1
4
4
𝑖𝑒𝑓 =(1.03) -1
𝑖 = 12/100=0.12
𝑝 = 4 trimestre 𝑖𝑒𝑓 = 1.1255 -1
𝑖𝑒𝑓 = 0.1255
𝑖𝑒𝑓 = 12.55%
7
Manual de operación de caja banco
7. Dado que el interés nominal es de 1.3%, ¿Cuál es la tasa de interés efectiva, dado
que el depósito de u$2,000?00, se capitaliza trimestralmente.
8. La tasa de interés mensual para microcréditos con 6 meses de plazo es 2%. ¿Cuál
es la tasa nominal y efectivas para este crédito?
10. Calcule la tasa efectiva anual correspondiente a una tasa de interés nominal
anual de 1.50% con capitalización cuatrimestral.
11. Calcule la tasa de interés efectivas con los diferentes periodos de capitalización:
p= 3, 6, 12 y continuo.
8
Manual de operación de caja banco
Solución:
150000 𝑋 1% 𝑥 1
𝐼𝐷 =
365
1500
𝐼𝐷 =
365
𝐼𝐷 = 𝐶$4.1
Solución:
25000 𝑋 0.75% 𝑥 1
𝐼𝐷 =
365
187.5
𝐼𝐷 =
365
𝐼𝐷 = 𝑈$0.5
9
Manual de operación de caja banco
1.4.3 Fórmula para calcular el interés Diario de una cuenta Premier y Premier Plus
MONEDA
Cuenta Premier. Córdobas Dólares
(C$) (US$)
Mínimo de apertura 2,000.00 500
Promedio mensual para devengar intereses 50,000.00 5,000.00
Cargos por saldos menores al mínimo de apertura 250.00 15.00
Cargo por venta de porta chequera 70.00 3.00
Tasa de interés anual 1.00% 0.50%
Solución:
90000𝑋 1% 𝑥 1
𝐼𝐷 =
365
900
𝐼𝐷 =
365
𝐼𝐷 = 𝐶$2.4
Ejemplo 2 Moneda Dólares de una cuenta premier:
1. Saldo neto al cierre del día: U$6,000.00
2. Tasa de interés de cuenta de ahorro:0.50%anual
3. Período de capitalización = 1 (Diario)
4. Días del año: 365.
Solución:
𝟖𝟎𝟎𝟎𝑿 𝟎. 𝟓𝟎% 𝒙 𝟏
𝑰𝑫 =
𝟑𝟔𝟓
𝟒𝟎
𝑰𝑫 =
𝟑𝟔𝟓
𝑰𝑫 = 𝑼$𝟎. 𝟏
10
Manual de operación de caja banco
Solución:
Rango: C$ 50,001.00 a más.
𝟏𝟐𝟎𝟎𝟎𝟎𝑿 𝟏% 𝒙 𝟏
𝑰𝑫 =
𝟑𝟔𝟓
𝟏𝟐𝟎𝟎
𝑰𝑫 =
𝟑𝟔𝟓
𝑰𝑫 = 𝑪$ 𝟑. 𝟐𝟖
11
Manual de operación de caja banco
Solución:
Rango: C$37,501.00 a C$ 50,000.99
𝟒𝟖𝟎𝟎𝟎 𝑿 𝟎. 𝟕𝟓% 𝒙 𝟏
𝑰𝑫 =
𝟑𝟔𝟓
𝟑𝟔𝟎
𝑰𝑫 =
𝟑𝟔𝟓
𝑰𝑫 = 𝑪$ 𝟎. 𝟗𝟖
Solución:
Rango: U$ 1,876.00 a U$5,000.99
𝟑𝟎𝟎𝟎 𝑿 𝟎. 𝟓𝟎% 𝒙 𝟏
𝑰𝑫 =
𝟑𝟔𝟓
𝟏𝟓
𝑰𝑫 =
𝟑𝟔𝟓
𝑰𝑫 = 𝑼$ 𝟎. 𝟎𝟒
𝟏𝟔𝟎𝟎 𝑿 𝟎. 𝟐𝟓% 𝒙 𝟏
𝑰𝑫 =
𝟑𝟔𝟓
𝟒
𝑰𝑫 =
𝟑𝟔𝟓
𝑰𝑫 = 𝑼$ 𝟎. 𝟎𝟏
12
Manual de operación de caja banco
1.4.5 Fórmula para calcular el interés Diario de certificado de Depósito a plazo (CDP)
𝐼𝑅 = 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠 𝑥 10%
Solución:
80000 𝑥 1.50% 𝑥 60
𝐼𝐷 =
365
72000
𝐼𝐷 =
365
𝐼𝐷 = 𝐶$197.26
𝐼𝑅 = 197.26 𝑥 10%
𝐼𝑅 = 𝐶$19.73
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎 𝑃𝑎𝑔𝑎𝑟 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑒 = 197.26 − 19.73
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎 𝑃𝑎𝑔𝑎𝑟 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠 = 𝐶$177.53 .
Solución:
13
Manual de operación de caja banco
7000 𝑥 1.75% 𝑥 90
𝐼𝐷 =
365
11025
𝐼𝐷 =
365
𝐼𝐷 = 𝑈$30.21
𝐼𝑅 = 30.21 𝑥 10%
𝐼𝑅 = 𝑈$ 3.02
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎 𝑃𝑎𝑔𝑎𝑟 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑒 = 30.21 − 3.02
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎 𝑃𝑎𝑔𝑎𝑟 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠 = 𝑈$ 27.19
𝑀𝑜𝑛𝑡𝑜 𝑒𝑛 𝐶𝑜𝑟𝑑𝑜𝑏𝑎𝑠
𝑀𝑉𝐿 = 𝑥 𝑇𝑖𝑝𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑎𝑚𝑏𝑖𝑜 𝑓𝑒𝑐ℎ𝑎 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑙 − 𝑀𝑜𝑛𝑡𝑜 𝑒𝑛 𝑐ó𝑟𝑑𝑜𝑏𝑎𝑠
𝑇𝑖𝑝𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑎𝑚𝑏𝑖𝑜 𝑓𝑒𝑐ℎ𝑎 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙
Solución:
8000
𝑀𝑉𝐿 = 𝑥 33.5904 − 8000
33.5859
268723.20
𝑀𝑉𝐿 = − 8000
33.5859
𝑀𝑉𝐿 = 𝐶$ 1.07
14
Manual de operación de caja banco
13535.24
𝑀𝑉𝐿 = − 400
33.7560
𝑀𝑉𝐿 = 𝐶$ 0.97
15
Manual de operación de caja banco
S0lución:
9000 𝑥 1.75% 𝑥 15
𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠 =
365
2362.5
𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠 =
365
I𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠 = 𝑈$ 6.47
Solución:
120000 𝑥 3.75% 𝑥 30
𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠 =
365
135000
𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠 =
365
I𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠 = 𝐶$ 369.8
16
Manual de operación de caja banco
2. Virginia Arauz aperturó una cuenta en dólares en el BDF y necesita saber cuánto
interés genera su cuenta durante el día, estimando que el saldo final en dólares
es de U$8,000.00, con una tasa de interés del 0.75%.
3. Calcular el mantenimiento de valor de una cuenta de ahorro en córdoba
tomando en cuenta los datos siguientes:
Monto en Córdobas: C$20,000.00.
Tipo de cambio fecha inicial: 33.7560
Tipo de cambio fecha final: 33.8381
6. Calcular el interés Diario de una cuenta Premier Plus en córdobas, contando con
la siguiente información:
Saldo neto al cierredeldía:C$30,000.00
Período de capitalización = 1 (Diario)
Días del año: 365
7. Calcular el interés Diario de una cuenta Premier Plus en dólares, contado con la
siguiente información
Saldo neto al cierre del día: U$1,860.00
Tasa de interés: 0.25%anual
Período de capitalización = 1 (Diario)
Días del año: 365
17
Manual de operación de caja banco
18
Manual de operación de caja banco
Periodo del pago: Es el intervalo de tiempo entre dos flujos sucesivos o periodos de
capitalización de la tasa de interés. El número total de periodos lo designamos por N.
2
contrato que obliga, mediante el cobro de una prima, a indemnizar el daño producido
a otra persona.
19
Manual de operación de caja banco
𝟏 − (𝟏 + 𝒊)−𝑵 𝒊
𝑷=𝑨 𝑨=𝑷
𝒊 𝟏 − (𝟏 + 𝒊)−𝑵
(𝟏 + 𝒊) 𝑵 − 𝟏 𝒊
𝑭=𝑨 𝑨=𝑭
𝒊 (𝟏 + 𝒊) 𝑵 − 𝟏
20
Manual de operación de caja banco
0
1 2 3 4 5 6 años
P=?
Datos Fórmulas Solución
𝑃 =? ?
