Acuerdo - 015 - 2018 Ica Valledupar

CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No. 015

28 de noviembre de 2018
“POR EL CUAL SE EXPIDE EL ESTATUTO TRIBUTARIO DEL

MUNICIPIO
DE VALLEDUPAR”.
El CONCEJO DEL MUNICIPIO DE VALLEDUPAR, en ejercicio de sus facultades

constitucionales y legales, en especial las conferidas por los artículos 287 y 313, numeral
4, de la Constitución Política, el artículo 32, numeral 7 de la Ley 136 de 1994 y el
artículo 59 de la Ley 788 de 2002.
ACUERDA
LIBRO PRIMERO
CAPÍTULO PRELIMINAR
DISPOSICIONES GENERALES
ARTÍCULO 1. OBJETO Y CONTENIDO. El Estatuto Tributario del Municipio de
Valledupar tiene por objeto la definición de los tributos municipales, su administración,
control, recaudo, determinación, discusión, devolución y cobro, al igual que la regulación
del régimen sancionatorio.
El Estatuto contiene, además, las normas procedimentales que regulan la competencia y

la actuación de los funcionarios y autoridades rjiunicipales en materia tributaria en el
Municipio de Valledupar.
Las modificaciones a las normas procedimentales que deban realizarse en virtud de los
cambios en el procedimiento previsto en el Estatuto Tributario Nacional serán
establecidas por Decreto Municipal.
ARTÍCULO 2. ADMINISTRACIÓN Y CONTROL. La administración de los tributos

municipales del Municipio de Valledupar es competencia de la Secretaría de Hacienda y
comprende su recaudación, fiscalización, liquidación, discusión, cobro, devolución,
sanción y todos los demás aspectos relacionados con el cumplimiento de las obligaciones
tributarias.
Los contribuyentes, responsables, agentes de retención y terceros, están obligados a

facilitar las tareas de la Secretaría de Hacienda, observando los deberes y obligaciones
que les impongan las normas tributarias. I <_____________________________________
Carrera 5 No. 15 - 69 Teh: 584 1801 - 584 1802 - 584]803 - 580 9758 Fax: 5841804
www.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] ,
[email protected]
Twitter: @ ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No. 015, del 28 de noviembre de 2018
i
ARTÍCULO 3. ORIGEN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA SUSTANCIAL. La
obligación tributaria sustancial se origina al realizarse el presupuesto o los presupuestos
previstos en el presente Estatuto como generadores del impuesto y ella tiene por objeto el
pago del tributo.
ARTÍCULO 4. CONTRIBUYENTES. Son contribuyentes o responsables directos del

pago del tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la
obligación sustancial.
ARTÍCULO 5. TRIBUTOS MUNICIPALES. El presente Estatuto regula los

impuestos, tasas y contribuciones que se encuentren vigentes én el Municipio de
Valledupar, los cuales son de su propiedad, tienen participación en su recaudo o es
competente para realizar su liquidación o recaudo. I
a) Impuesto predial unificado.

b) Sobretasa ambiental.
c) Impuesto de industria y comercio.
d) Impuesto de avisos y tableros.
e) Sobretasa bomberit.
f) Impuesto a la publicidad exterior visual.
g) Impuesto de espectáculos públicos.
h) Impuesto de delineación urbana.
i) Degüello de ganado menor.
j) Impuesto de alumbrado público.
k) Estampilla pro Cultura.
l) Estampilla para el bienestar del adulto mayor.
m) Estampilla pro Universidad Popular del Cesar.
n) Participación en plusvalía.
o) Sobretasa a la gasolina motor.
p) Derechos de explotación de las rifas.
q) Derechos de tránsito.
r) Participación del Municipio de Valledupar en el impuesto de vehículos automotores.
ARTÍCULO 6. RÉGIMEN APLICABLE A OTROS IMPUESTOS. Los tributos que

se establezcan y aquellos no comprendidos en el presente Estatuto se regirán por las
normas sustanciales que los regulen, pero en los aspectos procedimentales se someterán a
lo establecido en este Acuerdo.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
www.concejodevalledupar.gov.co - E -mail:
[email protected] Página 2 de 196 pren saconcejodeva iledupar @ gmail. com
I
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ARTÍCULO 7. EXENCIONES Y TRATAMIENTOS PREFERENCIALES. Eí
Concejo Municipal de Vailedupar, solo podrá otorgar exenciones por plazo limitado que
en ningún caso excederá de diez (10) años, todo de conformidad con los planes de
desarrollo municipal.
ARTÍCULO 8. PROHIBICIONES Y NO SUJECIONES En materia dé prohibiciones y
no sujeciones se tendrá en cuenta las contenidas en las normas vigentes entre ellas:
a) Las obligaciones contraídas por el Gobierno en virtud de tratados o convenios
internacionales que haya celebrado o celebre en el futuro, y las contraídas por la
Nación, los Departamentos o los Municipios, mediante contratos celebrados en
desarrollo de la legislación anterior. ;
b) Las obligaciones consagradas en la Ley 26 de 1904:
• La de imponer gravámenes de ninguna clase o denominación a la producción

primaria agrícola, ganadera y avícola, sin que se incluyan en esta prohibición las
fábricas de productos alimenticios o toda industria donde haya un proceso de
transformación por elemental que éste sea.
• La de gravar los artículos de producción nacional destinados a la
exportación. ¡
• La de gravar con el impuesto de Industria y Comercio la explotación de
canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos, cuando las
regalías o participaciones para el municipio sean iguales o superiores a lo que
corresponderá pagar por concepto del impuesto de Industria y Comercio. !
i■
• La de gravar con el impuesto de Industria y Comercio los establecimientos
educativos públicos, las entidades de beneficencia, las culturales y deportivas, los
sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, los
partidos políticos y los hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de
salud.
• La de gravar la primera etapa de transformación realizada en predios rurales cuando

se trate de actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda
industria donde haya una transformación por elemental que ésta sea.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 5841802 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
-
ww.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: Página 3 de 196

[email protected]
pr€nsaconcejodevalledupar@gmail. com
Twitter: @ ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Vailedupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
c) En virtud del artículo 137 de la Ley 488 de 1998, los predios que se encuentren
definidos legalmente como parques naturales o como parques públicos de propiedad
de entidades estatales, no podrán ser gravados con impuestos, ni por la Nación ni por
las entidades territoriales.
CAPÍTULO I
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
ARTÍCULO 9. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto predial unificado está
autorizado por la ley 44 de 1990, como resultado de la unificación de los siguientes
gravámenes.
a) El Impuesto Predial regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por el

Decreto 1333 de 1986 y demás normas complementarias, especialmente las Leyes 14
de 1983, 55 de 1985 y 75 de 1986;
b) El impuesto de parques y arborización, regulado en el Código de Régimen Municipal

adoptado por el Decreto 1333 de 1986;
c) El impuesto de estratificación socioeconómica creado por la Ley 9 de 1989;

d) La sobretasa de levantamiento catastral a que se refieren las Leyes 128 de 1941, 50
de 1984 y 9 de 1989.
ARTÍCULO 10. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Valledupar, es el sujeto activo

del impuesto predial unificado que se cause en su jurisdicción y en él radican las
potestades tributarias de administración, control, recaudo, fiscalización, liquidación,
discusión, devolución y cobro.
ARTÍCULO 11. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo del Impuesto Predial Unificado es
la persona natural, jurídica o sociedades de hecho, propietaria o poseedora de bienes
inmuebles ubicados en la jurisdicción del municipio de Valledupar. Y aquellos en
quienes se realice el hecho gravado, a través de consorcios, uniones temporales, o
patrimonios autónomos.
Asimismo, son sujetos pasivos, los tenedores a titulo de arrendamiento, uso, usufructo u
otra forma de explotación comercial que se haga mediante establecimiento mercantil
dentro de las áreas objeto del contrato de concesión correspondiente a puertos aéreos.
Carrera 5 No. 15 69 Tels: 584 ¡801 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
- -
www.concejodevallediipar.gov.co • E -mail: •Página 4 de 196

[email protected]
prensaconcejodeva!ie.ditpar@ gmail. com
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No. 015t del 28 de noviembre de 2018
Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad serán sujetos pasivos del
gravamen los respectivos propietarios.
Cuando se trate de predios vinculados y/o constitutivos de un patrimonio autónomo serán
sujetos pasivos del gravamen los respectivos fideicomitentes y/o beneficiarios del
respectivo patrimonio.
Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la carga
tributaria será satisfecha por el usufructuario.
También serán sujetos pasivos del impuesto, los tenedores a título de arrendamiento, uso
público de la Nación o el Municipio. El pago de este impuesto no genera ningún derecho
sobre el terreno ocupado.
En materia de impuesto predial los bienes de uso público y obra de infraestructura
continuaran excluidos de tales tributos, excepto las áreas ocupadas por establecimientos
mercantiles.
i
Frente al impuesto a cargo de los patrimonios autónomos los fideicomitentes y/o
beneficiarios, son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto,
en su calidad de sujetos pasivos.
En los contratos de cuenta de participación el responsable del cúmplimiento de la
obligación dé declarar es el socio gestor, en los consorcios, socios o participes de los
consorcios, uniones temporales, lo será el representante de la forma contractual.
ARTÍCULO 12. HECHO GENERADOR. El impuesto predial unificado es un
gravamen real que recae sobre los bienes raíces ubicados en la jurisdicción del Municipio
de Valledupar y se genera por la existencia de este.
El inmueble constituirá garantía de pago independientemente de quien sea su propietario,
y la Secretaría de Hacienda podrá perseguir el bien inmueble sin importar en cabeza de
quien este emitido el título ejecutivo. Esta disposición no tendrá lugar contra el tercero
que haya adquirido el inmueble en pública subasta ordenada por el juez, caso en el cual
el juez deberá cubrirlos con cargo al producto del remate.
De igual manera, se gravan con el impuesto predial unificado las construcciones

edificaciones o cualquier tipo de mejora sobre bienes de uso público de la
Nación, el Departamento o el Municipio, cuando estén en manos de
particulares.________________________________________________________________
Carrera 5 No. 15 - 69 Teh: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804 ’
w\vw.concejodevalledupar.gov.co ■ E -niail:
Página 5 de 196
[email protected]
prensaconcejode valledupar© gmai i com
Twitter: © ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No. dS.del 28 de noviembre de 2018
ARTÍCULO 13. BASE GRAVABLE. La base gravable del impuesto predial unificado
será el avaluó catastral resultante de los procesos de formación, actualización de la
información y conservación, vigente al momento de causación del impuesto.
PARÁGRAFO 1o. Si el contribuyente presenta solicitud de revisión, a efectos de

acogerse a los estímulos por pronto pago, deberá pagar dentro de los plazos señalados,
con el avalúo catastral vigente al momento de la causación y una vez obtenida la decisión
de revisión ante el Instituto Geográfico Agustín Codazzi, si se modifica el avalúo
catastral se corregirá la liquidación factura.
PARÁGRAFO 2o. En el caso previsto en el inciso segundo del. artículo 11 del presente
Estatuto, la base gravable se determinará así:
a) Para los arrendatarios el valor de la tenencia equivale a un canon de arrendamiento
mensual;
'✓
b) Para los usuarios o usufructuarios et valor del derecho de uso del área objeto de tales
derechos será objeto de valoración pericial;
►
c) En los demás casos la base gravable será el avalúo qué' resulte de la proporción de
áreas sujetas a explotación, teniendo en cuenta lá información
' de la base catastral. j,
ARTÍCULO 14. BASE GRAVABLE PARA AUTOAVALÚO. Él contribuyente podrá
determinar como base gravable un valor diferente al avaluó catastral, en este caso deberá
tener en cuenta que el valor no puede ser inferior a:
a) El avaluó catastral vigente para ese año gravable.
b) Al último autoavalúo, aunque hubiese sido hecho por propietario distinto al

declarante.
c) El que resulte de multiplicar el número de metros cuadrados de área y/o de
construcción por el precio por metro cuadrado fijado por las autoridades catastrales.
ARTÍCULO 15. IMPUESTO PREDIAL PARA LOS BIENES EN COPROPIEDAD. En
los términos de la ley 675 de 2001 y de conformidad con lo establecido en el inciso 2 o
del articulo 16 de la misma, el impuesto predial sobre cada bien privado que hace parte
del régimen de propiedad horizontal incorpora lo correspondiente a los bienes comunes
del edificio o conjunto, en proporción al coeficiente de copropiedad respectivo.________
___________________________________________________________
Carrera 5No. 75 - 69 Tels: 584 ¡801 - 5841802 ■ 5841803 - 5809758 Fax: 584 1804
www.concejodevaUedupar.gov.co - E ■mait:
[email protected] pagina 6 de 196
prensaconcejodevaü [email protected]
Twitter: @ConcejoVpar Faccbook: Concejo Municipal de Vailedupar
Rango de avalúo Tarifa
por mil
De 0 SMMLV y hasta 70 SMMLV 1.0
Mayor a 70 SMMLV a 135 SMMLV 2.0
De 1000 SMMLV en adelante y área de terreno inferior a 2000 m2 10.0
De 1000 SMMLV en adelante y área de terreno igual o mayor a 2000 m2 12.0
por
De 0 SMMLV y hasta 135 SMMLV mil
5.0
De 1000 SMMLV en adelante y área de terreno inferior a 2000 m2 12.0
14.0
De 1000 SMMLV en adelante y área de terreno igual o mayor a i 2000 m2
2. PREDIOS URBANOS DESTINO RESIDENCIAL (Estrato 4 en adelante) y otros

destinos.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 5841803 580 9758 Fáx: 584
- -
1804 www.concejodevalledupar.gov.co ■ E -mail: Página 7 de 196

[email protected]
[email protected]
m
por mil
Avalúo menor o igual a 200 SMMLV i 7.0
Mayor a 200 SMMLV 10.0
Uso/destino Tarifa
por mil
Predios no urbanizables 2.0
Predios urbanizables no urbanizados 22.0
Predios urbanizados no edificados de avaluó hasta 90 SMMLV 15,0
Predios urbanizados no edificados con avaluó superior a 90 SMMLV
24.0
Rango de avalúo ; por'mil
De 0 SMMLV y hasta 15 SMMLV 2.5

Mayor de 15 SMMLV y hasta 70 SMMLV 3.0
Mayor a 70 SMMLV y hasta 135 SMMLV 3.5
Mayor a 135 SMMLV y a 200 SMMLV 5.0
4. PREDIOS URBANIZABLES, NO URBANIZABLES Y NO EDIFICADOS
Mayor a 900 SMMLV
Las tarifas aplicables a los terrenos urbanizables no urbanizados7.0
y a 1000 SMMLV con la ley 09 de 1989,
De 1000 SMMLV en adelante 7.5
podrán ser superiores al límite señalado en el primer inciso del artículo 23 de la ley 1450
de 2011, sin que excedan del 33 por mil. En el Municipio de Valledupar, estas tarifas
serán:
I'
5. DEMÁS PREDIOS RURALES
ARTÍCULO 19. PREDIOS NO URBANIZABLES. Se consideran predios no

urbanizables aquellos que por su localización no pueden ser urbanizados, tales
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 584 1802 - 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
- -
WWW. concejodevaüedupar.gov.co - E -ntail:

Página 8 de 196
[email protected]
prensaconcejodevaileduparGP gmail. com .
Twitter:@ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No. 015, efe« 28 de noviembre de 2018
como los ubicados por debajo de la cota de fa ronda de rio o por encima de la cota de
servicios, o ias áreas de amenaza por riesgo no mitigablé.
ARTÍCULO 20. PREDIOS URBANIZADLES NO URBANIZADOS. Se

consideran predios urbanizadles no urbanizables aquellos que pueden ser desarrollados
urbanísticamente y que no han adelantado un proceso de urbanización.
ARTÍCULO 21. PREDIOS EDIFICABLES NO EDIFICADOS. Se consideran

predios edificables no edificados los ubicados en el perímetro Urbano que se encuentren
improductivos, es decir, cuando encontrándose en suelo urbano no esté adecuado para tal
uso.
Se exceptúan de la presente definición, los inmuebles que se ubiquen en el suelo de

protección, las áreas verdes y espacios abiertos de uso público y los estacionamientos
públicos debidamente autorizados y en operación.
ARTÍCULO 22. PREDIOS RURALES. Son predios rurales los,ubicados por fuera del
perímetro urbano. i1
ARTÍCULO 23. MEJORAS NO INCORPORADAS AL CATASTRO. Los

propietarios o poseedores de terrenos y construcciones y/o edificaciones que no hayan
sido incorporadas ai catastro, deberán comunicar a la autoridad catastral correspondiente,
la ubicación del terreno y de las construcciones, y/o edificaciones, el área y valor, la
escritura registrada o documento de adquisición, así como también la fecha de
terminación de las edificaciones, con el fin de que dicha entidad catastra Incorpore estos
inmuebles al catastro.
ARTÍCULO 24. LÍMITE DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El impuesto

predial unificado no podrá exceder del doble del monto liquidado por el mismo concepto
en el año inmediatamente anterior. !
Esta limitación no se aplicará para:
a) Los predios que se incorporen por primera vez al catastro.
b) Los terrenos urbanizables no urbanizables o urbanizados no edificados

c) Para los predios que figuraban como lotes no construidos y cuyo nuevo avaluó se
origina por la construcción o edificación en él realizada.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 180] - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
mvw.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página 9
de 196
[email protected]
Twitter:@ConcejoVpar Faccbook: Concejo Municipal de Vallcdupar
Rango de avalúo Incremento
máximo (%)
De 0 SMMLV y hasta 70 SMMLV 10
Mayores a 70 SMMLV A y hasta 135 20
Mayor a 135 SMMLV a 200 SMMLV 25
De 1000 SMMLV en adelante 60
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
Parágrafo. Para predios residenciales urbanos y rurales se aplicarán los siguientes limites
en el impuesto liquidado con relación a la vigencia anterior, salvo en los casos enunciados
en los literales a), b) y c) del inciso anterior, los cuales no tienen límite de liquidación:
ARTÍCULO 25. EXCLUSIONES DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. No

causaran impuesto predial unificado los siguientes inmuebles:
1. Los predios beneficiados con la exclusión del impuesto en virtud de convenios o

tratados internacionales en los términos que señalen dichos convenios.
2. Los predios de propiedad de las misiones diplomáticas,: embajadas y consulados
acreditados en nuestro país.
3. Los predios de propiedad de la iglesia católica y demás iglesias diferentes a la católica
reconocidas por el estado colombiano, destinados al culto y vivienda de las
comunidades religiosas, a las curias diocesanas y arquidiocesanas, casas episcopales y
cúrales, seminarios conciliares, a las casas pastorales, seminarios y sedes conciliares.
Las demás propiedades de las iglesias serán gravadas en la misma forma que la de los
particulares.
4. Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales o como
parques públicos de propiedad de entidades estatales, en los términos señalados en la
ley.
5. De acuerdo con el articulo 674 del código civil, los bienes de uso público a excepción
de las construcciones, edificaciones o cualquier tipo de mejora sobre bienes de uso
público de la nación o del Municipio, cuando estén en manos de particulares.
Correrá 5 No. 15 - 69 Tels: 584 ¡801 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax;
-
5841804 www.concejodevalledupar.gov.co • E -mail:

[email protected] p^ ¡ g na •
[email protected]
Twitter: @ ConcejoVpar Face book: Concejo Municipal de Vaücdupár
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
6. Los bienes de propiedad de todas las entidades públicas, excepto establecimientos
públicos, empresas industriales y comerciales del Estado y sociedades de economía
mixta del orden nacional.
7. Los inmuebles que siendo de propiedad de particulares, el municipio de Vailedupar
hubiese asumido como poseedor de estos, con el fin de presentar el servicio
educativo, siempre y cuando sean donados o cedidos gratuitamente y a favor del
municipio de Vailedupar.
8. Los predios de propiedad de la defensa civil, cruz roja y bomberos Voluntarios,
dedicados únicamente a los fines propios de cada institución.
9. Los predios que siendo de -propiedad de particulares, están sometidos a constitución
de áreas de cesión, siempre y cuando estas áreas de cesión hayan sido constituidas
formalmente a través de las respectivas licencias urbanísticas, elevadas a escritura
pública y sometida a registro, previo concepto de la Oficina Asesora de planeación
en el cual se acrediten cumplidas las condiciones de ley.
Parágrafo 1o. Cuando en los inmuebles a que se refiere el numeral 3 de este artículo, se
realicen actividades diferentes ai culto y vivienda de las comunidades religiosas, serán
sujetos del impuesto en relación con la parte destinada a uso diferente.
ARTÍCULO 26. EXONERACIONES DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO.

Están exentos del impuesto predial unificado:
I
1. Por diez años a partir del 2019 y en un 60% del impuesto predial unificado,
para los inmuebles calificados como patrimonio histórico, cultura! o arquitectónico
del Municipio de Vailedupar ubicados en el centro histórico; siempre y cuando sean
de destinación exclusiva a vivienda y cuando cumplan las obligaciones generales de
conservación y mantenimiento exigidos por la ley Para ello la Oficina de Planeación
a este beneficio Municipal deberá emitir un concepto a fin de poder acceder á este
beneficio, en el cual se certifiquen las anteriores condiciones, además se deberá
realizar visita al predio con el fin de determinar el uso del mismo.
2. Desde el 1 de enero de 2019 hasta el 2021,, quienes construyan parqueaderos para
servicio público en la zona céntrica del Municipio de Vailedupar (entiéndase por
zona céntrica la certificada por la Oficina Asesora de Planeación), tendrán las
siguientes exenciones para los
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 5841802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
www.cGncejodevalledupar.gOY.co - E ■malí[email protected] p¿ ¡ g na
n 195
prensaconcejode va l ledupa r @ gma ii com
Tmtter: ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Vailedupar
% sobre el
Año
impuesto a cargo
Primer año 100%
Segundo año 90%
Tercer año 80%
Cuarto año 70%
Quinto año 50%
Sexto año 25%
Séptimo año 5%
Octavo año 0%
3. En un ciento por ciento (100%) del impuesto predial unificado, para el predio
de uso residencial en donde habita la persona víctima de secuestro o desaparición
forzada, que sea de propiedad del secuestrado o desaparecido, de su cónyuge o
compañero (a) permanente y los familiares que dependan económicamente del
secuestrado o desaparecido hasta el segundo grado de consanguinidad. !
El término de esta exención será de tiempo que dure el secuestro o desaparición

forzosa, más un año adicional, sin exceder el termino de diez (10) años.
4. Los inmuebles de la Nación, el departamento del Cesar, o el Municipio de

Valledupar, dedicados exclusivamente a actividad de la enseñanza y de beneficencia.
5. En un cincuenta por ciento (50%) del impuesto predial unificado, y por el termino de
cinco años (5) para los predios en los cuales se ha producido una calamidad producto
de un evento de fuerza mayor o caso fortuito, tales como incendios, terremotos,
inundaciones o similares; previo concepto de la secretaria de Gobierno Municipal en
el cual se establezca la situación de calamidad o de catástrofe sobre el predio objeto
de la exoneración.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 ■ 5841803 - 580 9758 Fax: 584
1804
par.gov.co - E -ma¡I: [email protected]
pretisaconcejodevalicduparQgmail.com
p¿ ¡ g na 12 de 196
Twitfier: @ Concejo Vpar Facehook: Concejo Mun¡cipo! de Val/edupar
Periodos
Cantidad
de
mínima de
beneficio
empleo directo
Año 1 10
Año 2 10
Año 3 10
Año 4 10
Año 5 10
a) Los empleados que vinculen deben ser residentes del municipio de Valledupar, y
su contrato laboral no puede ser inferior a diez (10) meses.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584
1804
par.gov.co - E -matl: [email protected]
prensaconcejodevai\edupar@ gmail.com pagina 13 de 196
Twitter: @ConcejoVpar Faccbook: Concejo Municipal de Valledupar
Jr
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
b) Debe cumplir y mantener la cantidad minima de empleo por cada año en el que
solicite el beneficio.
c) La empresa beneficiaria del incentivo debe operar o prestar los servicios desde el
municipio de Valledupar.
i
o
Paragrafo 1 . Definiciones:
- Empleo directo. Es aquel que se genera cuando el beneficiario del incentivo, vincula
personal a través de contratos laborales a partir del 1 ° de enero de 2019.
- Nuevas empresas. Empresas legalmente constituidas que tienen su domicilio principal

en otro municipio y abren establecimientos de comercio en Valledupar debidamente
inscritos en la Cámara de Comercio.
Parágrafo 2o. Este incentivo no aplica para empresas que a la vigencia de este Acuerdo
se encuentren domiciliadas o tengan establecimientos de comercio en el municipio de
Valledupar. i
Parágrafo 3o. En ningún caso, el descuento previsto se podrá realizar sobre los pagos
efectuados a personas que se vinculen para reemplazar personal contratado con
anterioridad.
Parágrafo 4o. No podrán ser beneficiarías de este artículo las cooperativas de trabajo
asociado en relación con sus asociados.
Parágrafo 5o. Para el reconocimiento de la exención de que trdta este artículo se
presentará la solicitud escrita ante la secretaría de Hacienda, allegando los documentos
que acrediten el cumplimiento de los requisitos establecidos en el presente artículo.
Parágrafo 6o. Para las nuevas empresas de que trata este artículo, dedicadas
exclusivamente a ejercer actividades que comprendan la producción, industrialización y
comercialización de productos agropecuarios, forestales y otros recursos naturales
biológicos,- tendrán una exención del cien por ciento (100%) en el pago del impuesto
predial unificado durante diez años a partir de su creación.
ARTÍCULO 28. INCENTIVOS POR PRONTO PAGO. Los contribuyentes que

paguen la totalidad del impuesto predial unificado, dentro de los plazos que
Carrera 5 No. i5 - 69 Teh: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 5809758 Fax: 584 1804
www.concejodevailedupar.gov.co ■ E -inail: Página 14 de 196
[email protected]
prensaconcejodevailedupar@ gmail com
Twitter: @ ConcejoVpar Fac.ebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
por ciento (15%) del valor del impuesto a cargo, sin que supere el tiempo de incentivo, el
primer semestre de cada vigencia fiscal. i
La administración municipal establecerá el calendario y fijará los descuentos atendiendo
el tope anteriormente señalado.
Parágrafo 1°. Para todos aquellos contribuyentes que, a 31 de diciembre de la vigencia
fiscal anterior a la causación del impuesto, se encuentre a paz y salvo por concepto de
impuesto predial unificado, tendrán un cinco por ciento (5%) adicional en los descuentos
establecidos por la administración municipal para la vigencia fiscal actual.
ARTÍCULO 29. SISTEMA OPCIONAL DE PAGO POR CUOTAS DEL
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Previa expedición del decreto reglamentario
pertinente por parte de la administración municipal, se establece el sistema opcional de
pago por cuotas.
Conforme a lo anterior, las personas naturales propietarios de bienes o predios de uso
residencia!, podrá optar por esta modalidad bien sea a solicitud de parte o de manera
automática según reglamentación que para el efecto se expida.
La reglamentación fijará las posibles opciones de imptementación, incluidas entre otras,
el pago por intermedio de la administración municipal, (as empresas de servicios
públicos, empresas de telecomunicaciones, o los establecimientos de crédito vigilados
por la Superintendencia Financiera quienes podrán incluir en sus facturas de servicios
públicos, extractos, cuentas de cobro por concepto de créditos o en servicio de
domiciliación, el valor correspondiente al Impuesto Predial Unificado, y sobretasas de la
respectiva vigencia diferido al número de cuotas que establezca el reglamento.
El o los descuentos aplicables en este Sistema Opcional de Pago por Cuotas serán
reglamentados por la administración municipal. En ningún caso la utilización de este
Sistema causará intereses al contribuyente, ¿alvo cuando no se verifique el debido
cumplimiento de las cuotas.
Conforme a todo lo anterior, las empresas de servicios públicos, empresas de
telecomunicaciones, o los establecimientos de crédito vigilados por la Superintendencia
Financiera, recaudarán las cuotas y transferirá tales recursos a la Secretaria de Hacienda
Municipal, en los términos, plazos y condiciones que se establezcan en el reglamento.
• Carrera 5 No. Í5 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 ■ 580 9758 Fax: 584 1804
www.concejodevalledupar.gov.co - B -irtail:
[email protected]
pre nsaconcejode valledupar @gmail. rom
Twitter: @ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
impuesto predial unificado, únicamente empezará a regir para la siguiente vigencia fiscal
una vez se expida el decreto reglamentario pertinente.
ARTÍCULO 30. FACTURACIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto predial unificado lo
liquidará anualmente la Secretaría de Hacienda sobre el avaluó catastral vigente a primero
(1o) de enero de la respectiva vigencia fiscal, mediante el sistema de facturación, la cual
constituirá liquidación oficial y prestará mérito ejecutivo. El cálculo del impuesto se hará
de acuerdo con la clasificación y tarifas señaladas en el presente Estatuto.
La liquidación factura del impuesto predial unificado deberá contener como mínimo:
a) Fecha. En caso de no indicarse, se tendrá como tal la de su notificación;
b) Periodo gravable; ;
c) Identificación del periodo objeto del gravamen; ¡
d) Las características jurídicas y fiscales suministradas por la autoridad catastral del
predio objeto de gravamen;
e) El avalúo catastral que corresponde a la base gravable del impuesto;
f) El estrato socioeconómico del predio;
g) La tarifa correspondiente;
h) El monto del impuesto y demás conceptos que deban liquidarse con este;
i) Firma manual o mecánica del funcionario competente;
j) Constancia de los recursos que proceden contra el correspondiente acto
administrativo, el plazo para su presentación y el funcionario ante quien debe
interponerse.
La notificación de la liquidación factura se realizará mediante inserción en la página web
del Municipio y, simultáneamente, con la publicación en medios físicos en el registro,
cartelera o lugar visible del Municipio. No obstante, la administración municipal para
efectos de divulgación podrá enviar la liquidación factura con el recibo oficial de pago a
la dirección del contribuyente y/o del predio, sin que la omisión de esta formalidad
invalide la notificación efectuada.
Frente a la liquidación factura procede el recurso de reconsideración dentro de los dos

meses siguientes a la fecha de notificación de la factura.
ARTÍCULO 31. OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DEL

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El sistema de determinación del impuesto
predial unificado es por liquidación oficial, no obstante, cuando no se encuentre
-Gontr-ibuyefíte •estaré-
www.concejodevalledupar.gov.co ■ E ■mil: Página 16 de 196
[email protected]
[email protected]
m
CONCEJO MUNICIPAL DE
VALLEDUPAR ACUERDO No. 015, del 2$ de
noviembre de 2018
obligado a presentar declaración privada y determinará como base gravable mínima el
resultado de aplicar las siguientes reglas:
a. Para determinar el valor mínimo de base para el impuesto predial unificado, los
propietarios o poseedores de predios construidos que tomen parte de una propiedad
horizontal tomaran el valor por metro cuadrado según la categoría que le
corresponda al predio conforme a la tabla que establezca el instituto Geográfico
Agustín Codazzi-IGAC y lo multiplicará por el número de metros cuadrados de
construcción que tenga el predio objeto de liquidación.
b. Para determinar el valor mínimo de base para el impuesto predial unificado, los
propietarios o poseedores de inmueble que no hagan parte de propiedad horizontal
tomaran el valor del metro cuadrado según la categoría que le corresponda tanto del
terreno como del área construida, conforme a la tabla que construya el Instituto
Geográfico Agustín Codazzi- IGAC y lo multiplicaran por los metros cuadrados
correspondientes. La suma de los dos valores anteriores será el valor total de la base
gravable del bien inmueble.
Para liquidar el impuesto predial unificado de los inmuebles de que trata este artículo,
los contribuyentes deberán tomar la base gravable mínima calculada conforme a io
establecido en los literales anteriores y la multiplicarán por la tarifa que corresponda al
predio objeto de liquidación.
ARTÍCULO 32. Declaraciones Voluntarias Adicional De Mayor Valor. Los
propietarios o poseedores de los predios ubicados en la jurisdicción del Municipio de
Valledupar,, una vez pagado el- impuesto determinado en la facturación, podrán dentro
de la misma vigencia fiscal, liquidar y pagar mayores valores a los facturados,
diligenciando una declaración adicional de mayor valor, en la cual se registrará el mayor
valor del avaluó que declaran y liquidaran el impuesto correspondiente.
Sobre las declaraciones adicionales de mayor valor no se causarán sanciones, ni
intereses, ni serán * sometidas a procesos de revisión. Si las mismas contienen errores,
ellas no tendrán efectos legales y el mayor impuesto liquidado se tendrá como tal por el
correspondiente ario gravable, sin que dé lugar a devolución o compensación de lo así
pagado.
ARTÍCULO 33. PAZ Y SALVO PREDIAL. Para autorizar el otorgamiento de escritura
pública de actos de trasferencia de dominio sobre inmueble o de
Cañera 5 No. 15-69 Tels: 584 1801 - 584 ¡802 5841803 - 580 9758 Fax: 584
-
1804 www.concejodevatledupar.gov.co - E -mail:

[email protected] p ág¡n3 1
prensaconcejodeval/edupar@gmail. com
Twitter; QConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
división de terrenos o parcelación de lote, deberá acreditarse ante el notario que el predio
se encuentra al día por concepto de impuesto predial.
¡
Esta verificación se realizará a través de la ventanilla única de registro (VUR),
administrada por la Superintendencia de Notariado y Registro, para lo cual los notarios
deberán solicitar acceso a la misma a la oficina de Sistemas del Municipio o quien haga
sus veces.
*»
El estado de cuenta expedido por el sistema de información donde conste la' inexistencia
de saldo a cargo del contribuyente, constituirá para éste la prueba de encontrarse a paz y
salvo para efectos diferentes de los trámites notariales.
Parágrafo. Sin perjuicio de lo establecido en el inciso anterior, .para autorizar

otorgamiento de' escrituras públicas que versen sobre inrriuebles, como trasferencias,
hipotecas, desengfobles etc., el notario respectivo deberá verificar en la VUR a través del
portal institucional del Municipio que el predio objeto de la escritura se encuentra a paz
y salvo por concepto del impuesto predial unificado sobretasa ambiental y sobretasa
bomberil.
CAPÍTULO II
SOBRETASA AMBIENTAL
ARTÍCULO 34. AUTORIZACIÓN LEGAL. La sobretasa ambiental de que trata este
capítulo está establecida y autorizada por la ley 99 de 1993 y tiene como destino la
protección del medio ambiente y los recursos naturales renovables.
ARTÍCULO 35. SUJETO ACTIVO. En el Municipio de Valledupar, recaen las

potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión y
cobro. Mientras el sujeto activo beneficiario del [recaudo de la sobretasa ambiental es la
Corporación Autónoma Regional del Cesar, de acuerdo con la Ley 99 de 1993 y el
marco legal vigente.
ARTÍCULO 36. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de la sobretasa ambiental es la

persona natural o jurídica, propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdicción
del Municipio de Valledupar.
ARTÍCULO 37. HECHO GENERADOR. La sobretasa ambiental recae sobre los

bienes raíces ubicados en el Municipio de Valledupar sujetos al impuesto predial
unificado.
Carreras No. 15 69 Tela: 584 1801 - 5841802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
-
www.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] p ág¡na
18 de 196
prensa concei odevallcdapardpgma i¡. com
Twiíier; @ConcejoVpar Faeebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ARTÍCULO 38. CAUSACIÓN. La sobretasa ambiental se causa el 1 de enero del respectivo
año gravable.
!
I
ARTICULO 39. PERIODO GRAVABLE. El periodo gravable de la sobretasa es anual, y está
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del respectivo año.
i
ARTÍCULO 40. BASE GRAVABLE. La base gravable para liquidar la sobretasa ambiental,
será el avaluó de los bienes que sirven de base para liquidar el impuesto predial unificado.
ARTÍCULO 41. TARIFA. La tarifa correspondiente a la sobretasa ambiental será del 1.5 por
mil (1.5/1.000).
ARTÍCULO 42. LIQUIDACIÓN DE LA SOBRETASA AMBIENTAL En la

facturación del impuesto predial unificado y las declaracion'es forzosas y voluntarias de este
tributo se incluirá el cobro de la sobretasa ambiental.
CAPÍTULO III
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (
ARTÍCULO 43. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de industria y comercio de
que trata este Estatuto es el tributo establecido y autorizado por ley 14 de 1983 y el
Decreto 1333 de 1986, con las modificaciones posteriores de la ley 49 de 1990, la Ley
383 de 1997 y la Ley 1819 de 2016.'
ARTÍCULO 44. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Valledupar es el sujeto activo

del impuesto de industria y comercio que se cause en su jurisdicción, y en él radican las
potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión,
recaudo, devolución y cobro.
ARTÍCULO 45. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del Impuesto de Industria y
Comercio las personas naturales, jurídicas y sociedades de hecho, así como los
consorcios, uniones temporales y patrimonios autónomos en quienes se realice el hecho
generador del impuesto.
Frente al impuesto a cargo de los patrimonios autónomos los fideicomitentes y/o beneficiarios,
son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del S-fr impuesto, en su calidad de
sujetos pasivos.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fea:
-
584 1804 www.concejodevalledupar.gov.co - E -mail:

[email protected] pagina ■
[email protected]
Twitter: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Valledu¡mr
CONCEJO MUNICIPAL
DEVALLEDUPAR
En los contratos de cuenta de participación el responsable del cumplimiento de la
obligación de declarar es el socio gestor; en los consorcios, socios o participes de los
consorcios, uniones temporales, lo será el representante de la forma contractual.
En los términos del Parágrafo 1o del articulo 177 y del artículo 194 de la Ley 1607 de
2012, la remuneración y explotación de los contratos de concesión para la construcción
de obras de infraestructura continuará sujeta a todos los impuestos directos como el
impuesto de Industria y Comercio y su complementario de avisos y tableros, que tengan
como hecho generador los ingresos del contratista, incluidos los provenientes del recaudo
de ingresos.
ARTÍCULO 46. CLASIFICACIÓN. Para efectos del impuesto de industria y comercio

los contribuyentes del Municipio de Valledupar se clasifican en contribuyentes del
régimen común y contribuyentes del régimen simplificado. Son del régimen simplificado
aquellos que cumplen con ¡ los requisitos establecidos en el artículo 499 del Estatuto
Tributario Nacional, lós demás son del régimen común.
Parágrafo 1o. Los contribuyentes del régimen simplificado que durante el año gravable
superen los topes establecidos en el artículo 499 del Estatuto Tributario Nacional dejarán
de pertenecer a dicho régimen y deberán actualizar su registro para pasarse al régimen
común y, por ende, dejaran de pertenecer al ICA SOCIAL de que trata el artículo 99 del
presente Estatuto.
Parágrafo 2o. La Secretaría de Hacienda Municipal para efectos de facilitar la

inscripción o actualización del registro del impuesto de industria y comercio, podrá crear,
entre otros, los siguientes tipos de contribuyentes: ,
:
i) Gran contribuyente - contribuyente de ICA; ;
ii) Gran contribuyente - no contribuyente de ICA;
iii) Agentes de retención - entidades de derecho público y;
iv) Otros contribuyentes - agentes de retención.
ARTICULO 47. HECHO GENERADOR. El impuesto de industria y comercio recaerá, en cuanto

a materia imponible, sobre todas jas actividades comerciales, industriales y de servicios que se
ejerzan o realicen en la jurisdicción del municipio de Valledupar, directa o indirectamente, por
los sujetos pasivos, ya sea que se cumpla en forma permanente u ocasional, en Scf' inmuebles
;
determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos.
- ■
ttwu>.concejodevallcdupar.gov.co - E -mail: [email protected] pág¡na ¡o be 196

[email protected]
Twitter; @ConccjoVpar Face book; Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ARTÍCULO 48. DEFINICIÓN DE ACTIVIDADES INDUSTRIALES Se
consideran actividades industriales la producción, extracción, fabricación, confección,
preparación, trasformación, reparación, manufactura y ensamblaje de cualquier clase de
materiales o bienes.
ARTÍCULO 49. DEFINICIÓN DE ACTIVIDADES COMERCIALES Se
consideran actividades comerciales las destinada al expendio, 'compraventa o
distribución de bienes y mercancías, tanto al por mayor como al por menor y las demás
actividades definidas como tales por el Código de Comercio, siempre y cuando no estén
considerados por la ley como actividades industriales o de servicios.
ARTÍCULO 50. DEFINICIÓN DE ACTIVIDADES DE SERVICIO. Se consideran

actividades de servicio todas las tareas, labores o trabajos ejecutados por persona natural
o jurídica o por sociedad de hecho, sin que medie relación laboral con quien los contrata,
que genere contraprestación en dinero o en especie y que se concreten en la obligación
de hacer sin, importar que en ellos predomine el factor material o intelectual.
ARTÍCULO 51. PERIODO GRAVABLE. Por el periodo gravable se entiende el

tiempo dentro del cual se causa la obligación tributaria del impuesto de industria y
comercio y es anual, y se causa una vez se consolide el hecho económico descrito en el
hecho generador.
ARTÍCULO 52. BASE GRAVABLE. REGLA GENERAL. La base gravable del

impuesto de industria y comercio está constituida por la totalidad de los ingresos
ordinarios y extraordinarios percibidos en el respective!) año gravable, incluidos los
ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones y en general todos los que
no estén expresamente excluidos en este artículo.
No hacen parte de la base gravable los ingresos correspondientes a actividades exentas,
excluidas o no sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos, exportaciones y
la venta de activos fijos.
Parágrafo 1o, Para efectos de aplicar lo establecido en el presente artículo, los
contribuyentes que obtengan ingresos no operacionales en el respectivo periodo se
gravaran con la tarifa de su actividad principal.
Parágrafo 2o. Las reglas previstas en el artículo 28 del Estatuto Tributario Nacional se aplicarán
en lo pertinente para efectos de determinar los ingresos 5-fr' del impuesto de industria y
comercio.
Carrera 5 No. 15 69 Tels: 5841801 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584
- -
1804
www.concejodevalledupar.gov.co • E -malí:
[email protected] pagina 2
prensaconcejodevaüedupar@g?nai!, com
Twitter; @ ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
Parágrafo 3o. Toda detracción o disminución de la base gravable del impuesto de
industria y comercio deberá estar sustentada en los documentos y soportes contables en
que se fundamente, los que deberá conservar el contribuyente y exhibir cuando la
autoridad tributaria municipal así lo exija.
Sin perjuicio de las facultades de fiscalización que posee el Municipio para la
procedencia de la exclusión de los ingresos obtenidos fuera de Valledupar, en el caso de
actividades comerciales y de servicios realizados fuera de esta jurisdicción, el
contribuyente además de los soportes y documentos contables exigidos en el inciso
anterior, deberá demostrar mediante otros medios probatorios, el origen extraterritorial
de los ingresos, tales como los recibos de pago de estos impuestos en otros Municipios.
En el caso de actividades industriales ejercidas en varios Municipios, deberá acreditar el
origen de los ingresos percibidos en cada actividad mediante registros contables
separados por cada planta o sitio de producción, así como facturas de venta expedidas en
cada municipio, u otras pruebas que permitan establecer la relación entre la actividad
territorial y el ingreso derivado de ella.
ARTÍCULO 53. BASE GRAVABLE PARA LA ACTIVIDAD INDUSTRIAL. Para

los contribuyentes que desarrollen actividades industriales en ei municipio de
Valledupar, la base gravable estará conformada por los irtgresos brutos provenientes de
la comercialización de la producción. !
Se entiende que la comercialización de productos por él elaborados es la culminación de

su actividad industria! y, por lo tanto, no causa el impuesto como actividad comercial en
cabeza de este.
ARTÍCULO 54. BASES GRAVABLES ESPECIALES:

a. Las Agencias de Publicidad, Administradoras y Corredoras de Bienes Inmuebles y
Corredores de Seguros, pagarán el Impuesto de industria y comercio sobre los
ingresos brutos entendiendo como tal, el valor de los honorarios, comisiones y
demás ingresos propios percibidos para si.
b. Para las empresas de servicios temporales el valor del servicio de colaboración

temporal menos salarios de seguridad social, parafiscales, indemnizaciones y
prestaciones sociales de trabajadores en misión.
c. Para las empresas de servicios públicos domiciliarios la base gravable será

el valor promedio mensual facturado. .
Contra 5No. 15 - 69 TeJs: 584 ¡801 ■ 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
www.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected]
Página 22 de 196 [email protected] Twitler: @ ConcejoVpar
Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No. 015, de! 28 de noviembre de 2018
d. La comercialización de energía eléctrica por parte de fas empresas generadoras de
energía continuara gravada de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 7 de la ley 56
de 1981.
e. En las actividades de transmisión y conexión de energía eléctrica, la base gravable

serán los ingresos promedio facturados.
f. En las actividades de transporte de gas combustible, la basé gravable será los
ingresos promedios obtenidos.
g. En la compraventa de energía eléctrica realizada por empresas no generadoras y

cuyos destinatarios no sean usuarios finales, la base gravable será el valor promedio
mensual facturado.
h. Para los servicios integrales de aseo y cafetería, de vigilancia, autorizados por la

Superintendencia de Vigilancia Privada, de servicios temporales prestados por
empresas autorizadas por el Ministerio de Trabajo y en los prestados por las
cooperativas y precooperativas de trabajo asociado en cuando a mano de obra se
refiere, vigiladas por la Superintendencia de Economía Solidaria o quien haga su
veces, a las cuales se les haya expedido resolución de registro por parte del
Ministerio de Trabajo, de los regímenes de trabajo asociado, compensaciones y
seguridad social, como también a los prestados por los sindicatos con personería
jurídica vigente en desarrollo' de contratos sindicales debidamente depositados ante
el Ministerio de Trabajo, la base gravable será la parte correspondiente al AIU
(administración, imprevistos y utilidad), que no podrá ser inferior al diez por ciento
(10%) del valor del contrato.
Para efectos de lo previsto en este literal, el contribuyente deberá haber cumplido
con todas las obligaciones laborales, o de compensaciones si se trata de
cooperativas, precooperativas de trabajo asociado o sindicatos en desarrollo del
contrato social y las atinentes a la seguridad social.
i. Para la actividad de servicio de transporte terrestre automotor la base gravable para

la empresa transportadora será determinada teniendo en cuenta: cuando el servicio
se preste por medio de vehículos de terceros, diferentes de los de su propiedad, se
debe registrar el ingreso por el valor que le corresponda una vez descontado el
ingreso del propietario del
• vehículo. Para el propietario del vehículo la base gravable está constituida por la parte
que le corresponda en la negociación.
Los ingresos percibidos por el servicio de transporte con vehículos de su
""" Carrera 5 No. 15-69 Tels: 584 1801 - 584 "¡802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
www.concejodemlledupar.gov.co ■ E ■mail: [email protected] Página 23
de 196
prensa concejodevalledupa r@grm i i com
Twitter: <§> Con cejo Vpa r Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No- 015, del 28 de noviembre de 2018
propiedad se declaran conforme la regla general de la base gravable prevista en el
artículo 52 de este Estatuto.
j. Para la determinación de la base gravable correspondiente a la actividad de servicios

notariales, se deducirá de los ingresos brütos, el valor correspondiente al aporte
especial para la administración de justicia y el valor correspondiente al aporte al
fondo nacional de notariado y a la Superintendencia de Notariado y Registro.
Para los servicios de interventoría, obras civiles, construcción de vías y

urbanizaciones, el sujeto pasivo deberá liquidar, declarar y pagar el impuesto de
industria y comercio en el municipio de Valledupar y el tributo será proporcional a
los ingresos recibidos por las obras ejécutadas en esta jurisdicción. Sin que esta
obligación lo releve de cancelar el impuesto en cada uno de los municipios donde se
construye la obra, cuando esta se desarrolle en varios municipios.
En la remuneración y explotación de los contratos de concesión para la construcción
de obras de infraestructura continuará sujeta a todos los impuestos directos que
tengan como hecho generador los ingresos del contratista, incluidos los provenientes
del recaudo de ingresos.
m. Para los distribuidores de productos gravados con impuestos al consumo de que trata
la ley 223 de 1995, serán los ingresos brutos, entendiendo por este el valor de los
ingresos por venta de los productos, además de ¡os otros ingresos gravables que
perciban, de acuerdo con las normas vigentes, sin incluir el valor de los impuestos al
consumo que les sean facturados directamente por los productores o por los
importadores. ,
n. Para los distribuidores de derivados del petróleo y demás combustibles, la base

gravable corresponde al margen bruto de comercialización de los combustibles, para
el distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al
importador y el precio de venta;al público o al distribuidor minorista.
Para el distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de comercialización, la

diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario
distribuidor, y el precio de venta al público. En ambos casos, se descontará la
sobretasa y otros gravámenes adicionales que se establezcan sobre la venta de los
combustibles.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
- -
www.concejodevalledupar.gov.co - E ■mai!: [email protected]

pagina 24 de 196
[email protected]
Twiner: @ ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
Entidad
Base gravable
1. Bancos Los ingresos operacionales anuales
representados en los siguientes rubros:
Cambios: Posición y certificado de cambio.

Comisiones: de operaciones en moneda Nacional,
de operacionés en moneda extranjera.
Intereses: de operaciones con entidades públicas,
de operaciones CONCEJOen moneda MUNICIPAL
Nacional, de
operaciones en moneda extranjera.
DE VALLEDUPAR
Rendimiento
ACUERDO No.de
015,inversiones dede 2018
dei 28 de noviembre la Sección de
Lo anterior se entiende
Ahorros.sin perjuicio de ia determinación de la base gravable
respectiva, de conformidad con las
Ingresos varios {nonormas generales,
se incluyen cuandoselos distribuidores
mientras
desarrollen paralelamente otras
encuentre actividades
vigente sometidas
la exclusión hechaal impuesto.
por el de
Decreto 133
ARTÍCULO 55. TRATAMIENTO ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO.

Los Bancos,
4 Corporaciones Financieras, Almacenes Generales de Depósito, Compañías
de Seguros Generales, Compañías Reaseguradoras, Compañías de Financiamiento
Comercial, Sociedades de Capitalizaóión y demás establecimientos de crédito, que
defina como tales la Superintendencia Financiera y fas demás Instituciones Financieras
reconocidas por la ley, tendrán la base gravable especial definida en el artículo
siguiente-
Parágrafo. Las personas jurídicas sometidas a control y vigilancia de la
superintendencia financiera, no definidas o reconocidas por la ley como
establecimientos de crédito o instituciones financieras, pagaran! él impuesto de industria
y comercio conforme a las reglas generales que, regulan dicho impuesto. ¡
ARTÍCULO 56. BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO.
La base gravable para el sector financiero se establecerá así:
Carrera 5 No. ¡5 69 Tels: 584 180! - 584 1802 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
- - -
uvw,concejodevalleditpar.gov.co - E -mail: [email protected] Pág¡na 25 de 196

prensa conccjodevailedupar@gmai!. com
! Entidad
i Base grava ble
|i
de 1986)
f. Ingresos en operaciones con tarjeta de crédito.
Los ingresos- operacionales anuales
2. Compañías de Seguros de representados en el monta de las primas
Vida, Seguros Generales y retenidas.
Compañías Reaseguradoras.
3. Compañías de los ingresos operacionales anuales representados
Financiamiento Comercial. en los siguientes rubros:
a. Intereses.
b. Comisiones.
c. Ingresos varios i
4. Almacenes Generales de
Depósito. los ingresos operacionales anuales representados
en los siguientes rubros:
I
a. Servicio de almacenaje en bodega y silos.
b. Servicios de aduana.
c. Servicios varios.
d. Intereses recibidos.
e. Comisiones recibidas. ¡
f. Ingresos varios. i
5. Sociedades de Los ingresos operacionales anuales
Capitalización. representados en los siguientes rubros:
a. Intereses. i
b. Comisiones.
c. Dividendos.
d. Otros rendimientos financieros.
6. Corporaciones Financieras. Los ingresos operacionales anuales
representados en los siguientes rubros:
a. Cambios: posición y certificados de cambio.

b. Comisiones, de operaciones en moneda .
nacional, de operaciones en moneda
’ extranjera.
c. Intereses, de operaciones en moneda
Carrera 5 No. 15 69 Tels: 584 1801 584 1802 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
- - - -
www.conce.jodevalledupar.gov,co - E -mail: [email protected] página 26 de 196

prensaconcejodeva lledupar@gmai l com
Twiner:@ ConcejoYpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
Entidad Base grava ble
nacional, de operaciones en moneda i

extranjera, de operaciones con entidades
públicas, d. Ingresos varios.
7. Corporaciones de Ahorro y Los ingresos operacionales anuales representados
Vivienda. en los siguientes rubros:
r
i
a. Intereses.
b. Comisiones.
c. Ingresos varios.
d. Corrección monetaria, menos la parte exenta.
8. Para ios demás establecimientos La base gravable será la establecida en el í
de crédito, calificados como numeral 1 de este artículo en los rubros
tales por la pertinentes.
superintendencia financiera y
entidades financieras
definidas por la ley, diferentes
a fas mencionadas en los
:
numerales anteriores. j
I
9. Banco de la República.
Los ingresos operacionales anuales, señalados en
el numeral 1 de este artículo, con exclusión de
los intereses recibidos po,r los cupos ordinarios y
extraordinarios de crédito concedidos a los
establecimientos financieros, otros cupos de
crédito autorizados por la Junta Monetaria, líneas
especiales de crédito de fomento y préstamos
otorgados al Gobierno Nacional.
Parágrafo: Los establecimientos de crédito, instituciones 'financieras y compañías de

seguros y reaseguros, que realicen sus operaciones en el Municipio de Valledupar a
través de más de un establecimiento, sucursal, agencia u oficina abierta al público,
además de la cuantía que resulte liquidada como impuesto de industria y comercio
pagaran por cada unidad comercial adicional cuatro (4) UVT (Unidad de Valor
Tributario).
Carrera 5 No. 15 - 69 Teh: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax.: 5841804
www.concejodevatledupar.gov.co ■ E -mail: [email protected]
pagina 27 de 196 prensaconccjodcva lledtipar@gma il com Twitter: @ ConcejoVpar Facebook: Concejo
Municipal de Valledupar
i
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ARTÍCULO 57. INGRESOS OPERACION ALES DEL SECTOR FINANCIERO.

