CATALOGO DE CUENTAS

1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
110101 Caja
11010101 Caja General
11010102 Caja Chica
110102 Bancos
11010201 Bancos Cuentas Corrientes
1101020101 BAC CREDOMATIC
1101020102 BANPAIS
11010202 Depósitos en Cuenta Ahorro
1101020201 BAC CREDOMATIC
1101020202 BANPAIS
11010203 Bancos Cuentas Corrientes
1101020301 BAC CREDOMATIC
11010204 Depósitos en garantia a corto plazo no mayor a 90 días
110103 Inversiones temporales con plazo no mayor a 90 días

1102 INVERSIONES
110201 Depósitos en garantia a corto plazo
110202 Bonos y Acciones Temporales
110203 Operaciones en Bolsa
110204 Otros valores negociables
110205 Depósitos a Plazo
110206 Bonos

1103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

110301 Clientes
110302 Documentos por cobrar
110303 Funcionarios y Empleados
110304 Afiliadas
110305 Accionistas
110306 Estimacion de cuentas incobrablres
110307 ISV por compras locales
110308 ISV por Importaciones
110309 Credito fiscal
110310 Retencion impuesto sobre ventas

1104 INVENTARIOS
110401 INVENTARIOS
11040101 Mercaderia
11040102 Materia prima
11040103 Materiales y suministros
11040104 Productos en proceso
11040105 Producto terminado

110402 DETERIORO ACUMULADO DE VALOR DE INVENTARIOS

11040201 Mercaderia
11040202 Materia prima
11040203 Materiales y suministros
11040204 Productos en proceso
11040205 Producto terminado

# Classification: Internal
 110403 ESTIMACION POR OBSOLECENCIA DE INVENTARIO
11040301 Mercaderia
11040302 Materia prima
11040303 Materiales y suministros
11040304 Productos en proceso
11040305 Producto terminado

1105 GASTOS O PAGOS ANTICIPADOS

110501 Papelería y Útiles
110502 Alquiles pagados por Anticipado
110503 Material de Oficina
110504 Seguros pagados por anticipado
110505 Publicidad y propaganda
110506 Suscripciones pagadas por anticipado
`
12 ACTIVO NO CORRIENTE 
1201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
120101 BIENES IMBUEBLES
12010101 Terrenos
12010102 Edificaciones

120102 BIENES MUEBLES

12010201 Equipo de transporte
12010202 Mobiliario y Equipo
12010203 Maquinaria
12010204 Vehiculos
12010205 Herramientas
12010206 Equipo de informatica
12010207 Misceláneos u otros activos

120103 DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

12010301 Depreciacion acumulada de equipo de transporte
12010302 Depreciacion acumulada de Mobiliario y Equipo
12010303 Depreciacion acumulada de Maquinaria
12010304 Depreciacion acumulada de vehiculos
12010305 Depreciacion acumulada de Herramientas
12010306 Depreciacion acumulada de Equipo de informatica
12010307 Depreciacion acumulada de edificio

120104 DETERIORO DE VALOR ACUMULADO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

12010401 Deterioro acumulada de equipo de transporte
12010402 Deterioro acumulada de Mobiliario y Equipo
12010403 Deterioro acumulada de Maquinaria
12010404 Deterioro acumulada de vehiculos
12010405 Deterioro acumulada de Herramientas
12010406 Deterioro acumulada de Equipo de informatica
12010407 Deterioro acumulada demMisceláneos u otros activos

1202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO

120201 Documentos por Cobrar
120202 Clientes
120203 Funcionarios y Empleados
120204 Afiliadas

# Classification: Internal
 120205 Accionistas

1203 ANTICIPO A ISR

120301 Anticipo a ISR/ Pagos a cuenta
120302 Anticipo a ISR/Aportacion solidaria

1204 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

120401 Diferencias temporales deducibles
121001 Impuesto sobre la renta deducible

1205 ACTIVOS INTANGIBLES

120501 INTANGIBLES
12050101 Marcas
12050102 Patentes
12050103 Programas informáticos.
12050104 Franquicias
12050105 Credito mercantil
12050106 Derecho de autor

120501 AMORTIZACION ACUMULADA

12050101 Marcas
12050102 Patentes
12050103 Programas informáticos.
12050104 Franquicias
12050105 Credito mercantil
12050106 Gastos de constitucion
12050107 Gastos de organizacion

1206 INVERSIONES PERMANENTES

120601 Inversiones en acciones
120602 Inversiones en asociadas
120603 Inversiones en negocios conjuntos
120604 Inversiones en subsidiarias
120605 Depositos a termino o certificados a plazo fijo
120606 Bonos