𝟏 − (𝟏 + 𝟎. 𝟏𝟐)−𝟔
𝐴 = 𝐶$50,000.00 Anuales 𝟏 − (𝟏 + 𝒊)−𝑵 𝑷 = 𝟓𝟎, 𝟎𝟎𝟎
𝑷=𝑨 𝟎. 𝟏𝟐
12 𝒊
𝑗= = 0.12
100 𝟏 − (𝟏. 𝟏𝟐)−𝟔
𝑷 = 𝟓𝟎, 𝟎𝟎𝟎
𝑚=1 𝟎. 𝟏𝟐
𝑗 0.12 𝟏 − (𝟎. 𝟓𝟎𝟔𝟔𝟑𝟏𝟏𝟐𝟏)
𝑖= = = 0.12 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑷 = 𝟓𝟎, 𝟎𝟎𝟎
𝑚 1 𝟎. 𝟏𝟐
(𝟎. 𝟒𝟗𝟑𝟑𝟔𝟖𝟖𝟕𝟗)⬚
𝑁 = 𝑚𝑛 = 6 𝑓𝑙𝑢𝑗𝑜𝑠 𝑷 = 𝟓𝟎, 𝟎𝟎𝟎
𝟎. 𝟏𝟐
𝑷 = 𝟓𝟎, 𝟎𝟎𝟎 (𝟒. 𝟏𝟏𝟏𝟒𝟎𝟕𝟑𝟐𝟓)
𝑷 = 𝟐𝟎𝟓, 𝟓𝟕𝟎. 𝟑𝟕
Ejemplo 2: Una persona deposita la cantidad de C$500,000.00 en un banco que paga el
15% efectivo anual con el objetivo de realizar retiros iguales al final de cada año por 10
años. ¿Cuál será el valor de dichos retiros? (Ver Gráfico)
A=?
A=? A=? A=? A=?
1 2 3 4 10 años
P = 500,000
21
Manual de operación de caja banco
𝐴 = ?? 𝒊 𝟎. 𝟏𝟓
𝑨=𝑷 𝑨 = 𝟓𝟎𝟎, 𝟎𝟎𝟎
�=�$500,000 𝟏 − (𝟏 + 𝒊)−𝑵 𝟏 − (𝟏 + 𝟎. 𝟏𝟓)−𝟏𝟎
𝑖 = 15% 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙 𝟎. 𝟏𝟓
𝑨 = 𝟓𝟎𝟎, 𝟎𝟎𝟎
𝑚=1 𝟏 − (𝟏. 𝟏𝟓)−𝟏𝟎
𝟎. 𝟏𝟓
𝑁 = 10 𝑓𝑙𝑢𝑗𝑜𝑠 𝑨 = 𝟓𝟎𝟎, 𝟎𝟎𝟎
𝑗 0.12 𝟏 − (𝟎. 𝟐𝟒𝟕𝟏𝟖𝟒𝟕𝟎𝟔𝟏)
𝑖= = = 0.12 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠 𝟎. 𝟏𝟓
𝑚 1
𝑨 = 𝟓𝟎𝟎, 𝟎𝟎𝟎
𝟎. 𝟕𝟓𝟐𝟖𝟏𝟓𝟐𝟗𝟑𝟗
F=?
0 1 2 3 4 95 96 meses
22
Manual de operación de caja banco
Ejemplo 4: ¿Cuánto deberá invertir la Empresa Avícola “San Martin” al final de cada 3
meses, durante 7 años en un fondo que devenga el 16% anual capitalizable
trimestralmente, con el objeto de acumular el valor del principal de un préstamo de C$
1,000,000.00? (Ver gráfico).
F = 1,000,000
0 1 2 3 4 27 28 Trimestres
23
Manual de operación de caja banco
𝟏 − (𝟏 + 𝒊)−𝑵+𝟏 𝒊
𝑷=𝑨+𝑨 𝑨=𝑷
𝒊 (𝟏 + 𝒊) − (𝟏 + 𝒊)−𝑵+𝟏
1.1.4.2VALOR
Ejemplos resueltos.
PRESENTE VALOR DEL PAGO “A”
Ejemplo 1: Una empresa desea comprar de contado un comprensor que se vende en los
siguientes términos: el valor de cada cuota es de $450.00 pagadas por adelantado de
forma mensual, por 5 años de plazo y a una tasa por el crédito del 18% convertible
mensualmente. ¿Cuál es el valor efectivo equivalente del equipo médico? (ver gráfico)
P=?
0 1 2 3 4 59
60 meses
24
Manual de operación de caja banco
Ejemplo 2: La Sociedad Pérez y Juárez debe pagar una deuda de $4,000,000.00 pendiente con
un banco, mediante cuotas iguales semestrales pagadas de forma anticipadas. Si la tasa de
interés del banco es del 15% anual efectivo y el plazo es de 10 años.
¿Cuál será el valor de cada cuota semestral? (Ver gráfico).
P= 4,000,000
0 1 2 3 4 19 20 semestres
𝑨 = 𝟑𝟓𝟖, 𝟔𝟐𝟗. 𝟑𝟏
𝑺𝒐𝒍𝒖𝒄𝒊𝒐𝒏 𝟐 = 𝟑𝟓𝟖, 𝟔𝟐𝟗. 𝟑𝟏
Ejemplo 3: Una familia alquila una casa ubicada en una zona residencial de Managua en $800.00
pagados mensualmente por adelantado. Si el contrato de alquiler se firma en un periodo de 4
años. ¿Cuál será el monto total que recibirá el propietario de la casa si los pagos los deposita en
una cuenta que gana el 6?96% C.M? (Ver gráfico).
F=?
0 1 2 3 4 47 48 meses
25
Manual de operación de caja banco
F = 400,000
0 1 2 3 4 41
1 42 bimestres
26
Manual de operación de caja banco
𝟏 − (𝟏 + 𝒊)−𝑵+𝒓 𝒊
𝑷=𝑨 (𝟏 + 𝒊)−𝒓 𝑨 = 𝑷 (𝟏 + 𝒊)𝒓 )
𝒊 𝟏−(𝟏 + 𝒊)−𝑵+𝒓
(𝟏 + 𝒊)𝑵−𝒓 − 𝟏 𝒊
𝑭=𝑨 𝑨=𝑭
𝒊 (𝟏 + 𝒊)𝑵−𝒓 − 𝟏
P=?
𝑷𝒓
0 1 3 4 5 7 62 63 meses
2 6
3
Un período de gracia es el período entre el final de un periodo de cuenta y la fecha en
que usted debe hacer su pago.
27
Manual de operación de caja banco
Análisis: Del 15 de enero al 15 de mayo hay 4 mese lo que significa que se da un periodo de
gracia de 3 meses, dada que al final del mes 4 se pagaría la primera cuota. (Solución pagina
siguiente)
𝑷 = 𝟏𝟖, 𝟖𝟑𝟎. 𝟎𝟏
P=30,000
0 1 3 10 11 12 29 30 años
2
r
28
Manual de operación de caja banco
Ejemplo 3: Una industria camaronera estima que la utilidad anual que generara un
proyecto es de $200,000.00 Dólares a partir del año 3. La tasa de reinversión de los
fondos liberados es del 24% anual. El proyecto se agotará al termino de 18 años
continuos de explotación. ¿Cuál es el monto de la reinversión en el año 18? (Ver
gráfico).
F=?
0 1 2 3 4 5 6 7 17 18 años
r
Ejemplo 4: Una Empresa deberá cancelar un préstamo cuyo monto tendrá un valor de
C$4,250,870.45 al termino de 8 años. Si la Empresa acuerda realizar pagos iguales semestrales,
al 16% C.S. ¿Cuál será el valor del pago, si efectúa el primero a los 12 meses de realizada la
transacción? (Ver Gráfico)
F = 4,250,870.45
0 1 2 3 4 5 6 7 15 16 semestres
r
29
Manual de operación de caja banco
𝐹 = 𝐶$4,250,870.45 𝒊 𝟎. 𝟎𝟖
𝑨=𝑭 𝑨 = 𝟒, 𝟐𝟓𝟎, 𝟖𝟕𝟎. 𝟒𝟓
𝑗 = 16/100=0.16 (𝟏 + 𝒊)𝑵−𝒓 − 𝟏 (𝟏 + 𝟎. 𝟎𝟖)𝟏𝟔−𝟏 − 𝟏
𝑚=2 𝟎. 𝟎𝟖
𝑨 = 𝟒, 𝟐𝟓𝟎, 𝟖𝟕𝟎. 𝟒𝟓
0.16 (𝟏. 𝟎𝟖)𝟏𝟓 − 𝟏
𝑖= = 0.08 𝑠𝑒𝑚𝑒𝑠𝑡𝑟𝑎𝑙
2 𝟎. 𝟎𝟖
𝑟 = 1 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 𝑠𝑒𝑚𝑒𝑠𝑡𝑟𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑔𝑟𝑎𝑐𝑖𝑎 𝑨 = 𝟒, 𝟐𝟓𝟎, 𝟖𝟕𝟎. 𝟒𝟓
𝟑. 𝟏𝟕𝟐𝟏𝟔𝟗 − 𝟏
𝑁 = 16 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜𝑠 𝑠𝑒𝑚𝑒𝑠𝑡𝑟𝑎𝑙𝑒𝑠
𝟎. 𝟎𝟖
𝑨 = 𝟒, 𝟐𝟓𝟎, 𝟖𝟕𝟎. 𝟒𝟓
𝑁 − 𝑟 = 15 𝑝𝑎𝑔𝑜𝑠 𝑠𝑒𝑚𝑒𝑠𝑡𝑟𝑎𝑙𝑒𝑠 𝟐. 𝟏𝟕𝟐𝟏𝟔𝟗
𝐴 =? 𝑨 = 𝟒, 𝟐𝟓𝟎, 𝟖𝟕𝟎. 𝟒𝟓 𝒙 𝟎. 𝟎𝟑𝟔𝟖𝟐𝟗𝟓𝟒𝟔𝟗
𝑨 = 𝟏𝟓𝟔, 𝟓𝟓𝟕. 𝟔𝟑
30
Manual de operación de caja banco
1. Cuánto deberá invertir hoy una empresa, para obtener un retiro de $20,000.00
cada año durante los próximos 6 años, si la tasa de interés en el mercado
financiero es del 8%. Repuesta: $92,457.59
8. El Sr. Pérez tiene pensado comprar un terreno dentro de 5 años que cuesta
$20,000 para ello ha decidido abrir una cuenta de ahorros donde depositará una
cantidad constante al final de cada mes a un interés del 7.2% CM. Calculemos el
valor del depósito mensual. Repuesta: $277.91
31
Manual de operación de caja banco
9. Una institución pública desea saber la tasa de interés mensual sobre saldos que
le aplican en la amortización de un préstamo de $40,000 a un plazo de 3 años, si
paga cuotas iguales mensuales de $1,569.31. Repuesta: $23,613.38.