Para la aplicación de las normas establecidas en la Ley 14 de 1983, los ingresos
operacionales generados por los servicios prestados' se entenderán realizados en el
Municipio de Valledupar donde opera la principal, sucursal, agencias u oficinas abiertas
al público.
Para estos efectos, las entidades financieras deberán comunicar a la Superintendencia

Financiera de Colombia el movimiento de s¡us operaciones discriminadas por las
principales sucursales, agencias u oficinas abiertas al público que operan en el Municipio
de Valledupar.
ARTÍCULO 58. SUMINISTRO DE INFORMACIÓN POR PARTE DE LA

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA. La Superintendencia
Financiera de Colombia dentro de los cuatro (4) primeros meses de cada año, informará
al Municipio de Valledupar el monto de la base gravable descrita en el artículo anterior
del presente Estatuto, para efectos de su recaudo según lo establecido en el artículo 47 de
la Ley 14 de 1983.
ARTÍCULO 59. ACTIVIDADES NO SUJETAS AL IMPUESTO INDUSTRIA Y

COMERCIO. Las siguientes actividades no están sujetas al impuesto de industria y
comercio:
1. La producción agrícola primaria, ganadera y avícola, sin que se incluyan en esta
prohibición la fabricación de productos alimenticios o de toda industria donde haya
un proceso de transformación por elemental qu^ este sea.
2. Los artículos de producción nacional destinados a la exportación.
3. Los establecimientos educativos públicos, las entidades de beneficencia, las

culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de; profesionales y gremiales
sin ánimo de lucro, los partidos políticos y las instituciones prestadoras de servicios
de salud en lo pertinente a los planes obligatorios de salud.
4. La primera etapa de transformación realizada en predios rurales cuando se trate de

actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda 3^- industria donde haya
una transformación por elemental que esta sea.
www.concejodevaliedupar.gov.co - E -mail: [email protected]
Página 28 de 196
[email protected]
Twiiter: <sP Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Vailedupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No. 015, del 28 de noviembre de 2018 •
5. La de transito de los artículos de cualquier género que atraviesen por el territorio del
Municipio de Valledupar, encaminados a un lugar diferente del Municipio,
consagrado en la Ley 26 de 1904.
6. La persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal, en

relación con las actividades propias de su objeto social, de conformidad con lo
establecido en el articulo 195 del Decreto Ley 1333 de 1986.
7. Los proyectos energéticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no
interconectadas del Sistema Eléctrico Nacional al Fondo Nacional de Regalías.
8. Los juegos de suerte y azar en los términos establecidos en el artículo 49 de la Ley
643 de 2001.
9. Las realizadas por el Municipio de Valledupar y sus secretarias.

I
o
Parágrafo 1 . Cuando las entidades a que se refiere el numéral 3 de este articulo, realicen
actividades industriales o comerciales, serán sujetos del impuesto de industria y
comercio respecto de tales actividades.
Parágrafo 2o. Quienes realicen las actividades no sujetas dé que trata el presente artículo
no estarán obligados a registrarse, ni a presentar declaración del impuesto de industria y
comercio, salvo que se encuentren calificadas por disposición, legal o por acto
administrativo como agentes de retención del impuesto de industria y comercio.
ARTÍCULO 60. REQUISITOS PARA LA PROCEDENCIA DE LAS EXCLUSIONES

DE LA BASE GRAVABLE. Para efectos de excluir de la base gravable los ingresos que
no conforman la misma, se deberá cumplir con las siguientes condiciones:
a. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción

nacional destinados a la exportación, al contribuyente se le exigirán, en la
investigación, el formulario único de exportación o copia de este y copia del
conocimiento de embarque.
b. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción

nacional destinados a la exportación, cuando se trate de ventas realizadas al exterior
por intermedio de una comercializadora internacional debidamente autorizada, se le
exigirá al interesado:
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 5841802 ■ 5841803 ■ 580 9758 Fax: 584
1804
www.concejodevaUedupar.gov.co - E -mail: [email protected] página
2g <¡e 196
[email protected]
Twiner: @ ConcejoVpar Face book: Concejo Municipal de Valledupar
Código Tarifa
1
(4 por
Descripción de las actividades industriales
dígitos) mil
INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
Elaboración de productos alimenticios
1011 Procesamiento y conservación de carne y productos cárnicos y
5
1012 pescados, crustáceos y moluscos.
Procesamiento y conservación de frutas, legumbres, hortalizas y
1020 5
tubérculos.
1030 Elaboración de aceites y grasa de origen vegetal y animal. 5
1040 Elaboración de productos lácteos. 5
1051 Elaboración de productos de molinería, almidones, productos 5
1052 derivados del almidón.
1061
Trilla de café; descafeinado, tostión y molienda del café y elaboración
1060 5
de otros derivados del café.
1063
1071
1072 Elaboración y refinación de azúcar y elaboración de panela; 5
Carrera 5 No. 15 - 69 Teis: 584 1801 - 5841802 ■ 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
www.coneejodevallednpar.gov.co - E -mail: con ce jode valledi<par@ gmail.com Página
30 de 196
[email protected]
Twitter: @ Con cejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Valíedupar
! Código Tarifa
(4 Descripción de las actividades industriales por
dígitos) mil
1082
1083 productos de confitería; elaboración de macarrones, fideos, alcuzcuz y
1083 10 productos farináceos similares; elaboración de comidas y platos
89 preparados y elaboración de otros productos alimenticios n.c.p.
1090 Elaboración de alimentos preparados para animales. 5
Elaboración de bebidas CONCEJO MUNICIPAL
1101 Destilación, rectificación y mezcla de bebidas alcohólicas,
DE VALLEDUPAR
1102 elaboración de bebidas fermentadas no destiladas;
ACUERDO No. 015. del 28 deproducción de
noviembre de 2018 .7
1103 malta, elaboración de cerveza y otras debidas, malteadas.
Elaboración de bebidas no alcohólicas; producción de aguas
1104 7
minerales y otras aguas embotelladas.
Fabricación de productos de tabaco
1200 Fabricación de productos de tabaco 7
Fabricación de productos textiles
1311
1312 Preparación e hilatura de fibras textiles; tejedura y acabado de 7
1313 productos textiles
1391 Fabricación de tejidos de punto de punto y ganchillo, confección de
1392 artículos con materiales textiles, excepto prendas de vestir;
1393 fabricación de tapetes y alfombras para pisos; fabricación de cuerdas, 7
1391 13 cordeles, cables, bramantes y redes y fabricación de otros artículos
99 textiles n.c.p.
Fabricación de prendas de vestir
1410 Confección de prendas de vestir, excepto prendas de piel 7
1420 Fabricación de artículos de piel. 7
1430 Fabricación de artículos 7
Curtido y recurtido de cueros; fabricación de calzado;
fabricación de artículos similares y fabricación de artículos de
talabartería y guarnicionería; adobo y tenido de pieles
Curtido y re curtido de cueros y pieles fabricación de artículos de
1511 viaje, bolsos de mano y artículos similares elaborados en cuero y
7
1512 fabricación de artículos de talabartería y guarnicionería, adobo y
teñido de pieles.
Fabricación de artículos de viajes, bolso de mano y artículos similares
1513 7
elaborados en otros materiales
1521 Fabricación de calzado de cuero y piel, con cualquier tipo de 7
pagina 31 de 196
[email protected]
Twitter :@ConcejoVpar Face book: Concejo Municipal de Valiedupar
Código Tarifa
dígitos) mil
1522 suela; fabricación de otros tipos de calzado, excepto calzado de cuero
1523 y piel fabricación de partes de calzado
Transformación de la madera y fabricación de productos de
madera y de corcho; excepto muebles, fabricación de artículos de
cestería y espartería
1610 Aserrado, acepillado e impregnación de la madera. 7
Fabricación de hojas de madera para enchapado, tableros
1620 contrachapados, tableros laminados, tableros de partículas y otros 7
tableros y paneles.
1630 Fabricación de partes y piezas de madera, carpintería y ebanistería 7
para la construcción.
1640 Fabricación de recientes de madera 7
Fabricación otros productos de madera y fabricación de artículos de
1690 7
corcho, cestería y espartería
Fabricación de papel cartón y productos de papel y cartón
1701 Fabricación de pulpas (pastas) celulosas, papel y cartón; fabricación
1701 de papel y cartón ondulado (corrugado) fabricación de envases,
7
1709 empaques y de embalajes de papel y cartón y fabricación de otros
artículos de papel y cartón.
Actividades de impresión y de producción de copias a partir de
grabaciones originales
1811 Actividades de impresión y actividades de servicios relacionados con
7
1812 la impresión.
1820 Producción de copias a partir de grabaciones originales. 7
Coquización, fabricación de productos de la refinería de petróleo
y actividad de mezcla de combustibles
1910 Fabricación de productos de hornos de coque 7
Fabricación de sustancias y productos químicos
2011 Fabricación de sustancias y productos químicos básicos 7
2012 Fabricación de abonos y compuestos inorgánicos nitrogenados 7
2013
Fabricación de plásticos en formas primas. 7
2014
Fabricación químicos de uso agropecuario, de plaguicidas y otros
2021 7
productos
Fabricación de pinturas, barnices y revestimientos similares, tintas
2022 para impresión y masillas. 7
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 180} - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
www.concejodevalledupar.8ov.co * £ -mait: conce jode val iedupar® gmail.com p¿g¡na
32 de 196
prensaconcejodeva l ledupar@ gmail. com
Twiííer:@ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Vallcdupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
Código Tarifa
dígitos) mil
2023 Fabricación de jabones y detergentes, preparados para limpiar y pulir_
2029 Fabricación de otros productos químicos n.c. p

2030 Fabricación de fibras sintéticas y artificiales
Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas
medicinales y productos botánicos de uso farmacéutico
2100 Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas

medicinales productos botánicos de uso farmacéutico______________
Fabricación de productos de caucho y plástico
2211 Fabricación de llantas y de neumáticos de caucho y reencauche
2212 llantas usadas
2219 Fabricación de formas básicas de caucho y otros productos
de caucho n.c.p
2221 Fabricación de formas básicas de plástico y artículos de
2229 plásticos n.c.p
Fabricación de otros productos minerales no metálicos
2310 Fabricación de vidrio de productos
2391 Fabricación de productos refractarios; fabricación de materiales
2392 de arcilla para la construcción y fabricación de otros productos
2393 de cerámica y porcelana______________________________________
2394 Fabricación de cemento, cal y yeso.
2395 Fabricación de artículos de hormigón, cemento y yeso.
2396 Corte, tallado y acabado de la piedra
2399 fabricación de otros productos minerales no metálicos n.c. p
Fabricación de productos metalúrgicos básicos
2410 Industrias básicas de hierro y de acero
2421 Industrias básicas de metales preciosos
2429 Industrias básicas de metales preciosos
2431 fundición de hierro y de acero y metales no ferrosos
2432
Fabricación de productos elaborados de metal excepto
maquinaria y equipo
Fabricación de productos metálicos para .uso estructural y tanques,
2511
2512 depósitos y recipientes de metal, excepto, ios ■utilizados.para P!
Rnvas&xutraospQjte-de-merGaodas ----------------------------------------
Carrera No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 5841803 580 9758 Fax: 5841804
5 - -
mwv.concejodevallcditpar.gov.co - E -mail: [email protected] pagina

33 de 196
[email protected]
Twitter; @ ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Vallcduf>ar
Código Tarifa
(4 Descripción de las actividades industríales por
dígitos) mil
Fabricación de generadores de vapor, excepto calderas de agua
2513 7
caliente para la calefacción central.
2591
2592 Forja prensada, estampado y laminado de metal, pulvimetalurgia,
2591 tratamiento y revestimiento de metales, mecanizado, fabricación de 7
2599 artículos de cuchillería, herramientas de manoMUNICIPAL
CONCEJO y artículos de ferretería
y otros productos elaborados de metalDE n.c.VALLEDUPAR
p
Fabricación de productos informáticos, electrónicos y ópticos
2610 Fabricación de componentes y tableros electrónicos 7
2620 Fabricación de computadores y de equipo periférico. 7
2630 Fabricación de equipos de comunicación 7
2640 Fabricación de aparatos eléctricos de consumo. 7
2651 Fabricación de equipo de medición prueba navegación y control,
7
2652 fabricación de relojes.
Fabricación de equipos de irradiación y equipo electrónico de uso
2660 7
médico y terapéutico.
2670 Fabricación de instrumentos ópticos y equipo fotográfico. 7
Fabricación de medios . magnéticos y ópticos para almacenamiento
2680 7
de datos.
Fabricación de aparatos y equipo eléctricos
2711 Fabricación de motores, generadores y transformadores eléctricos,
fabricación de aparatos de distribución y control de la energía 7
2712
eléctrica.
2720 Fabricación de pailas, baterías y acumuladores eléctricos. 7
2731 Fabricación de hilos y cables aislados y sus dispositivos, fabricación
7
2732 de dispositivos de cableado.
2740 Fabricación de equipos eléctricos de iluminación. 7
2750 Fabricación de aparatos de uso doméstico. 7
2790 Fabricación de otros tipos de equipos eléctricos n.c.p. 7
Fabricación de maquinaría y equipo n.c. p.
2811 Fabricación de motores, turbinas y partes para motores de combustión
2812 interna; Fabricación de equipos de potencia hidráulica y neumática;
2813 Fabricación de cojinetes, engranajes, trenes de engranaje y piezas de 7
2814 transmisión; Fabricación de hornos, hoaares v Quemadores
2815 industriales; Fabricación de
s.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584
-
1804wwyv.concejodcvalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] página 34 de

196
[email protected]
Twiíter: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
Código Tarifa
dígitos) mil
2818 maquinaria de elevación y manipulación; Fabricación de maquinaria y
2817 equipo de oficina excepto computadores y equipo periférico);
2817 Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso general
2819 n.c.p.
Fabricación de maquinaria agropecuaria y forestal; Fabricación de
2821 máquinas formadoras de metal y de máquinas herramientas;
2822 Fabricación de maquinaria para la metalurgia; Fabricación de
2323 maquinaria para explotación de minas y canteras y para obras de
2824 construcción; Fabricación de maquinaria para la elaboración de 7
2825 alimentos , bebidas y tabaco; Fabricación de maquinaria para la
2824 elaboración de productos textiles, prendas de vestir y cueros y;
2829 Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso especial
n.c.p .
Fabricación de vehículos automotores remolques y semlrremolques

2910 Fabricación de vehículos automotores y sus motores. 7
Fabricación de carrocerías para vehículos automotores; Fabricación
2920 7
de remolques y semirremolques.
Fabricación de partes, piezas (autopartes y accesorios (lujos) para
2930 7
vehículos automotores.
Fabricación de otros tipos de transporte 7
3011 Construcción de barcos y de estructuras flotantes y construcción de
7
3012 embarcaciones de recreo y deporte.
3020 Fabricación de locomotoras y de material rodante. 7
3091 Fabricación de motocicletas; Fabricación de bicicletas y de sillones de
3091 rueda para las personas con discapacidad y; Fabricación de otros tipos 7
3099 de equipo de transporte n.c.p.
Fabricación de muebles, colchones y somieres
3110 Fabricación de muebles. 7
3120 Fabricación de colchones y somieres y otros muebles n.c.p 7
Otras industrias manufactureras
3210 Fabricación de joyas bisutería y artículos conexos. 7
3220 Fabricación de instrumentos musicales. 7
3230 Fabricación de artículos y equipo para la práctica del deporte. 7
3240 Fabricación de juegos, juguetes y rompecabezas. 7
3250 Fabricación de instrumentos, aparatos v materiales médicos, v -7
Carrero 5 No. 15 69 Tels: 584 1801 584 1802 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
* - - -

pagina 35 de 196
[email protected]
J\vitter:@ ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
Código Tarifa
dígitos) mil
odontológicos.
3290 Otras industrias manufactureras n.c.p. 7
CONSTRUCCIÓN
Construcción de edificios por cuenta propia
4111
Construcción de edificios residenciales y no residenciales 7
4112
Código Tarifa
: (4 Descripción de las Actividades Comerciales por
dígitos) mil
Comercio de vehículos automotores y motocicletas, sus partes, piezas
y accesorios
4511 Comercio de vehículos automotores nuevos 10
4512 Comercio de vehículos automotores usados 10
Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para
4530 10
vehículos Automotores
4541 Comercio de motocicletas y de sus partes, piezas y accesorios 10
Comercio al por mayor y en comisión o por contrato, excepto el
comercio de vehículos automotores y motocicletas
ARTÍCULO 62. TARfFAS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO PARA
LAS al
Comercio ACTIVIDADES COMERCIALES.
por mayor a cambio A o la
de una retribución por base gravable correspondiente a
contrata.
4610 actividades comerciales se les aplicara las siguientes tarifas: 7
Comercio al por mayor de materias primas agropecuarias, animales
4620 6
vivos
4631 Comercio al por mayor de productos alimenticios. 6
4632 Comercio al por mayor de bebidas y tabaco 10
Comercio ai por mayor de productos textiles, productos
4641 10
confeccionados para uso doméstico.
4642 Comercio al por Mayor de prendas de vestir. 10
4643 Comercio al por mayor de calzado. 10
Carrera 5 No. 15 69 Tels: 584 ¡801 584 1802 - 5841803 580 9758 Fax: 584 ¡804
- - -
wwv.cancejodevaUedupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página 3$ de 196

prcnsaconcejodcvallcdttpar® gmaiicom
Código Tarifa
(4 Descripción de las Actividades Comerciales por
dígitos mil
) Comercio al por mayor de aparatos y equipo de uso doméstico.
4644 10
Comercio al por mayor de productos farmacéuticos, medicinales,
4645 10
cosméticos y de tocador.
4649 Comercio al por mayor de otros utensilios domésticos n.c.p. 10
CONCEJO MUNICIPAL
Comercio al por mayor de computadores, equipo periférico y
•4651 DE VALLEDUPAR 10
programas de informática
ACUERDO
Comercio al por mayor de equipo, No. 01$,
partes del 28 deelectrónicas
y piezas noviembre de 2018
y de
4652 10
telecomunicaciones
4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo agropecuario 7
4659 10
Comercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y equipo n.c.p.
Comercio al por mayor de combustibles sólidos, líquidos, gaseosos y
4661 10
productos conexos
4662 Comercio al por mayor de metales y productos metalíferos. 10
Comercio al por mayor de materiales de construcción, artículos de
4663 ferretería, pinturas, productos de vidrio, equipo y materiales de 7
fontanería y calefacción.
Comercio al por mayor de productos químicos básicos, cuchos y
4664 plásticos en formas primarias y productos químicos de uso 7
agropecuario.
4665 Comercio al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra. 10
4669 Comercio al por mayor de otros productos n.c.p. 10
•4690 Comercio al por mayor no especificado 10
Comercio al por menor (incluso el comercio al por menor de
combustibles) excepto el de vehículos automotores y motocicletas.
Comercio al por menor en establecimientos no especializados con

4711 surtido compuesto principalmente por alimentos, bebidas o tabaco. 5
Comercio al por menor en establecimiento no especializados, con

4719 surtido compuesto principalmente por productos de alimentos 5
(víveres en general) bebidas y tabaco
Comercio al por menor de productos agrícolas para el consumo en
4721 establecimientos esoecializados 5
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 ■ 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
IVTVH'.concejodevalíedupar.gov.co - E -mail: Página 37 de 196
[email protected]
prens(iconccjodevaüedupar@gmaiicom
Twitter: @ ConcejoVpar Faccbook: Concejo Municipal de Valiedupar
| Código Tarifa
i <4 : Descripción de las Actividades Comerciales por
dígitos) mil
4722 Comercio al por menor de leche, productos lácteos y huevos, en 5
establecimientos especializados
Comercio al por menor de carnes (incluye aves de corral), productos
4723 cárnicos, pescados y productos de mar, en establecimientos 5
especializados.
4724 Comercio al por menor de bebidas y productos del tabaco, en 10
establecimientos especializados.
Comercio al por menor de otros productos alimenticios n.c.p
4729 5
en'establecimientos especializados
4731 Comercio al por menor de combustibles para automotores. 10
Comercio al por menor de lubricantes (aceites, grasas) aditivos y
4732 10
productos de limpieza para vehículos automotores.
Comercio al por menor de computadores, equipos periféricos,
4741 programas de informática y equipos de telecomunicaciones en 10
4742 ’ Comercio al por menor de equipos y aparatos de sonido y de video,
10
en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de productos textiles en establecimientos
4751 10
especializados.
Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y
4752 7
productos de vidrio en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de tapices, alfombras y recubrimiento para
4753 10 •
paredes y pisos en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de electrodomésticos y gasodomésticos de
4754 uso domésticos, muebles y equipos de iluminación. 10
Comercio al por menor de artículos y utensilios de uso doméstico.

4755 10
comercio al por menor de otros artículos domésticos en
4759 10
establecimientos especializados
4761 Comercio al por menor de libros, periódicos, materiales y artículos de 6

papelería y escritorio, en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de artículos deportivos, en establecimientos
4762 10
especializados.
4769 Comercio al por menor de otros artículos culturales v de 10
WHW. concejode valle dupa r. go v. co - E -mail: con ccjod evaUcdupar@ gma i l. com págma 33
[email protected]
Twitter: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Vafledupar
Código Tarifa
(4 Descripción de las Actividades Comerciales por
dígitos mil
) entretenimiento n.c.p. en establecimientos especializados
Comercio al por menor de prendas de vestir y sus accesorios,
4771 10
(incluye artículos de piel)
4772 Comercio al por menor de todo tipo de calzado y artículos de cuero y 10

sucedáneos del cuero en establecimientos especializados.
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
4773 Comercio al por menor de productos farmacéuticos
ACUERPO No. y medicinales,
015, del 28 de noviembre <je 201B 6
cosméticos y artículos de tocador en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de otros productos nuevos en
4774 10
4775 Comercio al por menor de artículos de segunda mano. 10
Comercio al por menor de alimentos, bebidas y tabaco en puestos de
4781 10
ventas móviles.
Comercio al por menor de productos textiles, prendas de vestir y
4782 10
calzado, en puestos móviles.
Comercio al por menor de otros productos en puestos de ventas
4789 10
móviles.
4791 Comercio al por menor realizado a través de internet. 10
comercio aí por menor realizado a través de casa de venta o por
4792 10
correo
Otro tipo de comercio ai por menor no realizado en establecimientos,
4799 10
puestos de venta o mercados.
Parágrafo. Para efectos del presente artículo se entenderá por venta, cualquier acto que
implique la obligación de transferir la propiedad de bienes, incluida su compraventa,
permuta y en general su comercialización y distribución.
ARTÍCULO 63. TARIFAS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO PARA
LAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS. A la base gravable correspondiente a actividades
de servicios se les aplicara las siguientes tarifas:
Carrera 5 No. 15 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
-
mvw.concejodevaUedupar.gov.co - E -mail: [email protected] pagina 39 de 196

prensaconcejodcvallcduparQgmail. com
Twitter:@ConcejoVpor Faccbook: Concejo Municipal de Vailcdupar
\ Código (4 Tarifa
dígitos) Descripción de las actividades de servicios por
mil
AGRICULTURA, GANADERÍA, CAZA, SILVICULTURA Y
PESCA.
Actividades de servicios conexas a la agricultura, ganadería y caza

1061
Actividades de apoyo a la agricultura y la ganadería. 5
0162 CONCEJO MUNICIPAL
0163 Actividades posteriores a la cosecha DEVALLEDUPAR 5
0164 Tratamiento de semillas paraACUERDO
propagación
No. 015, dal 28 de noviembre de 2018 5
Silvicultura - extracción de madera
0240 Servicios de apoyo a la silvicultura. 5
Actividades de servicios de apoyo para la explotación de minas y
canteras
Actividades de apoyo para la extracción de petróleo y de gas natural
0910 10
Actividades de apoyo para otras actividades de explotación de minas
0990 10
y canteras
ACTIVIDADES DE SERVICIOS VINCULADOS CON LA
INDUSTRIA MANUFACTURERA
Instalación mantenimiento y reparación especializada de maquinaria
y equipo
Mantenimiento y reparación especializada de productos elaborados
3311 10
en metal.
3312 10
Mantenimiento y reparación especializado de maquinaría y equipo
Mantenimiento y reparación especializada de equipo electrónico y
3313 10
óptico.
Mantenimiento y reparación especializada de equipo de transporte,
3315 excepto los vehículos automotores, motocicletas y bicicletas. 10
3314 Mantenimiento y reparación especializada de equipo eléctrico. 10

Mantenimiento y reparación de otros tipos de equipos y sus
.3319 10
componentes n.c.p.
3320 Instalación especializada de maquinaria y equipo industrial. 10
SUMINISTROS DE ELECTRICIDAD, GAS, VAPOR Y AIRE
ACONDICIONADO.
Suministro de electricidad, gas. vapor v aire
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 * 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584
1804www.concejodevallediipar.gov.co - E -mail:
[email protected] Página 40 de 196
[email protected]
Tarifa
| Código (4 Descripción de las actividades de servicios por
dígitos) mil
acondicionado
3512
3513 Transmisión, distribución y comercialización de energía eléctrica. 10
3514
3520 Distribución de combustible gaseoso por tuberías 10
3530 Suministro de vapor y aire acondicionado. 10
DISTRIBUCIÓN DE AGUA EVACUACIÓN Y TRATAMIENTO
DE AGUAS RESIDUALES, GESTIÓN DE DESECHOS Y
ACTIVIDADES DE SANEAMIENTO AMBIENTAL
Captación tratamiento y distribución de agua
3600 Captación, tratamiento y distribución de agua 10
Recolección, tratamiento y disposición de desechos recuperación de
materiales
3811 Recolección de desechos no peligrosos 10
3812 Recolección de desechos peligrosos 10
3821 tratamiento y disposición de desechos no peligrosos 10
3822 Tratamiento y disposición de desechos peligrosos 10
3830 Recuperación de materiales 10
Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de gestión de
desechos
Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de gestión de
3900 10
desechos
SERVICIOS VINCULADOS CON LA CONSTRUCCIÓN.
Construcción de edificios a cambio de una retribución o por contrata.

4111 Construcción de edificios residenciales y no residenciales a cambio
7
4112 de una retribución o por contrata
Obras de ingeniería civil
4210 Construcción de carreteras y vías de ferrocarril, construcción de
4220 proyectos de servicio Público y construcción de obras de ingeniería 10
4290 civil.
Actividades especializadas para la construcción de edificios y obras
de ingeniería civil
4311
Demolición y preparación del terreno 10
4312
. 4321 ... JnsíalaciOües__elér.tricas. de—fontanería, ■ calefacción—y-aire- —LO
—
Carrera 5 No, 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 ^5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
www.concejodevalkdnpar.gov.co - E -mail: [email protected]
pagina 41 de 196
[email protected]
Twiner: <&ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
f Tarifa
Código ! Descripción de las actividades de servicios por
(4 mil
dígitos)
4322 acondicionado y otras instalaciones especializadas
4329
4330 Terminación y cavados de edificios y obras de ingeniería civil 10
Otras actividades especializadas para la construcción de edificios y
4390 10
obras de ingeniería civil.
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE VEHICULOS
AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS
Mantenimiento y reparación de vehículos automotores y
motocicletas, sus partes, piezas y accesorios
4520 Mantenimiento y reparación de vehículos automotores 7
Mantenimiento y reparación de motocicletas y de sus partes y)
4542 7■
piezas.
TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
Transporte terrestre transporte por tuberías
4911
Transporte férreo de pasajeros y carga 10
4912
4921 Transporte terrestre público automotor de pasajeros 5
4922 T ransporte mixto 5
4923 Transporte de carga por carretera 5
4930 Transporte por tuberías 10
Transporte acuático
5011
Transporte marítimo de cabotaje de pasajeros y carga 10
5012
5021
Transporte fluvial de pasajeros y carga 10
5022
transporte aéreo
5111 Transporte aéreo nacional de pasajeros 10
5112 Transporte aéreo internacional de pasajeros 10
5121 Transporte aéreo nacional de carga 10
ALMACENAMIENTO Y ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS
AL TRANSPORTE
5210 Almacenamiento y deposito 10
Actividades de estaciones, vías y servicios complementarios para el
5222 10
transporte terrestre
Actividades de puertos y servicios complementarios para el
5223 10
4tanspode-aouático ....................— —..............................—..........
Carrera 5 No.15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax:
584 1804 www.concejodevallcdupar.gov.co - E -mail:
[email protected] Página <
[email protected]
Tw¡tter:@ConcejoVpar Faccbook: Concejo Municipal de Valledupar
Código Tarifa
(4 Descripción de las actividades de servicios por
dígitos) mil
5224 Manipulación de carga 10
5229 Otras Actividades complementarias al transporte 10
Correo y servicios de mensajería
5310 Actividades postales nacionales 10
5320 Actividades de mensajería 10
ALOJAMIENTO Y SERVICIOS DE COMIDA CONCEJO MUNICIPAL
Alojamiento DEVALLEDUPAR
5511 Alojamiento de hoteles 10
5512 Alojamiento en aparta hoteles 10
5513 Alojamiento en centros vacacionales 10
5514 Alojamiento rural 10
5519 Otros tipos de Alojamiento para visitantes 10
Actividades de zonas de camping y parques para vehículos
5520 10
recreacionales
5530 Servicios por horas 10
5590 Otros tipos de Alojamiento n.c.p. 10
Actividades de servicios de comidas y bebidas
5611 Expendio a la mesa de comidas preparadas 10
5612 Expendio por autoservicio de comidas preparadas 10
5613 Expendio de comidas preparadas en cafeterías 10
5619 Otros tipos de Expendio de comidas preparadas n.c.p. 10
5621 Catering para eventos 10
5629 Actividades de otros servicios de comidas 10
5630 Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del 10
establecimiento
INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES
Actividades de edición
5811 Edición de libros 7
5812 Edición de directorios y listas de correo 7
5813 7
Edición de periódicos, revistas y otras publicaciones periódicas
5819 • Otros trabajos de edición 7
5820 Edición de programas de informática (software) 7
Actividades cinematográficas, de video producción de programas de
televisión, grabación de sonido y edición
w’ww.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página 43 de 196
prensaconcejodevaileduparQgmaH.com
Twilter: @ ConccjoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
Código Tarifa
(4 Descripción de las actividades de servicios po
dígitos) r
de música mi
Actividades de producción de películas cinematográficas, videos,
5911 7
programas, anuncios y comerciales de televisión
Actividades de posproducción de películas cinematográficas, videos,
5912 7
Actividades de distribución de películas cinematográficas, videos,
5913 7
Actividades de exhibición de películas cinematográficas y videos
5914 7
5290 Actividades de grabación de sonido y edición de música 7
Actividades de programación, transmisión y/o difusión
Actividades de programación y transmisión en el servicio de
6010 7
radiodifusión sonora
6020 Actividades de programación y transmisión de televisión 7
Telecomunicaciones
6110 Actividades de telecomunicaciones alámbricas 7
6120 Actividades telecomunicaciones inalámbricas 7
6130 Actividades telecomunicaciones satelital 7
6190 Otras Actividades de telecomunicaciones 7
Desarrollo de sistemas informáticos (planificación, análisis, diseño,
programación, pruebas) consultoría informática y actividades
relacionadas
Actividades de desarrollo de sistemas informáticos (planificación
6201 10
análisis, diseño, programación, pruebas)
Actividades de consultoría informática y actividades de
6202 10
administración de instalaciones informáticas
Otras actividades de tecnologías de información y actividades de
6209 10
servicios informáticos
ACTIVIDADES DE SERVICIOS DE INFORMACION
Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y actividades
6311 10
relacionadas
6312 Portales web 10
6391 Actividades de agencias de noticias 10
6399 Otras actividades de servicio de información n.c.p. 10
ACTIVIDADES FINANCIERAS Y DE SEGUROS
Actividades—de—sorvic ios financieros,- -cxeepto-4as—de-
www.concejodevaliedupar.gov.co - E -mail: Página 44 de 196
[email protected]
prensaconcejodeval [email protected]
Twitter: @ Concejo Vpar Faccbook: Concejo Mun ¡cipa I de Valledupar
I: --------------------------------------------------- —■—-—.......................... ■■■—" .................................................................................................
•
Tarifa
Código 1 por
í (4 Descripción de las actividades de servicios
mil
¡ dígitos
seguros y pensiones
6411 Banco Central Bancos comerciales
6412 5
6421
6422 Actividades de las corporaciones financiamiento, banca de segundo
5
6423 piso y actividades de las cooperativas financieras
6424
6431 Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares y fondos de
6432 cesantías 5
—
6491 Leasing financiero (arrendamiento financiero) actividades financieras
6492 de fondos de empleados y otras formas asociativas del sector
6493 solidario, actividades de compra de cartera o factoring y otras
6494 actividades de distribución de fondo: instituciones especiales 5
6491 oficiales y otras actividades de servicio financiero, excepto las de
6499 seguros y pensiones n.c.p.
Seguros {incluso el reaseguro) seguros sociales y fondos de
pensiones excepto la seguridad social
6511
6511
Seguros generales, seguros de vida, reaseguros y capitalización. 7
i 6513
6514
6521 Servicios de seguros sociales de salud y servicios de seguros sociales
6522 de riesgos profesionales 7
6531 Régimen de prima media con prestación definida RPM Y régimen de
7
6532 ahorro Individual (RAI)
ACTIVIDADES AUXILIARES DE LAS ACTIVIDADES DE
SERVICIOS FINANCIEROS
6611
6612 Administración de mercados financieros, corretaje de valore y de
6613 contratos de productos básicos y otras actividades relacionadas con el 5
6614 mercado de valores, actividades de las casas de cambio, actividades
6613 de los profesionales de compra y venta de divisas y otras actividades
6619 auxiliares de las actividades de servicios financieros n.c.p.
6621 Actividades de agentes y corredores de seguros Evaluación de
5
6629 riesgos y daños y otras Actividades de servicios auxiliares
6630 Actividades de administración de fondos 5
Carrera 5 No. 15 69 Teh: 584 1801 584 1802 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
- - -
www.concejodevaIIedupar.gov.co - E -mail: Página 45 de 196

[email protected]
*
[email protected]
Código Tarifa
dígitos) mil
ACTIVIDADES INMOBILIARIAS
Actividades inmobiliarias
Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios o arrendados
6810 10
Otras actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una
6820 10
retribución o por contrata
ACTIVIDADES PROFESIONALES, CIENTÍFICAS Y TÉCNICAS
Actividades jurídicas y de contabilidad

6910 8
Actividades jurídicas (incluye actividades de notaría y curadores)
Actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoría financiera
6920 8
y asesoría tributaria
Actividades de administración empresarial, actividades de
consultoría de gestión
7010 Actividades de administración empresarial 8
7020 Actividades de consultoría de gestión 8
Actividades de arquitectura e ingeniería, ensayos y análisis técnicos
Actividades de arquitectura e ingeniería y otras Actividades conexas

7110 7
de consultoría técnica
7120 Ensayos y análisis técnicos 7
Investigación científica y desarrollo
Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las
7210 5
ciencias naturales y la ingeniería
Investigación y desarrollo experimental en el campo de (as ciencias
7220 5
sociales y las humanidades
Publicidad y estudios de mercadeo
7310 Publicidad 10
7320 10
Estudios de mercadeo y realización de encuestas de opinión publica
Otras actividades profesionales, científicas y técnicas
7410 Actividades especializadas de diseño 10
7420 Actividades de fotografía 10
7490 Otras Actividades profesionales, científicas y técnicas n.c.p. 10
-Actividades.veterinarias
------------------------------------------------------------------------
Carrera 5 No. 75 - 69 Tels: 584 ¡80! - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
WMV.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página 46 de 196
[email protected]
Twitter:@ConcejoVpar Faccbook: Concejo Municipal de Valledupar
Tarifa
' Código (4 Descripción de las actividades de servicios por
i dígitos) mil
7500 Actividades veterinarias 6
Actividades de alquiler y arrendamiento
7710 Alquiler y arrendamiento de vehículos automotores 10
7721 Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y deportivo 10
7722 Alquiler de videos y discos 10
Alquiler y arrendamiento de otros efectos personales y enseres
7729 10
domésticos n.c. p
Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria, equipo y
7730 10
bienes tangibles n.c.p.
Arrendamiento de propiedad intelectual y productos similares,
7740 10
excepto obras protegidas por derechos de autor
Actividades de empleo
7810 Actividades de agencias de empleo 10
7820 Actividades de agencias de empleo temporales 10
7830 Otras - Actividades de suministro de recurso humano 10
Actividades de las agencias de viajes, operadores turísticos, servicios
de reserva y actividades relacionadas
7911 Actividades de las agencias de viajes y de operadores turísticos
10
7912
7990 Otros servicios de reserva y - Actividades relacionadas 10
Actividades de seguridad e investigación privada
8110 Actividades de seguridad privada 10
8020 Actividades de servicios de sistemas de seguridad 10
8030 Actividades de detectives e investigadores privados 10
Actividades de servicios a edificios y pasajeros (jardines, zonas
verdes)
8110 Actividades combinadas de apoyo a instalaciones 10
8121 Limpieza general interior de edificios 10
Actividades de paisajismo y servicios de mantenimiento conexos
8130 10
Actividades administrativas y de apoyo de oficinas y otras
actividades de apoyo a las empresas
Actividades combinadas de servicios administrativos de oficina,
8211
fotocopiado, preparación de documentos y otras actividades 10
8219 especializadas de apoyo a oficina
-----82-2-0 -Aot^vtdades-ife-eeetfí^s-de-ttemedee-teafre^ter-)------------------------- —te
Carrera 5 No. 15 69 Tels: 584 1801 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
- -
www.concejodevaHe4upar.gov.co - E -mai¡: conccjodevaUedupar®gmaiLcom Página 47 de 196

prensaconcejodeval!edupar($gmail. com
Twiíter: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
Tarifa
Código Descripción de las actividades de servicios por
(4
i
dígitos) mil
8230 Organización de convenciones y eventos comerciales 10
Actividades de agencias de cobranza y oficinas de calificación
8291 10
crediticia
8292 Actividades de envases y empaques 10
8299 10
Otras - Actividades de servicios de apoyo a las empresas n.c.p.
EDUCACIÓN
8511
8512 Educación de la primera infancia educación preescolar y educación 3
8513 básica primaria
8521
8522 Educación básica secundaria - Educación media académica y - 3
8523 Educación madia técnica y de formación laboral
Establecimientos que combinan diferentes niveles de educación
8530 3
8541
8542 Educación técnica profesional - Educación tecnológica, - Educación
3
8543 de instituciones universitarias o de escuelas tecnológicas y -
8544 Educación de universidades
8551
8552
3
8551 Formación académica no formal, enseñanza deportiva y recreativa,
8559 enseñanza cultural y otros tipos de - Educación n.c.p.
8560 Actividades de apoyo a la - Educación 3
ACTIVIDADES DE ATENCIÓN A LA SALUD HUMANA Y DE
ASISTENCIA SOCIAL
Actividades de atención de la salud humana
8610 Actividades de hospitales y clinicas con internación. 10
8621 Actividades de la práctica médica, sin internación y actividades de la 10
8622 práctica odontológica.
8691
Actividades de apoyo diagnóstico y terapéutico. . 10
8692
8699 Otras actividades de atención de la salud humana. 10
Actividades de atención residencial medicalizada
Actividades de atención residencial medicalizada de tipo general
8710 10
www.concejodevalledupar.govxo - E -mail: [email protected] Página
48 de 196
prcnsaconcejodcvaflcdupar@ gmail. com
T\viner:@ ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Vallcdupar
Código Tarifa
dígitos) mil
Actividades de atención residencial, para el cuidado de pacientes con
8720 retardo mental, enfermedad mental y consumo de sustancias 10
psicoactivas
Actividades de atención en instituciones para el cuidado de personas
8730 10
mayores y/o discapacitadas
8790 Otras actividades de atención en instituciones con alojamiento 10
Mantenimiento y reparación de computadoras, efectos personales y
enseres domésticos
9511 Mantenimiento y reparación de computadores y de equipo periférico
10
9512 y de equipos de comunicación
9521
9522 Mantenimiento y reparación de aparatos electrónicos de consumo,
9523 aparatos y equipos domésticos, jardinería, calzado y artículos de 10
9521 cuero, muebles y accesorios para el hogar y otros efectos personales
9529 y enseres domésticos
Otras actividades de servicios personales
Lavado y limpieza, incluso la limpieza en seco, de productos textiles
9601 10
y de piel
9602 Peluquería y otros tratamientos de belleza 10
9603 Pompas fúnebres y actividades relacionadas -10
9609 Otras actividades de servicios personales n. c. p 10
Parágrafo 1o. Las actividades no clasificadas de conformidad con lo previsto en el

presente artículo, se liquidarán a la tarifa más alta según la actividad gravada asi:
a. Para la actividad industrial, una tarifa de 7 por mil.

b. Para la actividad comercial y de servicios, una tarifa del 10 por mil.
Parágrafo 2o. Para efectos de facilitar la declaración del impuesto de industria y comercio
de periodos anteriores a la vigencia del presente Acuerdo, la Secretaria de Hacienda
Municipal, podrá homologar las tarifas de las actividades económicas de que trata este
Estatuto a las existentes en esos periodos.
s.
ARTÍCULO 64. TARIFAS POR VARIAS ACTIVIDADES. Cuando un mismo
contribuyente realice varias actividades, ya sean comerciales, industriales o de
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 180] - 584 1802 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
-
www.concejodevalkdupar.gov.co - E -maü: [email protected] página

49 de 196
prensaconccjodcvalleduparQ gmail. com
T\vitter:<&ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valiedupar
I
CONCEJO MUNICIPAL
DEVALLEDUPAR
servicios o sus combinaciones, a las que de conformidad con lo previsto en el presente
Estatuto correspondan diversas tarifas, determinará la base gravable de cada una de las
actividades y aplicará la tarifa correspondiente. El resultado de cada operación se sumará
para determinar el impuesto a cargo del contribuyente. La administración no podrá exigir
la aplicación de garifas sobre la base del sistema de actividad predominante.
ARTÍCULO 65. TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO. El impuesto de industria y comercio se causa a favor del Municipio de
Valledupar cuando en él se realice la actividad gravada, bajo las siguientes reglas
previstas en el artículo 343 de la Ley 1819 de 2016:
1. Se mantienen las reglas especiales de causación para el sector financiero señaladas en
el artículo 211 del Decreto-ley 1333 de 1986 y de servicios públicos domiciliarios
previstas en la Ley 383 de 1997.
2. En la actividad industrial se mantiene la regla prevista en el artículo 77 de la Ley 49
de 1990 y se entiende'que la comercialización de productos por él elaborados es la
culminación de su actividad industrial y, por tanto, no causa el impuesto como
actividad comercial en cabeza del mismo.
, I
3. En la actividad comercial se tendrán en cuenta las siguientes reglas:
a) Si la actividad se realiza en un establecimiento de comercio abierto al público o

en puntos de venta, se entenderá realizada en el municipio en donde estos se
encuentren;
! ¡
b) Si la actividad se realiza en un municipio en donde no existe

establecimiento de comercio ni puntos de venta, la actividad se entenderá
realizada en el municipio en donde se perfecciona la venta. Por tanto, el impuesto
se causa en la jurisdicción del municipio en donde se convienen el precio y la
cosa vendida; i■
I
c) Las ventas directas al consumidor a través de correo, catálogos, compras en línea,

tele ventas y ventas electrónicas se entenderán gravadas en el municipio que
corresponda al lugar de despacho de la mercancía;
d) En la actividad de inversionistas, los ingresos se entienden gravados en

el municipio o distrito donde se encuentra ubicada la sede de ia sociedad
donde se poseen las inversiones.________________________________________
www.concejodevalledupar.gov.co ■ E -mail: [email protected] Página
50 de 196
[email protected]
Twiner: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
4. En ta actividad de servicios, el ingreso se entenderá percibido en el lugar donde se

ejecute la prestación del mismo, salvo en los siguientes casos:
a) En la actividad de transporte el ingreso se entenderá percibido en el municipio

desde donde se despacha el bien, mercancía o persona;
b) En los servicios de televisión e Internet por suscripción y telefonía fija, el ingreso

se entiende percibido en el municipio en el que se encuentre el suscriptor del
servicio, según el lugar informado en el respectivo contrato;
i;
c) En el servicio de telefonía móvil, navegación móvil y servicio de datos, el
ingreso se entiende percibido en el domicilio principal del usuario que registre al
momento de la suscripción del contrato o en el documento de actualización. Las
empresas de telefonía móvil deberán llevar un registro de ingresos discriminados
por cada municipio o distrito, conforme la regla aquí establecida. El valor de
ingresos cuya jurisdicción no pueda establecerse se distribuirá proporcionalmente
en el total; de municipios según su participación en ios ingresos ya distribuidos.
Lo previsto en este literal entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2018.
En las actividades desarrolladas a través de patrimonios autónomos el impuesto se causa

a favor del municipio donde se realicen, sobre la.base gravable general y a la tarifa de la
actividad ejercida.
•
Parágrafo. Todas las.personas naturales, jurídicas y sociedades de hecho que ejerzan

actividades industriales, comerciales o de servicio en el espacio público estarán obligadas
frente al impuesto de industria y comercio
independientemente de las acciones administrativas que sean objeto por parte de las
autoridades competentes de vigilar el adecuado uso del espacio público.
i
ARTÍCULO 66. EXENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.
Estarán exentos del impuesto de industria y comerció, en tas condiciones que se señalen,
los siguientes contribuyentes:
1. Continuaran vigentes los beneficios tributarios contemplados en tratados o convenios
internacionales.
2. Los contribuyentes dedicados exclusivamente a la edición, distribución o venta de

libros, revistas, folletos o coleccionables seriados de carácter
Carrera 5 No. ¡5 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 975S~Fax: 584 i804
wH’w.c.oncejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] pagina 51 de
198 prcnsaconcejode valledupar® gmail. com Twitier: @ ConcejoVpar Fúcebook: Concejo Municipal de
Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO NO. 015, del 28 de noviembre de 2018
científico o cultural de conformidad con el artículo 34 de la ley 98 de 1993, .tendrán
una exención del setenta por ciento (70%) del impuesto de Industria y Comercio.
3. Las personas naturales cuando el total de los ingresos percibidos provengan de la

prestación de servicios de manera personal en el desarrollo de profesiones liberales,
o de actividades de servicios técnicos, tendrán una exención del cien por ciento
(100%) de la tarifa del impuesto de industria y comercio.
Para tales efectos, se considera servicio personal toda actividad, labor o trabajo
prestado directamente por una persona natural, que se concreta en, una obligación de
hacer, sin importar que en la misma predomine el factor material o intelectual, y que
genera una contraprestación én dinero, o en especie, independientemente de su
denominación o forma dé remuneración. Se entiende por profesión liberal, toda
actividad personal en la cual predomina el ejercicio del intelecto, reconocida por el
Estado y para cuyo ejercicio se requiere de: i) la habilitación mediante titulo
académico de estudios y grado de educación superior; o habilitación Estatal para las
personas que, sin título profesional fueron autorizadas para ejercer; ii) Inscripción en
el registro nacional que las autoridades estatales de vigilancia, control y
disciplinarias lleven conforme con la ley que regula la profesión liberal de que se
trate, cuando la misma esté oficialmente reglada. Se entiende que una persona ejerce
una profesión liberal cuando realiza labores propias de tal profesión,
independientemente de si tiene las habilitaciones o registros establecidos en las
normas vigentes.
Se considera servicio técnico la actividad, labor o trabajo prestado directamente por

una persona natural mediante contrato de prestación de servicios personales, para la
utilización de conocimientos aplicados por medio del ejercicio de un arte, oficio o
técnica, sin transferencia de dicho conocimiento. I
4. Los contribuyentes ubicados en el centro histórico de Valledupar afectados por las
intervenciones públicas que realice el Municipio de Valledupar durante los años
gravables 2019 y 2020, tendrán una exención del veinticinco por ciento (25%) en la
tarifa del impuesto .de Industria y Comercio por los citados años.
Carrera 5 No. 15 - 69 TeJs:‘584 1801 584 1802 - 5841803 ■ 580 9758 Fax: 584 1804
-
www.concejodevalledupar.gov. co - E -mai¡: Página 52 de 196

concejodevalledupar®gmail.com
prensaconcejodevalleduparQgmai l. com
Twitter: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
Empresa
Progresividad en el pago del

Característica impuesto de industria y comercio,
avisos y tableros, sobre la tarifa que
corresponda a la actividad declarada
y sobre la tarifa de avisos y tableros
Activos
Año
Planta de totales por Año 1 Año 2 Año 4
CONCEJO MUNICIPAL 3
personal- valor
DE VALLEDUPAR
Inferior a
INCENTIVOS quinientos
No superior a EN MATERIA DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO,
(500)PARA LA FORMALIZACIÓN EMPRESARIAL EN EL
Microempresa AVISOS Y TABLEROS
tos diez (10) 0% 25% 50% 100%
SMMLV
trabajadores. MUNICIPIO DE VALLEDUPAR
/excluida la
vivienda.
Entre
ARTÍCULO
Entre once67. PROGRESIVIDAD
quinientos EN EL PAGO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA
Y COMERCIO,
. (11)y AVISOS TABLEROS. Las microempresas y pequeñas empresas que
uno (501)y
Pequeña inicien menos de 0% en el
su actividad económica principal
cincuenta 50% Municipio75%de Valledupar
100% entre el 1 o de
enero (50)
de 2019 y el cinco
31 mil
de .diciembre de 2023, pagaran el impuesto de industria y
trabajadores
comercio, (5.000)
avisos y tableros, durante los tres (3) primeros años gravables, a partir del
SMMLV
inicio de su actividad principal, de acuerdo con el siguiente cuadro:
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
-
www.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: Página 53 de 196

[email protected]
p re nsaconcejode valledupar @ gmail.com
Twiner: @ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR i
Parágrafo 1o. Inicio de la actividad económica principal. Para los efectos de este articulo,
se entiende por inicio de la actividad económica principal la fecha de inscripción en el
registro mercantil de la Cámara de Comercio de Valledupar, con independencia de que la
correspondiente empresa previamente haya operado como empresa informal.
Parágrafo 2o. Pérdida o improcedencia del beneficio de la progresividad en el impuesto
de industria y comercio, avisos y tableros. Para efectos de la procedencia del beneficio de
que trata el articulo 67 del presente Estatuto, las microempresas y pequeñas empresas
beneficiarías deberán mantener en el respectivo año gravadle y hasta el 31 de diciembre
inclusive, las condiciones relativas al númeo de trabajadores y al monto de los activos
totales a que se refiere el citado artículo. En caso de incumplir alguna de las condiciones
señaladas, el beneficio se torna improcedente a partir del año gravable en que esto ocurra.
Tampoco procederá el beneficio de progresividad en el impuesto de industria y comercio,
avisos y tableros, cuando se incumpla con la presentación y pago del impuesto de
industria y comercio, ya sea que se trate de la declaración anual,
mensual o bimestral según corresponda. ¡*
! .
o
Parágrafo 3 . Los titulares de los beneficios consagrados en el presente articulo no serán
objeto de retención en la fuente a titulo de industria y comercio, en el primer (1) año
gravable a partir del inicio dé su actividad económica.
Parágrafo 4o. Entiéndase por año gravable el que inicia el 1 o de enero y termina el 31° de
diciembre.
Parágrafo 5o. Para las nuevas empresas de que trata este artículo dedicadas
exclusivamente a ejercer actividades que comprendan la creación, producción y
comercialización de bienes y servicios basados en contenidos de carácter cultural,
tecnológico e intangibles que genere protección en el marco de los derechos de autor
conforme a lo definido por la Ley 1834 del 23 de mayo de 2017, tendrán una exención
del cien por ciento (100%) en la tarifa del impuesto de industria y comercio en los cinco
(5) primeros años gravables a partir del inicio de su actividad económica.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 ■ 584 1802 - 584¡803 - 580 9758 Fax: 584 ¡804
www.concejodevaUedupar.gov.co ■ E -mail: [email protected]
pagina 54 de 196
p rensaconcejodevalledupar@gma i l. com
Twiner: @Concejo Vpar Faccbook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
INCENTIVOS EN MATERIA DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO,
AVISOS Y TABLEROS PARA LA GENERACIÓN DE EMPLEO Y
FORMALIZACIÓN LABORAL EN EL MUNICIPIO DE VALLEDUPAR
l
ARTÍCULO 68. DESCUENTO EN LA BASE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS. Los empleadores que entre el 1 o de enero de
2019 y el 31 de diciembre de 2023, vinculen laboralmente a nuevos empleados residentes
en el Municipio de Valledupar podrán restar de la base gravable de la declaración anual
del impuesto de industria y comercio, el 50% de los pagos efectivamente realizados
durante el respectivo año gravable por concepto de ingresos laborales a los nuevos
empleados, siempre que:
El empleador responsable del impuesto incremente el número de empleados con relación
al número que cotizaban a diciembre del año anterior; e incremente el valor total de la
nómina (la suma de los ingresos bases de cotización de todos sus empleados) con
relación al valor de dicha nómina del mes de diciembre del año gravable inmediatamente
anterior al que se va a realizar el correspondiente descuento.
Parágrafo 1o. El beneficio de que trata este artículo sólo aplica para nuevos empleados,
entendiendo como nuevos empleados aquellas, personas que aparezcan por primera vez
en la base de datos de la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes (PILA), sin que
puedan interpretarse como nuevos empleos aquellos que surgen luego de la fusión de
empresas; Sin embargo, se consideran como nuevos empleos las personas que
apareciendo en la base de datos denominada PILA, lo hayan sido como trabajadores
independientes.
Parágrafo 2 a . En ningún caso, el descuento previsto se podrá realizar sobre los pagos
realizados a personas que se vinculen para reemplazar personal contratado con
anterioridad. <
Parágrafo 3o. No podrán ser beneficiarias de este artículo las cooperativas de trabajo
asociado en relación con sus asociados.
Parágrafo 4o. El beneficio de que trata este artículo en ningún caso podrá exceder de dos
(2) años por empleado.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
-
www.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] Págjna 5S
d8196
[email protected]
Twilter:@ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No. 015, det 28 de noviembre de 2018
DECLARACIÓN ANUAL DEL IMPUESTO
DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTÍCULO 69. OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL DEL

