Recopilación de La Información

PLANEACIÓN
Según Miguel Angel Alatrista Gironzini, indica que el Planeamiento o

Planificación en términos generales, es un proceso mediante el cual se toma decisiones
sobre los objetivos y metas que se debe alcanzar en una determinada actividad y en un
determinado tiempo. Por lo tanto es un plan de acción detallado y cuantificado.
El Planeamiento como etapa primaria del proceso de Auditoría fue establecido para
preveer los procedimientos que se aplicarán a fin de obtener conclusiones válidas y
objetivas que sirvan de soporte a la opinión que se vierta sobre la Entidad o Empresa
bajo examen.
La planificación comienza por una evaluación de los problemas y/o resistencias que
se hayan podido encontrar en la toma de contacto con la Empresa a auditar. Es
importante esta reflexión para identificar aquellas áreas problemáticas a las que
probablemente haya que dedicar más tiempo y recursos.
En cualquier caso, una vez definido el alcance, se debe proceder a la planificación de

recursos, entendida como la especificación de tiempo, plazos, recursos humanos,
recursos materiales y costo del proceso. Los conceptos a tener en cuenta para hacer la
Planificación son:
 Alcance de los objetivos.

 Priorización de áreas a auditar.
 Resultados parciales a considerar.
 Plazos para la ejecución del trabajo.
 Equipo de Auditoría.
 Presupuesto.
El objetivo del Planeamiento es el determinar la oportunidad de la realización

del trabajo y la cantidad de Profesionales para llevar a cabo los aludidos
procedimientos de Auditoría.
La planificación de la auditoría comprende el desarrollo de una estrategia global para

su administración, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría que deben
aplicarse. El planeamiento también permitirá que el equipo de auditoría pueda hacer uso
apropiado del potencial humano disponible.
El proceso de la planificación permite al auditor identificar las áreas más importantes
y los problemas potenciales del examen, evaluar el nivel de riesgo y programar la
obtención de la evidencia necesaria para examinar los distintos componentes de la
entidad auditada. El auditor planifica para determinar de manera efectiva y eficiente la
forma de obtener los datos necesarios e informar acerca de la gestión de la entidad, la
naturaleza y alcance de la planificación puede variar según el tamaño de la entidad, el
volumen de sus operaciones, la experiencia del auditor y el nivel organizacional.
La planificación es la primera fase del proceso de la auditoría y de su concepción

dependerá la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando
los recursos estrictamente necesarios. La planificación será cuidadosa y creativa,
positiva e imaginativa, considerará alternativas y seleccionará los métodos más
apropiados para realizar las tareas, por tanto esta actividad recaerá en los miembros más
experimentados del grupo
El objetivo principal de la planificación, consiste en determinar adecuada y

razonablemente los procedimientos de auditoría que correspondan aplicar, cómo y
cuándo se ejecutarán, para que se cumpla la actividad en forma eficiente y efectiva. La
planificación permite identificar lo que debe hacerse en una auditoría, por quién y
cuándo. Generalmente, la planificación es vista como una secuencia de pasos que
conducen a la ejecución de procedimientos sustantivos de auditoría; sin embargo, este
proceso debe proseguir en forma continua durante el curso de la auditoría.
Fases de la Planificación
2.1 Orden de Trabajo y Carta de Presentación
Para iniciar una auditoría o examen especial que conste en la planificación general o
definida a base de una solicitud calificada como imprevista, el jefe de la unidad
operativa emitirá la "orden de trabajo" autorizando su ejecución, la cual contendrá:
a. Objetivo general de la auditoría.
b. Alcance de la auditoría.
c. Nómina del personal que inicialmente integra el equipo.
d. Tiempo estimado para la ejecución.

e. Instrucciones específicas para la ejecución (Determinará sí se elaboran la
planificación preliminar y específica o una sola que incluya las dos fases).
La instalación del equipo en la entidad, determina de manera oficial el inicio de la

auditoría o examen especial, la cual comenzará con la planificación preliminar. Para la
planificación preliminar, es preferible que el equipo esté integrado por el supervisor y el
jefe de equipo. Posteriormente, dependiendo de la complejidad de las operaciones y del
objetivo de la auditoría, se designarán los profesionales requeridos para la planificación
específica y la ejecución del trabajo. El Director de la unidad de auditoría proporcionará
al equipo de auditores, la carta de presentación, mediante la cual se iniciará el proceso
de comunicación con la administración de la entidad, la que contendrá la nómina de los
miembros que inicialmente integren el equipo, los objetivos del examen, el alcance y
algún dato adicional que considere pertinente. El auditor planeará sus tareas de manera
tal que asegure la realización de una auditoría de alta calidad y que ésta sea obtenida
con, eficiencia, eficacia y oportunidad.
La planificación de cada auditoría se divide en dos fases o momentos distintos,