10. Para cancelar un vehículo nuevo una persona paga cuotas mensuales
anticipadas de $335.26 durante 5 años de plazo con interés del 15% CM.
Determinemos cuánto vale el vehículo de contado, es decir, sin financiamiento.
Repuesta: $14,268.67.
11. La empresa Ton S.A., debe pagar una deuda de $100,000.00 pendiente con un
banco, a través de 16 cuotas iguales semestrales, primer cuota se pagará de
forma anticipada. Si la tasa de interés del banco es del 17% CS. Calculemos el
valor de cada semestre. En el gráfico 21 observemos que el pago 16 se efectúa
en el período 15, debido que son anticipados. Repuesta: $10,747.79.
16. Una organización empresarial efectúa pagos de $15,700 al final de cada año para
amortizar una deuda que tiene con un banco a plazo de 8 años. Hoy cancela la
cuota 3 y le quedan por pagar 5 las cuales liquidará a través de pagos
equivalentes mensuales anticipados con el interés del 18% CM. Calculemos el
valor de la cuota mensual anticipada. Repuesta: $1,186.08.
32
Manual de operación de caja banco
19. Una empresa industrial estima que la utilidad anual que generará un proyecto es
de $500,000 dólares a partir del año 3. La tasa de reinversión de los fondos
liberados es del 20% anual. El proyecto se agotará al término de 18 años
continuos de explotación. Determinemos el monto de la reinversión en el año
18. Repuesta: $64,058,333.20.
20. Una cuenta se abre con $1,000 dólares en el período cero y después se
depositarán $300 por trimestre, el primer depósito a partir del año 1. Si el plazo
total de la cuenta es 10 años y la tasa de interés que devenga es 8% CT.
Calculemos el capital acumulado al final de los 10 años. Repuesta 1: Valor Futuro:
$2,208.04, Repuesta2: $16,210.28.
21. El Sr. Adán Moreno deberá cancelar un préstamo cuyo monto tendrá un valor de
$78,367.20 al término del año 8. Si el Sr. Moreno acuerda realizar pagos iguales
mensuales al 16% CM. Determinemos el valor del pago, si el primero lo efectúa a
los 12 meses después de iniciada la operación. Repuesta: $501.69.
33
Manual de operación de caja banco
24. Determine el valor actual y final de una serie de depósitos de $150,000.00 al final
de cada año por 8 años, si la tasa de interés es del 22.5% efectivo anual.
Repuestas: $535,198.64 y $2,713,961.85
25. Determine el valor a pagar al final de cada trimestre para cancelar una deuda
por $54,443.70 durante 3.75 años, si la tasa de interés que se paga es de 17.2%
C.T. Repuesta: $5,000.00.
34
Manual de operación de caja banco
1.2 Amortizaciones
1.2.1 Definición de Amortización
“La palabra amortización viene el latín mors, mortis, muerte. Esta etimología da ya una
idea del significado del término” (Justin H. Moore, “Manual de Matemáticas
Financieras” P.370). En el mercado financiero la expresión amortización se utiliza para
denominar el proceso mediante el cual se extingue gradualmente una deuda por medio
de pagos o abonos periódicos que pueden ser iguales o diferentes en intervalo de
tiempos iguales o diferentes.
4 Porción de tiempo o de espacio que hay entre dos hechos o dos cosas, generalmente
de la misma naturaleza.
35
Manual de operación de caja banco
𝐶𝐾 ₌ 𝐴𝐾
⁺ 𝐼𝐾
donde:
CK: Valor de la cuota periódica nivelada o proporcional.
disminuye. IK: Intereses de la cuota, es una cantidad de dinero que devenga el saldo del
𝒊%
𝑹=𝑨
𝟏 − (𝟏 + 𝒊%)−𝑵
Ecuación
36
Manual de operación de caja banco
Fórmula para calcular la amortización Fórmula para calcular los intereses Fórmula para calcular los pagos
37
Manual de operación de caja banco
𝐴𝐾 =? ?
Tabla 2 Cuotas Proporcionales
38
Manual de operación de caja banco
𝐶𝐾 = 𝐴𝐾 +𝐼𝑓𝑙𝑎𝑡
Donde, la parte de amortización Ak se calcula utilizando la fórmula 15 o sea;
Ejemplo 1: Una persona recibe la oferta de una casa comercial para comprar un equipo
de sonido de marca reconocida en el mercado nacional e internacional. La oferta
consiste en lo siguiente: valor de contado con 3% de descuento (10 de diciembre 2001,
TCO = C$13.7944 x $1.00) es C$7,782.48 córdobas. Si se adquiere al crédito se paga una
prima de C$500 y el saldo mediante cuotas iguales mensuales hasta un plazo de 20
meses a un interés del 5% flat mensual. La persona se decidió por el crédito a 12 meses
de plazo. Elabore el calendario de pago.
𝐶𝐾 = 970.99
39
Manual de operación de caja banco
Formula
𝒊
𝑫=𝑭
(𝟏 + 𝒊)𝑵 − 𝟏
40
Manual de operación de caja banco
Ejemplo: Una empresa industrial estima que dentro de 10 años tendrá que cambiar
cierto tipo de maquinaria por motivo de desgaste debido a su uso. Este cambio tendrá
un costo de $850,000, y con el objetivo de disponer de este capital en su momento ha
decido crear un fondo de amortización en un banco local, que devenga una tasa de
interés del 9.5%.
a. Determinar el valor del pago anual al fondo de amortización.
b. Elaborar la tabla de capitalización del fondo.
𝟎. 𝟎𝟗𝟓
𝑫 = 𝟖𝟓𝟎, 𝟎𝟎𝟎
𝟏. 𝟒𝟕𝟖𝟐𝟐𝟕𝟔𝟏𝟑𝟒𝟔
𝑫 = 𝟖𝟓𝟎, 𝟎𝟎𝟎 𝑿 𝟎. 𝟎𝟔𝟒𝟐𝟔𝟔𝟏𝟓𝟏𝟕
𝑫 = 𝟓𝟒, 𝟔𝟐𝟔. 𝟐𝟑
41
Manual de operación de caja banco
42
Manual de operación de caja banco
7 Una cooperativa obtiene financiamiento de una micro financiera por $16,000 con
el 28% de interés flat anual para pagarse en un plazo de 15 meses a través cuotas
iguales trimestrales. Elaboro la tabla de pago.
9 Una empresa desea capitalizar $20,000 al final del año 5, para ello abre un fondo y
realiza un depósito inicial en el periodo cero de $3,500 para completar el fondo
destinará una cuota constante anual con interés del 9.5% efectivo anual. Elaboro la
tabla de capitalización del fondo.
43
Manual de operación de caja banco
Recibo Crédito Nombre (6) Saldo Saldo Principal Interés Mora Comisión Mant. de Gastos Seguro Monto Valor Póliza de Total (19)
(4) (5) Anterior Actual (9) (10) (11) (12) valor (13) (14) (15) Reestru. Seguro seguro
(Principal) (Principal) (16) (17) (18)
(7) (8)
44
Manual de operación de caja banco
45
Manual de operación de caja banco
Introducción
Las operaciones Bancaria Son las que característicamente se celebran entre el banco y
sus clientes, o bien, entre dos o más bancos entre sí, la operación bancaria es una
operación de crédito realizada por una empresa bancaria en masa y con carácter
profesional.
Las operaciones bancarias suelen dividirse en dos grandes grupos que se mencionan a
continuación:
a) Operaciones Activas: Son aquellas mediante las cuales los bancos conceden a
sus clientes sumas dinerarias o disponibilidad para obtenerlas, precisamente con
cargo a los capitales que han recibido de sus clientes o a
sus propios recursos financieros.
b) Operaciones Pasivas: Son aquellas mediante las cuales los bancos reciben
medios y disponibilidades monetarias y financieras de sus clientes para
aplicarlos a sus fines propios.
Las operaciones pasivas se diferencian de la operación activa en que las pasivas sirven
para que los bancos formen reservas para acreditar y en cambio las operaciones activas
funcionan para producir recursos para el banco con el propósito de obtener una
ganancia extendiendo préstamos, valores y demás.
En ese sentido, en las operaciones activas, el banco asume la posición de acreedor
frente al cliente, mientras que en las pasivas es la entidad financiera la que asume la
posición de deudor.
46
Manual de operación de caja banco
Además, podrán realizar cualquiera otra operación de naturaleza financiera que apruebe de
manera general el Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos.
El Consejo Directivo de la Superintendencia está facultado para dictar normas administrativas
de carácter general, respecto a la ejecución de cualquiera de las operaciones antes
mencionadas, sean realizadas éstas por los bancos o por instituciones financieras no bancarias.