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Están obligados a presentar declaración
del impuesto de industria y comercio, las personas naturales, jurídicas y sociedades de
hecho, que realicen dentro de la jurisdicción del Municipio de Valledupar, las actividades
que de conformidad con las normas sustanciales estén sujetas a dicho impuesto.
En los contratos de cuentas en participación el responsable del cumplimiento de la
obligación de declarar es el socio gestor; en los consorcios, socios o participes de los
consorcios, uniones temporales, los será el representante de la forma contractual.
Frente a las actividades gravadas desarrolladas por los patrimonios autónomos están
obligados a presentar declaración del impuesto de industria y comercio, los
fideicomitentes y/o beneficiarios de los mismos, cuando no se haya retenido por la
fiduciaria el pago del respectivo impuesto a cargo del patrimonio autónomo, juntamente
con las demás actividades que a título propio desarrollen y con los ingresos percibidos
por utilidad o ganancia en la operación fiduciaria.
Cuando los consorciados, miembros de la unión temporal ó; participes del contrato de
cuentas en participación, sean declarantes del impuésto de industria y comercio por
actividades diferentes a las desarrolladas a través de tal forma contractual, dentro de su
liquidación del impuesto de industria y comercio deducirán de la base gravable el monto
declarado por parte del consorcio, unió temporal, o contrato de cuentas en participación.
Para este fin, el representante legal de la forma contractual certificará a cada uno de los
consorciados, socios o coparticipes el monto de los ingresos gravados que les
correspondería de acuerdo con la participación de cada uno en dichas formas
contractuales; certificación que igualmente aplica para el socio gestor frente al socio
oculto en los contratos de cuentas en participación.
Todo lo anterior, sin perjuicio de la facultad que tiene la Secretaría de Hacienda de
señalar agentes de retención frente a tales ingresos.
ARTÍCULO 70. QUIENES NO ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR
DECLARACIÓN ANUAL DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.
a. Las personas naturales o jurídicas que desarrollen actividades no sujetas al impuesto
de que trata el articulo 59 del presente Estatuto.______________________.________
Carrera 5 No. 15 - 69 Tris: 584 180J - 584 1802 ■ 5841803 ■ 580 9758 Fax: 584 1804
www.concejodevalledupar.gov.co - E -maii: [email protected]
Página 56 <Je 196 [email protected] Twitter: @ ConcejoVpar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No. 015, del 28 de noviembre de 2018 '■
b. Los contribuyentes del régimen simplificado pertenecientes al Sistema Preferencial
del impuesto de industria y comercio “ICA SOCIAL”. No obstante, estos
contribuyentes pagaran el valor del impuesto que liquide la Secretaría de Hacienda,
de acuerdo con la reglamentación, que expida la administración municipal para tales
efectos.
En el caso de que los contribuyentes aquí señalados, hayan sido sujeto de retención
en la fuente a título del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, y la
suma de estas retenciones supere el valor liquidado por la Secretaría de Hacienda
como ICA SOCIAL, no estarán obligados al pago fijado como ICA SOCIAL, y la
suma de tales retenciones será el impuesto a cargo.
Si la suma de estas retenciones es inferior al ICA SOCIAL, el impuesto a cargo para

estos contribuyentes será el que resulte del pago del ICA SOCIAL más la suma de
las retenciones que le hayan efectuado.
c. Los fideicomitentes y beneficiarios de un patrimonio autónomo no están obligados a

declarar cuando su única actividad gravada provenga de los ingresos derivados del
patrimonio autónomo y estos hayaní sido objeto de retención en la fuente por la
fiducia.
Parágrafo. El impuesto de industria y comercio de ios no obligados a declarar de que
trata el presente artículo es el que resulte de sumar las retenciones en la fuente a título del
impuesto de industria y comercio, que deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta,
según el caso, realizados al contribuyente durante el respectivo año o periodo gravable,
excepto para los contribuyentes señalados en el inciso tercero del literal b) de este
artículo.
ARTÍCULO 71. CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN ANUAL DEL IMPUESTO

DE INDUSTRIA Y COMERCIO. La declaración del impuesto de industria y comercio
deberá presentarse en el formulario que para tal efecto señale la administración
municipal. Esta declaración deberá contener:
1. La información necesaria para la identificación y ubicación del contribuyente
incluyendo la dirección para notificaciones.
2. La discriminación de los factores necesarios para determinar las bases gravables del
impuesto de industria y comercio.
www.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página
57 de 196
p rensaconcejodevalleduparQgmail. com
1
1
CONCEJO MUNICIPAL ¡
DE VALLEDUPAR
3. La liquidación privada del impuesto de industria y comercio incluidas las sanciones,
cuando fuere del caso.
4. La actividad económica desarrollada en el correspondiente en el correspondiente año

gravable, su clasificación por código‘de actividad y tarifa establecida.
5. La firma de quien deba cumplir con el deber formal de declarar.
6. La firma del revisor fiscal cuando se trate de contribuyentes obligados a

llevar libros de contabilidad y que, de conformidad con el código de comercio y
demás normas vigentes sobre la materia, estén obligados a tener revisor fiscal.
!
Los demás contribuyentes y entidades obligadas a llevar libros de contabilidad, deberán

presentar la declaración del impuesto de industria y comercio, según sea el caso, firmada
por contador público, vinculado o no laboralmente a la empresa o entidad, cuando el
patrimonio bruto en el último dia del año o período gravable, o los ingresos brutos del
respectivo año, sean superiores a 100.000 UVT.
Parágrafo. El formulario de la declaración anual que prescriba lá administración
municipal corresponderá al formulario único nacional diseñado por la Dirección General
de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, de conformidad con el
artículo 344 de la Ley 1819 de 2016.
ARTÍCULO 72. PERIODO DE CAUSACIÓN EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO. El periodo de declaración y pago del impuesto de industria y comercio es
anual.
ARTÍCULO 73. DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO AVISOS Y TABLEROS. Los contribuyentes del impuesto de industria y
comercio, avisos y tableros deberán declarar y pagar anualmente el impuesto respectivo,
en el formulario, lugares y plazos que para el efecto señale la administración municipal.
Carrera 5 No. 15 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax:
-
584 1804
www.concejodevallcdupar.gov.co - E -mail: Página 58 de 196
[email protected]
[email protected]
Twitter:@ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de VaUedvpar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VAIXEDUPAR
AUTORRETENCIÓN DEL IMPUESTO
DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTÍCULO 74. AUTORRETENCIÓN A TÍTULO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA

Y COMERCIO. Para efectos del recaudo y administración del impuesto de industria y
comercio, todos los sujetos pasivos del mismo tendrán la calidad de autorretenedores,
excepto los contribuyentes pertenecientes al régimen simplificado del impuesto de
industria y comercio.
Para tal efecto, la autorretención se liquidará sobre los ingresos gravados con el impuesto
en el respectivo periodo, de acuerdo con las actividades económicas y tarifas establecidas
en los artículos 61,62 y 63 del presente Estatuto.
ARTÍCULO 75. DECLARACIÓN Y PAGO DE LA AUTORRETENCIÓN DEL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS. Los
autorretenedores del impuesto de industria y comercio deberán declarar y pagar bimestral
mente las autorretenciones efectuadas en el respectivo periodo, en el formulario, lugares
y plazos que para el efecto señale la administración municipal.
Los contribuyentes autorretenedores que además tengan la calidad de agentes de
retención del impuesto de industria y comercio conforme al artículo 80 de este Estatuto
deberán declarar y pagar mensualmente las autorretenciones efectuadas en el respectivo
periodo, en el formulario, lugares y plazos que para el efecto señale la administración
municipal.
Los períodos mensuales son: enero; febrero; marzo; abril; mayo; junio; julio; agosto;
septiembre; octubre; noviembre; diciembre.
Los periodos bimestrales son: enero-febrero; marzo-abril; mayo-junio; julio- agosto;
septiembre-octubre; noviembre-diciembre.
ParágrafOr La presentación de la declaración de que trata este artículo no será obligatoria
en los periodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a la
autorretención.
ARTÍCULO 76. OPERACIONES ANULADAS, RESCINDIDAS Ó RESUELTAS.
Cuando se anulen, rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a
autorretención por impuesto de industria y comercio, el autorretenedor podrá descontar
las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones
por declarar y consignar en el período en el cual se hayan anulado, rescindido o resuelto
las mismas. Cuando
Carrera 5 No. 15 - 69 Tcts: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
H’ww.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página
59 de 196
* prensaconcejodevall ednpar@gmail. com
Twitícr: QConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Vallcdupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
/ ACUERDO No. 015, del 28 do noviembre de 2018
el monto de las autorretenciones sea insuficiente, podrá efectuar el descuento del saldo en
los períodos siguientes.
Cuando las anulaciones, rescisiones o resoluciones se efectúen en el año fiscal siguiente a
aquel en el cual se realizaron las respectivas autorretenciones, el descuento solo
procederá cuando la retención no haya sido imputada en la respectiva declaración anual
del impuesto de industria y comercio.
ARTÍCULO 77. IMPUTACIÓN DE LA AUTORRETENCIÓN EN LA FUENTE.
La autorretención será imputada en la respectiva declaración anual del impuesto de
industria y Comercio.
li
RETENCION EN LA FUENTE EN EL IMPUESTO;
DE INDUSTRIA Y COMERCIO :¿
ARTÍCULO 78. NORMAS APLICABLES EN MATERIA DE RETENCIÓN EN LA
FUENTE. A falta de normas específicas al respecto, a las retenciones en la fuente que se
establezcan de acuerdo con las autorizaciones consagradas en este Estatuto, les serán
aplicables, en lo pertinente, las disposiciones generales aplicables al impuesto de renta.
ARTÍCULO 79. FINALIDAD DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE. La retención en
la fuente tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto de industria y
comercio se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.
ARTÍCULO 80. QUIENES SON AGENTES DE RETENCIÓN. Son agentes de
retención o de percepción, las siguientes entidades y personas:
1. Entidades de Derecho público: La Nación, el Departamento del Cesar, el Municipio de

Valledupar, el Área Metropolitana, los establecimientos públicos, las empresas
industriales y comerciales del Estado; las sociedades de economía mixta en las que el
Estado tenga participación superior al cincuenta por ciento (50%), así como las
entidades descentralizadas . indirectas y directas y las demás personas jurídicas en las
que exista dicha participación pública mayoritaria, cualquiera que sea la denominación
que ellas adopten, en todos los órdenes y niveles y en general los organismos o
dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos.
2. Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Dirección de

Impuestos y Aduanas Nacionales.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tete: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
www.concejodevaUedupqr.gov.co - E -maii: [email protected] p¿g¡na 60
cíe 196
[email protected]
Twitlcr: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No. 01S, del 28 de noviembre de 2018
3. Los que mediante resolución de la Secretaría de Hacienda se designen como agentes
de retención en el impuesto de industria y comercio.
4. Los intermediarios o terceros que intervengan en las siguientes operaciones

económicas en las que se generen ingresos en actividades gravadas para el
beneficiario del pago o abono en cuenta:
a. Cuando las empresas de transporte terrestre, de carga o pasajeros realicen pagos

o abonos en cuenta a sus afiliados o vinculados, que se generen en actividades
gravadas con el impuesto de industria y comercio, producto de la prestación de
servicios de transporte que no hayan sido objeto de retención por el cliente del
servicio, efectuaran la retención del impuesto de industria y comercio sin
importar la calidad del contribuyente beneficiario del pago o abono en cuenta.
b. En los contratos de mandato, incluida la administración delegada, el mandatario

practicará al momento del pago o abono en cuenta todas las retenciones del
impuesto de industria y comercio, teniendo en cuenta para el efecto la calidad
del mandante. Así mismo, cumplirá todas las obligaciones inherentes al agente
retenedor.
El mandante declarará según la información que le suministre el mandatario, el cual
deberá identificar en su contabilidad los ingresos recibidos para el mandante y los
pagos y retenciones efectuadas por cuenta db éste.
El mandante practicará la retención en la fuente sobre el valor de los pagos o abonos
en cuenta efectuados a favor del mandatario por concepto de honorarios.
5. Las sociedades fiduciarias frente a los ingresos gravados obtenidos por el patrimonio
autónomo.
6. Los responsables del régimen común del impuesto de industria y comercio.
7. Los consorcios y uniones temporales serán agentes de retención del impuesto de

industria y comercio, cuando realicen pagos o abonos en cuenta cuyos beneficiarios
sean contribuyentes del impuesto en el Municipio de Valledupar por operaciones
gravadas, excepto a los miembros del consorcio o unión temporal.
Parágrafo. Los agentes de retención en la fuente del impuesto de industria y
comercio deberán cumplir, so pena de las sanciones legales establecidas, con
www.concejodevaltedupar.gav.co - E -rnail:
[email protected] Página $1 de 196 prensaconcejodevalleduparQgmail com
Twitier: @ ConcejoVpar Facebook; Concejo Municipal de Valledupar
Transportadores
*
AGENTES RETENEDORES SUJETOS DE RETENCIÓN
Retención Designados
Por La Secretaría De
</)c
Régimen Simplificado
Consorcios Y Uniones
Contribuyentes Del
£ c
Contribuyentes
Por La
§E
Entidades
Temporales
Grandes
S
Hacienda
Públicas
3 JJ
DIAN
Clasificados
Ç
c
—
SI SI v_
SI
Entidades públicas N SI SI SI
CONCEJO
Grandes contribuyentes MUNICIPAL N
clasificados O I
NO NO SI SI SI SI
por la DIAN O DE VALLEDUPAR
Agentes de retención designados por N ACUERDO No. 015, del 28 ds noviembre de 2018
NO NO SI SI SI SI
la obligación
la Secretaria de Hacienda sustancialO{consignar los valores retenidos) y las formales (inscribirse en
Municipal
Sociedades fiduciarias N
el Registro, retener, declarar NO NO asociadas
y certificar), SI SI a dichoSI mecanismo
SI de pago
Contribuyentes delanticipado
régimen común O SI SI
del tributo y con los demás deberes establecidos, en SI
N NO NO SI el Municipio de
Contribuyentes del régimen O
N N N N N
simplificado
Valledupar, para los obligados
O tributarios.
NO NO O O O O
Transportadores ARTÍCULO 81. OPERATIVIDAD N NO NO SI
DEL SISTEMA. ConsiderandoSI los
SI SI . agentes de
Consorcios y Uniones temporales O
N NO NO SI SI SI SI
retención en la fuente, previstos normativamente, para el impuesto de industria y
ARTÍCULO 82. CUANDO ,NO SE EFECTÚA O LA RETENCIÓN. No están sujetos a
comercio en el municipio de Valledupar, y a fin de facilitar la operatividad del sistema,
retención en la fuente a título
se adopta el del impuesto
siguiente de industria
cuadro y comercio:
ilustrativo, en el cual en la primera columna se indican los
1. Los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a los nohorizontal,
posibles agentes de retención y en forma en ladelprimera
contribuyentes fila, se listan los
impuesto
posibles
de industria sujetos de retención cuando realicen actividades gravadas:
y comercio.
2. Los pagos o abonos en cuenta correspondientes a actividades no sujetas o exentas.
Carrera 5 No. ¡5 - 69 Tels: 584 Ì80I - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
62 de 196
[email protected]
Twitter:@ ConcejoVpar Faccbook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
3. Cuando el beneficiario del pago o abono en cuenta sea una entidad de
derecho público.
4. Cuando el beneficiario del pago sea catalogado como gran contribuyente por , la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y sea declarante del impuesto de industria
y comercio en Valledupar, excepto cuando quien actúe como agente retenedor sea una
entidad pública.
5. Cuando el pago o abono en cuenta corresponda a servicios públicos domiciliarios.

ARTÍCULO 83. LOS AGENTES QUE NO EFECTÚEN LA RETENCIÓN SON
RESPONSABLES CON EL CONTRIBUYENTE. No realizada la retención o
percepción, el agente responderá por la suma que está obligado a retener o percibir, sin
perjuicio de su derecho de reembolso contra el contribuyente, cuando aquél satisfaga la
obligación. Las sanciones o multas impuestas al agente por el incumplimiento de sus
deberes serán de su exclusiva responsabilidad.
ARTÍCULO 84. BASE Y CAUSACIÓN DE LA RETENCIÓN. No están sometidas a
retención a título de impuesto de industria y comercio las compras de bienes por valores
inferiores a 27 UVT ($895.000 año gravable 2018) los pagos o abonos en cuenta por
prestación de servicios cuya cuantía individual sea inferior a 4 UVT ($133.000 año base
2018).
Parágrafo. En los casos en que los sujetos de la retención determinen su impuesto a partir
de una base gravable especial, la retención se efectuará sobre la correspondiente base
gravable determinada para estas actividades, para lo cual el sujeto pasivo deberá indicar
en la factura la base gravable especial y el agente retenedor acatará lo indicado para
practicar la retención.
ARTÍCULO 85. TARIFAS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE. Las tarifas que debe

aplicar el agente de retención sobre los pagos o abonos en cuenta sometidos a retención,
serán las que correspondan a las actividades desarrolladas por el sujeto pasivo de la
retención, según , la clasificación establecida en los artículos 61,62 y 63 del presente
Estatuto.
ARTÍCULO 86. IMPUTACIÓN DE LAS RETENCIONES. Los contribuyentes del
impuesto de industria y comercio deducirán en la respectiva declaración de retenciones y
autorretenciones el valor del impuesto que les haya sido retenido en el periodo
correspondiente.
www.concejode.valledupar.gov.co - E -mail: [email protected]
Página 63 de 196
[email protected]
Twitíer:@ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
i
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
Et valor del impuesto retenido a descontar en cada periodo no puede superar ei valor
practicado como autorretención del impuesto de industria y comercio en el respectivo
periodo.
En caso de que las retenciones que le efectuaron en un periodo sean mayores a ¡as
autorretenciones practicadas, podrá efectuar el descuento del saldo en los periodos
siguientes, siempre que correspondan al mismo año gravable.
Las retenciones que no se alcancen a descontar en las declaraciones de retenciones y
autorretenciones, se deducirán en la declaración anual del impuesto de industria y
comercio del respectivo año gravable.
Cuando los sujetos pasivos del impuesto de industria y comercio no estén obligados a
presentar la declaración anual del impuesto, lá suma de las retenciones practicadas sobre
sus ingresos durante el periodo gravable constituirá el impuesto de industria y comercio a
cargo .de dichos contribuyentes.
!i
Parágrafo. En ningún caso, las declaraciones de ¡retenciones y
autorretenciones arrojaran saldos a favor. ':
Í ,'
ARTÍCULO 87. CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN DE RETENCIÓN. La
declaración de retención en la fuente del impuesto de industria y comercio, avisos y
tableros deberá contener:
I
a. El formulario debidamente diligenciado

b. La información necesaria para la identificación y ubicación del agente retenedor.
c. La discriminación de los valores retenidos durante el respectivo mes y, la liquidación
de las sanciones cuando fuere del caso.
d. La firma del agente retenedor o de quien cumpla el deber formal de declarar.
e. La firma del revisor fiscal cuando se trate de agentes retenedores obligados a llevar
libros de contabilidad y que, de conformidad con el Código de Comercio y demás
normas vigentes sobre la materia, estén obligados a tener revisor fiscal.
Parágrafo. La presentación de la declaración de que. trata este artículo no será obligatoria
en los periodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a retención en la
fuente.
ARTÍCULO 88. OBLIGACIONES DEL AGENTE DE RETENCIÓN:
a. Efectuar La Retención. Están obligados a efectuar la retención o _^emepci^^ ,de
retención que en sus-operaciojes-
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 ■ 580 9758 Fax: 584 1804
w'ww.concejodevalledupar.gov.co ■ E -mail: [email protected] Página €4
de 196
prensaconccjodeval ledupar Qgmail, com
T\vilter:@ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
económicas se cause el impuesto de industria y comercio eh la jurisdicción del
b. Declarar Y Pagar Lo Retenido. Los agentes de retención deberán declarar y pagar

mensualmente las retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario, lugares y
plazos que para el efecto señale la administración municipal.
c. Expedir Certificados. Los agentes de retención del impuesto de industria y comercio

deberán expedir por las retenciones practicadas, un certificado dentro de los quince
(15) días calendario siguientes al mes, o bimestre en que se practicó la retención, que
cumpla los siguientes requisitos:
- Fecha de expedición del certificado;

- Periodo al cual corresponde la retención;
- Apellidos y nombre o razón social y NIT del retenedor;
- Dirección del agente retenedor;
- Apellidos y nombre o razón social y NIT de la persona o entidad a quien se le
practicó la retención;
- Monto total y concepto de la operación;
- Porcentaje aplicado y cuantía de la retención efectuada;
- Firma del agente retenedor y su identificación.
A solicitud del beneficiario del pago, el agente reténedor expedirá un certificado por cada
operación con las mismas especificacionés señaladas en este artículo.
Parágrafo 1°. Las personas o entidades sometidas a retención en la fuente podrán sustituir
los certificados a que se refiere el presente artículo, cuando éstos no hubieren sido
expedidos, por el original, copia o fotocopia autentica de la factura o documento donde
conste el pago, siempre yljcuando en él aparezcan identificados los conceptos antes
señalados. i;
Parágrafo 2o. La Secretaria de Hacienda podrá autorizar la emisión de certificados de

retención en la fuente del impuesto de industria y comercio mediante mecanismos
automáticos.
ARTÍCULO 89. DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES. Cuando se anulen,

rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a retención en la fuente a
título del impuesto de industria y comercio, el agente retenedor podrá descontar las
sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de
Carrera 5 No. 15 - 69 Tcls: 584 1801 - 584.1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
mvw.concejodevalledupar.gov.co - E ■mail: concejodevaUedupar@gmai\.com Página 85
de 196
[email protected]
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
las retenciones por declarar y consignar en el período en el cual se hayan anulado,
rescindido o resuelto las mismas. Si el monto de las retenciones que debieron efectuarse
en tal período no fuere suficiente, con el saldo podrá afectar las de los períodos
inmediatamente siguientes.
Para que proceda el descuento el retenedor deberá anular cualquier certificado que
hubiere expedido sobre tales retenciones.
Cuando se efectúen retenciones por concepto del impuesto de industria y comercio en un

valor superior al que ha debido efectuarse, el agente retenedor podrá reintegrar los
valores retenidos en exceso o indebidamente, previa solicitud escrita del afectado con la
!
retención, acompañada de las pruebas, cuando a ello hubiere lugar.
En el mismo periodo en el cual el agente retenedor efectúe el respectivo reintegro podrá

descontar este valor de las retenciones en la fuente a titulo del impuesto de industria y
comercio por declarar y consignar. Cuando el monto de las retenciones sea insuficiente
podrá efectuar el descuento del saldo en los períodos siguientes.
En todo caso, el agente retenedor podrá solicitar la devolución directamente a la
Secretaria de Hacienda Municipal siempre y cuando no haya transcurrido el término de
prescripción de la acción ejecutiva establecido en el artículo 2536 del Código Civil,
contado a partir de la fecha en que se practicó la retención.
SISTEMA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE PAGOS CON TARJETAS
DE CRÉDITO Y TARJETAS DÉBITO
ARTÍCULO 90. AGENTES DE RETENCIÓN Las entidades emisoras de tarjetas

crédito y/o de tarjetas débito, sus asociaciones y las entidades adquirentes o pagadoras,
deberán practicar retención por el impuesto de industria y Comercio a las personas
naturales, jurídicas y sociedades de hecho afiliadas que reciban pagos a través de los
sistemas de pago con dichas tarjetas.
ARTÍCULO 91. SUJETOS DE RETENCIÓN. Son sujetos de retención las personas
naturales, jurídicas y sociedades de hecho afiliadas a los sistemas de tarjetas de crédito
y/o débito que reciban pagos por el ejercicio de actividades gravadas con el impuesto de
industria y comercio en la jurisdicción del Municipio de Vailedupar.
ARTÍCULO 92. RESPONSABILIDAD DEL AFILIADO EN LA RETENCIÓN. :

| ai pprsnnaci n pcitahIprimiAntns afiliarins deberán aLi
Carrera 5 No. 15 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fea: 584 1804
-
wmv.concejodevalledupar.gov.co ■ E -ma il: [email protected] Página 66

de 196
prensaconcejodevalledupar@ gmail, com
Twitter: @ ConcejoVpar Facebook: Concejo Mimi cipa! de Vailedupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
respectivo agente retenedor, su calidad de contribuyente o no del impuesto de industria y
comercio, o las operaciones exentas o no sujetas si las hubiere, o la base gravable
especial, sin perjuicio del ejercicio de las facultades de fiscalización.
Cuando la persona o establecimiento afiliado omita informar su condición de no sujeto o
exento o la base gravable especial del impuesto de industria y comercio, estará sujeto a la
retención de que trata este Estatuto aplicando para ello Sa tarifa establecida en el
presente Acuerdo.
■
Las entidades emisoras de las tarjetas crédito y/o débito, sus'asociaciones, entidades
adquirentes o pagadoras, efectuaran en todos los casos retención del impuesto de
industria y comercio, incluidas las operaciones en las cuales el responsable sea un gran
contribuyente.
ARTÍCULO 93. DECLARACIÓN Y PAGO. Los agentes de retención deberán declarar
y pagar mensualmente las retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario, lugares
y plazos que para el efecto señale la administración municipal.
ARTÍCULO 94. CAUSACIÓN DE LA RETENCIÓN. La retención deberá practicarse
por parte de la entidad emisora, o el respectivo agente de retención en el momento en
que se efectué el pago o abono en cuenta al sujeto de retención.
Los pagos con tarjeta débito o crédito por transacciones que causen el Impuesto de
Industria y Comercio en el Municipio de Valledupar, solo serán objeto de retención por
el sistema de qué trata el presente Acuerdo.
Parágrafo: Se exceptúan de esta retención los pagos por compras de combustibles
derivados del petróleo y los pagos por actividades exentas o no sujetas al impuesto.
ARTÍCULO 95. BASE DE LA RETENCIÓN. La base de retención será el cien por
ciento (100%) dél pago o abono en cuenta efectuada antes de restar la comisión que
corresponde a la emisora de la tarjeta y descontando el valor de los impuestos, tasas y
contribuciones incorporados, siempre que los beneficiarios de dichos pagos o abonos
tengan la calidad de responsables o recaudadores de los mismos. También se descontará
de la base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar.
Carrera 5 No. 15 - 69 Teis: 584 ¡801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
www.concejodevaUedupar.gov.co - E -malí: [email protected]
Página 67 de 196 •
pretisaconcejodeval l edupar Qgmail. com
Twiner: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
#
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ARTÍCULO 96. DETERMINACIÓN DE LA RETENCIÓN Y TARIFA. El valor de
la retención se calculará aplicando sobre la base de retención determinada en el artículo
anterior, la tarifa del 4,2 por mil.
ARTÍCULO 97. IMPUTACIÓN DE LA RETENCIÓN. La retención aquí prevista se
imputará de acuerdo con lo señalado en el artículo 86 de este Estatuto.
ARTÍCULO 98. MECANISMOS DE PAGO DE LAS RETENCIONES
PRACTICADAS. La Secretaría de Hacienda podrá establecer mecanismos de pago
electrónico que aseguren la consignación inmediata de los dineros retenidos en las
cuentas bancadas que para tales efectos señale.
ICA SOCIAL
ARTÍCULO 99. CREACIÓN DEL ICA SOCIAL. Se establece a partir del 1 o de enero de
2019 para los pequeños contribuyentes el sistema preferencial del impuesto de industria y
comercio, avisos y tableros y otros impuestos y sobretasas complementarios denominado
"ICA SOCIAL”, en el que el Municipio de Valledupar liquide el valor total por estos
conceptos en Unidades de Valor Tributario (UVT).
ARTÍCULO 100. QUIENES PERTENECEN A ESTE SISTEMA. Al "ICA SOCIAL”
pertenecen los contribuyentes que cumplan con la totalidad de los requisitos para
pertenecer al régimen simplificado del impuesto sobre las ventas, de que trata el articulo
499 del Estatuto Tributario Nacional y, que cumplan la obligación de inscribirse en la
Cámara Comercio de Valledupar, cuando haya lugar a ello. j
De igual manera, deberán inscribirse o actualizar su información en el Registro del
impuesto de industria y comercio, de acuerdo con lo establecido en el reglamento'que,
para tales efectos, expida la administración municipal.
ARTÍCULO 101. FACTORES DE LIQUIDACIÓN DEL TRIBUTO. Los factores de

liquidación del tributo serán establecidos por la administración municipal, con base en
elementos tales como promedios por actividad, sectores, área del establecimiento
comercial, consumo de energía y otros factores objetivos indicativos del nivel de ingresos
de la actividad económica desarrollada por el contribuyente.
El Municipio de Valledupar a través de la Secretaría de Hacienda facturará el valor del

impuesto determinado por el sistema preferencial y establecerá periodos de pago que
faciliten su recaudo.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 584.1802 - 584)803 580 9758 Fax: 584 1804
- -
mwv.concejodevallcdupar.gov.co - E ■mail: [email protected] pagina 68 de 196

[email protected]
Twitter:QConcejoVpar Facehook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ARTÍCULO 102. VALOR DEL ICA SOCIAL. El valor a pagar por los
contribuyentes pertenecientes al sistema preferencial del impuesto de industria
y comercio, dependerá de los factores establecidos por la administración
municipal, pero en todo caso, el valor anual no podrá exceder de ocho (8) UVT.
ARTÍCULO 103. SISTEMA DE FACTURACIÓN DEL ICA SOCIAL. El sistema

de facturación que señale el Municipio de Valledupar para.efectos del cobro del
ICA SOCIAL constituye determinación oficial del impuesto de industria y
comercio y presta mérito ejecutivo.
La notificación de la factura se realizará mediante inserción en la página web

del Municipio de Valledupar y, simultáneamente, con la publicación en medios
físicos en el registro, cartelera o lugar visible de la Alcaldía Municipal. El envío
que del acto se haga a la dirección del contribuyente surte efecto de divulgación
adicional sin que la omisión de esta formalidad invalide la notificación
efectuada.
En los casos en que el contribuyente no esté de acuerdo con la factura

expedida por la Secretaría de Hacienda, estará obligado a declarar y pagar el
tributo conforme al sistema de declaración dentro de los plazos establecidos,
caso en el cual la factura perderá fuerza ejecutoria y contra la misma no
procederá recurso alguno..
En los casos en que el contribuyente opte por el sistema declarativo, la factura

expedida no producirá efecto legal alguno.
ARTÍCULO 104. PAGO DEL ICA SOCIAL. Los contribuyentes del ICA SOCIAL
deberán pagar la liquidación del impuesto en los lugares y plazos que señale la
administración municipal.
Parágrafo. Incentivo Para El Pago. El Municipio de Valledupar podrá fijar

descuentos para el pago anticipado del ICA SOCIAL, el cual nó podrá exceder
de 3 UVT anuales.
ARTÍCULO 105. OPERATIVIDAD DEL ICA SOCIAL. El Municipio de

Valledupar a través del reglamento establecerá, entre otros, mecanismos de
liquidación, recaudo, y control del sistema preferencial del impuesto de industria
y comercio, avisos y tableros, los elementos necesarios para el funcionamiento,
control y otros que sean necesarios para la operativización del ICA SOCIAL.
Carrera 5 No. 15 69 Tela: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
-

Página 69 de 196
[email protected]
CONCEJO MUNICIPAL
DEVALLEDUPAR
CAPÍTULO IV
IMPUESTOS DE AVISOS Y TABLEROS
ARTÍCULO 106. CREACIÓN LEGAL. Ei impuesto de avisos y tableros está autorizado
por la ley 97 de 1913, la ley 14 de 1983, el Decreto 1333 de 1986 y la ley 140 de 1994.
ARTÍCULO 107. SUJETO ACTIVO. El municipio de Valledupar es el sujeto activo

del impuesto de avisos y tableros que se causen en su jurisdicción y en el radican las
ARTÍCULO 108. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto de avisos y
tableros los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio que realicen cualquiera
de los hechos generadores del impuesto.
Las entidades del sector financiero también son sujetas del impuesto de avisos y tableros,
de conformidad con lo establecido en el artículo 78 de la Ley 75 de 1986.
ARTÍCULO 109. HECHO GENERADOR. Son hechos generadores del impuesto

complementarios de avisos y tableros los siguientes hechos realizados en la jurisdicción
del Municipio de Valledupar.
1. La colocación de vallas, avisos, tableros y emblemas en la vía pública, en lugares

públicos o privados visibles desde el espacio público.
2. Colocación de avisos en cualquier clase de vehículo o cualquier otro medio de
transporte.
ARTÍCULO 110. BASE GRAVABLE. Sera el total del impuesto de industria y
comercio y se liquidará y cobrará con éste en cada periodo graváble.
ARTÍCULO 111. TARIFA. La tarifa será del quince por ciento (15%) la cual se
aplicará sobre la base gravable señalada en ai artículo anterior.
CAPÍTULO V
SOBRETASA BOMBERIL
ARTÍCULO 112. AUTORIZACIÓN LEGAL. La sobretasa bomberil se rige por la ley

1575 de 2012 y demás disposiciones complementarias.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 5841802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 5841804
www.cpncejodevalledupar.gov.co - E -mait: [email protected]
Página 70 de 196
[email protected]
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ARTÍCULO 113. SUJETO ACTIVO. El municipio de Valledupar es el sujeto activo de
la sobretasa bomberil que se cause en su jurisdicción y en el radican las potestades
tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo,
devolución y cobro.
ARTÍCULO 114. SUJETO PASIVO. Son los sujetos pasivos del impuesto predial
unificado de que trata el artículo 11 del presente Estatuto.
ARTÍCULO 115. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador de esta
sobretasa, la realización del hecho generador del Impuesto Predial Unificado.
ARTÍCULO 116. BASE GRAVABLE. La constituye el valor determinado del impuesto
Predial Unificado.
ARTÍCULO 117. TARIFA. La tarifa será del cinco por ciento (5%) del valor del
Impuesto Predial Unificado.
ARTÍCULO 118. CAUSACIÓN. La sobretasa bomberil se causará en el momento en
que se cause el impuesto Predial Unificado.
ARTÍCULO 119. DESTINACIÓN. Los recaudos por concepto de la sobretasa bomberil
se destinarán al financiamiento de los gastos de funcionamiento o inversión relacionados
con la actividad bomberil y en general para la gestión integral del riesgo contra incendio,
los preparativos y atención de rescates en todas sus modalidades y la atención de
incidentes con materiales peligrosos, de conformidad con lo establecido en la ley 1575 de
2012.
CAPÍTULO VI
IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
ARTÍCULO 120. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto a publicidad exterior visual

está autorizado por la ley 140 de 1994.
ARTÍCULO 121. DEFINICIÓN. Entiéndase por publicidad visual el medio masivo de
comunicación permanente o temporal, fijo o móvil, que se destine para instalar mensajes
con los cuales se busque llamar la atención del público, a través de leyendas o elementos
visuales en general, tales como dibujos, fotografías, letreros o cualquier otra forma de
imagen que se haga visible desde las vias de uso público, bien sea peatonales,
vehiculares, terrestres, fluviales, marítimas o aéreas, cuyo fin sea publicitario, cívico,
político, institucional , cultural o informativo y tenga un área igual o superior a ocho (8)
metros, tales
www.conce.jodevaIkdupar.gov.co - E -mail: [email protected]
Página 71 de 196
prensaconcejodevai¡[email protected]
1
CONCEJO MUNICIPAL
DEVALLEDUPAR
medios pueden ser vallas, avisos, tableros electrónicos, pasacalles, pendones,
colombinas, carteles, mogadores, globos y otros similares.
Teniendo de presente que las vallas publicitarias son elementos lindependientes del
inmueble sobre el cual están ubicadas, que igualmente son bienes muebles y no se
consideran inmuebles por adherencia y. constituyen en sí misma un negocio aparte del
que pudiera ubicarse en el inmueble o mueble sobre el cual están instaladas, deberán
pagar de manera independiente e individual correspondiente impuesto de Avisos y
Tableros de que hablan las precitadas normas.
Parágrafo. La señalización vial horizontal y vertical, la nomenclatura y la información
sobre sitios de interés histórico, turístico, cultural o institucional, de la ciudad se
denominarán mobiliario urbano y no se considerará publicidad exterior visual aun
cuando conserve las características anotadas en el presente artículo.
ARTÍCULO 122. SUJETO ACTIVO. El municipio de Valledupar es el sujeto activo del
impuesto a la publicidad exterior visual que se cause en su jurisdicción y en el radican las
ARTÍCULO 123. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto a la publicidad
exterior las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho y aquellas en quienes se
realice el hecho gravado a través de consorcios, uniones temporales, patrimonios
autónomos en quienes se configure el hecho generador del impuesto.
ARTÍCULO 124. HECHO GENERADOR. Está constituido por lá colocación de toda
modalidad de publicidad exterior visual con una dimensión igual o superior a ocho (8)
metros cuadrados.
ARTÍCULO 125. CAUSACIÓN Y LIQUIDACIÓN. El impuesto se causa y en
consecuencia surge la liquidación oficial y obligación de pago del correspondiente
periodo, cuando:
a. Se otorgan conceptos favorables previos al registro de la publicidad exterior visual a
cargo de la Administración Municipal.
b. Se otorgan conceptos favorables previos a la prorroga o renovación del registro de la

publicidad exterior visual a cargo de la Administración Municipal.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 5841802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
-
www.concejodevalledupar.gov.co - E -niail: [email protected]

Página 72 de 196
prensaconcejodevall cdupar@gmail. com
Tmher: @ ConccjoVpar Facebook: Concejo Mun ¡cipai de Valledupar
Base gravable Tarifa
Pagaran el equivalente a un (1)
salario mínimo mensual legal
Todo tipo de vallas de más de ocho metros cuadrados vigente (SMMLV) por año o
(8mts2) y hasta veinticuatro metros cuadrados, (24 fracción de año.
mts2), ubicados en cubierta, culatas y cualquier otro
sitio permitido por las autoridades Municipales, asi
como las ubicadas en lotes privados suburbanos o
urbanos, y las ubicadas en vehículos automotores con
dimensión superior a ocho metros cuadrados (8mts2) y
hasta veinticuatro metros cuadrados (24mts2).
Pagaran el equivalente a tres
Todo tipo de vallas de más de veinticuatro metros (3) salarios mínimos mensuales
cuadrados (24mts2), ubicados en cubierta, culatas y vigentes (SMMLV) por año o
cualquier otro sitio permitido por las autoridades fracción de año.
Municipales, .así como las ubicadas en lotes privados
suburbanos o urbanos y las ubicadas en vehículos
automotores con dimensión superior veinticuatro metros
cuadrados (24mts2).
Pagaran el . equivalente a tres
Todo tipo de pantallas electrónicas o tipo LED demás (3) salarios mínimos mensuales
de ocho metros cuadrados (8mts2) y hasta veinticuatro legales vigentes (SMMLV) por
metros cuadrados (24mts2), ubicadas en lotes privados año o fracción de año.
suburbanos o urbanos y las ubicadas en vehículos
automotores con dimensión superior a ocho metros
cuadrados (8mts2) y hasta veinticuatro metros
cuadrados (24mts2).
Todo tipo de pantallas electrónicas o tipo LED de Pagaran el equivalente a cinco
más de veinticuatro metros cuadrados (24m2), ubicadas (5) salarios mínimos mensuales
en cubiertas, culatas y cualquier otro sitio permitido por legales vigentes (SMLMV) por
las autoridades Municipales: asi como las ubicadas en año o fracción de año.
lotes privados _ -suburbanos—o—urbanos.—y—las—
ubicadas—en-
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802- '5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
73 de 196
prensaconcejodevalledupar@ gmaii. com
Twine r: @ Concejo Vpar Fac ebook: Concejo Mu ni cipal de Val fedupar
Base gravable Tarifa
vehículos automotores con dimensión superior a i
i.
veinticuatro metros cuadrados (24m2).
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
Parágrafo 1o. Las personas naturales o jurídicas cuya actividad económica sea la
comercialización de espacios publicitarios mediante la publicidad exterior visual
continuaran pagando su impuesto de industria y comercio y complementario de avisos y
tableros.
Parágrafo 2o. La autoridad ambiental o quien haga sus veces en el municipio de Vailedupar
autorizara la liquidación del impuesto al momento de expedir la autorización o renovación
del uso-del espacio público. No obstante, cuando se encuentren vallas instaladas sin
autorización de la administración, la autoridad ambiental o quien haga sus veces remitirá
esta información con las pruebas que obtenga a la Secretaria de Hacienda Municipal, quien
realizará liquidación oficial y determinará el impuesto a cargo y los intereses de mora
desde cuando se haya instalado la valla.
ARTÍCULO 127, CUMPLIMIENTO DE NORMAS SOBRE ESPACIO PÚBLICO.
Los contribuyentes del impuesto a la publicidad exterior visual deben dar cumplimiento a
lo dispuesto en la Ley 140 de 1994, 9 o de 1989, 388 de 1997, y leyes que las adicionen o
modifiquen.
ARTÍCULO 128. PLAZO PARA EL PAGO DEL IMPUESTO A LA PUBLICIDAD
EXTERIOR VISUAL. Los sujetos pasivos del impuesto a la publicidad exterior visual
deberán cancelar el impuesto, dentro de los diez (10) días siguientes a la fecha de
notificación del otorgamiento del registro por parte de la autoridad ambiental o de la
instalación efectiva o real dé la valla o su prorroga o renovación. Vencido este término se
causará intereses moratorios, sin perjuicio de las actuaciones administrativas que
promuevan las autoridades competentes frente a la regulación pertinente.
ARTÍCULO 129. EXCLUSIONES. No estarán obligados a pagar el impuesto a la
publicidad exterior visual:
1. Las vallas, pantallas o avisos de propiedad de la Nación, el Departamento y el
Municipio, excepto las empresas comerciales e industriales del Estado y las de
Economía Mixta de todo orden.
2. Las entidades de beneficencia o Socorro.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 5841801 5841802 5843803 580 9758 Fax: 584 ¡804
- - -
M’mv.concejadevalledtipar.gov.co - E -mail: [email protected] Página 74 de 196

prensaconcejode val ledupa r@gma il com
Twitier:@ConcejoVpar Facebonk: Concejo Municipal de Vailedupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
3.
Los partidos políticos y candidatos, durante las campañas electorales siempre y
cuando observen las limitaciones que para el efecto contempla la ley.
4. Los avisos, vallas o señales destinadas a la seguridad, prevención de accidentes y

protección del medio ambiente.
5. Las vallas, avisos, pantallas o señales que contengan información temporal de

carácter educativo, cultural, deportivo o informativo, que coloquen las autoridades u
otras personas por encargo de estas.
CAPÍTULO Vil
IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
ARTÍCULO 130. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de espectáculos públicos,

fue creado por el artículo 7 de la Ley 12 de 1932, y de acuerdo con el artículo 223 del
Decreto ley 1333 de 1986 es de propiedad exclusiva de los municipios.
ARTÍCULO 131. SUJETO ACTIVO. El municipio de Valledupar es e! sujeto activo

del impuesto de espectáculos públicos que se cause en su jurisdicción y en el radican las
ARTÍCULO 132. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos, las personas naturales,
jurídicas y sociedades de hecho y, demás entidades o instituciones públicas o privadas
responsables del espectáculo realizado en la jurisdicción del Municipio de Valledupar.
ARTÍCULO 133. HECHO GENERADOR El hecho generador, está constituido por la
realización de todo tipo de espectáculo público, deportivo o de cualquier otra índole, en
forma permanente u ocasional, en la jurisdicción del Municipio de Valledupar, a
excepción de los espectáculos públicos de las artes escénicas de que trata la Ley 1493 de
2011.
Se entenderá como espectáculos públicos entre otros, los siguientes: corridas de toros,
desfile de modas, carrera de caballos y concursos ecuestres, ferias de exposiciones, riñas
de gallos, ciudades de hierro y atracciones mecánicas, carreras y concursos de autos,
exhibiciones deportivas y las que tengan lugar
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1 801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
www.cqnccjodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected]
Página 75 de 196
[email protected]
Tmtter:@ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL j
DE VALLEDUPAR !‘
en circos, estadios y coliseos, corralejas, plazas y demás sitios donde se presentan
eventos deportivos, artísticos y de recreación, todo mediante el pago de la respectiva
entrada. ¡:
ARTÍCULO 134. BASE GRAVABLE. La base gravable está conformada por el total
de ingresos que, por entradas, boletería, cover no consumible, tiquetes o su equivalente,
genere el espectáculo.
I
Parágrafo: Del total de la base gravable se podrá descontar el valor que por otros
conceptos diferentes al espectáculo se cobren simultáneamente con el derecho de
ingreso.
ARTÍCULO 135. TARIFA. Es el 20% aplicable a la base gravable así: 10% dispuesto
por la Ley 181 de 1995 (Ley del Deporte) en su artículo 77 y 10% del impuesto de
Espectáculos Públicos previsto en el artículo T de la Ley 12 de 1932, cedido a los
Municipios por la Ley 33 de 1968.
Es el diez por ciento (10%) aplicable a la base gravable.

ARTÍCULO 136. EXENCIONES. Se aplicará las siguientes exenciones:
1. Las exhibiciones cinematográficas establecidas por el artículo 22 de la Ley
¡
814 de 2003.
2. Los espectáculos públicos que se realicen en la Plaza Alfonso López o cualquier otro
sitio autorizado por la Autoridad competente, organizados o patrocinados por el
Ministerio de Cultura y Educación Nacional o la casa de la Cultura Municipal,
siempre que su acceso al público sea de manera gratuita.
•i
3. Los espectáculos públicos y conferencias culturales, cuyo producto integro se destine
a obras benéficas. La secretaria de Hacienda Municipal requerirá al contribuyente
con el fin de constatar la destinación de dichos fondos.
4. Todos los espectáculos públicos que se realicen por entidades de beneficencia

pública, tales como la Cruz Roja Colombiana, Defensa Civil, Las damas Grises, las
Damas Voluntarias, la Liga de Lucha Contra el Cáncer, la Casa del Abuelo.
5. Los espectáculos públicos que sin ánimo de lucro realicen las juntas de acción
comunal.
Carrera 5 No. 15 ■ 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 ■ 580 9758 Fax: 584
1804www.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected]
Página 76 de 196
[email protected]
Twiner: @Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Vaíicdupar
CONCEJO MUNICIPAL
DEVALLEDUPAR
ACUERDO No. 015. del 28 de noviembre de 2018
Parágrafo. Para gozar de la exención señalada en el numeral 2, deberá acreditarse el
concepto del Ministerio de cultura acerca de la calidad cultural del espectáculo.
ARTÍCULO 137. ESPECTÁCULO PÚBLICO. Entiéndase por espectáculo público, el
acto o acción que se ejecuta en público para divertir o recrear, al que accede mediante el
pago de un derecho. El impuesto de espectáculos públicos, se transferirá mensualmente a
INDUPAL o a la entidad que haga sus veces.
ARTÍCULO 138. DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS
PÚBLICOS. Los contribuyentes del impuesto de espectáculos públicos, presentarán una
declaración con su respectivo pago en el formulario que para tal efecto señale la
Para los espectáculos ocasionales la presentación de la declaración y el pago del
impuesto se efectuará dentro de los cinco (5) días siguientes a la realización del
espectáculo.
Para los espectáculos permanentes, el periodo gravadle es mensual y la presentación de
la declaración y el pago del impuesto, se efectuará en los lugares, plazos y formularios
que para tal efecto señale la administración municipal.
Parágrafo 1o. Vencidos los anteriores términos sin que el responsable presente la
declaración y realice el pago del impuesto, la administración mediante resolución
motivada declarará el incumplimiento del pago y ordenará hacer efectiva la garantía,
respecto a la totalidad o el valor faltante del impuesto, según el caso.
Parágrafo 2o. Sin perjuicio del cumplimiento de las obligaciones tributarias, los
responsables del impuesto sobre espectáculos públicos deberán cumplir con las
disposiciones que para efectos de control y vigilancia establezca la Administración
Municipal.
CAPÍTULO VIII
IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA
ARTÍCULO 139. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de delineación urbana está
autorizado por la Ley 97 de 1913 y el Decreto Ley 1333 de 1986.
ARTÍCULO 140. SUJETO ACTIVO. El municipio de Valledupar es el sujeto activo del
impuesto de Delineación Urbana que se cause en su jurisdicción y en
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 ■ 584 ¡802 - 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
-
mvw.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] P^gina 77 de 196

[email protected]
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación,
discusión, recaudo, devolución y cobro.
ARTÍCULO 141. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto de delineación
urbana los titulares de derechos reales principales, los poseedores, los propietarios del
derecho de dominio a título de fiducia de los inmuebles sobre los que se realice la
construcción, ampliación, modificación, restauración, reforzamiento estructural,
reconstrucción, cerramiento, remodelación, o adecuación de obras o construcciones en el
Municipio de Valledupar, y solidariamente los fideicomitentes de las misma, siempre y
cuando sean propietarios de la construcción, ampliación, modificación, restauración,
reforzamiento estructural, demolición, reconstrucción, cerramiento, remodelación,
adecuación de obras o construcciones, en los demás casos, se considera contribuyente a
quien ostente la condición de dueño de la obra.
También podrán ser sujeto pasivo las entidades previstas en el artículo 59 de la ley 388
de 1997 o la. norma que lo adicione, modifique o sustituya, cuando se les haya hecho
entrega del predio o predios objeto de adquisición, en los procesos de enajenación
voluntaria y/o expropiación previstos en los capítulos Vil y VIII de la ley 388 de 1997
igualmente serán sujetos pasivos del impuésto los propietarios comuneros.
ARTÍCULO 142. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de
delineación urbana lo constituye la ejecución de obras o construcciones a las cuales se les
haya expedido y notificado licencia de construcción y sus modificaciones, en sus
modalidades de obra nueva, ampliación, adecuación, modificación, restauración,
reforzamiento estructural, reconstrucción y cerramiento, previstas en el Decreto 1077 de
2015.
Igualmente, constituye hecho generador del impuesto el reconocimiento de la existencia
de edificaciones realizado por la autoridad competente para expedir licencias de
construcción de conformidad con el Decreto 1077 de 2015.
ARTÍCULO 143. BASE GRAVABLE. La base gravable para la liquidación del
impuesto de delineación urbana en el Municipio de Valledupar es el monto total del
presupuesto de obra o construcción.
Se entiende por “monto total del presupuesto de obra o construcción" el valor ejecutado
de la obra, es decir, aquel que resulte al realizar la construcción, ampliación, adecuación,
modificación, restauración, reforzamiento estructural, reconstrucción y cerramiento de
obras o construcciones, dentro del término de la vigencia de la licencia incluida su
prorroga.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
-
www.concejodevaUedupargov.co * E mail: [email protected] Página

78 de 196
p rcnsacon ce jode, valledupar® gmaii com
T\vitter:@CoticejoVpar Faccbook: Concejo Municipal de. Valledupar
ESTRATO % TARIFA.
1 1%
2 1%
3 1%
4 1%
5 1,30%
6 1,50%
La tarifa para los demás predios diferentes al uso residencial, será del 1.5%.
ARTÍCULO 145. COSTO MÍNIMO DE PRESUPUESTO. El presupuesto de obra o
construcción contemplados en este capitulo no puede ser inferior al valor que resulte de
multiplicar el costo mínimo por metro cuadrado por estrato y uso, y el área total
construida o intervenida de la obra.
Para tales efectos, la Oficina Asesora de Planeación Municipal o quien haga sus veces
fijará los costos mínimos por metro cuadrado por estrato y uso.
Parágrafo. El presupuesto de obra o construcción está conformado por el costo directo
del valor total de la obra, es decir, el que resulte de sumar el costo de mano de obra,
materiales, tecnología y/o maquinaria y equipo, dentro del término de la vigencia de la
licencia de construcción, sus modificaciones y modalidades incluida su prórroga.
Artículo 146. PROYECTOS POR ETAPAS. En el caso de licencias de construcción
para varias etapas, las declaraciones, impuestos, sanciones e intereses, sé deberá realizar
sobre cada una de ellas, de manera independiente, cada vez que se inicie cada etapa.
Parágrafo 1o. La declaración y pago del impuesto de delineación urbana, se realizará en
el formulario que para tal efecto prescriba la administración municipal.
Parágrafo 2o. La declaración del impuesto de delineación urbana se tendrá por no
presentada cuando no contenga la constancia de pago del total de los
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 5841801 - 584 1802 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
- -

