Balance de comprobacin de sumas y saldos

Se trata de un documento contable elaborado por el empresario que le permite

hacerse una idea sobre la situacin de su empresa, y las operaciones realizadas en el
periodo. Se les denomina tambin Balances de Comprobacin.

El objetivo final de este balance es comprobar que no existen asientos

descuadrados en la contabilidad. Ahora bien, esto no significa que todo est en
orden, sino nicamente que la contabilidad est cuadrada. Por ejemplo: hemos podido
pagar a un proveedor y habrselo anotado a otro. En este caso el balance de Sumas y
Saldos saldr correcto y sin embargo la contabilidad estar mal realizada.

La revisin de las fichas de Mayor, una a una, junto con el balance de Sumas y Saldos
ser lo que nos d la garanta de que todo est en orden.

A diferencia del Balance final, el balance de comprobacin de sumas y saldos no

requiere de periodificacin contable, del clculo del resultado del periodo, ni del cierre
de la contabilidad para su elaboracin.

A estos Balances se refiere el artculo 28 del Cdigo de Comercio, al sealar que: "Al
menos trimestralmente se transcribirn (al libro de inventarios y cuentas anuales) con
sumas y saldos los balances de comprobacin"

En este sentido podemos entender el Balance de comprobacin como un documento

obligatorio, pero al mismo tiempo, puede ser un documento voluntario, pues el
empresario, puede realizar tantos Balances de comprobacin como estime necesarios.

Su estructura es la siguiente:

Balance de comprobacin de sumas y saldos:

Cuenta Sumas debe Sumas haber Saldo debe Saldo haber

Para su elaboracin se siguen los siguientes pasos:

1. Se obtienen para cada cuenta las sumas de las anotaciones, tanto en el debe como
en el Haber.

2. Se obtiene para cada cuenta el saldo de la misma. El saldo se obtiene por diferencia
entre el Debe y el Haber si se trata de cuentas de activo o de gastos.
En caso de ser cuentas de ingresos o de pasivo (tanto el Neto Patrimonial como el
Exigible), el saldo se obtiene por diferencia entre el Haber y l Debe.

3. Las sumas y los saldos obtenidos se llevan al Balance.

Qu es mayorizacin y como se realiza?

La mayorizacin es la accin de trasladarse sistemticamente y de manera

clasificada los valores que se encuentran en el libro diario. respetando la ubicacin
de las cifras, de tal manera que si un valor est en l Debe, pasar al Debe de la
cuenta correspondiente; as tambin de la cuenta que est en el haber, pasara al
haber.

Existen dos tipos de libro mayor:

Libro mayor principal. Para las cuentas de control general; ejemplos: Caja,
bancos, clientes... y ms.

Libro mayor auxiliar. Para las subcuentas y auxiliares; ejemplos: Caja N. 1,

caja N. 2; Banco Pichincha, Banco Guayaquil...
 Formato para el libro mayor.

EMPRESA XYZ

LIBRO MAYOR PRINCIPAL

Cuenta: Caja

Cdigo: 1.1.01

MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCIN N. ASIENTO HABE ACREEDO
DEBE DEUDOR
R R
Enero Registro por cobro al cliente 1 1.000,0 1.000,00
10 0
Enero
Registro por pago del telfono 2 100 100
12
(+)1.000,
TOTAL (-)100
00
Saldo 900

Procedimiento para mayorizar

Tome en cuenta por cuenta, las que constan en el libro diario

A cada cuenta, asgnales una tarjeta (o archivo magntico) y escriba en
nombre completo de la cuenta (o auxiliar). Ponga en nmero del cdigo que le
corresponda (Segn el plan de cuentas).
Pase los valores de la cuenta que consta en el diario, si estn en el Debe, al
DEBE; si estn en el haber, al HABER de la respectiva cuenta.
Obtenga los saldos as: asgnale a los vales del Debe el signo (+), y si estn
en el Haber el signo (-), obtenga la diferencia matemtica; si el resultado es
positivo, se trata de un saldo deudor; por el contrario, si el valor es negativo, se
trata de un saldo acreedor.

http://www.auditoresycontadores.com/articulos/contabilidad/114-ique-es-
mayorizacion-y-como-se-realiza

http://www.gabilos.com/cursos/curso_de_contabilidad/curso_contabilidad.ht
ml?3_balance_de_comprobacion.html

Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos70/conocer-aplicar-principios-fundamentales-

contabilidad/conocer-aplicar-principios-fundamentales-contabilidad2.shtml#ixzz2h4SjjdZg
 MODELO DE PLAN DE CUENTAS
EMPRESA "XYZ"
PLAN O CATALOGO DE CUENTAS
CDIGO: ---------- NOMBRES: -------------
1. ACTIVO
CORRIENTE
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
11.03.01 Banco del Austro
11.03.02 Banco del Pacfico
11.03.03 Banco de Fomento
11.03.04 Banco Amazonas
11.03.05 Banco de Loja
11.03.06 Banco del Pichincha
11.03.06 Banco de Guayaquil
11.04 INVERSIONES FINANCIERAS
11.04.01 Acciones
11.04.02 Bonos
11.04.03 Cdulas Hipotecarias
11.04.04 Certificados de depsito a plazo
11.04.05 Depsito de Ahorro
11.04.06 Pliza de Acumulacin
11.04.07 Reepos
11.04.08 Unidades de Valor Constante (UCV"s)
11.05 CLIENTES
11.05.01 Almacn Recalario
11.05.02 Armas Miguel
11.05.03 Cevallos Carlos
11.05.04 Guerrero Laura
11.05.05 Yanez Julio
11.05.06 Zambrano Ivn
11.06 CUENTAS POR COBRAR
11.06.01 Armijos Carlos
11.06.02 Torres Julia
11.07 PRSTAMOS A EMPLEADOS
11.07.01 vila Carlos
11.07.02 Cuello Edgar
11.07.03 Gallardo Mara
11.08 DOCUMENTOS POR COBRAR
11.08.01 Dvila Pedro
11.08.02 Ruz Pablo
11.09 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR
11.10 PARTICIPACIONES SUSCRITAS POR COBRAR
11.11 IVA EN COMPRAS
11.12 RFIR ANTICIPADO (Retencin en la fuente del impuesto a la renta)
11.13 RFIR DEL IVA ANTICIPADO (Retencin en la fuente del impuesto a la renta del IVA)
11.14 COMISIONES ACUMULADAS POR COBRAR
11.15 INTERESES ACUMULADOS POR COBRAR
11.16 PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES
11.17 PROVISIN INVENTARIOS OBSOLETOS O DAADOS
11.18 INVENTARIOS
11.08.01 Mercaderas
11.08.02 Suministros de Oficina
11.08.03 Importaciones en Trnsito
12. FIJO TANGIBLE: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
12.01 EDIFICIOS
12.02 VEHCULOS
12.02.01 Chevrolet modelo 99 motor 2794561
12.02.02 Chevrolet modelo 99 motor 2716423
12.02.03 Chevrolet modelo 2000 motor 4538159
12.02.04 Mercedes Benz modelo 2000 motor 37846236
12.02.05 Suzuki Forza modelo 2000 motor 3239470
12.03 EQUIPO DE OFICINA
12.03.01 Mquina de escribir elctrica IBM
12.03.02 Mquina de escribir elctrica ADLER
12.03.03 Mquina calculadora CASSIO F 725
12.03.04 Mquina calculadora CASSIO F 978
12.03.05 Mquina registradora CANNON S 386
12.03.06 Mquina registradora CANNON S 387
12.03.07 Central telefnica de 6 telfonos
12.03.08 Fax BROTHER 190
12.04 EQUIPO DE COMPUTACIN
12.04.01 IBM de 840 Mg. Con impresora (para gerencia)
12.04.02 IBM de 840 Mg. Con impresora (para el dpto. de contabilidad)
12.04.03 IBM de 840 Mg. Con impresora (para el dpto. de ventas)
12.05 MUEBLES Y ENSERES
12.05.01 Escritorio con silln para gerencia
12.05.02 Escritorio con silln para contabilidad
12.05.03 Escritorio con silln para secretaria
12.05.04 Mostradores de madera
12.05.05 Archivadores Metlicos
12.05.06 Anaqueles
12.05.07 Sillas varias
12.06 Depreciacin acumulada Edificios
12.07 Depreciacin acumulada Vehculos
12.08 Depreciacin acumulada Equipo de Oficina