5
Es un mecanismo de financiamiento a corto plazo mediante el cual una empresa o persona
física con actividad empresarial vende sus cuentas por cobrar vigentes a una empresa
de factoraje.
47
Manual de operación de caja banco
48
Manual de operación de caja banco
49
Manual de operación de caja banco
50
Manual de operación de caja banco
Cobrar de Créditos
Reestructurados
149 Provisión de Cartera de 416 Gastos Financieros por
Créditos Obligaciones con el Público
Provisiones Individuales Intereses por Obligaciones con
para Incobrabilidad de la el Público
Cartera de Créditos
Provisiones Genéricas para 417 Gastos Financieros por
Incobrabilidad de Cartera Depósitos de Instituciones
de Créditos Organismos Internacionales
186 OTROS ACTIVOS Intereses por Depósitos de
Instituciones Financieras
Internacionales
187 Gastos Pagados por
Anticipado
Seguros Pagados por
Anticipado
1.1.4. Ejemplos Resueltos
Ejemplo N° 1: Se recibe deposito por el cliente María Luisa Martínez por la cantidad de
C$4,500.00, correspondiente a un crédito Personal generando intereses
correspondientes al 5%.
Ejemplo N° 2: Se recibe deposito por la cantidad de C$8,600.00 a nombre del Sr. Agustín
Peña. Cte. Cte. N° 3289340-9
C$4,000.00 C$225.00
51
Manual de operación de caja banco
Ejemplo N°3: El señor Luis Hernández abre un certificado de depósito a plazo fijo en
Bancentro por valor de u$5,000.00.
U$ U$ 5,000
5,000.00
52
Manual de operación de caja banco
53
Manual de operación de caja banco
CAPÍTULO IX
EMISIÓN MONETARIA
Artículo 40. Emisión de Moneda Nacional.
Al Banco Central de Nicaragua le corresponde, con exclusividad, la emisión de moneda
en el país, así como el ejercicio de las funciones relacionadas con la puesta en
circulación y retiro de billetes y monedas.
La emisión de moneda solamente podrá realizarse en virtud de las operaciones que la
presente Ley autoriza al Banco Central de Nicaragua.
Los procedimientos para contratar la impresión de billetes y la acuñación de monedas
se regirán única y exclusivamente por los reglamentos y normas que apruebe al
respecto el Consejo Directivo del Banco.
Artículo 41. Exclusividad del Banco Central para Circular Signos de Dinero.
Ninguna persona o entidad de derecho público o privado, diferente del Banco Central
de Nicaragua, podrá poner en circulación signos de dinero, cualquiera que sea su
objeto, que a juicio del Consejo Directivo del Banco sean susceptibles de circular como
moneda.
La contravención a lo dispuesto en este Artículo, será penada con una multa que
impondrá el Presidente del Banco, equivalente al doble del valor nominal del total de
los signos de dinero respectivos, además de la pena que corresponda de acuerdo con la
legislación penal.
Artículo 42. Contenido y Especificaciones de los Billetes.
54
Manual de operación de caja banco
Los billetes que emita el Banco Central deberán llevar la leyenda “Banco Central de
Nicaragua”, el número de Resolución del Consejo Directivo en la que conste la
aprobación de la emisión, las firmas en facsímile del Presidente del Banco y del Ministro
de Hacienda y Crédito Público y cualquier otra especificación que determine el Consejo
Directivo.
Artículo 43. Monedas Conmemorativas.
Las monedas de oro, plata y otros metales preciosos que emita el Banco Central con
fines conmemorativos, serán de curso legal en la República, pero no de circulación
obligatoria. Dichas monedas podrán ser vendidas por el Banco a un precio diferente a
su valor facial.
Artículo 44. Canje de Billetes Deteriorados y Monedas Desgastadas por el Uso.
Los billetes rotos, quemados o estropeados, serán canjeados por el Banco Central,
siempre que el deterioro que hubiere sufrido un billete no impidiere su clara
identificación. Igual disposición se aplicará para el caso de monedas desgastadas por el
uso.
Artículo 45. Prohibición del Uso de Monedas para Fines no Monetarios.
Se prohíbe el uso de monedas para fines no monetarios, tales como fichas para juegos
de azar. El Consejo Directivo del Banco Central aprobará normas para regular esta
materia y establecerá multas para los infractores, dentro de los rangos establecidos en
el Artículo 72 de la presente Ley. Las monedas perforadas o recortadas y las que
presenten vestigios de uso no monetario, perderán su carácter de moneda legal.
Artículo 46. Prohibición de Impresión de Reproducciones de Billetes o Similares.
Se prohíbe imprimir por cualquier medio y para cualquier fin reproducciones de billetes
de bancos de cualquier clase o imágenes parecidas, o la acuñación de réplicas de
monedas de curso legal. Ley No. 732 Ley Orgánica del Banco Central de Nicaragua 20
Con fines propagandísticos o educativos, el Banco Central podrá autorizar, cuando se le
solicite, la reproducción de billetes o monedas, estableciendo las condiciones y
requisitos para evitar el uso indebido de las reproducciones. La infracción a este
Artículo será sancionada con multas dentro de los rangos establecidos en el Artículo 72
de la presente Ley. El Consejo Directivo del Banco regulará esta materia.
Artículo 47. Reincidencia en la Violación a la Prohibición del Uso de Monedas para
Fines no Monetarios y de Impresión de Reproducción de Billetes o Similares.
La reincidencia en la violación a los dos Artículos anteriores y de las normas que al
respecto dicte el Consejo Directivo del Banco Central, será penada con el cierre del
establecimiento o local donde se haya cometido la infracción, y el decomiso de los
materiales, equipos e instrumentos utilizados en violación a estas normas, para lo cual
55
Manual de operación de caja banco
el Presidente del Banco dictará una resolución, la cual deberá hacer cumplir con el
auxilio de la fuerza pública.
1.1.2. Billetes y monedas de curso legal.
Material: Polímero
Barniz: En anverso y reverso
Anverso
Dimensiones: 156 x 67 mm
Color dominante: Rojo
Orientación: Horizontal
Material: Polímero
Serie de Billetes BCN 2019
Reverso
56
Manual de operación de caja banco
Dimensiones: 161 x 67 mm
Anverso Color dominante: Verde oscuro
Orientación: Horizontal
Material: Papel (Algodón)
Dimensiones: 161 x 67 mm
Anverso
Color dominante: Verde oscuro
Orientación: Horizontal
Material: Papel (Algodón)
Barniz: En anverso y reverso
Reverso
57
Manual de operación de caja banco
Anverso
Dimensiones: 156 x 67 mm
Color dominante: Rojo
Orientación: Horizontal
Material: Papel (Algodón)
Barniz: En anverso y reverso
Anverso
Dimensiones: 151 x 67 mm
Color dominante: Marrón
Orientación: Horizontal
Material: Polímero
Barniz: En anverso y reverso
Serie de Billetes BCN 2015
Reverso
58
Manual de operación de caja banco
Anverso
Dimensiones: 146 x 67 mm
Color dominante: Azul
Orientación: Horizontal
Material: Polímero
Barniz: En anverso y reverso
Reverso
Anverso
Dimensiones: 141 x 67 mm
Color dominante: Morado
Orientación: Horizontal
Material: Polímero
Barniz: En anverso y reverso
Serie de Billetes BCN 2015
Reverso
59
Manual de operación de caja banco
Anverso
Dimensiones: 136 x 67 mm
Color dominante: Anaranjado
Orientación: Horizontal
Material: Polímero
Barniz: En anverso y reverso
Reverso
Anverso
Dimensiones: 131 x 67 mm
Color dominante: Verde
Orientación: Horizontal
Material: Polímero
Barniz: En anverso y reverso
Reverso
60
Manual de operación de caja banco
Anverso
Reverso
Anverso
Reverso
61
Manual de operación de caja banco
Anverso
Reverso
Anverso
Material: Sustrato de polímero
Tamaño: 136 x 67 milímetros (mm)
Fecha de Emisión: 26 de Julio de 2012
Serie de Billetes Mejorada BCN 2011
Reverso
62
Manual de operación de caja banco
Anverso
Anverso
Reverso
63
Manual de operación de caja banco
Anverso
Material: Sustrato de polímero
Tamaño: 151 x 67 milímetros (mm)
Fecha de Emisión: 01 de Junio 2009
Reverso
Anverso
Reverso
64
