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    Auditoria Del Patrimonio

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    Eduardo Zamorano Ignacio
    La Corporación Andina S.A. tuvo una utilidad neta de Bs2,930,683 en 2012. Se constituyó una reserva patrimonial del 10% de la utilidad para comprar nueva maquinaria y equipo. No se distribuyó la utilidad debido a pérdidas en 2010 y 2011. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2012 mostraron un capital social de Bs15 millones, reservas patrimoniales de Bs293,068, y una utilidad acumulada de Bs2,637,615.

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    La Corporación Andina S.A. tuvo una utilidad neta de Bs2,930,683 en 2012. Se constituyó una reserva patrimonial del 10% de la utilidad para comprar nueva maquinaria y equipo. No se distribuyó la utilidad debido a pérdidas en 2010 y 2011. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2012 mostraron un capital social de Bs15 millones, reservas patrimoniales de Bs293,068, y una utilidad acumulada de Bs2,637,615.

    Título original

    AUDITORIA DEL PATRIMONIO

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    La Corporación Andina S.A. tuvo una utilidad neta de Bs2,930,683 en 2012. Se constituyó una reserva patrimonial del 10% de la utilidad para comprar nueva maquinaria y equipo. No se distribuyó la utilidad debido a pérdidas en 2010 y 2011. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2012 mostraron un capital social de Bs15 millones, reservas patrimoniales de Bs293,068, y una utilidad acumulada de Bs2,637,615.

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    Auditoria Del Patrimonio

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    Eduardo Zamorano Ignacio
    La Corporación Andina S.A. tuvo una utilidad neta de Bs2,930,683 en 2012. Se constituyó una reserva patrimonial del 10% de la utilidad para comprar nueva maquinaria y equipo. No se distribuyó la utilidad debido a pérdidas en 2010 y 2011. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2012 mostraron un capital social de Bs15 millones, reservas patrimoniales de Bs293,068, y una utilidad acumulada de Bs2,637,615.

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    Ejercicio Pràctico

    La Corporacion Andina S.A. tiene Autorizado 2.000 acciones de los cuales fueron
    emitidos y pagados el 4 de enero de 2010, 1.500 acciones. Cada acción tiene como
    valor nominal Bs10.000.
    Las operaciones realizadas en el periodo auditado fueron las siguientes:
    - Al 31 de diciembre de 2012, se obtuvo una utilidad neta antes de reservas
    patrimoniales de Bs2.930.683,32.
    - En la junta de accionistas realizadas el 24 de diciembre de 2012 se determinó
    constituir una reserva patrimonial del 10% de la utilidad neta antes de impuestos
    para la adquisición de maquinaria y equipo de tecnología ultima y también se
    determinó no distribuir la utilidad obtenida en la gestión, considerando las pérdidas
    que se tuvieron en las dos gestiones anteriores.
    - Los resultados obtenidos en la gestión 2010 y 2011, fueron una pérdida de
    (Bs1.807.861,11) y (Bs818.586,58), respectivamente.
    Los saldos expuestos en los estados financieros al 31 de diciembre de 2012 son:

    Cuenta Monto
    Capital social 15,000,000.00
    Ajustes de Capital 2,456,861.74
    Reservas Patrimoniales 293,068.33
    Ajustes de Reservas Patrimoniales 110,352.53
     
    Resultados Acumulados -2,938,714.11
    Resultados del Periódico 2,637,614.99

    SE PIDE

    Preparar los papeles de trabajo de acuerdo a los procedimientos descritos en el programa


    de trabajo y de corresponder preparar las excepciones, deficiencias y ajustes.
    RESOLUCIÓN:

    En el análisis de las cuentas patrimoniales se deben considerar los siguientes aspectos:


    a. Tratándose de una primera auditoría el análisis de las cuentas patrimoniales se debe
    realizar de manera histórica.

    b. Corresponde considerar la actualización del capital social, reservas patrimoniales y


    resultados de acuerdo a la Norma de Contabilidad Nº 3 aprobado por el Concejo Técnico
    Nacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores o Contadores Públicos de
    Bolivia.