79 de 196
prensaconcejodevalledupardPgmail com
Twiner: @ ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
valores correspondientes a impuestos, sanciones e intereses por mora que se hubieren
causado al momento de la presentación de la declaración
ARTÍCULO 147. DEVOLUCIÓN DE IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA.
En los casos en que el impuesto de delineación urbana no sea causado en forma total o
parcialmente en la vigencia de la licencia urbanística incluyendo su prorroga, el
contribuyente solicitará a la Secretaria de Hacienda la devolución del valor total o parcial
según sea el caso, siguiendo el procedimiento tributario respectivo.
ARTÍCULO 148. EXCLUSIONES. Están excluidos de la obligación de declarar y pagar
la construcción de edificaciones, refacción o reconocimiento de las existentes
adelantadas por el Municipio o sus entidades descentralizadas en predios que sean de su
propiedad o posesión.
ARTÍCULO 149. EXENCIONES. Estarán exentas del pago del impuesto de Delineación
Urbana:
1. La construcción y adecuación de bienes inmuebles declarados como bienes de interés
Cultural de Carácter Nacional (Sector Fundacional de Valledupar), de conservación
histórica y de patrimonio histórico, siempre y cuando en ellos se adelanten obras
tendientes a su restauración o conservación.
2. Las obras que se realicen para reparar o reconstruir los inmuebles afectados por actos
terroristas o catástrofes naturales ocurridos en el Municipio de Valledupar, en las
condiciones que para tal efecto, establezca la Administración Municipal.
3. Las organizaciones sociales sin ánimo de lucro, juntas de acción comunal y

asociaciones comunitarias de vivienda debidamente reconocida que tramiten
proyectos de construcción o mejoramiento de vivienda de interés social (VIS) en el
área rural y urbana del Municipio de Valledupar sin perjuicio de la obligatoriedad de
cumplir con los tramites de ley diferentes a la presente exención.
4. Los proyectos de autoconstrucción de vivienda, de estratos 1 y 2, que no excedan los

topes definidos por la ley para el valor de la vivienda de interés social, entendiendo
por autoconstrucción de vivienda, la construcción que determinada persona realiza
para habitar en ella.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 584 1802 - 5841803 580 9758 Fax: 584 ¡804
- -
www.concejodevalledupargov.co - E•mait: [email protected]

Página 80 de 196
prensaconccjode\failedupar@ gmaiicom
Twitter:@ConccjoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
!
i
DE VALLEDUPAR
5. Los proyectos de construcción de la iglesia católica y demás iglesias diferentes a la
católica reconocidas por el estado colombiano, destinaos al culto y vivienda de las
comunidades religiosas, a las curias diocesanas y arquidiocesanas, casas episcopales
y cúrales, seminarios conciliares, casa pastoral, seminarios y sedes conciliares. Los
demás proyectos de construcción de las iglesias serán gravados en la misma forma
que la de los particulares
CAPÍTULO IX
IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GANADO MENOR
ARTÍCULO 150. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de degüello de ganado menor
está autorizado por la Ley 20 de 1908, decreto 1333 de 1986, ordenanza 4 de 1971,
Acuerdo Municipal 029 de 1974.
ARTÍCULO 151. HECHO GENERADOR. Lo constituye el degüello o sacrificio de

ganado menor tales como caprino, ovino, porcino y demás especies menores que se
realicen en el municipio de Valledupar.
ARTÍCULO 152. BASE GRAVABLE. Está constituida por el número de semovientes
menores sacrificados en la jurisdicción del municipio de Valledupar.
ARTÍCULO 153. SUJETO PASIVO. Es el propietario o poseedor del ganado menor que
se va a sacrificar.
ARTÍCULO 154. TARIFA. Por el degüello de ganado menor se cobrará una tarifa
equivalente al ocho por ciento (8%) de una (1) Unidad de Valor Tributario (UVT) por
cada semoviente.
ARTÍCULO 155. RESPONSABLE DEL RECAUDO Y PAGO DEL IMPUESTO DE

DEGÜELLO DE GANADO MENOR. La persona natural o jurídica propietaria de la
planta de sacrificio será responsable del recaudo del impuesto de degüello de ganado
menor, cada vez que preste el servicio de sacrificio, o realice sacrificio de sus propios
semovientes y cumplirá con las obligaciones de declarar y consignar el valor recaudado a
favor del municipio de Valledupar en periodos mensuales.
La Secretaría de Hacienda del Municipio de Valledupar conforme las facultades de

fiscalización previstas en el Acuerdo Municipal, podrá revisar las liquidaciones y el
recaudo efectuado por la persona natural o jurídica propietaria
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 584 1802 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
- - -
wmv,concejodevalledupar.gov.co ■ E-mail: [email protected] Página 81 de 196

prensacóncejodevaUeduparQgmail. com
I
CONCEJO MUNICIPAL
DEVALLEDUPAR
de fa planta de sacrificio, quienes responderán por los dineros dejados de liquidar y
recaudar y por la obligación de presentar las declaraciones respectivas en los lugares,
plazos y formularios que señale la Secretaría de Hacienda.
ARTÍCULO 156. RÉGIMEN PROCEDIMENTAL Y SANCIONATORIO PARA

LOS RESPONSABLES DEL RECAUDO Y SUJETOS PASIVOS DEL
IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GANADO MENOR. Para efectos del régimen
procedimental y sancionatorio aplicaran el régimen dispuesto para los agentes
retenedores del impuesto de industria y comercio en las disposiciones contenidas en el
presentad Acuerdo Municipal.
CAPÍTULO X
IMPUESTO AL SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO
ARTÍCULO 157. AUTORIZACIÓN LEGAL El impuesto al servicio de alumbrado

público está autorizado por la ley 97 de 1913, ley 84 de 1915 y 1819 de 2016.
i
ARTÍCULO 158. DEFINICIÓN. Es el servicio público no domiciliario, inherente al
servicio de energía eléctrica, que se presta con el objeto dejproporcionar la iluminación
de los bienes de uso público y demás espacios de libre circulación con tránsito vehicular
o peatonal, dentro del perímetro urbano y rural del Municipio de Valledupar.
El servicio de alumbrado público comprende las actividades de suministro de energía a!
sistema de alumbrado público, la administración, operación, mantenimiento,
modernización, reposición y expansión de dicho sistema, el desarrollo tecnológico
asociado a él, así como la facturación y recaudo del impuesto o contribución y la
interventoría al servicio.
No se considera servicio de alumbrado público la iluminación de las zonas comunes en
las unidades inmobiliarias cerradas o en los edificios o conjuntos residenciales,
comerciales o mixtos, sometidos al régimen de propiedad respectivo, el cual estará a
cargo de la copropiedad o propiedad horizontal. Tampoco se considera servicio de
alumbrado público la iluminación ornamental y navideña en los espacios públicos.
Cañera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
www.concejodevaiiedupar.gov.co - E -mail: [email protected]
Página 82 de 196
prensaconcejode valledupar® gmai l com
Twiner:®ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
También se excluyen del servicio de alumbrado público la iluminación de carreteras que
no estén a cargo del municipio salvo lo establecido en el articulo 68 de la Ley 1682 de
2013.
De conformidad con el artículo 29 de la ley 1150 de 2007 el alumbrado público es una
actividad inherente a la energía eléctrica. Según lo establecido en el Articulo 2 del
Decreto 2424 de 2006 o las normas que sustituyan o modifiquen, es “el servicio público
no domiciliario de carácter colectivo, que se presta con el objeto de proporcionar
exclusivamente la iluminación de los bienes de uso público y demás espacios de libre
circulación con tránsito vehicular o peatonal, dentro del perímetro urbano y rural de un
municipio o distrito. El servicio de alumbrado público comprende las actividades de
suministro de energía al sistema de alumbrado público, la administración, la operación,
el mantenimiento, la modernización, la reposición y la expansión del sistema de
alumbrado público. Para los efectos de este articulo se considera incorporada la zona
rural en los centros pobladas de la misma, conforme a la viabilidad técnica y financiera
que para el efecto defina la Administración Municipal.
ARTÍCULO 159. ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. El
impuesto de alumbrado público comprende los siguientes elementos:
1o. Sujeto Activo. El Municipio de Valledupar es el sujeto activo, titular de los
derechos de liquidación, recaudos, discusión y disposición de los recursos
correspondientes quien podrá definir los agentes de recaudos y celebrar los contratos o
convenios que garanticen un eficaz y eficiente recaudo del impuesto, con sujeción a la
ley y a lo que aquí disponga. El Municipio como sujeto activo del impuesto, ejercerá de
manera privativa la liquidación, administración determinación, control, discusión,
2o. Hecho Generador y Sujeto Pasivo. El hecho generador del impuesto de alumbrado
público es el beneficio por la prestación del servicio de Alumbrado Público.
La generación del impuesto por parte de los usuarios se encuentra dentro de los
supuestos de disfrute efectivo o potencial del servicio de alumbrado público y usuario
del servicio público de energía eléctrica.
En consecuencia, los sujetos pasivos de este tributo serán todas las personas naturales o
jurídicas sobre quienes recaiga el hecho generador de la obligación tributaria aquí
establecida, esto es, quienes sean usuarios, suscriptores o consumidores, auto
consumidores, generadores, auto generadores o cogeneradores de energía eléctrica en el
área geográfica del municipio.
Carrera 5 No. 15 ■ 69 Tels: 584 1801 ■ 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
unvw.concejodevaliedupar.gov.co - E -mail: concejodévalledupar®gmail.com Página 83 de 19$
prensaconcejodeval¡edupar@gma¡L com'
Twiítcr: @ConccjoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL *
DE VALLEDUPAR
Parágrafo. Clasificación de los sujetos pasivos, para efectos de dar cumplimiento al
principio constitucional de progresividad, los sujetos pasivos se clasificarán en dos
regímenes asi:
Régimen General: pertenecen a este régimen todos aquellos contribuyentes que son
usuarios o suscriptores de los servicios de energía eléctrica regulados o no regulados,
residenciales, oficiales, industriales, comerciales, provisionales, de servicio e
instituciones sin ánimo de lucro quienes no se encuentren dentro del régimen particular.
Régimen Particular de Contribuyentes Especiales del Tributo de Alumbrado
Público: Pertenecen a este régimen:
f
Todos aquellos contribuyentes que acceden al servicio de energía eléctrica mediante la
modalidad de autoconsumo, generación, autogeneración o cogeneración. Para estos
contribuyentes del régimen particular se producirá una liquidación oficial mensual
tomando como base e! aforo que realice el ente territorial. El aforo se podrá actualizar
anualmente a cuando lo solicite el contribuyente.
Parágrafo. Para efectos de aplicación del tributo deben tenerse en cuenta las siguientes
definiciones:
Auto generador: persona que produce energía eléctrica exclusivamente para atender sus
propias necesidades. Por lo tanto, no usa la red pública para fines distintos de obtener
respaldo del SIN y puede o no, ser el propietario del sistema de generación.
Carga o Capacidad Instalada: Es la carga instalada o capacidad nominal que puede
soportar el componente limitante de una instalación o sistema eléctrico.
Cogeneración: Proceso de producción combinada de energía eléctrica y energía térmica
que hace parte del proceso productivo cuya actividad principal no es la producción de
energía eléctrica, destinadas ambas al consumo propio o de terceros y cuya utilización se
efectúa en procesos industriales o comerciales.
Cogenerador: Persona que produce energía utilizando un proceso de cogeneración y
puede o no, ser el propietario del sistema de cogeneración.
Comercialización De Energía Eléctrica: Actividad consistente en la compra y venta de
energía eléctrica en el mercado mayorista y su venta con destino a otras operaciones en
dichos mercados o a los usuarios finales.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 ■ 584 1802 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
-
wHw.concejodevaücdupar.gov.co - E -mail: conce jode va lleditpar@gmai l. com Página 84 de 196

p rensaconcejodcvaIlcdupar<$gmaiI. com
Twitter: @ ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valleditpar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR jJ
ACUERDO No. 015, del 28 de noviembre de 2018 II
Comercializador: Persona cuya actividad principal es la comercialización de energía
eléctrica.
Distribuidor Local: Persona que opera y transporta energía eléctrica: en un Sistema de
Distribución Local, o que ha constituido una empresa cuyo objeto incluye el desarrollo
de dichas actividades; y la operara directamente o por interpuesta persona (operador).
Distribución De Energía Eléctrica: Transporte de energía eléctrica.desde el punto
donde el Sistema de Transmisión Nacional, bien sea que desarrolle su actividad en forma
exclusiva o en forma combinada con otra y otras actividades del sector eléctrico.
Sistema Interconectado Nacional (SIN): Es el sistema compuesto por los siguientes
elementos conectados entre sí: las plantas y equipos de generación, la red de
interconexión nacional, las redes regionales e interregionales de transmisión; las redes de
distribución, y las cargas eléctricas de los usuarios.
Sistema De Transmisión: Es el sistema interconectado de transmisión de energía
eléctrica compuesto por el conjunto de lineas con sus correspondientes módulos de
conexión, que operan a tensiones iguales o superiores a los 220 KW.
Transmisor: Persona que opera y transporta energía eléctrica en el Sistema de
Transmisión Nacional o que ha constituido una empresa cuyo objeto es el desarrollo de
dichas actividades.
Transformación: Proceso mediante el cual se adecúan las características de voltaje y
corriente de la energía eléctrica que se producen en las centrales generadoras para ser
entregadas al usuario final para su procesó.
3o. Base Gravable. Es la unidad de medida sobre la cual sé determina de forma directa la
tarifa. La base gravable es el consumo de energía eléctrica antes de contribución o
subsidios durante el mes calendario de consumo. Se aplica a cualquier sistema de medida
y macro, medición según sea el caso, así como también aquellos casos en donde la
regulación y la ley permiten establecer el consumo de energía mediante la estimación.
En el caso de los generadores, cogeneradores y auto generadores la base gravable será la
capacidad instalada de generación, cogeneración y auto generación de energía.
Carrera 5 No. 15 ■ 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
-
wu’.concejodcvalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página 85 de 196

prensaconccjodcva¡ledtipar@gmail. com
Twitter: @ ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de VaUedupar
ESTRAT TARIFA
O
1 8% (Ocho por ciento)
2 8% (Ocho por ciento)

3 10% (Diez por ciento)
4 10% (Diez por ciento)
5 13% (Trece por ciento)

6 | 13% (Trece por ciento)
2. El impuesto al servicio de alumbrado público se determina según el consumo y nivel

de tensión, para el SECTOR NO RESIDENCIAL. La tarifa consistirá en el diecisiete
por ciento (17%) sobre el consumo que se cobrará a cada sujeto pasivo, en nivel de
tensión 1.
2.1. En nivel de tensión 2: cuando el cliente o usuario del servicio domiciliario de
energía eléctrica se encuentre conectado en el nivel de tensión 2. El impuesto al servicio
de alumbrado público será el equivalente al nivel de tensión 1
| incrementado en un diez por ciento (10%).
2.2. En el nivel de tensión 3: cuando el cliente o usuario del servicio público
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 ¡801 - 5841802 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
-
ww’w.concejodevalledupar.govxo * E -mail: [email protected] P3gina 86 de 196

prensacoricejodevalledupar@gmaii com
RANGO DE MEGAVATIOS INSTALADOS UVT
0 - 50 KV 0
A
KV
50,1 - 200 1
200,1 - 500 A
KV 10
500,1 - 1 A
MV 22
A
MV
1,1 - 5 40
A
MV
5,1 - 10 70
10,1 - 15 A
MV 13
15,1 - 20 A
MV 520
A
MV 030
20,1 - 30
A
MV 040
30,1 - 40
A
MV 050
40,1 - 50
A
MV 060
50,1 - 100
A
MV 0
70
100,1 - 200
200,1 - 300 A
MV 080
300,1 - 400 A.
MV 090
400,1 - EN ADELANTE A 1.000 0
Parágrafo. Estos valores se ajustarán anualmente de conformidad con la metodología

legal vigente.
ARTÍCULO 161. RESPONSABLES DEL RECAUDO. Las empresas prestadoras del
respectivo servicio de energía domiciliaria en el Municipio de
- -

Página 87 de 196
pren sac once jode valledupar @ gmail. com
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
Valledupar, serán responsables del recaudo del impuesto al servicio de alumbrado
público, de los usuarios del servicio domiciliario de energía eléctrica, de forma mensual
en los lugares y plazos que señale la Secretaria de Hacienda Municipal. El valor del
impuesto se recaudará junto con el servicio de energía eléctrica.
La jefatura de Recaudo Municipal conforme a las facultades de fiscalización prevista en
el presente Acuerdo podrá revisar el recaudo efectuado por las empresas prestadoras del
servicio de energía, quienes responderán por los dineros dejados de facturar y recaudar y
por la obligación de presentar las declaraciones respectivas en los plazos que señale la
Secretaria de Hacienda Municipal.
ARTÍCULO 162. DECLARACIÓN Y PAGO. Los sujetos pasivos determinados en
los numerales 2 y 3 del artículo 4 del presente Acuerdo, que sean considerados usuarios
no regulados atendidos por comercializadores de energía diferentes a ELECTRICARIBE
S.A. E.S.P, empresa con la que el municipio tiene convenido los procesos de facturación
y cobro del impuesto o quien haga sus veces, deberán presentar declaraciones y pago de
este tributo en los plazos y lugares que señale la administración municipal.
Los porcentajes establecidos a través del presente acuerdo solo aplicaran sobre el
consumo y no se aplicarán teniendo en cuenta todos los valores facturados a los usuarios
según la estructura tarifaria definida para el servicio público domiciliario de energía
eléctrica, por la comisión de regulación de energía y gas CREG, o la entidad que haga
sus veces de conformidad de las leyes de la República. Derogando el artículo cuarto del
acuerdo 053 de 1999.
ARTÍCULO 163. DECLARACIÓN DE RESPONSABLES Y SUJETOS PASIVOS
DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO. ¡Las empresas prestadoras del
respectivo servicio de energía domiciliaria en el Municipio de Valledupar deberán
presentar declaración mensual liquidando el valor total recaudado durante el periodo.
CAPÍTULO XI
ESTAMPILLA PRO CULTURA
ARTÍCULO 164. AUTORIZACIÓN LEGAL. La Estampilla pro cultura se encuentra

autorizada por la ley 397 de 1997 en su artículo 38 modificado por la ley 666 de 2001.
Carrera 5 No. 15 - 69 Teh: 584 1801 - 5841802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
Página 8B de 196
prcnsaconcejodevalledupa r@gmail. com
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUEROO No. 015, del 28 de noviembre de 2018
la Estampilla pro cultura que se cause en su jurisdicción y en él radican las potestades
tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo,
devolución y cobro.
ARTÍCULO 166. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de la estampilla pro cultura
es toda persona natural o jurídica que realice el hecho generador.
%
ARTÍCULO 167. HECHO GENERADOR. Los actos y documentos sobre los cuales se
aplicará el gravamen de la Estampilla Pro-cultura en el Municipio de Vailedupar son:
1. Todos los contratos y sus adiciones en valor, con o sin formalidades plenas, ordenes
de trabajo, ordenes de prestación de servicios, ordenes de suministros y órdenes de
compraventa suscrito por el municipio de Valledupar y/o sus entidades
descentralizadas, empresa de economía mixta, unidades administrativas especiales,
el Área Metropolitana de Valledupar, y demás entidades del orden municipal con o
sin personería jurídica, pero en cualquier caso que cumpla función de entidad estatal
en los términos de la ley 80 de 1993, el Concejo Municipal, la Contraloría y la
Personería.
2. La expedición de la autorización o permiso de la Secretaria de Gobierno Municipal

para la realización de espectáculos públicos, así como para la colocación de vallas
publicitarias.
Parágrafo 1o. Los contratos celebrados por el Área Metropolitana cuyo objeto de
ejecución tenga lugar en la jurisdicción del Municipio de Valledupar, estarán igualmente
sujetos al pago de la estampilla pro cultura en las cuantías y porcentajes aquí
establecidas.
Parágrafo 2o. Los contratos o convenios interadministrativos, los contratos celebrados
entre entes públicos, las operaciones de manejo de deuda pública y las conexas con las
anteriores que realicen las entidades públicas municipales, están excluidas del pago de la
estampilla.
Parágrafo 3o. Los contratos de compra de suministros de combustible automotor tendrán
como base gravable el margen bruto de comercialización, en los términos del artículo 67
de la ley 383 de 1997.
ARTÍCULO 168. BASE GRAVABLE. La base gravable de la estampilla procultura en
el municipio de Valledupar será:
Carrera 5 No. 15 ■ 69 Tels: 584 1801 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
-
www.concejodevQlledupar.gov.co - E -mail: [email protected]

Página 89 cíe 196
prensaconccjodevalledupa r@gmai!. com
Twittcr:@ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
¡
f
CONCEJO MUNICIPAL }
DE VALLEDUPAR
'
I
1. El valor de contrato y sus adiciones si la hubiere, con el Municipio de Valledupar y/o
sus entidades descentralizadas, empresas o sociedades del orden Municipal, Concejo
Municipal, Contraloria Municipal y Personería Municipal, sin incluir el IVA si lo
contiene.
2. El valor correspondiente del contrato y sus adicciones, ‘si la hubiere, celebrado por el
Área Metropolitana cuya ejecución tenga lugar en la jurisdicción del Municipio de
Valledupar, sin incluir el IVA si lo contiene.
3. El valor de la boletería sellada, de acuerdo con la certificación, previo permiso por

parte de la Secretaria de Gobierno para la realización del Espectáculo Publico.-
4. El valor del impuesto de publicidad exterior visual.

ARTÍCULO 169. CAUSACIÓN. La estampilla pro cultura se causa:
1. En el momento de la suscripción del contrato y de la respectiva adición, si la hubiere,
con el Municipio de Valledupar y/o sus entidades descentralizadas, empresas de
economía mixta, unidades administrativas especiales, el Área Metropolitana de
Valledupar, y demás entidades del orden municipal con o sin personería jurídica,
pero en cualquier caso que cumpla función de entidad estatal en los términos de la
ley 80 de 1993, el Concéjo Municipal, la Contraloría y la Personería.
2. En el momento que se expida la correspondencia autorización o permiso por parte de

la Secretaría de Gobierno para la realización del espectáculo público, así como para
la colocación de vallas publicitarias.
Parágrafo. En los contratos y sus adiciones cuya cuantía sea indeterminada y en general
para todo tipo de contratos en los cuales al momento de su celebración no se pueda
identificar la base gravable y aquellos en los cuales el valor del contrato ha sido
establecido con un valor fiscal, se causará la Estampilla sobre los pagos correspondientes
a la remuneración pactada durante su ejecución.
La obligación de realizar el pago de la estampilla se generará previo a la ejecución del
contrato o previo a la expedición o emisión del documento o acto por parte de las
entidades antes mencionadas.
ARTÍCULO 170. TARIFAS. Las tarifas de la estampilla pro cultura son las siguientes:
Carrera 5 No. 15 ■ 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
www.concejodevalledupar.gov ,co - E -mail: conccjodevalledupar®gmaü.com Página
90 de 196
[email protected]
Twitter: @ Con cejo Vpar Faccbook: Concejo Municipal de Valledupar
Si
J?i3!
m ü
CONCEJO
? MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR

a. En todos los contratos celebrados por las entidades definidas en el articulo
anterior, el contratista deberá cancelar el 2% del valor del contrato.
b. En la autorización para la realización de un espectáculo público, será del
uno punto cinco por ciento (1.5%) del valor de la taquilla oficialmente
certificada. La certificación a que se refiere este numeral la expedirá la
Alcaldía Municipal.
c. En la autorización de colocación de vallas publicitarias, será del uno punto cinco por
ciento (1.5%) del valor del impuesto de publicidad exterior liquidado.
ARTÍCULO 171. EXCLUSIONES. Se exceptúan del pago de la estampilla pro cultura:
1. Los convenios Interadministrativos y en general, los contratos celebrados entre
públicos, cualquiera que sea la denominación y/o naturaleza de los mismos.
2. Contratos de empréstitos, las operaciones de crédito publico, de manejo de deuda y

las conexas.
3. Los contratos de compra de suministros de combustibles automotores

tendrán como base gravabfe el margen bruto de comercialización, en los términos del
1
artículo 67 de la ley 383 de 1997.
4. Los espectáculos públicos realizados por entidades públicas.'
5. Las vallas publicitarias colocadas por entidades públicas.

6. Los contratos suscritos con el cuerpo de bomberos sea Municipal o Voluntarios, así
como los contratos suscritos con Cruz Roja y Defensa Civil.
ARTÍCULO 172. REGISTRO DE LA ESTAMPILLA. Una vez se realice el pago de
la estampilla pro cultura, las entidades señaladas en el artículo 170 de éste Estatuto
deberán registrar él acto o documento en que intervino el servidor público el valor
pagado por este concepto.
ARTÍCULO 173. DESTINACIÓN. El producto de la estampilla se destinará para:
1. Acciones dirigidas a estimular y promocionar la creación, la actividad artística y
cultural, la investigación y el fortalecimiento de las expresiones
Carrera 5 No. 15 - 69 Tcls: 5841801 - 584 1802 ■ 5841803 - 580 9758 Fax: 5841804
wMv.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: concejodcvalledupa r @ gtna i i com Página 91 de 196
prcnsaconcejodeva Uedupar@gmaiL com
Twitter: @ Con cejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Vaiicdupar
•i
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
culturales de que trata el artículo 18 de la Ley 397 de 1997.
2. Estimular la creación, funcionamiento y mejoramiento de espacios públicos, aptos

para la realización de actividades culturales, participar en la dotación de los
diferentes centros y casas culturales y, en general propiciar la infraestructura que las
expresiones culturales requieran.
3. Fomentar la formación y capacitación técnica y cultural del creador y del gestor

cultural.
4. Un diez por ciento (10%) para seguridad social del creador y del gestor cultural.
5. Apoyar los diferentes programas de expresión cultural y artística, así como fomentar
y difundir las artes en todas sus expresiones y las demás manifestaciones simbólicas
expresivas de que trata el artículo 17 de la Ley 397 de 1997.
ARTÍCULO 174. LIQUIDACIÓN Y PAGO. El valor de la estampilla pro-cultura debe

ser cancelada por parte del sujeto pasivo en el proceso de legalización del contrato o sus
adiciones si las hubiere.
Para el caso de la realización de espectáculos públicos y/o colocación de vallas
publicitarias, deberá ser cancelada por el sujeto pasivo en el momento que se expida la
correspondiente autorización o permiso por parte de la Secretaria de Gobierno o
autoridad competente.
Parágrafo. La administración municipal podrá reglamentar el descuento de la
Estampilla por el mecanismo de retención, para tales efectos, el reglamento deberá
señalar como mínimo los siguientes elementos: agentes de retención, obligaciones del
agente de retención, el periodo de declaración y pago, el contenido de la declaración de
retención, los formularios y plazos.
CAPÍTULO XII
ESTAMPILLA PARA EL BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR
ARTÍCULO 175. AUTORIZACIÓN LEGAL. La estampilla para el bienestar del [L, adulto
mayor está autorizada por la ley 687 de 2001, modificada por la ley 1276 SJ' de 2009, a su vez
modificada por la ley 1850 de 2017.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 5841801 584 1802 - 584)803 - 580 9758 Fax: 584 1804
-
www.concejodevaHedupaT.gov.co - E -mail: [email protected]

Página 92 de 196 •
[email protected]
Twiuer: @ Concejo Vpa r Facebnok: Concejo Mun icipal de Valledupa r
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
la estampilla para el bienestar del adulto mayor que se cause en su jurisdicción y en él
radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación,
discusión, recaudo, devolución y cobro.
ARTÍCULO 177. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos de la estampilla para el

bienestar del adulto mayor, todas las personas naturales, jurídicas y sociedades de hecho,
consorcios o uniones temporales y aquellas en quienes se realice el hecho generador en
el municipio de Valledupar.
aplicará el gravamen de la estampilla para el bienestar del adulto mayor en el Municipio
de Valledupar son:
1. Todos los contratos y sus adiciones en valor, con o sin formalidades plenas, ordenes
de trabajo, ordenes de prestación de servicios, ordenes de suministros y órdenes de
compraventa suscrito por el municipio de Valledupar y/o sus entidades
descentralizadas, empresa de economía mixta, unidades administrativas especiales,
el Área Metropolitana de Valledupar, y demás entidades del orden municipal con o
sin personería jurídica, pero en cualquier caso que cumpla función de entidad estatal
en los términos de la ley 80 de 1993, el Concejo Municipal, la Contraloría y la
Personería.
2. La suscripción de contratos y sus adiciones si las hubiere, con el Área Metropolitana,

cuyo objeto de ejecución tenga lugar en la Jurisdicción del Municipio de Valledupar.
3. La expedición de la autorización o permiso de la Secretaría de Gobierno Municipal

para la realización de espectáculos públicos, así como para la colocación de vallas
publicitarias.
Parágrafo 1o. Los contratos celebrados por el Área Metropolitana cuyo objeto de
ejecución tenga lugar en la jurisdicción del Municipio de Valledupar, estarán igualmente
sujetos al pago de la estampilla para el bienestar del adulto mayor en las cuantías y
porcentajes aquí establecidos.
Parágrafo 2o. Los contratos o convenios interadministrativos, los contratos celebrados
entre entes públicos, las operaciones de manejo de deuda pública y las conexas con las
anteriores que realicen las entidades públicas municipales, están excluidas del pago de la
estampilla.
- E ■mail: concejodeval¡[email protected] Página 93 de 196
H'HW.coticejodevaUcdupar.gov.co
prcnsaconccjodcvallcdupa r@gmail. com
Twiner:@ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
Parágrafo 3°. Los contratos de compra de suministros de combustible automotor
tendrán como base gravable el margen bruto de comercialización, en los términos del
artículo 67 de la ley 383 de 1997.
ARTÍCULO 179. BASE GRAVABLE. La base gravable de la estampilla para el
bienestar del adulto mayor en el Municipio de Valledupar será:
5. El valor de contrato y sus adiciones si la hubiere, con el Municipio de Valledupar y/o
sus entidades descentralizadas, empresas o sociedades del orden Municipal, Concejo
Municipal, Contraloría Municipal y Personería Municipal, sin incluir el IVA si lo
contiene.
6. El valor correspondiente del contrato y sus adicciones, si la hubiere, celebrado por el

Área Metropolitana cuya ejecución tenga lugar en la jurisdicción del Municipio de
Valledupar, sin incluir el IVA si lo contiene.
7. El valor de la boletería sellada, de acuerdo con la certificación, previo permiso por

parte de la Secretaria de Gobierno para la realización del Espectáculo Publico.
8. El valor del impuesto de publicidad exterior visual.

ARTÍCULO 180. TARIFAS. Los sujetos pasivos de la estampilla para el bienestar del
adulto mayor en el Municipio de Valledupar pagaran el cuatro por ciento (4%) sobre el
valor de la base gravable determinada.
Cuando se trate de la autorización para la realización de espectáculos públicos será del
uno punto cinco por ciento (1.5%) del valor de la taquilla oficialmente certificada. La
certificación a que se refiere este numeral la expedirá la Alcaldía Municipal.
En la autorización para la colocación de vallas publicitarias, pagaran cada una de ellas la
suma equivalente a uno punto cinco (1.5) salario mínimo diario legal vigente.
ARTÍCULO 181. CAUSACIÓN. La estampilla para el bienestar del adulto mayor se
causa:
1. En el momento de la suscripción del contrato y de la respectiva adición, si la hubiere,
con el Municipio de Valledupar y/o sus entidades descentralizadas, empresas o
sociedades del orden Municipal, Concejo Municipal, Contraloría Municipal y
Personería Municipal.
Carrera 5 No. 15 69 Tcls: 584 1801 5841802 ■ 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
- -
www.conctjodevaUedupar.gov.co - E -mail: concejódevalledupar@gma¡l.com Página 94 de 196

preiisaconcejodevali editpar@gmail. com
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
2. En el momento de la suscripción del contrato y de la respectiva adición, si la
hubiere, celebrado por el Área Metropolitana, cuya ejecución tenga lugar en la
jurisdicción del Municipio de Valledupar.
3. En el momento que se expida la correspondiente autorización o permiso por parte de
la Secretaria de Gobierno para la realización del espectáculo público, asi como para
la colocación de vallas publicitarias.
Parágrafo. En los contratos y sus adiciones cuya cuantía sea indeterminada y en general
para todo tipo de contratos en los cuales al momento de su celebración no se pueda
identificar la base gravabte y aquellos en los cuales el valor del contrato ha sido
establecido con un valor fiscal, se causará la Estampilla en la medida que se van
realizando pagos por la remuneración pactada durante su ejecución.
ARTÍCULO 182. EXIGIBiLIDAD DEL PAGO. El pago de la estampilla para el
bienestar del adulto mayor para los contratos y adiciones suscritos con el Municipio de
Valledupar y/o sus entidades descentralizadas, empresas o sociedades del orden
Municipal, Concejo Municipal, Contraloría Municipal, Personería Municipal y, el Área
Metropolitana, será exigibíe previo a la ejecución del contrato o previo a la expedición o
emisión del documento o acto por parte de las entidades antes mencionadas.
ARTÍCULO 183. LIQUIDACIÓN Y PAGO. El valor de la estampilla para el bienestar
del adulto mayor debe ser cancelada por parte del sujeto pasivo en el proceso de
legalización del contrato o sus adiciones si las hubiere.
Para el caso de la realización de espectáculos públicos y/o colocación de vallas
publicitarias, deberá ser cancelada por el sujeto pasivo en el momento que se expida la
correspondencia autorización o permiso por parte de la Secretaría de Gobierno o
autoridad competente.
Parágrafo. La administración municipal podrá reglamentar el descuento de la Estampilla
por el mecanismo de retención, para tales efectos, el reglamento deberá señalar como
mínimo los siguientes elementos: agentes de retención, obligaciones del agente de
retención, el periodo de declaración y pago, el contenido de la declaración de retención,
los formularios y plazos.
ARTÍCULO 184. EXCLUSIONES. Se exceptúan del pago de la estampilla para el
bienestar del adulto mayor:
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 ¡801 - 584 1802 - 5841803 - 550 9758 Fax: 584 1804
- E -mail: [email protected] Página 95<ie 196
HWW.concejodevaliedupar.gov.co
[email protected]
Twitter; @ ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DEVALLEDUPAR
1. Los convenios ¡nteradministrativos y en general, los contratos celebrados entre entes
públicos, cualquiera que sea la denominación y/o naturaleza de los mismos.
2. Contratos de empréstitos, las operaciones de crédito público, de manejo de deuda y

las conexas.
3. Los contratos de compra de suministros de combustible automotor tendrán como

base gravable el margen bruto de comercialización, en los términos del artículo 67
de la ley 383 de 1997.
4. Los espectáculos públicos realizados por entidades públicas. ;
5. Las vallas publicitarias colocadas por entidades públicas.
6. Los contratos suscritos con el cuerpo de bomberos sea municipal o Voluntarios, asi
como los contratos suscritos con Cruz Roja y Defensa Civil'.
ARTÍCULO 185. DESTINACIÓN. El producto de la estampilla para el bienestar del
adulto mayor, se destinará como mínimo, en un 70% para la financiación de los Centros
de Vida, y el 30% restante, a. la dotación y funcionamiento de los Centros de Bienestar
del Anciano, conforme a los lineamientos.de la ley 1276 de 2009. ¡
ARTÍCULO 186. REGISTRO DE LA ESTAMPILLA. Una vez se realice el pago de la
estampilla para el bienestar del adulto mayor, las entidades señaladas en el articulo 181
de este Acuerdo, deberán registrar en el acto o documento en que intervino el servidor
público el valor pagado por este concepto.
CAPÍTULO XIII
ESTAMPILLA UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR
ARTÍCULO 187. AUTORIZACIÓN LEGAL. La Estampilla pro Universidad Popular

del Cesar se encuentra autorizada por la ley 551 de 1999, ley 1267 de 2008, Ordenanza
0020 de 2009, y demás normas que las modifiquen o adicionen.
- ARTÍCULO 188. CREACIÓN. Reglaméntese el recaudo de la estampilla pro Universidad

Popular del Cesar, de conformidad con lo ordenado en la Ordenanza 0020 de 2009 y en
la_Ordenanza_Q66_d£L2QJ2________________________________________________________
Página 96 de 196
[email protected]
Twitter:@Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No.-OIS, de) 28 de noviembre de 2018
ARTÍCULO 189. RESPONSABLES DEL RECAUDO. Son responsables del recaudo
de la estampilla Pro Universidad Popular del Cesar, en el Municipio de Valiedupar:
1. El Municipio de Valiedupar, sus organismos y/o sus entidades descentralizadas,

Contraloría Municipal, Concejo Municipal, establecimientos públicos, empresas de
economía mixta, sociedades de capital público Municipal, empresas industriales y
comerciales de nivel municipal, empresas de servicios públicos domiciliarios,
unidades administrativas especiales y demás entidades del orden municipal, con o
sin personería jurídica, respecto de los actos, contratos y demás documentos que
estén gravados de conformidad con el presente Acuerdo.
2. La Secretaria de Tránsito Municipal respecto de cada tramite de duplicado o cambio

de placa, cambio de carrocería, transformación de vehículo, cambio de motor,
transito libre o cambio de color de los vehículos de servicio público y particulares,
que se haga ante esta autoridad municipal.
La obligación de cancelar el pago de la estampilla se generará a la legalización del
contrato o en la liquidación del costo del trámite y previo a la ejecución de! mismo,
en los casos de que trata el numeral 2 del presente artículo.
ARTÍCULO 190. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de la estampilla Pro Universidad
Popular del Cesar es toda persona natural o jurídica que sea parte, destinatario o
beneficiario de los actos, documentos o contratos que se relacionen en el artículo
siguiente, y en todo caso toda persona natural o jurídica que desarrollen o ejecuten el
hecho generador.
aplica el gravamen de la Estampilla Pro Universidad Popular del Cesar en el Municipio
de Valiedupar son:
1. Todos los contratos'y sus adiciones en valor, ordenes de trabajo, ordenes de
prestación de servicios, ordenes de suministros y ordenes de compraventa suscritos
por el Municipio de Valiedupar y/o sus entidades descentralizadas, Contraloría
Municipal, Concejo Municipal, establecimientos públicos, empresas de economía
mixta, sociedades de capital público municipal, empresas industriales y comerciales
del nivel municipal, empresas de servicios públicos domiciliarios, unidades
administrativas especiales y demás entidades del orden municipal, con o sin
personería jurídica.
Carrera 5 No. 15 69 Tels: 584 1801 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 5841804
- -
ww.concejodevalledupar.gov.co ■ E -mail: [email protected] Página 87 de 196

prensaconcejodcvallcdupar® gmait.com
Twitter: @ Concejo Vpar Foccbook: Concejo Municipal de Valiedupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
2. Toda cuenta o factura presentada contra el Municipio de Valledupar y/o sus
entidades descentralizadas Contraloría Municipal, Concejo Municipal,
establecimientos públicos, empresas de economía mixta, sociedades de capital
público Municipal, empresas Industriales y' comerciales del nivel municipal
empresas de servicios públicos domiciliarios, unidades administrativas especiales y
demás entidades del orden municipal, con o sin personería jurídica.
3. En cada trámite de duplicado o cambio de placa, cambio de carrocería,
transformación de vehículo, cambio de motor, transito libre o cambio de color de los
vehículos de servicio público y particulares que se haga ante la Secretaria de
Tránsito Municipal.
ARTÍCULO 192. CAUSACIÓN. La estampilla Pro Universidad Popular del
Cesar en el Municipio de Valledupar se causa:
1. En el momento de la suscripción del contrato y de la respectiva adición, si la
hubiere, con el Municipio de Valledupar y/o sus entidades descentralizadas,
Contraloría Municipal, Concejo Municipal, establecimientos públicos, empresas de
economía mixta, sociedades de capital público Municipal, empresas Industriales y
comerciales del nivel municipal empresas de servicios públicos domiciliarios,
unidades administrativas especiales y demás entidades dei orden municipal, con o
sin personería jurídica.
2. En el momento que se presente toda .cuenta o factura presentada en el Municipio de

Valledupar y/o sus entidades descentralizadas, Contraloría Municipal, Concejo
Municipal, establecimientos públicos, empresas de economía mixta, sociedades de
capital público Municipal, empresas Industriales y comerciales del nivel municipal,
empresas de servicios públicos domiciliarios, unidades administrativas especiales y
demás entidades del orden municipal, con o sin personería jurídica.
3. En el momento de la liquidación y ejecución de cada tramite de duplicado o cambio

de placa, cambio de carrocería, transformación de vehículo, cambio de motor,
transito libre o cambio de color de los vehículos de servicio público y particulares,
que se haga ante la Secretaria de Tránsito Municipal.
La obligación de realizar el pago de la estampilla se generará previo a la
ejecución del contrato o previo a la expedición o emisión del documento o acto
por parte de las entidades antes mencionadas.
ARTÍCULO 193. TARIFAS. Las tarifas de la estampilla Pro Universidad
Popular del CesaLeD-elJMunicipiojie-Valledupar-SQn,las,siguientes;________________
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 5841802 ■ 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
www.conccjodevaUedupar.gov.co ■ E -tnail: [email protected]
Página 98 de 196
[email protected]
Twiiicr;@ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR ACUERDO
No. 015, del 28 de noviembre de 2018
1. En todos los contratos celebrados por las entidades definidas en el artículo anterior,
el Contratista deberá cancelar el cero punto cinco por ciento (0.5%) sobre el valor
del contrato y sus adicciones, sin incluir el IVA si lo contiene.
2. En toda cuenta o factura presentada contra entidades definidas en el artículo

anterior, el cinco por cada mil (5/1000) sobre su valor, sin incluir ei IVA si lo tiene.
3. En cada tramite de duplicado o cambio de placa, cambio de carrocería,

vehículos de servicio público y particulares, que se haga ante la Secretaria de
Tránsito Municipal, el cinco por mil (5/1000) sobre el salario mínimo mensual legal
vigente.
4. En cada tramite de duplicado o cambio de placa, cambio de carrocería,

vehículos de servicio público y particulares, que se haga ante la Secretaria de
Tránsito Municipal, el tres por mil (3/1000) sobre el salario mínimo mensual legal
vigente.
ARTÍCULO 194. EXCLUSIONES. Se excluyen del pago de la estampilla pro
universidad popular del Cesar:
1. Los convenios interadministrativos, salvo que una de las entidades públicas
íntervinientes actué como un verdadero contratista.
2. Contratos de empréstitos, las operaciones de crédito en general, tal y como las

define la ley 80 de 1993 o la norma que posteriormente la regule.
3. Contratos de seguro.
4. Contratos para compra de inmuebles por parte de las entidades cuyos actos o
documentos se tengan como hecho generador de la estampilla.
5. Los contratos cuyo objeto sea la ejecución de actividades que por mandato legal no
puedan ser gravados con impuestos.
6. Contratos que correspondan al régimen subsidiado de salud, acciones de salud

pública o atención en salud a pobres no asegurados.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
-

Página 99 de 196
[email protected]
r
i-
»
i
\
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
7. Contratos de aportes suscritos en desarrollo del artículo 355 de las
Constitución Nacional.
ARTÍCULO 195. REGISTRO DE LA ESTAMPILLA. Una vez se realice el pago de la
estampilla Pro Universidad Popular del Cesar, las entidades señaladas en el artículo 192
de este Acuerdo, deberán registrar en el acto o documento en que intervino el servidor
público el valor pagado por este concepto.
ARTÍCULO 196. DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS. Los recursos recaudados por
el cobro de la estampilla Pro Universidad Popular del Cesar, serán destinados de la
siguiente forma: •
a. Un 70% en la construcción de Cíudadela Universitaria del Cesar, creación de plazos
docentes y capacitación para los catedráticos.
b. Un 30% en proyectos de investigación.

Parágrafo. De los recursos obtenidos por la emisión de la estampilla, se destinará para el
mismo propósito y en los mismos porcentajes, a las sedes que la Universidad Popular
del Cesar tenga o llegare a tener en todo el territorio del Departamento del Cesar. La
proporción que se destine se obtendrá de dividir el valor recaudado entre el número total
de estudiantes a nivel departamental, multiplicando el resultado por el número de
estudiantes de cada ¿ede.
Artículo 197. LIQUIDACIÓN Y PAGO. El monto de la estampilla pro Universidad
Popular del Cesar se liquidará y pagará en el momento de su causación, previsto en el
artículo 195 del presente Estatuto, en los lugares y formularios que para tal efecto señale
la administración municipal.
Parágrafo 1o. La Secretaría de Hacienda a través de resolución, podrá establecer

mecanismos electrónicos que permitan a la entidad contratante realizar la liquidación de
la respectiva estampilla.
ARTÍCULO 198. VALORES DE LA EMISIÓN. El valor de la emisión será la suma de
cien mil millones de pesos ($100.000.000.000) a valor, constante.
Cumplido el recaudo de la cifra mencionada autorizados por la ley 1267 de
2008, dejará de tener validez jurídica el presente Capitulo, por cuanto la i
Ordenanza que lo autoriza deja de tener validez jurídica, en consecuencia, I
cesaran los recaudos previstos en el presente Acuerdo por este concepto.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tcls: 584 1801 584 1802 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
- - -
www.concejodevalicdupar.gov.co - E -mail: [email protected]

página 100 de 196
[email protected]
Twiuer: @ CorteejóVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
CAPÍTULO XIV
PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA
ARTÍCULO 199. AUTORIZACIÓN LEGAL. La participación en plusvalía está

autorizada por el articulo 82 de la Constitución Nacional, 73 y siguientes de la ley 388
de 1997, el artículo 101 de la ley 812 de 2003 y el Decreto Nacional 1788 de 2004.
ARTÍCULO 200. HECHO GENERADOR. El hecho generador de la participación en
plusvalía lo constituyen las decisiones administrativas que configuran acciones
urbanísticas según lo establecido en el articulo 8 de la Ley 388 de 1997, y que autorizan
específicamente ya sea a destinar el inmueble a un uso más rentable, o bien incrementar
el aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor área edificada, de acuerdo con lo
que se estatuya formalmente en el respectivo Plan.de Ordenamiento Territorial o en los
instrumentos que lo desarrollen. Son los hechos generadores de la participación en
plusvalía:
a. La incorporación del suelo rural al de expansión urbana o de la clasificación de parte
del suelo rural como suburbano.
b. El establecimiento o modificación del régimen o la zonificación de usos del

suelo. ;
c. La autorización de un mayor valor aprovechamiento del suelo en edificación, bien

sea elevando el índice de ocupación o el índice de'construcción o ambos a la vez.
d. Cuando se ejecuta obra pública consideradas como megaproyectos de

infraestructura, y no se hayan utilizado para su financiación la contribución de
valorización, se generará participación en plusvalía, en razón de tales obras, la cual
se liquidará conforme a las reglas señaladas en el artículo 87 de la ley 388 de 1997.
ARTÍCULO 201. BASE GRAVABLE. La constituye el efecto plusvalía que liquide la
administración municipal en los términos de los artículos 75, 76, 77, y 87 de la Ley 388
de 1997.
Parágrafo. El efecto de la plusvalía se determinará de acuerdo con la especificación y
delimitación de las zonas o sub-zonas beneficiarios de una o ^ /L- varias rte las acciones
urbanísticas ■Contempladas_en_estP...^rtinijln_las CAI^P.R.^Y
www.concejodevalledupar.gov.co ■ E -mait: [email protected] Página 101
de 196
[email protected]
Twitier: @ Concejo Vpar Faccbook: Concejo Municipal de Valledupar
I
CONCEJO MUNICIPAL
DEVALLEDUPAR
* ACUERDO No. 015, del 28 de noviembre de 2018
serán tenidas en cuenta, sea en conjunto o cada una por separado, según lo establecido
en el Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que lo desarrollen.
ARTÍCULO 202. MOMENTOS DE EXIGIBILIDAD DE LA PARTICIPACIÓN
EN PLUSVALÍA. El propietario o poseedor deberá pagar la plusvalía cuando se den las
siguientes situaciones:
1. Para efectos de expedición de la Licencia de Urbanización o Construcción, en los
términos del Decreto Nacional 1788 de 2004.
2. Cuando se dé el cambio efectivo de uso del inmueble, aplicable para el cobro de la
participación en la plusvalía generada por la modificación del régimen o
zonificación del suelo.
3. Actos que implican transferencia del dominio sobre el inmueble.
ARTÍCULO 203. DETERMINACIÓN DEL EFECTO PLUSVALÍA PARA
CALCULAR LA BASE GRAVABLE. El efecto plusvalía, es decir, el incremento en
el valor del suelo derivado de las acciones urbanísticas que dieron origen a los hechos
generadores, se calculará en la forma prevista en los artículos 75, 76, 77, 80 y 87 de la
Ley 388 de 1997 y en artículo 3 del Decreto Nacional 1788 del 2004 y en las normas
que los reglamenten o modifiquen.
Parágrafo. La administración Municipal procederá a la liquidación de manera general
del efecto de plusvalía de conformidad a lo establecido en el artículo 81 y 87, numeral 1
de la Ley 388 de.1997. t
ARTÍCULO 204. PROCEDIMIENTO PARA DETERMINAR EL EFECTO DE

LA PLUSVALÍA Y/O LA ESTIMACIÓN GENERAL DEL EFECTO
PLUSVALÍA PARA EL CÁLCULO DEL ANTICIPO. La Jefatura de Recaudo de la
secretaria de Hacienda Municipal o quien haga sus veces será la responsable de
determinar el cálculo de! efecto plusvalía. Para la valoración,de los predios objeto de la
participación en la plusvalía-podrá contratar su realización al Instituto Geográfico
Agustín Codazzi o a peritos técnicos debidamente inscritos en las Lonjas e instituciones
análogas, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 80 de la ley 388 de 1997 y el
artículo 4 del Decreto Nacional 1788 de 2004.
Para determinar el cálculo del efecto plusvalía se observará el siguiente procedimiento:
1. La Oficina Asesora de Planeación Municipal deberá tener en cuenta los estudios y
análisis de los hechos generadores de la participación en la
““ Carrera 5 No, 15 - 69 Teh: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
página 102 de 198 prensaconce jode valleduparQ gmail. com Twiíter: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo
Municipal de Valledupa r
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
plusvalía para la expedición de los instrumentos de desarrollo del Plan de Ordenamiento
Territorial.
2. Dentro de los dos (2) días hábiles siguientes a la expedición de las decisiones
administrativas que contenga las acciones urbanísticas generadoras de la
participación en la plusvalía, la Oficina Asesora de Planeación Municipal remitirá a
la Jefatura de Recaudo Municipal de la secretaria de Hacienda Municipal o quien
haga sus veces, copia del instrumento de desarrollo del Plan de Ordenamiento
Territorial que contenga hechos generadores de plusvalía y del estudio técnico de
soporte.
3. Dentro de los (60) días hábiles siguientes al recibo del instrumento de desarrollo del
Plan de Ordenamiento Territorial con los hechós generadores de plusvalía y su
estudio técnico de soporte, la jefatura de Recaudo o quien haga sus veces deberá
tramitar la elaboración del cálculo del efecto de la participación en la plusvalía,
efectuar su revisión y objetarla o impugnarla.
4. En el mes de junio de cada año la Oficina Asesora de Planeación Municipal remitirá

a la jefatura de Recaudo una proyección de los instrumentos de desarrollo del Plan
de Ordenamiento Territorial que expedirá en el año siguiente para incluir dentro del
presupuesto de gastos los recursos necesarios para realizar la liquidación del cálculo
del efecto plusvalía.
ARTÍCULO 205. PROCEDIMIENTO PARA LA VERIFICACIÓN, OBJECIÓN,
REVISIÓN E IMPUGNACIÓN DEL CÁLCULO DEL EFECTO DE PLUSVALÍA.
Dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la fecha en que se entregue el informe
del cálculo del efecto plusvalía, la Secretaría de Hacienda Municipal, se encargará de
revisar y objetar al avaluador el cálculo del efecto de plusvalía si este no se ha realizado
de conformidad con las normas legales y reglamentarias y con los parámetros técnicos
adoptados para tal fin y de acuerdo con el artículo 15 del Decreto 1420 de 1998 o ia
norma que lo modifique.
Parágrafo 1o. La impugnación que se realiza ante el IGAC, puede proponerse
directamente o en subsidio de la revisión y su trámite estará sometido a lo establecido
por el capítulo tercero del Decreto 1420 de 1998 o la norma que lo modifique.
Parágrafo 2o. Del trámite y del resultado final del anterior procedimiento, la Jefatura de
Recaudo Municipal dejará soporte en un informe técnico que recoja el proceso de
cálculo del efecto de plusvalía, incluyendo en él, el eventual trámite de revisión e
impugnación.
Carrera No. 15 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 ■ 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
5 -
www.concejodevaUedupar.gov.co - E -mail: [email protected]