Manual de operación de caja banco
Anverso
Material: Polímero
Tamaño: 67 x 141 milímetros (mm)
Fecha de Emisión: 16 de Septiembre 2010
Emisión única limitada
Anverso
Reverso
65
Manual de operación de caja banco
Anverso
Reverso
Anverso
Reverso
66
Manual de operación de caja banco
Diámetro: 28 milímetros
Espesor: 2.00 milímetros
Borde: Estriado
Peso: 7.80 gramos
Metal: Acero electrochapado de níquel
67
Manual de operación de caja banco
Diámetro: 25 milímetros
Espesor: 2.00 milímetros
Borde: Estriado
Peso: 6.25 gramos
Metal: Acero electrochapado de níquel
acuñación
Año de
2000
68
Manual de operación de caja banco
Diámetro: 22 milímetros
Espesor: 1.80 milímetros
Borde: Liso
Peso: 4.60 gramos
Metal: Acero revestido en cromo
69
Manual de operación de caja banco
Diámetro: 19 milímetros
Año de acuñación 1994
70
Manual de operación de caja banco
Diámetro: 17 milímetros
Espesor: 1.70 milímetros
Borde: Liso
Peso: 2.68 gramos
Metal: Acero revestido en cromo
71
Manual de operación de caja banco
Año de acuñación
Espesor: 1.80 milímetros
Borde: Liso
2002
Peso: 3 gramos
Metal: Acero revestido en cobre
72
Manual de operación de caja banco
𝑷𝒓𝒐𝒅𝒖𝒄𝒕𝒐 (𝑪$) 𝑿
𝑷𝒓𝒐𝒅𝒖𝒄𝒕𝒐
𝑿=
𝑻𝒂𝒔𝒂 𝒅𝒆 𝑪𝒂𝒎𝒃𝒊𝒐
Ejemplo 1: Doña Martha desea conocer cuántos dólares puede comprar con C$8,000.00,
teniendo en cuenta que la tasa de cambio del córdoba con respecto al dólar es de
34.0024
Solución:
𝟑𝟒. 𝟎𝟎𝟐𝟒 (𝑪$) 𝑴. 𝒆𝒙𝒕𝒓𝒂𝒏𝒋𝒆𝒓𝒂 (𝟏 𝑼𝑺𝑫)
𝟖𝟎𝟎𝟎 (𝑪$) 𝑿
𝟖𝟎𝟎𝟎
𝑿=
𝟑𝟒. 𝟎𝟎𝟐𝟒
𝑿 𝑷𝒓𝒐𝒅𝒖𝒄𝒕𝒐 (€)
𝑿 𝟐𝟎𝟎 €
𝑿 = 𝟏. 𝟏𝟎𝟎𝟔 𝒙 𝟐𝟎𝟎
𝑿 = 𝟐𝟐𝟎. 𝟏𝟐 𝑼𝑺𝑫
73
Manual de operación de caja banco
𝑷𝒓𝒐𝒅𝒖𝒄𝒕𝒐(𝑼𝑺𝑫) 𝑿
𝟓𝟎𝟎 (𝑼𝑺𝑫) 𝑿
𝑿 = 𝟓𝟎𝟎 𝒙 𝟏€
𝟏. 𝟏𝟎𝟎𝟔 (𝑼𝑺𝑫)
𝑿 = 𝟒𝟓𝟒. 𝟐𝟗€
𝑷𝒓𝒐𝒅𝒖𝒄𝒕𝒐 (𝑪$) 𝑿
𝑷𝒓𝒐𝒅𝒖𝒄𝒕𝒐
𝑿=
𝑻𝒂𝒔𝒂 𝒅𝒆 𝑪𝒂𝒎𝒃𝒊𝒐
𝑷𝒓𝒐𝒅𝒖𝒄𝒕𝒐(𝑼𝑺𝑫) 𝑿
74
Manual de operación de caja banco
Ejemplo: Doña Martha se presenta a uno de los cajeros más cercano de la ciudad de
Matagalpa a consultar cuantos euros puede obtener con C$10,000.00, el cajero a tiende
de inmediato a la consulta realizada por Daña Martha y a solicitud de la cliente procede
a efectuar la transacción.
Primer paso: Convertir de córdoba a dólares
𝑷𝒓𝒐𝒅𝒖𝒄𝒕𝒐 (𝑪$) 𝑿
𝑪$𝟏𝟎, 𝟎𝟎𝟎
𝑿=
𝟑𝟒. 𝟎𝟎𝟐𝟒
𝑿 = 𝟐𝟗𝟒. 𝟎𝟗 𝑼𝑺𝑫
𝟐𝟗𝟒. 𝟎𝟗(𝑼𝑺𝑫) 𝑿
𝑿 = 𝟐𝟗𝟒. 𝟎𝟗 𝒙 𝟏€
𝟏. 𝟏𝟎𝟎𝟔 (𝑼𝑺𝑫)
𝑿 = 𝟐𝟔𝟕. 𝟐𝟎 €
75
Manual de operación de caja banco
1. Si el tipo de cambio del euro con relación al dólar es de 1.1006 ¿Cuántos Euros
necesito para adquirir 350 dólares?
2. Cuantos dólares necesito para adquirir 500 euros, si el tipo de cambio del euro
con relación al dólar es de 1.1082.
7. ¿Cuantos euros puedo obtener con 1,500?00 dólares, si se sabe que la tasa de
cambio del euro con respecto al dólar es de 1.1006?
8. ¿Cuántos dólares necesito para poder comprar 850.00 euros, si se sabe que la
tasa del euro con respecto al dólar 1.0998.
76
Manual de operación de caja banco
10. Doña María Torres se presenta a unos de los cajero más cercano de la ciudad de
Managua a realizar la venta de 450 euros, el cliente solicita al cajero que a
cambio le regresen dólares estado unidense, si se conoce que la tasa de cambio
del euro con relación a dólar es de 1.1006 ¿Cuántos dólares recibió Doña María?
77
Manual de operación de caja banco
Introducción
El lavado de dinero es el proceso a través del cual es
encubierto el origen de los fondos generados mediante
el ejercicio de algunas actividades ilegales o criminales
(tráfico de drogas o estupefacientes, contrabando de
armas, corrupción, fraude, prostitución, extorsión,
piratería y últimamente terrorismo). El objetivo de la Figura 1 Lavado de Dinero
operación, que generalmente se realiza en varios niveles, consiste en hacer que los
fondos o activos obtenidos a través de actividades ilícitas aparezcan como el fruto de
actividades legítimas y circulen sin problema en el sistema financiero.
A medida que los sistemas de control y prevención se han ido sofisticando las
actividades de lavado también se han ido complejizando. Los procesos de lavado de
dinero más usados se dividen en tres etapas: Colocación, Estratificación e Integración:
1. Colocación: La colocación consiste en deshacerse materialmente de
importantes sumas de dinero en efectivo. Para ello se colocan grandes sumas a
través de establecimientos financieros, recurriendo a la economía al por menor
o trasladándolo al extranjero. Ejemplos: Depósitos bancarios en efectivo,
inversión en instrumentos financieros.
2. Estratificación: Es la separación de fondos ilícitos de su fuente mediante una
serie de transacciones financieras sofisticadas cuyo fin es desdibujar la
transacción original. Esta etapa supone la conversión de los fondos procedentes
de actividades ilícitas a otra forma y crear esquemas complejos de transacciones
financieras para disimular el rastro documentado, la fuente y la propiedad de los
fondos. Ejemplos: Transferencias bancarias, compra de bienes raíces o bienes
de lujo.
3. Integración: La integración es la introducción de los bienes procedentes de
actividades ilegales otorgándoles apariencia de legalidad. Los métodos
empleados van desde transacciones inmobiliarias hasta la constitución de
empresas pantallas en paraísos fiscales y el otorgamiento de créditos simulados
a éstas. Ejemplo: Red de empresas de fachada, la venta de un yate que se
adquirió en la etapa de estratificación.
78
Manual de operación de caja banco
79
Manual de operación de caja banco
80
Manual de operación de caja banco
81
Manual de operación de caja banco
82
Manual de operación de caja banco
83
Manual de operación de caja banco
Contadodora de Billetes:
más fácil. Así, este contribuye a una facilitación del trabajo explícita. Al lado de
procesos de conteo puros los billetes de banco también pueden ser contados en
bultos, clasificados y añadidos con velocidades de hasta 1.800 billetes por minuto. A
base de materiales de alta calidad las máquinas para contar billetes son iguales a cargas
fuertes a largo plazo. Donde quiera que muchos billetes deben ser contados, las
máquinas contadoras de billetes cargan este trabajo y hacen el contacto con el dinero
efectivo más rápido y más exacto. Velocidades de procesamiento de más de 1.000
billetes por minuto documentan este hecho de modo impresionante. Además, las
máquinas contadoras de billetes con funciones integradas de detección de la
autenticidad ofrecen la protección contra billetes de banco falsificados. Para contar los
billetes del banco es esencial a emplearse con las varias posibilidades de aplicación de
contadoras billetes. Estas máquinas frecuentemente unen numerosas funciones en un
solo dispositivo: conteo del número de piezas de billetes, funciones de adición para la
acumulación de varios resultados de conteo, funciones para la detección de dinero
falso (ultravioleta, magnetismo, infrarrojo, hilo de seguridad magnético, tintas
magnéticas, etc.), conteo y valorización de billetes mixtos para el conteo de valor,
funciones detectoras de billetes dobles, pegados o de calidad mala, etc. Con lo mismo,
las contadoras billetes pertenecen al tipo de los dispositivos multi operacionales y se
hacen indispensables para la vida diaria del tratamiento del efectivo.
84
Manual de operación de caja banco
Contadodora de Monedas
Según la cantidad de moneda las contadoras de monedas hacen la vida más fácil.
Varios dispositivos con velocidades de tratamiento diferentes, diferentes insumos y
outputs acerca de los saltadores y apiladores descargan los usuarios. Según las
capacidades y ciclos de cantidades de moneda el dispositivo conveniente se encuentra
para cada necesidad para dinero en caja más exacto y un tratamiento en efectivo
perfecto. El tratamiento de monedas está técnicamente relativamente complejo. Por lo
tanto, se requiere tecnologías avanzadas a ser capaz de contar y clasificar monedas.
Máquinas de contar monedas son capaces de hacer este rápidamente y fiablemente.
