POR UNA MEJOR INSTITUCION, POR LA MEJORA CONTINUA, POR LA

TRANSPARENCIA Y EFICIENTE USO DE LOS RECURSOS

Se llevó la asamblea de socios y asociados, a la cual se dieron cita un número

considerable de personas.

A continuación presentamos algunos comentarios y datos, considerando el limitado

acceso que se tiene de información en varios aspectos, así como la forma en que
fue presentada y agrupada la información, comentarios podrían variar con
información clara y precisa.

Lo aquí comentado tiene como único propósito que los socios y asociados
conozcamos un poco de la situación financiera y otros aspectos, con al ánimo de
que nos involucremos y contribuyamos a sacar de la situación apremiante que
tiene la institución en cuanto a deficiencia en la prestación de servicios y la
situación financiera de grave insolvencia.

Las cifras están en miles de pesos.

1. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Activo Circulante 13’275

Pasivo Circulante 27´980
Diferencia negativa 14´705

a. Como puede observarse la razón de solvencia es preocupante, la

institución tiene menos de 50 centavos para cubrir cada peso que debe a
corto plazo.

Una razón de solvencia es una medida clave utilizada para medir la

capacidad de una entidad para cumplir con su deuda y otras
obligaciones. El índice de solvencia indica si el flujo de efectivo de una
compañía es suficiente para cumplir con sus obligaciones.

b. Dentro del activo circulante se encuentra la cuenta de deudores diversos

por un importe de 4’877 en la cual destacan dos importes.

 M 2’215
 Gastos por “comprobar” M 2’013
“Total” 4’228

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 c. Dentro del pasivo circulante destaca la cuenta de impuestos
(contribuciones) por pagar por un importe de 10’441 que no incluye
accesorios, como lo son multas, recargos y actualización, conceptos que
van a elevar en millones de pesos ese monto. El monto adeudado al 31
de diciembre de 2019 ascendía a 5’845, por lo cual en 2020 se
incrementó en forma importante.

d. Así mismo la cuenta de acreedores diversos refleja un importe de 10’259

donde destaca.

 Conagua 2´840
 Consejería de Trabajo y Asuntos laborales 1´137
 Comités deportivos 1´104

e. No se presento el detalle de como se conforma el saldo de proveedores,

el saldo de proveedores al cierre que se presento asciende a 4´975.

2. FALTANTES

El tesorero procedió a “presentar” la información de los estados financieros,

sin proporcionar con claridad la información relativa a algunas cuentas y
hechos muy importantes.

A pregunta expresa de algunos de los presentes es como se logro conocer

algo más sobre lo presentado, sin llegar a ser satisfactorio.

Se manifestó por el tesorero que las disposiciones sin comprobación

efectuadas indebidamente fueron por el orden de más de 5´700 ( se
desconoce si así es ) de los cuales se habrían regresado 1´472, estando
registrados en deudores diversos la cantidad de 4’228 con cargo al señor M,

2’215 bajo el nombre del señor M.

2’013 bajo el concepto de “gastos por comprobar”, sin poder explicarse

del porque la diferenciación en la clasificación.

Se conoció que los 2´013 correspondían también al señor M, por pregunta

expresa de uno de los asistentes.

El tesorero comento que no se ha tomado todavía la decisión del camino a

seguir en contra del señor M y personas relacionadas con las disposiciones

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 indebidas, que se analizara de inmediato por el nuevo consejo, nuevo
consejo donde el Tesorero vuelve a repetir en el mismo cargo.

Se solicito la expulsión inmediata del socio que se vio involucrado en estos

hechos. Cabe señalar que al señor M se le pidió su renuncia con fecha 11 de
junio de 2021, aun cuando la mayoría de las disposiciones a decir de la
Tesorería se dieron durante el año de 2020.

Se solicito se determinen los daños y perjuicios que ha generado la

disposición indebida de recursos, considerando los recargos, actualización,
multas, gastos legales, incremento en precio de materiales para las obras
entre otros factores. Los daños y perjuicios deberán incluir los generados a
la fecha como una estimación de los que se estarán generando hasta la
devolución del dinero dispuesto indebidamente.

Se pidió se realicen las acciones necesarias para garantizar el pago del

principal mas todos los daños y perjuicios y demás gastos inherentes al
caso.

Se le pregunto al Tesorero en forma expresa el detalle de los conceptos

registrados en contabilidad por el desvío de recursos así como a que
cuentas fueron depositadas las disposiciones indebidas y manifestó que no
tenía el dato, cuando evidentemente a la fecha de la asamblea debe de
contar con el detalle de la información.

El faltante mencionado se dijo, corresponde a 2020, por lo cual se

desconoce qué cantidades se podrían haber dispuesto de enero a junio de
2021, o en otros periodos.

