CATALOGO DE CUENTAS

1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
110101 Caja
11010101 Caja General
11010102 Caja Chica
110102 Bancos
11010201 Bancos Cuentas Corrientes
1101020101 BAC CREDOMATIC
1101020102 BANPAIS
11010202 Depósitos en Cuenta Ahorro
1101020201 BAC CREDOMATIC
1101020202 BANPAIS
11010203 Bancos Cuentas Corrientes
1101020301 BAC CREDOMATIC
11010204 Depósitos en garantia a corto plazo no mayor a 90 días
110103 Inversiones temporales con plazo no mayor a 90 días

1102 INVERSIONES
110201 Depósitos en garantia a corto plazo
110202 Bonos y Acciones Temporales
110203 Operaciones en Bolsa
110204 Otros valores negociables
110205 Depósitos a Plazo
110206 Bonos

1103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

110301 Clientes
110302 Documentos por cobrar
110303 Funcionarios y Empleados
110304 Afiliadas
110305 Accionistas
110306 Estimacion de cuentas incobrablres
110307 ISV por compras locales
110308 ISV por Importaciones
110309 Credito fiscal
110310 Retencion impuesto sobre ventas

1104 INVENTARIOS
110401 INVENTARIOS
11040101 Mercaderia
11040102 Materia prima
11040103 Materiales y suministros
11040104 Productos en proceso
11040105 Producto terminado

110402 DETERIORO ACUMULADO DE VALOR DE INVENTARIOS

11040201 Mercaderia
11040202 Materia prima
11040203 Materiales y suministros
11040204 Productos en proceso

# Classification: Public
 11040205 Producto terminado

110403 ESTIMACION POR OBSOLECENCIA DE INVENTARIO

11040301 Mercaderia
11040302 Materia prima
11040303 Materiales y suministros
11040304 Productos en proceso
11040305 Producto terminado

1105 GASTOS O PAGOS ANTICIPADOS

110501 Papelería y Útiles
110502 Alquiles pagados por Anticipado
110503 Material de Oficina
110504 Seguros pagados por anticipado
110505 Publicidad y propaganda
110506 Suscripciones pagadas por anticipado
`
12 ACTIVO NO CORRIENTE 
1201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
120101 BIENES IMBUEBLES
12010101 Terrenos
12010102 Edificaciones

120102 BIENES MUEBLES

12010201 Equipo de transporte
12010202 Mobiliario y Equipo
12010203 Maquinaria
12010204 Vehiculos
12010205 Herramientas
12010206 Equipo de informatica
12010207 Misceláneos u otros activos

120103 DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

12010301 Depreciacion acumulada de equipo de transporte
12010302 Depreciacion acumulada de Mobiliario y Equipo
12010303 Depreciacion acumulada de Maquinaria
12010304 Depreciacion acumulada de vehiculos
12010305 Depreciacion acumulada de Herramientas
12010306 Depreciacion acumulada de Equipo de informatica
12010307 Depreciacion acumulada Edificios

120104 DETERIORO DE VALOR ACUMULADO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

12010401 Deterioro acumulada de equipo de transporte
12010402 Deterioro acumulada de Mobiliario y Equipo
12010403 Deterioro acumulada de Maquinaria
12010404 Deterioro acumulada de vehiculos
12010405 Deterioro acumulada de Herramientas
12010406 Deterioro acumulada de Equipo de informatica
12010407 Deterioro acumulada demMisceláneos u otros activos

1202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO

# Classification: Public
 120201 Documentos por Cobrar
120202 Clientes
120203 Funcionarios y Empleados
120204 Afiliadas
120205 Accionistas

1203 ANTICIPO A ISR

120301 Anticipo a ISR/ Pagos a cuenta
120302 Anticipo a ISR/Aportacion solidaria

1204 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

120401 Diferencias temporales deducibles
121001 Impuesto sobre la renta deducible

1205 ACTIVOS INTANGIBLES

120501 INTANGIBLES
12050101 Marcas
12050102 Patentes
12050103 Programas informáticos.
12050104 Franquicias
12050105 Credito mercantil
12050106 Derecho de autor