Página 103 de 196
» [email protected]
TWitter: @Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
á
»
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ARTÍCULO 206. PROCEDIMIENTO PARA LA EXPEDICIÓN DE LA
RESOLUCIÓN DE LIQUIDACIÓN DEFINITIVA DEL EFECTO PLUSVALÍA.
La
Jefatura de Recaudo Municipal, con base en los informes técnicos, liquidará el efecto de
plusvalía de los inmuebles, de conformidad con lo determinado por el articulo 81 de la
Ley 388 de 1997 y las normas reglamentarias. Lá resolución de liquidación se notificará
a los propietarios, poseedores, fideicomitentes o titulares de los derechos fiduciarios,
mediante la publicación que se señalan en el artículo 212 del presente Acuerdo.
Parágrafo. La jefatura de recaudo de la Secretaría de Hacienda expedirá resolución de
la liquidación del efecto plusvalía por metro cuadrado dentro de los treinta (30) días
hábiles siguientes al recibo del cálculo del efecto plusvalía que haya realizado el
respectivo evaluador o de la respuesta a la objeción o impugnación según el caso.
ARTÍCULO 207. ENGLOBES Y SUBDIVISIONES. En el evento en que en una
zona beneficiada por plusvalía que en el Plan de Ordenamiento Territorial o en los
instrumentos que lo modifiquen, subroguen, desarrollen o reglamenten, le permitan un
uso más rentable o un mayor aprovechamiento del suelo o del espacio aéreo urbano,
condicionado al englobe de un lote de terreno, el predio resultante del englobe será
objeto de la participación en plusvalía, la cual será liquidada en el momento de la
solicitud de la licencia con base en el efecto de plusvalía, por metro cuadrado calculado
para la respectiva zona homogénea geoeconómica; para el efecto, se tendrá en cuenta las
edificabilidades adicionales y/o los cambios de uso que se producirán por efecto del
englobe.
Parágrafo. Las Curadurías Urbanas están obligadas a reportar a la Jefatura de Recaudo
de la Secretaria de Hacienda Municipal, los englobes de que trata este artículo, para
efectuar el cálculo del efecto de plusvalía en el predio resultante del englobe.
ARTÍCULO 208. PROCEDIMIENTOS PARA PUBLICACIÓN DE LA
LIQUIDACIÓN DEL CÁLCULO DEL EFECTO PLUSVALÍA. De acuerdo con lo
establecido en el artículo 65 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo
Contencioso Administrativo, la resolución de liquidación del efecto plusvalía por metro
cuadrado para cada uno de los inmuebles objeto de la participación se publicará en tres
(3) ediciones dominicales consecutivas de un diario de amplia circulación en el
Municipio de Valledupar, igualmente se publicará mediante la fijación de edicto en
lugar visible de fácil acceso al público del edificio de la Alcaldía Municipal de
Valledupar, el edicto se fijará a más tardar el mismo día de la primera publicación en el
diario de amplia circulación y se desfijará en el
díaJnábil siauiente_aJa_úJtima-pjjMcacióri del diario de amnliaxirculacióii----------------
' ~ Carrera 5 ¿Va 15-69 Tels: 584 ImF- 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 Í804
www.concejodevailedupar.gov.co - E -mail: [email protected]
Página 104 de 196 [email protected] Twitter:@ConcejoVpar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
La resolución de liquidación del efecto plusvalía deberá contener por lo menos la
siguiente información:
a. La zona o sub zona geoeconómica identificada por sus límites arcifinios de acuerdo
con la nomenclatura oficial vigente.
b. El hecho o los hechos generadores de la .participación en plusvalía.
c. El precio comercial inicial y el nuevo precio de referencia estimado para la
respectiva zona o subzona.
d. El efecto plusvalía por metro cuadrado.
e. El listado de los predios beneficiarios deí efecto plusvalía comprendidos dentro de la
correspondiente zona o sub zona, debidamente identificados.
f. E| monto total de la participación correspondiente a cada predio, de acuerdo con el
área de terreno registrada en la información catastral del Municipio.
ARTÍCULO 209. AGOTAMIENTO DE LA VÍA GUBERNATIVA CONTRA LOS
ACTOS QUE CONTIENEN EL CÁLCULO DEL EFECTO DE PLUSVALÍA Y
LA LIQUIDACIÓN DEL MONTO DE LA PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA.
De
acuerdo con lo establecido en el artículo 82 de la ley Í388 de 19Ó7 dentro de los cinco
días hábiles siguientes a la desfijación del edicto de quejtrata el artículo anterior, el
propietario de predio podrá interponer recurso de reposición ante la Jefatura de Recaudo
de la Secretaria de Hacienda, con el que|se agota la vía gubernativa.
ARTÍCULO 210. INFORMACIÓN A LOS CURADORES URBANOS, A LAS
AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS MUNICIPALES E INSCRIPCIÓN EN
LA OFICINA DE INSTRUMENTOS PÚBLICOS. Los instrumentos de desarrollo
del Plan de Ordenamiento Territorial que contengan acciones urbanísticas generadoras
de plusvalía y las resoluciones de liquidación definitiva del cálculo del efecto plusvalía,
se comunicara a ios Curadores Urbanos y a la oficina de registro de instrumentos
públicos, en las siguientes condiciones y bajo las siguientes características:
1. La Oficina Asesora de planeación Municipal, al dia siguiente de expedición del
instrumento de desarrollo del POT que contenga acciones urbanísticas generadoras
de plusvalía, entregara a los curadores urbanos y a la Jefatura de recaudo de la
Secretaria de Hacienda Municipal un informe respecto de las zonas generadoras de
participación en plusvalía con las siguientes características:
a) Archivos formatos por cada uno de los hechos generadores.

b) Listado con las bases de datos identificados con código único de los
pjj3.dLo-S_afe-C.tadp.s~-------------------------------------------------------------------------
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758Fax: 584 1804
www.coiicejodevaHedupar.gov.co ■ E -nwil:
[email protected] página 105 de 196 prensaconcejodevalledupar@gmaü.com
Twiuer: @ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
c) Copias duras de los archivos en escala 1:10.000 o mayores.
d) Tablas de casos de estudio de los hechos generadores con los elementos de cálculo
(volumetrias generadas por edificabilidad).
2. La Jefatura de recaudo Municipal de la Secretaria de Hacienda Municipal, una vez

resuelva los recursos gubernamentales de la liquidación definitiva del efecto
plusvalía, enviará a las curadurías urbanas y a la Oficina de Registro e Instrumentos
Públicos, copia del acto administrativo de liquidación definitiva del cálculo del
efecto plusvalía.
ARTÍCULO 211. TARIFA DE LA PARTICIPACIÓN. La tarifa a cobrar será de
treinta y cinco por ciento (35%) por participación en plusvalía en el Municipio de
Valledupar.
ARTÍCULO 212. TRATAMIENTO PREFERENCIAL. Las licencias de ampliación
adecuación, modificación, cerramiento y demolición de los inmuebles de los estratos 1 y
2 destinados a la vivienda de su propietario o poseedor, no harán exigible la
participación en plusvalía sino en el momento de la transferencia del dominio, o en el
momento de expedición de la licencia de que modifique de manera directa e indirecta el
destino exclusivo del inmueble a vivienda del propietario o poseedor.
ARTÍCULO 213. ACTUALIZACIÓN DE VALORES. La Jefatura de Recaudo
Municipal de la Secretaria de Hacienda, señala anualmente en el mes de diciembre de
cada año, el índice de precios al consumidor IPC, causado durante los meses de
diciembre del año anterior a noviembre del año en que expide la actualización, con el
cual se debe ajustar el efecto plusvalía expedidas, a partir del momento en que en firme
el acto de liquidación de la participación.
Parágrafo. Para efectos de actualizar los valores de efecto plusvalía determinados,
respecto de las cuales no se haya notificado liquidación del efecto, se aplicará
actualización en el acto administrativo de liquidación, tomando las directrices de este
artículo, desde la fecha del último avaluó a la fecha de expedición del acto
administrativo.
ARTÍCULO 214. ADMINISTRACIÓN DEL TRIBUTO. La Jefatura de Recaudo de
la Secretaria de Hacienda Municipal será responsable de la administración, liquidación
del efecto plusvalía y del tributo apagar en el momento de exigibilidad, recaudo,
fiscalización, cobro, discusión y devoluciones de la participación en la plusvalía, en
desarrollo de lo estipulado en el presente Acuerdo, en el artículo 59 de la Ley 788 de
2002 y de manera subsidiaria, en el
uww.concejodcvalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página 106 de
196 prensaconcejodeval l [email protected] Twilter: @ConcejoVpar Eaccbook: Concejo Municipal
de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DEVALLEDUPAR
Estatuto Tributario Nacional y en las disposiciones tributarias municipales que le sean
aplicables. El procedimiento y sanciones serán las aplicables al impuesto predial
unificado. .
ARTÍCULO 215. PROCEDIMIENTOS PARA EXPEDIR LA LIQUIDACIÓN
OFICIAL DE LA PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA DEL INMUEBLE. La
Jefatura de Recaudo de la Secretaria de Hacienda, expedirá dentro de los cinco (5) dias
siguientes a solicitud del contribuyente propietario o poseedor del inmueble, la
liquidación Oficial de la participación en plusvalía a pagar, calculada conforme a la base
gravable determinada por la liquidación definitiva del efecto plusvalía.
Parágrafo. Esta liquidación oficial definitiva de la participación en plusvalía a cargo
será notificada al propietario o poseedor del inmueble en los términos del Estatuto
Tributario Nacional y contra ella procede el recurso de reconsideración. Una vez en
firme el titulo procede el recurso de reconsideración. Una vez en firme el título procede
intereses de mora sobre el saldo insoluto liquidado.
ARTÍCULO 216. LIQUIDACIÓN OFICIAL DE LA PARTICIPACIÓN DE
PLUSVALÍA EN EL CASO DE CAMBIO EFECTIVO DE USO DEL
INMUEBLE O DE CONSTRUCCIONES REALIZADAS SIN LICENCIA. Si por
cualquier causa el propietario o el poseedor desarrolla una urbanización o construcción
sin licencia, o por cualquier motivo se produce un cambio efectivo de uso del inmueble,
tendrá la obligación de iniciar y llevar hasta su terminación ante el Curador Urbano el
trámite de reconocimiento de urbanizaciones y/o construcciones con todas
consecuencias legales. La liquidación oficial de la participación en plusvalía se realizará
liquidando los intereses de mora, desde el momento en que debió haber solicitado
licencia de urbanización o construcción y el momento del pago de la participación en la
plusvalía correspondiente. En todo caso, el pago de la participación en la plusvalía será
requisito previo para la expedición de la resolución de reconocimiento por parte del
Curador Urbano, que para efectos de este Acuerdo se asimilará a la Licencia, sin
perjuicio de las correspondientes sanciones establecidas en la Ley 810 de 2003 y en las
demás normas legales.
En el evento en que se establezca un cambio efectivo en el uso del inmueble o una
urbanización o construcción sin licencia , la Jefatura de Recaudo de la Secretaria de
Hacienda Municipal independientemente del trámite de reconocimiento, podrá iniciar el
trámite de liquidación y cobro coactivo de la participación en la plusvalía de
conformidad con la liquidación general de la participación realizada para la respectiva
zona homogénea geoeconómica,
Carrera 5 No. 15 69 Tels: 584 180! 5841802 ■ 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
- - -
www.concejodevalledupar.gov.co - E -malí: [email protected]

Página 107 de 196
[email protected]
Twitter: @ Con cejo Vpa r Faccbook: Concejo Municipal de Vaüedupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
liquidando para el efecto intereses de mora desde el momento e:n que se debió haber
realizado el pago por parte del sujeto pasivo.
ARTÍCULO 217. DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA
PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA. Los recursos provenientes de la participación en
plusvalía se destinarán en los términos del artículo 85 de la Ley 3.88 de 1997.
ARTÍCULO 218. REGLAMENTO DE LOS MECANISMOS DE. PAGO DE LA

PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA, Los lineamientos para regular la operatividad de
la liquidación de! cálculo del efecto plusvalía, serán definidos por la Administración
Municipal. i
Parágrafo 1o: Los procedimientos para la estimación y revisión del efecto de plusvalía
y para cobro, se ajustarán a lo dispuesto en la ley 388 de 1997 y sus Decretos
reglamentarios.
Parágrafo 2o: La administración municipal será responsable de la liquidación del

tributo de participación en plusvalía a los inmuebles, recaudo, fiscalización, cobro,
discusión y devoluciones de la participación en la plusvalía.
ARTÍCULO 219. FORMAS DE ACREDITAR EL PAGO DE LA PARTICIPACIÓN
PARA QUE PROCEDA LA EXPEDICIÓN DE LICENCIAS O EL REGISTRO DE
TRANSFERENCIAS DE DOMINIO. Para la expedición de licencias de urbanismo o
construcción en cualquiera de sus modalidades, así como para el registro de actos de
transferencia del dominio en relación con inmuebles sujetos a la aplicación de la
participación en la plusvalía, será
necesario acreditar su pago total mediante la presentación de una copia de la liquidación
oficial y la constancia de pago o en su defecto presentar un certificado expedido por la
Jefatura de Recaudo de la Secretaria de Hacienda Municipal, en que conste que se ha
producido el pago parcial requerido para el área autorizada en el caso de un desarrollo
de construcción por etapas, o el pago anticipado por efectos de una liquidación
provisional.
ARTÍCUL9 220. FORMAS DE PAGO DE LA PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA. La
participación en la plusvalía podrá pagarse así:
1. En efectivo
2. Transfiriendo al Municipio una porción del predio objeto de la participación
en plusvalía cuyo valor sea equivalente al monto de la participación que se
pretende cancelar.
3. Transferir al Municipio, un terreno localizado en otras zonas del área urbana,
-------PacienclQdQS-cálcuiQS-óe-eqwv-aJe^&ra-ée-
wnw.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página
108 de 196
[email protected]
Tw itter: @ Can cejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Valíedupar
t
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
4. Reconociendo formalmente al Municipio una participación en un proyecto de
urbanización o construcción sobre el predio objeto de participación en plusvalía.
5. Reconociendo formalmente al municipio una participación en un proyecto de
Urbanización o construcción sobre un predio localizado en zonas del área urbana o
de las. áreas de expansión diferentes al predio objeto de la participación en
plusvalía.
Parágrafo 1o. El pago en efectivo será realizado conforme Jo disponga la Secretaría de
Hacienda Municipal. Para los demás mecanismos de pago debe existir solicitud previa
del Contribuyente y aceptación expresa de la propuesta por la Secretaria de Hacienda
Municipal y la Oficina Asesora de Planeación.
Parágrafo 2o. Las modalidades de pago de que trata este articulo podrán ser utilizadas
alternativamente o en forma combinada.
CAPÍTULO XV
SOBRETASA A LA GASOLINA
ARTÍCULO 221. AUTORIZACIÓN LEGAL. La sobretasa a la gasolina de que trata
este capítulo se rige por la Ley 105 de 1993, Ley 488 de 1988, ley 681 de 2001 y demás
normas que las adicione, modifique o reglamente.
ARTÍCULO 222. HECHO GENERADOR. Está constituido por el consumo de gasolina
motor extra o corriente nacional o importada, en la jurisdicción del Municipio de
Valledupar.
ARTÍCULO 223. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Valledupar, es el sujeto activo
de la sobretasa a la gasolina que se cause en su jurisdicción y en él radican las
potestades tributarias de administración, control, recaudo, fiscalización, liquidación,
discusión, devolución y cobro.
ARTÍCULO 224. RESPONSABLES. Son responsables de la sobretasa, los
distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente, los productores e
importadores. Además, son responsables directos del impuesto los transportadores y
expendedores al detal, cuando no pueda justificar debidamente la procedencia de la
gasolina que transporten o expendan y los distribuidores minoristas en cuanto al pago de
la sobretasa de la gasolina a los distribuidores mayoristas, productores o importadores,
según el caso.
ARTÍCULO 225. CAUSACIÓN. La sobretasa se causa en el momento en que el

distribuidor mayorista, productor o importador énajena la gasolina motor extra o
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 ■ 5841803 - 5809758 Fax: 584 1804
HWW.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página
109 de 19S
prensaconcejode val ledupar@gma i i cont
Twitter: @ Concejo V¡mr Faccbook: Concejo Municipal de VaIledupar
I
Ü
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR ''
ACUERDO No. 015, del 28 do noviembre de 2018 '*
el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador retira el bien para su
propio consumo.
ARTÍCULO 226. BASE GRAVABLE. Está constituida por el valor de referencia de
venta al público de la gasolina motor tanto extra como corriente, por galón, que certifique
mensualmente el Ministerio de Minas y Energía.
ARTÍCULO 227. TARIFA. La tarifa aplicada a la sobretasa establecida en este capítulo
es de dieciocho punto cinco por ciento (18.5%) del precio de venta.
ARTÍCULO 228. DECLARACIÓN Y PAGO.. Los responsables cumplirán
mensualmente con la obligación de declarar y pagar la sobretasa, en las entidades-
autorizadas para tal fin, dentro de los dieciocho (18) primeros días calendario del mes
siguiente al de causación.
La declaración se presentará en los formularios que para el efecto diseñe u homologue el
Ministerio de hacienda y Crédito Público a través de la Dirección de Apoyo Fiscal.
Además de las obligaciones de declaración y pago, los responsables de la sobretasa
informaran al Ministerio de Hacienda y Crédito Público -Dirección de Apoyo Fiscal, la
distribución del combustible, discriminado meñsualmente por entidad territorial, tipo de
combustible y cantidad del mismo.
Los responsables deberán cumplir con la obligación de declarar en el Municipio de
Valledupar, aun cuando dentro del periodo gravable no se hayan realizado operaciones
gravadas.
La declaración se presentará en los formularios que, para el efecto, diseñe u homologue el
Ministerio de Hacienda y Crédito Público, a través de la Dirección de Apoyo fiscal y, en
ella, se deberá distinguir el monto de la sobretasa, según el tipo de combustible, que
corresponda al municipio de Valledupar.
Parágrafo 1o. Los distribuidores minoristas deberán cancelar la sobretasa a la gasolina
corriente o extra al responsable mayorista, dentro de los siete (7) primeros días calendario
del mes siguiente de la causación. • ’
Parágrafo 2o. Para el caso de la venta de la gasolina que no se efectué directamente a las
estaciones de servicio, la sobretasa se pagará en el momento de la causación. En todo
caso, se especificará al distribuidor mayorista el destino final del producto para efectos de
la distribución de la sobretasa respectiva.
ivu'H’.concejodevalicdupar.gov.co - E -mait: [email protected] Página 110 de 196
prensaconcejode\,aliedupar@gmaiicom
Twitter: @ ConcejoVpar Faccbook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL !
DE VALLEDUPAR
Parágrafo 3o. La entidad competente deberá consignar los recaudos en la cuenta o
cuentas especiales abiertas por el Municipio de Valledupar o la entidad fiduciaria que
tenga a su cargo la administración del fondo sobretasa a la Gasolina Motor.
CAPÍTULO XVI
MONOPOLIO DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR
ARTÍCULO 229. FUNDAMENTO LEGAL. La explotación del monopolio de arbitrio

rentístico de juegos de suerte y azar se regirá por lo dispuesto en el artículo 336 de ta
Constitución política, la ley 643 de 2001, el Decreto Reglamentario 1968 de 2001 y demás
normas que la modificación o sustituyan.
ARTÍCULO 230. DEFINICIÓN DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR. Para los
anteriores efectos se consideran de suerte y azar aquellos juegos en los cuales una
persona que actúen en calidad de jugador realíza' una apuesta o paga por el derecho a
participar, a otra persona que actúa en calidad de operador, que le ofrece a cambio un
premio, en dinero o en especie, el cual ganara si acierta, dados los resultados del juego,
no siendo este previsible con certeza, por estar determinado por la suerte, el azar o la
casualidad.
Igualmente se consideran de suerte y azar aquellos juegos en los cuales se participa sin
pagar directamente por hacerlo, y que ofrecen como premio un bien o servicio, el cual
obtendrá si se acierta o si se da la condición requerida para ganar.
Se encuentran excluidos del Monopolio los juegos de suerte y azar de carácter
tradicional, familiar y escolar, que no sean objeto de explotación lucrativa por los
jugadores o por terceros, así como las competiciones de puro pasatiempo o recreo;
también están excluidos los sorteos promocionales que realicen los operadores de juegos
localizados, los comerciantes o los industriales para impulsar sus ventas, las rifas para el
financiamiento del cuerpo de bomberos, los juegos promocionales de las beneficencias
departamentales y los sorteos de las sociedades de capitalización que solo podrán ser
realizados directamente por estas entidades.
Los juegos deportivos y los de fuerza, habilidad o destreza se rigen por las normas que
les son propias y por las policlvas pertinentes. Las apuestas que se crucen respecto de los
mismos se someten a las disposiciones del monopolio de juegos de suerte y azar________
www.concejodevalledupor.gov.co - E -mail: [email protected]
Página 111 de 196
[email protected]
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR .
ARTÍCULO 231. FUNDAMENTO LEGAL. La explotación de rifas locales por el
Municipio de Valledupar se encuentra autorizada por el artículo 28 de la ley 643 de 2001
y el Decreto Reglamentario 1968 de 2001.
ARTÍCULO 232. DEFINICIÓN. Son derechos de explotación que se cobran sobre el
juego de rifas locales, las cuales se definen como una modalidad de juego de suerte y
azar mediante la cual se sortean en fecha predeterminada, premios en especie entre
quienes hubieren adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas emitidas con
numeración en serie continua y puestas en venta en el mercado a precio fijo por un
operador previa y debidamente autorizado,
ARTÍCULO 233. COMPETENCIA PARA LA EXPLOTACIÓN Y AUTORIZACIÓN
DE LAS RIFAS. Corresponde al Municipio de Valledupar la explotación de las rifas que
operen exclusivamente dentro de su jurisdicción.
ARTÍCULO 234. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador del derecho por
la explotación de las rifas locales la emisión y puesta en circulación de la boletería para
participaren la rifa.
ARTÍCULO 235. SUJETO PASIVO. Todas las personas naturales o jurídicas y sus
asimiladas operadoras de la rifa local.
ARTÍCULO 236. BASE GRAVABLE. La base gravable será el valor de los ingresos
brutos, obtenidos sobre el monto total de boletas, billetes o tiquetes de rifas.
ARTÍCULO 237. TARIFAS. El catorce por ciento (14%) de los ingresos brutos.
ARTÍCULO 238. PAGO DE LOS DERECHOS DE EXPLOTACIÓN. Al momento de la
autorización, la persona gestora de rifa deberá acreditar el pago de los derechos de
explotación equivalentes al catorce por ciento (14%) de los ingresos brutos, los cuales
corresponden al ciento por ciento (100%) del valor de las boletas emitidas.
Realizada la rifa se ajustará el pago de los derechos de explotación al valor total de la
boletería vendida.
ARTÍCULO 239. REQUISITOS PARA LA OPERACIÓN. Toda persona natural o
Jurídica que pretenda operar una rifa deberá, con una anterioridad no inferior a cuarenta
y cinco (45) días calendario a la fecha prevista para la realización del sorteo, dirigir
solicitud escrita a la Secretaria de Gobierno Municipal, en la cual deberá indicar:
Carrera 5 No. 15 ■ 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
-
www.concejodcvallcdupar.gov.co • E ■mail: [email protected]

Página 112 de 195
[email protected]
Twiüer: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
1. Nombre completo o razón social y domicilio del responsable de la rifa.
2. Si se trata de personas naturales adicionalmente se adjuntará fotocopia legible de la
cédula de ciudadanía, así como el certificado judicial del responsable de la rifa;
tratándose de personas jurídicas se anexará el certificado de existencia y
representación legal expedido por la Cámara de Comercio.
3. Nombre de la rifa.
4. Nombre de la lotería con la cual se verificará el sorteo, la hora, la fecha y lugar.
5. Nombre de venta al publico de cada boleta.
6. Número total de boletas que se emitieron.
7. Número de boletas que dan derecho a participar en la rifa.
8. Valor total de la emisión.
9. Plan de premios que se ofrecerá al público, el cual contendrá la relación detallada de
los bienes muebles, inmuebles y/o premios objeto de la rifa, especificando su
naturaleza, cantidad y valor comercial incluido el IVA.
ARTÍCULO 240. REQUISITOS PARA LA AUTORIZACIÓN. La solicitud de que
trata el articulo anterior deberá acompañarse de los siguientes documentos:
1. Comprobante de la plena propiedad sin reserva de dominio de los bienes muebles o

inmuebles, o premios objeto de la rifa, lo cual se hará conforme con lo dispuesto en
las normas legales vigentes.
2. Avalúo comercial de los bienes inmuebles y facturas o documentos de adquisición de

los bienes y premios que se rifen.
3. Garantía de cumplimiento contratada con una compañía de seguros constituida

legalmente en el país, expedida a favor del Municipio de- Valledupar. El valor de la
garantía será igual al valor total del plan de premios y su vigencia por un término no
inferior a cuatro (4) meses, contados a partir de la fecha de realización del sorteo.
4. Texto de boleta, en el cual deben haberse impreso, como mínimo, los siguientes
datos:
a. El número de la boleta.
b. El valor de venta al público.
c. El lugar, la fecha y hora del sorteo.
d. El nombre de la lotería tradicional con la cual se realizará el sorteo.
e. El termino de caducidad del premio._______________________________
Página 113 de 195
[email protected]
Twitter:®ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
f. El espacio que se utilizara para anotar el número y la fecha del acto
administrativo que autorice la realización de la rifa.
g. La descripción de los bienes objeto de la rifa, con expresión de la marca
comercial y si es posible el modelo de los bienes en especie que constituyen cada
uno de los premios.
h. El valor de los bienes en moneda legal colombiana.
i. El nombre, domicilio, identificación y firma de la persona responsable de la rifa.
j. El nombre de la rifa.
k. La circunstancia de ser pagadero o no del premio al portador.
5. Texto del proyecto de publicidad con que se pretende promover la venta de boletas
de la rifa.
1
6. Autorización de la lotería tradicional cuyos resultados serán utilizados para la

realización del sorteo.
ARTÍCULO 241. REALIZACIÓN DEL SORTEO. El día hábil anterior a la realización
del sorteo, el organizador de la rifa deberá presentar ante la Secretaria de Gobierno las
boletas emitidas y no vendidas, jde lo cual se levantará la correspondiente acta y a ella se
anexarán las boletas que no participan en el sorteo y las invalidadas. En todo caso el día
de! sorteo el gestor de la rifa no puede quedar con boletas de la misma.
El sorteo deberá realizarse en la fecha predeterminada de acuerdo con la autorización
concedida por la Secretaría de Gobierno.
El sorteo deberá realizarse en la fecha predeterminada de acuerdo con la autorización
concedida por la Secretaria de Gobierno.
ARTÍCULO 242. APLAZAMIENTO DEL SORTEO. Si el sorteo es aplazado la persona
gestora de la rifa deberá informar esta circunstancia a la Secretaría de Gobierno, con el
fin de que se autorice nueva fecha para su realización, de igual manera deberá comunicar
la situación presentada a las personas que hayan adquirido boletas y a los interesados, a
través de un medio de comunicación local.
En este evento, se efectuará la correspondiente prorroga a la garantía de cumplimiento.
ARTÍCULO 243. OBLIGACIONES DE SORTEAR EL PREMIO. El premio o premios

ofrecidos deberán rifarse hasta que queden en poder del público. En el
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804,
www.concejodevalledupar.gov.co - £ -mail: [email protected] Página
114 de 196
[email protected]
l
ii
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
la fecha prevista para la realización del sorteo, la persona gestora deberá informar de la
circunstancia a la secretaria de gobierno para que autorice una nueva fecha para la
realización del sorteo, asimismo deberá comunicar la situación presentada, a través de un
medio de Comunicación local, a las personas que hayan adquirido boletas y a los
interesados
En este evento se efectuará la correspondiente prorroga a la garantía de cumplimiento.
ARTÍCULO 244. ENTREGA DE PREMIOS. La boleta ganadora se considera un título
al portador del premio sorteado, a menos que el operador lleve un registro de los
compradores de cada boleta con talonarios o colillas, caso en el cual la boleta se asimila
a un documento nominativo, verificada una u otra condición, según el caso, el operador
deberá proceder a la entrega del premio inmediatamente.
ARTÍCULO 245. VERIFICACIÓN DE LA ENTREGA DEL PREMIO. La persona

natural o jurídica titular de la autorización para operar la rifa, deberá presentar ante la
Secretaria de Gobierno,.dentro de los cincos (5) dias hábiles siguientes a la entrega de
los premios, declaración jurada ante notario por la persona o personas favorecidas con el
premio o los premios de ía rifa realizada, en la cual conste que recibieron los mismos a
entera satisfacción. La inobservancia de este requisito le impide al interesado tramitar y
obtener autorización para la realización de futuras rifas.
ARTÍCULO 246. VALORES DE LA EMISIÓN Y DEL PLAN DÉ PREMIOS. El
valor de la emisión de las boletas de una rifa será igual al cien por ciento (100%) del
valor de las boletas emitidas. El plan de premios será como mínimo igual al cincuenta
por ciento (50%) del valor de la emisión.
ARTÍCULO 247. RECURSOS. Los actos administrativos que se expidan en relación
con las rifas son susceptibles de los recursos en la vía gubernativa. Los actos de trámite o
preparación no están sujetos a recursos.
ARTÍCULO 248. MODALIDAD DE OPERACIÓN DE LAS RIFAS. Las rifas solo
podrán operar mediante la modalidad de operación a través de terceros, previa
autorización de la autoridad competente. En consecuencia, no podrá venderse, ofrecerse
o realizarse rifa alguna que no esté previa y debidamente autorizada mediante acto
administrativo expedido por la autoridad competente.
ARTÍCULO 249. PROHIBICIONES. Están prohibidas las rifas de carácter * permanente,
entendidas como aquellas que realicen personas naturales o jurídicas, por si o por
interpuesta persona, en más de una fecha del año
Carrera 5 No. 15 - 69 Tela: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
Página 115 de 196 prensaconcejodevalledupar@gma i!, com Twitier:@ConcejóVpar Facebook: Concejo
\
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR ACUERDO
No. 015, del 28 de noviembre de 2018
calendario, para uno o varios sorteos y para la totalidad o parte de los bienes o premios a
que se tiene derecho a participar por razón de la rifa. Se considera igualmente de carácter
permanente toda rifa establecida o queise establezca como empresa organizada para tales
fines, cualquiera que sea el valor de los bienes a rifar y sea cual fuere el número de
establecimientos de comercio por medio de los cuales la realice. Las boletas de las rifas
no podrán contener series, ni estar fraccionadas.
Igualmente se prohíbe la rifa de bienes usados y las rifas con premios en dinero, lo
mismo que las rifas que no utilicen los resultados de la lotería tradicional para la
realización del sorteo.
ARTÍCULO 250. OBLIGACIONES EN LOS DERECHOS POR EXPLOTACIÓN DE
RIFAS LOCALES. Los operadores de rifas, además de registrarse como tales en la
Secretaría de Hacienda Municipal, deberán rendir un informe por cada evento o sorteo
realizado, dentro de los diez (10) días siguientes a su realización. Los operadores harán la
solicitud en formulario oficiaf para poder realizar las actividades allí consideradas como
hecho generador.
Los informes, formularios oficiales y solicitudes en el inciso anterior se asimilarán a
declaraciones tributarias para efectos-fiscales } del régimen sancionatorio.
ARTÍCULO 251. DESTINACIÓN DE LA RENTA. De conformidad con el artículo 42
de la ley 643 de 2001, los recursos obtenidos por los derechos de explotación de las rifas
que operen en la jurisdicción del Municipio de Valledupar se destinaran a contratar con
las' Empresas Sociales del Estado o entidades públicas o privadas la prestación de los
servicios de salud a la población vinculada o para la vinculación al régimen subsidiado.
CAPÍTULO XVII
SERVICIOS PRESTADOS POR LA SECRETARÍA DE TRANSITO
MUNICIPAL
ARTÍCULO 252. DERECHOS. Se denominan derechos los precios fijados por el

Municipio de Valledupar por la prestación de un servicio que debe cubrir la persona
jurídica o natural que haga uso del mismo.
Para efectos del presente Acuerdo, los derechos corresponden a los servicios prestados
por el ente encargado del tránsito y la movilidad del Municipio.
ARTÍCULO 253. CONCEPTOS Y TARIFAS. Los siguientes son los conceptos y las
tarifas por derechos de tránsito en el Municipio de Valledupar._____________________
~
www.concejodevalledupar.gov.co - E -medí:
[email protected] Página 116 de 196 [email protected]
IT TARIF
CONCEPTO A
(SMDL
1 MATRICULA
1.1 Vehículos de servicio público 14.0
1.2 Vehículos de servicio particular y oficial 4
1.3 Vehículos de importación temporal 4
1.4 Motocicletas y similares 1
1.5 Bicicletas 1
TRASPASO DE PROPIEDAD DE CONCEJO
UN MUNICIPAL
VEHÍCULO
2
AUTOMOTOR DE VALLEDUPAR
2.1 Vehículos automotores 4
2.3 Bicicletas 1
3 CAMBIO DE SERVICIO DE UN VEHÍCULO AUTOMOTOR
4 CAMBIO DE PLACA
Cambio de placa para vehículo automotor de cuatro (4) ruedas o
4.1 2
más
4.2 Cambio de placa para motocicletas o similares 1
4.3 Cambio de placa para bicicleta 1
DUPLICADO DE TARJETA DE TRANSITO 0 TARJETA DE
5' REGISTRO
5.1 Duplicado licencia de transito 1
5.2 Duplicado tarjeta de registro 1
INSCRIPCIÓN DE LIMITACIÓN DE GRAVAMEN A LA
6 PROPIEDAD
6.2 Motocicletas o similares 1
LEVANTAMIENTO DE LA LIMITACION A LA PROPIEDAD/
i7 MODIFICACIÓN DEL ACREEDOR PRENDARIO

8
INSCRIPCIÓN O LEVANTAMIENTO DE ORDEN JUDICIAL
O ADMINISTRATIVAS
8.1 Vehículos automotores 0.5
8.2 Motocicletas y similares 0.5
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 180) - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
wniv.concejodevaUcdupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página 117 de
196 p rensaconcejodevalleduparQgmail. com Twitter: @ Concejo Vpar Faccbook: Concejo Municipal de
Valledupar
f «ni» ,
S
»Q7PÍ
5 v? •
il
M i
IT "TARIFA
CONCEPTO "
TRASLADO Y RADICACIÓN DE LA MATRICULA DE UN (SMDLV)
9
VEHÍCULO AUTOMOTOR
9.1 Traslado de cuenta vehículo automotor 0
9.2 Radicación de cuenta vehículo automotor 0
CONCEJO MUNICIPAL
10
CANCELACIÓN DE LA MATRICULA DE DEVALLEDUPAR
UN VEHÍCULO
AUTOMOTOR ACUERDO No. 015, del 28 de noviembre de 2016
11 RE MATRICULA DE UN VEHÍCULO AUTOMOTOR
11.1 Vehículos de servicio público 12
11.2 Vehículos de servicio particular y oficial 3
12
NULIDAD DE LA MATRICULA DE UN VEHÍCULO
AUTOMOTOR
DUPLICADO DE LA PLACA DE UN VEHÍCULO
>13
AUTOMOTOR
Duplicado de placa- para vehículo automotor de cuatro ruedas o
13.1 1
más
13.2 Duplicado de placa para motocicletas y similares 3
13.3 Duplicado de placa para bicicleta 1
MODIFICACIÓN O CAMBIO DE CARACTERÍSTICAS QUE
14
IDENTIFICAN UN VEHÍCULO AUTOMOTOR
CAMBIO DE CARROCERÍA DE UN VEHICULO
14.1 AUTOMOTOR
14.1. Vehículos particulares 10
114.1. Vehículos de servicio público 10
214.2 CAMBIO DE MOTOR
2
14.2. Motocicletas y similares 5
314.3 REGRABACIÓN DE MOTOR
2
3
Carrera 5 No 15 69 Tets: 584 1801 - 584 1802 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
. - - -

118 de 19$
[email protected]
Tmtter: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
IT CONCEPTO TARIFA
(SMDLV)
REGRABACIÓN DE CHASIS Y/Ó SERIAL DE UN
14.4
VEHÍCULO AUTOMOTOR
114.4. Vehículos de servicio publico 10
3
14.5 CAMBIO DE COLOR DE UN VEHÍCULO AUTOMOTOR
14.5. Vehículos automotores 8
2
14.6 BLINDAJE O DESMONTE DEL BLINDAJE DE UN
VEHÍCULO AUTOMOTOR
14.6. Vehículo automotor 3
1 CONVERSIÓN A GAS NATURAL DE UN VEHÍCULO
14.7
AUTOMOTOR
14.7, Vehículo automotor 3
115 ENTREGABLES 0 SUSTRATOS"
15.1 Tarjeta de operación 1.5
15.2 Licencia de transito 1.0
15.3 Licencia de conducción 1.0
15.4 Placas para vehículo automotor, remolque y semirremolque 2.0
15.5 Placas para motocicletas y similares 1.0
15.6 Placas para bicicletas 1.0
15.7 Tarjeta de registro 1.0
16 CERTIFICADOS
16.1 Certificado de libertad y tradición de un vehículo 1
16.2 Otras certificaciones 1
TRAMITES DE REGISTRO NACIONAL DE CONDUCTORES
17
- LICENCIAS DE CONDUCCIÓN
17.1 Expedición de licencia de conducción por primera vez 2
17.2 Duplicado de licencia de conducción 2
17.3 Recategorización de licencia de conducción 2
17.4 Refrendación de licencia de conducción 2
17.5 Cambio de licencia de conducción por mayoría de edad 2
18 DERECHOS POR CONCEPTO DE RUTAS
18.1 Asignación por cada ruta 100
18.2 Modificación por cada ruta 50
18.3 Otro nivel de servicio por cada ruta adjudicada 50
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 18QI 584 1802 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
- -
www.concejodevaliedupar.gov.co - E -maii: [email protected]

Página 119 de 196
[email protected]
Twitter:@ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Vallcdupar
IT TARIFA
CONCEPTO
(SMDL
V)
19 DERECHOS POR CADA CONCEPTO DE FIJACION Y
MODIFICACIÓN DE LA CAPACIDAD TRANSPORTADORA
En las empresas de transporte público colectivo urbano y sub-
19.1 61
urbano de pasajeros y mixto
19.2 Expedición de certificado de capacidad transportadora 1
20 TRAMITES DE TRANSPORTE PÚBLICO COLECTIVO
20.1
EMPRESA DE TRANSPORTE PUBLICO CONCEJO MUNICIPALCOLECTIVO
URBANO DE VALLEDUPAR
20.1.1 Habilitación ACUERDO No. 015, del 28 de noviembre de 2018 200
20.1.2 Novedades habilitación 150
20.1. Vinculación 15
320.1. Desvinculación de común acuerdo 5
420.1. Desvinculación administrativa por solicitud de la empresa 18
520.1.6 Desvinculación' administrativa por solicitud del propietario 18
20.2 EMPRESA DE TRANSPORTE PÚBLICO INTERVEREDAL
20.2.1 Habilitación 100
20.2.2 Novedades habilitación 53
20.2. Vinculación 10
320.2. Desvinculación de común acuerdo 5
4
20.2. Desvinculación administrativa por solicitud de la empresa 9
520.2.6 Desvinculación administrativa por solicitud del propietario 9
i 21
TRAMITES DE TRANSPORTE PÚBLICO INDIVIDUAL TIPO
TAXI
21.1 Habilitación para empresa de persona jurídica 100
21.2 Habilitación para empresa de persona natural 100
21.3 Novedades habilitación 100
21.4 Vinculación por cambio de empresa 20
21.5 Vinculación por reposición 52
21.6 Vinculación por incremento 52
21.7 Desvinculación de común acuerdo 10
21.8 Desvinculación administrativa por solicitud de la empresa 12
21,9 Desvinculación administrativa por solicitud del propietario 12
22 TRAMITE DE TARJETA DE OPERACIÓN
22.1 Expedición tarjeta de operación por primera vez 1.5
22.2 Renovación tarjeta de operación 1.7
Carrera 5 No. 15 69 Tels: 584 1801 584 1802 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
- - - -

Página 120 de 196
prensaconcejodcval¡cdupar@gmail. com
Twitter: (s> Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
IT TARIFA
CONCEPTO
(SMDLV)
22.3 Duplicado tarjeta de operación 1.7
22.4 Expedición tarjeta de operación por cambio de empresa 1.7
Expedición tarjeta de operación por cambio de características
22.5 1.7
técnicas del vehículo
Expedición tarjeta de operación por cambio de modalidad de
22.6 1.7
servicio
Expedición tarjeta de operación por cambio de nivel de servicio
22.7 1.7
CONCEJO MUNICIPAL
22.8 Modificación de tarjeta de operación DE VALLEDUPAR 1.7
Cancelación tarjeta de operación (por cancelación de matrícula o
22.9 1.7
cambio de servicio del vehículo)
23 OTROS SERVICIOS Y/O CONCEPTOS
23.1 Peritaje 2
23.2 Fotocopia historial del vehículo 2
23.3 Fotocopia simples o individuales 0.025
23.4 Sistemas, uso, revisión, seguridad y vigilancia de tramites 2
23.5 Gastos de envío de documentación de vehículos 2
23.6 Aprobación plan de manejo de trafico 2
23.7 Cierre de vía por obra y/o evento 2
23.8 Permiso de carga sobredimensionada por un día 1
23.9 Permiso de cargue y descargue por un dia 1
TRAMITES ASOCIADOS A LA MAQUINARIA AGRÍCOLA,
24 DE CONSTRUCCIÓN E INDUSTRIAL AUTOPROPULSADA
24.1 Registro inicial 4

24.2 Traspaso 4
24.3 Cancelación del registro de la maquinaria 4
Registro de maquinaria agrícola, industrial y de construcción
24.4 autopropulsada por recuperación en caso de hurto o pérdida 9
definitiva
Inscripción o levantamiento de limitación o gravamen a la
24.5 4.2
propiedad o modificación del acreedor prendario
24.6 Certificación de tradición 1
24.7 Importación temporal de la maquinaria agrícola industrial y de 4

construcción autopropulsada
24.8 Nulidad del registro 0
Carrera 5 No. 15 69 Tels: 584 1801 5841802 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
- - - -
www.concejodevalledupargov.co - E -matl: [email protected] Página

121 de 196
[email protected]
Twiiter: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Vailedupar
r TARIFA-!
IT CONCEPTO
(SMDLV)
24.9 Duplicado de placa 4
24.10 Cambio de placa de vigencias anteriores 4
24.11 Cambio de motor 14.2
24.12 Regrabación de motor 14.2
24.13 Regrabación del número de identificación 14.2
24.14 Trasíado del registro 0
24.15 Radicación del registro 0
TRAMITES ASOCIADOS A REMOLQUES Y
25
SEMIREMOLQUES
25.1 Registro inicial 4
25.2 Traspaso 4
25.3 Cancelación del registro de remolques y semiremolques 4
Registro de remolques y semiremolques por recuperación en caso
25.4 9
de hurto o pérdida definitiva
Inscripción o levantamiento de prenda/modificación del acreedor
25.5 4.2
prendario
Inscripción o levantamiento de orden judicial o administrativa
25.6 0
25.7 Certificado de tradición 1

25.8 _ Duplicado de tarjeta de registro 2.3
25.9 Duplicado de placas 4
25.10 Regrabación del número de identificación 14.2
25.11 Nulidad de registro 0
25.12 Traslado del registro 0
25.13 Radicación de! registro 0
Parágrafo 1o. Los trámites y servicios que presta la Secretaría de Tránsito y Transporte
Municipal de Valledupar se cobraran tomando como base el Salario Mínimo Diario Legal
Vigente de cada año, que para efecto de su liquidación se aproximaran las decenas a la
mitad de centena, de forma tal, que cuando exceda de $50 se llevará su valor a la unidad de
centena superior y cuando sea inferior a $50 se llevara a la unidad de centena inferior.
Parágrafo 2o. El concepto por sistemas, uso, revisión, seguridad y vigilancia de trámites se
cancelará cada vez que se realice un trámite ante el organismo de tránsito y transporte,
correspondiente al registro nacional automotor, registro nacional de conductores, tramites
de transporte publico individual y colectivo,
Carrera 5 No. 15 - 69 Teh: 584 1801 - 5841802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
www.concejodevolledupar.gov.co - E -mail: [email protected]
Página 122 de 19S
[email protected]
Twiiter: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
DE VALLEDUPAR ¡
registro, registro nacional no automotor y registro nacional de maquinaria agrícola,
siempre y cuando la hoja de vida del vehículo o titular de la licencia en cuestión sea
modificado a causa del trámite realizado.
CAPÍTULO XVIII
PARTICIPACIÓN DEL MUNICIPIO DE VALLEDUPAR EN EL IMPUESTO DE
VEHÍCULOS AUTOMOTORES
ARTÍCULO 254. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto sobre vehículos automotores

de que trata este capítulo remplaza los impuestos de timbre nacional sobre vehículos
automotores y de circulación y tránsito de vehículos privados. Este impuesto se
encuentra autorizado por el artículo 138 de la Ley 488 de 1998.
ARTÍCULO 255. BENEFICIARIOS DE LAS RENTAS DEL IMPUESTO. Las
rentas del impuesto sobre vehículos automotores corresponderán al Municipio de
Valledupar, en las condiciones y términos establecidos en la ley 488 de 1998.
ARTÍCULO 256. PARTICIPACIÓN EN EL IMPUESTO. De conformidad con el
artículo 150 de la ley 488 de 1998, le corresponde al Municipio de Valledupar el veinte
por ciento (20%) de lo recaudado a nivel nacional por concepto de impuesto, sanciones e
intereses, cuando la dirección informada en la declaración este ubicada en su
jurisdicción. Al Departamento donde este matriculado el vehículo le corresponde el
ochenta por ciento (80%) restante.
LIBRO II
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA DE LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
TITULO I
ADMINISTRACIÓN Y COMPETENCIAS
ARTÍCULO 257. REMISIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS AL ESTATUTO

TRIBUTARIO NACIONAL. Las normas del Estatuto Tributario Nacional sobre
procedimientos, sanciones, declaraciones, recaudación, fiscalización, determinación,
discusión, cobro y en general la administración de los tributos serán aplicados en el
Municipio de Valledupar, conforme a la naturaleza y estructura funcional de sus
impuestos.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 5841802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 5841804
www.concejodevaUedupar.gov.co - E *mail: [email protected]
Página 123 de 196
prensaconcejode valledupa r@gma il com
Twitter:@ConcejóVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR '
ARTÍCULO 258. PRINCIPIO DE JUSTICIA. Los servidores públicos, con atribuciones
y deberes que cumplir en relación con la Administración Tributaria Municipal, deberán
tener en cuenta en el ejercicio de sus funciones, que la aplicación recta de las leyes
deberá estar presidida por un relevante espíritu de justicia, y que el Estado no aspira a
que al contribuyente se lé exija más de aquello con lo que la misma ley ha querido que
coadyuve a las'cargas públicas del municipio de Valledupar.
ARTÍCULO 259. COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES. Sin
perjuicio de las competencias establecidas en normas especiales, son competentes para
proferir las actuaciones de la administración tributaria, los funcionarios del nivel
directivo y profesional én quienes se deleguen tales funciones.
El secretario de Hacienda Municipal, tendrá competencia para ejercer cualquiera de las
funciones de sus dependencias y asumir el conocimiento de los asuntos que se tramitan,
previo escrito al funcionario delegado.
ARTÍCULO 260. ADMINISTRACIÓN DE LOS GRANDES CONTRIBUYENTES.
Para la correcta administración, recaudo y control de los impuestos municipales, la
administración municipal, podrá clasificar los contribuyentes, responsables o agentes
retenedores, que por su volumen de operaciones o su importancia en el recaudo deban
calificarse como grandes contribuyentes.
•I
A partir de la publicación del acto administrativo, las personas o entidades así
clasificadas, deberán cumplir sus obligaciones tributarias con las formalidades y en los
lugares que se indiquen.
Para efecto de lo dispuesto en el presente artículo, la administración municipal podrá
adoptar, el grupo o grupos de contribuyentes que clasifique la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales-DIAN como grandes Contribuyentes
TITULO II
ACTUACIÓN
ARTÍCULO 261. CAPACIDAD Y REPRESENTACIÓN. Para efectos de las

actuaciones ante la administración Tributaria Municipal, serán aplicables los artículos
555, 556, 557, 558 y 559 del Estatuto Tributario Nacional.
wmwconcejodevaliedupar.gov.co - E -niail: concejodevalledupar®gmail.com Página 124 de 196
prensaconcejodevalledupar@gma¡ i. com
Twitter:@ ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL ;
DE VALLEDUPAR '
ACUERDO No. 015, cfel 28 de noviembre de 2018
ARTÍCULO 262. IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA. Para efectos tributarios, los
contribuyentes responsables y agentes retenedores se identificarán mediante el número
de identificación tributaria NIT, asignado por la Dirección de Impuestos y aduanas
Nacionales y en su defecto la cédula de ciudadanía o documento de identidad.
ARTÍCULO 263. PRESENTACIÓN ESCRITOS Y RECURSOS. Las peticiones,
recursos y demás escritos que deban presentarse ante la administración tributaria podrán
presentarse personalmente o en forma electrónica, en los términos establecidos en el
artículo 559 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 264. DIRECCIÓN PARA NOTIFICACIONES. Para efectos de establecer
la dirección de notificación y las formas de notificación de las actuaciones de la
Secretaria de Hacienda Municipal relativa a los tributos municipales, será aplicable lo
establecido én el Estatuto Tributario Nacional.
Lo dispuesto en el presente artículo se entiende con excepción de lo relativo a la
liquidación factura del impuesto predial unificado la cual se notificará mediante
inserción en la página web del municipio y, simultáneamente, con la publicación en
medios físicos en el registro, cartelera o lugar visible del Municipio. No obstante, la
administración municipal para efectos de divulgación podrá enviar la liquidación factura
con el recibo oficial de pago a la dirección del contribuyente y/o del predio, sin que la
omisión de esta formalidad invalide la notificación efectuada.
La administración municipal podrá reglamentar la notificación de los actos
administrativos a través de medios electrónicos.
En la remisión realizada en el presente artículo se deberá entender Secretaría de
Hacienda Municipal cuando se haga referencia a la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales -DIAN.
ARTÍCULO 265. CONSTANCIAS DE LOS RECURSOS. En el acto de notificación de
las providencias se dejará constancia de los recursos que proceden contra el
correspondiente acto administrativo, el plazo para su presentación y el funcionario ante
quien debe interponerse.
Carrera 5 No. 69 Teh: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
75 - -

PSgina 125 de 196
prensaconcejode valledupar@gmail. com
Twitter: GPConccjoVpar Faccbook: Concejo Municipal de Vallcdupar
L.
CONCEJO MUNICIPAL
DEVALLEDUPAR
TITULO III
DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES
CAPÍTULO I
NORMAS COMUNES
ARTÍCULO 266. CUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. Para efectos del

cumplimiento de los deberes formales relativos a los impuestos municipales, serán
aplicados los artículos 571, 572, 572-1 y 573 del Estatuto Tributario Nacional y demás
normas que los adicionen o modifiquen.
ARTÍCULO 267. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE LOS
PATRIMONIOS AUTÓNOMOS. En el caso de los fondos comunes, fondos de valores o
patrimonios autónomos, se entenderá cumplido el deber de presentar las declaraciones
tributarias, cuando la declaración se haya efectuado por el fondo o patrimonio autónomo,
o por la sociedad que los administre.
Con relación a cada uno de los patrimonios autónomos bajo su responsabilidad, los
fiduciarios están obligados a cumplir las-obligaciones formales señaladas en las normas
legales para los contribuyentes, tos retenedores y los responsables, según sea el caso.
Para tal efecto, se identificarán de forma global todos los fideicomisos que administre,
con un NIT diferente al de la sociedad fiduciaria.
Las sociedades fiduciarias presentaran una declaración por cada bien inmueble o por
cada patrimonio autónomo que realice actividades gravadas para un fideicomiso en el
Impuesto de Industria y Comercio. La sociedad fiduciaria tendrá a disposición de la
administración municipal, para cuando esta lo solicite, una desagregación de los factores
de la declaración atribuible a cada patrimonio autónomo.
Los fiduciarios son responsables por las sanciones derivadas del incumplimiento de las
obligaciones formales a cargo de los patrimonios autónomos, así como de la sanción por
corrección, inexactitud, corrección aritmética y de cualquier otra sanción relacionada con
dichas declaraciones.
Con cargo a los recursos del fideicomiso, los fiduciarios deberán atender el pago de ios
impuestos municipales que se generen como resultado de las operaciones del mismo, así
como de sus correspondientes intereses moratorios y de la actualización por inflación,
cuando sean procedentes.
Carrera 5 No. 15 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
- -
WM'ULconcejodevalled upar, gor.co - E -mail: [email protected] Página 126 de 196

prensaconcejodevalledupa r Qgmail. com
Twitter:@ConcejoVpar Faccbook: Concejo Municipal de Vúüedupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
CAPÍTULO II
DECLARACIONES TRIBUTARIAS
ARTÍCULO 268. OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DECLARACIONES. Los

contribuyentes deberán presentar las declaraciones tributarias establecidas en este
Acuerdo y demás normas que lo desarrollen o reglamenten.
Las declaraciones deberán coincidir con el periodo fiscal, y se presentaran en los
formularios que prescriba la administración municipal; en circunstancias excepcionales
la administración municipal podrá autorizar la recepción de declaraciones que no se
presenten en los formularios oficiales.
ARTÍCULO 269. DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Los contribuyentes,
responsables y agentes de retención en la fuente de los tributos municipales, deberán
presentar las siguientes declaraciones tributarias, las cuales corresponderán al periodo o
ejercicio que se señala:
1. Declaración anual del impuesto predial unificado, en los casos prescritos en este
Acuerdo.
,2. Declaración anual del impuesto de industria y comercio y complementarios.
3. Declaración mensual y/o bimestral de retenciones y autorretenciones del impuesto de

industria y comercio.
4. Declaración de retención del impuesto de delineación urbana.
5. Declaración del impuesto de delineación urbana.
6. Declaración mensual del impuesto de alumbrado público.