Se debe de actuar de inmediato y con la seriedad debida ante estos hechos

y darle a los socios la información clara y oportuna, y no como se manejo
en la asamblea.

3. CONTROL INTERNO, SEGREGACION DE FUNCIONES, TOKEN,

CONSEJO.

Es evidente la falta de control interno que se tuvo por lo menos durante

2020, así como la falta de segregación de funciones y el casi nulo
funcionamiento del consejo de administración en turno.

El Token mediante el cual se informa se hicieron las disposiciones indebidas

a decir del Tesorero estaba a cargo del contador, quien en conjunto con el
señor M habrían realizado transferencias indebidas.

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 Ante la falta de segregación de funciones y de controles , resulto que la
persona a cargo de un Token mediante el cual se puede disponer de los
recursos monetarios de la institución, también es el que hacia los registros
contables, realizaba las conciliaciones bancarias, hacia pagos, entre otras
funciones.

La explicación del Tesorero del porque no detectaron con oportunidad las

disposiciones indebidas fue por motivo de la pandemia y el exceso de
confianza.

La pandemia modifico la forma de trabajar, pero no da lugar a usarse como

una justificación para no revisar los estados financieros y el estatus que
guarda el flujo de efectivo y demás conceptos de una organización. Por el
importe de las disposiciones indebidas y el conocimiento que se debe de
tener de la institución, estas deberían haber sido detectadas por lo menos al
mes siguiente.

4. RESULTADO DE OPERACIÓN

El resultado de operación arrojo una pérdida por la cantidad de 2´924

Dentro de los gastos se observa uno por concepto de asesoría por un

importe de 144

Mantenimiento de instalaciones 721

Otros 286

No se mostro cantidad alguna por pago de recargos, actualización, multas,

gastos legales por atención de auditorías, así como el nombre de a quien se
le cubre la consejería de trabajo y asuntos laborales, como tampoco el
servicio de asesoría.

En el balance general se presenta como resultado final una “utilidad”

determinada por las aportaciones extraordinarias de socios, recursos que
fueron utilizados en activos que se estarán depreciando. Las aportaciones
extraordinarias constituyen una partida extraordinaria , y en este caso
recursos de los cuales no es posible disponer.

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5. PROYECTO 2019-2020

Bajo ese nombre se presentaron números en relación a obras.

Presupuesto autorizado 33’485

Obra ejecutada 24´930
Monto de obra pagada 20’823
Pendiente de pagar por obra ejecutada 4´107
Monto pendiente de pago mas obra por ejecutar 12´662

Como se comento, la cuenta de proveedores que se muestra en el balance

general aparece con saldo de 4´975, sin haberse mostrado su integración,
así como si falta reconocer adeudos a proveedores a esa fecha.

En el mismo cuadro denominado Proyecto 2019-2020 se mencionan dos

datos como sigue:

 Saldo “disponible” para pago de obra 3´375, lo cual resulta

incongruente con el saldo que se tiene en caja y bancos consignado en
el balance general de la asociación que es de menos 43, tampoco se
consigna ese monto en el balance general de la sociedad, por lo cual no
existiría tal saldo.

 Cuotas e ingresos “pendientes” según proyección estimada 11’322, este

importe resulto de una ambiciosa proyección básicamente calculando la
renta del Toldo, por lo que ese monto en gran cuantía no se realizó, en
su caso si de eso algo fue realizado ya debió haber sido considerado en
el estado de resultados.

Como se comentó hay un déficit importante entre el activo circulante y

el pasivo circulante de 14´705, a eso habría que sumarle lo que
representan los compromisos por la obra por ejecutar y ya ejecutada
pendiente de pago, mas los accesorios de contribuciones.

6. TOLDO Y BAÑOS

De acuerdo con información comentada, la inversión en el Toldo habría

ascendido a la cantidad de 15´600.

8´400 más la cimentación de 5´400, mas supervisión y proyecto de 1´800.

Por lo que hace a los Baños contiguos al Toldo se presupuestaron 5´000.

De las cifras anteriores daría un total de 20´600 entre Toldo y Baños.

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7. CONGELAMIENTO DE CUENTAS

Se encuentran congeladas por el INFONAVIT, por lo que la operación del

circulante se está dando por medio de la otra sociedad.

8. SECRETARIA DE FINANZAS

Se ha incurrido en pago de accesorios y se tiene litigio con esa

dependencia.

Recordando que la cifra de adeudo de contribuciones sin accesorios al cierre

de ese ejercicio supera los 10’000.

9. SOLICITUD DE AUDITORIA DE ENERO A JUNIO DE 2021

Se solicito expresamente que en forma inmediata se contrate la auditoria de

enero a junio de 2021, periodo en el cual todavía estuvieron personas
involucradas en la disposición de recursos, petición que deberá ser
consignada en el acta de asamblea.