Según el sistema ellos disponen de funciones adicionales diferentes, como por ejemplo
las paradas de moneda, la detección de autenticidad vía reconocimiento de aleación, la
clasificación de monedas extranjeras etc. Así, las máquinas de contar monedas están
disponibles con equipos diferentes. Según la cantidad de monedas y la intensidad de
tratamiento modelos diferentes son recomendados cuyas velocidades de conteo y
funciones de clasificación son ajustables individualmente para cada caso de necesidad.
85
Manual de operación de caja banco
86
Manual de operación de caja banco
Escáner de Cheques.
87
Manual de operación de caja banco
La computadora
Las computadoras se utilizan en los bancos por varias razones.
Ayudan al personal del banco a trabajar de forma más eficiente y
efectiva. Las computadoras también controlan determinadas
transacciones y ayudan a procesar otra información de los
clientes. Sin las computadoras, sería muy difícil para un banco
ofrecer un buen servicio al cliente diariamente. Las computadoras
ayudan al banco a ahorrar tiempo y dinero, y pueden ser
utilizadas como ayuda para generar beneficios, es por tanto un
equipo tecnológico de vital importancia para la ejecución de Figura 8
Computadora
transacciones de cobros y pagos dentro de la caja de un Banco.
88
Manual de operación de caja banco
Cliente se presenta a la
No
institución financiera a Pago
realizar una transacción
Si
Cobro
Si
Cliente
activo
Fin
89
Manual de operación de caja banco
Cliente se presenta a la
No Cambio de
institución financiera a
cheque
realizar una transacción
Si
Retiro de
efectivo
No
Representante entrega la cantidad de dinero al cliente y le pide Cantidad
que verifique incorrecta
Si
Cantidad
correcta
Fin
90
Manual de operación de caja banco
1. Cliente se presenta al banco a realizar pago de cuota que tienen pendiente con
la institución correspondiente a crédito personal, el monto de la cuota haciende
a C$1,500.00 más intereses generado por C$125.00.
3. Doña Sonia García se presenta al Banco a efectuar el pago de la deuda que tiene
con el banco correspondiente al uso de su tarjeta de crédito, el monto de la
deuda haciende a U$100.00 y lo realiza en la fecha de pago que el banco le
asigno.
91
Manual de operación de caja banco
Representante atiende al
cliente, solicita cedula de ID
y minutas de depósito
Cliente entrega al
representante documentos
solicitado
Fin
92
Manual de operación de caja banco
Doña Martha Ruiz es una señora negociante y muy reconocida en el mundo de los negocios, su
principal actividad es la exportar productos farmacéuticos al extranjero, La señora Ruiz se
presentó a las instalaciones del Banco ABC a solicitar la apertura de una cuenta Bancaria para
tener seguro su dinero.
Doña Martha es atendida por un representante de servicios Bancario, el representante le
explica los requisitos que se necesitan para aperturar una cuenta bancaria, de igual manera le
da a conocer los beneficios de la cuenta bancaria.
Doña Martha anteriormente se había informado sobre los requisitos que se necesitan para
aperturar una cuenta bancaria y entrega la documentación de forma completa al ejecutivo que
la atiende, este a su vez la revisa y la cotejo, en donde determina que los documentos están en
orden y que la Sra. Ruiz cumple con todos los requisitos y luego procede a la apertura de la
cuenta bancaria por un monto de C$85,000.00.
El de servicios bancarios le entrega documentos de firmas a doña Martha y además le explica
en que consiste los documentos y en qué espacio tienen que llevar la firma, la cual tiene que
coincidir con la de la cedula, representante de SD entrega copia del contrato de la cuenta de
ahorro y minuta de depósito la cual tiene que entregar al cajero para que efectué el deposito a
la cuenta de ahorro y se active.
La cliente Doña Martha Ruiz es atendida por el cajero de la institución financiera, donde este
muy amablemente le pregunta en que le puede servir, la señora Ruiz le responde de la
siguiente manera, necesita a hacer un deposito una cuenta bancaria que acabo de aperturar.
El cajero para proceder le solicita documento de identidad y minuta de depósito a la cliente y
en seguida realiza el deposito por C$85,000.00 córdobas netos cargado a la cuenta bancaria
aperturada.
El cajero imprime vousher, le entrega a la cliente Sra. Ruiz la copia quedándose el con el original
firmado por el cliente para respaldar la transacción.
El cajero entrega documento de identidad y despide al cliente de manera cordial. Doña Martha
Ruiz, muy agradecida por la atención brindada por el cajero se despide.
93
Manual de operación de caja banco
Representante entrega al
cliente cedula ID y lo despide
Fin
94
Manual de operación de caja banco
95
Manual de operación de caja banco
El Control Interno es una herramienta de forma clara y precisa para el sistema contable,
que nos dé la verdadera razonabilidad y objetividad de las cifras reflejadas en periodo
determinado de las operaciones de la entidad.
96
Manual de operación de caja banco
Arto.82 En el fajo los billetes deberán colocarse con la efigie en un mismo lado y en
igual posición, es decir mostrando la cara o retrato principal que identifica cada
denominación por el anverso.
Arto.83 En los fajos deberán agruparse únicamente billetes del mismo material, es decir
se agruparán billetes de polímeros, o bien únicamente billetes de papel de la misma
denominación.
Arto.84 En el caso de los billetes de escasa circulación, éstos no deberán incluirse bajo
ninguna condición en fajos conformados por billetes de polímeros o billetes de papel.
6
Sujetador de papel con el logotipo de la entidad, utilizado para organizar 100 formas
de billetes de una misma denominación.
97
Manual de operación de caja banco
Arto.88 Todos los fajos que conforman un paquete deben estar colocados en la misma
posición.
Arto.89 Los fijillos utilizados por los cajeros deben incluir la siguiente información:
a) 1ra. Firma: corresponderá al funcionario que cuenta y organiza el fajo.
b) 2da. Firma: firmará el funcionario que recuenta el efectivo y que verifica su
adecuada conformación. Este puede ser el Asistente de Operaciones o un
segundo cajero.
c) Fecha: corresponderá a la fecha del día en que se realiza el recuento y
organización del fajo. d) Sello de la terminal de caja en la que se organiza el fajo.
Arto.100 Durante el transcurso de las operaciones del día, cada Cajero no debe dejarse
acumular billetes sueltos, cada vez que su tiempo se lo permita, arme fajos, medios
fajos con hules y un cuarto de fajo con clips. Si recibe depósitos con gran cantidad de
billetes arme los que les sea posible.
98
Manual de operación de caja banco
Arto.103 Los vouchers, cheques pagados, recibos de servicios financieros, etc., deben
manejarse como si fueran efectivo, ya que constituyen las entradas y salidas de caja.
99
Manual de operación de caja banco
Arto.208 Cada cajero deberá recontar el efectivo contenido en el bolso, antes de iniciar
operaciones y validarlo con el saldo de cierre del día anterior.
Arto.213 El voucher debe ser firmado por el cliente en la parte inferior central del
mismo, en señal de aceptación, proporcionándosele siempre una copia del mismo. La
entrega del voucher de la transacción no estará sujeta a aceptación por parte del
cliente.
100
Manual de operación de caja banco
Arto.215 El Cajero deberá solicitar la firma del cliente en todos los voucher por todas las
transacciones, en el lugar especificado como “Firma Cliente”.
1.2.1.6 Normas sobre la Recepción de cheques
Arto.216 Para la recepción de un cheque el Cajero debe revisar que contenga los
siguientes datos:
a. Nombre del banco girado.
b. Nombre del beneficiario
c. Lugar y fecha de libramiento, que no tenga más de seis meses de emitido
d. Cantidades en número y letras coincidan
e. Que contenga los caracteres MICR
f. Firma libradora
g. Que no tenga borrones, enmendaduras, mutilaciones ó alteraciones.
Arto.217 Solamente se permitirán tres endosos en los cheques y el último deberá
corresponder a la persona que se presenta a Caja a realizar la transacción. Este último
endoso deberá contener la siguiente información:
a. Nombre completo
b. Numero de cedula
c. Dirección
d. Teléfono.
Arto.220 Ningún cheque puede quedar en mano del cajero al final del dia.
101
Manual de operación de caja banco
Arto.256 El arqueo de las Cajas será realizado por el JEFE DE CAJA y cada Cajero que
tiene bajo su responsabilidad la misma.
Arto.257 El arqueo de la Bóveda al cierre de las operaciones será realizado por el JEFE
DE CAJA conjuntamente con un cajero designado.
Arto.258 Durante el arqueo de caja, al final del día, nadie podrá entrar ni salir de la
oficina.
Arto.259 Para el proceso de arqueo y cierre de Caja se hará uso del Sistema
INFORMATICO.
9
Quitar a una sustancia su pureza o su naturalidad
102
Manual de operación de caja banco
Arto.260 El JEFE DE CAJA es el único que puede generar los reportes de cierre de cada
a. Reporte de arqueo de Cajero en córdobas.
b. Reporte de arqueo de Cajero en dólar
c. Reporte de Remisión de Documentos
Arto.261 Cada Cajero será responsable de procesar el arqueo de su Caja en el Sistema
INFORMATICO, en conjunto con el Asistente de Operaciones.
Arto.262 El JEFE DE CAJA tendrá a cargo la tarea de generar el formato de arqueo y
comprobar la consistencia de los saldos y cerrar la terminal de Caja en el Sistema
INFORMATICO, una vez que se ha concluido el arqueo.
Arto.263 Durante el arqueo al final del día, nadie podrá entrar ni salir de la oficina, sino
hasta que este finalice.