120501 AMORTIZACION ACUMULADA

12050101 Marcas
12050102 Patentes
12050103 Programas informáticos.
12050104 Franquicias
12050105 Credito mercantil
12050106 Gastos de constitucion
12050107 Gastos de organizacion

1206 INVERSIONES PERMANENTES

120601 Inversiones en acciones
120602 Inversiones en asociadas
120603 Inversiones en negocios conjuntos
120604 Inversiones en subsidiarias
120605 Depositos a termino o certificados a plazo fijo
120606 Bonos

1207 PROPIEDADES DE INVERSION

129701 Terrrenos
129702 Edificios

1208 OTROS ACTIVOS CORRIENTES

120801 Anticipo de viaticos
12142 Depositos en garantias
12143 Anticipo a proveedores
12144 Otros activos corrientes

# Classification: Public
 2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
210101 Cuentas por pagar
210102 Proveedores locales
210103 Proveedores del exterior
210104 Acreedores varios
210105 Documentos por pagar
210106 Sueldos por pagar
210107 IHSS por pagar
210108 INFOP por pagar
210109 RAP por pagar
210110 Teleonia por pagar
210111 Energia electrica por pagar

2102 DIVIDENDOS POR PAGAR

210201 Dividendos por pagar

2103 IMPUESTOS POR PAGAR

210301 ISV por ventas y servicios
210302 Retenciones por pagar
210303 Impuesto sobre la renta por pagar

2104 COBROS POR ANTICIPADO

210401 Rentas cobradas por anticipado
210402 Intereses cobradas por anticipado
210403 Servicios cobrados por anticipado
210404 Anticipo de clientes

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

210501 Prestamos bancarios
210502 Sobregiros bancarios

2106 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES LABORALES

210601 Compensaciones a empleados
210602 Vacaciones
210603 Decimo tercer mes
210604 Decimo cuarto mes
210605 Cesantia
210606 Preaviso
210607 Bonificaciones
210608 Indemnizaciones

22 PASIVO NO CORRIENTE
2201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
220101 Cuentas por pagar
220102 Proveedores locales
220103 Proveedores del exterior
220104 Acreedores varios
220105 Docuementos por pagar
220106 Sueldos por pagar

# Classification: Public
 220107 IHSS por pagar
220108 INFOP por pagar
220109 RAP por pagar
220110 Teleonia por pagar
220111 Energia electrica por pagar

2202 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES LABORALES

220201 Compensaciones a empleados
220202 Vacaciones
220203 Decimo tercer mes
220204 Decimo cuarto mes
220205 Cesantia
220206 Preaviso
220207 Bonificaciones
220208 Indemnizaciones

2203 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

220301 Diferencias temporales imponibles
220302 Impuesto sobre la renta imponible

2204 OBLIGACIONES FINANCIERO A LARGO PLAZO

220401 Prestamos bancarios
220402 Sobregiros bancarios

2205 COBROS POR ANTICIPADO

220501 Rentas cobradas por anticipado
220502 Intereses cobradas por anticipado
220503 Servicios cobrados por anticipado
220504 Anticipo de clientes

3 PATRIMONIO NETO
31 CAPITAL CONTABLE
3101 CAPITAL SOCIAL
310101 Capital Social Pagado
310102 Capital Social No Pagado

3102 RESERVA LEGAL

310201 Reserva Legal
310202 Reserva estatutarias
310203 Reserva voluntarias

3103 RESULTADOS ACUMULADOS

310301 Utilidades de ejercicios anteriores
310302 Pérdidas de ejercicios anteriores

3104 RESULTADOS DEL EJERCICIO

310401 Utilidad del ejercicio
310402 Pérdida del ejercicio

# Classification: Public
 3105 OTRAS RESERVAS DE PATRIMONIO
310501 Superávit
310502 Déficit

3106  EFECTO DE LA TRANSICIÓN A NIIF PARA PYMES

4 INGRESOS
41 INGRESOS DE OPERACIÓN
4101 INGRESOS POR VENTAS
4102 INGRESOS POR SERVICIOS

42 INGRESOS FINANCIEROS
4201 INTERESES DEVENGADOS
4202 DESCUENTO POR PRONTO PAGO
4202 DIFERNCIAL CAMBIARIO

43 OTROS INGRESOS
4301 UTILIDAD EN VENTA DE ACCIONES
4302 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO
4303 DONACIONES RECIBIDAS
4304 DIVIDENDOS PERCIBIDOS
4305 OTROS INGRESOS