    c. Para efectos de cálculo de la actualización se deben tomar los tipos de cambio de las
    UFVs emitidas por el Banco Central de Bolivia, que se adjuntan en anexos.

    d. El análisis histórico también debe incluir el cálculo por gestión de las variaciones
    patrimoniales y dependiendo la cantidad de operaciones a ser consideradas por cada
    cuenta podría requerirse preparar más de un papel de trabajo.

    e. Para el análisis de evaluación de las cuentas de resultados y utilidades retenidas


    además de considerar el movimiento de las mismas es necesario centralizar todos los
    ajustes que se generen en la auditoría de los estados financieros tomados en su conjunto,
    que para el presente caso solamente se refieran a las cuentas del balance.
    Para efectos de obtener conocimientos y habilidades para elaborar los papeles de
    trabajo y la resolución académica de ejercicio propuesto, en las diferencias J a J – 1, se
    presenta la solución del ejercicio propuesto.
    CORPORACIÒN ANDINA S.A.
    AUDITORIA FINANCIERA
    PLANILLA SUMARIA
    PATRIMONIO
    AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
    REFERENCIA A LOS PUNTOS 1 Y 9 DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN J-IV/1
    Saldos al Referencia Saldos al AJUSTES
    Codigo Descripcion 31/12/11 al P/T 31/12/12 Debe Haber

    1200.01 Capital Social 15,000,000 I-1 15,000,000


    1300.02 Ajuste de Capital 1,653,120 2,456,862
    1300.03 Reservas Patrimoniales 0 293,068
    1300.04 Ajustes de Res.Patrim. 110,353 110,353
    1300.05 Resultdos Acumulados -1,985,674 -2,938,714
    1300.06 Resulyados del Ejercicio 818,587 2,637,615
    Totales 15,596,386 17,559,184
    OBJETIVO: Exponer la composicion del patrimonio, asi como los resultados de la Evaluacion sobre el cual se concluye.
    ALCANCE: 100% del saldo expuesto en el componente.
    FUENTE: Estados Financieros emitidos y registros auxiliares de la Empresa.

    T/R Verificacion satisfactoria con mayores auxiliares


    Verificado saldo inicial auditado al 31 de diciembre de 2011

    CONCLUSIÒN
    Basado en los resultadosde la aplicación de lo
    programa de trabajo referenciado en F-IV/1,
    de diciembre de 2012, se encuentran razonab
    aspecto significativo de acuerdo con los Princ
    Preparado por: BVR 17/06/13 Aceptados y Normas Contables Aplicables.
    Revisado por: DVL 29/06/13
    E

    Saldos Reclasificaciones Saldos Saldos a


    ajustados Debe Haber reclasificados publicar

    15,000,000
    2,456,862
    293,068
    110,353
    -2,938,714
    2,637,615
    17,559,184
    re el cual se concluye.

    resultadosde la aplicación de los procedimientos detallados en el


    rabajo referenciado en F-IV/1, opino que los saldos expuestos al 31
    e 2012, se encuentran razonablemente presentados en todo
    cativo de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente
    ormas Contables Aplicables.
    CORPORACION ANDINA S.A.

    AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

    PATRIMONIO

    AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

    PROGRAMA DE TRABAJO

    I. OBJETIVOS

    1. Verificar que los saldos expuestos representen el total de derechos de los propietarios o
    accionistas sobre la empresa (Existencia, Integridad y Obligacion).