10. ASAMBLEA EXTRAORDINARIA DENTRO DE LOS PRIMEROS 10 DIAS

DE SEPTIEMBRE 2021.

Se solicito se lleve a cabo una asamblea extraordinaria dentro de los

primeros 10 días de septiembre de 2021, solicitud que deberá quedar
asentada en el acta de asamblea, en la cual se de a conocer a detalle:

a. El monto de las disposiciones indebidas, forma de operarlas, cuentas

destino, concepto asentado en contabilidad.

b. Cuantificación de los daños y perjuicios y criterios seguidos para su

determinación.

c. Acciones concretas que se hayan tomado en contra de las personas

que dispusieron indebidamente de recursos.

d. Dictamen del auditor por el ejercicio de 2020, ya que a la fecha de la

asamblea solo se contaba con el informe del Comisario.

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 e. Informe detallado del auditor por la revisión del periodo de enero a junio
de 2021, donde se resalte lo relativo al estado que guardan las finanzas
de la institución incluyendo estados financieros y su detalle.

f. Otros.

Lo anterior no es opcional.

11. REVISION MENSUAL E INFORME DEL COMISARIO.

Dentro de las facultades y obligaciones de un Comisario esta el:

a. Exigir a los administradores una información mensual que incluya por

lo menos un estado de situación financiera y un estado de resultados.

b. Realizar un examen de las operaciones, documentación, registros y

demás evidencias comprobatorias, en el grado y extensión que sean
necesarios para efectuar la vigilancia de las operaciones, así como para
poder rendir sus informes y Dictamen.

c. Asistir, con voz, pero sin voto, a todas las sesiones del Consejo de
Administracion, a las cuales sea citado.

d. En general, vigilar ilimitadamente y en cualquier tiempo todas la

operaciones.

En base a lo anterior, se solicito y deberá de quedar en el acta de la

asamblea, que el Comisario realice su revisión en forma mensual y emita
un informe detallado al consejo de administración, esto es la labor del
Comisario y no puede ser opcional.

12. JUNTAS INFORMATIVAS DE SOCIOS Y ASOCIADOS

TRIMESTRALES.

Se solicito y debe de quedar asentado en el acta de asamblea, se convoque

a juntas informativas trimestrales de socios y asociados en las cuales:

a. El Comisario informe sobre la situación que guarda la institución en

todos los aspectos.

b. Se muestren a detalle y con transparencia los estados financieros

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 c. Se muestre a detalle y con transparencia todos los proyectos, incluyendo
los concluidos en el trimestre, los iniciados y por iniciar.

Incluyendo presupuestos detallados , cronograma de actividades y forma

en que serán fondeados, así como quienes los ejecutaran y como se
decidió que fueran esos proveedores.

d. Otros.

13. DESARROLLO DE LA ASAMBLEA Y VOTACION

a. Se conto con una asistencia sin precedentes en los últimos años.

b. Varios de los asistentes manifestaron que nunca recibieron un correo

con las convocatorias, a lo que se les respondió que había sido publicada
en el periódico local de mayor circulación en la ciudad. Si realmente se
desea que participen los socios y asociados debe de dársele la difusión
debida a las asambleas y juntas informativas, cuando se quiere se logra
informar. Aun cuando legalmente proceda lo del periódico es necesario
se complemente la difusión en forma eficaz.

c. A la entrada se encontraba una hoja de registro, donde lo más

recomendable hubiera sido que ya estuviera la lista pre impresa por
orden alfabético, ya que como requisito se tenía el haber depositado la
acción un día antes.

d. Se entregaron cuatro tipo talones no foliados para realizar la votación

de aprobación o no de estados financieros y de la única planilla para
mesa directiva, no había un control sobre los mismos.

e. Al momento de explicar cómo se haría la votación había confusión de

cómo manejar los cuatro talones no foliados y algunos de colores
similares.

f. Para la votación se utilizaron dos urnas cerradas y no transparentes,

y solo en uno de los lados señalando la palabra NO o SI.

g. Los escrutadores no fueron ni propuestos ni nombrados por la asamblea.

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 h. No se observó que los escrutadores hicieran un cotejo de los socios que
firmaron a la entrada de la asamblea con los votos computados,
tampoco se señaló cuantos votos fueron a través de carta poder.

i. En el caso de la votación para la aprobación o no los estados financieros,

fue evidente que gran parte de los asistentes depositaban sus talones en
la urna que consignaba la palabra NO, y muy pocos los depositaban en
la urna que decía SI.

j. Para sorpresa de la mayoría de los asistentes el resultado fue de que SI

se aprobaban los estados financieros aun con lo limitado y poco claro de
la información.

