 1. FORMATO 5.

1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO : 2O11
RUC : 20102030405
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

• REINICIO DE OPERACIONES AL 01.01.2011

El primer registro contable que elaboramos es el asiento de apertura, el cual contiene las partidas contables con que cuenta la empresa al inicio del ejercicio. Inmediatamente después a
este registro, la entidad debe trasladar los saldos de estas cuentas, las cuales se muestran según el PCGR, a las cuentas que les correspondan según el PCGE. En ese sentido tenemos los
siguientes registros contables:

NÚMERO FECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE MOVIMIENTO
CORRELATIVO DEL DE LA A LA OPERACIÓN
LA OPERACIÓN
ASIENTO O CÓDIGO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
001 02.01.2011 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 101 Caja 8,000.00
001 02.01.2011 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 104 Cuentas corrientes 102,000.00
001 02.01.2011 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 261 Semillas para la siembra 25,000.00
001 02.01.2011 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 382 Seguros pagados por adelantado 3,300.00
001 02.01.2011 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 331 Terrenos 60,000.00
001 02.01.2011 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 332 Edificaciones y otras construcciones 120,000.00
001 02.01.2011 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 333 Maquinaria, equipos y otras unidades explotación 180,000.00
002 02.01.2011 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 334 Unidades de transporte 90,000.00
001 02.01.2011 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 335 Muebles y enseres 50,000.00
001 02.01.2011 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 336 Equipos diversos 31,000.00
001 02.01.2011 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 393 Depreciación IME 72,000.00
001 02.01.2011 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 4017 Impuesto a la Renta 18,400.00
001 02.01.2011 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 4031 Essalud 8,800.00
001 02.01.2011 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 4032 ONP 7,200.00
001 02.01.2011 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 471 CTS 6,900.00
001 02.01.2011 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 501 Capital 400,000.00
001 02.01.2011 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 582 Reserva legal 70,000.00
001 02.01.2011 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 591 Utilidades no distribuidas 86,000.00
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 101 Caja 8,000.00
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 1041 Cuentas corrientes operativas 102,000.00
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 25241 Otros suministros - Semillas de espárragos 25,000.00
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 182 Seguros 3,300.00
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 33111 Terrenos - Costo 60,000.00
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 33211 Edificaciones adm. - Costo adquisición o constr. 120,000.00
 NÚMERO FECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE MOVIMIENTO
CORRELATIVO DEL DE LA A LA OPERACIÓN
LA OPERACIÓN
ASIENTO O CÓDIGO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 33311 Maqu. Y equipos explot. - costo adquis. 180,000.00
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 33411 Vehículos motorizados - Costo 90,000.00
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 33511 Muebles- Costo 50,000.00
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 33611 Equipos procesamiento datos - Costo 31,000.00
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 101 Caja 8,000.00
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 104 Cuentas corrientes 102,000.00
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 261 Semillas para la siembra 25,000.00
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 382 Seguros pagados por adelantado 3,300.00
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 331 Terrenos 60,000.00
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 332 Edificaciones y otras construcciones 120,000.00
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 333 Maquinaria, equipos y otras unidades explotación 180,000.00
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 334 Unidades de transporte 90,000.00
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 335 Muebles y enseres 50,000.00
002 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 336 Equipos diversos 31,000.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 393 Depreciación IME 72,000.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 4017 Impuesto a la Renta 18,400.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 4031 Essalud 8,800.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 4032 ONP 7,200.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 471 CTS 6,900.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 501 Capital 400,000.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 582 Reserva legal 70,000.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 591 Utilidades no distribuidas 86,000.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 39131 Edificaciones 9,000.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 39132 Maquinarias y equipos de explotación 21,000.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 39133 Equipo de transporte 30,000.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 39134 Muebles y enseres 10,000.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 39135 Equipos diversos 2,000.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 40171 Renta de tercera categoría 18,400.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 4031 Essalud 8,800.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 4032 ONP 7,200.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 4151 Compensación por tiempo de servicios 6,900.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 5011 Acciones 400,000.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 582 Legal 70,000.00
003 02.01.2011 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 5911 Utilidades acumuladas 86,000.00
TOTAL 2,007,900.00 2,007,900.00
• DEPÓSITO DE EFECTIVO EN CUENTA CORRIENTE
El depósito del saldo inicial en efectivo en la cuenta corriente de la empresa, implica el traslado del efectivo de la empresa a la cuenta corriente, debiéndose realizar el siguiente registro
contable:

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
004 02.01.2011 Depósito del efectivo en cuenta corriente 1041 Cuentas corrientes operativas 8,000.00
004 02.01.2011 Depósito del efectivo en cuenta corriente 101 Caja 8,000.00
SUB TOTAL 8,000.00 8,000.00

• CANCELACIÓN DE LOS TRIBUTOS PENDIENTES

La cancelación de los tributos pendientes de cancelación al 31.12.2010 implica realizar el siguiente registro contable:

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
005 02.01.2011 Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 40171 Renta de tercera categoría 18,400.00
005 02.01.2011 Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 4031 Essalud 8,800.00
005 02.01.2011 Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 4032 ONP 7,200.00
005 02.01.2011 Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 1041 Cuentas corrientes operativas 34,400.00
SUB TOTAL 34,400.00 34,400.00

• DEPÓSITO DE LA CTS PENDIENTE

La cancelación de la CTS pendiente de depósito al 31.12.2010 implica realizar el siguiente registro contable:

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
006 02.01.2011 Depósito de la CTS pendiente al 31.12.2010 4151 Compensación por Tiempo de Servicios 6,900.00
006 02.01.2011 Depósito de la CTS pendiente al 31.12.2010 1041 Cuentas corrientes operativas 6,900.00
SUB TOTAL 6,900.00 6,900.00
• PRÉSTAMO DEL BANCO DE LA NACIÓN
Por la recepción del préstamo del Banco de la Nación efectuamos el siguiente registro contable:

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
007 31.12.2011 Préstamo bancario 1041 Cuentas corrientes operativas 300,000.00
007 31.12.2011 Préstamo bancario 4511 Instituciones financieras 300,000.00
SUB TOTAL 300,000.00 300,000.00

• ADQUISICIONES DEL PERÍODO

Para registrar las adquisiciones del período, debe considerarse que como la empresa realiza integramente operaciones no gravadas con el IGV (operaciones exoneradas), el IGV de
adquisición debe formar parte del costo de adquisicion de los bienes y/o servicios. Asimismo, a efectos de llevar un control de los suministros adquiridos, se ha aperturado determinadas
subdivisionarias dentro de las divisionarias 6032 Suministros y 2524 Otros Suministros. Finalmente, es preciso tomar en cuenta que la empresa reconoce los costos incurridos en la cuenta
90 a la que ha denominado "Costos de Producción", en la que ha establecido tres subcuentas: 901 Costo de Producción - Suministros, 902 Costo de Producción - Cargas de personal y
903 Costo de Producción - Gastos indirectos. Asimismo, los demás gastos se clasifican por función en la cuenta 94 "Gastos Administrativos", la que también se ha subdividido en tres
subcuentas: 941 Gastos Administrativos - Consumo de Bienes, Subcuenta 942 Gastos Administrativos - Gastos de Personal y 943 Gastos Administrativos - Servicios varios. Las deudas por
pagar han sido canceladas integramente. Teniendo en cuenta esto, los registros contables a realizar serían los siguientes:

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
008 31.12.2011 Por las adquisiciones del período 60321 Suministros - Semillas de espárragos 80,000.00
008 31.12.2011 Por las adquisiciones del período 60322 Suministros - Úera 35,000.00
008 31.12.2011 Por las adquisiciones del período 60323 Suministros - Superfosfato triple 30,000.00
008 31.12.2011 Por las adquisiciones del período 60324 Suministros - Petróleo 29,750.00
008 31.12.2011 Por las adquisiciones del período 60325 Suministros - Cloruro de potasio 40,000.00
008 31.12.2011 Por las adquisiciones del período 60326 Suministros - Insecticidas 20,000.00
008 31.12.2011 Por las adquisiciones del período 60327 Suministros - Repuestos tractor 32,130.00
008 31.12.2011 Por las adquisiciones del período 60328 Suministros - Útiles de escritorio 11,900.00
008 31.12.2011 Por las adquisiciones del período 60329 Suministros - Líquido de frenos 2,380.00
008 31.12.2011 Por las adquisiciones del período 63431 Mantenimiento y Rep. Tractor 10,710.00
008 31.12.2011 Por las adquisiciones del período 6361 Energía eléctrica 17,850.00
008 31.12.2011 Por las adquisiciones del período 6363 Agua 5,950.00
008 31.12.2011 Por las adquisiciones del período 6364 Teléfono 5,950.00
 NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA
MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
008 31.12.2011 Por las adquisiciones del período 33511 Costo 1,785.00
008 31.12.2011 Por las adquisiciones del período 33611 Costo 7,140.00
008 31.12.2011 Por las adquisiciones del período 4212 Facturas, boletas y otros compr. Por pagar 321,620.00
008 31.12.2011 Por las adquisiciones del período 4654 Inmuebles, maquinaria Y equipo 8,925.00
009 31.12.2011 Por el destino de las adquisiciones del período 903 Costo Producción - Gastos indirectos 34,510.00
009 31.12.2011 Por el destino de las adquisiciones del período 943 Gastos administrativos - Servicios varios 5,950.00
009 31.12.2011 Por el destino de las adquisiciones del período 25241 Otros suministros - Semillas de espárragos 80,000.00
009 31.12.2011 Por el destino de las adquisiciones del período 25242 Otros suministros - Úera 35,000.00
009 31.12.2011 Por el destino de las adquisiciones del período 25243 Otros suministros - Superfosfato triple 30,000.00
009 31.12.2011 Por el destino de las adquisiciones del período 25244 Otros suministros - Petróleo 29,750.00
009 31.12.2011 Por el destino de las adquisiciones del período 25245 Otros suministros - Cloruro de potasio 40,000.00
009 31.12.2011 Por el destino de las adquisiciones del período 25246 Otros suministros - Insecticidas 20,000.00
009 31.12.2011 Por el destino de las adquisiciones del período 25247 Otros suministros - Repuestos tractor 32,130.00
009 31.12.2011 Por el destino de las adquisiciones del período 25248 Otros suministros - Útiles de escritorio 11,900.00
009 31.12.2011 Por el destino de las adquisiciones del período 25249 Otros suministros - Líquido de freno 2,380.00
009 31.12.2011 Por el destino de las adquisiciones del período 6132 Suministros 281,160.00
009 31.12.2011 Por el destino de las adquisiciones del período 791 Cargas ind. A cuenta costos y gastos 40,460.00
010 31.12.2011 Por la cancelación de los cuentas por pagar 4212 Facturas, boletas y otros compr. Por pagar 281,110.00
010 31.12.2011 Por la cancelación de los cuentas por pagar 4654 Inmuebles, maquinaria Y equipo 8,925.00
010 31.12.2011 Por la cancelación de los cuentas por pagar 1041 Cuentas corrientes operativas 330,545.00
SUB TOTAL 982,710.00 982,710.00

• CONSUMO DE LOS SUMINISTROS EN EL PROCESO PRODUCTIVO

El consumo de los insumos utilizados en el proceso productivo se reconoce de acuerdo a lo siguiente:

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
011 31.12.2011 Por el consumo de los Suministros 6132 Suministros 291,050.00
011 31.12.2011 Por el consumo de los Suministros 25241 Otros suministros - Semillas de espárragos 103,000.00
011 31.12.2011 Por el consumo de los Suministros 25242 Otros suministros - Úera 34,500.00
011 31.12.2011 Por el consumo de los Suministros 25243 Otros suministros - Superfosfato triple 29,800.00
 e
l
b
a
t
n
o
C
f
f
a
t
S
NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA
0
2

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
011 31.12.2011 Por el consumo de los Suministros 25244 Otros suministros - Petróleo 25,000.00
011 31.12.2011 Por el consumo de los Suministros 25245 Otros suministros - Cloruro de potasio 39,850.00
011 31.12.2011 Por el consumo de los Suministros 25246 Otros suministros - Insecticidas 19,960.00
011 31.12.2011 Por el consumo de los Suministros 25247 Otros suministros - Repuestos tractor 27,000.00
011 31.12.2011 Por el consumo de los Suministros 25248 Otros suministros - Útiles de escritorio 9,940.00
011 31.12.2011 Por el consumo de los Suministros 25249 Otros suministros - Líquido de freno 2,000.00
012 31.12.2011 Por el destino del consumo de los suministros 901 Costo de producción - Suministros 281,110.00
012 31.12.2011 Por el destino del consumo de los suministros 941 Gastos Administrativos Suministros 9,940.00
012 31.12.2011 Por el destino del consumo de los suministros 791 Cargas ind. A cuenta costos y gastos 291,050.00
SUB TOTAL 582,100.00 582,100.00