7. Declaración mensual de la sobretasa a la gasolina motor.
8. Declaración del impuesto de espectáculos públicos.
9. Declaración mensual del impuesto de degüello de ganador menor.
Parágrafo. En los casos de liquidación o de terminación definitiva de las actividades, así

como en los eventos en que se inicien actividades durante un periodo, la declaración se
presentara por la fracción del respectivo periodo.
www.concejodeva1ledupar.gov.co - E -mail: [email protected]
Página 127 de 196 prensaconcejode valledupar @gmail. com Twitter: @ConcejoVpar Facebook: Concejo
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
I
Para los efectos del inciso anterior, cuando se trate de liquidación durante el periodo, la
fracción declarable se extenderá hasta las fechas indicadas en el artículo 595 del Estatuto
Tributario Nacional, según el caso.
ARTÍCULO 270. EFECTOS DE LA FIRMA DEL CONTADOR. Sin perjuicio de la
facultad de fiscalización e investigación que tiene la Secretaría de Hacienda para
asegurar el cumplimiento por parte de los contribuyentes, responsables o agentes
retenedores, y de la obligación de mantener a disposición de la Secretaría de Hacienda
los documentos, informaciones y pruebas necesarios para verificar la veracidad de los
datos declarados, así como el cumplimiento de las obligaciones que sobre contabilidad
exigen las normas vigentes, la firma del revisor fiscal o contador público en las
declaraciones tributarias certifica los siguientes hechos:
1. Que los libros de contabilidad se encuentran llevados en debida forma, de acuerdo
con los principios de contabilidad generalmente aceptados y con las normas vigentes
sobre la materia.
2. Que los libros de contabilidad reflejan razonablemente la situación financiera de la

empresa.
3. Que ¡as operaciones registradas en los libros se sometieron a las retenciones que
establecen ias normas vigentes, en el caso de la declaración de retenciones.
ARTÍCULO 271. APROXIMACIÓN DE LOS VALORES EN LAS
DECLARACIONES TRIBUTARIAS.- Los valores diligenciados por los contribuyentes
en las declaraciones de los impuestos municipales deberán aproximarse al múltiplo de
mil (1000) más cercano.
ARTÍCULO 272. LUGARES Y PLAZOS PARA PRESENTAR LAS
DECLARACIONES. Las declaraciones tributarias deberán presentarse en los lugares y
dentro de los plazos, que para tal efecto fije la administración municipal.
ARTÍCULO 273. UTILIZACIÓN DE FORMULARIOS. Las declaraciones tributarias se
presentarán en los formularios que prescriba la administración municipal.
ARTÍCULO 274. PRESENTACIÓN ELECTRÓNICA DE DECLARACIONES. La
administración municipal podrá autorizar la presentación de las declaraciones y
Página 128 de 196
[email protected]
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
pagos tributarios a través de medios electrónicos, en las condiciones y con las
seguridades que establezca el reglamento que se expida para tal fin. Cuando se adopten
dichos medios, el cumplimiento de la obligación de declarar no requerirá para su validez
de la firma autógrafa del documento.
ARTÍCULO 275. DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO
PRESENTADAS. No se entenderá cumplido el deber de presentar la declaración
tributaria, en los siguientes casos:
a. Cuando la declaración no se presente en los lugares señalados para tal efecto;
. b. Cuando no se suministre la identificación del declarante, o se haga en forma

equivocada;
c. Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables;
d. Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar, o
cuando se omita la firma del contador público o revisor fiscal existiendo la
obligación legal.
ARTÍCULO 276. INEFICACIA DE LAS DECLARACIONES DE RETENCIÓN
EN LA FUENTE PRESENTADAS SIN PAGO TOTAL. Las declaraciones de
retención en la fuente del impuesto de industria y comercio presentadas sin pago total no
producirán efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.
Lo señalado en el inciso anterior no se aplicará cuando la declaración de retención en la
fuente se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un saldo a
favor igual o superior a dos veces el valor de la retención a cargo, susceptible de
compensar con el saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente.
Para tal efecto el saldo a favor debe haberse generado antes de la presentación de la
declaración de retención en la fuente por un valor igual o superior al saldo a pagar
determinado en dicha declaración.
El agente retenedor deberá solicitar a la Secretaría de Hacienda Municipal la
compensación del saldo a favor con el saldo a pagar determinado en la declaración de
retención, dentro de los seis meses (6) siguientes a la presentación de la respectiva
declaración de retención en la fuente.
Carrera 5 No. 15-69 Tels: 584 1801 - 584 1802 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
-

129 de 196
[email protected]
Twiner: @ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Válledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
Cuando el agente retenedor no solicite la compensación del saldo a favor oportunamente
o cuando la solicitud sea rechazada la declaración de retención en la fuente presentada
sin pago no producirá efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo
declare.
La declaración de retención en la fuente que se haya presentado sin pago total antes del
vencimiento del plazo para declarar u oportunamente, producirá efectos legales, siempre
y cuando el pago total de la retención se efectúe o se haya efectuado a más tardar dentro
de los dos (2) meses siguientes contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo
para declarar. Lo anterior sin perjuicio de la liquidación de los intereses moratorios a que
haya lugar.
ARTÍCULO 277. RESERVA DE LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA. De
conformidad con lo previsto en los artículos 583, 584, 585,586, 693, 693-1 y 849-4 del
Estatuto Tributario Nacional, la información tributaria municipal estará amparada por la
más estricta reserva.
ARTÍCULO 278. CORRECCIONES QUE AUMENTAN EL IMPUESTO O
DISMINUYEN EL SALDO A FAVOR. En las correcciones de las declaraciones que
implique aumento del impuesto a pagar o disminución del saldo a favor se aplicará lo
previsto en el artículo 588 del Estatuto Tributario Nacional y demás normas que lo
modifiquen o adicionen.
ARTÍCULO 279. CORRECCIONES QUE DISMINUYAN EL VALOR A PAGAR
O AUMENTEN EL SALDO A FAVOR. Para corregir las declaraciones tributarias,
disminuyendo el valor a pagar o aumentando el saldo a favor, se deberá presentar la
respectiva declaración en los lugares señalados por la Secretaria de Hacienda Municipal
para la presentación de las declaraciones tributarias, dentro del año siguiente al
vencimiento del término para presentar la declaración.
La corrección de las declaraciones a que se refiere este articulo no impide la facultad de
revisión, la cual se contará a partir de la fecha de corrección.
ARTÍCULO 280. CORRECCIÓN DE ERRORES E INCONSISTENCIAS EN LAS
DECLARACIONES Y RECIBOS DE PAGO. Cuando en la verificación del
cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, responsables, agentes de
retención y demás declarantes de los tributos, se detecten inconsistencias en el
diligenciamiento de los formularios prescritos para el efecto, tales como omisiones o
errores en la naturaleza o definición del tributo que se cancela, año y/o periodo gravable,
se podrá corregir de oficio o a solicitud de parte del contribuyente, de manera individual
o automática, para que prevalezca la
Carrera 5 No. 15 ■ 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
wuw.concejodevalleiiupar.gov.co - E ■mail: [email protected] Página
130 de 196
prensaconcejodeval!edupar@gmaii. com
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
Bajo estos mismos presupuestos, la administración municipal podrá corregir sin
sanción para el declarante, errores de NIT, o errores aritméticos, siempre y
cuando la corrección no genere un mayor valor a cargo del contribuyente y su
modificación no resulte relevante para definir de fondo la determinación del
tributo o la discriminación de los valores retenidos, para el caso de la
declaración de retención en la fuente.
Las correcciones se podrán realizar en cualquier tiempo, modificando la
información en los sistemas que para tal efecto maneje la entidad, ajustando los
registros y los estados financieros a que haya lugar, e informando las
correcciones al interesado.
La declaración, así corregida, reemplazara para todos los efectos legales la
presentada por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, si
dentro del mes al aviso el interesado no ha presentado por escrito ninguna
objeción.
ARTÍCULO 281, CORRECCIÓN DE ERRORES EN EL PAGO O EN LA
DECLARACIÓN POR APROXIMACIÓN DE LOS VALORES AL MÚLTIPLO
DE MIL MÁS CERCANO. Cuando los contribuyentes incurran en errores en las
declaraciones privadas o en los recibos de pago originados en aproximaciones
del múltiplo de mil más cercano, los cuales les generen un menor valor en la
liquidación o un menor pago, podrán ser corregidos de oficio, sin que se
generen sanciones por ello o impliquen la pérdida de descuento por pronto
pago y para los casos en que las declaraciones requieren para su validez
acreditar el pago, este tipo de errores en los valores a pagar no restaran validez
a la declaración tributaria.
ARTÍCULO 282. CORRECCIÓN DE LA DECLARACIÓN-FACTURA DEL
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO POR REVISIÓN DEL AVALÚO
CATASTRAL. Para efectos tributarios, el propietario o poseedor podrá solicitar
revisión a las autoridades catastrales de los avalúos de formación, actualización
o conservación de acuerdo con los procedimientos que regulan la materia. En
los casos en que la inconformidad del contribuyente con la liquidación facturara,
tenga como fuente la base gravable derivada del avaluó catastral.
El contribuyente que desee acogerse a los descuentos por pronto pago, deberá
pagar la liquidación factura con el valor liquidado, dentro de tos plazos para
pagar establecidos por la administración municipal.
Parágrafo. Los contribuyentes que conforme al procedimiento aquí establecido
hayan solicitado la revisión, una vez la autoridad catastral se pronuncie
jespecto-de-la-revrsión-y-eU/ato-deLavaktó-oatastraLsea-reductdOrdefttrQ-de4os-
Carrera 5 No. 15 - 69 Teh: 584 ¡80¡ ■ 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
[email protected]
TwitterQConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Vallcdupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
dos meses siguientes a la ejecutoria de la decisión de revisión de que trata el presente
artículo, presentaran solicitud de corrección de la liquidación facturar y la administración
deberá ordenar la devolución y o compensación del pago de io no debido, en me mismo
trámite.
CAPÍTULO III
OTROS DEBERES FORMALES
ARTÍCULO 283. INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE INFORMACIÓN

TRIBUTARIA DEL MUNICIPIO DE VALLEDUPAR. Los contribuyentes,
responsables, declarantes, agentes de retención, así como de los demás sujetos jde
obligaciones tributarias del Municipio de Valleclupar estarán obligados a inscribirse en el
Registro de Información Tributaria.
Para los contribuyentes del impuesto de industria y comerció, e! plazo de inscripción es
dentro de los dos (2) meses siguientes al inicio de las actividades.
Se entiende por inicio de actividades, la primera actividad industrial, comercial o de
servicios, ejecutada por el sujeto pasivo, en la jurisdicción dél Municipio de Valledupar.
El proceso de inscripción en el Registro de Información Tributaria podrá efectuarse
personalmente o en forma electrónica. Los términos, condiciones y plazos para la
inscripción en el Registro serán establecidos por la administración municipal.
Una vez efectuada la inscripción en el Registro, la Secretaría de Hacienda asignará al
contribuyente una firma electrónica, sea esta firma simple o mecanismo digital, la cual le
permitirá una vez acepte los términos, firmar electrónicamente (as declaraciones y demás
documentos tributarios desde la plataforma web que para tales efectos habilite la
Los contribuyentes de los demás tributos administrados por el Municipio de Valledupar
podrán ser inscritos de oficio por la Secretaria de Hacienda, con la información reportada
en las declaraciones tributarias presentadas por ellos y lo en escritos dirigidos a ella de
los cuáles se deduzca su calidad de sujetos pasivos de tales tributos. De igual forma la
administración municipal podrá actualizar el registro de información tributaria a partir de
la información obtenida de terceros o del mismo contribuyente.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
-
www.concejodevúltedupar.gov.ca • E -mail: [email protected] Página

132 de 196
[email protected]
Twitíer: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal
\ de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No. 015, del 28 de noviembre de 2018 ,
Cuando la administración municipal, inscriba o actualice la información de los
contribuyentes de oficio, deberá informar tales actuaciones a los mismos, con el fin de
que dentro de los dos meses siguientes tengan la oportunidad de aclarar la información
consignada en el registro.
A través del Registro de Información Tributaria, el contribuyente podrá acceder a
servicios informáticos electrónicos que ponga a disposición la Secretaría de Hacienda
para conocer de manera consolidada las responsabilidades tributarias a su cargo
derivadas tanto de autoiiquidaciones como de actos oficiales, facilitando el cumplimiento
de las distintas obligaciones formales y sustanciales.
Parágrafo Transitorio: Con el fin de iniciar con el proceso de presentación y firma
electrónica de las declaraciones tributarias, ios contribuyentes que, a la fecha de entrada
en vigor del presente Acuerdo, se encuentren inscritos en el Registro de industria y
comercio del Municipio de Valledupar, deberán actualizar su registro de acuerdo con los
términos, condiciones y plazos que fije la administración municipal.
ARTÍCULO 284. ACTUALIZACIÓN DE REGISTRO DE INFORMACIÓN
TRIBUTARIA. Los contribuyentes y demás obligados a inscribirse en el Registro de
Información Tributaria se encuentran obligados a informar cualquier novedad que afecte
dicho registro, dentro del mes siguiente a su ocurrencia.
Una vez vencido este término, la administración municipal podrá actualizar de oficio los
registros de los contribuyentes, responsables, agentes de retención o declarantes, a partir
de la información obtenida de terceros. La información que se obtenga de la
actualización de oficio autorizada en este artículo, una vez vencido el término de dos
meses a partir de la comunicación al interesado, tendrá validez legal en lo pertinente,
dentro de las actuaciones que se adelanten a su cargo, sin perjuicio de la imposición de la
sanción por no actualizar el registro, cuando a ello hubiere lugar.
ARTÍCULO 285. OBLIGACIÓN DE PRESENTAR EL REGISTRO DE

INFORMACIÓN TRIBUTARIA. Los contribuyentes del régimen simplificado del
impuesto de industria y comercio deberán presentar, cuando la administración lo exija, el
documento que acredite su inscripción en el Registro de Información Tributaria,
obligación que se hará exigióle a partir de la implementacíón del Registro de
Información Tributaria, en ¡os términos y condiciones que señale el reglamento.
ARTÍCULO 286. CAMBIO DE RÉGIMEN POR LA ADMINISTRACION. Para

efectos de control tributario, la Secretaría de Hacienda podrá oficiosamente
___reclasificar-a.,.los-raspon.sahle.s, quft-se-enr.ijentrBO.-en-ftl-régimfín..simp.lifinado,-
Carrera 5 No. J5 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 584]803 - 580 9758 Fax: 584 1804 ‘
www.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected]~
Página 133 de 196
prensaconcejode valledupar @ gmail.com
Twilter: @ConcejoVpar Face book: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ubicándolos en el común.
La decisión anterior será notificada al responsable, contra la misma no procede recurso
alguno y a partir del bimestre siguiente ingresará al nuevo régimen.
ARTÍCULO 287. PASO DE RÉGIMEN SIMPLIFICADO A RÉGIMEN COMÚN.
El contribuyente del impuesto de industria y comercio perteneciente al régimen
simplificado pasará a ser contribuyente del régimen común a partir de la iniciación del
período inmediatamente siguiente a aquél en el cual deje de cumplir los requisitos
establecidos en el artículo 499 del Estatuto Tributario, salvo lo previsto en el parágrafo
1o de dicho articulo, en cuyo caso deberá inscribirse previamente a la celebración del
contrato correspondiente.
ARTÍCULO 288. CAMBIO DE RÉGIMEN COMÚN AL RÉGIMEN
SIMPLIFICADO. Los contribuyentes que pertenezcan al régimen común sólo podrán
acogerse al régimen simplificado cuando demuestren que en los tres (3) años fiscales
anteriores, se cumplieron, por cada año, las condiciones establecidas en el artículo 499
del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 289. OBLIGACIONES ESPECIALES EN LA SOBRETASA A LA
GASOLINA MOTOR. Los responsables de la sobretasa a la gasolina motor deberán
informar a la administración municipal, dentro de los ocho (8) dias calendarios
siguientes, los cambios que se presenten en el expendio originado en la variación del
propietario, la razón social, el representante, cambio de surtidores o cierre del
establecimiento.
I
Las plantas de abastecimientos y/o distribuidores mayoristas de combustible
suministraran de conformidad con las normas vigentes, en especial las consagradas en el
Decreto Nacional 300 de 1993 o norma que lo modifique o adicione, toda la información
que la administración municipal requiera para el control de la sobretasa.
Para efectos de las obligaciones de liquidar, recaudar, declarar y pagar la sobretasa, así
como la de llevar libros y cuentas contables, los responsables tendrán todas las
obligaciones que, para ios responsables del impuesto de industria y comercio, se
establecen en el presente acuerdo.
Con el fin de mantener un control sistemático y detallado de los recursos de la sobretasa,
los responsables del impuesto deberán llevar registros que discriminen diariamente la
gasolina facturada y vendida y las entregas del bien efectuadas para cada municipio,
distrito y departamento, identificando el comprador o receptor. Así mismo deberá
registrar la gasolina qué retire para su consumo propio.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tés: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
-
www.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: concejodeval¡edupar@gfnaiicom Página 134 de 196

p ren saconcejodeva lledupa r @ gmail. com
Twitter:@ ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la imposición de multas sucesivas de
hasta cien (100) salarios mínimos legales mensuales vigentes.
ARTÍCULO 290. OBLIGACIONES ESPECIALES PARA LOS SUJETOS
PASIVOS DEL IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS. Las autoridades
Municipales encargadas de autorizar las actividades sujetas a este impuesto, podrá exigir
el registro de estos contribuyentes y (a presentación de pólizas para garantizar el pago de
los impuestos.
La persona responsable de la presentación garantizará, previamente, el pago del
impuesto, mediante depósito en efectivo, garantía bancaria o póliza de seguros. Sin el
otorgamiento de la garantía, la Administración se abstendrá de expedir el permiso
respectivo.
Las compañías de seguros solo cancelaran dichas pólizas, cuando el asegurado acredite
copia de la declaración presentada; si no lo hiciere dentro del plazo de declaración y
pago, la compañía pagará el impuesto asegurado al Municipio de Valledupar y repetirá
contra el contribuyente. |
La garantía señalada en este artículo será equivalente al 10% del total del aforo del
recinto donde se presente el espectáculo, certificado por su propietario o administrador.
Los sujetos pasivos del impuesto sobre espectáculos públicos deberán conservar el saldo
de fas boletas selladas y no vendidas para efectos de ponerlas a disposición de los
funcionarios municipales cuando exijan su exhibición. Los decretos reglamentarios a las
normas de control establecidas en normas especiales se seguirán aplicando, hasta tanto
no sean objeto de una nueva reglamentación.
ARTÍCULO 291. OBLIGACIÓN DE ACREDITAR LA DECLARACIÓN Y PAGO
DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Para autorizar el otorgamiento de
escrituras públicas que recaigan sobre inmuebles, deberá acreditarse ante el Notario la
liquidación factura, o la declaración y pago del impuesto predial unificado del predio
objeto de la escritura.
Esta verificación del pago se hará a través de la Ventanilla Única de Registro, a la que
tienen acceso los Notarios a nivel nacional.
Cuando se trate de no obligados a presentar declaración del impuesto predial unificado,
la obligación establecida en el inciso anterior se entenderá cumplida con la entrega al
Notario de una manifestación escrita sobre el hecho.
Carrera 5 No. 15 - 69 Teh: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 ■ 580 9758 Fax: 584 1804
wwwxoncejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] p^gina 135 de 196
prensaconcejode val ledupar@gmail. com
Twitter: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de VaUedupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No. 015, def 28 de noviembre de 2018 . '
Para cualquier otro tipo de trámite, distinto a la enajenación de bienes inmuebles, la
acreditación del pago timbrado por la entidad bancaria donde se efectúa la transacción.
;
Para efecto del inciso anterior se elimina el certificado de paz y salvo del impuesto
predial unificado suscrito por el Tesorero Municipal o quien haga sus veces.
ARTÍCULO 292. INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS. Para efectos del
envió de la información que deba suministrarse en medios magnéticos, la administración
municipal prescribirá las especificaciones técnicas que deban cumplirse.
ARTÍCULO 293. OBLIGACIÓN DE CONSERVAR INFORMACIONES Y

PRUEBAS. La obligación contemplada en el artículo 632 del Estatuto Tributario
Nacional será aplicable a los contribuyentes, retenedores y declarantes de los impuestos a
cargo de la Administración Tributaria Municipal.
Sin perjuicio del cumplimiento de las demás exigencias consagradas en el mencionado
artículo, la obligación de conservar las informaciones y pruebas contempladas en el
numeral 2 deberán entenderse referidas a los factores necesarios para determinar hechos
generadores, bases gravables, impuestos, anticipos, retenciones, sanciones y valores a
pagar, por los tributos administrados por la Administración Tributaria Municipal,
comprendiendo todas aquellas exigencias en las normas vigentes a la fecha de expedición
del presente Acuerdo y en las que se expidan en el futuro.
TITULO IV
RÉGIMEN SANCIONATORIO
CAPÍTULO PRELIMINAR
ARTÍCULO 294. RÉGIMEN SANCIONATORIO. En las actuaciones sancionatorias

que practique el Municipio de Valledupar, en lo que no esté expresamente regulado en
este Estatuto se aplicarán las normas del Estatuto Tributario Nacional.
Carrera 5 No. 15 69 Teh: 584 1801 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
- - '

Página 136 de 196
prensaconcejodeva ¡ledupar@gmai¡. com
Twitter: @ Con cejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DEVALLEDUPAR
ARTÍCULO 295. ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER SANCIONES.
Las sanciones podrán aplicarse en las liquidaciones oficiales, cuando ello fuere
procedente, o mediante resolución independiente.
Sin perjuicio de lo señalado en la sanción por no declarar y en las demás normas
especiales, cuando la sanción se imponga en resolución independiente, previamente a su
imposición deberá formularse traslado de pliego de cargos al interesado por el término
de un mes, con el fin de que presente sus objeciones y pruebas y/o solicite la práctica de
las que estime convenientes.
ARTÍCULO 296. PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD DE SANCIONAR.
Cuando las sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas
prescribe en el mismo término que existe para practicar la respectiva liquidación oficial.
Cuando las sanciones se impongan en resolución independiente, deberá formularse e!
pliego de cargos correspondiente dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha de
presentación de la declaración del periodo durante el cual ocurrió el hecho sancionable, o
cesó la irregularidad si se trata de infracción continuada. Salvo en el caso de los
interesados de mora, la sanción por no declarar y las sanciones relativas a las
certificaciones de los contadores públicos y de las sanciones previstas en los artículos
659, 659-1 y 660 del Estatuto Tributario Nacional, los cuales prescriben en el término de
cinco (5) años, contados a partir de la fecha en que ha debido cumplirse la respectiva
obligación.
Vencido el terminó para la respuesta al pliego de cargo, la Administración Tributaria
Municipal tendrá plazo de seis (6) meses para aplicar la sanción correspondiente, previa
la práctica de las pruebas a que haya lugar.
ARTÍCULO 297. SANCIÓN MÍNIMA. El valor mínimo de cualquier sanción, incluidas
las sanciones reducidas, ya sea que deba liquidarla la persona o entidad-sometida a ella,
o la Administración de Impuestos Municipales, será equivalente a la suma de cinco (5)
UVT.
Lo dispuesto en este artículo no será aplicable a las declaraciones en que no resulte
impuesto a cargo, ni a los intereses de mora, ni a las sanciones relativas ai manejo de la
información y por inscripción extemporánea o de oficio.
ARTÍCULO 298. APLICACIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE LESIVIDAD,
PROPORCIONALIDAD, GRADUALIDAD Y FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN
SANCIONATORIO. Para la aplicación del régimen sancionatorio
-

Página 137 de 196
[email protected]
Twitter:@ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de VaUedupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
establecido en el presente Acuerdo Municipal se deberá atender a lo dispuesto
en el presente Articulo.
Cuando la sanción deba ser liquidada por el contribuyente, agente retenedor,
responsable o declarante:
1. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en
la ley, en tanto concurran las siguientes condiciones: ¡
a. Que dentro de los dos (2) años anteriores a la fecha de la comisión de la
conducta sancionable no se hubiere cometido la misma: y
b. Siempre que la Administración Tributaria no haya proferido pliego de

cargos, requerimiento especial o emplazamiento previo por no declarar,
según el caso.
2. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto
en la ley, en tanto concurran las siguientes condiciones:
a. Que dentro del año (1) año anterior a la fecha de la comisión de la conducta
sancionable no se hubiere cometido la misma; y
b. Siempre que la Administración Tributaria no haya proférido pliego de cargos,

requerimiento especial o emplazamiento previo por no declarar, según el caso.
Cuando la sanción sea propuesta o determinada por la Secretaría de Hacienda Municipal:

1. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la ley, en
tanto concurran las siguientes condiciones:
a. Que dentro de los cuatro (4) años anteriores a la fecha de la comisión de

la conducta sancionable no se hubiere cometido la misma, y esta se . hubiere
sancionado mediante acto administrativo en firme; y
b. Que la sanción sea aceptada y la infracción subsanada de conformidad con lo

establecido en el tipo sancionatorio correspondiente.
2. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto
en la ley, en tanto concurran las siguientes condiciones:
Carrera 5 No. 15 - 69 Teh: 584 1801 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
-
www.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] P£gina

138 de 196
prensaconcejodevalleduparQgmail com
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
a. Que dentro de los dos (2) años anteriores a la fecha de la comisión de la conducta
sancionable no se hubiere cometido la misma, y esta se hubiere sancionado mediante
acto administrativo en firme; y
b. Que la sanción sea aceptada y la infracción subsanada de conformidad con lo

establecido en el tipo sancionatorio correspondiente.
Parágrafo 1o. Habrá lesividad siempre que el contribuyente incumpla con sus
obligaciones tributarias. El funcionario competente deberá motivarla en el acto
respectivo.
Parágrafo 2o. Habrá reincidencia siempre que él sancionado, por acto administrativo en
firme, cometiere una nueva infracción del mismo tipo dentro de los dos (2) años
siguientes al día en el que cobre firmeza el acto por medio del cual se impuso la sanción,
con excepción de aquellas que deban ser liquidadas por el contribuyente, responsable,
agente retenedor o declarante.
El monto de la sanción se aumentará en un ciento por ciento (100%) si la persona o
entidad es reincidente.
Parágrafo 3o. Para las sanciones previstas en los artículos 640-1, numerales 1, 2, y 3 del
inciso tercero del artículo 648, 652-1, numerales 1, 2 y 3 del 657, 658- 1, 658-2, numeral
4 del 658-3, 669, inciso 6o del 670, 671, 672 y 673 del Estatuto Tributario Nacional no
aplicará la proporcionalidad ni la gradualidad contempladas en el presente artículo.
Parágrafo 4o. Lo dispuesto en este artículo tampoco será aplicable en la
liquidación de los intereses moratorios.
Parágrafo 5o. El principio de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio
tributario, aun cuando la ley permisiva o favorable sea posterior.
CAPÍTULO I
SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES
ARTÍCULO 299. EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACIÓN DE LAS

DECLARACIONES ANTES DEL EMPLAZAMIENTO PARA DECLARAR O
AUTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA. Los obligados a declarar, que presenten las
declaraciones tributarias en forma extemporánea antes de que se profiera emplazamiento
para declarar o auto, que ordene inspección
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 ■ 580 9758 Fax: 584WÓ4
Página 139 de 196 pretisaconcejodevalleduparQgmail. com Twitter: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo
1
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
tributaria, deberán liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes
calendario de retardo, equivalente al dos por ciento (2%) del total del impuesto a cargo
y/o retenciones practicadas objeto de la declaración tributaria desde el vencimiento del
plazo para declarar, sin exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto y/o retención
según el caso.
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes
o fracción de mes calendario de retardo será de medio (1/2) salario mínimo diario vigente
al momento de presentar la declaración.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor y retenciones, que presenten las
declaraciones tributarias en forma extemporánea antes del emplazamiento o auto de
inspección tributaria, deberán liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad contenida
en el articulo 641 del Estatuto Tributario Nacional.
La sanción de que trata el presente articulo se aplicará sin perjuicio de ios intereses que se
originen por el incumplimiento en el pago del impuesto y/o las retenciones a cargo del
contribuyente o declarante.
ARTÍCULO 300. EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACIÓN DE LAS
DECLARACIONES CON POSTERIORIDAD AL EMPLAZAMIENTO O AUTO
QUE ORDENA INSPECCIÓN TRIBUTARIA. El contribuyente o declarante, que
presente la declaración extemporánea con posterioridad al emplazamiento o al auto que
ordena inspección tributaria, deberá liquidar y pagar una sanción por extemporaneidad
por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, equivalente al cuatro por ciento
(4%) del total del impuesto a cargo y/o retenciones practicadas objeto de la declaración
tributaria desde el vencimiento del plazo para declarar, sin exceder de! doscientos por
ciento (200%) del impuesto y/o retención según el caso. ,
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción será
equivalente a un (1) salario mínimo diario vigente al momento de presentar la
declaración, por cada mes o fracción de mes calendario de retardo contado desde el
vencimiento del plazo para declarar.
La sanción de que trata el presente artículo se cobrara sin perjuicio de los intereses
moratorios que originen el incumplimiento en el pago del impuesto o retención a cargo
del contribuyente o declarante.
ARTÍCULO 301. SANCIÓN POR NO DECLARAR. La sanción por no declarar xff cuando
sea impuesta por la Administración será la siguiente:
Carrera 5 No. 15 ■ 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584
1804
www.concejodevalledupar.gov.co - E mail: [email protected] Página
140 de 196
prensa concejode valleduparQgma i i com
Twitter: @ConcejoVpar Facebo ok: Concejo Municipal de Valledupar
r
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
1. En el caso de que la omisión de la declaración se refiera al impuesto predial
unificado y tratándose de predios obligados a presentar declaración privada, será
equivalente al cuatro por ciento (4%) del impuesto a cargo por cada mes o fracción
del mes de retardo desde el vencimiento del plazo para declarar hasta la fecha del
acto administrativo que impone la sanción.
En el evento de no tener impuesto a cargo, la sanción por no declarar será
equivalente a una (1) UVT al momento de proferir el acto de sanción por mes o
fracción de mes calendario de retardo, desde la fecha del vencimiento para declarar
hasta el momento de proferir el acto administrativo.
2. En el caso de que la omisión de la declaración se refiera al impuesto de industria,
comercio, será equivalente al diez por ciento (10%) de las consignaciones bancadas,
o ingresos brutos de quien persiste en su incumplimiento, que determine la
administración tributaria por el periodo al cual corresponda la declaración no
presentada, o al cinco por ciento (5%) de los ingresos brutos que figuren en su
última declaración del impuesto de industria y comercio presentada, el que fuere
superior.
3. En el caso de que la omisión de la declaración se refiera a las retenciones en la

fuente de impuestos municipales, será equivalente al diez por ciento (10%) de las
consignaciones bancarias, o ingresos brutos de quien persiste en su incumplimiento,
que determine la administración tributaria por el periodo al cual corresponda la
declaración no presentada, o al ciento por ciento (100%) de las retenciones que
figuren en la última declaración de retenciones presentada, el que fuere superior.
4. Cuando la omisión de la declaración se refiera a la sobretasa a la gasolina, será

equivalente al treinta por ciento (30%) del total a cargo que figure en la última
declaración presentada por el mismo concepto, o al treinta por ciento (30%) del
valor de las ventas de gasolina o ACPM efectuados en el periodo objeto de la
sanción, el que fuere superior.
5. En el caso de que la omisión de la declaración se refiera al impuesto de

espectáculos públicos, será equivalente al veinte por ciento (20%) del aforo de la
boletería informada o que determine la Administración Tributaria en ejercicio de su
faculta de fiscalización.
6. En el caso de que la omisión de la declaración se refiera al impuesto de
delincación urbana, será equivalente al cero punto uno por ciento (0.1%) del
— i i i M M ___________________J I I i . - . . . _______________________________________________________^ _
Página 141 de 196
prensaconcejodeva¡[email protected]
Twitter: @ ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Vaüedupar
CONCEJO MUNICIPAL
DEVALLEDUPAR
valor del presupuesto mínimo de obra o construcción, por mes o fracción de ■ mes
calendario de retardo, desde el vencimiento del plazo para declarar hasta la fecha del
acto administrativo que impone la sanción.
7. Cuando la omisión de la declaración se refiere al impuesto de Alumbrado Público,

será equivalente a dos veces el impuesto a cargo dejado de recaudar o de declarar, o
al que figure en la última declaración presentada por el mismo concepto, el que
fuere superior.
Parágrafo 1o. Cuando la administración disponga solamente de una de las bases para
liquidar las sanciones a que se refieren los numerales 2, 3 y 4 del presente articulo, podrá
aplicarla sobre dicha base sin necesidad de calcular las otras.
Parágrafo 2o. Si dentro del término para interponer el recurso contra la resolución que
impone la sanción por no declarar, el contribuyente, responsable o agente retenedor
presenta la declaración, la sanción por no declarar se reducirá al cincuenta por ciento
(50%) del valor de la sanción inicialmente impuesta por la Administración Tributaria, en
cuyo caso, el contribuyente, responsable o agente retenedor deberá liquidarla y pagarla al
presentar la declaración tributaria. En todo caso, esta sanción no podrá ser inferior al
valor de la sanción por extemporaneidad que se debe liquidar con posterioridad al
emplazamiento previo por no declarar.
ARTÍCULO 302. SANCIÓN POR CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES.
Cuando los contribuyentes, responsables o agentes de retención, corrijan sus
declaraciones tributarias, deberán liquidar y pagar una sanción equivalente a:
1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o el menor saldo a favor, según el
caso, que se genere entre la corrección y la declaración inmediatamente anterior a
aquella, cuando la corrección se realice antes de que se produzca emplazamiento
para corregir o el auto que Ordene visita de inspección tributaria.
2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, que se
genere entre la corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquella,
cuando la corrección se realice antes de que se produzca emplazamiento para
corregir o auto que ordene visita de inspección tributaria.
Parágrafo 1o. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea,
el monto obtenido en cualquiera de los casos previstos en los
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9158 Fax: 584 ¡804
www.concejodevalledupar.gov.co - E -malí; [email protected]
Página 142 de 196 prensaconcejodeval¡cdupar@gmai¡. com Twiíter: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
numerales anteriores, se aumentará en una suma igual al cinco por ciento (5%)
del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, por cada mes o fracción de
mes calendario transcurrido entre la fecha de presentación de la declaración
inicial y la fecha del vencimiento del plazo para declarar por el respectivo
periodo, sin que la sanción total exceda el ciento por ciento (100%) del mayor
valor a pagar.
Parágrafo 2o. La sanción por corrección a las declaraciones se aplicará sin perjuicio de
los intereses de mora, que se generen por los mayores valores determinados.
Parágrafo 3o. Para efectos del cálculo de la sanción de que trata este articulo, el mayor
valor a pagar o menor saldo a favor que se genere en la corrección, no deberá incluir la
sanción aquí prevista.
Parágrafo 4o. No habrá lugar a liquidar la sanción de que trata el. presente articulo,
cuando la corrección sea aceptada como una diferencia de criterios, o no varié el valor a
pagar o el saldo a favor.
ARTÍCULO 303. SANCIÓN POR ERROR ARITMÉTICO. Se presenta error
aritmético en las declaraciones tributarias cuando:
a. A pesar de haberse declarado correctamente los valores correspondientes a hechos
imponibles o bases gravables se anota como valor resultante un dato equivocado.
b. Al aplicar las tarifas respectivas se anota un valor diferente al que ha debido resultar.
c. Al efectuar cualquier operación aritmética, resulte un valor equivocado que implique

un menor valor a pagar por concepto de impuesto o un mayor saldo a favor para
compensar o devolver.
Cuando la Administración Tributaria Municipal efectué una liquidación de corrección
aritmética sobre la declaración tributaria y resulté un mayor valor a pagar por concepto
de impuestos a cargo del declarante, se aplicará la sanción equivalente al treinta por
ciento (30%) del mayor valor a pagar, sin perjuicio de los intereses moratorios a que
haya lugar.
La sanción de que trata el presente artículo se reducirá a la mitad de su valor, si el
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, dentro del término establecido
para interponer el recurso respectivo, acepta los hechos de la
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 5841802 - 5841803 ■ 5809758 Fax: 584 1804
www.concejodcvaUedupar.gov.co - E -mail: concejodeva! [email protected]
Página 143 de 196
prensaconcejode valledupar@gmail. com
Twitter: @ Con cejo Vpa r Faccbook: Con cejo Municipal de Valtedupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No. 015, del 26 do noviembre de 2016
liquidación de corrección, renuncia al mismo, y cancela o acuerda el pago del mayor
valor de liquidación de corrección, junto con la sanción reducida.
ARTÍCULO 304. INEXACTITUD EN LAS DECLARACIONES. Constituye
inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias, siempre que se derive un menor
impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a;favor para el contribuyente, agente
retenedor o responsable, las siguientes conductas:
1. La omisión de ingresos o impuestos generados por las operaciones gravadas, de
actuaciones susceptibles de gravamen.
I
I
2. No incluir en la declaración de retención la totalidad de retenciones que han debido

efectuarse o el efectuarlas y no declararlas, o efectuarlas por un valor inferior.
I
3. La inclusión de costos, deducciones, descuentos, exenciones, no sujeciones,
impuestos descontables, retenciones o anticipos, inexistentes o inexactos.
4. La utilización en las declaraciones tributarias o en, los informes suministrados a la

Administración Tributaria Municipal, de datos o factores falsos, desfigurados,
alterados, simulados o modificados artificialmente, de los cuales se derive un menor
impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor para el contribuyente, agente
retenedor o responsable.
Parágrafo 1o. Además del rechazo de los descuentos, exenciones, no sujeciones,
impuestos descontables, retenciones o anticipos que fueren inexistentes o inexactos, y
demás conceptos que carezcan de sustancia económica y soporte en la contabilidad, o
que no sean plenamente probados de conformidad con las normas vigentes, las
inexactitudes de que trata el presente artículo se sancionarán de conformidad con lo
señalado en el articulo 310 dél presente Estatuto.
Parágrafo 2o. No se configura inexactitud cuando el menor valor a pagar o el mayor
saldo a favor que resulte en las declaraciones tributarias se derive de una interpretación
razonable en la apreciación o interpretación del derecho aplicable, siempre que los
hechos y cifras denunciados sean completos y verdaderos.
Artículo 305. SANCIÓN POR INEXACTITUD. La sanción por inexactitud será
equivalente a! ciento por ciento (100%) de la diferencia entre el saldo a pagar o
Carrera 5 No. 15 69 Teh: 584 1801 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
- -
mvw.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] P^gina 144 de 196

[email protected]
Twitter:@ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de VaUedupar
!
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
saldo a favor, según el caso, determinado en la liquidación oficial y el declarado por el
contribuyente, agente retenedor o responsable.
Parágrafo 1o. La sanción por inexactitud prevista en este artículo se reducirá en todos
los casos siempre que se cumplan los supuestos y condiciones de que tratan los artículos
358 y 362 del presente Estatuto.
CAPÍTULO II
SANCIONES RELATIVAS AL PAGO DE LOS TRIBUTOS
ARTÍCULO 306. SANCIÓN POR MORA EN EL PAGO DE IMPUESTOS Y

RETENCIONES. Los contribuyentes, agentes de retención o responsables de los
tributos municipales que no cancelen oportunamente los impuestos, anticipos y
retenciones a su cargo, deberán liquidar y pagar intereses moratorios conforme a las
normas vigentes del Estatuto Tributario Nacional. •
CAPÍTULO III
SANCIONES RELATIVAS AL DEBER DE INFORMAR
ARTÍCULO 307. SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN O ENVIARLA

CON ERRORES. Las personas y entidades obligadas a suministrar información
tributaria, así como aquellas a quienes se les haya solicitado informaciones o pruebas,
que no la suministren, que no la suministren dentro del plazo establecido para ello o cuyo
contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrirán en la siguiente
sanción:
1. Una multa que no supere cinco mil (5.000) UVT, la cual será fijada teniendo en
cuenta los siguientes criterios:
a. El cinco por ciento (5%) de las sumas respecto de las cuales no se suministró la
información exigida;
b. El cuatro por ciento (4%) de las sumas respecto de las cuales se suministró en forma
errónea;
c. El tres por ciento (3%) de las sumas respecto de las cuales se suministró de forma
extemporánea;
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 5841802 5841803 ■ 580 9758 Fax: 584 1804
-
wiw.concejodevaüedupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página 145 de 196

pr€nsaconcejodcvalJcdupar@gmo¡I.co?n
Twitter: @ CúttcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Vallcdupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
d. Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la información no tuviere
cuantía, del medio por ciento (0.5%) de los ingresos netos. Si no existieren ingresos,
del medio por ciento (0.5%) de! patrimonio bruto del contribuyente o declarante,
correspondiente al año inmediatamente anterior o última declaración del impuesto
sobre la renta o de ingresos y patrimonio.
2. El desconocimiento de los ingresos exentos, ingresos no sujetos, descuentos,

impuestos descontables y retenciones, según el caso, cuando la información
requerida se refiera a estos conceptos y de acuerdo con las normas vigentes, deba
conservarse y mantenerse a disposición de la Administración Tributaria.
Cuando la sanción se imponga mediante resolución independiente, previamente se dará
traslado de cargos a la persona o entidad sancionada, quien tendrá un término de un (1)
mes para responder.
La sanción a que se refiere el presente artículo se reducirá al cincuenta por ciento (50%)
de la suma determinada según lo previsto en el literal a), si la omisión es subsanada antes
de que se notifique la imposición de la sanción; o al setenta por ciento (70%) dé tal suma,
si la omisión es subsanada dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se
notifique la sanción. Para tal efecto, en uno y otro caso, se deberá presentar ante la
oficina que está conociendo de la investigación, un memorial de aceptación de la sanción
reducida en el cüal se acredite que la omisión fue subsanada, así como el pago o acuerdo
de pago de la misma.
En todo caso, si el contribuyente subsana la omisión con anterioridad a la notificación de
la. liquidación de revisión, no habrá lugar a aplicar la sanción de que trata el literal b).
Una vez notificada la liquidación solo serán aceptados los factores citados en el literal b)
que sean probados plenamente.
Parágrafo. El obligado a informar podrá subsanar de manera voluntaria las faltas de que
trata el presente artículo, antes de que la Administración Tributaria profiera pliego de
cargos, en cuyo caso deberá liquidar y pagar la sanción correspondiente de que trata el
literal a) del presente artículo reducida al veinte por ciento (20%).
Las correcciones que se realicen a la información tributaria antes del vencimiento del
plazo para su presentación no serán objeto de sanción.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fea: 584 1804
146 de 196
[email protected]
Twitter: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Valledufxir
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No. 015, del 28 de noviembre de 2018 ¡
CAPÍTULO IV
SANCIONES RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD Y DE CLAUSURA
DEL ESTABLECIMIENTO
ARTÍCULO 308. SANCIÓN POR IRREGULARIDAD EN LA CONTABILIDAD.

Cuando los obligados a llevar libros de contabilidad incurran en las
irregularidades contempladas en el artículo 654 del Estatuto Tributario Nacional
se aplicará las sanciones previstas en los artículos 655, 656 y literal b) del 657
del mismo Estatuto.
ARTÍCULO 309. SANCIÓN A ADMINISTRADORES Y REPRESENTANTES
LEGALES, CONTADORES PÚBLICOS, REVISORES FISCALES Y
SOCIEDADES DE CONTÁDORES. Las sanciones previstas en los artículos
658-1, 659, 659-1 y 660 del Estatuto Tributario Nacional se aplicarán cuando los
hechos allí previstos, se den con relación a los impuestos administrativos por la
Secretaria de Hacienda Municipal.
Para la imposición de la sanción de que trata el articulo 660 será competente el
jefe de Recaudo de la Secretaria de Hacienda Municipal y el procedimiento para
la misma será el previsto en el artículo 661,661-1 del'mismo Estatuto.
I
ARTÍCULO 310. OTRAS SANCIONES VINCULADAS CON LA
CONTABILIDAD. Se entienden incorporadas al presente Estatuto las normas
sobre sanciones contenidas en los artículos 652, 652-1 y 653 del Estatuto
Tributario Nacional.
ARTÍCULO 311. SANCIÓN POR CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO. La
Secretaría de Hacienda podrá imponer la sanción de clausura o cierre del
establecimiento comercial, oficina, consultorio y en general, el sitio donde se
ejerza la actividad, profesional u oficio, de conformidad con lo dispuesto en los
artículos 657 y 684-2 del Estatuto Tributario Nacional, de acuerdo con la
naturaleza y estructura de sus impuestos, así como la sanción por incumplir la
clausura de que trata el artículo 658 del mismo Estatuto.
CAPÍTULO V
SANCIONES ESPECÍFICAS PARA CADA TRIBUTO
ARTÍCULO 312. SANCIÓN POR NO EXPEDIR CERTIFICADOS. Los

retenedores que no cumplan con la obligación de expedir certificados de
retención en la fuente-del impuesto de industria y comercio dentro de la
Página 147 de 196
[email protected]
T\vitter:@ConccjoVpar Facebook: Concejo Municipal de. Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR j
ACUERDO No. 015, del 28 de noviembre de 2018 ¡
periodicidad establecida incurrirán en una multa hasta del cinco por ciento (5%) del valor
de los pagos o abonos correspondientes a los certificados no expedidos.
Cuando la sanción a que se refiere el presente artículo se imponga mediante .resolución
independiente, previamente, se dará traslado de cargos a la persona o entidad sancionada,
quien tendrá un término de un (1) mes para responder.
La sanción a que se refiere este artículo se reducirá al treinta por ciento (30%) de la suma
inicialmente propuesta, si la omisión es subsanada antes de que se notifique la resolución
sanción; o al setenta por ciento (70%) de tal suma, si la omisión es subsanada dentro de
los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se notifique la sanción. Para tal efecto, en
uno y otro caso, se deberá presentar, ante la Secretaría de Hacienda un memorial de
aceptación de la sanción reducida, en el cual se acredite que la omisión fue subsanada,
así como el pago o acuerdo de pago de la misma.
ARTÍCULO 313, SANCIONES RELATIVAS AL INCUMPLIMIENTO DE LAS
OBLIGACIONES ASOCIADAS AL REGISTRO. Conforme a las previsiones del
artículo 59 de la Ley 788 de 2002 y el Estatuto Tributario Nacional, adóptense las
siguientes sanciones:
1. Sanción Por No Inscribirse En El Registro De Información Tributaria
Para quienes no tengan local abierto al público y se inscriban con posterioridad al
plazo de inscripción establecido y antes de que la Administración Tributaria
Municipal lo haga de oficio, deberán pagar una sanción equivalente a una (1) Unidad
de Valor Tributario (UVT) por cada mes o fracción de mes de retardo.
Cuando la inscripción se haga de oficio por la Administración Tributaria Municipal,
la sanción será equivalente a dos (2) Unidades de Valor Tributario (UVT), por cada
mes o fracción de mes de retardo hasta la fecha de inscripción de oficio.
Para quienes tengan establecimiento de comercio abierto ai público, se impondrá
sanción de clausura de la sede, local, negocio u oficina, por el término de un (1) día
por cada mes o fracción de mes de retraso.
2. Sanción Por No Presentar En Lugar Visible Al Público La Certificación De La
Inscripción En El Registro De Información Tributaria.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 5841801 584 1802 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
- - -
wvnv.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página 148 de 198

prensaconcejode valledupar® gmail. com
Twitter: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo Muñícipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
Los responsables del régimen simplificado del impuesto de industria y comercio,
que no presenten el documento que acredite su inscripción en el Registro de
Información Tributaria, se les impondrá la clausura del establecimiento, sede, local,
negocio u oficina, por el término de dos (2) dias.
3. Sanción Por No Informar Novedades.