denominados planificación preliminar y planificación específica
 Planificación Preliminar
La planificación preliminar tiene el propósito de obtener o actualizar la información

general sobre la entidad y las principales actividades sustantivas y adjetivas, a fin de
identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoría, cumpliendo
los estándares definidos para el efecto. La planificación preliminar es un proceso que se
inicia con la emisión de la orden de trabajo, se elabora una guía para la visita previa
para obtener información sobre la entidad a ser examinada, continúa con la aplicación
de un programa general de auditoría y culmina con la emisión de un reporte para
conocimiento de la Dirección o Jefatura de la unidad de auditoría, en el que se validan
los estándares definidos en la orden de trabajo y se determinan los componentes a ser
evaluados en la siguiente fase de la auditoría.
 Planificación Específica
En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo de campo. Tiene incidencia

en la eficiente utilización de los recursos y en el logro de las metas y objetivos definidos
para la auditoría. Se fundamenta en la información obtenida inicialmente durante la
planificación preliminar
La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control interno,

para obtener información adicional, evaluar y calificar los riesgos de la auditoría y
seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados a cada componente en la fase
de ejecución, mediante los programas respectivos. Estos aspectos se analizan con mayor
detalle en los manuales especializados de auditoría, emitidos para el efecto por la
Contraloría General del Estado.
INSTRUMENTACIÓN
En esta etapa es necesario seleccionar y aplicar las técnicas de recolección que se
estimen más viables de acuerdo con las circunstancias propias de la auditoria, la
selección de instrumentos de medición que se emplearán, el manejo de papel de trabajo
y evidencia, así como la supervisión necesaria para mantener una coordinación eficaz.
RECOPILACIÓN DE LA INFORMACIÓN
“La recolección de datos se refiere a juntar o allegarse de toda la información disponible
respecto al objetivo planteado. El analista financiero utiliza todas las herramientas,
técnicas y sistemas para procesar los datos y obtener información” (García, 2015 p.14).
Mediante la auditoria de los sistemas de operación administrativos, se obtendrá
información suficiente para realizar un análisis completo. Al auditor le importa contar
con datos específicos que puedan registrarse en forma que descubran las relaciones de
mayor importancia y facilitar su examen.
Lo primero y más importante que debe hacer un auditor al iniciar una tarea que le ha
sido encomendada, es planear la forma de recopilar y mantener un registro de
información básica. Habiendo completado el análisis preliminar y armado de un
programa de auditoría, procederá a establecer las formas, gráficas y otras técnicas
necesarias, a efecto de registrar los datos que le servirán para elaborar un análisis y una
interpretación. Son muchas las fuentes de información a que puede acudir el auditor y al
respecto debe recordar que la tarea de reunir informes tiene por objeto establecer la
validez y confiabilidad de los hechos.
INVESTIGACIÓN DOCUMENTAL
La investigación documental es aquella que se realiza a través de la consulta de
documentos (libros, revistas, periódicos, memorias, anuarios, registros, códices,
constituciones, etc.).
Un tipo específico de investigación documental es la investigación secundaria, dentro de

la cual podremos incluir a la investigación bibliográfica y toda la tipología de revisiones
existentes (revisiones narrativas, revisión de evidencias, meta-análisis, metasíntesis).
Esta acepción metodológica de los diseños documentales adopta un formato análogo
con independencia de que hablemos de investigación cuantitativa o cualitativa.
OBSERVACIÓN DIRECTA
Es una de las técnicas más utilizadas para examinar los diferentes aspectos que
intervienen en el funcionamiento del área informática y los sistemas software, permite
recolectar la información directamente sobre el comportamiento de los sistemas, del
área de informática, de las funciones y actividades, los procedimientos y operación de
los sistemas, y de cualquier hecho que ocurra en el área. En el caso específico de la
auditoria se aplica para observar todo lo relacionado con el área informática y los
sistemas de una organización con el propósito de percibir, examinar, o analizar los
eventos que se presentan en el desarrollo de las actividades del área o de un sistema que
permita evaluar el cumplimiento de las funciones, operaciones y procedimientos.
ACCESO A REDES DE INFORMACIÓN