• REMUNERACIONES AL PERSONAL DE LA EMPRESA

A efectos de la elaboración y registro de la planilla de remuneraciones del personal de la empresa, debemos considerar lo siguiente:
a) El salario que se la paga personal de campo incluye las gratificaciones legales.
b) Por el personal administrativo y por el personal técnico, la empresa está obligada a aportar el 9% por Essalud, en tanto que por el personal de campo la empresa sólo debe aportar el
4% por el mismo concepto.

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
013 31.12.2011 Por el reconocimiento de las remuneraciones 62111 Sueldos y salarios - Personal administrativo 24,000.00
013 31.12.2011 Por el reconocimiento de las remuneraciones 62112 Sueldos y salarios - Personal de campo 84,000.00
013 31.12.2011 Por el reconocimiento de las remuneraciones 62141 Gratificaciones - Personal administrativo 4,000.00
013 31.12.2011 Por el reconocimiento de las remuneraciones 62142 Gratificaciones - Personal de campo 4,000.00
013 31.12.2011 Por el reconocimiento de las remuneraciones 62711 Régimen Prestaciones de salud- Pers. Administrativo 2,160.00
013 31.12.2011 Por el reconocimiento de las remuneraciones 62712 Régimen Prestaciones de salud - Pers. Campo 4,560.00
013 31.12.2011 Por el reconocimiento de las remuneraciones 62731 SCTR - Personal de campo 318.00
013 31.12.2011 Por el reconocimiento de las remuneraciones 4031 Essalud 6,720.00
013 31.12.2011 Por el reconocimiento de las remuneraciones 4032 ONP 15,080.00
013 31.12.2011 Por el reconocimiento de las remuneraciones 4039 Otras instituciones 318.00
013 31.12.2011 Por el reconocimiento de las remuneraciones 4111 Sueldos y salarios por pagar 100,920.00
 NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA
MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
014 31.12.2011 Por el destino de las remuneraciones 902 Costo de Producción - Cargas de personal 92,878.00
014 31.12.2011 Por el destino de las remuneraciones 942 Gastos administrativo - Cargas de personal 30,160.00
014 31.12.2011 Por el destino de las remuneraciones 791 Cargas imp. a cuenta costos y gastos 123,038.00
Por la cancelación de las remuneraciones y de las
015 31.12.2011 4031 Essalud 6,720.00
contribuciones sociales
Por la cancelación de las remuneraciones y de las
015 31.12.2011 4032 ONP 15,080.00
contribuciones sociales
Por la cancelación de las remuneraciones y de las
015 31.12.2011 4039 Otras instituciones 318.00
contribuciones sociales
Por la cancelación de las remuneraciones y de las
015 31.12.2011 4111 Sueldos y salarios por pagar 100,920.00
contribuciones sociales
Por la cancelación de las remuneraciones y de las
015 31.12.2011 1041 Cuentas corrientes operativas 123,038.00
contribuciones sociales
SUB TOTAL 369,114.00 369,114.00

• OBLIGACIONES LABORALES DEL PERSONAL DE LA EMPRESA

A efectos de registrar la CTS del personal de la empresa, debemos tomar en cuenta que tratándose del personal de campo, en su jornal diario ya se encuentra incluido este concepto.