Los obligados a informar a la Administración Tributaria, el cese de actividades y
demás novedades que no lo hagan dentro del plazo que tienen para ello y antes de
que la Administración tributaria lo haga de oficio, deberán cancelar una sanción
equivalente una (1) Unidad de Valor Tributario (UVT) por cada mes o fracción de
mes. Cuando la novedad se surta de oficio, se aplicará una multa equivalente a dos
(2) Unidades de Valor Tributario (UVT) por cada mes o fracción de mes de retardo
hasta la fecha de la actualización.
4. Sanción por informar datos incompletos o equivocados. La sanción por

informar datos incompletos o equivocados será equivalente a diez (10) Unidades de
1
Valor tributario (UVT).
ARTÍCULO 314. SANCIÓN POR OMITIR INGRESOS O SERVIR DE
INSTRUMENTO DE EVASIÓN. Los contribuyentes del impuesto de industria y
comercio, que realicen operaciones ficticias, omitan ingresos o representen sociedades
que sirvan como instrumento de evasión tributaria, incurrirán en una multa equivalente
al valor de la operación que es motivo de la misma.
Esta multa se impondrá por la Secretaría de Hacienda Municipal, previa comprobación
del hecho y traslado de cargos al responsable por el término de un (1) mes para
contestar.
ARTÍCULO 315. SANCIÓN POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES O
COMPENSACIONES. Cuando las devoluciones o compensaciones efectuados por la
administración municipal resulten improcedentes será aplicable lo dispuesto en el
articulo 670 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 316. SANCIÓN DE DECLARATORIA DE INSOLVENCIA. Cuando la
administración municipal encuentre que el contribuyente durante el proceso de
determinación o discusión del tributo tenía bienes que, dentro del proceso de cobro, no
aparecieren como base para la cancelación de las obligaciones tributarias v se hava
operado una dism¡Pucióii^^ümoj2laL_QQdi^ji££lam^
mw.concejodevalledupar.gov.co - E -malí: [email protected] Página 149
de 196
[email protected]
Tmíter:@ConccjoVpar Facebook: Concejo Municipal de VaJIedupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
insolventes al deudor para lo cual se tendrán en cuenta las disposiciones contenidas en
los artículos 671-1 y 671-2 del Estatuto Tributario Nacional. Para la imposición de la
sanción aquí prevista será competente la Oficina de Recaudo de la administración
municipal.
CAPÍTULO VI
SANCIONES A LAS ENTIDADES RECAUDADORAS
t
ARTÍCULO 317. ERRORES DE VERIFICACIÓN. Las entidades autorizadas para la

recepción de las declaraciones y el recaudo de impuestos y demás pagos originados en
obligaciones tributarias incurrirán en las siguientes sanciones, en relación con el
incumplimiento de las obligaciones derivadas de dicha autorización:
1. Diez (10) UVT por cada declaración o documento recepcionado con errores de
verificación, cuando el número de identificación tributaria no coincida con el
consignado en el Registro Único Tributario, RUT, del declarante, contribuyente,
agente retenedor o responsable.
2. Diez (10) UVT por cada declaración o documento recepcionado sin el
diligenciamiento de la casilla de la firma del declarante o de quien- lo representa.
3. Diez (10) UVT por cada formulario recepcionado cuando el mismo deba presentarse
exclusivamente a través de los servicios informáticos electrónicos de acuerdo con las
resoluciones de prescripción de formularios proferidas por la administración
municipal, salvo en los eventos de contingencia autorizados previamente por la
Secretaría de Hacienda.
4. Cinco (5) UVT por cada número de registro anulado no informado que identifique
una declaración, recibo o documento recepcionado.
ARTÍCULO 318. INCONSISTENCIA EN LA INFORMACIÓN REMITIDA. Sin
perjuicio de lo dispuesto en el artículo anterior, cuando la información remitida en el
medio magnético no coincida con la contenida en los formularios o recibos de pago
recepcionados por la entidad autorizada para tal efecto, y esta situación se presente
respecto de un número de documentos que supere el medio por ciento (0.5%) del total de
documentos correspondientes a la recepción o recaudo de un mismo día, la respectiva
entidad será acreedora a
Carrera 5 No. 15 - 69 Trts: 584 180} - 5841802 - 584J803 - 580 9758 Fax: 584 ¡804
iwnv.concejodevalledupar.gov.co ~ E -maii: [email protected] Página 150 de
196 prcnsaconcejodevalleduparQgmailxom Twitter:@ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de
Vailcdupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
una sanción por cada documento que presente uno o varios errores, liquidada como se
señala a continuación:
1. Diez (10) UVT cuando los errores se presenten respecto de un número de
documentos mayor al medio por ciento (0.5%) y no superior al dos punto cinco por
ciento (2.5%) del total de documentos.
2. Veinte (20) UVT cuando los errores se presenten respecto de un número de

documentos mayor al dos punto cinco por ciento (2.5%) y no superior al cuatro por
ciento (4%) del total de documentos.
3. Treinta (30) UVT cuando los errores se presenten respecto de un número de

documentos mayor al cuatro por ciento (4%) del total de documentos.
i
f
4. Cinco (5) UVT por cada documento físico no reportado en medio magnético o
cuando el documento queda reportado más de una vez en el medio magnético.
ARTÍCULO 319. EXTEMPORANEIDAD EN LA ENTREGA DE LA
INFORMACIÓN DE LOS DOCUMENTOS RECIBIDOS DE LOS
CONTRIBUYENTES. Cuando las entidades autorizadas para recaudar impuestos
incumplan los términos fijados y lugares señalados por la Secretaría de Hacienda
Municipal para la entrega de los documentos recibidos, así como para entregar la
información correspondiente a esos documentos en medios electrónicos o en los
mecanismos que se determinen para la grabación y transmisión, incurrirán en las
siguientes sanciones, por cada documento:
1. De uno (1) a cinco (5) días de retraso, una sanción de una (1) UVT.
2. De seis (6) a diez (10) días de retraso, una sanción dos (2) UVT.
3. De once (11) a quince (15) días de retraso, una sanción de tres (3) UVT.
4. De quince (15) a veinte (20) días de retraso, una sanción de cuatro (4) UVT,
5. De veinte (20) a veinticinco (25) días de retraso, una sanción de cinco (5) UVT.
6. Más de veinticinco (25) días de retraso, una sanción de ocho (8) UVT.
Los términos se contarán por días calendario, a partir del día siguiente al vencimiento del
plazo para la entrega de los documentos o la información correspondiente a los
documentos, hasta el día de su entrega efectiva.
ARTÍCULO 320. EXTEMPORANEIDAD E INEXACTITUD EN LOS
INFORMES, FORMATOS O DECLARACIONES QUE DEBEN PRESENTAR
LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR. Las entidades autorizadas
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 5841801 - 584 1802 ■ 5841803 ■ 580 9758 Fax: 584
1804www.concejodevalledupar.gov.co - E ■mail:
prensaconcejodevaii eduparQgmai l com
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
para recaudar incurrirán en las siguientes sanciones, en relación con la presentación y
entrega de informes de recaudo, formatos o declaraciones de consignaciones establecidos
por la Secretaría de Hacienda Municipal para el control del recaudo:
1. Veinte (20) UVT por errores en las cifras reportadas en el valor del recaudo diario,
valor del recaudo total, número de operaciones registradas, saldos de consignación
del recaudo, valor por intereses, valor por sanciones, valor por consignaciones y
saldos pendientes por consignar, en los informes de recaudo, formatos o
declaraciones de consignaciones solicitados por la Autoridad Tributaria.
2. Cuando cada informe de recaudo, formato o declaración de consignaciones
solicitados por la Administración Tributaria sean presentados o entregados de forma
extemporánea, incurrirán en las siguientes sanciones:
a. De uno (1) a diez (10) días de retraso, una sanción de cinco (5) UVT;
b. De once (11) a veinte (20) días de retraso, una sanción de diez (10) UVT;
c. Más de veinte (20) días de retraso, una sanción de veinte (20) UVT.
Los términos se contarán por días calendario, a partir del día siguiente al vencimiento del
plazo en la entrega del informe, formato o declaración hasta el día de su entrega efectiva.
En la misma sanción prevista en el numeral 2 de este articuló, incurrirán las entidades
autorizadas para recaudar que realicen las correcciones a los informes de recaudo,
formatos o declaraciones de consignaciones solicitadas por la administración tributaria,
por fuera de los plazos concedidos para realizarlas.
ARTÍCULO 321. APLICACIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE LESIVIDAD,
PROPORCIONALIDAD, GRADUALIDAD Y FAVORABILIDAD EN EL
RÉGIMEN SANCIONATORIO DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA
RECAUDAR. Para la aplicación 'del régimen sancionatorio establecido en el presente
Estatuto se deberá atender lo siguiente:
1. La sanción se reducirá ai cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la ley,
siempre que los errores, inconsistencias y/o extemporaneidades se presenten respecto
de un número de documentos o informes menor o igual al uno por ciento (1.0%) del
total de documentos recepcionádos o informes presentados por la entidad autorizada
para recaudar durante el año fiscal en el que se hubiesen cometido las respectivas
conductas objeto de sanción. .5
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 5841801 - 5841802 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
- -
mvw.concejodevallcdupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página 152
de 196
[email protected]
TwútcrQConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valiedupar
I
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR

2.
La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) dei monto previsto en la
ley, siempre que los errores, inconsistencias y/o extemporaneidades se presenten
respecto de un número de documentos o informes mayor al uno por ciento (1.0%) y
menor al uno punto cinco por ciento (1.5%) del total de documentos recepcionados o
informes presentados por la entidad autorizada para recaudar durante el año fiscal en
el que se hubiesen cometido las respectivas conductas objeto de sanción.
ARTÍCULO 322. SANCIÓN MÍNIMA Y MÁXIMA EN EL RÉGIMEN

SANCIONATORIO DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR.
En ningún caso el valor de las sanciones de que tratan los artículos 322, 323, 324 y 325 de
este Estatuto será inferior a veinte (20) UVT por cada conducta sancionable.
ARTÍCULO 323. CANCELACIÓN DE LA AUTORIZACIÓN PARA RECAUDAR

IMPUESTOS Y RECIBIR DECLARACIONES. La Secretaría de Hacienda Municipal
podrá, en cualquier momento, excluir de la autorización para recaudar impuestos y recibir
declaraciones tributarias, a la entidad que incumpla las obligaciones originadas en la
autorización, cuando haya reincidencia o cuando la gravedad de la falta asi lo amerite.
ARTÍCULO 324. COMPETENCIA PARA SANCIONAR A LAS ENTIDADES
RECAUDADORAS. Las sanciones de que tratan los artículos 322, 323 y 324 de este
Estatuto, se impondrán por el Secretario de Hacienda Municipal, previo traslado de
cargos, por el término de quince (15) días para responder. En casos especiales, el
Secretario de Hacienda podrá ampliar este término.
Contra la resolución que impone la sanción procede únicamente el recurso de reposición

que deberá ser interpuesto dentro de los quince (15) días siguientes a la notificación de la
misma, ante el mismo funcionario que profirió la resolución.
TITULO V
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE SANCIONES
CAPÍTULO I
ARTÍCULO 325. ESPÍRITU DE JUSTICIA. Los funcionarios públicos, con atribuciones

y deberes que cumplir en relación con la liquidación y recaudo de los impuestos
nacionales, deberán tener siempre por norma en el ejercicio de
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 • 584)803 ■ 580 9758 Fax: 584 Í804
www.concejodevalIedupar.gov.co - E -mail: [email protected]
Página 153 de 196
prensaconcejode valle dupar@ gm ail. com
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
sus actividades que son servidores públicos, que la aplicación recta de las leyes deberá
estar presidida por un relevante espíritu de justicia, y que el Estado no aspira a que al
contribuyente se le exija más de aquello con lo que la misma ley ha querido que
coadyuve a las cargas públicas de la Nación.
ARTÍCULO 326. FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN. La
Administración Tributaria tiene amplias facultades de fiscalización e investigación para
asegurar el efectivo cumplimiento de las normas sustanciales.
Para tal efecto podrá:

a. Verificar la exactitud de las declaraciones u otros informes, cuando lo considere
necesario.
b. Adelantar las investigaciones que estime convenientes para establecer la ocurrencia
de hechos generadores de obligaciones tributarias, no declarados.
c. Citar o requerir al contribuyente o a terceros para que rindan informes o contesten
interrogatorios.
d. Exigir del contribuyente o de terceros la presentación de documentos que registren
sus operaciones cuando unos u otros estén obligados a llevar libros registrados.
e. Ordenar la exhibición y examen parcial de los libros, comprobantes y • documentos,
tanto del contribuyente como de terceros, legalmente obligados
a llevar contabilidad.
f. En general, efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta y oportuna
determinación de los impuestos, facilitando al contribuyente la aclaración de toda
duda u omisión que conduzca a una correcta determinación.
g. Sin perjuicio de las facultades de supervisión de las entidadeé de vigilancia y control
de los contribuyentes obligados a llevar contabilidad; para fines fiscales, La
Secretaría de Hacienda Municipal cuenta con plenas facultades de revisión y
verificación de los Estados Financieros, sus elementos, sus sistemas de
reconocimiento y medición, y sus soportes, los cuales han servido como base para la
determinación de los tributos.
Parágrafo. En desarrollo de las facultades de fiscalización, la Administración Tributaria

podrá solicitar la transmisión electrónica de la contabilidad, de los estados financieros y
demás documentos e informes, de conformidad con las especificaciones técnicas,
informáticas y de seguridad de la información que establezca el Secretario de Hacienda
Municipal/
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 580 9758 Fax: 5841804
-
wmv.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página

154 de 196
prensaconcejodcvalledupar® gmail.com
Twitter: QConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Vaüedupar
CONCEJO MUNICIPAL
DEVALLEDUPAR
Los datos electrónicos suministrados constituirán prueba en desarrollo de las acciones de
investigación, determinación y discusión en los procesos de investigación y control de
las obligaciones sustanciales y formales.
ARTÍCULO 327. COMPETENCIA PARA LA ACTUACIÓN FISCALIZADORA.
Corresponde al jefe de la unidad de fiscalización o quien haga sus veces, proferir los
requerimientos especiales, los pliegos y traslados de cargos o actas, los emplazamientos
para corregir y para declarar y demás actos de trámite en los procesos de determinación
de impuestos, anticipos y retenciones, y todos los demás actos previos a la aplicación de
sanciones con respecto a las obligaciones de informar, declarar y determinar
correctamente los impuestos, anticipos y retenciones.
Corresponde a los funcionarios de esta Unidad, previa autorización o comisión del jefe
de Fiscalización o quien haga sus veces, adelantar las visitas, investigaciones,
verificaciones, cruces, requerimientos ordinarios y en general, las actuaciones
preparatorias a los actos de competencia del jefe de dicha unidad.
ARTÍCULO 328. COMPETENCIA PARA AMPLIAR REQUERIMIENTOS
ESPECIALES, PROFERIR LIQUIDACIONES OFICIALES Y APLICAR
SANCIONES. Corresponde al Jefe de la Unidad de Liquidación o quien haga sus veces,
proferir las ampliaciones a los requerimientos especiales; las liquidaciones de revisión;
corrección y aforo; la adición de impuestos y demás actos de determinación oficial de
impuestos, anticipos y retenciones; así como la aplicación y reliquidación de las
sanciones por extemporaneidad, corrección, inexactitud, por no declarar, por libros de
contabilidad, por no inscripción, por no expedir certificados, por no informar, la clausura
del establecimiento; las resoluciones de reintegro de sumas indebidamente devueltas así
como sus sanciones, y en general, de aquellas sanciones cuya competencia no esté
adscrita a otro funcionario y se refieran al cumplimiento de las obligaciones dé informar,
declarar y determinar correctamente los impuestos, anticipos y retenciones.
Corresponde a los funcionarios previa autorización, comisión o reparto en quienes se
deleguen tales funciones, adelantar los estudios, verificaciones, visitas, pruebas,
proyectar las resoluciones y liquidaciones y demás actuaciones previas y necesarias para
proferir los actos de competencia del jefe de la Unidad de Liquidación o quien haga sus
veces.
ARTÍCULO 329. PROCESOS QUE NO TIENEN EN CUENTA LAS A, CORRECCIONES
DE LAS DECLARACIONES. El contribuyente, responsable, 5/
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 ¡801 ■ 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
www.concejodevaHcdupar.gov,co • E -mail: [email protected] Página 155 de
196 [email protected] Twitter:@ConcejoVpar Faccbook: Concejo
Igg]
W&0 \
CONCEJO MUNICIPAL DE VALLEDUPAR
ACUERDO No. 0154 del 28 de noviembre de 2018
agente retenedor o declarante, deberá informar sobre la existencia de la última declaración de corrección,
presentada con posterioridad a la declaración, en que se haya basado el respectivo proceso de
determinación oficial del impuesto, cuando tal corrección no haya sido tenida en cuenta dentro del mismo,
para que el funcionario que conozca del expediente la tenga en cuenta y la incorpore al proceso. No será
causal de nulidad de los actos administrativos, el hecho dé que no se basen en la última corrección
presentada por el contribuyente, cuando éste no hubiere dado aviso de ello.
ARTÍCULO 330. INSPECCIONES TRIBUTARIAS Y CONTABLES. En ejercicio de las facultades de
fiscalización la Administración Tributaria Municipal podrá ordenar la práctica de inspección Tributarias y
contables de los contribuyentes y no contribuyentes aun por fuera del territorio del Municipio, conforme
con los artículos 779 y 782 del Estatuto Tributario Nacional.
Las inspecciones contables, deberán ser realizadas bajo la responsabilidad de un contador público. Es nula
la diligencia que se realice sin el lleno de este requisito.
ARTÍCULO 331. FACULTADES DE REGISTRO. La Administración Tributaria Municipal podrá
ordenar mediante resolución motivada, el registro de oficinas, establecimientos comerciales, industriales y
de servicio y demás locales del contribuyente responsable o de terceros depositarios de documentos
contables o sus archivos, para lo cual se dará aplicación a lo consagradó en el artículo 779-1 del Estatuto
ARTÍCULO 332. EMPLAZAMIENTOS. La Administración Tributaria Municipal podrá emplazar a los
contribuyentes para que corrijan sus declaraciones o para que cumplan la obligación de declarar en los
términos que señalan los artículos 685 y 715 del Estatuto Tributario Nacional, respectivamente.
ARTÍCULO 333. PERIODOS DE FISCALIZACIÓN EN RETENCIÓN EN LA FUENTE Y
SOBRETASAS A LA GASOLINA MOTOR. Los requerimientos, emplazamientos, liquidaciones
oficiales y demás actos administrativos proferidos por la Administración Tributaria Municipal, podrá
referirse a más de un periodo gravable, en el caso de las declaraciones de retención en la fuente y sobretasa
a la gasolina motor.
ARTÍCULO 334. PERIODOS DE FISCALIZACIÓN EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO. Los emplazamientos para declarar o corregir ai * igual que los autos de inspección
tributaria y requerimientos ordinarios podrán Sf referirse a más de un periodo gravable. '
No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
Carrera 5
www. concejo deva lledupar. go v. co - E -malí: [email protected] Página 156 de 196
[email protected] Twiner:@ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
!
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ARTÍCULO 335. FACULTAD PARA ESTABLECER BENEFICIO DE
AUDITORIA. Lo dispuesto en el Articulo 689 del Estatuto Tributario Municipal será
aplicable en materia de los impuestos a cargo de la Administración Tributaria Municipal,
para este efecto, el Gobierno Municipal señalará las
condiciones y porcentajes, exigidos para la viabilidad del contemplado. beneficio allí
ARTÍCULO 336. LAS OPINIONES DE TERCEROS NO OBLIGAN A LA

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. Las apreciaciones del contribuyente o de
terceros consignadas respecto de hechos o circunstancias cuya calificación compete a la
Secretaria de Hacienda Municipal, no son obligatorias para esta.
ARTÍCULO 337. RESERVA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. La
información tributaria respecto de tas bases gravables y la 1 determinación privada de los
impuestos que figuren en las declaraciones tributarias, tendrá el carácter de información
reservada en los términos señalados en;el artículo 583 del Estatuto Tributario Nacional.
CAPÍTULO II
LIQUIDACIONES OFICIALES
ARTÍCULO 338. LIQUIDACIONES OFICIALES. En uso de las facultades de

determinación oficial del tributo, la administración municipal podrá expedir las
liquidaciones oficiales de corrección, revisión, corrección aritmética, provisionales y
aforo, de conformidad con lo establecido en los siguientes artículos.
LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN ARITMÉTICA

ARTÍCULO 339. ERROR ARITMÉTICO. Se presenta error aritmético en las
declaraciones tributarias, cuando se den los hechos señalados en el artículo 308 del
presente Estatuto.
ARTÍCULO 340. FACULTAD DE CORRECCIÓN. La Secretaría de Hacienda

mediante liquidación de corrección podrá corregir los errores aritméticos de las
declaraciones tributarias que hayan originado un menor valor a pagar por
concepto de impuestos o retenciones a cargo del declarante, o un mayor saldo
a su favor para compensar o devolver._____________________________
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 5841801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 ¡804
"
wvw.concejodevaltedupar.gov.co ■ E -mail: [email protected] Página 157 de 196 •
p rensaconcej odevalledupar@gma¡L com
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ARTÍCULO 341. TÉRMINO EN QUE DEBE PRACTICARSE LA
CORRECCIÓN. La liquidación prevista en el artículo anterior se entiende sin perjuicio
de la facultad de revisión y deberá preferirse dentro de los dos años siguientes a la fecha
de presentación de la respectiva declaración.
ARTÍCULO 342. CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN
ARITMÉTICA. La liquidación de corrección aritmética deberá contener:
a) Fecha, en caso de no indicarla, se tendrá como tal la de su notificación;

b) Período gravable a que corresponda;
c) Nombre o razón social del contribuyente;
d) Número de identificación tributaria;
e) Error aritmético cometido.
ARTÍCULO 343. CORRECCIÓN DE SANCIONES. Cuando el contribuyente,

responsable, agente retenedor o declarante, no hubiere liquidado en su declaración las
sanciones a que estuviere obligado o las hubiere .liquidado incorrectamente la
Administración las liquidará incrementadas en un treinta por ciento (30%). Cuando la
sanción se imponga mediante resolución independiente procede el recurso de
reconsideración.
El incremento de la sanción se reducirá a la mitad de su valor, si el contribuyente,
responsable, agente retenedor o declarante, dentro del término establecido para interponer
el recurso respectivo, acepta los hechos, renuncia al mismo y cancela el valor total de la
sanción más el incremento;reducido.
LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN

ARTÍCULO 344. FACULTAD DE MODIFICAR LA LIQUIDACIÓN PRIVADA.
La Administración Tributaria Municipal podrá modificar por una sola vez, las
liquidaciones privadas de los contribuyentes, declarantes y agentes de retención,
mediante liquidación de revisión.
Parágrafo. La liquidación privada de los responsables del impuesto de industria y
comercio también podrá modificarse mediante la adición a la declaración del respectivo
periodo fiscal, de los ingresos e impuestos determinados como consecuencia de la
aplicación de las presunciones surgidas en el proceso de fiscalización.
-
www.ccmcejodevaHedupar.gov.co ■ E -mail: [email protected]

Página 158 de 196
prensa [email protected]
Twitter: @ Concejo Vpar Faccbook: Concejo Municipal de Vaüedupar
!
i
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No. 015, del 28 de noviembre de 2018 i
ARTÍCULO 345. CORRECCIÓN DE LAS LIQUIDACIONES OFICIALES DEL
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO POR MAYOR VALOR. Las liquidaciones
oficiales practicadas con fundamento en la información fiscal suministrada por la
Autoridad Catastral, por cada año gravable, podrán ser ajustadas por la Secretaría de
Hacienda Municipal en la medida en que esa entidad realice cambios en la información
sobre la cual se basó la liquidación oficial que implique un mayor valor de impuestos y
sobretasas respecto de la liquidación inicial.
Las correcciones o ajustes se realizarán mediante liquidación oficial de reliquidación
sobre la cual procederá el recurso de reconsideración interpuesto conforme el artículo
372 de este Estatuto.
Vencido el término de presentación de recursos se causarán intereses de mora sobre el
mayor valor liquidado conforme lo previsto en el artículo 274 de este Acuerdo
Municipal.
ARTÍCULO 346. CORRECCIÓN DE LAS LIQUIDACIONES OFICIALES DEL
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO POR MENOR VALOR. En los eventos de
inscripción en el catastro de mutaciones que afecten los factores que sirvieron para
determinar el impuesto predial unificado, corresponderá a la Secretaría de Hacienda
realizar la correspondiente modificación en la liquidación del impuesto a petición del
contribuyente cuando en la liquidación inicial se haya liquidado a su cargo un mayor
valor de impuestos.
Dicha revisión de la liquidación tendrá efecto a partir de la fecha que ordena la
resolución emanada de la Autoridad Catastral, sin que supere el término previsto en la
normatividad procedimentai para las solicitudes de devolución de pago en exceso o
pago de lo no debido calculado en el momento de presentación de la petición ante la
ARTÍCULO 347. REQUERIMIENTO ESPECIAL COMO REQUISITO PREVIO
A LA LIQUIDACIÓN. Antes de efectuar la liquidación de revisión, la Administración
enviará al contribuyente, responsable, agenté retenedor o declarante, por una sola vez,
un requerimiento especial que contenga todos los puntos que se proponga modificar,
con* explicación de las razones en que se sustenta.
El requerimiento especial deberá contener la cuantificación de los impuestos,
retenciones y sanciones, que se pretende adicionar a la liquidación privada.
ARTÍCULO 348. TÉRMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO. El
requerimiento de que trata el artículo 352 deberá notificarse a más tardar dentro
J
^Carrera 5 No.15 - 69 Tela: 584 1801-T84 1802 - 58418fíT- 580 9758 Fax: 584 1804
ww)v.concejodevalledupar.gcn'.co - E -mail: [email protected] Página 159 de
196
[email protected]
Twitter: @ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipai de VaUedupar
DE VALLEDUPAR
de los tres (3) años Siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para declarar. Cuando
la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, los tres (3) años se
contarán a partir de la fecha de presentación de la misma. Cuando la declaración
tributaria presente un saldo a favor del contribuyente o responsable, el requerimiento
deberá notificarse a más tardar tres (3) años después de la fecha de presentación de la
solicitud de devolución o compensación respectiva.
ARTÍCULO 349. TÉRMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO EN
RETENCIÓN EN LA FUENTE. Los términos para notificar el; requerimiento especial
y para que queden en firme las declaraciones de retención en la fuente del impuesto de
industria y comercio, del contribuyente, a que 'se refieren los artículos 353 y 363 del
presente Estatuto, serán los mismos que correspondan a su declaración del impuesto de
industria y comercio respecto de aquellos períodos que coincidan con el correspondiente
año gravable.
ARTÍCULO 350. SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO El término pára notificar el
requerimiento especial se suspenderá: ;
a. Cuando se practique inspección tributaria de oficio, por el termino de tres meses
contados a partir de la notificación del auto que la decrete.
b. Cuando se practique inspección tributaria a solicitud del i contribuyente, responsable,

agente retenedor o declarante, mientras dure la inspección.
c. También se suspenderá el término para la notificación del’ requerimiento

especial, durante el mes siguiente a la notificación del emplazamiento para corregir.
;
ARTÍCULO 351. RESPUESTA AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Dentro de i
los tres (3) meses siguientes, contados a partir de la fecha de hotificación del
requerimiento especial, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante,
deberá formular por escrito sus objeciones, solicitar pruebas, subsanar las omisiones que
permita la ley, solicitar a la Administración se alleguen al proceso documentos que
reposen en sus archivos, así como la práctica de inspecciones tributarias, siempre y
cuando tales solicitudes sean conducentes, caso en el cual, éstas deben ser atendidas.
ARTÍCULO 352. AMPLIACIÓN AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. El
funcionario que conozca de la respuesta al requerimiento especia! podrá, dentro de los
tres (3) meses siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 ■ 584 1802 ■ 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
-
www.concejodevalledupar,gov.co - E -mail: [email protected] Página 160 de 196
■
[email protected]
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
responderlo, ordenar su ampliación, por una sola vez, y decretar las pruebas que estime
necesarias. La ampliación podrá incluir hechos y conceptos no - contemplados en el
requerimiento inicial, así como proponer una nueva determinación oficial de los impuestos,
anticipos, retenciones y sanciones. El plazo para la respuesta a la ampliación no podrá ser
inferior a tres (3) meses ni superior a seis (6) meses.
ARTÍCULO 353. CORRECCIÓN PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO
ESPECIAL. Si con ocasión de la respuesta al pliego de cargos, al requerimiento o a su
ampliación, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, acepta total o
parcialmente los hechos planteados en el requerimiento; la sanción por inexactitud de
que trata el artículo 309, se reducirá a la cuarta parte de la planteada por la Secretaría de
Hacienda Municipal, en relación con los hechos aceptados. Para tal efecto, el
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, deberá corregir su
liquidación-privada,,incluyendo los mayores valores aceptados y la sanción por
inexactitud reducida; y adjuntar a la respuesta al requerimiento, copia o fotocopia de la
respectiva corrección y de la prueba del pago o acuerdo de pago, de los impuestos,
retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida.
ARTÍCULO 354. TÉRMINO PARA NOTIFICAR LA LIQUIDACIÓN DE
REVISIÓN. Dentro de los seis meses siguientes a la fecha de vencimiento del término
para dar respuesta al Requerimiento Especial o a su ampliación, según el caso, la
Administración deberá notificar la liquidación de revisión, si hay mérito para ello.
Cuando se practique inspección tributaria de oficio, el término anterior se suspenderá por
el término de tres (3) meses contados a partir de la notificación del auto que la decrete.
Cuando se practique inspección contable a solicitud del contribuyente, responsable,
agènte retenedor o declarante el término se suspenderá mientras dure la inspección.
Cuando la prueba solicitada se refiera a documentos que no reposen en el respectivo expediente,
el término se suspenderá durante dos meses.
ARTÍCULO 355. CORRESPONDENCIA ENTRE LA DECLARACIÓN, EL
REQUERIMIENTO Y LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. La liquidación de
revisión deberá contraerse exclusivamente a la declaración del contribuyente y a los
hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento especial o en su ampliación
si la hubiere.
ARTÍCULO 356. CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. La Xf
/
liquidación da revisión,,.,ri,fíhp.ráQXO.atener.;-...................
Carrera 5 No, 15 - 69 Teh: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
www.concejodevaUedupar.gov.co - E -mai!:
[email protected] Página 161 de 196 prensaconcejodevailedupar@
gmail. com Twitter: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
a) Fecha: en caso de no indicarse, se tendrá como tal la de su notificación.

b) Periodo gravable a que corresponda.
c) Nombre o razón social del contribuyente.
d) Número de identificación tributaria.
e) Bases de cuantificáción del tributo.
f) Monto de los tributos y Sanciones a cargo del contribuyente.
g) Explicación sumaria de las modificaciones efectuadas, en lo concerniente a
la declaración.
h) Firma o sello del control manual o automatizado.
ARTÍCULO 357. CORRECCIÓN PROVOCADA POR LA LIQUIDACIÓN DE

REVISIÓN. Si dentro del término para interponer el recurso de reconsideración contra
la liquidación de revisión, el contribuyente, responsable o agente retenedor, acepta total o
parcialmente los hechos planteados en la liquidación, la sanción por inexactitud se
reducirá a la mitad de la sanción ínicialmente propuesta por la Secretaria de Hacienda
Municipal, en relación con los hechos aceptados. Para tal efecto, el contribuyente,
responsable o agente retenedor, deberá corregir su liquidación privada, incluyendo los
mayores valores aceptados y la sanción por inexactitud reducida, y presentar un
memorial ante la Secretaria de Hacienda, en el cual consten los hechos aceptados y se
adjunte copia o fotocopia de la respectiva corrección y de la prueba del pago o acuerdo
de pago de los impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida.
ARTÍCULO 358. TÉRMINO GENERAL DE FIRMEZA DE LAS
DECLARACIONES TRIBUTARIAS. La declaración tributaria quedara en firme, si
dentro de los tres (3) años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar,
no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaración inicial se haya
presentado en forma extemporánea, los tres (3) años se contarán a partir de la fecha de
presentación de la misma.
La declaración tributaria en la que se presente un saldo a favor del contribuyente o

responsable quedará en firme si, tres (3) años después de la fecha de presentación de la
solicitud de devolución o compensación, no se ha notificado requerimiento especial.
Cuando se impute el saldo a favor en las declaraciones tributarias de los periodos fiscales
siguientes, el término de firmeza de la declaración tributaria en la que se presente un
saldo a favor será el señalado en el inciso 1o de este articulo.
También quedará en firme la declaración tributaria si, vencido el termino para practicar
la liquidación de revisión, esta no se notificó. ■
Carrera 5 No. 15 -69 Tels: 584 1801 584 1802 - 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
- -
www.concejodevaHedupar.gov.co - E -mail: [email protected]

Página 162 de .196
[email protected]
Twilter:@ConcejoVpar Facebook; Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL ;
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No. 015, del 2a de noviembre de 2018
LIQUIDACIÓN DE AFORO
ARTÍCULO 359. EMPLAZAMIENTO PREVIO POR NO DECLARAR. Quienes
incumplan con la obligación de presentar las declaraciones tributarias, estando obligados
a ello, serán emplazados por la Secretaría de Hacienda Municipal, previa comprobación
de su obligación, para que lo hagan en el término perentorio de un (1) mes,
advirtiéndoseles de las consecuencias legales en caso de persistir su omisión.
El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que presente la declaración
con posterioridad al emplazamiento, deberá liquidar y pagar la sanción por
extemporaneidad, en los términos previstos en el artículo 309 y 305 del presente
Estatuto.
ARTÍCULO 360. CONSECUENCIA DE LA NO PRESENTACIÓN DE LA
DECLARACIÓN CON MOTIVO DEL EMPLAZAMIENTO. Vencido el término
que otorga el emplazamiento de que trata el articulo anterior, sin que se hubiere
presentado la declaración respectiva, la Secretaría de Hacienda procederá a aplicar la
sanción por no declarar prevista en el artículo 306 del presente este Estatuto.
ARTÍCULO 361. LIQUIDACIÓN DE AFORO. Agotado el procedimiento previsto en
los artículos 306, 364 y 365, la Secretaría de Hacienda podrá, dentro de los cinco (5)
años siguientes al vencimiento del plazo señalado para declarar, determinar mediante una
liquidación de aforo, la obligación tributaria al contribuyente, responsable, agente
retenédor o declarante, que no haya declarado.
ARTÍCULO 362. PROCEDIMIENTO UNIFICADO DE LA SANCIÓN POR NO
DECLARAR Y DE LA LIQUIDACIÓN DE AFORO. Para los impuestos de industria
y comercio, avisos y tableros; delineación urbana; y espectáculos públicos y azar, la
Secretaria de Hacienda podrá en el acto administrativo de la liquidación de aforo
determinar el impuesto correspondiente y la sanción por no declarar respectiva.
Para este fin, en el emplazamiento para declarar se deberá informar al contribuyente la
decisión de adoptar tal procedimiento unificado y proponer la sanción por no declarar.
Una vez, cumplido el mes de respuesta para el emplazamiento sin que se presente la
declaración omitida, se proferirá la Liquidación de Aforo en la forma indicada en el
inciso anterior.
ARTÍCULO 363. PUBLICIDAD DE LOS EMPLAZADOS O SANCIONADOS. La
Secretaría de Hacienda divulgará a través de medios de comunicación de
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804 “
www.concejodevalIedupangov.co - E -mail:
[email protected] Página 163 de 196 prensaconcejodevailedupar@gmaiLcom
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No. 01$, del 28 de noviembre de 2018
amplia difusión; el nombre de los contribuyentes, responsables o agentes de retención,
emplazados o sancionados por no declarar. La omisión de lo dispuesto en este artículo no
afecta la validez del acto respectivo.
ARTÍCULO 364. CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE AFORO. La
liquidación de aforo tendrá el mismo contenido de la liquidación de revisión, señalado en
el artículo 361, con explicación sumaria de los fundamentos del aforo.
ARTÍCULO. 365. INSCRIPCIÓN EN PROCESO DÉ DETERMINACIÓN OFICIAL.
Dentro del proceso de determinación del tributo e imposición de sanciones, el Secretario
de Hacienda, ordenará la inscripción dé la liquidación oficial de revisión o de aforo y de
la resolución de sanción debidamente notificados, según corresponda, en los registros
públicos, de acuerdo con la naturaleza del bien, en los términos que señale el reglamento.
Con la inscripción de los actos administrativos a que se refiere éste artículo, los bienes
quedan afectos al pago de las.obligaciones del contribuyente.
La inscripción estará vigente hasta la culminación del proceso administrativo de cobro
coactivo, si a ello hubiere lugar, y se levantará únicamente en los siguientes casos:
1. Cuando se extinga la respectiva obligación.
2. Cuando producto del proceso de discusión la liquidación privada quedare en firme.
3. Cuando el acto oficial haya sido revocado en vía gubernativa ó jurisdiccional.
4. Cuando se constituya garantía bancada o póliza de seguros por el monto determinado
en el acto que se inscriba.
5. Cuando el afectado con la inscripción o un tercero a su nombre ofrezca bienes
inmuebles para su embargo, por un monto igual o superior al determinado en la
inscripción, previo avalúo del bien ofrecido..
En cualquiera de los anteriores casos, la Secretaria de Hacienda deberá solicitar la
cancelación de la inscripción a la autoridad competente, dentro de los. diez ( 10) días
hábiles siguientes a la fecha de la comunicación del hecho que amerita el levantamiento
de la anotación.
ARTÍCULO 366. EFECTOS DE LA INSCRIPCIÓN EN PROCESO DE
DETERMINACIÓN OFICIAL. Los efectos de la inscripción de que trata el' artículo
anterior son:
Carrera 5 No. 15 69 Tels: 584 J80I 5841802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
- -
WYw.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página 164 de 196

p rensaconcejodevalledupar@ gmail com
T\v¡iter: @Concejo Vpar Faccbook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
1. Los bienes sobre los cuales se haya realizado la inscripción constituyen garantía real
del pago de la obligación tributaria objeto de cobro.
2. La administración tributaria podrá perseguir coactivamente dichos bienes sin

importar que los mismos hayan sido traspasados a terceros.
3. El propietario de un bien objeto de la inscripción deberá advertir al comprador de tal

circunstancia. Si no lo hiciere, deberá responder civilmente ante el mismo, de
acuerdo con las normas del Código Civil.
CAPÍTULO III
DISCUSIÓN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
VÍA GUBERNATIVA
ARTÍCULO 367. RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. Sin perjuicio de lo dispuesto en normas
especiales de este Acuerdo, contra las liquidaciones oficiales, resoluciones que impongan
sanciones u ordenen el reintegro de sumas devueltas y demás actos producidos, en
relación con los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal,
procede el Recurso de Reconsideración.
El recurso de reconsideración, salvo norma expresa en contrario, deberá interponerse

ante la Secretaría de Hacienda o funcionario delegado que hubiere practicado el acto
respectivo, dentro de los dos meses siguientes a la notificación del mismo.
Parágrafo. Cuando se hubiere atendido en debida forma el requerimiento especial y no

obstante se practique liquidación oficial, el contribuyente podrá prescindir del recurso de
reconsideración y acudir directamente ante la jurisdicción contencioso-administrativa
dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la notificación de la liquidación oficial.
ARTÍCULO 368. COMPETENCIA FUNCIONAL DE DISCUSIÓN. Corresponde al

funcionario encargado de la Oficina de Recaudo de la Secretaria de Hacienda, o quien
haga sus veces, fallar los recursos de reconsideración contra los diversos actos de
determinación de impuestos y que imponga sanciones, y en general, los demás recursos
cuya competencia no esté adscrita a otro funcionario.
www.concejodevalledapar.gov.co - E -mail: [email protected]
Página 165 de 196 [email protected] Twitter: @ConcejoVpar
I
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
Corresponde a los funcionarios de la Secretaria.de Hacienda Municipal, previa
autorización, comisión o reparto del jefe de la Oficina de Recaudo, sustanciar los
expedientes, admitir o rechazar los recursos, solicitar pruebas, proyectar los fallos,
realizar los estudios, dar conceptos sobre los expedientes y, en general, las acciones
previas y necesarias para proferir los actos de competencia de la Administración
Tributaria Municipal.
ARTÍCULO 369. REQUISITOS DEL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN. El

recurso de reconsideración deberá cumplir los siguientes requisitos:
a. Que se formule por escrito, con expresión concreta de los motivos de inconformidad.
b. Que se interponga dentro de la oportunidad legal.
c. Que se interponga directamente por el contribuyente, responsable, agente retenedor o

declarante, o se acredite la personería si quien lo interpone actúa como apoderado o
representante. Cuando se trate de agente oficioso, la persona por quien obra
ratificará la actuación del agente dentro del término de dos ( 2) meses, contados a
partir de la notificación del auto de admisión del recurso; si no hubiere ratificación
se entenderá que el recurso no se presentó en debida forma y se revocará el auto
admisorio.
d. Para estos efectos, únicamente los abogados podrán actuar como agentes oficiosos.
Parágrafo. Para recurrir la sanción por libros, por no llevarlos o no exhibirlos, se

requiere que el sancionado demuestre que ha empezado a llevarlos o que dichos libros
existen y cumplen con las disposiciones vigentes. No obstante, el hecho de presentarlos o
empezar a llevarlos, no invalida la sanción impuesta.
ARTÍCULO 370. LOS HECHOS ACEPTADOS NO SON OBJETO DE RECURSO. En

la etapa de reconsideración, el recurrente no podrá objetar los hechos aceptados por él
expresamente en la respuesta al requerimiento especial o en su ampliación.
ARTICULO 371. PRESENTACION DEL RECURSO. Sin perjuicio de lo dispuesto en

el artículo 268 del presente Estatuto, no será necesario presentar personalmente ante la
Secretaría de Hacienda Municipal, el memorial del recurso y los poderes, cuando las
firmas de quienes los suscriben estén SjJ
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 • 5841802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
WH’w.concejodevalledupar.gov.co - £ -mail: [email protected] Página 166 de 196
prensaccmcejodevaUedupar@gmaü.com
Twilter: @ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Vailedupar
1
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDIJPAR
autenticadas.
ARTÍCULO 372. CONSTANCIA DE PRESENTACIÓN DEL RECURSO. El
funcionario que reciba el memorial del recurso dejará constancia escrita en su original
de la fecha de presentación y devolverá al interesado uno de los ejemplares con la
referida constancia.
ARTÍCULO 373. INADMISIÓN DEL RECURSO. En el caso de no cumplirse los

requisitos previstos en el artículo 374 del presente Estatuto, deberá dictarse auto de
inadmisión dentro del mes siguiente a la interposición del recurso. Dicho auto se
notificará personalmente o por edicto si pasados diez días el interesado no se presentare
a notificarse personalmente, y contra el mismo procederá únicamente el recurso de
reposición ante el mismo funcionario, el cual podrá interponerse dentro de los diez días
siguientes y deberá resolverse dentro de los cinco días siguientes a su interposición.
Si transcurridos los quince días hábiles siguientes a la interposición del recurso no se ha

proferido auto de inadmisión, se entenderá admitido el recurso y se procederá al fallo de
fondo. i
ARTÍCULO 374. RECURSO CONTRA EL AUTO INADMISORIO Contra el auto que

no admite el recurso, podrá interponerse únicamente recurso de reposición dentro de los
diez (10) días siguientes a su notificación.
La omisión de los requisitos de que tratan los literales a) y c) del articulo 722, podrán
sanearse dentro del término de interposición. La interposición extemporánea no es
saneable.
La providencia respectiva se notificará personalmente o por edicto.
Si la providencia confirma el auto que no admite el recurso, la vía gubernativa se

agotará en el momento de su notificación.
ARTÍCULO 375. RESERVA DEL EXPEDIENTE. Los expedientes de recursos sólo

podrán ser examinados por el contribuyente o su apoderado, iegalmente constituido, o
abogados autorizados mediante memorial presentado personalmente por el
contribuyente.
ARTÍCULO 376. CAUSALES DE NULIDAD. Los actos de liquidación de impuestos y

resolución de recursos, proferidos por la Secretaría de Hacienda, son nulos:
Carrera 5 No. 15 - 69 Teh: 584 1801 5841802 - 5841803 580 9758 Fax.: 584 1804
- -
www.concejodevalledupar.gov.co - E•mail: [email protected]

Página 167 de 196
pren$aamcejodevalledupar@gmaiL com
Twitíer: @ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
1. Cuando se practiquen por funcionario incompetente.

2. Cuando se omita el requerimiento especial previo a la liquidación de revisión o se
pretermita el término señalado para la respuesta, conforme a lo previsto en la ley, en
tributos que se determinan con base en declaraciones periódicas.
3. Cuando no se notifiquen dentro del término legal.

4. Cuando se omitan las bases gravables, el monto de los tributos o la explicación de
las modificaciones efectuadas respecto de la declaración, o de los fundamentos del
aforo.
5. Cuando correspondan a procedimientos leg'almente concluidos.

6. Cuando adolezcan de otros vicios procedimentales, expresamente señalados por la
ley como causal de nulidad. .
ARTÍCULO 377. TÉRMINO PARA ALEGARLAS. Dentro del término señalado

para interponer el recurso, deberán alegarse las nulidades del acto impugnado, en el
escrito de interposición del recurso o mediante adición del mismo.
ARTÍCULO 378. TÉRMINO PARA RESOLVER LOS RECURSOS. La

Secretaria de Hacienda tendrá un (1) año para resolver los recursos de reconsideración o
reposición, contados a partir de su interposición en debida forma.
ARTÍCULO 379. SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO PARA RESOLVER. Cuando se
practique inspección tributaria, el término para fallar los recursos, se suspenderá
mientras dure la inspección, si ésta se practica a solicitud del contribuyente, responsable,
agente retenedor o declarante, y hasta por tres (3) meses cuando se practica de oficio.
ARTÍCULO 380. SILENCIO ADMINISTRATIVO. Si transcurrido el término

señalado en el artículo 383, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo anterior, el
recurso no se ha resuelto, se entenderá fallado a favor del recurrente, en cuyo caso, la
Administración, de oficio o a petición de parte, así lo declarará.
ARTÍCULO 381. REVOCATORIA DIRECTA. Sólo procederá la revocatoria directa

prevista en el Código de Procedimiento Administrativo y de lo
Carrera 5 No. 15 -69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
www.concejodevalledupar.gov.co - E -malí: [email protected]
Página 168 de 196 prensa concejodeva Uedupa r@ gmail. com Twitíer: @ CoticejoVpar • Facebook: Concejo
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
Contencioso Administrativo, cuando el contribuyente no hubiere interpuesto los
recursos por la via gubernativa.
ARTÍCULO 382. OPORTUNIDAD. El término para ejercitar ¡ la revocatoria directa

será de dos (2) años a partir de la ejecutoria del correspondiente acto administrativo. I
ARTÍCULO 383. COMPETENCIA. Radica en el Administrador de Impuestos

Nacionales respectivo, o su delegado, la competencia para fallar las solicitudes de
revocatoria directa.
ARTÍCULO 384. TÉRMINO PARA RESOLVER LAS SOLICITUDES DE

REVOCATORIA Directa. Las solicitudes de revocatoria directa deberán fallarse
dentro de! término de un (1) año contado a partir de su petición en debida forma. Si
dentro de este término no se profiere decisión, se entenderá resuelta a favor del
solicitante, debiendo ser declarado de oficio o a petición de parte el silencio
administrativo positivo.
I
ARTÍCULO 385. INDEPENDENCIA DE LOS RECURSOS. Lo dispuesto en

materia de recursos se aplicará sin perjuicio de las acciones contencioso administrativas,
que consagren las disposiciones legales vigentes.
ARTÍCULO 386. RECURSOS EQUIVOCADOS. Si el contribuyente hubiere

interpuesto un determinado recurso sin cumplir los requisitos legales para su
procedencia, pero se encuentran cumplidos los correspondientes a otro, el funcionario
ante quien se haya interpuesto resolverá este último si es competente, o lo enviará a
quien deba fallarlo.
CAPÍTULO IV
RÉGIMEN PROBATORIO
ARTÍCULO 387. RÉGIMEN PROBATORIO. Para efecto de los medios de prueba y

demás disposiciones relativas al régimen probatorio serán aplicables los señalados en las
leyes tributarias, el Estatuto Tributario Nacional, Código General del Proceso, en cuanto
estos sean compatibles con aquellos.
Carrera 5 No. 15 69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
-
www.concejodevalledupar.gov.co - E -ma.il: [email protected]

Página 169 de 196
prensacorcejodeva lledupa r @ gmail. com
Twiüer: @ Con cejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de. Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
INDICIOS Y PRESUNCIONES
ARTÍCULO 388. INDICIOS CON BASE EN ESTADÍSTICAS DE SECTORES
ECONÓMICOS. Sin perjuicio de la aplicación de lo señalado en el artículo 754- 1 del
Estatuto Tributario Nacional, los datos estadísticos oficiales obtenidos o procesados por
la Secretaría de Hacienda Municipal, constituirán indicio para efectos de adelantar los
procesos de determinación oficial de los impuestos y retenciones que administra y,
establecer la existencia y cuantía de ingresos, deducciones y descuentos.
ARTÍCULO 389. PRESUNCIONES. Las presunciones consagradas en los artículos
755-3 y 757 al 763, inclusive, del Estatuto Tributario Nacional serán aplicables por la
Secretaría de Hacienda, para efectos de la determinación oficial de los impuestos
administrados por la Administración Tributaria Municipal, en cuanto sean pertinentes;
en consecuencia, a los ingresos gravados presumidos se adicionarán en proporción a los
ingresos correspondientes a cada uno de los distintos periodos objeto de verificación.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, cuando dentro de una investigación
tributaria, se dirija un requerimiento al contribuyente investigado y este no lo conteste, o
lo haga fuera del término concedido para ello, se presumirán ciertos los hechos materia
de aquel. .
FACULTAD PARA PRESUMIR INGRESOS
ARTÍCULO 390. LAS PRESUNCIONES SIRVEN PARA DETERMINAR LAS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. Los funcionarios competentes para la
determinación de los impuestos podrán adicionar ingresos para efectos de los impuestos
de industria y comercio, dentro del proceso de determinación oficial previsto en el
presente Estatuto aplicando las presunciones de los artículos siguientes.
ARTÍCULO 391. PRESUNCIÓN POR DIFERENCIA EN INVENTARIOS
Cuando se constate que los inventarios son superiores a ios contabilizados o registrados,
podrá presumirse que tales diferencias representan ventas gravadas omitidas en el año
anterior.
Las ventas gravadas omitidas, así determinadas, se imputarán en proporción a las ventas
correspondientes a cada año gravable.
El impuesto resultante no podrá disminuirse con la imputación de descuento alguno.
Carrera 5 No. 15 69 Tels: 584 1801 584 1802 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
- - -
www.concejodevaliedupar.gov.co - E -mail: [email protected]

Página 170 de 196
[email protected]
Twitter: @Concejo Vpar Faccbook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ARTÍCULO 392. PRESUNCIÓN POR CRUCE CON PROVEEDORES. Cuando se
constate mediante cruce con proveedores que las compras realizadas en el periodo
gravabie no guardan relación con las ventas declaradas, por ser estas últimas inferiores
se estimará la base gravabie tomando el valor de las compras incrementando el IPC del
respectivo periodo.
La diferencia de ingresos entre los registrados como gravables y los determinados
presuntivamente, se considerarán como ingresos gravados omitidos en los respectivos
periodos.
ARTÍCULO 393. PRESUNCIÓN DÉ INGRESOS POR CONTROL DE VENTAS
O INGRESOS GRAVADOS. El control de los ingresos por ventas o prestación de
servicios gravados, de no menos de cinco (5) días continuos o alternados de un mismo
mes, permitirá presumir que el valor total de los ingresos gravados del respectivo mes es
el que resulte de multiplicar el promedió diario de los ingresos controlados, por el
número de días hábiles comerciales de dicho mes.
A su vez, el mencionado control, efectuado en no menos de cuatro (4) meses de un
mismo año, permitirá presumir que los ingresos por ventas o servicios gravados
correspondientes a cada período comprendido en dicho año son ios que resulten de
multiplicar el promedio mensual de los ingresos controlados por el número de meses del
período.
La diferencia de ingresos existente entre los registrados como gravables y los
determinados presuntivamente, se considerarán como ingresos gravados omitidos en los
respectivos períodos.
igual procedimiento podrá utilizarse para determinar el monto de los ingresos exentos o
excluidos del impuesto de industria y comercio.
El impuesto que originen los ingresos así determinados no podrá disminuirse mediante
la imputación de descuento alguno.
La adición de los ingresos gravados establecidos en la forma señalada en los incisos
anteriores se efectuará siempre y cuándo el valor de los mismos sea superior en más de
un 20% a los ingresos declarados o no se haya presentado la declaración correspondiente.
En ningún caso el control podrá hacerse en días que correspondan a fechas especiales en
que por la costumbre de la actividad comercial general se incrementan
significativamente los ingresos.
ARTÍCULO 394. PRESUNCIÓN POR OMISIÓN DE REGISTRO DE VENTAS O
PRESTACIÓN DE SERVICIOS. Cuando se constate que el responsabíe_ha_5^~'
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 5841802 - 584]803 - 580 9758 Fax: 584 1804
prensaconcejodeva¡[email protected] Twltter; @ConcejoVpar Facebook: Concejo
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
omitido registrar ventas o prestaciones de servicios durante no menos de cuatro (4)
meses de un año calendario, podrá presumirse que durante los períodos comprendidos en
dicho año se han omitido ingresos por ventas o servicios gravados por una cuantía igual
al resultado de multiplicar por el número de meses del período, el promedio de los
ingresos omitidos durante los meses constatados.
El impuesto que origine los ingresos así determinados no podrá disminuirse mediante la
imputación de descuento alguno.
ARTÍCULO 395. LAS PRESUNCIONES ADMITEN PRUEBA EN CONTRARIO.
Las presunciones para la determinación de ingresos admiten prueba en contrario, pero
cuando se pretenda desvirtuar los hechos base de la presunción con la contabilidad, el
contribuyente o responsable deberá acreditar pruebas adicionales.
ARTÍCULO 396. PRESUNCIÓN DEL VALOR DE LA TRANSACCIÓN EN EL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Cuando se establezca la inexistencia de
factura o documento equivalente, o cuando éstos demuestren como monto de la.
operación valores inferiores al corriente en plaza, se considerará, salvo prueba en
contrarío, como valor de la operación atribuible a la venta o prestación del servicio
gravado, el corriente en plaza.
ARTÍCULO 397. PRESUNCIÓN DE INGRESOS GRAVADOS CON IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO, POR NO DIFERENCIAR LAS VENTAS Y SERVICIOS
GRAVADOS DE LOS QUE NO LO SON. Cuando la contabilidad del responsable no
permita identificar los bienes vendidos o los servicios prestados, se presumirá que la
totalidad de las ventas y servicios no identificados corresponden a bienes o servicios
gravados con la tarifa más alta de ios bienes que venda el responsable.
DETERMINACIÓN PROVISIONAL DEL IMPUESTO
ARTÍCULO 398. LIQUIDACIÓN PROVISIONAL. La Secretaría de Hacienda
Municipal podrá proferir Liquidación Provisional con el propósito de determinar y
liquidar las siguientes obligaciones:
a. Impuestos, gravámenes, contribuciones, sobretasas, anticipos y retenciones que
hayan sido declarados de manera inexacta o que no hayan sido declarados por el
contribuyente, agente de retención o declarante, junto con las correspondientes
sanciones que se deríven por la inexactitud u omisión, según el caso;
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 584 1802 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
- •

Página 172 de 196
prensaconcejodevaUeduparQ gmail.com
Twitter;@ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
b. Sanciones omitidas o indebidamente liquidadas en las declaraciones tributarias;
I
c. Sanciones por el'incumplimiento de las obligaciones formales.
Para tal efecto, la Secretaria de Hacienda podrá utilizar como elemento probatorio la
información obtenida de conformidad con lo establecido en el artículo 631 del Estatuto
Tributario Nacional y a partir de las presunciones y los medios de prueba contemplados
en el presente Estatuto, y que permita la proyección de los factores a partir de los cuales
se establezca una presunta inexactitud, impuestos, gravámenes, contribuciones,
sobretasas, anticipos, retenciones y sanciones.
La Liquidación Provisional deberá contener lo señalado en el artículo 361 del presente
Estatuto.
Parágrafo 1o. En los casos previstos en este artículo, solo se proferirá Liquidación
Provisional respecto de aquellos contribuyentes que, en el año gravable inmediatamente
anterior al cual se refiere la Liquidación Provisional, hayan declarado ingresos brutos
iguales o inferiores a ocho mil (8.000) UVT o que determine la Administración
Tributaria a falta de declaración, en ningún caso se podrá superar dicho tope.
Parágrafo 2o. En la Liquidación Provisional se liquidarán los impuestos, gravámenes,
contribuciones, sobretasas, anticipos, retenciones y sanciones de uno o varios periodos
gravables correspondientes a un mismo impuesto, que puedan ser objeto de revisión, o se
determinarán las obligaciones formales que han sido incumplidas en uno o más periodos
respecto de los cuales1 no haya prescrito la acción sancionatoria.
Parágrafo 3o, Cuando se solicite la modificación de la Liquidación Provisional por parte
del contribuyente, el término de firmeza de la declaración tributaria sobre la cual se
adelanta la discusión, se suspenderá por el término que dure la discusión, contado a partir
de la notificación de la Liquidación Provisional.
ARTÍCULO 399. PROCEDIMIENTO PARA PROFERIR, ACEPTAR, RECHAZAR O
MODIFICAR LA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL. La Liquidación Provisional deberá
ser proferida en las siguientes oportunidades:
a. Dentro del término de firmeza de la declaración tributaria, cuando se trate

la modificación de la misma;
Carrera 5 No. 15 69 Tels: 584 1801 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
- -
www.concejodevalledupar.gov.co ■ E -mil: [email protected]

Página 173 de 196
[email protected]
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDÜPAR
ACUERDO No. 015, del 28 de noviembre de 2018 !
b. Dentro del término de cinco (5) años contados a partir de la fecha del
vencimiento del plazo para declarar, cuando se trate de obligados que no
han cumplido con el deber formal de declarar;
c. Dentro del término previsto para imponer sanciones, cuando se trate del
incumplimiento de las obligaciones distintas al deber formal dé declarar.
Una vez proferida la Liquidación Provisional, el contribuyente tendrá un (1) mes contado
a partir de su notificación para aceptarla, rechazarla; o solicitar su modificación por una
única vez, en este último caso deberá ¡manifestar los motivos de inconformidad en un
memorial dirigido a la Secretaria;de Hacienda.
Cuando se solicite la modificación de la Liquidación Provisional, la Secretaria de