SI ESTA LA INFORMACION PDF
Jose Marcial Rodriguez Basaldua
El auditor levantará información con el objeto de examinar y evaluar como se está
aplicando el proceso administrativo, si se han alcanzado, como y en que medida los
objetivos, las políticas, los diferentes procesos que se llevan a cabo en la empresa, entre
otros detalles a estudiar.
La información que se levante, debe ser suficiente, confiable, válida y sistemática, de tal
manera que le permita al auditor, llegar a conclusiones y elaborar recomendaciones con
bases sólidas.
El auditor puede obtener información acerca de la empresa o área auditada mediante la
utilización del intranet, ese sistema de información mediante la utilización de redes de
web con que cuentan algunas empresas, donde el auditor puede acceder a información
sobre: la operación de la empresa, capital mano, proveedores, clientes, acreedores,
servicio al cliente, entre otros
ENTREVISTA
Es la principal actividad de un auditor sin importar el tipo de auditoría que se realice, es
la recopilación de información que se realiza en forma directa, cara a cara y a través de

algún medio de captura de datos, es decir el auditor interroga,investiga y confirma
directamente con el entrevistado sobre los aspectos que está auditando.
Formas de recopilación:
 Entrevistas grabadas
 Tomar notas
Las preguntas para una entrevista Pueden ser:
Abiertas: donde el entrevistado tiene libertad absoluta para responder.
Cerradas: su objetivo es centrar las respuestas donde el auditor quiera llegar sin salirse
del tema.
De sondeo: se utiliza para determinar el grado de cooperación y colaboración.
De Cierre: se hacen para terminar con el interrogatorio.
Mixta: es la combinación de dos o más de las preguntas anteriores.
CUESTIONARIOS
Es la recopilación de datos mediante preguntas impresas en la que el encuestado
responde mediante su criterio. Que luego el auditor convierte en información valiosa
para realizar su trabajo.
Tipos de preguntas:
 Abiertas
 Opcion multiple
 Dicotomicas
 Opcion rango o Grupos
 Cerradas
 Gradacion
 Dicotromicas
CÉDULAS
Son para realizar un trabajo de auditoria, ya sea como empleado del departamento de
auditoria interna o como contador publico, el auditor necesitará examinar los libros y los
documentos que amparen las operaciones registradas y deberá, además conservar
constancia de la extensión en que se practicó ese examen, formulando al efecto,
extractos de las actas de las asambleas de accionistas, del consejo de administración, de
los contratos celebrados, etc. así como análisis del contenido de sus libros de
contabilidad, de los procedimientos de registro, etc. Estos extractos, análisis, notas y
demás constancias constituyen lo que se conoce como cédulas, y su conjunto
debidamente clasificado y ordenado los papeles de trabajo.
Estos documentos constituyen la base y la evidencia para el dictamen o el informe final.
Cedula de Auditoria: Es el documento o papel que consigna el trabajo realizado por el
auditor sobre una cuenta, rubro, área u operación sujeto a su examen.
Las cedulas y documentos que se deja en evidencia de la labor realizada por el auditor
reciben el nombre genérico de papel de trabajo. Su utilidad radica en la forma en que se
planeen, preparen, elaboren y conserven dichos documentos, asi como en las facilidades
que ofrezcan para efectuar las labores de supervisión.

Recopilación de La Información

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Recopilación de La Información

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Recopilación de La Información

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

PLANEACIÓN

Según Miguel Angel Alatrista Gironzini, indica que el Planeamiento o

En cualquier caso, una vez definido el alcance, se debe proceder a la planificación de

 Alcance de los objetivos.

El objetivo del Planeamiento es el determinar la oportunidad de la realización

La planificación de la auditoría comprende el desarrollo de una estrategia global para

La planificación es la primera fase del proceso de la auditoría y de su concepción

El objetivo principal de la planificación, consiste en determinar adecuada y

2.1 Orden de Trabajo y Carta de Presentación

a. Objetivo general de la auditoría.

c. Nómina del personal que inicialmente integra el equipo.

d. Tiempo estimado para la ejecución.

La instalación del equipo en la entidad, determina de manera oficial el inicio de la

La planificación de cada auditoría se divide en dos fases o momentos distintos,

La planificación preliminar tiene el propósito de obtener o actualizar la información

En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo de campo. Tiene incidencia

La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control interno,

Un tipo específico de investigación documental es la investigación secundaria, dentro de

ACCESO A REDES DE INFORMACIÓN

Es la principal actividad de un auditor sin importar el tipo de auditoría que se realice, es

la recopilación de información que se realiza en forma directa, cara a cara y a través de

directamente con el entrevistado sobre los aspectos que está auditando.

Las preguntas para una entrevista Pueden ser:

Abiertas: donde el entrevistado tiene libertad absoluta para responder.

De sondeo: se utiliza para determinar el grado de cooperación y colaboración.

De Cierre: se hacen para terminar con el interrogatorio.

Mixta: es la combinación de dos o más de las preguntas anteriores.

 Opcion rango o Grupos

También podría gustarte