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del
016 31.12.2011 62151 Vacaciones - Personal administrativo 2,000.00
personal de la empresa
Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del
016 31.12.2011 62152 Vacaciones - Personal de campo 4,500.00
personal de la empresa
Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del
016 31.12.2011 62911 CTS - Personal administrativo 2,332.80
personal de la empresa
Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del
016 31.12.2011 62912 CTS - Personal de campo 2,332.80
personal de la empresa
Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del
016 31.12.2011 4115 Vacaciones por pagar 6,500.00
personal de la empresa
Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del
016 31.12.2011 4151 Compensacion por Tiempo de Servicios 4,665.60
personal de la empresa
017 31.12.2011 Por el destino de las obligaciones laborales 902 Costos de producción - Cargas de personal 6,832.80
 NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA
MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
017 31.12.2011 Por el destino de las obligaciones laborales 942 Gastos administrativo - Cargas de personal 4,332.80
017 31.12.2011 Por el destino de las obligaciones laborales 791 Cargas imp. a cuenta de costos y gastos 11,165.60
SUB TOTAL 22,331.20 22,331.20

• PAGO DEL RECIBO POR EL PAGO DE LA TARIFA POR USO DE AGUA SUPERFICIAL CON FINES AGRARIOS
La tarifa por el uso de agua superficial con fines agrarios, es una obligación que debe asumir la empresa, precisamente por utilizar agua para sus actividades. Recordemos que esta obligación
surge de lo dispuesto por el Decreto Supremo Nº 003-90-AG.

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
018 31.12.2011 Por el reconocimiento del agua de riego 63923 Agua de Riego 16,000.00
018 31.12.2011 Por el reconocimiento del agua de riego 4212 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 16,000.00
019 31.12.2011 Por el destino del agua de riego 903 Costo Producción - Gastos indirectos 16,000.00
019 31.12.2011 Por el destino del agua de riego 791 Cargas imp. A cuenta de costos y gastos 16,000.00
Por la cancelación del Recibo por el Pago de la Tarifa
020 31.12.2011 4212 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 16,000.00
por Uso de Agua Superficial con fines agrarios
Por la cancelación del Recibo por el Pago de la Tarifa
020 31.12.2011 1041 Cuentas corrientes operativas 16,000.00
por Uso de Agua Superficial con fines agrarios
SUB TOTAL 48,000.00 48,000.00

• DEPRECIACIÓN DEL PERÍODO

La empresa deprecia sus activos en base a una estimación de la vida útil de cada uno de ellos. Así por ejemplo:
a) Para sus unidades de transporte, considerando el uso constante del bien, ha estimado una vida útil de 5 años.
b) Para los equipos de precesamiento de datos, la vida útil se ha estimado en 2 años.
c) Para los muebles y enseres, se ha estimado una vida útil de 10 años.
d) Para las edificaciones administrativas, la vida útil estimada es de 20 años.
e) Para los tractores Jonh Deere, la vida util considerada es de 10 años.
Considerando estas vidas útiles, se ha determinado una depreciación total de S/. 62,775, monto que se contabiiza de acuerdo a lo siguiente:

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
021 31.12.2011 Por el reconocimiento de la depreciación 681411 Depreciación - Edificaciones 6,000.00
021 31.12.2011 Por el reconocimiento de la depreciación 681421 Depreciación - Tractor 18,000.00
021 31.12.2011 Por el reconocimiento de la depreciación 681431 Depreciación - Camionetas 18,000.00
021 31.12.2011 Por el reconocimiento de la depreciación 681441 Depreciación - Muebles 5,025.00
021 31.12.2011 Por el reconocimiento de la depreciación 681451 Depreciación - Computadoras 15,750.00
021 31.12.2011 Por el reconocimiento de la depreciación 39131 Edificaciones 6,000.00
021 31.12.2011 Por el reconocimiento de la depreciación 39132 Maquinarias y equipos de explotación 18,000.00
021 31.12.2011 Por el reconocimiento de la depreciación 39133 Unidades de Transporte 18,000.00
021 31.12.2011 Por el reconocimiento de la depreciación 39134 Muebles y enseres 5,025.00
021 31.12.2011 Por el reconocimiento de la depreciación 39135 Equipos diversos 15,750.00
022 31.12.2011 Por el destino de la depreciación 903 Costo de producción - Gastos indirectos 36,000.00
022 31.12.2011 Por el destino de la depreciación 943 Gastos administrativos - Servicios varios 26,775.00
022 31.12.2011 Por el destino de la depreciación 791 Cargas imp. a cuenta de costos y gastos 62,775.00
SUB TOTAL 125,550.00 125,550.00

• RECONOCIMIENTO DEL ARRENDAMIENTO DEL TERRENO AGRÍCOLA

El costo del arrendamiento del terreno agrícola debe afectar directamente el costo de los productos, por ello realizamos los siguientes registros contables:

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
023 31.12.2011 Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrícola 6351 Terrenos 60,000.00
023 31.12.2011 Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrícola 4212 Emitidas 60,000.00
024 31.12.2011 Por el destino del arrendamiento del terreno agrícola 903 Costo de producción - Gastos indirectos 60,000.00
024 31.12.2011 Por el destino del arrendamiento del terreno agrícola 791 Cargas imp. A cuenta de costos y gastos 60,000.00
025 31.12.2011 Por la cancelación del arrendamiento del terreno agrícola 4212 Emitidas 60,000.00
025 31.12.2011 Por la cancelación del arrendamiento del terreno agrícola 1041 Cuentas corrientes operativas 60,000.00
SUB TOTAL 180,000.00 180,000.00
• RECONOCIMIENTO DE LOS PRODUCTOS COSECHADOS
Al reconocer los productos cosechados, consideramos los costos incurridos:

Detalle 901 CP - Suministros 902 CP - Cargas de personal 903 CP - Gastos indirectos Total
Servicios consumidos 34,510.00 34,510.00
Consumo de suministros 281,110.00 281,110.00
Remuneraciones personal 92,878.00 92,878.00
Beneficios Trabajadores 6,832.80 6,832.80
Tarifa de agua para riego 16,000.00 16,000.00
Depreciación del período 36,000.00 36,000.00
Arrendamiento terreno agrícola 60,000.00 60,000.00
Total 281,110.00 99,710.80 146,510.00 527,330.80

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
026 31.12.2011 Por el reconocimiento de los productos agrícolas 21321 Costo 527,330.80
026 31.12.2011 Por el reconocimiento de los productos agrícolas 7113 Productos agropecuarios y piscícolas terminados 527,330.80
SUB TOTAL 527,330.80 527,330.80

• VENTA DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS

La venta de los espárragos cosechados genera el siguiente registro contable:

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
027 31.12.2011 Por la venta de los espárragos 1212 Emitidas en cartera 660,000.00
027 31.12.2011 Por la venta de los espárragos 70231 Terceros 660,000.00
028 31.12.2011 Por el costo de ventas de los espárragos 69231 Terceros 527,330.80
028 31.12.2011 Por el costo de ventas de los espárragos 21321 Costo 527,330.80
029 31.12.2011 Por la cobranza efectuada 1041 Cuentas corrientes operativas 660,000.00
029 31.12.2011 Por la cobranza efectuada 1212 Emitidas en cartera 660,000.00
SUB TOTAL 1,847,330.80 1,847,330.80
• RECONOCIMIENTO DE LOS PAGOS A CUENTA DEL IR
La empresa no ha tenido impuesto calculado durante el 2010, por ello, para el 2011 le corresponde utilizar el sistema del porcentaje para determinar éstos. De ser así, tendríamos el siguiente
cálculo:
Ingresos netos * 1% = S/. 660,000 * 1% = S/. 6,600

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
030 31.12.2011 Por el reconocimiento de los p/a/c del IR 1891 P/a/c del IR 6,600.00
030 31.12.2011 Por el reconocimiento de los p/a/c del IR 40171 Renta de tercera categoría 6,600.00
031 31.12.2011 Por el pago efectivo del p/a/c 40171 Renta de tercera categoría 6,600.00
031 31.12.2011 Por el pago efectivo del p/a/c 1041 Cuentas corrientes operativas 6,600.00
SUB TOTAL 13,200.00 13,200.00

• DEVOLUCION DEL PRÉSTAMO

La devolución del préstamo más los intereses genera el siguiente registro contable:

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
032 31.12.2011 Devolucion del préstamo bancario 4511 Instituciones financieras 300,000.00
032 31.12.2012 Devolucion del préstamo bancario 67311 Instituciones financieras 18,000.00
032 31.12.2013 Devolucion del préstamo bancario 1041 Cuentas corrientes en instituciones financieras 318,000.00
SUB TOTAL 318,000.00 318,000.00
• DEVENGO DEL SEGURO PAGADO POR ADELANTADO
El devengo del seguro pagado por adelantado es el siguiente:

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
033 31.12.2011 Devengo del seguro pagado por adelantado 651 Seguros 3,300.00
033 31.12.2011 Devengo del seguro pagado por adelantado 182 Seguros 3,300.00
034 31.12.2011 Por el destino de los seguros consumidos 943 Gastos administrativos - Servicios varios 3,300.00
034 31.12.2011 791 Cargas imp. a cuenta de costos 3,300.00
SUB TOTAL 6,600.00 6,600.00

• ASIENTOS DE CIERRE
El primer asiento de cierre, es aquel que cancela las cuentas del elemento 9, así como la cuenta 69 Costo de ventas. El segundo registro, se refiere a la cancelación de las cuentas de los
elementos 6 y 7, las cuales deben ser canceladas utilizando las cuentas del elemento 8 Saldos intermediarios de gestión; sin embargo, y solo para efectos prácticos, en nuestro caso, se
utiliza la cuenta 891 Utilidad.

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
35 31.12.2011 Por la cancelación de cuentas elemento 9 y 69 791 Cargas imp. a cuenta de costos y gastos 607,788.60
35 31.12.2011 Por la cancelación de cuentas elemento 9 y 69 7113 Productos agropecuarios y piscicolas terminados 527,330.80
35 31.12.2011 Por la cancelación de cuentas elemento 9 y 69 901 Costo de producción - Suministros 281,110.00
35 31.12.2011 Por la cancelación de cuentas elemento 9 y 69 902 Costo de producción - Cargas de personal 99,710.80
35 31.12.2011 Por la cancelación de cuentas elemento 9 y 69 903 Costo de producción - Gastos indirectos 146,510.00
35 31.12.2011 Por la cancelación de cuentas elemento 9 y 69 941 Gastos administrativos - Suministros 9,940.00
35 31.12.2011 Por la cancelación de cuentas elemento 9 y 69 942 Gastos administrativos - Cargas del personal 34,492.80
35 31.12.2011 Por la cancelación de cuentas elemento 9 y 69 943 Gastos administrativos - Servicios varios 36,025.00
35 31.12.2011 Por la cancelación de cuentas elemento 9 y 69 69231 Terceros 527,330.80
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 70231 Terceros 660,000.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 891 Utilidad 34,211.40
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 60231 Suministros - Semillas de espárragos 80,000.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 60322 Suministros - Úrea 35,000.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 60323 Suministros - Superfosfato triple 30,000.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 60324 Suministros - Petróleo 29,750.00
 NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA
MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 60325 Suministros - Cloruro de Potasio 40,000.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 60326 Suministros - Insecticidas 20,000.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 60327 Suministros - Repuestos tractor 32,130.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 60328 Suministros - Útiles de escritorio 11,900.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 60329 Suministros - Líquido de frenos 2,380.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 6132 Suministros 9,890.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 62111 Sueldos y salarios - Personal administrativo 24,000.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 62112 Sueldos y salarios - Personal de campo 84,000.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 62141 Gratificaciones - Personal administrativo 4,000.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 62142 Gratificaciones - Personal de campo 4,000.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 62711 Régimen Prestaciones Salud - Personal adm. 2,160.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 62712 Régimen Prestaciones Salud - Personal campo 4,560.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 62731 SCTR - Personal de campo 318.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 62151 Vacaciones - Personal administrativo - 2,000.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 62152 Vacaciones - Personal de campo 4,500.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 62911 CTS - Personal administrativo 2,332.80
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 62912 CTS - Personal de campo 2,332.80
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 63431 mantenimiento y Rep. - Tractor 10,710.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 6351 Terrenos 60,000.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 6361 Energía electrica 17,850.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 6363 Agua 5,950.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 6364 Teléfono 5,950.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 63923 Agua de riego 16,000.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 651 Seguros 3,300.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 67311 Instituciones Financieras 18,000.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 681411 Depreciación - Edificios 6,000.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 681421 Depreciación - Tractor 18,000.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 681431 Depreciación - Camionetas 18,000.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 681441 Depreciación - Muebles 5,025.00
36 31.12.2011 Por la determimnación del resultado del ejercicio 681451 Depreciación - Computadoras 15,750.00
SUB TOTAL 1,795,119.40 1,795,119.40
• CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO -
Para efectos del cálculo del Impuesto a la Renta, debemos considerar que tratándose de empresas acogidas a la Ley de Promoción del Sector Agrario, las mismas podrán aplicar una tasa
del quince por ciento (15%) sobre sus rentas de tercera categoría de acuerdo a las normas del Impuesto a la Renta. De ser así, tendríamos el siguiente cálculo de Impuesto a la Renta:

Detalle Cálculo Contable Cálculo Tributario

Resultado contable 34,211.00 34,211.00
(+) Adiciones - -
Base de cálculo 34,211.00 34,211.00
IR (15%) 5,132.00 5,132.00

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
37 31.12.2011 Por el cálculo del IR 881 Impuesto a la Renta - Corriente 5,132.00
37 31.12.2011 Por el cálculo del IR 40171 Renta de tercera categoria 5,132.00
38 31.12.2011 Por el traslado del IR a su cuenta patrimonial 891 Utilidad 5,132.00
38 31.12.2011 Por el traslado del IR a su cuenta patrimonial 881 Impuesto a la Renta - Corriente 5,132.00
SUB TOTAL 10,264.00 10,264.00

• TRASLADO DEL RESULTADO A SU CUENTA PATRIMONIAL

El resultado neto del ejercicio, se transfiere a la cuenta 5911 Utilidades acumuladas, realizando el siguiente registro contable:

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
39 31.12.2011 Por el traslado de la utilidad a su cuenta patrimonial 891 Utilidad 29,079.40
39 31.12.2011 Por el traslado de la utilidad a su cuenta patrimonial 5911 Utilidades acumuladas 29,079.40
SUB TOTAL 29,079.40 29,079.40
• REGISTRO CONTABLE DEL CIERRE DEL EJERCICIO
Finalmente, las cuentas del activo, pasivo y patrimonio se cerrarán realizando el siguiente registro contable:

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 39131 Edificaciones 15,000.00
patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 39132 Maquinarias y equipos de explotación 39,000.00
patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 patrimonio 39133 Equipo de transporte 48,000.00

Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y

40 31.12.2011 39134 Muebles y enseres 15,025.00
patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 39135 Equipos diversos 17,750.00
patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 40171 Renta de tercera categoría 5,132.00
patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 patrimonio 4151 Compensación por tiempo de servicios 4,665.60

Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y

40 31.12.2011 patrimonio 4115 Vacaciones por pagar 6,500.00

Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y

40 31.12.2011 5011 Acciones 400,000.00
patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 582 Legal 70,000.00
patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 patrimonio 5911 Utilidades acumuladas 115,079.40

Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y

40 31.12.2011 1041 Cuentas corrientes operativas 174,517.00
patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 patrimonio 1891 Pagos a cuenta del IR 6,600.00
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 patrimonio 25241 Otros suministros - Semillas de espárragos 2,000.00
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 25242 Otros suministros - Úera 500.00
patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 25243 Otros suministros - Superfosfato triple 200.00
patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 25244 Otros suministros - Petróleo 4,750.00
patrimonio
 NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA
MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
DEL ASIENTO DE LA
LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 25245 Otros suministros - Cloruro de potasio 150.00
patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 25246 Otros suministros - Insecticidas 40.00
patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 25247 Otros suministros - Repuestos tractor 5,130.00
patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 25248 Otros suministros - Útiles de escritorio 1,960.00
patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 patrimonio 25249 Otros suministros - Líquido de freno 380.00
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 33111 Terrenos - Costo 60,000.00
patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 patrimonio 33211 Edificaciones adm. - Costo adquisición o constr. 120,000.00
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 33311 Maqu. Y equipos explot. - costo adquis. 180,000.00
patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 33411 Vehículos motorizados - Costo 90,000.00
patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 patrimonio 33511 Muebles- Costo 51,785.00
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y
40 31.12.2011 33611 Equipos procesamiento datos - Costo 38,140.00
patrimonio
SUB TOTAL 736,152.00 736,152.00
TOTAL 9,950,081.60 9,950,081.60

Nota:
Para efectos prácticos, se han suprimido tres (3) columnas del Formato del Libro Diario, las cuales están referidas a la Referencia de la Operación:
• Código del Libro o Registro..
• Numero Correlativo, y,
• Número de Documento Sustentatorio..
•