5 COSTOS
51 COSTOS
5101 COSTO DE VENTA
510101 Costo de venta
510102 Mano de Obra
510103 Materia Prima
510104 Costos Indirectos

6 GASTOS
61 GASTOS DE OPERACION
6101 GASTOS DE VENTA
6102 GASTOS DE ADMINISTRACION
610201 Sueldos Y Salarios
610202 Decimo Tercer Mes
610203 Decimo Cuarto Mes
610204 Vacaciones
610205 Indemnizaciones
610206 Bonificaciones
610207 Infop
610208 Ihss
610209 Rap
610210 Seguro De Vida
610211 Seguro Medico Privado
610212 Gastos De Viaje
610213 Enee
610214 Hondutel
610215 Servicio De Agua
610216 Internet

# Classification: Public
 610217 Telecomunicaciones
610218 Alquileres Pagados
610219 Mantenimiento De Vehiculo
610220 Atencion Empleados
610221 Atencion Clientes
610222 Honorarios Profesionales
610223 Combustible
610224 Papeleria Y Utiles
610225 Depreacion De Propiedad, Planta Y Equipo
610226 Gastos De Constitucion
610227 Gastos De Organizacion
610228 Estimacion de Cuentas Incobrables
610229 Donaciones
610230 Impuestos municipales
610231 Depreciacion de equipo de transporte
610232 Depreciacion de Mobiliario y Equipo
610233 Depreciacion de Maquinaria
610234 Depreciacion de vehiculos
610235 Depreciacion de Herramientas
610236 Depreciacion de Equipo de informatica
610237 Depreciacion de edificio
610238 Estimacion de cuentas incobrables

62 GASTOS FINANCIEROS
6201 Comisiones Bancarias
6202 Intereses Pagados por prestamo
6203 Diferencial cambiario
6204 Impuesto sobre intereses 10%

63 GASTOS NO DEDUCIBLES
6301 Tasa De Seguridad
6302 Otros Gastos No Soportados
6303 Gastos de periodos anteriores

64 VENTA DE ACTIVOS
6401 Perdida En Venta De Activo

65 GASTO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA

6501 Impuesto Sobre La Renta
6502 Aportacion Solidaria
6503 Precios de transferencia

66 CUENTA LIQUIDADORA
6107 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
610701 Pérdidas y ganancias

# Classification: Public
 Naturaleza

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Acreedor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

# Classification: Public
 Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

# Classification: Public
 Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

# Classification: Public
 Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

# Classification: Public
 Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor

# Classification: Public
 Acreedor
Acreedor

Acreedor

Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

# Classification: Public
 Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor

Deudor

Deudor
Deudor
Deudor

Acreedor
Deudora/ acreedora

# Classification: Public
Instrucciones
Con las operaciones de cada hoja realice lo siguiente:
Asientos para el mes de abril, 2021.
Asientos ISV 4%
Asientos_Venta de mercadería 11%
Asientos planilla 5%
Asientos_ajustes 4%
Estimación de Cuentas Incobrables 1%
Total 25%

Utilice la cuenta de inventario, costo de ventas y ventas cuando corresponda.

Debe de utilizar las cuentas del catalogo contable para realizar los asientos en el libro diario.
Realice la mayorizacion de las siguientes cuentas:
11040101 Mercaderia
4101 INGRESOS POR VENTAS
210301 ISV por ventas y servicios
1101020102 BANPAIS

Debe de ser ordenado.

No utilzar otro formato.
No debe de agregar columnas.
No debe de hacer calculos dentro de cada hoja, utilice otra hoja en blanco para ello.
el libro diario.
 Instrucciones
Con las siguientes operaciones realice lo siguiente:
Partidas de para el 2021
Utilice la cuenta de inventario, costo de ventas y ventas cuando corresponda.
Debe de utilizar las cuentas del catalogo contable para realizar los asientos en el libro diar
Realice la mayorizacion de las cuentas.