12.09 Depreciacin acumulada Equipo de Computacin
12.10 Depreciacin acumulada Muebles y Enseres
12.11 TERRENO
13. DIFERIDO
13.01 GASTOS DE CONSTITUCIN
13.02 GASTOS DE INSTALACIN
13.03 GASTOS PREOPERACIONALES
13.04 CONSTRUCCIONES EN CURSO (O PROCESO)
13.05 ARRIENDOS PREPAGADOS
13.06 INTERESES PREPAGADOS
13.07 PUBLICIDAD PREPAGADA
13.08 SEGUROS PREPAGADOS
13.09 AMORTIZACIN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIN
13.10 AMORTIZACIN ACUMULADA GASTOS DE INSTALACIN
13.11 AMORTIZACIN ACUMULADA GASTOS DE PREOPERACIONALES
13.12 INVERSIONES A LARGO PLAZO
2. PASIVO
21. PASIVO CORRIENTE (o corto plazo)
21.01 PROVEEDORES
21.01.01 Almacenes Dvila
21.01.02 Almacenes Rentera
21.01.03 Almacenes Zafiro
21.01.04 Centro Comercial Zurita
21.01.05 La Concordia
21.01.06 La Competencia
21.02 CUENTAS POR PAGAR
21.03 IVA EN VENTAS
21.04 RFIR POR PAGAR (Retencin en la fuente del impuesto a la renta)
21.05 RFIR DEL IVA POR PAGAR (Retencin en la fuente del impuesto a la renta del IVA)
21.06 RETENCIONES INDIVIDUALES POR PAGAR
21.07 PRSTAMOS DE EMPLEADOS AL IESS POR PAGAR
21.08 APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR
21.09 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
21.10 ICE EN VENTAS POR PAGAR
21.11 IMPUESTO A LOS VEHCULOS
21.12 IMPUESTO AL PATRIMONIO POR PAGAR
21.13 ARRIENDO ACUMULADO POR PAGAR
21.14 PUBLICIDAD ACUMULADA POR PAGAR
21.15 INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR
21.16 DOCUMENTOS POR PAGAR (C/P)
21.16.01 Casa Cristalino
21.16.02 La Internacional C.A
21.17 HIPOTECAS POR PAGAR (C/P)
21.17.01 Banco del Austro
21.18 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR (C/P)
21.18.01 Sueldos por Pagar
21.18.02 Sobretiempo por pagar
21.18.03 Dcimo tercer sueldo por pagar
21.18.04 Dcimo cuarto sueldo por pagar
21.18.05 15% Participaciones a empleados por pagar
21.18.06 Aportes al IESS por pagar
21.18.07 Fondos de Reserva por pagar
22. PASIVO NO CORRIENTE
22.01 DOCUMENTOS POR PAGAR (L/P)
22.02 HIPOTECAS POR PAGAR (L/P)
22.03 PRSTAMOS
23. DIFERIDO
23.01 Arriendos Pre cobrados
23.02 Intereses Pre cobrados
23.03 Comisiones Recobradas
3. PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
31.01 Capital
32 RESERVAS
32.01 Legal
32.02 Facultativa
32.03 Estatutaria
32.04 Otras Reservas
33 SUPERAVIT
33.01 RESERVA POR REVALORIZACIN DEL PATRIMONIO
33.02 REEXPRESIN MONETARIA
33.03 DONACIONES DE CAPITAL
34 RESULTADOS
34.01 Utilidades de ejercicios anteriores
34.02 Prdidas de ejercicios anteriores
34.03 Utilidad del presente ejercicio
34.04 Prdidas del presente ejercicio
4. INGRESOS
41. INGRESOS OPERACIONALES
41.01 VENTAS
41.01.01 Ventas con tarifa 12%
41.01.02 Ventas con tarifa 0%
41.02 SERVICIOS PRESTADOS
41.03 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS
41.03.01 (-) Devolucin en Ventas
41.03.02 (-) Descuento en ventas
41.04 UTILIDAD EN VENTAS
42. INGRESOS NO OPERACIONALES
42.01 INTERESES GANADOS
42.02 SERVICIOS PRESTADOS
42.03 DIFERENCIAL CAMBIARIO
43 OTROS INGRESOS
43.01 ARRIENDOS COBRADOS
43.02 COMISIONES GANADAS
43.03 UTILIDAD EN VENTAS DE ACTIVOS
5. GASTOS
51 GASTOS OPERACIONALES