Arto.264 El Cajero no podrá ausentarse del área de Caja hasta que finalice el arqueo, la
Caja sea cerrada en el Sistema INFORMATICO y el bolso que contiene el efectivo sea
resguardado en Bóveda.
Arto.265 Si al iniciar el arqueo y cierre de las operaciones el total del efectivo en Caja
excede el límite establecido, se deberá realizar y procesar la remesa correspondiente
de Caja a Bóveda y luego arquear y cerrar la Caja conforme el procedimiento
establecido.
103
Manual de operación de caja banco
Arto.273 El arqueo de caja diariamente será enviado sin falta al final del día al
departamento contable y tesorería.
Arto.275 El efectivo se guardará en el bolso destinado para tal fin, el cual será cerrado
bajo llave por el Cajero. La llave tanto de la gaveta como del bolso serán guardadas en
el organizador de llaves de la sucursal.
Arto.277 El voucher “Traslado de Efectivo desde Caja a Bóveda” emitido por el sistema
al procesar el traslado del efectivo, se adjuntará en el legajo de movimientos del día.
Arto.283 El cuadre y cierre de todas las operaciones de la sucursal deberá ser finalizado
a más tardar a las 6:00 p.m.
104
Manual de operación de caja banco
Arto.286 El JEFE DE CAJA llevará el control de las transacciones mal registradas por los
Cajeros desde el sistema, reportadas por al área de Operaciones y de los errores
detectados por los Cajeros al momento de efectuar su cuadratura, transacciones que se
anulan el mismo día.
Arto.290 Para efectuar los arqueos, los empleados facultados deben ingresar al
cubículo del Cajero.
Arto.291 Una vez que el encargado del arqueo ha cotejado todo el efectivo del Cajero,
graba en el sistema el arqueo.
Arto.292 El encargado del arqueo debe también realizar una revisión aleatoria de los
documentos que el cajero haya generado durante el día, verificando las firmas
estampadas en los vouchers por los clientes.
105
Manual de operación de caja banco
106
Manual de operación de caja banco
2. Hules
El hule es un material de oficina, utilizado en todo tipo de empresa sin
importar cuál sea su actividad, dentro del área de caja de un banco o
ya sea una financiera este material se usa con muchas frecuencias ya
que a diario los cajeros ordenan billetes o realizan desembolso de
dinero en efectivos, como se puede analizar el uso de este material le
da una mejor presentación al momento de entregar cantidades
grandes de billetes en efectivos y evita de que estos vayan sueltos y Figura 10 Hules
desordenados.
3. Cuenta fácil
Cuenta fácil o cera para contar para contar papeles y billetes de forma fácil
y rápido, su uso es muy general y lo podemos visualizar con frecuencia en el
área de caja sin importar el tipo de empresa. Los cajeros bancarios lo
utilizan muy a menudo ya que este tipo de cera les ayuda a contar de
manera más rápida y ágil grandes cantidades de billetes depositadas o
retiradas por los diferentes clientes de la entidad y logrando de esta
Figura 11 Cuenta
manera ejecutar las transacciones bancarias de forma eficaz y eficiente. fácil
10
Es un papel de gran resistencia que tradicionalmente se ha utilizado en la fabricación
de productos para comercio y bolsas de papel para supermercados, farmacias, y
distintos tipos de negocios.
107
Manual de operación de caja banco
108
Manual de operación de caja banco
Arto. 44 En la hora del almuerzo el cajero deberá resguardar todo el efectivo y los
sellos de Caja en las gavetas, éstas deberán quedar cerradas bajo llave.
109
Manual de operación de caja banco
Arto.105 El uso adecuado de la calculadora permitirá una mejor apreciación de todas las
transacciones realizadas en el día, de manera que, si al final el cajero tiene alguna
diferencia, se encuentre con mayor facilidad.
Arto.18 La apertura del sobre lacrado deberá constar en Acta de Gerencia mediante la
cual se documenten la hora y fecha, las razones de la apertura, los participantes y el
visto bueno del Jefe de Operaciones. Dicha Acta deberá remitirse a la Gerencia de
Operaciones para su control y custodia.
Arto.20 La ubicación de las Cajas Fuertes en las Sucursales y Oficina Principal será
determinada por el Jefe de Operaciones, en coordinación con el Asistente de
Seguridad.
110
Manual de operación de caja banco
Arto.24 La llave del bolso de caja y gavetas, permanecerán bajo la custodia del Cajero a
cargo. Quien asumirá los costos de reposición en caso de pérdida.
Arto.46 Las gavetas deberán quedar bajo llave durante su horario de almuerzo.
Arto.47 Las llaves de las gavetas y del bolso del efectivo serán resguardadas por el
Cajero durante su horario de almuerzo.
Arto.190 Siempre que un Cajero se tenga que ausentar de su ventanilla debe cerrar sus
gavetas con llave y cerrar la sesión del sistema de Caja en otras palabras bloquear la
computadora a su cargo.
111
Manual de operación de caja banco
112
Manual de operación de caja banco
AREA/SUCURSAL:
USUARIO:
FECHA:
I BIENES A ENTREGAR
Ítem Código Descripción Elementos Adjuntos
II CLAUSULA DE COMPROMISO:
____________________________ ___________________________
Recibí Conforme Entregué conforme
113
Manual de operación de caja banco
1.4.5 Ejemplo del llenado del Instrumentos para controlar los recursos materiales y
tecnológico
BANCO ABC
ACTA DE ASIGNACION DE ACTIVOS
AREA/SUCURSAL: 120-00013 SUCURSAL MATAGALPA
USUARIO: 00038889- JUAN MANUEL ARANCIVIA
FECHA: 07/02/2020
I BIENES A ENTREGAR
Ítem Código Descripción Elementos Adjuntos
1 120-001-36 GRUPO: EQUIPO DE COMPUTACIÓN, SUB
GRUPO: CPU: DESCRIPCIÓN: CPU HP
ELITEDESK 85, COLOR NEGRO, TIPO DE
MATERIAL METALICO, SERIE: MXL: 516150,
MARCA IEQ Y ACCESOR HP DETALLE-01-021,
CPU
2 120-002-37 GRUPO: EQUIPO DE COMPUTACIÓN, SUB
GRUPO: MONITOR: DESCRIPCIÓN:
MONITOR HP V193-18.5-LED-1387, COLOR
NEGRO, TIPO DE MATERIAL PLASTICO,
SERIE: 3GQ6371GLS, MARCA IEQ Y
ACCESOR HP DETALLE-01-021, MONITOR
3 120-003-38 GRUPO: EQUIPO DE COMPUTACIÓN, SUB
GRUPO: BATERIA: DESCRIPCIÓN: BETERIA
UPS CDP RU-SMART 2010 1000VA 10
TOMAS , COLOR NEGRO, TIPO DE
MATERIAL PLASTICO, SERIE: 190810335012,
MODELO: RU-SMART 1010, MARCA CDP
II CLAUSULA DE COMPROMISO:
Como empleado del Banco ABC, declaro que los activos detallados en el presente documento están bajo
mi responsabilidad por lo cual le daré el uso adecuado al desempeño de mis funciones y al destino
previsto por la institución.
En consecuencia, me comprometo a asumir los gastos por daño o la perdida de lo mismo debido al mal
uso
____________________________ ___________________________
Recibí Conforme Entregué conforme
114
Manual de operación de caja banco
En equipo de Trabajo y con ayuda del Docente realizar simulación en donde se refleje la
asignación de activos a colaboradores dentro de una institución financiera, cumpliendo
con el proceso de control y monitoreo de estos activos asignado.
La simulación deberá de contener situaciones que se presentan en la vida real en donde
colaboradores hacen buen uso y mal uso de los recursos materiales y tecnológico que
están bajo su responsabilidad.
115
Manual de operación de caja banco
Estos documentos son la herramienta que sirve para extraer datos financieros con los
cuales se lleva el control contable de la entidad y también sirve para dar veracidad a la
información económica.