Fecha Valor Se compra mercadería de la siguiente forma:

4/4/2021 2.00% Comercial Santa Lucía S.A. 387,000.00 Más ISV
4/15/2021 2.00% Comercial Santa Lucía S.A. 238,679.00 Más ISV

# Classification: Public
uando corresponda.
alizar los asientos en el libro diario.

Firma pagare a 10 meses.

50% de contado/ 50% al crédito tres meses.

# Classification: Public
 Instrucciones
Con las siguientes operaciones realice lo siguiente:
Partidas de para el 2021
Utilice la cuenta de inventario, costo de ventas y ventas cuando corresponda. Banco del pais/
Debe de utilizar las cuentas del catalogo contable para realizar los asientos en el libro diario.
Debe de considerar comision en POS y devolucion del 8% cuando aplique la operacion.
Realice un solo asiento la venta y el costo.

Se vende la mercadería de la siguiente forma:

Fecha Valor Factura Cliente Valor
4/8/2021 2.00% 001-001-01-00000001 Comercial la Rosa S. de R.L. 324,500.00
4/10/2021 2.00% 001-001-01-00000002 María Martínez 123,980.00
4/16/2021 2.00% 001-001-01-00000003 Carlos Alvarenga 173,450.00
4/28/2021 5.00% 001-001-01-00000004 María Martínez 60,000.00
El banco cobra una comisión por POS 2%
Devolución del 8% de ISV

1. Comercio realizará la devolución del 8% sobre sobre ventas causado, efectivamente pagad
Valor de venta
Impuesto sobre ventas 15%
Valor total
Devolución del 8% sobre el ISV 8%
Cobro realizado en el POS

2. Agente retenedor, hará una retención del 50% impuesto causado.

Retención ISV 50%

3. Comisión que cobra al banco al comercio por el uso del POS.

2%

# Classification: Public
corresponda. Banco del pais/ 1101020102.
os asientos en el libro diario.
do aplique la operacion.

Valor de venta ISV Valor total ISV

324,500.00 48,675.00 373,175.00 Más ISV
107,808.70 16,171.30 123,980.00 ISV incluido
173,450.00 26,017.50 199,467.50 Más ISV
52,173.91 7,826.09 60,000.00 ISV incluido

ausado, efectivamente pagado.

52,173.91
7,826.09
60,000.00
626.09
59,373.91

7,200.00
3,600.00

1,043.48

# Classification: Public
 Forma de pago Costo Monto
Contado 35% del valor de la venta 113,575.00
50% contado/ 50% con letra cambio C/P 40% del valor de la venta 43,123.48
Al crédito 10 días 45% del valor de la venta 78,052.50
Tarjeta de crédito 32% del valor de la venta 16,695.65

278-2013

Factura

Voucher del POS/ Firma

(ISV- DEVOLUCIÓN ISV) *50%

# Classification: Public
 Instrucciones
Con las siguientes operaciones realice lo siguiente:
Partidas de para el 2021
Debe de utilizar las cuentas del catalogo contable para realizar los asientos en el libro diario.
Realice el asiento contable, considerando lo parte patronal. 5%.

Se realiza el pago de la planilla mensual mediante TF a cuentas bancarias:

Sueldo
Puesto Departamento IHSS Trabajador
Mensual
Gerente general 32,000.00 Administración 468.34
Contador 28,000.00 Administración 468.34
Cajera 13,000.00 Ventas 468.34
Vendedor 1 17,000.00 Ventas 468.34
Vendedor 2 16,500.00 Ventas 468.34
106,500.00 - 2,341.70

# Classification: Public
ientos en el libro diario.

bancarias:
GASTO /APORTE PATRONAL

ISR RAP Total a pagar IHSS patrono RAP INFOP 1%

2,441.48 325.76 28,764.42 814.91 1,528.31 320.00

1,641.48 265.76 25,624.42 814.91 1,385.76 280.00
- 40.76 12,490.90 814.91 560.76 130.00
- 100.76 16,430.90 814.91 780.76 170.00
- 93.26 15,938.40 814.91 753.26 165.00
4,082.96 826.32 99,249.02 4,074.55 5,008.86 1,065.00