51.01 COSTO DE VENTAS
51.02 COMPRAS
51.02.01 Compras con tarifa 12%
51.02.02 Compras con tarifa 0%
51.03 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN COMPRAS
51.03.01 (-) Devolucin en compras
51.03.02 (-) Devolucin en compras
51.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
52. GASTOS ADMINISTRATIVOS
52.01 REMUNERACIN MENSUAL UNIFICADA
52.02 COMPONENTE SALARIAL EN PROCESO DE INCORPORACIN A LA REMUNERACIN
52.03 SOBRETIEMPOS
52.04 DECIMO TERCER SUELDO
52.05 DECIMO CUARTO SUELDO
52.06 APORTES AL IESS (PATRONAL)
52.07 FONDOS DE RESERVA
52.08 IMPUESTO A LA RENTA (PATRONAL)
52.09 VACACIONES NO GOZADAS
52.10 BONIFICACIN POR DESAHUCIO
52.11 INDEMNIZACIN POR DESPIDO INTEMPESTIVO
52.12 ARRIENDO
52.13 SERVICIOS BSICOS
52.13.01 Agua Potable
52.13.02 Luz Elctrica
52.13.03 Telfono
52.13.04 Telex
52.13.05 Fax
52.14 FOTOCOPIAS
52.15 CORRESPONDENCIA Y COMUNICACIONES
52.16 CONTRIBUCIONES Y DONACIONES
52.17 AGASAJO AL PERSONAL
52.18 ALIMENTACIN DEL PERSONAL
52.19 INDUMENTARIA DEL PERSONAL
52.20 HONORARIOS A PROFESIONALES
52.21 GASTOS JUDICIALES
52.22 CAPACITACIN Y ENTRENAMIENTO
52.23 BAR Y CAFETERA
52.24 SERVICIOS OCASIONALES
52.25 ALQUILER DE VEHCULOS
52.26 SUMINISTROS DE OFICINA
52.27 COMBUSTIBLES
52.28 LUBRICANTES
52.29 REPUESTOS
52.30 GASTOS DE SEGUROS
52.31 VITICOS
52.32 GASTOS DE REPRESENTACIN
52.33 TRANSPORTE DE ADMINISTRACIN
52.34 FALTANTE DE CAJA
52.35 JUBILACIN PATRONAL
52.36 OTROS GASTOS
52.41 CUENTAS INCOBRABLES
52.51 MANTENIMIENTO Y REPARACIN EDIFICIOS E INSTALACIONES
52.52 MANTENIMIENTO Y REPARACIN VEHCULOS
52.53 MANTENIMIENTO Y REPARACIN EQUIPOS DE OFICINA
52.54 MANTENIMIENTO Y REPARACIN EQUIPOS DE COMPUTACIN
52.55 MANTENIMIENTO Y REPARACIN MUEBLES Y ENSERES
52.56 MANTENIMIENTO Y REPARACIN EQUIPO Y MAQUINARIA
52.61 DEPRECIACIN EDIFICIOS
52.62 DEPRECIACIN VEHCULOS
52.63 DEPRECIACIN EQUIPO DE OFICINA
52.64 DEPRECIACIN EQUIPO DE COMPUTACIN
52.65 DEPRECIACIN MUEBLES Y ENSERES
52.66 AMORTIZACIN GASTOS DE CONSTITUCIN
52.67 AMORTIZACIN GASTOS DE INSTALACIN
52.68 AMORTIZACIN GASTOS PREOPERACIONALES
52.69 AMORTIZACIN PRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
53. GASTOS DE VENTAS
53.01 REMUNERACIN MENSUAL UNIFICADA
53.02 COMPONENTE SALARIAL EN PROCESO DE INCORPORACIN A LA REMUNERACIN
53.03 SOBRE TIEMPOS
53.04 DECIMO TERCER SUELDO
53.05 DECIMO CUARTO SUELDO
53.06 APORTE AL IESS (PATRONAL)
53.07 FONDOS DE RESERVA
53.08 IMPUESTO A LA RENTA (PATRONAL)
53.09 VACACIONES NO GOZADAS
53.10 BONIFICACIN POR DESAHUCIO
53.11 INDEMNIZACIN POR DESPIDO INTEMPESTIVO
53.12 GASTOS DE VIAJE Y MOVILIZACIN
53.13 COMISIONES
53.14 PUBLICIDAD
53.15 EMPAQUE Y EMBALAJE
53.16 TRANSPORTE Y FLETES
53.17 JUBILACIN PATRONAL
53.18 OTROS GASTOS
54. GASTOS BANCARIOS Y FINANCIEROS
54.01 INTERESE PAGADOS
54.02 COMISIONES BANCARIAS
54.03 SOBREGIROS OCASIONALES
54.04 SERVICIOS BANCARIOS
55. GASTOS NO OPERACIONALES
55.01 DIFERENCIAL CAMBIARIO
55.02 PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS
55.03 OTROS GASTOS
56. CUENTAS TRANSITORIAS
56.01 PRDIDAS Y GANANCIAS
6. CUENTAS DE ORDEN
61. DEUDORES
62. ACREEDORA