Hacienda deberá pronunciarse dentro de los dos (2) meses siguientes al agotamiento del
término que tiene el contribuyente para proponer la modificación, ya sea profiriendo una
nueva Liquidación Provisional o rechazando la solicitud de modificación. i
El contribuyente tendrá un (1) mes para aceptar o rechazar la nueva Liquidación
Provisional, contado a partir de su notificación.
En todos los casos, si el contribuyente opta por aceptar la Liquidación Provisional, deberá
hacerlo en forma total. 1
Parágrafo 1o. La Liquidación Provisional se proferirá por una' sola vez, sin perjuicio de
que la Secretaría de Hacienda pueda proferir una nueva con ocasión de la modificación
solicitada por el contribuyente.
En ningún caso se podrá proferir Liquidación Provisional de manera concomitante con el
requerimiento especial, el pliego de j cargos o el emplazamiento previo por no declarar.
Parágrafo 2o. La Liquidación Provisional se considera aceptada cuando el contribuyente

corrija la correspondiente declaración tributaria o presente la misma, en los términos
dispuestos en la Liquidación Provisional y atendiendo las formas y procedimientos
señalados en el presente Estatuto para la presentación y/o corrección de las declaraciones
tributarias.
De igual manera se considera aceptada por el contribuyente, cuando este no se pronuncie
dentro de los términos previstos en este artículo sobre la propuesta de Liquidación
Provisional, en cuyo caso la Secretaria de Hacienda podrá iniciar el procedimiento
administrativo de cobro.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tets: 5841801 - 584 1802 ■ 5841803 - 580 9758 Fax: 584
1804
www.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] \
Página 174 de 196
prensaconcejodevalledupar@ gmail. com
Twitter: @ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valiedupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
Cuando se trate del incumplimiento de otras obligaciones formales, distintas a la
presentación de la declaración tributaria, se entenderá aceptada la Liquidación
Provisional cuando se subsane el hecho sancionable y se pague o se acuerde el pago de la
sanción impuesta, conforme las condiciones y requisitos establecidos en el presente
Acuerdo para la obligación formal que corresponda. En este caso, la Liquidación
Provisional constituye titulo ejecutivo de conformidad con lo establecido en el artículo
443 del presente Estatuto.
ARTÍCULO 400. RECHAZO DE LA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL O DE LA
SOLICITUD DE MODIFICACIÓN DE LA MISMA. Cuando el contribuyente, agente
de retención o declarante rechace la Liquidación Provisional, o cuando la Secretaría de
Hacienda rechace la solicitud de modificación, deberá dar aplicación al procedimiento
previsto en el artículo 419 de este Estatuto, para la investigación, determinación,
liquidación y discusión de los impuestos, gravámenes, contribuciones, sobretasas,
anticipos, retenciones y sanciones.
En estos casos, la Liquidación Provisional rechazada constituirá prueba, así como los
escritos y documentos presentados por el contribuyente al momento de solicitar la
modificación de la Liquidación Provisional.
La Liquidación Provisional remplazará, para todos los efectos legales, al requerimiento
especial, al-pliego de cargos o al emplazamiento previo por no declarar, según sea el
caso, siempre y cuando la administración municipal la ratifique como tal, sean
notificados en debida forma y se otorguen los términos para su contestación, conforme lo
indicado en este Acuerdo.
ARTÍCULO 401. SANCIONES EN LA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL. Las
sanciones que se deriven de una Liquidación Provisional aceptada se reducirán en un
cuarenta por ciento (40%) del valor que resulte de la aplicación del régimen
sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario, siempre que el contribuyente la
acepte y pague dentro del mes siguiente a su notificación, bien sea que se haya o no
discutido.
Lo anterior no aplica para las sanciones generadas por la omisión o corrección de las
declaraciones tributarias, ni para aquellas derivadas del incumplimiento de las
obligaciones formales que puedan ser subsanadas por el contribuyente en forma
voluntaria antes de proferido el Pliego de Cargos, en cuyo caso se aplicará el régimen
sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario.
ARTÍCULO 402. FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
PRODUCTO DE LA ACEPTACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL. La
firmeza de las declaraciones tributarias corregidas o presentadas por el
de la Liquidación Provisionair^será--^
wwn’.conccjodevalleditpar.gov.co - E -mail: [email protected] Página 175
de 196
[email protected]
Twiner: QConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
de seis (6) meses a partir de la fecha de su corrección o presentación, siempre que se
atiendan las formalidades y condiciones establecidas en este Acuerdo para que la
declaración que se corrige o que se presenta se considere válidamente presentada; de lo
contrario aplicará el termino general de firmeza que corresponda a la referida
declaración tributaria conforme (o! establecido en el presente Acuerdo.
ARTÍCULO 403. NOTIFICACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL Y
DEMÁS ACTOS. La Liquidación Provisional y demás actos de ^Administración
Tributaria que se deriven de la misma deberán notificarse de abuerdo con las formas
establecidas en el presente Acuerdo.
Una vez notificada la Liquidación Provisional, las actuaciones que le sigan por parte de
la Secretaria de Hacienda como del contribuyente podrán realizarse de fa misma manera
en la página web del Municipio dé Valledupar o, en su defecto, a través del servicio
electrónico que se disponga para el caso.
ARTÍCULO 404. DETERMINACIÓN Y DISCUSIÓN DE LAS A !CTUACIONES
QUE SE DERIVEN DE UNA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL. Lós términos de las
actuaciones en las que se propongan impuestos, gravámenes, contribuciones, sobretasas,
anticipos, retenciones y sanciones, derivadas de una Liquidación Provisional conforme
lo establecen los artículos 413 y 415 de este Estatuto, en la determinación y discusión
serán los siguientes:
1. Cuando la Liquidación Provisional remplace al Requerimiento Especial o se profiera
su Ampliación, el término de respuesta para el contribuyente en uno u otro caso será
de un (1) mes; por su parte, si se emite la Liquidación Oficial de Revisión la misma
deberá proferirse dentro de los dos (2) meses contados después de agotado el
término de respuesta al Requerimiento Especial o a su Ampliación, según el caso.
2. Cuando la Liquidación Provisional remplace al Emplazamiento Previo por no

declarar, el término de respuesta para el contribuyente, respecto del citado acto, será
de un (1) mes; por su parte, la Liquidación Oficial de Aforo deberá proferirse dentro
de los tres (3) años contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo para
declarar y dentro de este mismo acto se deberá imponer la sanción por no declarar de
que trata el artículo 306 del presente Estatuto.
i
3. Cuando la Liquidación Provisional remplace al Pliego de Cargos, el término
de respuesta para el contribuyente, respecto del citado acto, será de un (1) *4-
mes; por su parte, la Resolución Sanción se deberá proferir dentro de los
www.amcejodevalkdupar.gov.co - E -mail: [email protected]
Página 176 de 196 prensaconcejodevalledupar@gmaiLcom TWitter:@ ConcejoVpar Facebook: Concejo
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
dos (2) meses contados después de agotado el término de respuesta al Pliego de Cargos.
Parágrafo 1o. Los términos para interponer el recurso de reconsideración en contra de la
Liquidación Oficial de Revisión, la Resolución • Sanción y la Liquidación Oficial de Aforo
de que trata este artículo será de dos (2) meses contados a partir de que se notifiquen los
citados actos; por su parte, la ; Secretaría de Hacienda tendrá un (1) año para resolver los
recursos de reconsideración, contados a partir de su interposición en debida forma.
Parágrafo 2o. Salvo lo establecido en este artículo respecto de los términos indicados
para la determinación y discusión dé los actos en los cuales se determinan los impuestos
se imponen las sanciones, se deberán atender las mismas condiciones y requisitos
establecidos en este Acuerdo para la discusión y determinación de los citados actos
administrativos.
CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN SER PROBADAS POR EL

CONTRIBUYENTE
ARTÍCULO 405. LA DE LOS INGRESOS NO SUJETOS AL IMPUESTO DE '

INDUSTRIA Y COMERCIO. Cuando exista alguna prueba distinta de la declaración del
impuesto de industria y comercio del contribuyente, sobre la existencia de un ingreso, y
este alega haberlo recibido en circunstancias que no lo hacen sujeto del impuesto de
industria y comercio, está obligado a demostrar tales circunstancias.
ARTÍCULO 406. LOS QUE LOS HACEN ACREEDORES A UNA EXENCIÓN.
Los contribuyentes están obligados a demostrar las circunstancias que los hacen
acreedores a una exención tributaria, cuando para gozar de esta no resulte suficiente
conocer solamente la naturaleza del ingreso o .de la actividad gravable.
i
CAPÍTULO V
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL TRIBUTO
ARTÍCULO 407. RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL TRIBUTO. Para

efectos del pago de los impuestos a cargo de la Secretaría de Hacienda
Carrera 5 No. 15 -69 Teh: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fea: 584 1804
www.concejodevalledupar.gov.co ■ E -mail: [email protected]
Página 177 de 196
prensa concejodeva lledupa r @ gmail. com
Twilter; QConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
Municipal, son responsables directos del pago del tributo los sujetos respecto de quienes
se realiza el hecho generador de la obligación tributaria sustancial.
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de responsabilidad
consagrada en los artículos 370, 793, 794, 798, 799 del Estatuto Tributario Nacional y
de la contemplada en los artículos siguientes.
El pago de los impuestos, retenciones, anticipos, sanciones e intereses, de competencia

de la Secretaría de Hacienda, podrá efectuarse mediante títulos, bonos o certificados,
representativos de deuda pública municipal.j
ARTÍCULO 408. INTERVENCIÓN DE DEUDORES SOLIDARIOS. Los
deudores solidarios, podrán intervenir en cada uno de los momentos procesales
permitidos a la sociedad en la determinación, discusión y cobro de los tributos. La
intervención deberá llevarse a cabo en los mismos términos señalados para la sociedad
en cada una de las etapas del procedimiento administrativo tributario.
Los términos se contarán teniendo en cuenta los plazos y condiciones señalados para
sujeto principal de la obligación.
La solicitud de intervención deberá contener los hechos y los fundamentos de derecho
en que se apoya, a ella se acompañaran las pruebas pertinentes.
Si el funcionario competente estima procedente la intervención, la aceptara y
considerara las peticiones que hubiere formulado el interviniente.
El auto que acepte o niegue la intervención no tiene recurso alguno.
Cuando en el acto de su intervención el deudor solidario solicite pruebas, el funcionario
las decretara si fueren procedentes y las considera necesarias, siempre y cuando no esté
vencido el termino para practicarlas.
ARTÍCULO 409. RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DE LAS
RETENCIONES EN LA FUENTE. Los agentes de retención de los impuestos
municipales responderán por las suman que estén obligados a retener. Los agentes de
retención son los únicos responsables por los valores retenidos, salvo en los casos de
solidaridad impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes serán de su
exclusiva responsabilidad, sin perjuicio de los dispuesto en el artículo 371 del Estatuto
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 584 1802 ■ 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
-

Página 178 de 196
prensaconcejodevalledupar<s> gmaii. com
m «i
; jj
hí %
CONCEJO MUNICIPAL
DEVALLEDUPAR
FORMAR DE EXTINGUIR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
PAGO
ARTÍCULO 410. LUGARES PARA PAGAR. El pago de los impuestos, retenciones,

sobretasas y demás gravámenes, deberá efectuarse en las Entidades Recaudadoras que
para tal efecto, señale la Secretaría de Hacienda a través de los recibos oficiales y
mediante los mecanismos electrónicos que adopte o llegare adoptar.
ARTÍCULO 411. APROXIMACIÓN DE LOS VALORES EN LOS. RECIBOS DE
PAGO. Los valores diligenciados en los recibos de pago deberán aproximarse al
múltiplo de mil (1000) más cercano.
ARTÍCULO 412. FECHA EN QUE SE ENTIENDE PAGADO EL IMPUESTO.
Se tendrá como fecha de pago del impuesto respecto de cada contribuyente, aquella en
que los valores imputables hayan ingresados a las entidades recaudadoras autorizadas a
través de los recibos oficiales, aun en los casos en que se hayan recibido inicialmente
como simples depósitos, buenas cuentas, retenciones en la fuente, o que resulten como
saldos a su favor por cualquier concepto.
ARTÍCULO 413. PRELACIÓN EN LA IMPUTACIÓN DEL PAGO. Los pagos que
por cualquier concepto realice el contribuyente, responsable o agente de retención en
relación con deudas vencidas a su cargo, deberán imputarse al periodo e impuesto que
estos indiquen, en las mismas proporciones con que participan las sanciones
actualizadas, intereses, impuestos y demás gravámenes, dentro de la obligación total al
momento del pago.
ARTÍCULO 414. MORA EN EL PAGO DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES.
El no pago oportuno de los impuestos y retenciones causara intereses moratorios en la
forma prevista en el artículo 311 del presente Estatuto.
ACUERDOS DE PAGO
ARTÍCULO 415. FACILIDADES PARA EL PAGO. El jefe, de la oficina de recaudo
de la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces, podrá mediante resolución
conceder facilidades para el pago, al deudor o a un tercero a su nombre, hasta por cinco
(5) ciños, para el pago de los impuestos y demás gravámenes administrados por el
Municipio, así como para la cancelación de los intereses y demás sanciones a que haya
lugar, siempre que el deudor o tercero a su nombre constituya fideicomiso de garantía,
ofrezca bienes para su
Carrera 5 No. 75 - 69 Tels: 584 180! - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 5841804
[email protected] T\vitter:@ConcejoVpar Faccbook; Concejo
CONCEJO MUNICIPAL
DEVALLEDUPAR
embargo y secuestro, garantías personales, reales o bancarias o de compañía de seguros,
o cualquier otra garantía que respalde suficientemente la deuda a satisfacción de la
Igualmente, podrá conceder plazos sin garantías, cuando el termino no sea superior a un
(1) año y el deudor denuncie bienes para su postérior embargo y secuestro, de
conformidad con lo establecido en el Reglamento Interno de Cartera. I
ARTÍCULO 416. COMPETENCIA PARA CELEBRAR CONTRATOS DE
GARANTÍA. El Secretario de Hacienda y el jefe de recaudos o quien haga sus veces,
tendrá la facultad de celebrar los contratos relativos a las garantías a que se refiere el
artículo anterior. i
ARTÍCULO 417. COBRO DE GARANTÍAS. Dentro de los diez (10) días
siguientes a la ejecutoria de la resolución que ordene hacer efectiva la garantía
otorgada, el garante deberá consignar el valor garantizado hasta concurrencia
del saldo insoluto.
«
Vencido este término, si eí garante no cumpliere con dicha obligación, el funcionario
competente librará mandamiento de pago contra el garante y en el mismo acto podrá
ordenar el embargo, secuestro y avalúo de los bienes del mismo. i
i
La notificación del mandamiento de pago al garante se hará en la forma indicada en el
Estatuto Tributario Nacional.
En ningún caso el garante podrá alegar excepción alguna diferente a la de pago efectivo.
ARTÍCULO 418. INCUMPLIMIENTO DE LAS FACILIDADES. Cuando el
beneficiario de una facilidad para el pago, dejare de pagar alguna de las cuotas o
incumpliere el pago de cualquiera otra obligación tributaria surgida con posterioridad a
la notificación de la misma, el Secretario de Hacienda o el jefe de recaudos, según el
caso, mediante resolución, podrá dejar sin efecto la facilidad para el pago, declarando
sin vigencia el plazo concedido, ordenando hacer efectiva la garantía hasta concurrencia
del saldo de la deuda garantizada, la práctica del embargo, secuestro y remate de los
bienes o la terminación de los contratos, si fuere del caso.
Contra esta providencia procede el recurso de reposición ante el mismo funcionario que
la profirió, dentro de los cinco (5) días siguientes a su
1804
www.concejodevalleduparcov.co - E -mail: [email protected] Página
180 de 196
prensaconcejodevalledupar@gmaiLcom
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
notificación, quien deberá resolverlo dentro del mes siguiente a su interposición en
debida forma.
COMPENSACIÓN DE LAS DEUDAS FISCALES
I
ARTÍCULO 419. COMPENSACIÓN DE SALDOS A 'FAVOR. LOS
contribuyentes o responsables que liquiden saldos a su ¡favor en las declaraciones
tributarias, podrán solicitar a la Secretaría de Hacienda Municipal, su compensación con
otros impuestos, anticipos, retenciones o sanciones que figuren a su cargo o imputarlos
en la declaración del mismo impuesto, correspondiente a los siguientes periodos
gravables, igualmente podrán solicitar cruces de cuentas contra las acreencia que tenga
con la entidad territorial, para este efecto no se admitirá la subrogación de obligaciones.
ARTÍCULO 420. COMPENSACIÓN DE DEUDAS TRIBUTARIAS CON
ENTIDADES PÚBLICAS Y PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS DE
DERECHO PRIVADO. La nación, los departamentos, las entidades descentralizadas
del orden nacional, departamental y distrital,; así como las personas naturales o jurídicas
de derecho privado que sean contribuyentes o agentes retenedores de los impuestos
municipales, podrán compensar deudas por concepto de impuestos, retenciones,
intereses y sanciones que figuren a su cargo, con las acreencias que existan a su favor
debidamente reconocidas y a cargo del Municipio de Valledupar. La Secretaria de
Hacienda y la oficina de recaudo autorizaran la compensación si lo consideran
conveniente, y suscribirán un acta en la que indiquen los términos y condiciones.!
ARTÍCULO 421. TERMINO PARA SOLICITAR LA COMPENSACIÓN. La
solicitud de compensación de impuestos deberá presentarse a más tardar dos ( 2) años
después de la fecha de vencimiento del término para declarar.
Cuándo el saldo a favor de las declaraciones del impuesto de industria y comercio haya
sido modificado mediante una liquidación oficial y no se hubiere efectuado la
compensación, la parte rechazada no podrá solicitarse, aunque dicha liquidación haya
sido impugnada, hasta tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo.
Parágrafo. En todos los casos, la compensación se efectuará oficiosamente por la
administración municipal cuando se hubiese solicitado la devolución de un saldo y
existan deudas fiscales a cargo del solicitante.
Tratándose de pagos de lo no debido la solicitud deberá presentarla dentro del término

señalado en el artículo 456 y se resolverá en el plazo señalado en el
■artlcuia4,5,7..de .este Estatuto............... ........... ............................
Carrera 5 No. 15^69 Teh: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
' Página 181 de 196
prensaconcejodevalledupar@gmaiLcom
>
I
I
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ACUERDO No. 015, del.28 de noviembre de 2018
Cuando el saldo a favor de las declaraciones tributarias haya sido modificado mediante
una liquidación oficial y no se hubiere efectuado la compensación, la parte rechazada no
podrá solicitarse, aunque dicha liquidación haya sido impugnada, hasta tanto se resuelva
definitivamente sobre la procedencia del saldo.
Parágrafo 1o. En todos los casos, la compensación se efectuará oficiosamente por parte
de la Secretaría de Hacienda Municipal cuando se hubiere solicitado la devolución de su
saldo y existan deudas fiscales a cargo del solicitante previa verificación de la Secretaría
de Hacienda quien proferirá el acto que ordene dicha compensación.
Parágrafo 2a. Cuando la Nación a través de cualquiera de las entidades que la
conforman, adquiera empresas, antes de proceder a su pago solicitará a la Secretaría de
Hacienda Municipal de Valledupar, la verificación de las deudas pendientes de pago por
concepto de tributos municipales, y en caso de resultar obligación por pagar a favor del
tesoro municipal, se podrá compensar dichas obligaciones hasta concurrencia del valor
de la empresa adquirida, sin que sea necesaria operación presupuestal alguna.
Parágrafo 3o. La Secretaría de Hacienda podrá habilitar servicios electrónicos para que
la solicitud de devolución o compensación se pueda realizar de forma virtual con
mecanismo de firma electrónica. Para tales efectos, el Secretario de Hacienda está
facultado para que reglamente los términos respectivos.
PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO
ARTÍCULO 422. TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO.

La acción de cobro de las obligaciones fiscales prescribe en el término de cinco
(5),años, contados a partir de:
I
1. La fecha de vencimiento del término para declarar, fijado por la Secretaria de
Hacienda Municipal, para las declaraciones presentadas oportunamente.
2. La fecha de presentación de la declaración, en el caso de las presentadas en forma
extemporánea.
3. La fecha de presentación de la declaración de corrección, en relación con los
mayores valores.
4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinación o
discusión. ___________________________________________________
“Carrera 5 No. 15-69 Tels: 584 1801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
www.concejodevalleduj)ar.gov.co - E -mil: [email protected] Página 182 de
196 [email protected] Twiuer: @ CtmcejoVpar Facebook: Concejo
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
i
La competencia para decretar la prescripción de la acción de cobro será del Alcalde del
Municipio de Valledupar, o de los servidores públicos de la respectiva administración en
quien este delegue dicha facultad y será decretada de oficio o a petición de parte.
I¡
ARTÍCULO 423. INTERRUPCIÓN Y SUSPENSIÓN DEL TERMINO DE
PRESCRIPCIÓN. El término de la prescripción de la acción !de cobro se interrumpe por
la notificación del mandamiento de pago, por el otorgamiento de facilidades para el
pago, por la admisión de la solicitud del concordato y por la declaratoria oficial de la
;
liquidación forzosa administrativa.
Interrumpida la prescripción en la forma aquí prevista, el término empezará a correr de

nuevo desde el día siguiente a la notificación del mandamiento de pago, desde la
terminación del concordato o desde la terminación de la liquidación forzosa
administrativa.
El término de prescripción de la acción de cobro se suspende desde que se dicte el auto

de suspensión de la diligencia del remate y hasta:
• La ejecutoria de la providencia que decide la revocatoria,

• La ejecutoria de la providencia que resuelve la situación contemplada en el artículo 567 del
Estatuto Tributario Nacional.
• El pronunciamiento definitivo de la Jurisdicción Contencioso Administrativa en el
caso contemplado en el artículo 835 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 424. EL PAGO DE LA OBLIGACIÓN PRESCRITA, NO SE PUEDE

COMPENSAR, NI DEVOLVER. Lo pagado para satisfacer una obligación prescrita no
puede ser materia de repetición, aunque el pago se hubiere efectuado sin conocimiento
de la prescripción.
REMISIÓN DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS

ARTÍCULO 425. REMISIÓN DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS. El Secretario de
Hacienda Municipal queda facultado para suprimir de los registros y cuentas de los
contribuyentes de su jurisdicción, las deudas a cargo de personas que hubieren muerto
sin dejar bienes. Para poder hacer uso de esta facultad deberá dicho funcionario dictar la
correspondiente resolución allegando previamente al
Carrera 5 No. ¡5 ■ 69 Tels: 584 180] - 584 ¡802 - 5841803 ■ 580 9758 Fax: 584 ¡804
[email protected] Twitter: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo
CONCEJO MUNICIPAL
DEVALLEDUPAR
expediente la partida de defunción del contribuyente y las pruebas que acrediten
satisfactoriamente la circunstancia de no haber dejado bienes.
Podrá igualmente suprimir de los registros y cuentas de los contribuyentes, las deudas a
su cargo por concepto de impuestos, tasas y demás obligaciones cuyo cobro este a cargo
de la Secretaría de Hacienda Municipal, sanciones, intereses, recargos, actualizaciones y
costas del proceso sobre los mismos, siempre que el valor de la obligación principal no
supere 30 UVT, sin incluir otros conceptos como intereses, actualizaciones, ni costas del
proceso; que no obstante las diligencias que se hayan efectuado para su cobro, estén sin
respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni garantía alguna y tengan un
vencimiento mayor de cincuenta y cuatro (54) meses.
Cuando el total de las obligaciones del deudor sea hasta las 15 UVT sin incluir otros
conceptos como sanciones, intereses, recargos, actualizaciones y costas del proceso,
podrán ser suprimidas pasados seis (6) meses contados a partir de la exigibilidad de la
obligación más reciente, para lo cual bastará realizar la gestión de cobro que determine
el reglamento.
Cuando el total de las obligaciones del deudor supere las 15 UVT y hasta 40 UVT, sin
incluir otros conceptos como sanciones, intereses recargos, actualizaciones y costas del
proceso, podrán ser suprimidas pasados dieciocho meses (18) meses desde la
exigibilidad de la obligación más reciente, para lo cual bastará realizar la gestión de
cobro que determine el reglamento.
Parágrafo. Para determinar la existencia de bienes, Secretaría de Hacienda deberá
adelantar las acciones que considere convenientes, y en todo caso, oficiar a las oficinas
o entidades de registros públicos tales como Cámaras de Comercio, de Tránsito, de
Instrumentos Públicos y Privados, de propiedad intelectual, de marcas, de registros
mobiliarios, así como a entidades del sector financiero para que informen sobre la
existencia o no de bienes o derechos a favor del deudor. Si dentro del mes siguiente de
enviada la solicitud a la entidad de - registro o financiera respectiva, la Secretaría de
Hacienda no recibe respuesta, se entenderá que la misma es negativa, pudiendo proceder
a decretar la remisibitidad de las obligaciones.
Para los efectos anteriores, serán válidas las solicitudes que la Secretaria de Hacienda
remita a los correos electrónicos que las diferentes entidades han puesto a disposición
para recibir notificaciones judiciales de que trata la Ley 1437 de 2011.
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 ■ 584 1802 - 5841803 580 9758 Fax: 5841804
-
www.concejodevalledupar.gov.co - E -rttail:
[email protected]
T\vitter:@ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL ;
DE VALLEDUPAR
No se requerirá determinar la existencia de bienes del deudor para decretar la
remisibilidad de las obligaciones señaladas en los incisos tres y cuatro del presente
artículo.
CAPÍTULO VI
. COBRO COACTIVO /
ARTÍCULO 426. NORMAS APLICABLES. El procedimiento de cobro administrativo

coactivo se rige de manera general por las normad contenidas en el título VIII articulo
823 y siguientes del Estatuto Tributario Nacional y por las normas del Código General
del Proceso en las materias relacionadas con las medidas cautelares no contempladas en
el Estatuto Tributario y todos los demás aspectos no regulados por dicho Estatuto.
Los vacíos que se presenten en la aplicación e interpretación de¡ las normas se llenan con
las normas del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso
Administrativo y supletoriamente con las del Código General del Proceso. Sin perjuicio
de lo dispuesto, el presente ordenamiento regulará directamente ciertos términos de la
aplicación de los procedimientos y otros aspectos no regulados en el Estatuto Tributario
Nacional y que corresponde a la naturaleza de los tributos del municipio de Valledupar
en los términos del articulo 59 de la Ley 788 de 2002.
ARTÍCULO 427. COMPETENCIA FUNCIONAL. Para exigir el cobro coactivo de las
deudas fiscales por concepto de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones,
es competente el Alcalde Municipal de Valledupar o los servidores públicos de la
respectiva administración en quien este; delegue dicha competencia. i
ARTÍCULO 428. TÍTULOS EJECUTIVOS. Prestan mérito ejecutivo:
1. Las liquidaciones privadas y sus correcciones, contenidas en las declaraciones
tributarias presentadas, desde el vencimiento de la fecha para su cancelación.
2. Las liquidaciones oficiales ejecutoriadas.
3. Los demás actos de la Secretaría de Hacienda debidamente ejecutoriados, .

en los cuales se fijen sumas líquidas de dinero a favor del Municipio de 3J/ Valledupar.'
Carrera 5 No. 15 69 Tels: 584 1801 584 1802 ■ 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
- -
www.concejodevalledupar.gov.co ■ E -mail: [email protected]

Página 185 de 196
p rensaconcej odevalledupar@gmail, com
Twitter:@ ConcejoVpor Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR j
4. Las garantías y cauciones prestadas a favor del municipio para afianzar el
pago de las obligaciones tributarias, a partir de la ejecutoria del acto administrativo
que decláre el incumplimiento o exigibilidad de las Obligaciones garantizadas.
i•
t
5. Las sentencias y demás decisiones jurisdiccionales ejecutoriadas, que decidan sobre
las demandas presentadas en relación con Jos impuestos, anticipos, retenciones,
sanciones e intereses que administra el Municipio de Valledupar.
6. Todo acto administrativo ejecutoriado que imponga la obligación de pagar a favor del
municipio de Valledupar, una suma liquida de dinero, en los casos previstos en la
ley.
7. Las demás que consten en documentos que provengan del deudor, a favor del
Parágrafo. Para efectos de los numerales 1 y 2 del presente articulo, bastará con la
certificación del Secretario de Hacienda o su delegado, sobre la' existencia y el valor de
las liquidaciones privadas u oficiales.
Para el cobro de los intereses será suficiente la liquidación que conste en la cuenta
corriente tributaria.
ARTÍCULO 429. GASTOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
COACTIVO. En el procedimiento administrativo de cobro, el contribuyente deberá
cancelar, además del monto de la obligación, los gastos en que incurrió la administración
para hacer efectivo el crédito.
i
ARTÍCULO 430. COBRO ANTE LA JURISDICCIÓN ORDINARIA. La
Secretaria de Hacienda podrá demandar el pago de las deudas fiscales por la vía ejecutiva
ante los jueces civiles del circuito. Para este efecto, él Municipio de Valledupar podrá
otorgar poderes a funcionarios abogados de la Administración Municipal. Así mismo, el
Municipio de Valledupar podrá contratar apoderados especiales que sean abogados
titulados.
ARTÍCULO 431. APLICACIÓN DE DEPÓSITOS. Los títulos de depósito que se
efectúen a favor del Municipio de Valledupar y que correspondan a procesos
administrativos de cobro, adelantados por dicha entidad, que no fueren reclamados por el
contribuyente dentro del año siguiente a la terminación del proceso, así como aquellos de
los cuales no se hubiere localizado su titular, ingresarán como recursos a fondos
comunes.____________________________________________
Carrera 5 No. 15 - 69 Tais: 5841801 - 584 1802 - 5841803 - 580 9758 Fía: 584 1804
www.concejodevalledupar.gov.co - E -ntail: [email protected]
Página 186 de 196
prensacon cejode valledupar®gmail com
Twifter; @ ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
CAPÍTULO VII
INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN
ARTÍCULO 432. EN LOS PROCESOS DE SUCESIÓN. Los funcionarios ante quienes
se adelanten o tramiten sucesiones, cuando la cuantía de los bienes sea superior a
setecientas (700) Unidades de Valor Tributario' UVT, deberán informar previamente a la
partición el nombre del causante y el avalúo o valor de los bienes. Esta información
deberá ser enviada a la Secretaría de Hacienda de Valledupar, con el fin de que ésta se
haga parte en el trámite y obtenga el recaudo de las deudas de plazo vencido y de las que
surjan hasta el momento en que se liquide la sucesión.
Si dentro de los veinte (20) días siguientes a la comunicación, la Secretaria de Hacienda
no se ha hecho parte, el funcionario podrá continuar con los trámites correspondientes.
1
Los herederos, asignatarios o legatarios podrán solicitar acuerdo de pago por las deudas
fiscales de la sucesión. En la resolución que apruebe el acuerdo de pago se autorizará al
funcionario para que proceda a tramitar la partición de los bienes, sin el requisito del
pago total de las deudas.
ARTÍCULO 433. CONCORDATOS. En los trámites concordatarios obligatorios y
potestativos, de contribuyentes responsables ante el Municipio de Valledupar, el
funcionario competente para adelantarlos deberá notificar de inmediato, por correo
certificado, al Secretario de Hacienda, el auto que abre el trámite, anexando la relación
prevista en la ley 1116 de 2006.
De igual manera deberá surtirse la notificación de los autos de calificación y graduación
de los créditos, los que ordenen el traslado de los créditos, los que convoquen a
audiencias concordatarias, ios que declaren el cumplimiento del acuerdo celebrado y los
que abren el incidente de su incumplimiento.
La no observancia de las notificaciones de que tratan tos incisos 1 y 2 de este artículo
generará la nulidad de la actuación que dependa de la providencia cuya notificación se
omitió, salvo que la Secretaría de Hacienda haya actuado sin proponerla.
El representante de la Secretaría de Hacienda intervendrá en las deliberaciones o
asambleas de acreedores concordatarios, para garantizar el pago de las acreencias
originadas por los diferentes conceptos administrados por el Municipio de Valledupar.
¡
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 5841801 - 584 1802 5841803 580 9758 Fax: 584 1804
- -
www.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: concejodevalledupar@gma¡l>com Página 187 de 196

[email protected]
Twitter: @ ConcejoVpar Facebook: Concejo Mun icipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
Las decisiones tomadas con ocasión del concordato no modifican ni afectan el monto de
las deudas fiscales ni el de los intereses correspondientes. Igualmente, el plazo concedido
en la fórmula concordataria para la cancelación de los créditos fiscales no podrá ser
superior al estipulado pof este Estatuto para las facilidades de pago.
Parágrafo. La intervención de la Secretaría de Hacienda en el concordato preventivo,
potestativo u obligatorio se regirá por las disposiciones contenidas en la ley 1116 de
2006.
ARTÍCULO 434. EN LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES. Cuando una sociedad
comercial o civil entre en cualquiera de las causales de disolución contempladas en la
ley, distintas a la declaratoria de quiebra o concurso de acreedores, deberá darle aviso,
por medio de su representante legal, dentro de los diez (10) días siguientes a la fecha en
que haya ocurrido el hecho que produjo la causal de disolución, a la oficina de cobranzas
de la Secretaría de Hacienda con el fin de que ésta le comunique sobre las deudas fiscales
de plazo vencido a cargo de la sociedad.
Los liquidadores o quienes hagan sus veces deberán procurar el pago de las deudas de la
sociédad, respetando la prelación de los créditos fiscales.
Parágrafo. Los representantes legales que omitan dar el aviso oportuno a la Secretaría de
Hacienda y los liquidadores que desconozcan la prelación de los créditos fiscales, serán
solidariamente responsables por las deudas insolutas que sean determinadas por el
Municipio de Valledupar sin perjuicio de la señalada en el artículo 794 del Estatuto
Tributario Nacional entre los socios y accionistas y la sociedad.
ARTÍCULO 435. PERSONERÍA DEL FUNCIONARIO DE COBRANZAS. Para la
intervención de la Secretaría de Hacienda en los casos señalados en los artículos
anteriores, será suficiente que los funcionarios acrediten su personería mediante la
exhibición del Auto Comisorio proferido por el superior respectivo.
En todos los casos contemplados, la Secretaría de Hacienda deberá presentar o remitir la
liquidación de los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses a cargo del
deudor, dentro de los veinte (20) días siguientes al recibo de la respectiva comunicación
o aviso. Si vencido este término no lo hiciere, el juez, funcionario o. liquidador podrá
continuar el proceso o diligencia, sin perjuicio de hacer valer las deudas fiscales u
obligaciones tributarias pendientes, que se conozcan o deriven de dicho proceso y de las
que se hagan valer antes de la respectiva sentencia, aprobación, liquidación u
homologación.
-
www.concejodevaUedupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página

188 de 196
[email protected]
Twitter:@ConcejoVpar Facebook; Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ARTÍCULO 436. CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA MOROSA. Con el objeto de
garantizar la oportunidad en el proceso de cobro, el comité de cartera o quien haga sus
veces de la Secretaría de Hacienda, podrá clasificar la cartera pendiente de cobro en
prioritaria y no prioritaria teniendo en cuenta criterios tales como cuantía de la
obligación, solvencia de los contribuyentes, períodos gravables y antigüedad de la deuda.
ARTÍCULO 437. RESERVA DEL EXPEDIENTE EN LA ETAPA DE COBRO
Los expedientes de la Oficina de Cobranza solo podrán ser examinados por el
contribuyente o su apoderado legalmente constituido, o abogados autorizados mediante
memorial presentado personalmente por el contribuyente.
CAPÍTULO VIII
RECONOCIMIENTO DE SALDOS A FAVOR Y DEVOLUCIONES
ARTÍCULO 438. DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR. Los contribuyentes o
responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias podrán solicitar
su devolución.
La Secretaría de Hacienda deberá devolver oportunamente a los contribuyentes, los
pagos en exceso o de lo no debido, qué éstos hayan efectuado por concepto de
obligaciones tributarias, cualquiera que fuere el concepto del pago, siguiendo el mismo
procedimiento que se aplica para las devoluciones de los saldos a favor.
2
Cuando se trate de responsables del impuesto de industria y comercio, la devolución de

saldos originados en la declaración del impuesto de industria y comercio solo podrá ser
solicitada por aquellos responsables que hayan sido objeto de retención.
ARTÍCULO 439. FACULTAD PARA FIJAR TRAMITES DE DEVOLUCIÓN DE
IMPUESTOS. La Secretaría de Hacienda Municipal establecerá los trámites para la
devolución dé impuestos pagados y no causados o pagados en exceso y los saldos a favor
que se origine.
La Secretaría de Hacienda Municipal podrá establecer sistemas de devolución de saldos a
favor de ios contribuyentes, que opere de oficio, con posterioridad a la presentación de
las respectivas declaraciones tributarias.
ARTÍCULO 440. COMPETENCIA FUNCIONAL DE LAS DEVOLUCIONES.
Corresponde al Secretario de Hacienda o a los funcionarios en quienes se
delegue, proferir los actos para ordenar, rechazar o negar las devoluciones y las
_
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 5841802 - 5841803 ■ 580 9758 Fax: 584 1804
mvw.concejodevalledupar.gov.co ■ E -mail: [email protected] Página 189 de
196 prensaconcejodevallcduparQgma il. com Twitter; @ ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de
Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
compensaciones de los saldos a favor de las declaraciones tributarias o pagos en exceso,
de conformidad con lo dispuesto en este Acuerdo Municipal.
Corresponde a los funcionarios previamente autorizados o comisionados, estudiar,
verificar tas devoluciones y proyectar los fallos, y en general todas las actuaciones
preparatorias necesarias para proferir los actos de competencia del Secretario de
Hacienda.
ARTÍCULO 441. TÉRMINO PARA SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN DE SALDOS A
FAVOR. La solicitud de devolución de impuestos deberá presentarse a más tardar dos (2)
años después de la fecha de vencimiento del término para declarar.
Cuando el saldo a favor de las declaraciones del impuesto de industria y comercio haya
sido modificado mediante una liquidación oficial y no se hubiere efectuado la
devolución, la parte rechazada no podrá solicitarse, aunque dicha liquidación haya sido
impugnada, hasta tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo.
En el caso de pagos en exceso o de lo no debido, la solicitud de devolución o
compensación de impuestos administrados por el Municipio de Valledupar deberá
presentarse dentro de los cinco (5) años siguientes al momento del pago efectivo.
ARTÍCULO 442. TÉRMINO PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIÓN. La
Secretaría de Hacienda deberá devolver, previa las compensaciones a que haya lugar, los
saldos a favor, pagos en exceso o de lo no debido, dentro de los cincuenta (50) dias
siguientes a la fecha de la solicitud de devolución presentada oportunamente y en debida
forma.
El término previsto en el presente articulo aplica igualmente para la devolución de
impuestos pagados y no causados o pagados en exceso.
Parágrafo 1o. En el evento de que la Contraloría General de la República efectúe algún

control previo en relación con el pago de las devoluciones, el término para tal control no
podrá ser superior a dos (2) dias, en el caso de las devoluciones con garantía, o a cinco
(5) días en los demás casos, términos estos que se entienden comprendidos dentro del
término para devolver.
Parágrafo 2o. Cuando la solicitud de devolución se formule dentro de los dos (2) meses
siguientes a la presentación de la declaración o de su corrección, la Secretaría de
Hacienda dispondrá de un término adicional de un (1) mes para devolver.
wwv.concejodcvallcdupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página 190 de
196 prensaconcejodevalledupar@gma¡i com Twitter: @ ConcejoVpar Faccbook: Concejo Municipal de
Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
ARTÍCULO 443. RECHAZO E INADMISIÓN DE LAS SOLICITUDES DE
DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN. Las solicitudes de devoluciones o compensación
se rechazarán en forma definitiva:
1. Cuando fueren presentadas extemporáneamente.
2. Cuando el saldo materia de la solicitud ya ha sido objeto de la devolución,

compensación o imputación anterior.
3. Cuando dentro del término de la investigación previa de la solicitud de la devolución

o compensación como resultado de la corrección de la declaración efectuada del
contribuyente o responsable, se genera un saldo a pagar.
Las solicitudes de devolución o compensación deberán inadmitirse cuando dentro del
proceso para resolverlas"se de algunas de las siguientes causales:
1. Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación se tenga como no
presentada por las causales establecidas en este Acuerdo.
2. Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales que exigen las
normas pertinentes.
3. Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación presente error

aritmético.
4. Cuando se impute en la declaración objeto de la solicitud de devolución o

compensación, un saldo a favor del periodo anterior diferente al declarado.
Parágrafo 1o: Cuando no se admita la solicitud, deberá presentarse dentro del mes
siguiente una nueva solicitud en que se subsane las causales que dieron lugar a su
inadmisión.
Vencido el término para solicitar la devolución o compensación, la nueva solicitud se
entenderá presentada oportunamente, siempre y cuando su presentación se efectué dentro
del plazo señalado en el inciso anterior.
En todo caso, si para subsanar la solicitud debe corregirse la declaración tributaria, su
corrección no podrá efectuarse fuera del término previsto en el artículo 283 del presente
Estatuto.
Parágrafo 2o. Cuando sobre la declaración que origino el saldo a favor exista
requerimiento especial, la solicitud de devolución o compensación solo
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 J80J - 5841802 - 5841803 ■ 580 9758 Fax: 584 1804
nww.conccjodcvalicdupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página 191 de
196 prcnsaconcejodevalledapar@ gmail. com Twitter: @ Concejo Vpar Facebook: Concejo Municipal de
Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL
DEVALLEDUPAR
procederá sobre las sumas que no fueron materia de controversia. Las sumas sobre las
cuales se produzca requerimiento especial serán objeto de rechazo provisional, mientras
se resuelve sobre su procedencia.
Parágrafo 3o. Cuando se trate de la inadmisión de las solicitudes de devolución o
compensaciones, el auto ¡nadmisorio deberá dictarse en un término máximo de quince
(15) días, salvo, cuando se trate de devoluciones con garantía en cuyo caso el auto
¡nadmisorio deberá dictarse dentro del mismo término para devolver.
ARTÍCULO 444. SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO PARA EFECTUAR LA

DEVOLUCIÓN. El termino para devolver se podrá suspender hasta un máximo de
noventa (90) días, para que la Secretaría de Hacienda adelante la correspondiente
investigación cuando a juicio del Secretario de Hacienda, o los funcionarios delegados
que adelanten dicho trámite, se requiera establecer el origen del saldo a favor y la
exactitud de la declaración privada.
ARTÍCULO 445. DEVOLUCIÓN CON PRESENTACIÓN DE GARANTÍA.
Cuando el contribuyente o responsable presente con la solicitud de devolución una
garantía a favor del Municipio de Valledupar, otorgada por entidades bancadas o de
compañías de seguros, por valor equivalente al monto objeto de devolución, la
Secretaría de Hacienda, dentro de los veinte (20) días siguientes deberá hacer entrega
del cheque, título o giro.
La garantía de que trata este artículo tendrá una vigencia de dos (2) años. Si dentro de
este lapso, la Secretaría de Hacienda notifica el requerimiento especial o el
contribuyente corrige la declaración, el garante será solidariamente responsable por tas
obligaciones garantizadas, incluyendo el monto de las sanciones por improcedencia de
la devolución, las cuales se harán efectivas junto con los intereses correspondientes, una
vez quede en firme en la vía gubernativa, o en la vía jurisdiccional cuando se interponga
demanda ante la jurisdicción administrativa, el acto administrativo de liquidación oficial
o de improcedencia de la devolución, aún si este se produce con posterioridad a los dos
años.
En el texto de toda garantía constituida a favor del Municipio de Valledupar, deberá

constar expresamente la mención de que la entidad bancaria o compañía de seguros
renuncia al beneficio de excusión.
El Secretario de Hacienda, previa evaluación de los factores de riesgo en las
devoluciones, podrá prescribir mediante resolución motivada, los contribuyentes o
sectores que se sujetarán al término general de que trata el articulo 457 de este Fstahito
aunque, la snlicitud_de devolución—y/o-^mpeasacióti—
-
WHW.conccjodcvailedupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página 192 de

196
[email protected]
Twitter:@Concejo Vpar Faccbook: Concejo Municipal de Valledupar
i
DE VALLEDUPAR 1

presentada con garantía, caso en el cual podrá ser suspendido el término para devolver
y/o compensar hasta por un máximo de noventa (90) días conforme con lo previsto en el
artículo 459 del presente Estatuto.
En todos los casos en que el contribuyente o responsable corrija la declaración tributaria
cuyo saldo a favor fue objeto de devolución y/o compensación, tramitada con o sin
garantía, la Secretaría de Hacienda impondrá las sanciones de que trata el artículo 320
de este Estatuto, previa formulación del pliego de cargos y dará traslado por el término
de un (1) mes para responder, para tal efecto, el pliego de cargos debe proferirse dentro
de los dos (2) años siguientes a la presentación de la declaración de corrección.
ARTÍCULO 446. COMPENSACIÓN PREVIA A LA DEVOLUCIÓN. En todos los
casos, la devolución de saldos a favor se efectuará una vez compensadas las deudas y
obligaciones de plazo vencido del contribuyente o responsable. En el mismo acto que
ordene la devolución, se compensarán las deudas y obligaciones a cargo del
contribuyente o responsable.
ARTÍCULO 478. MECANISMOS PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIÓN. La
devolución de saldos a favor podrá efectuarse mediante cheque, título o giro. La
administración tributaria podrá efectuar devoluciones de saldos a favor mediante títulos
de devolución de impuestos, los cuates solo servirán para cancelar impuestos o derechos
administrados por el Municipio'de Valledupar dentro del año calendario siguiente a la
fecha de su expedición.
El valor de ios títulos emitidos en cada año no podrá exceder del cinco por ciento (5%)
del valor de los recaudos administrados por el Municipio de Valledupar respecto al año
anterior; se expedirán a nombre del beneficiario de la devolución y serán negociables. ,
ARTÍCULO 448. INTERESES A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE. Cuando hubiere
un pago en exceso solo se causarán intereses, en los ¿ésos previstos en el Estatuto
CAPÍTULO IX
OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES
ARTÍCULO 449. CORRECCIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS Y

LIQUIDACIONES PRIVADAS. Podrán corregirse en cualquier tiempo, de oficio o a
petición de parte, los errores aritméticos o de transcripción cometidos en las
-
www.concejodevalledupar.gov.co ■ E -mail:
[email protected] | Página 193 de 196
[email protected] ¡Witter: @ ConcejoVpar Facebook: Concejo
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
providencias, liquidaciones oficiales y demás actos administrativos, mientras no se haya
ejercitado la acción Contencioso-Administrativa.
ARTÍCULO 450. AJUSTE DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS. La
administración Tributaria Municipal podrá ajustar los saldos de las cuentas de los
estados de las funciones recaudadora y pagadora, a los valores reales que se establezcan
mediante procesos de depuración, previa presentación de un informe técnico avaluado
por la Oficina de Control Interno y aprobado por la Contraloria Municipal
ARTÍCULO 451. ACTUALIZACIÓN DEL VALOR DE LAS SANCIONES
TRIBUTARIAS PENDIENTES DE PAGO. Los contribuyentes, responsables, agentes
de retención y declarantes, que no cancelen oportunamente las sanciones a su cargo que
lleven más de un año de vencidas, deberán reajustar dicho valor anual y
acumulativamente el 1 de enero de cada año, en el cien por ciento {100%) de la
inflación del año anterior certificado por el Departamento Administrativo Nacional de
Estadística - DAÑE-.
En el evento en que la sanción haya sido determinada por la Secretaría de Hacienda, la
actualización se aplicará a partir del 1 de enero, siguiente a la fecha en que haya
quedado en firme en la via gubernativa el acto que impuso la correspondiente sanción.
ARTÍCULO 452. UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO (UVT). Con el fin de
facilitar y unificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias se utilizará la Unidad
de Valor Tributario UVT., implementada por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacional DIAN, conforme lo previsto en el artículo 868 del Estatuto Tributario
Nacional.
ARTÍCULO 453. APLICABILIDAD DE LAS MODIFICACIONES ADOPTADAS
POR MEDIO DEL PRESENTE ACUERDO. Las disposiciones relativas a modificación
de los procedimientos que se adoptan por medio del presente Acuerdo se aplicaran a las
actuaciones que se inicien a partir de su vigencia, sin perjuicio de la aplicación especial
en el tiempo que se establezca en las disposiciones legales.
Parágrafo Transitorio. En aplicación del principio constitucional tributario de equidad,
las sanciones establecidas en el presente Acuerdo, las cuales han sido ajustadas a
principios de proporcionalidad y no confiscatoriedad, como sanciones por
extemporaneidad, por no declarar y por no enviar información, se aplicarán para hechos
a sancionar ocurridos con anterioridad a la vigencia de este Acuerdo
Carrera 5 No. 15 69 Tels: 5841801 - 584 1802 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
- -
www.conccjodcvaUe.dupar.gov.co - E -mail: [email protected]

Página 194 da 196
[email protected]
Twiiier:@ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de Valledupar
CONCEJO MUNICIPAL ¡i '
DEVALLEDUPAR
ACUERDO No. 015, del 28 de noviembre de 2018 ,j
DEROGATORIAS. El presente ¡acuerdo rige a
9 y cjeroga las normas que le sean contrarias,
JAIMES. BORNAptLLY NCHILLA

FlGUERfV
Segundo Vicepresidente
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 584 1802 5841803 - 580 9758 Fax: 584 1804
- -
www.concejodevalkdupar.gov.co - E -mail: [email protected] Página

195 de 196
[email protected]
Twitter: @ ConcejoVpar Facebook: Concejo Municipal de VaUedupar
CONCEJO MUNICIPAL
DE VALLEDUPAR
r
ACUERDO No. 015
28 de noviembre de 2018
“POR EL CUAL SE EXPIDE EL ESTATUTO TRIBUTARIO DEL MUNICIPIO DE

VALLEDUPAR"
EL SECRETARIO GENERAL DEL HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE

VALLEDUPAR,
CERTIFICA:
Que el Acuerdo No. 015 del 28 de noviembre de 2018, “POR EL CUAL SE EXPIDE EL ESTATUTO
TRIBUTARIO DEL MUNICIPIO DE VALLEDUPAR".
Sufrió los dos debates reglamentarios así:
Primer Debate en Comisión: 30 de agosto de 2018
Carrera 5 No. 15 - 69 Tels: 584 1801 - 5841802 - 5841803 - 580 9758 Fax:
584 1804 mvw.concejodevalledupar.gov.co ■ E -mail:
[email protected]
[email protected] Twiner: @ConcejoVpar Face-book: Concejo
Municipal de Valiedupar
ALCALDIA DE VALLEDUPAR
Despacho del Alcalde
Área de Asesores
Valledupar, 18 de diciembre de 2018
En la fecha se recibió e! Acuerdo No. 015 del 28 de noviembre de 2018 “POR EL

CUAL__SE EXPIDE EL ESTATUTO TRIBUTARIO DEL MUNICIPIO DE
VA
or Atealde para lo pertinente.
r
O ANDRADE
Aseáor.Despacho del Alcalde
ALCALDIA DE VALLEDUPAR
Despacho del Alcaide
Valledupar, 28 de diciembre de 2018

Sancionase en la fecha el Acuerdo No. 015 del 28 de noviembre dé 2018 “POR EL CUAL
SE EXPIDE EL ESTATUTO TRIBUTARIO DEL MUNICIPIO DE VALLEDUPAR". i
AUGUSTO DANIEL RAMIREZ UHIA

Alcalde de Valledupar

Acuerdo - 015 - 2018 Ica Valledupar

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Acuerdo - 015 - 2018 Ica Valledupar

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Acuerdo - 015 - 2018 Ica Valledupar

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CONCEJO MUNICIPAL

ACUERDO No. 015

“POR EL CUAL SE EXPIDE EL ESTATUTO TRIBUTARIO DEL

El CONCEJO DEL MUNICIPIO DE VALLEDUPAR, en ejercicio de sus facultades

El Estatuto contiene, además, las normas procedimentales que regulan la competencia y

ARTÍCULO 2. ADMINISTRACIÓN Y CONTROL. La administración de los tributos

Los contribuyentes, responsables, agentes de retención y terceros, están obligados a

ARTÍCULO 4. CONTRIBUYENTES. Son contribuyentes o responsables directos del

ARTÍCULO 5. TRIBUTOS MUNICIPALES. El presente Estatuto regula los

a) Impuesto predial unificado.

ARTÍCULO 6. RÉGIMEN APLICABLE A OTROS IMPUESTOS. Los tributos que

• La de imponer gravámenes de ninguna clase o denominación a la producción

• La de gravar la primera etapa de transformación realizada en predios rurales cuando

ww.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: Página 3 de 196

a) El Impuesto Predial regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por el

b) El impuesto de parques y arborización, regulado en el Código de Régimen Municipal

c) El impuesto de estratificación socioeconómica creado por la Ley 9 de 1989;

ARTÍCULO 10. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Valledupar, es el sujeto activo

www.concejodevallediipar.gov.co • E -mail: •Página 4 de 196

De igual manera, se gravan con el impuesto predial unificado las construcciones

PARÁGRAFO 1o. Si el contribuyente presenta solicitud de revisión, a efectos de

b) Al último autoavalúo, aunque hubiese sido hecho por propietario distinto al

2. PREDIOS URBANOS DESTINO RESIDENCIAL (Estrato 4 en adelante) y otros

1804 www.concejodevalledupar.gov.co ■ E -mail: Página 7 de 196

De 0 SMMLV y hasta 15 SMMLV 2.5

ARTÍCULO 19. PREDIOS NO URBANIZABLES. Se consideran predios no

WWW. concejodevaüedupar.gov.co - E -ntail:

ARTÍCULO 20. PREDIOS URBANIZADLES NO URBANIZADOS. Se

ARTÍCULO 21. PREDIOS EDIFICABLES NO EDIFICADOS. Se consideran

Se exceptúan de la presente definición, los inmuebles que se ubiquen en el suelo de

ARTÍCULO 23. MEJORAS NO INCORPORADAS AL CATASTRO. Los

ARTÍCULO 24. LÍMITE DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El impuesto

Esta limitación no se aplicará para:

a) Los predios que se incorporen por primera vez al catastro.

b) Los terrenos urbanizables no urbanizables o urbanizados no edificados

ARTÍCULO 25. EXCLUSIONES DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. No

1. Los predios beneficiados con la exclusión del impuesto en virtud de convenios o

5841804 www.concejodevalledupar.gov.co • E -mail:

ARTÍCULO 26. EXONERACIONES DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO.

El término de esta exención será de tiempo que dure el secuestro o desaparición

4. Los inmuebles de la Nación, el departamento del Cesar, o el Municipio de

- Nuevas empresas. Empresas legalmente constituidas que tienen su domicilio principal

ARTÍCULO 28. INCENTIVOS POR PRONTO PAGO. Los contribuyentes que

Frente a la liquidación factura procede el recurso de reconsideración dentro de los dos

ARTÍCULO 31. OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DEL

1804 www.concejodevatledupar.gov.co - E -mail:

Parágrafo. Sin perjuicio de lo establecido en el inciso anterior, .para autorizar

ARTÍCULO 35. SUJETO ACTIVO. En el Municipio de Valledupar, recaen las

ARTÍCULO 36. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de la sobretasa ambiental es la

ARTÍCULO 37. HECHO GENERADOR. La sobretasa ambiental recae sobre los

www.concejodevalledupar.gov.co - E -mail: [email protected] p ág¡na

ARTÍCULO 42. LIQUIDACIÓN DE LA SOBRETASA AMBIENTAL En la

ARTÍCULO 44. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Valledupar es el sujeto activo

584 1804 www.concejodevalledupar.gov.co - E -mail:

ARTÍCULO 46. CLASIFICACIÓN. Para efectos del impuesto de industria y comercio

Parágrafo 2o. La Secretaría de Hacienda Municipal para efectos de facilitar la

ARTICULO 47. HECHO GENERADOR. El impuesto de industria y comercio recaerá, en cuanto

ttwu>.concejodevallcdupar.gov.co - E -mail: [email protected] pág¡na ¡o be 196

ARTÍCULO 50. DEFINICIÓN DE ACTIVIDADES DE SERVICIO. Se consideran