1207 PROPIEDADES DE INVERSION

129701 Terrrenos
129702 Edificios

1208 OTROS ACTIVOS CORRIENTES

120801 Anticipo de viaticos
12142 Depositos en garantias
12143 Anticipo a proveedores
12144 Otros activos corrientes

2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
210101 Cuentas por pagar
210102 Proveedores locales
210103 Proveedores del exterior

# Classification: Internal
 210104 Acreedores varios
210105 Docuementos por pagar
210106 Sueldos por pagar
210107 IHSS por pagar
210108 INFOP por pagar
210109 RAP por pagar
210110 Teleonia por pagar
210111 Energia electrica por pagar

2102 DIVIDENDOS POR PAGAR

210201 Dividendos por pagar

2103 IMPUESTOS POR PAGAR

210301 ISV por ventas y servicios
210302 Retenciones por pagar
210303 Impuesto sobre la renta por pagar

2104 COBROS POR ANTICIPADO

210401 Rentas cobradas por anticipado
210402 Intereses cobradas por anticipado
210403 Servicios cobrados por anticipado
210404 Anticipo de clientes

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

210501 Prestamos bancarios
210502 Sobregiros bancarios

2106 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES LABORALES

210601 Compensaciones a empleados
210602 Vacaciones
210603 Decimo tercer mes
210604 Decimo cuarto mes
210605 Cesantia
210606 Preaviso
210607 Bonificaciones
210608 Indemnizaciones

22 PASIVO NO CORRIENTE
2201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
220101 Cuentas por pagar
220102 Proveedores locales
220103 Proveedores del exterior
220104 Acreedores varios
220105 Docuementos por pagar
220106 Sueldos por pagar
220107 IHSS por pagar
220108 INFOP por pagar
220109 RAP por pagar
220110 Teleonia por pagar
220111 Energia electrica por pagar

2202 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES LABORALES

220201 Compensaciones a empleados
220202 Vacaciones

# Classification: Internal
 220203 Decimo tercer mes
220204 Decimo cuarto mes
220205 Cesantia
220206 Preaviso
220207 Bonificaciones
220208 Indemnizaciones

2203 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

220301 Diferencias temporales imponibles
220302 Impuesto sobre la renta imponible

2204 OBLIGACIONES FINANCIERO A LARGO PLAZO

220401 Prestamos bancarios
220402 Sobregiros bancarios

2205 COBROS POR ANTICIPADO

220501 Rentas cobradas por anticipado
220502 Intereses cobradas por anticipado
220503 Servicios cobrados por anticipado
220504 Anticipo de clientes

3 PATRIMONIO NETO
31 CAPITAL CONTABLE
3101 CAPITAL SOCIAL
310101 Capital Social Pagado
310102 Capital Social No Pagado

3102 RESERVA LEGAL

310201 Reserva Legal
310202 Reserva estatutarias
310203 Reserva voluntarias

3103 RESULTADOS ACUMULADOS

310301 Utilidades de ejercicios anteriores
310302 Pérdidas de ejercicios anteriores

3104 RESULTADOS DEL EJERCICIO

310401 Utilidad del ejercicio
310402 Pérdida del ejercicio

3105 OTRAS RESERVAS DE PATRIMONIO

310501 Superávit
310502 Déficit

3106  EFECTO DE LA TRANSICIÓN A NIIF PARA PYMES

4 INGRESOS
41 INGRESOS DE OPERACIÓN
4101 INGRESOS POR VENTAS
4102 INGRESOS POR SERVICIOS

42 INGRESOS FINANCIEROS

# Classification: Internal
 4201 INTERESES DEVENGADOS
4202 DESCUENTO POR PRONTO PAGO
4202 DIFERNCIAL CAMBIARIO

43 OTROS INGRESOS
4301 UTILIDAD EN VENTA DE ACCIONES
4302 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO
4303 DONACIONES RECIBIDAS
4304 DIVIDENDOS PERCIBIDOS
4305 OTROS INGRESOS

5 COSTOS
51 COSTOS
5101 COSTO DE VENTA
510101 Mano de Obra
510101 Materia Prima
510101 Costos Indirectos

6 GASTOS
61 GASTOS DE OPERACION
6101 GASTOS DE VENTA
6102 GASTOS DE ADMINISTRACION
610201 Sueldos Y Salarios
610202 Decimo Tercer Mes
610203 Decimo Cuarto Mes
610204 Vacaciones
610205 Indemnizaciones
610206 Bonificaciones
610207 Infop
610208 Ihss
610209 Rap
610210 Seguro De Vida
610211 Seguro Medico Privado
610212 Gastos De Viaje
610213 Enee
610214 Hondutel
610215 Servicio De Agua
610216 Internet
610217 Telecomunicaciones
610218 Alquileres Pagados
610219 Mantenimiento De Vehiculo
610220 Atencion Empleados
610221 Atencion Clientes
610222 Honorarios Profesionales
610223 Combustible
610224 Papeleria Y Utiles
610225 Depreacion De Propiedad, Planta Y Equipo
610226 Gastos De Constitucion
610227 Gastos De Organizacion
610228 Gasto Cuentas Incobrables
610229 Donaciones
610230 Impuestos municipales
610231 Depreciacion de Equipo de transporte
610232 Depreciacion de Mobiliario y Equipo