116
Manual de operación de caja banco
1.1.2. vouchers
Es un documento soporte que se refiere al
comprobante o resguardo de operaciones
bancarias, el cual es firmado por el cliente
dando como satisfacción de que la transacción
financiera fue ejecutada, es un documento
que se emite por cada operación bancaria que
el cajero ejecuta durante la jornada laboral, no
necesita de sello para validadar una operación
y al momento de archivarse se puede clasificar
de la siguiente manera: Figura 16 El Voucher
1. Voucher de desembolsos
2. Voucher abonos
3. Voucher de servicios financiero (recargas claro, recargas TUC, remesas entre
sucursales, pagos de consultas a central de riesgo, voucher de reposición de
plan de pagos, pago de constancia de cliente),
4. Voucher de envíos de remesas etc.
117
Manual de operación de caja banco
118
Manual de operación de caja banco
119
Manual de operación de caja banco
120
Manual de operación de caja banco
Inicio
No Existe
Se coteja todo el efectivo del cajero
Faltante
Si
Se procede a
grabar en el
sistema el
arqueo
Final
121
Manual de operación de caja banco
Final
122
Manual de operación de caja banco
Saldo Inicial
Efectivo
Córdobas
Cheques
Efectivo
Dólares
Cheques
DETALLE DE LOS FONDOS
Efectivo en Córdobas Efectivo en Dólares
Denominación Cantidad Monto Denominación Cantidad Monto
Billetes Dólares
C$1,000.00 $100.00
C$500.00 $50.00
C$200.00 $20.00
C$100.00 $5.00
C$50.00 $1.00
C$20.00
C$10.00
Monedas Monedas
C$5.00
C$1.00
C$0.50
C$0.25
C$0.10
C$0.05
Total Total
Cheques
CORDOBAS DOLARES
BANCO
Cantidad Monto Cantidad Monto
BAC
BANCENTRO
BANPRO
BCN
BDF
FICOHSA
AVANZ
BANCO ATLANTIDA
TOTAL
FONDOS TOTALES
Efectivo y Cheques
Total en córdobas Total en Dólares
123
Manual de operación de caja banco
Operaciones:
1. Cuenta N° 119890713, Referencia N°58990588, voucher N°06: Pago de Energía
eléctrica a favor de cliente Rene Pérez por la cantidad de C$850.70
2. Cuenta N° 119890714, Referencia N°58990589, Cheque N°013 (BDF): Cambio de
Cheque por la cantidad de C$8,650.00
3. Cuenta N° 119890715, Referencia N°58990590, voucher N°07: Depósito a plazo
por la cantidad de 1,200.80 a favor de la Sra. Emma Torrez
4. Cuenta N° 119890716, Referencia N°58990591, voucher N°08: Pago de Record de
Policía por la cantidad de C$30.00 a nombre del Sr. Luis Valdivia
5. Cuenta N° 119890717, Referencia N°58990592, Cheque N°235 (BANPRO): Cambio
de Cheque por la cantidad de C$5,000.00
6. Cuenta N° 119890718, Referencia N°58990593, Cheque N° 123 (AVANZ): Cambio
de Cheque por la cantidad de C$5,600.00
7. Cuenta N° 119890719, Referencia N°58990594, voucher N° 09: Deposito en
efectivo por la cantidad de C$2,000.50 a nombre de la señora Luisa Mendoza
8. Cuenta N° 119890720, Referencia N°58990595, voucher N° 10: Deposito de
efectivo en Billetes y Monedas:
8 especies de 5 (Monedas)
5 especies de 1 (Monedas)
20 especies de 1000 (Billetes)
15 especies de 500 (Billetes)
20 especies de 200 (Billetes)
18 especies de 50 (Billetes)
El deposito es favor del Cliente: Luis Madariaga
9. Cuenta N° 119890721, Referencia N°58990596, Cheque N° 216 (BANCENTRO):
Cambio de Cheque por la cantidad de C$6,300.00
10. Cuenta N° 119890722, Referencia N°58990597, voucher N° 11: Deposito de
efectivo en córdobas por la cantidad de C$1,220.00 a nombre del señor
Francisco Salina
124
Manual de operación de caja banco
125
Manual de operación de caja banco
Ejercicio de Arqueo: 2
Se Realiza Arqueo de Caja al Señor: Pedro Altamirano.
Hora del Arqueo: 16:30 PM
Fecha: 30/08/2019
Entidad Financiera: Banco ABC, Sucursal: Matagalpa, Saldo Inicial: C$__________
(Caja 2)
Tasa de Cambio: 33.67
Operaciones:
1. voucher N°012, Cuenta N° 119890845, Referencia N°58990680: Pago de Energía
eléctrica a favor de cliente Luis Martínez por la cantidad de C$280.70
2. Cheque N°013, (BDF), Cuenta N° 119890846, Referencia N°58990681: Cambio de
Cheque por la cantidad de C$10,650.00
3. voucher N°13, Cuenta N° 119890847, Referencia N°58990682: Depósito a plazo
por la cantidad de C$2,850.50 a favor de la Sra. Emma Torrez
4. voucher N°14, Cuenta N° 119890848, Referencia N°58990683: Pago de Record de
Policía por la cantidad de C$30.00 a nombre del Sr. Nelson Torrez
5. Cheque N°250 (BANPRO), Cuenta N° 119890849, Referencia N°58990684:
Cambio de Cheque por la cantidad de C$2,500.00
6. Cheque N° 129 (AVANZ), Cuenta N° 119890850, Referencia N°58990685: Cambio
de Cheque por la cantidad de C$4,650.00
7. voucher N° 14, Cuenta N° 119890851, Referencia N°58990686: Deposito en
efectivo por la cantidad de C$7,000.50 a nombre de la señora Denis José
Aguinaga
8. voucher N° 15, Cuenta N° 119890852, Referencia N°58990687: Deposito de
efectivo en Billetes y Monedas Nacional:
7 especies de 5 (Monedas)
6 especies de 1 (Monedas)
15 especies de 1000 (Billetes)
especies de 500 (Billetes)
15 especies de 100 (Billetes)
10 especies de 50 (Billetes)
5 especies de 20 (Billetes)
9. El deposito es favor del Cliente: Vidal Manzanares
10. Cheque N° 260 (BANCENTRO), Cuenta N° 119890853, Referencia N°58990688:
Cambio de Cheque por la cantidad de C$5,650.25
11. voucher N° 16, Cuenta N° 119890854, Referencia N°58990689: Deposito de
efectivo por la cantidad de C$140.00 a nombre del señor Alejandro Valle
126
Manual de operación de caja banco
127
Manual de operación de caja banco
Ejercicio N°3
Se Realiza Arque de Caja al Señor: Roger Urrutia
Hora del Arqueo: 16:20 PM
Fecha: 30/08/2019
Entidad Financiera: Banco ABC, Sucursal: Matagalpa, Saldo Inicial: C$__________
(Caja 3)
Tasa de Cambio: 33.67
Operaciones:
1. voucher N°16, Cuenta N° 119890885, Referencia N°58990655: cancelación de
préstamo Personal a favor de cliente Luisa Martínez por la cantidad de
C$5,600.00
2. Cheque N°017 (Bancentro), Cuenta N° 119890887, Referencia N°58990656:
Cambio de Cheque por la cantidad de C$10,650.00 a nombre del Sr. Javier
Aguinaga
3. voucher N°17, Cuenta N° 119890888, Referencia N°58990657: Depósito a plazo
por la cantidad de 1,502.80 a favor de la Sra. Rosa Torrez
4. voucher N°18, Cuenta N° 119890889, Referencia N°58990657: Pago de Servicios
de Internet por la cantidad de C$540.75 a nombre del Sr. Francisco
5. Cheque N°335 (BANPRO), Cuenta N° 119890890, Referencia N°58990658:
Cambio de Cheque por la cantidad de C$6,000.50 a nombre de Sr. Rene López
6. Cheque N° 125 (BAC), Cuenta N° 119890891, Referencia N°58990659: Cambio de
Cheque por la cantidad de C$3,600.00, a nombre del Sr, Wilfredo Díaz
7. voucher N° 19, Cuenta N° 119890892, Referencia N°58990660: Deposito en
efectivo por la cantidad de C$8,400.00 a nombre de la señora Luisa Mendoza
8. voucher N° 20, Cuenta N° 119890893, Referencia N°58990661: Deposito de
efectivo en Billetes y Monedas:
5 especies de 5 (Monedas)
6 especies de 1 (Monedas)
especies de 200 (Billetes)
10 especies de 100 (Billetes)
8 especies de 1000 (Billetes)
10 especies de 50 (Billetes)
128
Manual de operación de caja banco
129
Manual de operación de caja banco
TCD
SUCURSAL
NOMBRE CUENTA
PERIODO
CAJA BOVEDA
CORDOBAS
CAJA 1
CAJA VENTANILLAS
CORDOBAS DOLARES
CAJA 1
CAJA 2
CAJA 3
CAJA 4
CAJA 5
CAJA 6
CAJA 7
Dólares
CAJA CHICA
Total de Cajas
Diferencias
130
Manual de operación de caja banco
Inicio
Los saldos
No Inconsistencia de
verificados
corresponden saldos
a lo verificado
Fin
131
Manual de operación de caja banco
132
Manual de operación de caja banco
Glosario
Adulterado 113
Endoso 112
Capitalizar 2
Factoraje 57
Fajillo 108
Interactúales 35
Póliza de Seguro 19
Periodo de Gracia 27
Papel Kraft
FIGURAS
Figura 1. Lavado de Dinero .................................................................................................. 78
Figura 2. Contadora de Billetes…………………………………………………………………….84
Figura 3. Contadora de Monedas………………………………………………………………….85
Figura 4. Detector de billetes falso………………………………………………………………..86
Figura 5. Lector de código de barra……………………………………………………………….86
Figura 6. Calculadora con cinta de papel………………………………………………………….87
Figura 7. Escáner de cheques………………………………………………………….............…...87
Figura 8. Computadora…….....……………………………………………………………………88
Figura 9. Bolsa de papel Kraft…………………………………………………………………….107
Figura 10. Hules………………………………………………………………………....…...…….107
Figura 11. Cuenta fácil………………………………………………………………..……………107
Figura 12. Cinta de papel para sumadora…………………………………………………………108
Figura 13. Fajillos para enfajar billetes……………………………………………………………108
Figura 14. Bolsas para depositar monedas………………………………………………...……..108
Figura 15. El Cheque………………………………………………………………………………..116
Figura 16. El Voucher…………………………………………………………………...…………..117
Figura 17. La minuta……………………………………………………………………………..…118
Figura 18. Factura de pago de servicios básico…………………………………………………...118
Figura 19. Cinta sumadora…………………………………………………………………………118
133
Manual de operación de caja banco
Bibliografía:
1. Baca, Currea Guillermo, "Las Matemáticas Financieras y los Sistemas", Limusa
Noriega Editores, Bogotá Colombia, 1997.
13. https://www.bcn.gob.ni/index.php
14. http://www.superintendencia.gob.ni/
134