    2. Comprobar que las cuentas que componen el patrimonio esten adecuadamentevaluados y


    expuestos conforme a normas contables (Valuacion y Presentacion)

    II. PROCEDIMIENTOS
    HECHO
    Nº PROCEDIMIENTO POR
    1
    Prepare una cedua sumaria con todas las cuentas que componen el
    patrimonio al 31 de diciembre de 2012y verifique su coincidencia con los BVR 17/06/13
    mayores auxiliares.
    2 Comprobar que el capital social represente a las acciones efectivamente
    pagadas por los accionistas a la Empresa y revelados adecuadamenteen
    los estados Financieros.
    3 Con la informacion del saldo del capital del capital social verifique el correcto
    calculo y presentaciòn de la cuenta "Ajuste de Capital" considerando para el
    efecto los tipos de cambio al cierre de la gestion auditada e inicio según
    corresponda.
    4 Obtenga informacion y evalue el movimiento de las cuentas relativas a las
    reservas, asi como la actualizacion de los saldos.
    5 Evalue el moviento de la cuenta Resultados Acumulados considerando los
    ajustes establecidos y efectue la actualizacion del mismo verificando su
    razonalidad.
    6 En el caso de Resultados del Periodo centralice todos los asientos de
    ajuste efectuados en la auditorìa, para determinar el efecto en los estados
    financieros.

    7 Verifique y cierre puntos pendientes para emitir conclusiones.

    8 En base a los resultados obtenidos de la aplicación de los procedimientos


    de auditoria concluya sobre la integridad, existencia, valuacion, derechos y
    exposición de los saldos expuestos en el patrimonio.
    J-IV/1

    REF. P/T

    J-1
    No se presento

    Hecho

    J
    CORPORACIÒN ANDIN
    AUDITORIA FINANC
    PLANILLA DE EVALUACIÒN HISTORICADE C
    AL 31 DE DICIEMBRE D
    REFERENCIA AL PUNTOS 2 Y 6 DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN J-IV/1

    Tipo de
    Descripcion Fecha Cambio Capital Social

    Acciones emitidas Corporaciòn Andina S.A. (1.500 acciones *Bs10.000)

    Ajustes por actualizaciòn del capital social


    (15.000.000acciones*(1,56451/1,53762-1))
    Resultados de la gestiòn 2010

    Ajustes por actualizaciòn de reservas patrimoniales


    (262.321 * (1,71839/1,56451-1))

    Ajustes por actualizaciòn del capital social


    (15.000.000acciones*(1,71839/1,56451-1))

    Ajustes por actualizaciòn de resultados acumulados


    (-1.807.861*(1,71839/1,56451-1))

    Resultados de la gestiòn 2011

    Ajustes por actualizacion de reservas patrimoniales


    ((262.321+1.475.350+25.801)*(1,80078/1,71839-1)
    Ajustes por actualizacion del capital social
    ((15.000.000*(1,80078/1,71839-1))

    Ajustes de auditoria por intereses, comisiones y seguros de prestamos


    Dic/2011

    Ajustes por actualizacion de resultados acumulados ((-


    1.807.861-177.815-818.587-116.326)*(1,80078-1,71839-1))

    Reserva patrimonial (para reposicion de maquinaria y equipo)


    (2.930.683 * 10%)

    Resultados de la gestiòn 2012 (2.930.683 - 293.068)

    Ajuste por incorrecto calculo de prevision para incobrables

    Ajuste por intereses, comisiones y seguros de prestamos Dic/2012

    Total cuentas patrimoniales según auditoria 15,000,000


    Total cuentas patrimoniales según entidad 15,000,000

    Diferencia Explicada 0

    Diferencia por la actualizacion del monto ajustado 0


    OBJETIVO:
    ALCANCE:
    FUENTE:

    T/R Verificado
    Verificado
    Inmaterial.

    Preparado por: BVR 17/06/13


    Revisado por: DVL 29/06/13
    CORPORACIÒN ANDINA S.A. J-1
    AUDITORIA FINANCIERA
    ALUACIÒN HISTORICADE CUENTAS PATRIMONIALES
    AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

    Ajustes de
    Capital Reservas Ajustes de Resultado Resulatdos del
    Patrim. Res.Patr. Acum. Periodo

    2,456,862 293,068 110,353 -3,060,620.00 2,685,263.00


    2,456,862 293,068 110,353 -2,938,714.00 2,637,615.00

    0 0 0 -116,326 47,648

    0 0 0 -5,580 0

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