# Classification: Public
 EMPLEADO PATRONO
SUELDOS*
ENF-MAT I.V.M ENF-MAT I.V.M R.P.
9,366.84 2.50% 2.50% 5.00% 3.50% 0.20%
9,366.84 234.17 234.17 468.34 327.84 18.73
*Salario mínimo por rubro de acuerdo a tabla del 2020.
total 5
Total Patrono x Empleado mensual 814.91 4,074.55
Total empleado mensual 468.34 2,341.70

Rubro Empleados Techo 2020 Techo 2021 Aumento

# Classification: Public
# Classification: Public
# Classification: Public
 Concepto Gerente general Contador Cajera
Sueldo de Empleado 32,000.00 28,000.00 13,000.00
Salario minimo promedio para
capitalizacion individual 10,282.37 10,282.37 10,282.37
Salario minimo promedio para
reserva laboral 10,021.18 10,021.18 10,021.18

Base para Cálculo Monto Monto Monto

Base para calculo de Capitalizacion
21,717.63 17,717.63 2,717.63
Individual
Base para calculo de reserva
laboral 30,063.54 - -
Previsión obligatoria 1.5% 325.76 265.76 40.76
Reserva legal 4% 1,202.54 1,120.00 520.00

Total patrono 1,528.31 1,385.76 560.76

Aportación empleado 1.5% 325.76 265.76 40.76

# Classification: Public
 Vendedor 1 Vendedor 2
17,000.00 16,500.00

10,282.37 10,282.37

10,021.18 10,021.18

Monto Monto
6,717.63 6,217.63

- -
100.76 93.26
680.00 660.00

780.76 753.26

100.76 93.26

# Classification: Public
# Classification: Public
 Calculo del Impuesto sobre la Renta
Persona Natural
Periodo: Enero a Diciembre de 2021
Valores en Lempiras

Nombre Empleado:
Cargo: Administrador

Ingresos
(+)Sueldo Mensual 28,000.00
Sueldo anual 336,000.00
(-) Deducciones
Gastos Médicos 40,000.00
Colegio de Profesión -
Fondo de Pensiones -
IVM IHSS (L9366.84*2.5%)* 2,810.05 42,810.05
Renta Neta Gravable L 293,189.95

Cálculo con base al Art. 22 y reformas del 2021

De Hasta Diferencia Tasa Impuesto
0.01 172,117.89 172,117.89 0% -
172,117.90 262,449.27 90,331.38 15% 13,549.71
262,449.28 610,347.16 30,740.68 20% 6,148.14
610,347.17 en adelante - 25% -
Total 293,189.95 L 19,697.84

Valor Anual de Retención del Impuesto sobre la Renta 19,697.84

Valor Mensual de Retención del Impuesto sobre la Renta 1,641.49

(Valor Anual / 12 meses)

Valor Quincenal de Retención del Impuesto sobre la Renta 820.74

(Valor Mensual / 2 Quincenas

Observaciones:
* El IVM IHSS tendrá modificación en la base, por lo que se tendrá que confirmar y modificar.

**El salario mensual exento del ISR (incluyendo gastos médicos) L. 17,676.49**

Classification: Public
#
Classification: Public
#
 Instrucciones
Con las siguientes operaciones realice lo siguiente:
Partidas de ajuste para el 2020
Utilice la cuenta de inventario, costo de ventas y ventas cuando corresponda.
Debe de utilizar las cuentas del catalogo contable para realizar los asientos en el libro diario.
Realice la mayorizacion de las cuentas ajustadas

Datos para ajuste

1 Los intereses devengados del banco al 30 de abril, 2021 L. 18,540.93.
2 El impuesto sobre intereses al 30 de abril, 2021 L.1,854.09 (10% ISR INTER
3 Se debitaron L.1,450.00 por tasa de seguridad.
4 Asiento de estimacion de cuentas incobrables al 30 de abril, 2021.

# Classification: Public
asientos en el libro diario.

1.00%
1.00%
1.00%
2.00%

# Classification: Public
 Estimación de Cuentas Incobrables
(Expresado en lempiras)
Descripción Porcentaje 2,021 Total
Ventas al crédito 1%
780,000.00 7,800.00
Saldo Cuentas por cobrar 10%
233,456.80 23,345.68

Saldo Estimacion de cuentas incobrables 16,389.54 Acreedora

(+) 1% ventas al credito 6,956.14
Total Saldo Cuentas incobrables 23,345.68

Realice y demuestre el valor/ calculo.