# Classification: Internal
 610233 Deperciacion de Maquinaria
610234 Depreciacion de Vehiculos
610235 Depreciacion de Herramientas
610236 Depreciacion de Equipo de informatica
610237 Depreciacion de edificio

62 GASTOS FINANCIEROS
6201 Comisiones Bancarias
6202 Intereses Pagados
6203 Diferencial bancario
6204 Descuentos Por Pronto Pago

63 GASTOS NO DEDUCIBLES
6301 Tasa De Seguridad
6302 Otros Gastos No Soportados
6303 Gastos De Aos Anteriores

64 VENTA DE ACTIVOS
6401 Perdida En Venta De Activo

65 GASTO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA

6501 Impuesto Sobre La Renta
6502 Aportacion Solidaria
6503 Precios de transferencia

66 CUENTA LIQUIDADORA
6107 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
610701 Pérdidas y ganancias

# Classification: Internal
 Naturaleza

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Acreedor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

# Classification: Internal
 Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Acreedor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

# Classification: Internal
 Deudor

Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

# Classification: Internal
 Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor

# Classification: Internal
 Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor

Acreedor

Acreedor
Acreedor

# Classification: Internal
 Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

# Classification: Internal
 Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor

Deudor

Deudor
Deudor
Deudor

Acreedor
Deudora/ acreedora

# Classification: Internal
 Instrucciones
Con las siguientes operaciones realice lo siguiente:
Asientos correspondientes
Calcule la depreciacion
Complete el auxiliar de depreciacion
Debe de utilizar las cuentas del catalogo contable para realizar los asientos en el libro diario.
Utilice el metodo de linea recta
Utilice el calendario comercial 360 dias.
La fecha del calculo es al 31 de octubre, 2021.

Propiedad, planta y
No. Fecha de adquisición Cantidad
equipo
1 03 de enero 2021 Equipo de transporte 1
2 15 de marzo 2020 Mobiliario y equipo 4
3 03 de mayo 2021 Vehiculo 1
4 10 de enero 2021 Mobiliario y equipo 2
5 24 de noviembre 2020 Edificio 1
6 20 de septiembre 2020 Equipo de informatica 10
7 03 de septiembre 2020 Terreno 1
No debe de modificar el formulario y debe de completar solamente lo que se indica en cada columna.

# Classification: Internal
a realizar los asientos en el libro diario.

Vida util
Descripción Valor de adquisición Observación
en años
Camioneta blanca, Placa AAA1567 480,000.00 5
Escritorios marca FTHZ 123,540.50 10
Kia Sorento azul 780,900.00 5
Aire Minisplit Samsung Inverter 18000 Btu 28,490.00 10 Cada uno
Ediicio 2,350,000.00 40
Computadora De Escritorio HP 21.5" Core I5 18,999.00 5 Cada uno
Terreno 3,567,000.00
ar solamente lo que se indica en cada columna.

# Classification: Internal
 Valor por asiento
contable correcto
0.50%
1.00%
1.00%
1.00%
0.50%
1.00%

# Classification: Internal
 AUXILIAR DE PROPIEDAD, PLANTA Y
PERIODO 2021

Fecha de Vida util en Valor de Valor

No. Descripción
adquisición años adquisición residual 1%
1
2
3
4
5
6
7

Valor 5%
Debe de calcular la depreciación acumulada al 31/10/2021.
Valor en libros al 31/ 10/2021.
No debe de modificar el formulario y debe de completar solamente lo que se indica en cada columna.

# Classification: Internal
DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
PERIODO 2021

Valor a Depreciación Depreciación Depreciación Depreciación Valor en libros

depreciar annual mensual diaria acumulada 31/10/2021 31/10/2021
-
-

indica en cada columna.

# Classification: Internal
 Valor calculo
correcto
0.50%
1.00%
1.00%
1.00%
0.50%
1.00%

# Classification: Internal
 Del Sol Caribe S. de R.L.
LIBRO DIARIO
Del 01 al 30 de junio, 2021

Nombre cuenta
Fecha Asiento contable No. Cuenta contable
contable

No debe de modificar el formulario y debe de completar solamente lo que se indica en cada columna, solo agregar
La columna D tiene fórmula.

# Classification: Internal
 Caribe S. de R.L.
BRO DIARIO
30 de junio, 2021

Descripcion Debe Haber

- - -

ca en cada columna, solo agregar filar.

# Classification: Internal