La explicación que se dio por alguna persona fue que lo que

seguramente había sucedido es que dos de los socios que tienen muchas
acciones habían acudido a través de un mismo representante de ambos
y habrían votado por la aprobación de los estados financieros, cabe
señalar que un día antes al ir a depositar la acción y mencionar que se
traía carta poder para representar a otros socios se indico en forma clara
que no se permitía representar a mas de una persona, lo que en la
práctica no se dio.

k. Con la limitada y poca claridad de la información presentada y con el

resultado final de aprobación de los estados financieros, muchos de los
asistentes comentaron su desagrado.

l. Es conveniente, que para futuras asambleas se lleven a cabo observando

lo necesario de acuerdo con las disposiciones establecidas en diferentes
ordenamientos y se cuente con una mejor organización, incluyendo una
proyección clara y adecuada de la información.

14. TRANSPARENCIA, RENDICION DE CUENTAS, CUIDADO EN EL

MANEJO DE LOS RECURSOS

Si realmente el nuevo consejo, en el cual participaran varios de los

consejeros del periodo anterior, desean dar un giro total a la situación
actual cuando menos deberán:

a. Entender que están al servicio de la institución y sus socios y asociados.

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 b. Motivar a los socios a participar y cubrir sus cuotas.

c. Ser claros y transparentes en la rendición de cuentas.

d. No solapar ni encubrir los malos manejos de recursos y actuar con total

independencia mental y profesional, demostrando su honorabilidad,
independientemente de amistades, o parentescos de cualquier tipo.

e. Sin excusa, celebrar las juntas informativas trimestrales de socios y

asociados, donde se les de información a detalle y sin ocultar, omitir o
mentir. Adicionalmente ese será un foro importante para que se
expresen las sugerencias, quejas e inquietudes de los socios y
asociados.

f. Ordenar de inmediato la auditoria por el periodo de enero a junio de

2021.

g. Celebrar la asamblea extraordinaria antes del 10 de septiembre de 2021

para tratar los asuntos citados en el cuerpo del presente.

h. Tomar acciones inmediatas para que se garantice y se lleve a cabo la

devolución de las cantidades que indebidamente se dispusieron
incluyendo los daños y perjuicios a la fecha y los que se generen hasta
que se devuelva la totalidad.

i. Establecer responsabilidades y funciones concretas para cada integrante

del consejo.

15. DERECHO A LA INFORMACION

Los socios tienen derecho de vigilar que las cuotas se dediquen al fin que se
propone la institución y con ese objeto pueden examinar los libros de
contabilidad, y demás papeles de ésta, incluyendo proyectos y
presupuestos.

16. CONSEJO DE ADMINISTRACION

Ser miembro de un consejo ya no es una cuestión de reconocimiento,

prestigio, poder o influencia. Las organizaciones mexicanas tienen ya el

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deber de identificar y dar prioridad a los consejeros con la capacidad,
compromiso, tiempo, experiencia y habilidades necesarias para contribuir al
logro de los objetivos estratégicos de la empresa y alinearlos con las
operaciones. La contribución personal de cada miembro del consejo a la
compañía es cada vez más importante.

Es necesario, contar con:

 Un perfil adecuado de los miembros

 Diversidad de genero
 Definición de responsabilidades y deberes por puesto
 De preferencia abogado corporativo como secretario
 Diversos perfiles que cubran administración, servicios,
comercialización, relaciones industriales, finanzas y economía entre
otras áreas.

Un consejo de administración deberá promover:

a) Transparencia. Revelación exacta y puntual de todos los temas

estratégicos, finanzas, desempeño, propiedad y Gobierno
Corporativo.

b) Rendición de cuentas. Resultados con base en responsabilidades

asignadas al consejo y a la administración.

c) Equidad. Proteger los derechos de los socios y asociados, incluyendo

a los minoritarios.

d) Responsabilidad corporativa. Reconocimiento de derechos de todas

las partes legalmente interesadas.

Un consejo deberá observar las mejores prácticas:

a) Sistema de información transparente, confiable y oportuna.

b) Políticas corporativas y tabla de facultades.

11
 c) Estructura de Gobierno Corporativo acorde a la institución.

d) Identificación y revisión de temas clave y estrategias.

e) Reglas claras de operación de los órganos de gobierno y para la

administración.

LO AQUÍ EXPRESADO ES SIN DUDA EL PENSAMIENTO DE MUCHOS DE

SOCIOS Y ASOCIADOS

POR UNA MEJOR INSTITUCION, POR LA MEJORA CONTINUA, POR LA

TRANSPARENCIA Y EFICIENTE USO DE LOS RECURSOS

POR EL SERVICIO DE CALIDAD A LOS SOCIOS Y ASOCIADOS

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