# Classification: Public
# Classification: Public
# Classification: Public
 Candy S. de R.L.
LIBRO DIARIO
Del 01 al 30 de abril, 2021

Asiento
Fecha No. Cuenta contable Nombre cuenta contable
contable
4/4/2021 1 11040101 Mercaderia
1 110307 ISV por compras locales
1 220105 Docuementos por pagar

4/15/2021 2 11040101 Mercaderia

2 110307 ISV por compras locales
2 210102 Proveedores locales
2 1101020102 BANPAIS

4/8/2021 3 1101020102 BANPAIS

3 4101 INGRESOS POR VENTAS
3 210301 ISV por ventas y servicios
3 510101 Costo de venta
3 11040101 Mercaderia

4/10/2021 4 1101020102 BANPAIS

4 120202 Clientes
4 4101 INGRESOS POR VENTAS
4 210301 ISV por ventas y servicios
4 510101 Costo de venta
4 11040101 Mercaderia

4/16/2021 5 120202 Clientes

5 4101 INGRESOS POR VENTAS
5 210301 ISV por ventas y servicios
5 510101 Costo de venta
5 11040101 Mercaderia

4/28/2021 6 1101020102 BANPAIS

6 6201 Comisiones Bancarias
6 110310 Retencion impuesto sobre ventas
6 210301 ISV por ventas y servicios
6 210301 ISV por ventas y servicios
6 4101 INGRESOS POR VENTAS
6 510101 Costo de venta
6 11040101 Mercaderia

4/28/2021 7 610201 Sueldos Y Salarios

7 610201 Sueldos Y Salarios
7 1101020102 BANPAIS

# Classification: Public
 7 220107 IHSS por pagar
7 220109 RAP por pagar
7 210302 Retenciones por pagar
7 610207 Infop
7 610208 Ihss
7 610209 Rap
7 210107 IHSS por pagar
7 210108 INFOP por pagar
7 210109 RAP por pagar

4/30/2021 8 1101020102 BANPAIS

8 4201 INTERESES DEVENGADOS

4/30/2021 9 6204 Impuesto sobre intereses 10%

9 1101020102 BANPAIS

4/30/2021 10 6301 Tasa De Seguridad

10 1101020102 BANPAIS

4/30/2021 11 610238 Estimacion de cuentas incobrables

11 110306 Estimacion de cuentas incobrablres

# Classification: Public
# Classification: Public
Candy S. de R.L.
LIBRO DIARIO
1 al 30 de abril, 2021

Descripcion Debe Haber

Compra de mercaderia Comercial Santa Lucia S.A firma 387,000.00

Compra de mercaderia Comercial Santa Lucia S.A firma 58,050.00
Compra de mercaderia Comercial Santa Lucia S.A firmando pagare. 445,050.00

Compra de mercaderia 50% al contado 50% al credito. 238,679.00

Compra de mercaderia 50% al contado 50% al credito. 35,801.85
Compra de mercaderia 50% al contado 50% al credito. 137,240.43
Compra de mercaderia 50% al contado 50% al credito. 137,240.43

Venta al contado fact. No 0001 373,175.00

Venta al contado fact. No 0001 324,500.00
Venta al contado fact. No 0001 48,675.00
Costo sobre venta fact. No 0001 113,575.00
Costo sobre venta fact. No 0001 113,575.00

Venta de mercaderia 50% contado 50% firmando L/C 61,990.00

Venta de mercaderia 50% contado 50% firmando L/C 61,990.00
Venta de mercaderia 50% contado 50% firmando L/C 107,808.70
Venta de mercaderia 50% contado 50% firmando L/C 16,171.31
Costo sobre venta fact. No 0002 43,123.48
Costo sobre venta fact. No 0002 43,123.48

Venta de mercaderia al credito fact No. 0003 199,467.50

Venta de mercaderia al credito fact No. 0003 173,450.00
Venta de mercaderia al credito fact No. 0003 26,017.50
Costo sobre venta fact No. 0003 78,052.50
Costo sobre venta fact No. 0003 78,052.50

Venta con T.C fact No 0004 54,730.43

Venta con T.C fact No 0004 1,043.48
Venta con T.C fact No 0004 3,600.00
Venta con T.C fact No 0004 626.09
Venta con T.C fact No 0004 7,826.09
Venta con T.C fact No 0004 52,173.91
Costo de venta fact No 0004 16,695.65
Costo de venta fact No 0004 16,695.65

Registro de planilla mensual. 60,000.00

Registro de planilla mensual. 46,500.00
Registro de planilla mensual. 99,249.02

# Classification: Public
 Registro de planilla mensual. 2,341.70
Registro de planilla mensual. 826.32
Registro de planilla mensual. 4,082.96
Registro de planilla mensual. 1,065.00
Registro de planilla mensual. 4,074.55
Registro de planilla mensual. 5,008.86
Registro de planilla mensual. 4,074.55
Registro de planilla mensual. 1,065.00
Registro de planilla mensual. 5,008.86

Intereses devengados Abril, 2021 18,540.93

Intereses devengados Abril, 2021 18,540.93

Impuesto sobre intereses Abril, 2021 1,854.09

Impuesto sobre intereses Abril, 2021 1,854.09

Tasa de seguridad Abril, 2021 1,450.00

Tasa de seguridad Abril, 2021 1,450.00

Estimacion de cuentas incobrables Abril, 2021 6,956.14

Estimacion de cuentas incobrables Abril, 2021 6,956.14

# Classification: Public
 1,873,049.55 1,873,049.57

# Classification: Public
 0.01

# Classification: Public
 Candy S. de R.L.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de abril, 2021
Nombre: Mercaderia
Cuenta contabl11040101
Fecha Asiento contable Descripcion Debe
4/4/2021 1 Mercaderia 387,000.00
4/15/2021 2 Mercaderia 238,679.00
4/8/2021 3 Mercaderia
4/10/2021 4 Mercaderia
4/16/2021 5 Mercaderia
4/28/2021 6 Mercaderia
TOTAL 625,679.00

Nombre: INGRESOS POR VENTAS

Cuenta contabl4101
Fecha Asiento contable Descripcion Debe
4/8/2021 3 INGRESOS POR VENTAS
4/10/2021 4 INGRESOS POR VENTAS
4/16/2021 5 INGRESOS POR VENTAS
4/28/2021 6 INGRESOS POR VENTAS
TOTAL

Nombre: ISV por ventas y servicios

Cuenta contabl210301
Fecha Asiento contable Descripcion Debe
4/8/2021 3 ISV por ventas y servicios
4/10/2021 4 ISV por ventas y servicios
4/16/2021 5 ISV por ventas y servicios
4/28/2021 6 ISV por ventas y servicios 626.09
4/28/2021 6 ISV por ventas y servicios
TOTAL 626.09

Nombre: BANPAIS
Cuenta contabl1101020102
Fecha Asiento contable Descripcion Debe
4/15/2021 2 BANPAIS
4/8/2021 3 BANPAIS 373,175.00
4/10/2021 4 BANPAIS 61,990.00
4/28/2021 6 BANPAIS 54,730.43
4/28/2021 7 BANPAIS
4/30/2021 8 BANPAIS 18,540.93

# Classification: Public
 4/30/2021 9 BANPAIS
4/30/2021 10 BANPAIS
TOTAL 508,436.36

# Classification: Public
 Haber Saldo
387,000.00
625,679.00
113,575.00 512,104.00
43,123.48 468,980.52
78,052.50 390,928.02
16,695.65 374,232.37
251,446.63 374,232.37

Haber Saldo
324,500.00 324,500.00
107,808.70 432,308.70
173,450.00 605,758.70
52,173.91 657,932.61
657,932.61 657,932.61

Haber Saldo
48,675.00 48,675.00
16,171.31 64,846.31
26,017.50 90,863.81
90,237.72
7,826.09 98,063.81
98,689.90 98,063.81

Haber Saldo
137,240.43 137,240.43
235,934.57
297,924.57
352,655.00
99,249.02 253,405.98
271,946.91

# Classification: Public
 1,854.09 270,092.82
1,450.00 268,642.82
239,793.54 268,642.82

# Classification: Public